Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
FACULTATEA DE DREPT
ndrumtor:
Prof. univ . dr.
student :
VIOREL FLORESCU
ANTOCHE C-TIN
-iulie 2007-
-1-
-4-
SPLAREA BANILOR
FENOMEN ECONOMICO-FINANCIAR I VALUTAR
decembrie
1988,
la
Viena,n
contextul
sensibilizrii
comunitii
CAPITOLUL I
Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1.Scurt istoric al splrii banilor
Desigur ,,splarea banilor nu este o activitate nou,tendina de ascunde
originea ilicit a unor sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i
implicit onestitate i respectabilitate posesorilor acestor sume,are origini
vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii din Evul Mediu
care,pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le
atribuiau,n condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria,apelau
1
-6-
-8-
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
-9-
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea i
sancionarea splrii banilor
- 11 -
constituit aa cum am artat din orice bun produs direct sau indirect al
infraciunii principale. Putem spune c atunci cnd cu tiin se schimb, se
transfer, se cumpr ori se revinde obiectul concret al infraciunii
principale, n mod repetat, pentru a-i ascunde originea, infraciunea de
splare de bani subzist, iar bunurile, la oricte transformri ar fi fost
supuse, vor avea acelai regim juridic penal.
Elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art. 23
lit. a din Legea nr. 656/2002 i respectiv al infraciunii prevzute de art.268
din noul Cod penal l constituie schimbarea sau transferul de bunuri,
separat sau mpreun, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite
a acestuia.
Un prim sens al schimbrii bunului ar fi acela de transformare fizic,
de a schimba prima nfiare, pstrnd de regul valoarea intrinsec a
obiectului; cu alte cuvinte nlturarea acelor trsturi reale ale obiectului
care in de modul ilegal de obinere a acestuia i nlocuirea cu alte trsturi
care s creeze aparena de origine i/sau dobndire licit. De pild,
schimbarea culorii, seriei, numrului de nmatriculare al autoturismelor noi
furate cu culorile, seriile i numerele de nmatriculare legale ale unor
autoturisme accidentate sau uzate cumprate legal.
Un alt sens al schimbrii bunului ar fi acela de a nlocui lucrul produs
al infraciunii, cu un lucru deinut legal de o alt persoan. Schimbul
bunului poate fi la valoare echivalent sau la valori diferite dup cum
infractorul are interesul s justifice, sau s ascund. De pild, schimbarea
aciunilor anonime, a obligaiilor, a titlurilor de plat, a certificatelor la
- 15 -
purttor, etc., furate, care pot fi urmrite dup serie, numr, cu altele
asemntoare aflate n circuitul legal.
Schimbarea bunului poate s mbrace i forma unor acte juridice sub
semntur privat sau chiar autentificat fr a se nltura caracterul ilegal
al operaiunii.
Transferul de bunuri n scopul ascunderii sau al disimulrii originii
ilicite a acestora este o alt modalitate a elementului material al laturii
obiective a infraciunii prevzute de art.23 pct. 1 lit. a din noua lege ct i a
art.268 din noul Cod penal. Potrivit art.1909 din codul civil simpla posesie
a bunurilor mobile prezum proprietatea posesorului asupra acestora. Ca
urmare transferul bunurilor mobile poate produce efecte juridice n aa zisa
splare.
Cea mai simpl form a transferului de bunuri este cea de mutare a
bunului dintr-un loc unde s-ar deduce uor proveniena ilicit, ntr-un alt
loc unde bunul ar avea o aparen de provenien legal, urmrindu-se
aceasta.
De asemenea prin transferul de bunuri se mai poate nelege:
- operaiunea de deplasare a capitalului sub diferite forme de la o ar la
alta sau de la un agent economic la altul, cu sau fr aparena legal
(deplasare efectiv sau scriptic ori electronic). De pild, pentru scoaterea
din ar a unor sume obinute prin nelciune n sistemul bancar se
efectueaz o plat n avans de marf sau o plat pentru o marf
supraevaluat vndut de un agent economic aflat sub controlul celui care
- 16 -
- 18 -
- 21 -
9.
10
- 22 -
11
12
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economica 2000 p15-63 si 89-124
- 23 -
13
- 24 -
15
- 25 -
Capitolul II.
Splarea banilor- fenomen internaional
Sfritul de mileniu ne nfieaz amploarea deosebit a activitilor
economice ce se desfoar n statele puternic dezvoltate din Europa,
America i Asia. Relaiile economice internaionale cunosc un dinamism
fr precedent, fiind integrate noi state i sisteme economice 16.
Este n afara oricrei ndoieli faptul c n acest nesfrit teritoriu al
economiei se iniiaz, dezvolt i finalizeaz un numr impresionant de
afaceri ilegale, care alctuiesc ceea ce, foarte adesea, este cunoscut ca
fenomenul de criminalitate a afacerilor. Frauda lezeaz economia 17n
ansamblul ei, cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea
social, amenin structurile democratice, determin pierderea ncrederii n
sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice i sociale.
Preocupat de problema criminalitii afacerilor, Comunitatea
Internaional a analizat cauzalitatea i efectele acesteia, recomandnd
statelor membre s adopte msuri concrete pentru limitarea ei18.
16
15. 15.Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993 p 69-75
17
18
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
- 27 -
19
20
- 28 -
21
- 29 -
infraciuni fiscale;
corupie;
infraciuni bursiere i bancare;
infraciuni n materie de schimb valutar;
infraciuni mpotriva mediului ambiant.
Odat declanat ofensiva real contra unor componente sau
segmente ale criminalitii afacerilor (evaziunea fiscal, contrabanda,
corupia, traficul de droguri etc.) se scot la lumina zilei aspecte deosebite,
unele cutremurtoare prin dimensiunea lor. A fost suficient, de exemplu, s
se descopere, mai mult sau mai puin ntmpltor, importante fraude
privind utilizarea subveniilor acordate22, n cadrul Pieei Comune,
productorilor i exportatorilor de produse agricole i alimentare, pentru a
se declana o analiz serioas care a evideniat fraude imense comise n
acest domeniu, n Italia, abia n anii 1985-1996, dup investigaii i anchete
complexe s-au conturat adevratele dimensiuni i adevrata fa a
organizaiilor mafiote, despre care autoritile nu au vorbit timp de 30-40
de ani. n Germania i celelalte state ale Europei Occidentale abia acum se
vorbete despre rolul crimei organizate n migraia clandestin a cetenilor
turci, arabi, romni, srbi etc., dup ce mai bine de 20 de ani, n numele
dreptului cetenilor la libera circulaie, autoritile au stimulat acest
fenomen. Prin urmare, se poate afirma c aceste edificii criminale se
22
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 46-49
- 30 -
- 31 -
profesionitii din lumea comerului, investiiilor, finanelor i bncilor ntro perfect articulare cu exponeni ai puterii.
Afacerile ilegale de mare amploare - contrabanda, evaziunea fiscal,
traficul de droguri, splarea banilor23, practici frauduloase n privatizarea
unor societi comerciale etc. - nu se pot iniia, derula i finaliza fr
existena unui parteneriat ntre gruprile autohtone i cele corespondente
ale acestora care acioneaz pe teritoriul altor state.
II.1.Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
Infractiunea de spalare de bani24 se desfasoara cel mai adesea in mai multe
state si zone geografice ale lumii. De aceea se impune cooperarea
internationala prin institutiile juridice ale extradarii, comisiilor rogatorii,
executarea hotararilor judecatoresti ramase definitive emise de alte state,
sechestrul si confiscarea bunurilor rezultat a unor infractiuni comise in
strainatate, precum si noi metode de cooperare intre agentiile nationale ale
diferitelor state. Doar existenta unui sistem de norme legislative comune
poate ajuta institutiile diferitelor state in cooperarea eficienta in acest
domeniu.De
asemenea
cooperarea
internationala
prin
intermediul
23
24
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 33 -
Capitolul III.
Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor.
III.1.Reciclarea fondurilor in Romania
Daca inainte de 1989 spalarea banilor pe teritoriul tarii noastre era
imposibila, dupa aceasta data intensificarea fara precedent a activitatilor
financiar-bancare au determinat o serie intreaga de efecte pozitive insa din
pacate si aparitia unor fenomene negative, ca de exemplu spalarea banilor
murdari. In Romania, actualmente25, se spala anual circa 115 miliarde de
dolari, arata un studiu recent intocmit de organizatia John Walker Crime
Trends Analysis, tara noastra ocupand locul 7 intr-un clasament mondial
sui-generis, iar conform raportului anual al ONPCSB numai in anul 2004
au fost reciclatii circa 468 de milioane de euro.
Desi de la an la an s-au realizat progrese insemnate in lupta impotriva
spalarii banilor, totusi din pacate sistemul de contracarare organizat de catre
operatorii angajati in reciclari de fonduri, este mai eficient si mai rapid
decat agentiile statului, iar progresul tehnologic, globalizarea pietelor si
internationalizarea pietelor de capital au fost speculate intotdeauna cu
maximum de eficienta de catre spalatorii de fonduri ce au actionat pe
teritoriul tarii noastre.
25
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 34 -
26
27
- 35 -
- 36 -
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 37 -
30
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 112-118
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 39 -
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
- 41 -
unor mari afaceri ilegale, dup care acestea dispar din lumea afacerilor,
patronii lor procednd la nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n
acelai scop, dup care din nou sunt abandonate i asemenea mai departe.
Existena unui ridicat nivel al economiei subterane (dup ultimele calcule
peste 50% din produsul intern brut) este n primul rnd rezultatul
funcionrii unor asemenea firme.
Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme
fantom sunt, n special, cetenii strini, n special din lumea oriental 32.
De altfel, imensele sume obinute din economia subteran sunt schimbate
n valut i transferate, cu destul de mult uurin, n strintate, fr a
exista o contraprestaie a acestor transferuri, conducnd n felul acesta la
dezechilibrarea i mai accentuat a balanei de pli.
III.2.Fazele parcurse de grupurile infracionale33 cu privire la
reciclarea fondurilor n Romnia:
32
33
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
- 42 -
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 162168
35
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 169
- 43 -
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 170171
- 44 -
37
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p171173
- 45 -
38
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p68-69
39
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p69
- 46 -
Capitolul IV.
Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
De menionat este faptul c n multe cazuri specialitii n domeniul
financiar bancar40,evit aprofundarea studiului despre modul n care pot fi
recunoscute operaiunile financiare ce au drept scop splarea
40
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p211
- 48 -
- 49 -
42
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p216-222
- 50 -
43
44
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
- 52 -
45
46
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p222-231
- 53 -
47
- 54 -
- 55 -
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 56 -
50
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
51
- 57 -
52
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
46. Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof Rhl, Daniel Daianu, Bucuresti
1999
53
- 58 -
Capitolul V.
Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor
V.1. Msuri luate la nivel internaional:
Cea mai eficient soluie n problema splrii banilor pe plan
internaional este n primul rnd cooperarea internaional 54 i sisteme de
control i reglementri unitare n cadrul fiecrei ri. Splarea
internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari
subtili, a diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor
de pe ntreg globul.
Splarea internaional a banilor are efecte nocive considerabile
asupra economiei mondiale prin: deteriorarea operaiunilor eficiente ale
economiilor naionale, coruperea lent a pieei financiare i reducerea
ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind riscurile i
stabilitatea sistemului, ce duc toate, n final, la reducerea ritmului de
cretere economic mondial.
Pentru contracararea fenomenului, s-au luat mai multe msuri:
54
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
- 62 -
56
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
- 63 -
58
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 64 -
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
- 65 -
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
61
62
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 67 -
Capitolul VI.
Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si
Combatere a Spalarii Banilor
VI.1.Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei 63 si al
finantarii terorismului
Principalele obiective ale acestui serviciu sunt:
analiza si sinteza si prognoza fenomenelor de spalare a banilor
si finantare a terorismului la nivel national si international64;
modul de implementare a actelor normative internationale de
combatere a spalarii banilor si finantarii terorismului;
63
64
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p199-208
- 69 -
fonduri direct sau indirect, stiind ca aceste fonduri vor fi folosite pentru
acte de terrorism, va fi pedepsita cu inchisoare de la 5 la 20 de ani. La fel
este sanctionata si persoana care realizeaza fonduri pentru finantarea
actelor de terorism.
In urma activitatii desfasurate ONPCSB s-a constatat ca fluxurile
finaciare ilicite in Romania urmaresc trei directii principale:
1. Finantarea de activitati in economia legala. Afecteaza grav
legile ce guverneaza economia de piata si de aceea Oficiul a
avut in permanenta in vedere acest flux financiar.
2. Efectuarea de operatiuni financiar-bancare in numerar in folosul
unor persoane fizice. Se constata un export de valuta in
strainatate prin intermediul persoanelor fizice sau achizitionarea
de bunuri imobile pentru reciclarea de fonduri.
3. Finantarea unor activitati in economia subterana. Acest flux
financiar este cel mai nociv pentru economia nationala intrucat,
asigura
continuarea
activitatilor
ilegale,
si
intensifica
institutiile
implicate
in
lupta
impotriva
fondurilor.
CAPITOLUL VII
Acordurilor internaionale privind splarea banilor
- 72 -
reciclarii
65
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p33-126
si 61-63
66
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p158-161
- 73 -
67
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p 80
- 74 -
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p 89
- 75 -
69
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
- 76 -
70
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
71
- 78 -
Capitolul IX
72
- 79 -
73
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p 88
- 80 -
- 81 -
instrumente de prevenire
BIBLIOGRAFIE :
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
- 83 -
21.
- 84 -