3

Enumere las transferencias que no son objetos del I.V.A.?

Son aquellas transferencias donde no se causa el IVA:

Aportes en especie a sociedades.

Adjudicaciones por herencia o por liquidacin de sociedades, inclusive de
la sociedad conyugal.
Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo.
Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades.
Donaciones a entidades y organismos del sector pblico, inclusive
empresas pblicas; y, a instituciones de carcter privado sin fines de lucro
legalmente constituidas.
Cesin de acciones, participaciones sociales y dems ttulos valores.
Las cuotas o aportes que realicen los condminos para el mantenimiento
de los condominios dentro del rgimen de propiedad horizontal, as como
las cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.

Cul es el hecho generador del I.V.A.?

El hecho generador del IVA se verificar en los siguientes momentos:
1. En las transferencias locales de dominio de bienes, sean stas al contado o a
crdito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total
o parcial del precio o acreditacin en cuenta, lo que suceda primero, hecho
por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de
venta.
2. En las prestaciones de servicios, en el momento en que se preste
efectivamente el servicio, o en el momento del pago total o parcial del precio
o acreditacin en cuenta, a eleccin del contribuyente, hecho por el cual, se
debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.
3. En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el hecho
generador del impuesto se verificar con la entrega de cada certificado de
avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente el
respectivo comprobante de venta.
4. En el caso de uso o consumo personal por parte del sujeto pasivo del
impuesto, de los bienes que sean objeto de su produccin o venta, en la fecha
en que se produzca el retiro de dichos bienes.
5. En el caso de introduccin de mercaderas al territorio nacional, el impuesto
se causa en el momento de su despacho por la aduana.
6. En el caso de transferencia de bienes o prestacin de servicios que adopten la
forma de tracto sucesivo, el Impuesto al Valor Agregado -IVA- se causar al
cumplirse las condiciones para cada perodo, momento en el cual debe
emitirse el correspondiente comprobante de venta.

13

Quines son Agentes de Retencin del I.V.A.?

Son agentes de retencin del IVA:
a) Las entidades y organismos del sector pblico;
b) Las empresas pblicas;
c) Las empresas privadas consideradas como contribuyentes especiales por el
Servicio de Rentas Internas;
d) Las empresas emisoras de tarjetas de crdito por los pagos que efecten por
concepto de IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en
que se realizan las retenciones en la fuente a proveedores; y,
e) Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras
y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones sealadas en el literal
d).
Las Instituciones Pblicas del Estado no realizan retencin de IVA, tampoco
se aplica retencin a las compaas de aviacin y agencias de viaje, en la venta
de pasajes areos.

18

Cules son las exenciones del I.C.E.?

No pagan el ICE los siguientes productos:

El alcohol que se destina a la produccin farmacutica.

El alcohol y el aguardiente que se destina a la produccin de bebidas
alcohlicas, pues la tarifa del ICE se aplicara a la bebida alcohlica
producida.
Los productos destinados a la exportacin.
Los vehculos motorizados de transporte terrestre importados para personas
con discapacidad.
Los vehculos destinados para diplomticos, de acuerdo con el cupo asignado
por el ministerio de relaciones exteriores.

23
Cul es la competencia exclusiva del gobierno autnomo descentralizado
municipal, en materia tributaria?
el Art. 264 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador, en el numeral 5
establece como competencia exclusiva de los gobiernos municipales. Crear,
modificar, o suprimir mediante ordenanzas, tasas y contribuciones especiales de
mejoras.

28

Enumere las clases de impuestos municipales

a) El impuesto sobre la propiedad urbana;
b) El impuesto sobre la propiedad rural;
c) El impuesto de alcabalas;
d) El impuesto sobre los vehculos;

e) El impuesto de matrculas y patentes;

f) El impuesto a los espectculos pblicos;
g) El impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvala
h) El impuesto al juego; e,
i) El impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales.
33

Cul es el concepto de Renta?

Ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y
todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciben o
devenguen, cualquiera sea su origen, naturaleza o denominacin.

38

Cul es el concepto de deducciones?

Son conceptos establecidos en las leyes tributarias o especiales, que restan del
ingreso gravado el impuesto a la renta, a fin de obtener el valor o base imponible
sobre el cual tributa. las deducciones, en general, se refiere a costos y gastos
necesarios para alcanzar el ingreso motivo del impuesto.

43
Cul es el
INCOBRABLES

tratamiento

de

la

PROVISIN

PARA

CUENTAS

La provisin para las cuentas incobrables o difciles de recuperar deben ser

tratadas o consideradas como un gasto. Este gasto de acuerdo con la mayora de
las legislaciones de los diferentes pases es deducible, para efectos del pago del
impuesto sobre la renta o, impuesto a las utilidades. En cada caso ser necesario
revisar la respectiva legislacin, para conocer las condiciones existentes en cada
pas, y los porcentajes deducibles permitidos.
Para dar de baja a una cuenta o documento que haya sido imposible su cobro,
debe cumplir con los siguientes requisitos:

48

Haber constado como tales, durante cinco aos o ms en la contabilidad;

Haber transcurrido ms de cinco aos desde la fecha de vencimiento original
del crdito;
Haber prescrito la accin para el cobro del crdito;
En caso de quiebra o insolvencia del deudor;
Si el deudor es una sociedad, cuando sta haya sido liquidada o cancelado su
permiso de operacin.

Cmo se determina la base imponible en general?

Se determina de la siguiente manera:
Bajo relacin de dependencia: deber sumar ingresos ordinarios y
extraordinarios y restar aportes al IESS y gastos personales.
En general: deber sumar ingresos ordinarios y extraordinarios y restar
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones.

53

Cul es la tarifa del impuesto a la renta para personas naturales?

Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la
Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se
aplicar a la base imponible con la siguiente tarifa:

58

Cmo se define a la EVASION?

La evasin fiscal, evasin tributaria o evasin de impuestos es una actividad
ilcita y habitualmente est contemplada como delito o como infraccin
administrativa en la mayora de los ordenamientos. Es un acto ilegal que consiste
en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.