Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03523

TRAB
2016-I

AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

PRADO CORONADO MONICA VIVIANA

X

Seccin:

01-1

Nota:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:

Apellidos y nombres:

CARRIZALES HILASACA,
Efran Clever
Cdigo de matrcula:

2009136718

Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en

el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

Moquegua
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 29 DE
MAYO 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 4 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

2TA20161DUED

PREGUNTAS:
Indicaciones; los esquemas debe ser original no copia del internet
1.- Elabore un mapa mental sobre la evolucin de la Auditoria (2 puntos)

3TA20161DUED

HISTORIA DE LA
AUDITORIA

EDAD ANTIGUA

EDAD MEDIA

POCA
RENACIMIENTO

EDAD MODERNA

EDAD
CONTEMPORANEA

AO 1100 A.C.

SIGLO XIII AL XV

SIGLO XV AL SIGLO
XVII Y FINALES 1857 A
1890

SIGLO XIX

SIGLO XX

REGULACIN Y
JUICIO

VISIN Y POLTICA

NECESIDAD DE
REVISOR

ACTIVIDAD
PREVENTIVA

AUDITORIA DE
CALIDAD

Se regulan los
departamentos, todo
acto econmico,
mdico marital ser
castigado con pena de
muerte.

Familias pudientes
recurrirn a
profesionales para
cuidar sus finanzas.

Se cre la asociacin
de auditores para
reconocer la auditoria
como una profesin.

Se cre el congreso
para detectar y
prevenir el fraude de
las cuentas de los
americanos.

Se generaron las
normas para la
garanta de la calidad
en la industria nuclear
y la nasa.

4TA20161DUED

2.- Elabore una monografa de la unidad II y III del libro del curso y debe de
Contener las siguientes partes
Caratula
Dedicatoria
ndice
Introduccin
Captulos (cuerpo del texto)
Conclusiones
Referencias bibliogrficas. (De acuerdo al manual Apa versin 6)
http://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/GuiaRevMarzo2012APA6taEd.pdf
(Revisar)

Tener en cuenta las indicaciones:

Tipo de fuente: Time New Romn (cuerpo del texto)
Tamao de fuente 12 puntos
Interlineado: Doble espacio
Mrgenes 2.54 cm (superior, inferior, izquierda y derecha)
Recuerde que se considera la evaluacin de la redaccin, ortografa y presentacin en
su trabajo. (20 hojas mnimo) (5 puntos)

Ajunto monografa

3.- Elabora un diagrama de flujo del rea de las reas Logstica y Produccin el (3
puntos)

DIAGRAMA DE FLUJO PRODUCCIN DE HARINAS Y FIDEOS

AREA PRODUCCIN

Inicio

Jefe de Produccin
elabora orden de
produccin

AREA DE VENTAS

ALMACEN INTERNO

Jefe de Ventas evala

orden

Almacn prepara y
entrega materia prima
a Produccion
Recibe Harina de Trigo
como producto final

Aprobado?

Orden de almacenamiento conforme?

Se enva aprobacin
a Ventas

Ejecuta seleccin y
clasificacin de
materia prima

Ejecuta proceso de
molienda

Recibe Conformidad
de almacn

Jefe de Ventas realiza

registro de
Conformidad

Emite orden de
conformidad y enva a
Ventas
Recibe Fideos como
producto final
Orden de almacenamiento conforme?

Ejecuta proceso de
elaboracin de fideos
Fin

Emite orden de
conformidad y enva a
Ventas

4.- Elabore un plan de auditoria operativa para el rea crtica de Ventas y produccin
de una empresa pblica o privada se debe de considerar: (4 puntos)
a.- Origen del examen, sealando los motivos por los que dicha rea ser examinada.
b.- Objetivo del Examen, se indicaran el objetivo general y los especficos.
c.- Antecedentes de la empresa
d.- Criterios de auditoria a utilizar, sealando normas, leyes, reglamentos.

PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA DE VENTAS

L a funcin del departamento de ventas es planear, ejecutar y controlar las actividades.
Debido a que durante la instrumentacin de los planes de ventas ocurren muchas
sorpresas, el departamento de ventas debe dar seguimiento y control continuo a las
actividades de venta, es de vital importancia satisfacer la necesidad de los clientes.
En auditoria de ventas consiste en un estudio de resultados monetarios en volumen de
ventas por producto, territorio de ventas, por vendedores, y a veces por clientes.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE VENTAS
La auditora Operacional de Ventas, tiene el objetivo de examinar ciertos aspectos
administrativos que constituyen el conjunto de actividades que comprenden el concepto
y alcance de la operacin de ventas, con el propsito de detectar problemas o
deficiencias en los controles operativos.
OBJETIVO
Realizar una verificacin, evaluacin y promover el cumplimiento y apego al correcto
funcionamiento de las fases del proceso de ventas.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Se realiza la auditoria al proceso de ventas de la empresa LIBRERA LA
FLAQUITA, por el periodo comprendido de 1 de Enero y el 30 de Abril, con la
finalidad de determinar:
Debido a todos los problemas registrados administrativos que se han presentado con el
avance del tiempo han surgido nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.
Una de ellas es la auditoria de ventas, la cual es un examen detallado del proceso
administrativo, es decir, es una nueva herramienta de control y evaluacin para
examinar integralmente una empresa con el propsito de descubrir reas de
oportunidades para mejorar su administracin.
Verificar el cumplimiento de los objetivos a corto plazo, desarrollo efectivo de un plan
de ventas para la implementacin del logro de la visin y la misin para saber en qu
direccin se tiene que ir y actuar buscando el fiel cumplimiento de las metas
establecidas.

PLAN A SEGUIR
La operacin de ventas comprende las siguientes actividades:
1. Proponer los objetivos y aplicar las polticas establecidas para ventas, dentro de
los objetivos generales de la empresa y vigilar su cumplimiento.
2. Coordinar en forma eficiente los elementos materiales, tcnicos y humanos que
integran la operacin de ventas y proponer los cambios pertinentes.
3. Planear las actividades para que se vendan los materiales adecuados, en
cantidades convenientes y a precios justos.
4. Identificar las necesidades de los clientes en el campo de la accin de la empresa
y coordinar con los dems departamentos involucrados la posibilidad de
satisfacerlas adecuadamente.
5. Conocer las caractersticas de sus competidores y las condiciones de ventas que
se ofrecen.
6. Participar en el establecimiento de precios.
7. Persuadir al cliente de que adquiera los productos de la empresa, surtirlos y
establecer las condiciones de pago.
8. Participar en el establecimiento de polticas de crditos y respetar su
cumplimiento.
9. Vigilar la correcta secuencia de ventas, desde el momento en que se coloca un
pedido, hasta que se hace la entrega del material en cuestin, con oportunidad y
a satisfaccin del cliente.
10. Coordinar la operacin de ventas con la operacin de publicidad para
incrementar la efectividad de ambos.
11. Realizar promociones de ventas.
12. Llevar la cartera de clientes que incluyan su historia, gustos, preferencias y
condiciones econmicas.
13. Preparar el pronstico de ventas.
14. Someter a la direccin de la empresa el presupuesto de ventas y una vez
aprobado, explicar peridicamente las variaciones que se tengan.
15. Adiestrar al personal de ventas en la obtencin de su objetivo, cumpliendo las
polticas de comercializacin y crdito y su aplicacin.

SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA

Actualmente el negocio est en un lugar cerrado, pequeo y con poca
posibilidad de expansin.

 Solamente se cuenta con clientes como estudiantes y transentes, se piensa en un

futuro aumentar los clientes, llevando materiales a colegios y universidades.
Actualmente se ofrecen tiles escolares, en el futuro se piensa ofrecer material
especializado.
En este momento es una microempresa con metas de ser una empresa.
Pretende ser una empresa lder en el mercado con aspectos diferenciados donde
nuestras ventas aumente por la referencia y preferencia de los clientes actuales y
preferenciales.
PRODUCTOS QUE OFRECE:
El negocio es una librera donde se ofrece materiales de escritorio, materiales
bibliogrficos, que se ofrecen al pblico en general.
SERVICIOS Y PRODUCTOS FUTUROS.
o
o
o
o

Materiales bibliogrficos especializados.

Servicio de anillado y laminado
Fotocopias
Recarga de cartuchos

RESENA HISTORICA/ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Fue fundada enero de 2008 por el seor Florentino Zegarra, con un optimismo y por
entonces no haba muchas libreras, fue as que abri su primera tienda con apenas unos
cuantos revistas y libros de bolsillo en el mercado central de la ciudad de Moquegua,
cabe indicar que el seor Zegarra antes de abrir esta tienda era vendedor ambulante. La
fe y el optimismo con el cual contaba este emprendedor hizo que el negocio creciera
gradualmente.
En la actualidad la Librera La flaquita, propiedad del seor Zegarra, cuenta con 3
locales, y precisamente el local donde se inici, es un local ya pequeo que requiere
ampliar y adems ofrecer nuevos productos ms a sus clientes.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Posicionar para finales del 2020, en la mente de toda la poblacin moqueguana y

con la mayor disposicin de satisfacer las necesidades de los clientes.
Ampliar el local comercial y mejorar la infraestructura
Fortalecer del desarrollo permanente del personal.
Mantener los niveles de satisfaccin en un 95% en todos los establecimientos.
POLITICAS

Soluciones a la medida de nuestros clientes

Confidencialidad de la informacin
Utilizacin de tcnicas y herramienta modernos
Acompaamiento y soporte personalizado
Capacitacin permanente de nuestros colaboradores
Seleccin de proveedores
Servicio amable y oportuno

VALORES

Integridad para con nuestros clientes

Responsabilidad
Honradez
Lealtad
Respeto al cliente
Colaboracin al cliente

RIESGOS OPERATIVOS DEL NEGOCIO

En la evaluacin preliminar, se observ que en la empresa:

No existe un diseo de pronstico de ventas

La empresa no conoce a profundidad sus competidores ni las condiciones de

ventas de estos
No registran todas ventas en su totalidad solo las de algunos productos o
servicios

No existe un control interno, que sirva para vigilar el total cumplimiento de los
objetivos generales de la empresa

PROGRAMA PARA LA EVALUACION DE PROCESO DE VENTAS

PERIODO AUDITADO: 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL 2016
OBJETIVO DEL PROGRAMA
La auditora tiene como propsito evaluar y verificar el cumplimiento al correcto
funcionamiento de las fases del proceso de ventas conforme al conocimiento previo
adquirido.

ALCANSE DEL PROGRAMA

La auditora se practicara a toda las ventas realizadas por Librera Flaquita, por el
periodo bajo revisin donde para determinar la muestra se seguir en siguiente
procedimiento.
a. Se determinara el nmero de ventas realizadas en el periodo.
b. Se indicara el monto de las ventas realizadas en el periodo.
c. Determinado el nmero de ventas y el monto de las ventas se proceder a
seleccionar al menos el 20% de los eventos teniendo en cuenta tanto las ventas
de rango inferior.
d. En ningn caso la muestra ser inferior a un nmero de eventos que represente el
10%.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Evalu que todas y cada una de las ventas realizadas tenga facturacin:
Referencia de
ACTIVIDADES

Hecho por:

papeles de
trabajo

1. De la seleccin determinada en el alcance

proceda a realizar lo siguiente:
1.1. Evalu que todas y cada una de las ventas
realizadas tengan facturacin
1.2. Analiza que las ventas hechas en el periodo
correspondan concuerden con el inventario

en existencia.
1.3. Comprobar si la empresa tiene
implementado el proceso de ventas.
1.4. Analizar el comportamiento de las ventas y
el resultado esperado segn el objetivo.
2. Obtenga sus conclusiones en relacin con el
trabajo realizado y proceda a preparar un informe
de auditor.

RECOMENDACIONES
RIESGOS Y RECOMENDACIONES
RIESGO
La inexistencia de un anlisis

FACTOR

Inexistencia
de

un

Plan

Estratgico

RECOMENDACIONES
Elaborar un plan

que indique el pro y el contra

estratgico

pueden conllevar a decisiones

detallado

poco acertadas.
Los planes no documentados

indique:

son

fcilmente

descuidados,

accin

que
plan

de

secuencial

que

defina

conllevando a la prdida de

objetivos,

etapas,

oportunidades.
Se reduce la posibilidad de

tiempos,

evaluar resultados al no contar

con

una

especificacin

responabilidade4s

de

responsables y un
presupuesto
determinado.

documentadas
Se pierde la posibilidad de
obtener financiamiento debido a
que el plan indica la seriedad
de la empresa por cumplir sus

objetivos.
Puede percibirse como una
resistencia

en

preferencias

Estudio
Eficiente
formal

y
del

mercado.

acatar

las

Establecer

una

estrategia/visin

de los clientes,

ms

agresivo

conllevando a la prdida de

tomando en cuenta:

clientes.
Perdida

preferencia de los
de

la

ventaja

clientes potenciales,

competitiva sobre el mercado

aumentar

conllevando a la prdida de

publicidad

clientes potenciales.

paralelamente para
expandir el mercado
meta y no limitarse

Inexistencia de

la

Ineficiencia

productiva

por

parte de los empleados

a clientes actuales
Documentacin
formal y detallada

documentacin

de la asignacin de

de

responsabilidades y

asignacin

de

la autorizacin por

responsabilida

parte del gerente.

des

5.-

Procedimientos de la auditoria operativa: Realizar el proceso completo que

comprende el desarrollo total de las siguientes fases: (4 puntos)

a.- Diagnostico
b.- Propuesta
c.- Negociacin de la propuesta
d.- Control o implementacin
e.- Actividad posterior al trabajo de campo
F.-Evaluacin

FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA

Las fases de auditora operativa son:

1. Fase de Diagnstico:
La fase de diagnstico persigue la obtencin de un conocimiento genrico
de la actividad objeto en auditoria
Dentro de la fase de diagnstico se puede distinguir las siguientes:
a. Elaboracin Plan de Trabajo de Auditoria Administrativa, que
comprende una estimacin del tiempo y de los recursos necesarios
para llevar a cabo esta actividad.
b. Tcnicas de Recogida de Informacin: En ellas se recogen las
siguientes actividades a realizar La Investigacin Documental, La
Observacin, El Cuestionario y La encuesta.
c. Elaboracin de un Diagnstico Integral: Esto quiere decir que la
auditora operativa no debe de centrar o limitar su estudio a una
variable considerada esencial. Se debe tener en cuenta las distintas
variables organizacionales, la evolucin histrica y proyeccin de
futuro, el entorno eque se desenvuelve, las pautas sociales
establecidas en las situaciones estudiadas y otros factores
relacionados con la conducta humana.
d. Elaboracin de un Diagnstico con una Proyeccin Psicosocial:
esto requiere evaluar variables de carcter cualitativas como el nivel
de motivacin y de satisfaccin de los empleados.
e. Elaboracin de un Diagnstico con una Proyeccin Poltica: Esto
comprende disear una estructura de relaciones de poder y grupos
de influencia inherentes en la actividad analizada, detectando en su
caso las relaciones de carcter conflictivo.
f. Realizacin de un Diagnstico Participativo: Se trata de que el
analista o auditor realice su actividad de manera transparente e
invite a los miembros de la unidad Auditada a participar en el

proceso de definicin de problemas y soluciones. Esto significa que

el auditor operativo no es el que define los problemas y las
soluciones de la unidad sino el que ayuda a clasificar y a concretar
los problemas con las soluciones que siempre han estado en la
mente de los miembros de la unidad auditada.
2. Fase de Propuesta
Fase elaboracin de la Propuesta:
Conocida la naturaleza y causas de las disfunciones, el auditor aporta
soluciones, mediante la unificacin de determinados elementos
estructurales, proced mental y material.
Para ello, las propuestas deben de ser presentadas con un cierto sentido de
flexibilidad, de tal forma que se puedan eliminar alternativos que no
afecten a los trminos generales de la propuesta o en sentido contrario
presentar un conjunto de propuestas alternativas con sus ventajas e
inconvenientes (COSTE BENEFICIO) y un posicionamiento del auditor
respecto de sus pretensiones en virtud de criterios tcnicos.
3. Fase de la Negociacin de la Propuesta :
En esta fase se pretende eliminar los problemas de incomprensin,
desviacin o bloqueo que pueden presentarse en la fase posterior de
implementacin.
En este sentido merece exquisito cuidado el lenguaje de comunicacin de
las opiniones y la exposicin de los hechos y de las causas de manera tal
que la presentacin de lo anterior debe ser preciso y respetuoso y debe de
intentarse que se acomode al modo de pensar de los interlocutores.

4. Fase de Control e Implementacin:

El control de la implementacin es el proceso en que la unidad de auditora
est capacitada para iniciar y regular la conducta de las actividades, para
que sus resultados se ajustes a las expectativas y a los objetivos diseados.
El auditor debe controlar el proceso de implementacin para:
a) Evitar desviaciones intencionales, que varen los objetivos del
reestructurador.
b) Solucionar los problemas que se presenten durante el proceso de
implementacin.

5. Fase de evaluacin del proceso de cambio de la organizacin:

La evaluacin es la investigacin sistemtica del proceso de confeccin y
una propuesta de organizacin y de su aplicacin. En el proceso de
evaluacin se debe observar todo el proceso y no exclusivamente una parte
del mismo, es decir, la fijacin de objetivos, la recopilacin de datos, la
presentacin de diagnstico y la propuesta de organizacin, la negociacin
de la propuesta y el proceso de implementacin y control son los pasos que
permiten evaluar en conjunto una actividad.
El proceso de evaluacin comprende:
a) Buscar indicadores que muestren el grado de eficacia y eficiencia.
b) Identificar los puntos dbiles y los puntos fuertes.

c) Especificar los puntos fuertes y dbiles, se deben incorporar estos

conocimientos a la dinmica de la actividad de la unidad que se
audita.
Los indicadores de gestin que indican eficiencia y eficacia no existen. En
cada actividad hay que crearlos, bajo el concepto de eficiencia y eficacia
que se tiene.

7.- Elabore un cuestionario de Control interno y externo para las reas de recursos
Humanos, Logstica, Ventas. ( 2 puntos)
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

N
01

RECURSOS HUMANOS
Existe un departamento en la compaa
dedicado al manejo de personal y recursos

02

humano?.
Dicho departamento

agrupa

cualidades

necesarias, para las satisfacciones de los

03

empleados?.
Se encuentran en la empresa puntos de
ayuda, informacin y sistemas de ayuda a los

04

empleados?.
Maneja la compaa polticas de subsidio o

OBSERVACIONES

ayuda econmica a empleados que lo

05

requieran?.
Se tienen polticas claras de mritos o

06

cualidades para el ascenso de los empleados?.

Alienta la compaa el crecimiento
profesional y acadmico de los empleados,

07

con base en cursos, actualizaciones, etc.?.

El desempeo de cada empleadores
evaluado peridicamente y a su vez es
discutido con el mismo a fin de corregir
cualquier error?.

VENTAS E INGRESOS

01

Se requieren pedidos escritos de los clientes

en todos los casos?.

02

Se revisan los pedidos por el departamento

de ventas o por el departamento de pedidos,

03

antes de ser aceptados?

Se requiere la aprobacin del consejo de
administracin

de

algn

ejecutivo

responsable para cierto tipo de pedidos o para

04

los que sobrepasen cierta cantidad?

Ha y un funcionario o departamento de
crdito, independiente del departamento de
ventas y del de cuentas por cobrar, que
estudie y apruebe la concesin de crdito,
antes de aceptarse un pedido y de despachar

05

la mercanca?
Se lleva un registro de pedidos de clientes en
el cual se anoten las facturas correspondientes

OBSERVACIONES

a las mercancas despachadas y otros datos

06

convenientes o necesarios?
Estn pre numerados por la imprenta las
relaciones o avisos a que se refiere la
pregunta anterior, y se controla por el
departamento de facturacin que no se

07

interrumpa la numeracin?
Se verifican normalmente los precios de

08

facturacin de listas debidamente aprobadas?

Se autorizan por el departamento de ventas

09
10

las excepciones a los precios de lista?

Se requiere que tales excepciones sean
aprobadas adems por algn otro funcionario
in- dependiente del departamento de ventas?
Se verifican los precios y clculos de las
facturas por otra persona que no sea el mismo

11

facturista?
Se depositan las facturas en el correo por el
personal de facturacin o se entregan al

12

departamento postal de la empresa?

Se usan facturas pre numeradas por la
imprenta y se con- trola que no se interrumpa

13

la numeracin?
Se conservan todos los ejemplares de las
facturas

14
15
16
17
18
19

canceladas

se

autoriza

su

cancelacin por un supervisor adecuado?

Se coteja diaria o peridicamente el total de
las facturas emitidas contra el total de cargos
a las cuentas de clientes?
Se correlacionan las notas de crdito por
mercancas de- vueltas con las notas de
entrada al almacn?
Se aprueban las devoluciones por el
departamento de ventas?
Se aseguran las mercancas enviadas
estableciendo oportuna reclamacin por
daos en transporte?
Se controlan adecuadamente hasta su
completa depuracin y cobro?
Se controla la facturacin o emisin de
recibos de notas por prestacin de servidos
(composturas, mantenimientos, etc.)

20

Se controlan adecuadamente hasta su

completa depuracin y cobro?

N
01

LOGSTICA
Se almacenan las existencias en una forma
sistemtica?

02

Estn protegidas de modo adecuado para

evitar su deterioro fsico contndose con
seguros

contra

incendio,

daos,

robo,

03

etctera?
Estn bajo el control directo de almacenistas

04

responsables las cantidades en existencia?

Estn construidos y segrega- dos los
almacenes y reas de almacenaje de manera
que

05

eviten

el

acceso

personas

no

autorizadas?
Se llevan los registros de los inventarios
constantes por personas que no tengan a su
cargo los almacenes? 6. Comparan los
almacenistas las cantidades recibidas contra

06

los informes de entrada?

Informan posteriormente los almacenistas a
los encargados de llevar el inventario
constante

acerca

de

almacenado tales efectos?

haber

recibido

OBSERVACIONES

07

Los encargados del inventario constante

cotejan los avisos a que se refiere la pregunta
anterior, con las copias de los informes de

08

entrada o de produccin?
Se entregan los abastecimientos

refacciones, mediante requisiciones o vales

09

10

de salida?
Se entregan los materiales a los
departamentos de produccin sobre la base de
la cantidad estndar requerida para trabajos
determinados?
Notifica el almacenista a los encargados de
llevar el inventario constante acerca de qu
mercancas haya sustituido o entregado en

11

cantidades diferentes a las solicitadas?

Si se echan a perder algunos materiales
productivos, se re- quiere un tipo especial de

12
13

requisicin para sustituirlos por otros?

Existe algn control que asegure que sean
devueltos todos los materiales no usados?
Se despachan los productos terminados (ya
sea a los clientes, consignatarios, almacenes
de depsito, fabricantes auxiliares, etc.)
nicamente sobre la base de rdenes de

14

15

16

17

embarque?
Se registran las salidas en el inventario
constante haciendo referencia a las
requisiciones y rdenes de embarque
despachadas por los almacenistas, de tal
manera que slo se asienten las efectivamente
despachadas?
Qu control se ha establecido de los
embarques de desperdicios para que los
productos correspondientes sean recibidos
por la compaa?
Existe un sistema bajo el cual todas las
mercancas que salgan de la fbrica (cuando
no sea por ferrocarril) deban ir acompaadas
de un pase adecuado que debe entre personal
encargado de la puerta de salida?
Se hacen recuentos peridicos de las
existencias, con planeacin y programas
adecuados, llevados a cabo por personas que

18
19
20
21
22

23
24

no sean los almacenistas mismos, con una

supervisin y comprobacin suficiente? Qu
tan frecuentemente se hacen?
Se comparan los resultados de los recuentos
fsicos con los inventarios constantes? Se
investigan y ajustan las diferencias?
Tiene establecida la compaa algn
procedimiento para determinar y controlar las
mermas de la manufactura en proceso?
Se registran los precios o costos unitarios en
los inventarios constantes?
Se usan tales precios o costos para valorar
en forma sistemtica las salidas de almacn?
Se ha establecido el sistema de doble
revisin de las anotaciones en el inventario
constante, en lo referente a cantidades y
precios?
Se indica en las requisiciones, por ejemplo,
las cuentas que deben afectarse? Quin las
seala?
Se controlan las anotaciones en los
inventarios constantes por medio de cuentas
colectivas adecuadas?