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RECOMENDAO:
PARA MELHOR COMPREENSO DESTE MANUAL
NECESSRIA A LEITURA PRVIA DOS MANUAIS DE
INTRODUO E DO REGISTRO DA AO FISCAL-RAF
ELABORAO:
LUIZ CARLOS GUEDES FIGUEIREDO
RITSUTADA TAKARA
ROBERTO T. KASAI
SATIE KIMURA
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NDICE
1 APRESENTAO DO APLICATIVO...............................................................................................4
2 OBJETIVOS DO APLICATIVO........................................................................................................4
3 CONCEITOS PRELIMINARES........................................................................................................4
4 SIGLAS........................................................................................................................................... 5
5 RECOMENDAO PARA UTILIZAO DO APLICATIVO AINF...................................................6
6 ACESSO AO MDULO AINF......................................................................................................... 7
7 BOTES DE NAVEGAO............................................................................................................ 9
7.1 - BARRA DE MENU DO AINF...................................................................................................................... 9
7.2 - BOTES DE STATUS DO AINF.............................................................................................................. 10
7.3 - TIPOS DE STATUS DO AINF................................................................................................................... 10
9.4 - APURAO............................................................................................................................................. 24
9.4.1 - INICIAR APURAO FISCAL.............................................................................................................................. 24
9.4.1.1. RBT12 ANTERIORES AO PERODO DE APURAO (P.A.).........................................................................25
9.4.1.2. RBT12 ANTERIOR AO P.A.- CONCOMITNCIA AC 2011 E AC 2012...........................................................26
9.4.3 - INFORMAR RECEITA BRUTA TOTAL (RBT) DO PERODO DE APURAO...................................................27
9.4.3.1 INFORMAR O RBT DO P.A. AT 12/2011 (SUJEITO DASN) REGIME DE COMPETNCIA................27
9.4.3.2 - INFORMAR RBT DO P.A. A PARTIR DE 01/2012 (SUJEITO AO PGDAS-D) REGIME DE COMPETNCIA
...................................................................................................................................................................................... 28
9.4.3.3 INFORMAR O RBT DO P.A. AT 12/2011 (SUJEITO DASN) REGIME DE CAIXA................................29
9.4.3.4 INFORMAR O RBT DO P.A. A PARTIR DE 01/2012 (SUJEITO AO PGDAS-D) REGIME DE CAIXA.......30
9.4.4 - OPO NO FISCALIZAR ESTE PERODO DE APURAO...........................................................................31
9.4.5 - INFORMAR AS ATIVIDADES ECONMICAS COM RECEITAS NO PERODO.................................................31
9.4.6 - SEGREGAO DAS RECEITAS......................................................................................................................... 33
8.4.6.1 - SELEO DA ATIVIDADE ECONMICA......................................................................................................33
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Seleo da Ao Fiscal
Importao de Dados Originais
Apurao
Penalidades
Gerao de AINF
Consulta ao AINF gerado
2 OBJETIVOS DO APLICATIVO
O Mdulo AINF tem como finalidade:
3 CONCEITOS PRELIMINARES
I. Receita bruta produto da venda de bens e servios nas operaes de conta prpria, o preo
dos servios prestados e o resultado nas operaes em conta alheia, excludas as vendas
canceladas e os descontos incondicionais concedidos.
II. Regime de Competncia o que apropria receitas e despesas ao perodo de sua realizao,
independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas.
III. Regime de Caixa - o regime contbil que apropria as receitas e despesas no perodo de seu
recebimento ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento em que so
realizadas.
IV. Folha de salrios - montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do
perodo de apurao, a ttulo de salrios, retiradas de pr-labore, acrescido do montante efetivamente recolhido a ttulo de contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia
Social e para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio. Incluem-se na folha de salrios, os
valores de salrio-contribuio, conforme disposto no art. 28 da Lei 8.212/1991.
V. Sero considerados os salrios informados na forma prevista no inciso IV do art. 32 da Lei n
8.212, de 24 de julho de 1991, e consideram-se salrios o valor da base de clculo da contribuio prevista nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, agre gando-se o valor do dcimo-terceiro salrio na competncia da incidncia da referida contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2 do art. 7 da Lei n 8.620, de 5 de janeiro de 1993.
VI. Imunidade - uma limitao constitucional s competncias tributrias.
VII. Valor Fixo - aquele determinado por Estados, Distrito Federal e Municpios, inclusive por regime de estimativa ou arbitramento, para recolhimento do ICMS ou ISS, para Microempresa
(ME) que aufira receita bruta no ano-calendrio anterior (RBAA) de at R$ 120.000,00, ficando
esta sujeita ao valor fixo durante todo o ano-calendrio.
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VIII. Reduo/Iseno do ICMS e do ISS - dispensa legal, parcial (reduo) ou total (iseno), do
pagamento de um tributo. Pode ser extinta mediante lei ordinria, ao contrrio da imunidade,
somente atingida por alterao constitucional.
IX. Substituio Tributria - consiste em atribuir responsabilidade pelo pagamento do imposto a
uma terceira pessoa que tenha relao com o fato gerador da obrigao tributria.
X. Antecipao com encerramento de tributao do ICMS modalidade de cobrana utilizada
para cobrar antecipadamente o imposto devido at a etapa final de comercializao, inclusive
o diferencial de alquota, nas operaes de aquisies de outras Unidades da Federao, de
mercadorias no sujeitas substituio tributria.
XI. Tributao monofsica do PIS e da COFINS ocorrer quando a lei concentrar em uma das
fases iniciais toda a incidncia, desonerando as fases posteriores.
XII. Reteno na fonte do ISS a obrigao atribuda ao tomador do servio ou a terceiro, de reter o ISS devido quando do pagamento pelo servio contratado e de efetuar seu recolhimento.
O contribuinte continua com a obrigao de recolher o tributo caso o retentor no o faa devido solidariedade.
XIII. Exigibilidade suspensa a paralisao dos atos de cobrana do crdito tributrio, permitindo
que o usurio assinale os motivos:
a)
Antecipao de tutela - Tutela antecipada o ato pelo qual o juiz concede o adiantamento da tutela jurisdicional pedida pelo autor da ao judicial;
b)
Depsito judicial - ato facultativo ou determinado pelo juiz, praticado pelo contribuinte
que consiste em depositar integralmente, em moeda corrente, o valor objeto da discusso
judicial;
c)
Liminar em mandado de segurana - medida processual, provisria, destinada a garantir possvel direito do autor da ao judicial ameaado por iminente risco de dano;
d)
Liminar em medida cautelar - o procedimento judicial que visa prevenir, conservar,
defender ou assegurar a eficcia de um direito.
4 SIGLAS
CGSN
CNAE
CNPJ
Cofins
Comprot
CPF
CPP
CSLL
DAS
DASN
FS12
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ICMS
INSS
IPI
IRPJ
ISS
PA
Perodo de apurao
Pasep
PGDAS
PGDAS-D
PIS
Fator r
RBA
RBAA
RBT
RBT12
RFB
RRBExA
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 1.200.000,00 e a RBT
RRBExB
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 1.800.000,00 e a RBT
RRBExC
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 2.400.000,00 e a RBT
RF
Reteno na Fonte
SE
Secretaria Executiva
Selic
ST
Substituio Tributria
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Fig. 01
Passo 2: O sistema apresentar a tela para Acesso por Certificado Digital, clique no cone
(Fig. 02)
Fig. 02
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Fig. 03
Fig. 04
Fig.05
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Passo 6. Clique em Sefisc para que sejam apresentados os mdulos disponveis para o perfil
de acesso do usurio (Fig. 06)
Fig. 06
Passo 7: Clique em AINF para acessar a tela inicial do AINF (Fig. 07)
Fig.07
7 BOTES DE NAVEGAO
7.1 - BARRA DE MENU DO AINF
Fig. 08
Boto
: retorna ao passo 5, ou seja, retorna Tela Inicial do aplicativo,
contemplando os Servios Disponveis conforme habilitao de acesso do certificado
digital do usurio.
Boto
: esta funcionalidade possibilita ao usurio iniciar a
lavratura de um novo AINF ou selecionar um AINF conforme situao que se encontre.
Vide lista de status do AINF no item 7.3.
Boto
: funcionalidade para sair com segurana do aplicativo.
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h)
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9 FUNCIONALIDADES DO AINF
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Fig. 09
b) Ambiente de Produo:
Fig.10
Fig.10
OBSERVAO:
O nmero bsico do CNPJ deve ser no formato padro de 8 dgitos.
O nmero da Ao Fiscal deve ser no formato padro de 29 dgitos.
Passo 1: Para iniciar a lavratura do AINF na Seleo da Ao Fiscal, o usurio fiscalizador
dever informar o Nmero Bsico do CNPJ ou o Nmero da ao Fiscal. Aps preencher o
campo, clicar em OK. (Fig.09/10)
9.2.2 - LISTA DE AES FISCAIS
O aplicativo apresentar a lista de Aes Fiscais, com o Perodo de Fiscalizao, o Status do
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
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AINF e a Verso do AINF utilizada (Fig. 11). Vide legenda dos Botes de Status do AINF, item 7.2, e
o item 7.4 para o Tipo de Verso do AINF utilizado. Quando o Status do AINF for Novo ou Iniciado, o
campo Verso do AINF vir em branco.
Os dados das Aes Fiscais so carregados pelo Sefisc-Mdulo Registro da Ao Fiscal com
o status do AINF.
Quando a seleo da ao fiscal ocorrer pelo Nmero Bsico do CNPJ, o aplicativo
apresentar a lista das aes fiscais registradas para aquele CNPJ.
Quando a seleo da ao ocorrer pelo Nmero da Ao Fiscal o aplicativo apresentar
exclusivamente a ao indicada.
Fig.11
Fig. 12
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Obs.1: Sempre que for necessria a criao de Ao Fiscal Filha (vide finalidades item
9.2.3.1), CRIAR primeiramente a(s) Ao(es) Filha(s) ANTES de efetuar a lavratura do AINF
da Ao Fiscal Pai;
Obs.2: Lembre-se somente ser possvel criar Ao Fiscal Filha se a Ao Fiscal Pai estiver
na situao Em Andamento. Logo, no ser permitido criar Ao Fiscal Filha atrelada a uma
Ao Fiscal Pai se esta estiver na situao Encerrada ou Cancelada.
Obs.3: A Ao Fiscal Filha aberta pelo perfil Fiscal-RFB deve estar atrelada ao RPF que deu
origem a Ao Fiscal Pai.
Obs.4: O n da Ao fiscal filha possuir n de identicao diferente da Ao Fiscal Pai.
Fig.13
Fig.14
A finalidade da gerao da(s) Ao(es) Fiscal(is) Filha(s) serve para solucionar algumas
situaes no contempladas no aplicativo do AINF, respeitando-se a premissa do Sefisc de que uma
Ao Fiscal somente poder gerar um Auto de Infrao.
Desta forma, resolve as seguintes situaes, quando estas incorrerem no mesmo perodo de
fiscalizao, quais sejam:
a) Lavratura de AINF distintos:
Parte com CT exequvel
Parte com exigibilidade suspensa
b) Lavratura de AINF distintos de acordo com o perodo de Responsabilidade Solidria:
Parte dos CT (ex: Jan a Abr2012): Responde o scio A
Parte dos CT (ex: Mai a Dez2012): Responde o scio B
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
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b.1. Outro exemplo, incluindo um outro scio C que seja responsvel de Mar a Jun2012
Parte dos CT (ex: Mar a Jun2012): Respondem os scios A, B e C.
c) AINF emitido com Erro/Indevidamente, sem registro da Data de Cincia:
Possibilitar a Lavratura de AINF correto.
9.2.4 - NMERO DA AO FISCAL
O nmero da ao fiscal composto por 29 dgitos que se decompe para fins de anlise
conforme a seguir.
Posio
Identificao
01
1e2
Tipo do Ato
1- Ao Fiscal
2- Excluso de Ofcio em Lote
3- Excluso de Ofcio Individual
4- AINF
5- Processo Apartado
8
3
Identificao do Ente
7 RFB
8 UF/Estados
9 Municpio
0001916 * 4 a 10
Cdigo da UF, ou Municpio ou Unidade Administrativa da RFB
00555
11 a 15 Cdigo Unidades do Ente
0000XXXX 16 a 23 Nmero Seqencial do Documento
0000XXXX
2013
24 a 27 Ano de abertura do procedimento
46
28 e 29 Dgito Verificador
* Cdigo da UF, ou Municpio ou Unidade Administrativa:
1 Cdigo da UF, quando tratar-se de Estados (8) conforme exemplo acima (0001916), o nmero
composto de duas partes. No caso, o nmero dezenove (19) corresponde a letra S que a 19 letra
do alfabeto, e o nmero dezesseis (16) corresponde a letra P que a 16 letra do alfabeto, desta
forma temos que esta ao fiscal tem sua origem no Estado de So Paulo.
2 Municpio quando a ao fiscal tem sua origem em um municpio, este cdigo ser composto
pelo Cdigo TOM.
3 Unidade Administrativa da RFB - quando a ao fiscal tem sua origem na RFB, este cdigo ser
composto pelo cdigo da Unidade Administrativa (Ex: 09.1.05.00- DRF/Maring).
9.2.4 - CABEALHO
Todas as telas do Mdulo AINF tero o cabealho padro conforme Fig.15.
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Fig. 15
Aps concluir uma das etapas a mesma ficar na cor verde e habilitar a etapa seguinte que
ficar em destaque na cor preta.
9.3 - IMPORTAO DE DADOS ORIGINAIS
Ao clicar no boto
(Fig. 11 ou 12), o aplicativo criar automaticamente o nmero nico a
ser atribudo a um AINF contendo 29 dgitos numricos, seguindo o mesmo padro do Ao Fiscal,
exceto quanto ao tipo do ato, conforme detalhes no item 9.2.3.
O aplicativo apresentar as telas abaixo diferenciando-se conforme o perfil do usurio, ou
seja, Perfil Fiscal-Entes (Fig. 16a) ou Fiscal-RFB (Fig. 16b):
Para o usurio com Perfil Fiscal-Entes: o campo Dados de Cincia da Ao Fiscal estar
desabilitado para efetuar qualquer alterao. Caso seja necessria a efetivao de alterao da data
de cincia do incio da Ao Fiscal esta dever ser realizada no Mdulo Registro da Ao Fiscal.
Fig. 16a
Para o usurio com Perfil Fiscal-RFB: a diferena que no Campo Dados de Cincia da Ao
Fiscal, o aplicativo apresentar o boto Alterar.
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Fig. 13b
Fig.16b
Passo 1:
Ao clicar no boto Importar Dados Originais o aplicativo importar os dados contidos na
ltima Declarao Anual do Simples Nacional DASN (PA at 12/2011) ou PGDAS-D (PA a
partir de 01/2012), conforme o perodo fiscalizado, entregue at o dia imediatamente
anterior Data de Cincia do Incio da Ao Fiscal, registrada no mdulo do Registro da
Ao Fiscal para o usurio Fiscal-Entes e no RHAF/SIEF- Ao Fiscal para o usurio FiscalRFB.
A importao dos dados com sucesso ser confirmada conforme informao demonstrada na
tela abaixo (Fig.17).
Fig.17
Veja nas telas Fig.16a ou 16b, na parte superior central, demonstrado em qual etapa do
AINF se encontra: 1. Importao. As demais funcionalidades esto desabilitadas: 2.
Apurao; 3. Penalidades e 4. Gerao de AINF.
O resultado da importao ser visualizado na tela (Fig.18), bem como os dados de data, hora
e responsvel pela importao.
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
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Fig. 18
Fig.19
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A DASN ou PGDAS-D ser apresentada conforme Fig.21. Para visualizar toda a declarao,
utilizar a barra de rolagem direita e inferior quando necessrio. Para fechar clique no
situado no
canto superior direito.
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Fig.21
IMPORTANTE!
Recomendao n 1: utilizar o boto Re-importar quando o usurio tiver a convico de REFAZER Parte/Toda apurao j realizada. Isto ser permitido somente aos AINF que estiverem
com os seguintes Status: Importado; Em Apurao; Apurado; Aplicao de Penalidades; Penalidades Aplicadas e CT Consolidado.
Recomendao n 2: nos demais casos em que o usurio queira aproveitar os dados j informados no AINF, cujo status do AINF estejam como: Importado; Em Apurao; Apurado; Aplicao de
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Fig. 22
9.4 - APURAO
Clicar no boto OK da Fig.17 para fechar a caixa de texto.
9.4.1 - INICIAR APURAO FISCAL
Para apurar o crdito tributrio de cada Perodo de Apurao-PA a ser fiscalizado, clicar no
boto
conforme Fig.23.
Fig.20
Fig.23
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Fig. 19, com possibilidade de edio. Para editar um dos campos basta clicar no mesmo.
Para confirmar os valores clicar no boto
.
9.4.1.1. RBT12 ANTERIORES AO PERODO DE APURAO (P.A.)
Fig.24
Fig.25
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ATENO!
Caso haja necessidade os dados acima podero ser re-importados, vide item 9.3.3.
Aps clicar no boto
o aplicativo apresentar mensagem informando que os dados
foram salvos com sucesso conforme Fig.26.
Fig. 26
Fig.27
Conforme mencionado no item 9.2.3, nas Obs.6, quando a Ao Fiscal contemplar perodos
do AC 2011 com AC 2012, o usurio fiscalizador deve, primeiramente, proceder a lavratura do AINF
na Ao Fiscal Filha, com a escolha pela importao da declarao DASN (AC/2011), e
posteriormente, finalizar a lavratura do AINF na ao fiscal Pai importando a declarao do PGDAS-D
(AC/2012).
CUIDADO! Para a lavratura do AINF no AC 2012 na Ao Fiscal Pai, o usurio fiscalizador
deve atentar-se para que no momento da lavratura do AINF, no esquea de efetuar a edio dos
valores do RBT12 logo no primeiro PA (01/2012), de tal sorte que os valores de cada ms que
compem o RBT12 do PA de 01/2012, correspondam as receitas brutas apuradas, MERCADO
INTERNO e MERCADO EXTERNO, no AINF do AC de 2011 (receita declarada + Receita OmitidaOMR + Receita por Diferena de Base de clculo-DBC).
Abaixo, demonstraremos como devem ser editados os valores do RBT12 referente ao PA
01/2012, quando houver lanamento do AINF para o AC de 2011, com as infraes APURADAS para
as Receitas do Mercado Interno: dos PAs de 01/2011 a 06/2011, com apurao de Receitas OmitidasOMR no valor de R$ 100.000,00 em cada PA e dos PAs de 07/2011 a 12/2011, com apurao de
Receitas por Diferena de Base de Clculo no valor de R$ 100.000,00 em cada PA.
Veja na Fig.28 como devem ser editados os campos das RBT que tomou-se como base a
importao efetuada da Fig.25.
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Fig.28
No caso de o contribuinte ter optado pelo Regime de Competncia dever ser informada a
receita bruta mensal AUFERIDA da empresa (matriz e filiais) no MS, utilizando-se do critrio do
Regime de Competncia.
Passo 2a: O aplicativo apresentar a tela (Fig.29) com o valor da Receita Bruta Total (RBT) do
Perodo de Apurao declarada na DASN pelo Regime de COMPETNCIA, conforme importao
efetuada. Este campo EDITVEL. Nesse exemplo a Receita Bruta Total do PA 01/2010, declarada
na DASN e importada foi no valor de R$ 166.834,15.
ATENO!
Caso no tenha apurado nenhuma diferena de receitas no levantamento fiscal, ou seja,
o valor declarado= valor apurado, confirmar o valor. No exemplo (Fig.29) para manter o mesmo valor
(R$ 166.834,15) s prosseguir clicando no boto Continuar.
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Fig.29
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Passo 3a: No caso de Apurar Diferenas, informar nesse campo a Receita Bruta Total
Apurada (somatrio das receitas brutas de TODOS OS ESTABELECIMENTOS no perodo de
apurao-PA) pelo Regime de COMPETNCIA, considerando-se todas as atividades, de
todos os estabelecimentos, inclusive as diferenas apuradas por Omisso de
Receitas/Diferena de Base de Clculo, conforme apurado no levantamento fiscal. Neste
exemplo, ser informado o valor de R$ 196.834,15 (Fig.30), uma vez que no levantamento
fiscal foi apurado diferenas relativo Omisso de Receitas-OMR no valor de R$ 30.000,00.
Logo, o valor da RBT= valor declarado + valor das diferenas apuradas (166.834,15 +
30.000,00= 196.834,15).
Para prosseguir na apurao, clicar no boto
(Fig.30).
ATENO!
O aplicativo no permite ao usurio informar o valor do RBT menor que os valores declarados
na DASN para o perodo de apurao.
Fig.30
No caso de o contribuinte ter optado pelo Regime de Competncia dever ser informado o
valor total da receita AUFERIDA no ms, segregando em RECEITAS DO MERCADO INTERNO e
RECEITAS DO MERCADO EXTERNO (se no houver receita, informar 0,00 pois os campos no
podem ficar em branco). A soma dos dois valores ser acumulada para a determinao da RBA,
RBT12 e RBTAA e tambm ser o RBT.
Passo 2a: O aplicativo apresentar a tela (Fig.31), essa a outra novidade desta verso 3.0,
o qual apresenta os 02 campos de valor da Receita Bruta Total (RBT) do Perodo de Apurao
declarado no PGDAS-D pelo Regime de COMPETNCIA, conforme importao efetuada. A RBT do
Mercado Interno e Mercado Externo, se houver. Estes campos so EDITVEIS. Nesse exemplo a
Receita Bruta Total do PA 01/2012, declarada no PGDAS-D e importada foi no valor de R$
188.404,16 (RBT do mercado interno) e para o RBT do mercado externo, o valor foi R$ 0,00, todos
pelo Regime de Competncia.
Fig.31
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ATENO!
Caso no tenha apurado nenhuma diferena de receitas no levantamento fiscal, ou seja,
o valor declarado= valor apurado, confirmar o valor. No exemplo (Fig.31) para manter o mesmo valor
de R$ 188.404,16 (RBT do mercado interno) e para o RBT do mercado externo, o valor de R$ 0,00
s prosseguir clicando no boto Continuar.
Passo 3a: No caso de Apurar Diferenas, informar nesses campos a Receita Bruta Total
Apurada (somatrio das receitas brutas AUFERIDAS de TODOS OS ESTABELECIMENTOS
no perodo de apurao-PA), considerando-se todas as atividades, de todos os
estabelecimentos, inclusive as diferenas apuradas por Omisso de Receitas/Diferena de
Base de Clculo pelo Regime de Competncia, conforme apurado no levantamento fiscal.
Neste exemplo, ser informado o valor de R$ 268.404,16 (Fig.32), uma vez que no
levantamento fiscal foi apurado diferenas relativo Omisso de Receitas-OMR no valor de
R$ 80.000,00 para o Mercado Interno. Logo, o valor da RBT (mercado interno)= valor
declarado + valor das diferenas apuradas (188.404,16 + 80.000,00= 268.404,16). J para o
Mercado externo, apurou-se 30.000,00 de Diferena de Base de Clculo- DBC, logo, o valor
da RBT (mercado externo)= valor declarado + valor das diferenas apuradas (0,00 +
30.000,00= 30.000,00). Inserir os valores das RBT nos campos correspondentes, conforme
Fig. 32.
Para prosseguir na apurao, clicar no boto
(Fig.32).
Fig.32
ATENO!
O aplicativo no permite ao usurio informar o valor da RBT menor que os valores declarados
na DASN para o perodo de apurao.
9.4.3.3 INFORMAR O RBT DO P.A. AT 12/2011 (SUJEITO DASN) REGIME DE CAIXA
Na hiptese da empresa ter optado pelo regime de CAIXA, alm do preenchimento do campo
reservado para apurao pelo Regime de Competncia (Receitas Auferidas no ms), aparecer o
campo para a informao do valor da receita bruta total mensal da empresa (matriz e filiais) no PA,
utilizando-se do critrio do Regime de CAIXA (Receitas RECEBIDAS no ms).
Nesta situao, os dois campos devero ser preenchidos. Exemplo, tela abaixo, Fig.33.
Obs.1: Geralmente, a RBT pelo Regime de Competncia maior que a RBT pelo Regime de
Caixa, tendo em vista que as diferenas das Receitas Auferidas com as Recebidas;
Obs.2: Mas, podemos encontrar situaes em que o contribuinte se utiliza de artifcios para
pagar menos imposto, como o exemplo da Fig.33, cuja receita AUFERIDA=zero (Regime de
Competncia), assim como os 12 meses anteriores, o que implica na aplicao da alquota menor (1
faixa da tabela);
Obs.3: Ou por Erro, o contribuinte tendo optado pelo Regime de Caixa, no informam os
valores das receitas apurados pelo Regime de Competncia, ou melhor, informam o valor = 0,00
entendendo, equivocadamente, que se optaram pelo Regime de Caixa no devem apurar e informar
a
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
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Fig.33
9.4.3.4 INFORMAR O RBT DO P.A. A PARTIR DE 01/2012 (SUJEITO AO PGDAS-D) REGIME DE CAIXA
No caso de o contribuinte ter optado pelo Regime de Caixa, deve ser ressaltado que o valor
apurado pelo Regime de Caixa servir exclusivamente para a apurao da base de clculo mensal,
aplicando-se o valor apurado pelo Regime de Competncia para as demais finalidades,
especialmente para determinao dos limites e sublimites, bem como da alquota a ser aplicada
sobre a receita bruta recebida no ms.
Pelo Regime de Caixa deve-se apurar o valor de receita bruta pelos dois regimes : pelo
Regime de Competncia e pelo Regime de Caixa (obs.: se no houver valor a ser informado digitar
0,00, pois os campos no podem ficar em branco).
Passo 2a: O aplicativo apresentar a tela (Fig.34), essa a outra novidade desta verso 3.0,
o qual apresenta os 02 campos de valor da Receita Bruta Total (RBT) do Perodo de Apurao
declarado no PGDAS-D pelo Regime de COMPETNCIA, conforme importao efetuada. A RBT do
Mercado Interno e Mercado Externo, se houver. Estes campos so EDITVEIS. Nesse exemplo a
Receita Bruta Total do PA 01/2012, declarada no PGDAS-D e importada foi no valor de R$ 71.204,17
(RBT do mercado interno) e para o RBT do mercado externo, o valor foi R$ 0,00, todos pelo Regime
de Competncia. Pelo Regime de Caixa, foi declarado o valor de R$ 54.731,93.
Fig.34
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Outubro/2015
Passo 3a: No caso de Apurar Diferenas, informar nesses campos a Receita Bruta Total
Apurada (somatrio das receitas brutas AUFERIDAS de TODOS OS ESTABELECIMENTOS no
perodo de apurao-PA), considerando-se todas as atividades, de todos os estabelecimentos,
inclusive as diferenas apuradas por Omisso de Receitas/Diferena de Base de Clculo pelo
Regime de Competncia, conforme apurado no levantamento fiscal. Neste exemplo, ser informado o
valor de R$ 171.204,17 (Fig.35), uma vez que no levantamento fiscal foi apurado diferenas relativo
Omisso de Receitas-OMR no valor de R$ 100.000,00 para o Mercado Interno. Logo, o valor da RBT
(mercado interno)= valor declarado + valor das diferenas apuradas (71.204,17 + 100.000,00=
171.204,17). J para o Mercado externo, apurou-se Zero, o valor da RBT (mercado externo)= 0,00.
Inserir os valores das RBT nos campos correspondentes, conforme Fig. 33. E, em relao ao valor de
receita apurado pelo Regime de Caixa, informar o valor efetivamente RECEBIDO no ms (receita
recebida), Logo, o valor da RBT= valor declarado + valor das diferenas apuradas (54.731,93 +
100.000,00= 154.731,93). (Fig.35)
Para prosseguir na apurao, clicar no boto
(Fig.35).
Fig.35
Fig. 36
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Outubro/2015
FILIAL
Fig. 30
Fig.37
Fig.38
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Outubro/2015
Fig. 39
Detalhamento da receita: o aplicativo apresentar a tela (Fig.40), com o valor da receita declarada na
DASN ou PGDAS-D, conforme for o caso (campo editvel). Neste exemplo, o valor da receita
declarada foi de R$ 54.731,93, auferida na atividade de Revenda de Mercadorias, Com Substituio
tributria do ICMS.
Fig.40
Exigibilidade
Suspensa
Quando for selecionada qualquer
uma dessas
situaes para algum tributo, na lavratura do
Imunidade
Lanamento de Ofcio
Substituio Tributria
Iseno / Reduo
Antecipao com Encerramento de Tributao
Tributao Monofsica
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Outubro/2015
AINF ser desconsiderado o percentual desse tributo, ou seja, no ser lanado nenhum valor para o
tributo relativo atividade considerada.
Detalhamento da Qualificao Tributria por Tributo: no exemplo (Fig.42), o detalhamento
para a COFINS.
Fig. 42
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Outubro/2015
Caso seja informado SUBSTITUIO TRIBUTRIA para algum tributo, na lavratura do AINF
ser desconsiderado o percentual desse tributo, ou seja, no ser lanado nenhum valor para o
tributo relativo atividade considerada.
A segregao de receita com a qualificao
CSLL, INSS/CPP, IRPJ, PIS.
no se aplica a COFINS,
Fig.43
REDUO - Nesta hiptese o fiscal dever inserir o valor da parcela da receita sujeito
reduo e o percentual de reduo do ICMS/ISS, conforme for o caso.
Parcelas da receita com % de reduo diferentes podero ser informadas por meio da opo
Para inserir nova parcela, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas
por meio do X vermelho. (Fig.44)
Fig. 44
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Outubro/2015
Fig. 45
Fig. 46
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Outubro/2015
Fig.47
Passo 6: Aps a segregao da receita de acordo com o Passo 5 (Fig.37 e 38), o fiscal
dever informar o valor da parcela correspondente receita segregada e selecionar uma das
opes de Classificao de Receita, clicando no item correspondente (Fig.48).
Fig.48
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Outubro/2015
Fig. 49
Fig.50
Fig.51
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Outubro/2015
Aps a insero do valor da parcela, bem como da seleo da classificao da receita, clicar
no boto
(Fig.52).
Fig.52
Fig.53
Fig.54
Passo 2: Aps clicar sobre a linha correspondente infrao ser apresentada a tela abaixo
(Fig.55). O fiscal dever selecionar o percentual da multa. Nesse exemplo selecionou-se o
percentual de 75%.
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Outubro/2015
Fig.53
(Fig.53).
Fig. 55
Aps selecionar a multa de 75%, o aplicativo mostrar a tela (Fig.56 ). Para prosseguir, clicar
no boto
Fig.56
O aplicativo apresentar mensagem informando que a penalidade foi atribuda com sucesso
(Fig.57).
Fig.57
Passo 3: Aps a atribuio da penalidade a linha passa para a cor verde. Para nova
atribuio, clicar sobre a segunda infrao e assim sucessivamente at concluir a atribuio
das penalidades para todas as infraes (Fig.58).
A prxima infrao refere-se a
. A aplicao
da penalidade para este tipo de infrao difere das demais infraes havendo necessidade de
informar um subtipo de infrao (Fig.58).
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Outubro/2015
Fig.58
Fig. 59
(Fig.60).
Fig.60
O aplicativo apresentar mensagem informando que a penalidade foi atribuda com sucesso
(Fig.61).
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Outubro/2015
Fig.61
Fig.62
Ao final dos registros o aplicativo faz a validao das parcelas de receitas adicionadas no
detalhamento, ou seja, o somatrio das parcelas adicionadas dever ser igual a RB Total Omitida da
atividade.
Exemplo: Para a infrao referente a RB Omitida de R$ 100.000,00 (Fig. 63 e 64), no
levantamento fiscal apurou-se que uma parte referente ao valor de R$ 70.000,00 corresponde ao
subtipo de Receitas No Escrituradas e a outra parcela no valor de R$ 30.000,00 com o subtipo de
Saldo Credor de Caixa. O contribuinte devidamente intimado e reintimado a apresentar os
documentos, no atendeu fiscalizao somente parcela de receita omitiva referente aos R$
30.000,00. Nesta hiptese de acordo com inciso III do art.87 da Resoluo CGSN n 94, de 29 de
novembro de 2011, a multa de 75% ser agravada em 50%, ou seja, para 112,50%.
Para esta parcela de R$ 30.000,00, dever ser selecionado o percentual da multa de 112,50%,
e em sendo a infrao Omisso de Receita o subtipo correspondente (Fig.63). Logo, o restante da
parcela de Receita Omitida (70.000,00) aplicar-se- a multa de 75% (Fig.64). Vejamos como ser
realizado o detalhamento:
Ento ao clicar em
, o aplicativo apresentar a tela (fig.61) para que seja selecionado o
Subtipo de Infrao, o valor da parcela de receita e o percentual da Multa. Neste exemplo foi
selecionadoo subtipo de infrao, Saldo Credor de Caixa, sendo a 1 parcela a ser inserida no valor
de R$ 30.000,00, com a multa aplicada de 112,50%.
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Outubro/2015
Fig.63
Fig.64
Neste exemplo ser informado o Subtipo de Infrao ref. a Receitas No escrituradas, cujo
valor corresponde a R$ 70.000,00 aplicar-se- multa de 75%.
Fig.65
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Outubro/2015
Fig.66
Fig. 67
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Outubro/2015
Fig.68
Aps a concluso da aplicao de todas as penalidades o aplicativo demonstra a tela abaixo (Fig.
69), com todas as linhas ticadas e na cor verde.
Fig.69
(Fig.69).
Fig.70
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Outubro/2015
Fig.52
Fig.71
O aplicativo apresentar a mensagem de que o Crdito Tributrio foi apurado com sucesso
(Fig.72).
Fig.72
Fig.73
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Outubro/2015
Fig.74
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Outubro/2015
Fi
Fig.75
Fig.76
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Outubro/2015
Fig.77
Ao clicar em Procurar o aplicativo disponibilizar uma janela para que o usurio selecione o
arquivo a ser anexado (Fig.78).
Fig.78
Fig.79
Clicar em
sucesso (Fig.80).
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Outubro/2015
Fig.80
Fig.81
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Outubro/2015
Fig.82
Fig.83
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Outubro/2015
Fig.84
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Outubro/2015
Fig.85
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Outubro/2015
Fig.86
Fig.87
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Outubro/2015
Fig.88
Essa outra novidade, que possibilita ao usurio logado, selecionar os fiscais responsveis pela
Ao Fiscal que constaro do corpo do auto de infrao como Autoridades Autuantes.
O aplicativo mostrar todos os fiscais responsveis que constam da Ao Fiscal, porm somente vir
marcado como default, o CPF do fiscal autuante que estiver logado, no podendo desmarc-lo. Para
os demais fiscais vir desmarcado, sendo necessrio marcar, caso queira que eles constem do corpo
do auto de infrao.
No exemplo abaixo, foi assinalado apenas o CPF 000.000.000-88. Fig.89
Fig.89
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Outubro/2015
Fig.90
Caso a resposta for NO para todas as perguntas, clique no boto SALVAR que o aplicativo
apresentar a mensagem de Complemento salvo com sucesso. Clique em Oke em seguida clique
no boto CONTINUAR, conforme Fig.91.
Fig.91
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Outubro/2015
Fig.92
Fig.93
O campo ENQUADRAMENTO LEGAL apresentado com texto legal no editvel. Esse texto
ser preenchido automaticamente com base no tipo de relao com o contribuinte selecionado.
O campo Perodo da Responsabilidade Solidria deve ser preenchida com a DATA INICIAL e
DATA FINAL correspondente ao perodo da responsabilidade solidria.
Aps o preenchimento de todos os campos, CLICAR a opo
Responsvel Solidrio.
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Outubro/2015
Fig.94
Preencher os campos:
Nmero da Ao Judicial: informar o nmero da Ao Judicial.
Nmero do Processo que acompanha a ao judicial: desabilitada para Entes Federados e para
RFB informar o nmero do processo Comprot que acompanha a ao judicial.
Texto da Suspenso: campo Editvel, porm ser apresentado um texto padro, caso o usurio
concorde, preencher apenas os campos pontilhados (........) que correspondem ao N da Ao
Judicial, N da Vara e o Nome da Justia onde tramita o processo. Aps preenchimento das
informaes apagar os pontilhados, pois esse Texto da Suspenso constar na ntegra do texto do
Auto de Infrao e Intimao, no quadro Intimao. Vide Fig.95.
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Outubro/2015
Fig.95
Fig.96
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Outubro/2015
Essa funcionalidade especifica e de interesse somente dos Entes Federados. Portanto, caso
a resposta do Fiscal-Ente seja SIM, clicar no lpis
preenchimento das seguintes informaes:
Fig.97
Fig.98
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Outubro/2015
Fig.99
Fig.100
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Outubro/2015
No caso de selecionar a opo No para a pergunta, o sistema apresenta a mensagem ALG007 e permanece na tela.
No caso de selecionar a opo Sim para pergunta, o sistema apresenta a tela com os
botes: Visualizar Rascunho e Gerar AINF. O boto GERAR AINF deve aparecer
desabilitado. (Fig.101).
Fig.101
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Outubro/2015
Fig.102
Ao clicar em Imprimir Rascunho, o aplicativo direciona para que seja efetuado o Download de
Arquivos em PDF, para que seja selecionado o boto ABRIR OU SALVAR (Fig.103).
IMPORTANTE!
Recomenda-se SALVAR sempre o Rascunho do AINF e se possvel imprima-o PARA
CONFERNCIA MINUCIOSA DE TODO O AINF E SEUS DEMONSTRATIVOS ANTES DA
EMISSO DO AINF DEFINITIVO (boto GERAR AINF), UMA VEZ QUE NO EXISTIR A
POSSIBILIDADE DE SEU CANCELAMENTO.
Fig.103
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Outubro/2015
Fig.104
O windows direcionar para que seja salvo o arquivo do AINF Rascunho na pasta de
DOWNLOADS. Abaixo um exemplo conforme Fig.105.
Fig.105
CUIDADO!
SOMENTE CLICAR NO BOTO GERAR AINF QUANDO O FISCAL TIVER CONVICO DE
QUE O AUTO DE INFRAO EST DE ACORDO COM O LEVANTAMENTO FISCAL
(CONFERNCIA MINUNCIOSA PELO AINF RASCUNHO), POIS AO ACIONAR ESSE
COMANDO SER GERADO O AINF DEFINITIVO. NESSE CASO NO HAVER MAIS
POSSIBILIDADE DE QUALQUER ALTERAO/CANCELAMENTO DO AINF.
O boto GERAR AINF ser habilitado somente aps os procedimentos de visualizao ou
download do AINF Rascunho. (Vide Fig.106)
Obs: o boto
deve ser utilizado somente nos dias teis das 07:00 s 21:00,
visto que o funcionamento do sistema SIEF Ao Fiscal estar disponvel para o cadastramento
do AINF somente nesses horrios.
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Outubro/2015
Fig.106
Fig.107
Aps clicar OK, o aplicativo apresentar a 2 Pergunta: Este aplicativo ir gerar o AINF
DEFINITIVO sem possibilidade de alterao ou cancelamento, deseja prosseguir? Clique em
OK para prosseguir e CANCELAR para retornar. Fig.108
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Outubro/2015
Fig.108
Caso clique em OK, o aplicativo iniciar o processo de gerao do AINF com as integraes
automticas para:
a)
b)
c)
d)
Fig.109
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Outubro/2015
Fig.110
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Outubro/2015
Fig.111
Clique outra vez em SALVAR (salvo o 1 arquivo- TEC), ser apresentada nova Janela com
outra pergunta:
Deseja abrir ou salvar AINF- N do AINF com 29 digitos.pdf? Com os botes
ABRIR/SALVAR/CANCELAR.
Recomenda-se SEMPRE SALVAR.
Ser salvo o 2 arquivo, agora do AINF, conforme tela (Fig.112):
Fig.112
Aps ter salvo os arquivos PDFs do TEC e AINF, o aplicativo apresentar a Janela com a
informao que o Download de AINF foi concludo, apresentando a possibilidade de ABRIR ou ABRIR
PASTA (Fig.113), cujos arquivos foram armazenados, ou seja, na pasta DOWNLOADS do Window.
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Outubro/2015
Fig.114
Fig.113
Vide tela com os 2 arquivos em PDF, para fins de impresso (entrega em Papel), basta clicar
em cada arquivo (Fig.114).
Fig.114
Fig.115
Ser apresentada a Janela com a seguinte pergunta do Arquivo 1: Deseja abrir ou salvar TEC-
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Outubro/2015
Fig.116
Clique outra vez em SALVAR (aps ter salvo o 1 arquivo- TEC), ser apresentada nova
Janela com o 2 arquivo:
Deseja abrir ou salvar o AINF- N do AINF com 29 digitos.pdf? Com os botes
ABRIR/SALVAR/CANCELAR.
Recomenda-se SEMPRE SALVAR.
Ser salvo o 2 arquivo, agora da AINF, conforme tela (Fig.117):
Fig. 117
Clique mais uma vez em SALVAR (aps ter salvo o 2 arquivo- AINF), que ser apresentada
nova Janela com outra pergunta do Arquivo 3:
Deseja abrir ou salvar a FR- Folha de Rosto do AINF com 29 digitos.pdf? Com os botes
ABRIR/SALVAR/CANCELAR.
Recomenda-se SEMPRE SALVAR.
Ser salvo o 3 arquivo, agora da FR- Folha de Rosto do AINF, conforme tela (Fig.118):
Fig.118
Aps ter salvo os 3 arquivos PDFs do TEC, FR e AINF, o aplicativo apresentar a Janela com
a informao que o Download de FR foi concludo, apresentando a possibilidade de ABRIR ou ABRIR
PASTA, cujos arquivos foram armazenados, ou seja, na pasta DOWNLOADS do Window (Fig.119).
Fig.119
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Outubro/2015
Vide tela com os 3 arquivos em PDF, para fins de impresso apenas do TEC e FR-Folha de
Rosto, basta clicar em cada arquivo (Fig.120).
J o PDF do AINF de ser salvo em mdia no regravvel, CD/DVD.
Fig.120
Fig.121
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Outubro/2015
Fig.122
Fig.123
Para Salvar e Imprimir a 2 via do AINF, siga os passos dos itens 9.9.1 e 9.9.2, conforme a
escolha da Forma de Entrega do AINF.
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Situao do AINF permanece Aguardando Sief-Ao Fiscal (o rob do sistema que faz a
comunicao com o SIEF- Ao fiscal automaticamente a cada 30 min.no est funcionando).
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Outubro/2015
Fig.124
Aps informar RDM para todas as receitas declaradas e em todos os PAs Fiscalizados, clique
no boto CONCLUIR APURAO (Fig.125)
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Outubro/2015
Fig.125
Fig.126
Clique em "OK" que o aplicativo apresentar a mensagem: ATENO! O Auto de Infrao foi
encerrado sem resultado. OK
Em seguida clique em OK que o aplicativo do AINF alimentar automaticamente o Sefisc- RAF
(Registro da Ao Fiscal), encerrando a Ao Fiscal com o status do AINF Encerrado Sem
Resultado.
Fig.127
Para conferir se o status do AINF foi alterado para AINF Encerrado Sem Resultado, retorne na
tela inicial e consulte pelo n do CNPJ ou pelo n da Ao Fiscal, vide a tela com o status do AINF:
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Outubro/2015
Fig.126
Fig.128
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Outubro/2015
Fig.129
Fig.130
Fig.131
Fig.132
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Outubro/2015
Clique em "OK" que o aplicativo apresentar a mensagem: O Auto de Infrao foi encerrado
sem exame. OK
Em seguida clique em OK que o aplicativo do AINF alimentar automaticamente o Sefisc- RAF
(Registro da Ao Fiscal), encerrando a Ao Fiscal com o status do AINF Encerrado Sem Exame.
Fig.133
Para conferir se o status do AINF foi alterado para AINF Encerrado Sem Resultado, retorne na tela
inicial e consulte pelo n do CNPJ ou pelo n da Ao Fiscal, vide a tela com o status do AINF
(Fig.133)
Fig.134
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Outubro/2015
PA
VALOR DECLARADO
11/2009
151.388,69
150.000,00
301.388,69
12/2009
180.262,26
200.000,00
380.262,26
CIO
VALOR APURADO
Fig.01
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Outubro/2015
No se verificou lanamento ou situao que resultasse em alterao das receitas anteriores (RBT12) ao primeiro PA.
Perodo fiscalizado: PA 01/2009 a 03/2009.
APURAO
PA
01/2009
02/2009
03/2009
RBT Declarada
2.278,00
2.310,00
2.272,00
RBT Apurada
5.000,00
5.000,00
5.000,00
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Outubro/2015
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Outubro/2015
Ateno! Quando a RBA for R$ 120.000,00, o aplicativo apresentar a tela abaixo, caso o Estado
ou Municpio tenha estabelecido valores fixos para recolhimento do ICMS ou ISS. Nesta verso 1.0,
tais valores no podem ser alterados. Clique no boto Continuar.
Passo 05: Informar as Atividades Econmicas com Receita no PA
O aplicativo apresentar a tela abaixo com a Atividade Econmica selecionada conforme
declarada na DASN, ou seja, Receitas de Prestao de Servios de Transportes Intermunicipal e
Interestadual de Cargas, Sem Substituio Tributria de ICMS. Manter a atividade declarada, uma
vez que no levantamento fiscal apurou-se diferenas para a mesma atividade declarada. Clique no
boto Continuar.
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Outubro/2015
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Outubro/2015
Receita Escriturada
Receita Declarada
(A)
(B)
01/2009
112.654,49
12.654,49
100.000,00
02/2009
210.541,92
10.541,92
200.000,00
03/2009
311.960,69
11.960,69
300.000,00
PA
Clculo
(A-B)
RBT/RPA
Clculo
(RDM)
(DBC)
01/2009
112.654,49
12.654,49
100.000,00
02/2009
210.541,92
10.541,92
200.000,00
03/2009
311.960,69
11.960,69
300.000,00
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Outubro/2015
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Outubro/2015
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Outubro/2015
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Outubro/2015
RBT/RPA
11.090,91
02/2010
57.324,90
03/2010
48.698,00
RBT/RPA
Receita
SIR- Total
Penalidade
Multa (%)
01/2009
11.090,91
11.090,91
75%
02/2009
57.324,90
57.324,90
75%
03/2009
48.698,00
48.698,00
75%
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Outubro/2015
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Outubro/2015
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Outubro/2015
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Outubro/2015
Informar no campo Parcela Declarada o valor de R$ 11.090,91, repetindo o mesmo valor por
tratar-se de SIR Total. (Conforme explicao do Passo 03)
-Parcela Declarada: Valor da parcela que foi segregada incorretamente (Parcela de Receita
SIR).
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Outubro/2015
CNPJ
00.000.013/0001-13 (fictcio)
00.000.013/0002-13 (fictcio
MUNICPIO
So Paulo-SP
So Paulo-SP
PA 08/2008
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Outubro/2015
PA 09/2008
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Outubro/2015
Passo 04: Manter a Atividades Econmicas com Receita no PA referente Matriz (0001)-No
Fiscalizada
O aplicativo apresentar a tela abaixo com a Atividade Econmica selecionada da Matriz0001 conforme declarada na DASN, ou seja, Receita de Revenda de mercadorias, exceto para o
exterior, sem substituio tributria do ICMS (I-01).
Obs.: No canto superior esquerdo apresentado as abas referentes a cada estabelecimento de forma
seqencial, 0001 para a Matriz e 0002 para a Filial. Atentar que a aba do estabelecimento 0001
est em branco, o que significa que est habilitada e selecionada. Neste cenrio, como o
estabelecimento Matriz-0001 no est sob fiscalizao, o usurio no deve efetuar nenhuma
alterao nas informaes declaradas. Portanto, clicar em Continuar.
Passo 05: Manter o Valor da Receita e Classificar o Tipo de Receita para a Matriz-0001
Manter o valor da parcela da Receita Bruta Total de R$ 730,00 e classificar o tipo de receita
como Receita Declarada Mantida-RDM. Aps, clicar em Continuar.
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Outubro/2015
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Outubro/2015
Passo 11: Selecionar a Atividade Econmica que deu Origem ao Crdito da Parcela SIR
No campo Atividade Econmica com Receitas Declaradas por meio do List Box, sero
apresentadas as atividades declaradas por todos os estabelecimentos da empresa. Selecionar a
atividade Receita de Revenda de mercadorias, exceto para o exterior, sem substituio tributria do
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
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Outubro/2015
ICMS (I-01), referente ao estabelecimento Filial-0002, pois a Origem da Parcela de Receita SIR
desse estabelecimento.
Obs.: Atentar que aps clicar em clique aqui, utilize a barra de rolagem para visualizao dos
novos campos referidos acima.
Passo 13: Informar Nova Parcela de Receita e Classificar a Receita
Informar a nova parcela de receita apurada no valor de R$ 200.000,00, que dever ser
classificada como Omisso de Receita-OMR, conforme tela abaixo.
Clicar em Prximo PA, uma vez que no levantamento fiscal no foi apurada para esta
atividade nenhuma outra receita.
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Outubro/2015
CNPJ
00.000.022/0001-22 (fictcio)
00.000.022/0002-22 (fictcio)
MUNICPIO
So Paulo-SP
So Paulo-SP
Finalidade do Cenrio: Mostrar como segregar as receitas quando for apurada Segregao
Incorreta de Receita Parcial-SIR Parcial e SIR Total, ou seja, parte da receita ser considerada
Receita Declarada Mantida-RDM e a outra parte como SIR Parcial, cuja origem proveniente de
estabelecimentos distintos e de outras atividades (Parcelas com Diferentes Origens do Crdito a ser
Utilizada). Alm de apurao de Omisso de Receita-OMR.
Descrio do Cenrio:
-Matriz: o estabelecimento, cujo CNPJ: 00.000.022/0001-22 (0001), declarou em DASN como
Receita de Revenda de Mercadorias, exceto para o exterior, sem substituio tributria do ICMS (I01) e Venda de Mercadorias Industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior, sem
substituio tributria do ICMS (II-04). Constatou-se na APURAO que a Matriz possua receita do
Anexo I (I-01) porm em valor menor que o declarado, parte ser classificada como Receita
Declarada Mantida-RDM e parte ser origem de SIR em outro Anexo apurado na filial. Apurou-se,
ainda, para a atividade Receitas de Prestao de Servios, sem reteno/substituio tributria de
ISS, com ISS devido a outro Municpio (III-09), municpio de Marab/PA, uma parcela de receita por
Segregao Incorreta de Receita-SIR, cujas origens do crdito foram declaradas na prpria matriz no
Anexo I (I-01) e pela filial no Anexo III (III-09).
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
Outubro/2015
PA 02/2009
PA 03/2009
PA 04/2009
Outubro/2015
Passo 04: Atividades Econmicas com Receita no PA declaradas referente Matriz (0001)
O aplicativo apresentar a tela abaixo com as Atividades Econmicas selecionadas da Matriz0001 conforme declaradas na DASN, ou seja, Receita de Revenda de mercadorias, exceto para o
exterior, sem substituio tributria do ICMS (I-01) e Venda de Mercadorias Industrializadas pelo
contribuinte, exceto para o exterior, sem substituio tributria do ICMS (II-04).
Obs.: No canto superior esquerdo apresentado as abas referentes a cada estabelecimento de forma
seqencial, 0001 para a Matriz e 0002 para a Filial. Atentar que a aba do estabelecimento 0001
est em branco, o que significa que est habilitada e selecionada.
Outubro/2015
Dessa forma, a atividade do Anexo II (II-04) que foi declarada de forma incorreta em sua
totalidade dever ser desmarcada e selecionar as atividades apuradas.
Outubro/2015
Passo 07: Alterar o Valor da Receita e Classificar o Tipo de Receita para a Matriz-0001
Conforme tela abaixo, mostra a operao efetuada, ou seja, alterao do valor de R$ 500,00 e
classificao da receita como Receita Declarada Mantida-RDM. Como no h nenhuma outra parcela
de receita a ser tributada para esta atividade do Anexo I (I-01), clicar em Continuar para mudar para
a prxima atividade.
Passo 08: Informar UF, Municpio, Valor da Receita e Classificar o Tipo de Receita para a
Matriz-0001 referente a nova atividade
Tratando-se de atividade com ISS devido a outro municpio, que no caso Marab/PA,
informar na seguinte ordem: UF=PA; Municpio=MARAB; Receita=R$ 1.400,00 e Classificao de
Receita=SIR.
Outubro/2015
Passo 10: Selecionar a Atividade Econmica que deu Origem ao Crdito da Parcela SIR
No campo Atividade Econmica com Receitas Declaradas por meio do List Box, sero
apresentadas as atividades declaradas por todos os estabelecimentos da empresa. Selecionar a
atividade Receita de Revenda de mercadorias, exceto para o exterior, sem substituio tributria do
ICMS (I-01), referente ao estabelecimento Matriz-0001, pois a Origem da Parcela de Receita SIR
desse estabelecimento.
Outubro/2015
Passo 11: Inserir Nova Origem da Parcela de Receita SIR para a mesma Atividade
Para inserir nova Origem de Parcela de Receita SIR para a mesma atividade, clicar em clique
aqui.
Obs.: Atentar que aps clicar em clique aqui, utilize a barra de rolagem para visualizao dos
novos campos referidos acima.
Outubro/2015
Outubro/2015
Passo 15: Manter UF e Municpio para a Filial-0002, alterar o valor da receita e classificar a
receita
Tratando-se de atividade de prestao de servios sujeitos ao anexo III, com ISS devido a
outro municpio (Marab/PA), pois a Filial-0002 est localizada em So Paulo/SP, ser apresentada a
tela abaixo com a UF, o Municpio e o valor da parcela da receita preenchida conforme declarada na
DASN, cujo valor de R$ 1.100,00, o qual dever ser alterado para R$ 15.580,01 e classificada como
Segregao Incorreta da Receita-SIR (com Parcelas de Diferentes Origens de Crditos a serem
Utilizadas).
Passo 17: Selecionar a Atividade Econmica que deu Origem ao Crdito da Parcela SIR
No campo Atividade Econmica com Receitas Declaradas por meio do List Box, sero
apresentadas as atividades declaradas por todos os estabelecimentos da empresa. Selecionar a
atividade Receita de Revenda de mercadorias, exceto para o exterior, sem substituio tributria do
ICMS (I-01), referente ao estabelecimento Matriz-0001, pois a Origem da Parcela de Receita SIR
desse estabelecimento.
Outubro/2015
Passo 18: Inserir Nova Origem da Parcela de Receita SIR para a mesma Atividade
Para inserir nova Origem de Parcela de Receita SIR para a mesma atividade, clicar em clique
aqui.
Obs.: Atentar que aps clicar em clique aqui, utilize a barra de rolagem para visualizao dos
novos campos referidos acima.
Outubro/2015
Outubro/2015
CNPJ
00.000.027/0001-27
MUNICPIO
Assis-SP
Descrio do Cenrio:
-Matriz: o estabelecimento, cujo CNPJ: 00.000.027/0001-27 (0001), declarou em DASN Receitas de
Prestao de Servios sujeitas ao Anexo V, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS
devido a outro Municpio (V-15) - Campinas. Constatou-se que parte dessa receita declarada foi
Mantida, uma parte era na verdade Receitas de Prestao de Servio de Transporte Intermunicipal e
Interestadual de Carga, sem Substituio Tributria de ICMS do Anexo III (III-18) e a outra parte era
da mesma atividade do Anexo V (V-15), porm com ISS devido para o municpio de So Paulo. Alm
disso, constatou-se Omisso de Receitas-Saldo Credor de Caixa na atividade de Receita de Revenda
de Mercadorias, exceto para o exterior, sem substituio tributria do ICMS do Anexo I (I-01).
Outubro/2015
Fig.01
Passo 02: Receita Total Declarada no PA
O aplicativo apresentar a tela (Fig.02) com a Receita Bruta Total do PA 05/2009, declarada na
DASN conforme importao efetuada no valor de R$ 81.200,33 (campo editvel).
Fig.02
Passo 03: Informar a Receita Total Apurada no PA
Informar nesse campo a Receita Bruta Total Apurada (somatrio das receitas brutas de
TODOS OS ESTABELECIMENTOS no perodo de apurao-PA), considerando-se todas as
atividades, de todos os estabelecimentos, inclusive a diferena apurada por omisso de receitas,
conforme apurado no levantamento fiscal, o valor de R$ 193.509,68. Para prosseguir na apurao,
clicar no boto Continuar (Fig.03).
Fig.03
Passo 04: Atividades Econmicas com Receita no PA declaradas
O aplicativo apresentar a tela (Fig.04) com a Atividade Econmica selecionada para o
estabelecimento nico (0001), conforme declarada na DASN, ou seja, Receitas de prestao de
servios sujeitas ao Anexo V, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro
Municpio (V-15), municpio de Campinas-SP.
Outubro/2015
Obs.: No canto superior esquerdo apresentada a aba referente a cada estabelecimento de forma
seqencial conforme n do CNPJ, mas como nesse cenrio trata-se de nico estabelecimento,
aparecer apenas o 0001. Atentar que a aba do estabelecimento 0001 est em branco, o que
significa que est habilitada e selecionada.
Fig.04
Fig.04
Passo 05: Selecionar as Atividades Econmicas com Receita no PA Apuradas
-
Outubro/2015
Fig.05
Fig.05
Passo 06: Informar o Valor da Receita e Classificar o Tipo de Receita
O aplicativo apresentar, primeiramente, a atividade de Revenda de Mercadorias, exceto para
o exterior, sem substituio tributria do ICMS (I-01), com os campos Receita e Classificao de
Receita em brancos, por tratar-se de uma nova atividade apurada no levantamento fiscal, ou seja,
atividade no declarada na DASN (Fig.06).
Revenda de mercadorias, exceto para o exterior, sem substituio tributria do ICMS
(I-01)
Fig.06
SEFISC/AINF Verso 3.0.1
Outubro/2015
Fig.07
Fig.07
Passo 08: Manter Parte do Valor da Receita Declarada e Classificar o Tipo de Receita
A prxima Atividade ser apresentada com o valor da parcela declarada na atividade de
Prestao de Servios sujeitos ao Anexo V, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS
devido a outro municpio (V-15), ou seja, para o municpio de Campinas/SP (lembrando que o
municpio de localizao do estabelecimento Assis/SP), cujo valor de R$ 81.200,33 (Fig.08), a
qual dever ser alterada para o valor de R$ 5.000,11 e classificada como Receita Declarada MantidaRDM, conforme levantamento fiscal.
Receitas de Prestao de Servios sujeitos ao Anexo V, sem reteno/substituio
tributria de ISS, com ISS devido a outro Municpio (V-15), Campinas/SP
Fig.08
Passo 09: Alterar o Valor da Receita e Classificar o Tipo de Receita
A Fig.09 mostra a operao efetuada, ou seja, alterao do valor declarado para R$ 5.000,11
e classificao da receita como Receita Declarada Mantida-RDM.
Outubro/2015
Fig.09
Passo 10: Inserir Nova Parcela de Receita para a mesma Atividade
No levantamento fiscal foi apurada outra parcela de receita a ser tributada para esta mesma
atividade do Anexo V (V-15), porm o outro municpio agora para So Paulo/SP, portanto, para
inserir essa nova parcela de Receita para a mesma atividade, clicar em clique aqui.
Obs.: Atentar que aps clicar em clique aqui, utilize a barra de rolagem para visualizao dos
novos campos referidos acima.
Os campos: UF; Municpio e Receita viro em branco, visto que a Destinao do ISS
para o municpio de So Paulo/SP no havia sido declarada na DASN. Trata-se de uma nova parcela
de receita apurada, conforme levantamento fiscal, portanto, preencher os campos UF=SP; Municpio=
So Paulo; Receita= R$ 55.100,12 e a Classificao de Receita como Receita Segregada
Incorretamente-SIR (Fig.10).
Fig.10
Passo 11: Informar o Valor da Parcela Declarada
A Fig.11 mostra a operao efetuada, ou seja, insero da nova parcela de Receita para a
mesma atividade no valor de R$ 55.100,12 para o municpio de So Paulo e classificada como
Receita Segregada Incorretamente-SIR, conforme levantamento fiscal.
Quando a receita classificada como SIR, o aplicativo solicita a informao da Parcela
Declarada e a Origem da Parcela de Receita SIR.
Outubro/2015
Nesse exemplo por tratar-se de uma nica Origem de Crdito da Parcela de Receita SIR,
preencher no campo Parcela Declarada o valor de R$ 55.100,12 (valor de Receita Segregada
Incorretamente).
Fig.11
Passo 12: Selecionar a Atividade Econmica que deu Origem ao Crdito da Parcela SIR
Aps o preenchimento do campo Parcela Declarada no valor de R$ 55.100,12, selecionar no
campo Atividade Econmica com Receitas Declaradas por meio do List Box, a nica atividade
declarada pela empresa que deu Origem ao Crdito da Parcela de Receita SIR, que proveniente
da Prestao de Servios sujeito ao Anexo V sem substituio, com ISS devido a Outro Municpio (V15), incorretamente declarada para o municpio de Campinas/SP.
A Fig.12 mostra a operao efetuada. Para prosseguir na apurao da prxima atividade
apurada no levantamento fiscal, clicar no boto Continuar.
Fig.12
Passo 13: Inserir Nova Parcela de Receita para a Prxima Atividade Apurada
O aplicativo apresentar para a prxima Atividade a ser apurada (Fig.13), a Prestao de
Servio de Transporte Intermunicipal e Interestadual de Carga, sem substituio tributria de ICMS
(III-18), com o campo Receita em branco, por tratar-se de nova parcela de receita apurada no
levantamento fiscal, ou seja, no declarada na DASN.
Preencher o valor da Receita de R$ 21.100,10, conforme levantamento fiscal e selecionar a
Classificao de Receita como Receita Segregada Incorretamente-SIR (Fig.13).
Outubro/2015
Fig.13
Passo 14: Informar o Valor da Parcela Declarada
A Fig.14 mostra a operao efetuada, ou seja, insero da nova parcela de Receita relativo
Prestao de Servio de Transporte Intermunicipal e Interestadual de Carga, sem substituio
tributria de ICMS (III-18) no valor de R$ 21.100,10 para o Estado de localizao do estabelecimento
(SP) e classificada como Receita Segregada Incorretamente-SIR, conforme levantamento fiscal.
Quando a receita classificada como SIR, o aplicativo solicita a informao da Parcela
Declarada e a Origem da Parcela de Receita SIR.
Nessa atividade por tratar-se de uma nica Origem de Crdito da Parcela de Receita SIR,
preencher no campo Parcela Declarada o valor de R$ 21.100,10 (valor de Receita Segregada
Incorretamente).
Fig.14
Fig.14
Fig.14
Passo 15: Selecionar a Atividade Econmica que deu Origem ao Crdito da Parcela SIR
Aps o preenchimento do campo Parcela Declarada no valor de R$ 21.100,10, selecionar no
campo Atividade Econmica com Receitas Declaradas por meio do List Box, a nica atividade
declarada pela empresa que deu Origem ao Crdito da Parcela de Receita SIR, que proveniente
da Prestao de Servios sujeito ao Anexo V sem substituio, com ISS devido a Outro Municpio (V15), incorretamente declarada para o municpio de Campinas/SP.
Outubro/2015
Fig.15
Passo 16: Coletar a Folha de Salrios dos 12 meses anteriores ao Perodo de ApuraoFS12
Aps finalizar as informaes dos dados apurados para o PA 05/2009, antes de passar para o
Prximo PA, o aplicativo apresentar a Folha de Salrios dos 12 meses anteriores ao Perodo de
Apurao-FS12, conforme declarado a DASN, tendo em vista que h tributao de receita
proveniente de Prestao de Servios sujeito ao anexo V que envolve o Fator r. O fator r a
relao entre Folha de Salrios (salrio + pr-labore + FGTS + INSS recolhido) dos 12 meses
anteriores ao Perodo de Apurao-FS12 e a RBT12.
Para prosseguir a apurao do prximo PA (06/2009), clique no boto Prximo PA.
Fig.16
O aplicativo apresentar a tela (fig. 17), para que o usurio realize a apurao dos PA
seguintes, para tanto, deve-se repetir os Passos 03 a 16 para o PA 06/2009 (ao final clicar em
Prximo PA) e para o PA 07/2009 (ao final clicar em Concluir).
Outubro/2015
Fig.17
Outubro/2015