Examen de La Contraloría 2012 Refinería Del Pacífico

<
NC.C.:
N NIS:
PERIODO:
NO INGRESO DPECC :
-1<
12929 r
2012
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
DIRECCiN DE AUDITORA 3
DA3-0036-2012
<~
;(-~~
l..,.-.
-1
REFINERIA DEL PACIFICO RDP COMPAIA DE ECONOMIA MIXTA ,,'
INFORME GENERAL
..
Auditora de Gestin
/
/
n-~TI~PO~D~E~EXA~M~E~N~:~~.;AG~~~~P~E~RI~O~DO~D~E~S~DE~:2~o~1o~m~4/;o1~~H~A~S~TA~:2;o~11~m;2/;21~~~ ;
Orden de Trabajo:
Fecha Off:
0004DA32011
0210312011
REFINERA DEL PAcFICO ELOY ALFARO COMPAA DE ECONOMA MIXTA
'.
Auditora de Gestin a la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro Compaa de

Economa Mixta.
Del 1 de abril de 2010 al 21 de febrero de 2011
DIRECCiN DE AUDITORA 3
Quito - Ecuador
NDICE
CONTENIDO
PGINAS
Carta de presentacin
..
CAPTULO I
ENFOQUE DE lA AUDITORA
Antecedentes
Motivo de la auditora
Objetivos de la auditora
Alcance de la auditora
Limitacin al alcance
Componentes auditados
Indicadores de gestin
4
6
6
7
7
8
9
CAPiTULO 11
INFORMACiN DE lA ENTIDAD
Misin institucional
Visin de la RDP
Base legal
Objetivo general
Objetivos estratgicos
Estructura orgnica
Financiamiento
Servidores principales
11
11
12
12
12
12
13
13
CAPTULO 111
RESlIlT ADOS GENERALES
Indicadores no permiten evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y
la eficiencia de la gestin institucional
Refinera del Pacfico no dispone de un sistema de archivo
Incorporaciones de personal sin disponer de un plan de talento humano y
de procesos de seleccin
Aprobacin de presupuestos sin observar procedimiento establecido en
estatutos de la compaa
Desfases en ejecucin presupuestaria no comunicados
Impuestos y convenios de doble tributacin
Pago de anticipo no establecido en contrato de servicios de seguridad y
vigilancia
14
15
16
17
21
26
29
CAPTULO IV
RESlIlTADOS ESPECFICOS POR COMPONENTE
COMPONENTE: GOBIERNO, ADMINISTRACiN Y FISCALIZACiN
Actas de sesiones de la Junta General de Accionistas y Directorio no
fueron aprobadas segn lo establecido en Estatuto
31
No se mantiene archivos de la documentacin que evidencie el

cumplimiento de las atribuciones de Junta General de Accionistas,
Directorio y Gerencia General
Estatutos de la Compaia no fueron reformados
No se obtuvo evidencia documental del cumplimiento de varias
Resoluciones del Directorio de la RDP
COMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La Refinera del Pacfico no dispone de una estructura organizativa ni de
un manual de organizacin
COMPONENTE: PLANIFICACiN
PLAN OPERATIVO 2010
Objetivos generales y avance de proyectos de inversin y de gastos se
cumplieron parcialmente
PLAN OPERATIVO 2011
Indicadores de Gestin
Certificaciones presupuestarias emitidas en forma posterior al inicio de
procesos precontractuales para consultoras internacionales
COMPONENTE: CONVENIOS
Los estudios realizados al amparo del segundo y tercer convenio
especfico que entreg el Municipio de Manta a Refineria del Pacfico
contienen errores
Suscripcin de convenio por monto superior al autorizado por Directorio
COMPONENTE: GASTOS OPERATIVOS
Multas e intereses por declaraciones tributarias atrasadas
Pagos efectuados sin informe del Administrador del contrato
32
35
36
39
40
41
41
45
48
54
58
59
"
CAPTULO V
INFORME TCNICO
Postergacin en la ejecucin de procesos del cronograma maestro del
proyecto
62
SIGLAS Y ABREVIATURAS
..
...
CEO
Gerencia General Internacional
CEM
Compaa de Economa Mixta
COOTAD
Cdigo
Orgnico
de
Organizacin
Territorial,
Autonoma
Descentralizacin
"'
DIAPA
Direccin de Auditora de Proyectos y Ambiental
EIA
Estudios de Impacto Ambiental
EPR
Empresa por Resultados
INCOP
Instituto Nacional de Compras Pblicas
ITT
Ishpingo, Tambococha, Tiputini
IVA
Impuesto al Valor Agregado
LOSNCP
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica
PDVSA
Petrleos de Venezuela Sociedad Annima
PMC
Gerencia Tcnica Internacional del Proyecto
RDP
Refinera del Pacfico
TIR
Tasa Interna de Retorno
USD
Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica
VAN
Valor Absoluto Neto
ZEDE
Zonas Especiales de Desarrollo Econmico
-/-
-----~2
Informe aprobado el ~./.l......t;?? -
Quito,
Seor
Presidente del Directorio de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro, CEM
Presente.-
De mi consideracin:
Hemos efectuado la Auditora de Gestin a la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro
Compaa de Economa Mixta, por el perodo comprendido entre el 1 de abril de 2010 Y
el 21 de febrero de 2011.
Nuestra accin de control fue realizada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
Auditora Gubernamental, aplicables y obligatorias en las entidades y organismos del
sector pblico sometidas al control de la Contralora General del Estado. Estas normas
requieren que la auditora sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable
que la informacin y documentacin examinada no contienen exposiciones errneas
de carcter significativo, igualmente, que las operaciones a las cuales corresponden
se hayan efectuado de conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias,
polticas y dems normas aplicables.
Se analizaron los siguientes componentes: Gobierno, Administracin y Fiscalizacin,
Estructura Organizacional, Planificacin, Convenios, Gastos Operativos y Tcnico. Los
resultados por su importancia se detallan a continuacin:
Los indicadores de gestin diseados por la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro, CEM, en
el ao 2010 fueron diseados para evaluar el avance fsico y financiero del proyecto y
subproyectos de inversin y gastos ejecutados en ese ao y para el 2011 adems de los
indicadores sealados, se implementaron otros indicadores para evaluar el cumplimiento
de metas, polticas y objetivos planteados para ese ao.
Las actas de la sesin de 12 de agosto de 2010 de la Junta General de Accionistas y
las de las sesiones de 13 y 21 de diciembre de 2010 del Directorio, no estn
legalizadas por sus miembros; sin embargo, la mayora de las resoluciones tomadas
en esas sesiones se cumplieron por parte de la Administracin.
Durante la auditora de gestin en la Refinera del Pacfico, no se obtuvo evidencia
documental sobre el cumplimiento de varias atribuciones de la Junta General de
Accionistas, Directorio y Gerencia General de la RDP.
'::;iIO
La Junta General de Accionistas,en sesin de 12 de agosto de 2010, resolvi que la

administracin presente un proyecto de reforma de los estatutos de la Compaa,
resolucin que fue cumplida, sin embargo no ha sido aprobada.
Segn los estatutos de la Compaa, la fiscalizacin ser ejercida por un Comisario
Principal, quien tendr su respectivo Suplente, los que son designados por la Junta
General, por perodo de un ao, sin embargo hasta la fecha de lectura del borrador de
informe (2012-01-17) no fueron elegidos.
COMPONENTE: ES"rRUCTURA ORGANIZACIONAL
La construccin de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro, es un proyecto que de

acuerdo al cronograma maestro en ejecucin se concluir en el ao 2015, durante el
periodo de anlisis de la auditora de gestin se encuentra en las fases de
prefactibilidad y factibilidad que se estn ejecutando a base de estudios como son: la
Visualizacin, Conceptualizacin y la Definicin del Proyecto; por este motivo la
estructura organizacional se va ajustando a los requerimientos tcnicos y
administrativos.
Convenio Especfico con el Municipio de Manta para la construccin de la va de

acceso por 15 639 221,50 USD fue suscrito por el Gerente General de la Refinera del
Pacfico Eloy Alfaro, teniendo facultad para adjudicar contratos o suscribir convenios
hasta 5 000 000,00 USD, lo que posteriormente fue convalidado por el Directorio.
Falta de control y supervisin por parte de la RDP en la ejecucin de los convenios
suscritos con el Municipio de Manta relacionados con los estudios del proyecto del
sistema de riego El Gaviln y de la Ingeniera de Diseo para la Construccin del
Campamento preliminar de 140 casas para el personal que construir la Refinera.
En los informes de avance del proyecto, se observ que para la ejecucin de los
estudios de Visualizacin, Conceptualizacin, Impacto Ambiental, Lnea Base
Ambiental, de Sitio y la Ingeniera Bsica, se cont con dos cronogramas maestros de
ejecucin acelerada, el primero que fue aprobado por el Directorio de la Refinera del
Pacfico en el que se define que el proyecto concluira en diciembre de 2013; sin
embargo, desde junio de 2010, se encuentra en ejecucin un segundo cronograma
que no fue presentado para aprobacin del Directorio, en el que se estima que el
proyecto concluir en diciembre de 2015.
En el perodo analizado se determin que la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro

Compaa de Economa Mixta, no realiz oportunamente las declaraciones tributarias
por las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, correspondientes a los meses
de mayo, junio, julio y agosto de 2010, por lo que se pag al Servicio de Rentas
Internas 129 141,96 USD por concepto de multas e intereses.
En la ejecucin presupuestaria del ao 2010, se determin que la Gerencia Tcnica
del Proyecto (PDVSA), report egresos por 9 002 236,89 USD los que no se
L,,, ;;-
encuentran registrados contablemente ni aceptados por la RDP, desconociendo si

corresponden a gastos o aportes de capital efectuados por PDVSA.
Se efectuaron pagos por servicios de asesora legal a la compaa HOGAN LOVELLS
US LLP por 1 063 350,44 USD, por servicios de asesora legal, sin los informes del
Administrador del contrato.
COMPONENTE: TCNICO
En los Informes Mensuales de Avance del Proyecto Refinera del Pacfico, se refleja el
desarrollo de los estudios que tienen relacin directa con las fases de prefactibilidad y
factibilidad del Proyecto Refinera del Pacfico, que se realizaron a travs del sistema
de ejecucin acelerada "Fastrack" y bajo la modalidad de "Giro Especfico del
Negocio".
En los informes sealados se observ que para la ejecucin de los estudios de
Visualizacin, Conceptualizacin, Impacto Ambiental, Lnea Base Ambiental, de Sitio y
la Ingeniera Bsica se cont con dos cronogramas maestros de ejecucin acelerada,
el primero que fue aprobado por el Directorio de la Refinera del Pacfico, con
Resolucin 008-RES-DRDP-2010 de 09 de abril de 2010, en el que se define que el
proyecto concluira en diciembre de 2013; sin embargo, desde junio de 2010, se
encuentra en ejecucin un segundo cronograma elaborado por la Gerencia Tcnica
del proyecto.
La concepcin de ejecucin acelerada del proyecto (fasttrack), consider realizar
procesos sucesivos o simultneos; sin embargo por los diferimientos parciales la
terminacin del proyecto est prevista para el 2015.
Debido a la naturaleza especial de la accin de control, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que constan en el
presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la ley Orgnica de la Contralora
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carcter de obligatorio.
Atentamente,
Dios, Patria y Libertad
rril/o Urea
Direct r de Auditoria 3, Encargado
CAPTULO I
ENFOQUE DE lA AUDITORA
Antecedentes
El Gobierno del Ecuador el 28 de abril de 2007, suscribi en la ciudad de Caracas el
..
Acuerdo Bsico de Cooperacin Tcnica con el Gobierno de la Repblica Bolivariana

de Venezuela, mediante el cual las partes se comprometieron a promover la
cooperacin horizontal en las reas de inters comn, de conformidad con sus
respectivas legislaciones internas.
Los Miembros del Directorio de PETROECUADOR, con Resolucin 33-DIR-2007-0626 ratificada el 14 de agosto de 2007, resolvieron aprobar la ejecucin del proyecto
para la construccin de la nueva refinera de petrleo y obras complementarias en la
provincia de Manab, mediante una alianza estratgica con PDVSA y de ser
conveniente con otras empresas petroleras.
La empresa PETROECUADOR el 9 de agosto de 2007, suscribi con PETRLEOS
DE VENEZUELA S. A. (PDVSA) el "MEMORANDO DE ENTENDIMIENTO RELATIVO
AL PROYECTO DEL COMPLEJO DE REFINACiN DE LA COSTA DEL PAcFICO";
documento que en la clusula primera establece que las partes acuerdan realizar en
forma conjunta la formulacin y ejecucin del Proyecto de Construccin de un
Complejo de Refinacin en la Provincia de Manab, para el efecto, las partes se
comprometieron a realizar entre otras las siguientes actividades:
a) Creacin de una Comisin Tcnica Mixta con la participacin de representantes de
las partes, con la experticia necesaria para la realizacin y/o contratacin de todos
los estudios de visualizacin y factibilidad, ambientales y de riesgos, de mercado,
logstica (crudo, productos), de ingeniera (bsica, detalle y construccin), infraestructura externa, esquema de refinacin, seleccin de tecnologa, evaluacin
econmica, financiera, social, jurdica y la localizacin de la refinera y sus obras
complementarias, de suelo, mareas y corrientes, levantamientos topogrficos,
batimtricos y determinacin de propietarios. Este estudio incluira, entre otros
aspectos, la capacidad de refinacin, utilizacin de materias primas de crudos
medianos y pesados venezolanos y ecuatorianos, incluyendo todos los aspectos
necesarios para el transporte y recepcin de todos los productos resultantes de la
misma, as como los aspectos y actividades que garanticen la comercializacin de
''lJI'',/
4
sus productos, tanto en el mercado domstico ecuatoriano, en la regin de Centro

Amrica y Sur Amrica, como en otras regiones del Pacfico en el mercado de
exportacin.
b) Tramitacin de la creacin de la Zona Franca Industrial de Manab.
..
c) Capacitacin en materia de refinacin y transporte, de acuerdo con las

necesidades del Proyecto.
d) Como parte del desarrollo del Proyecto se incorporan, en una participacin de
menor proporcin, a otras empresas estatales de la regin, con la finalidad de
cooperar y asegurar el abastecimiento energtico de dichos pases.
Adems las partes se comprometieron a definir los trminos y condiciones
comerciales, tcnicas y financieras; as como la modalidad de alianza estratgica para
el desarrollo y ejecucin del proyecto a realizarse.
PETROECUADOR y Petrleos de Venezuela S.A. el 7 de enero de 2008, suscribieron
el "Memorando de Entendimiento para la constitucin de una Empresa Mixta bajo la
figura de Alianza Estratgica para la Construccin de un Nuevo Complejo Refinador en
el Pacfico Ecuatoriano, Repblica del Ecuador" que incluira el acta constitutiva y
estatutos sociales, el plan de negocios, polticas y procedimientos de la empresa
mixta.
Los
Miembros
del
Directorio
de
PETROECUADOR,
con
Resolucin
20-DIR-2008-02-09, autorizaron la constitucin de una empresa de economa mixta

para el desarrollo del proyecto de la nueva refinera en la provincia de Manab.
La Junta Universal de Accionistas el 15 de mayo de 2008, aprob la constitucin de la
compaa de economa mixta "REFINERA DEL PAcFICO RDP COMPAA DE
ECONOMA MIXTA", entre PDVSA ECUADOR S.A., y la EMPRESA ESTATAL DE
PETRLEOS DEL ECUADOR, PETROECUADOR, la cual tendra por objeto la
construccin de un complejo de refinacin y petroqurnica en la Repblica del Ecuador,
con un aporte inicial de PDVSA ECUADOR S.A., al capital social de la empresa mixta
de 3 675 000,00 USO.
El Superintendente de Compaas, el 15 de julio de 2008, con Resolucin 08.Q.IJ
numeral 2592, aprob la constitucin de la "REFINERA DEL PAcIFICO RDP
COMPAA DE ECONOMA MIXTA", con un capital de 30 000000,00 USO.
En la Notaria Pblica Cuarta del cantn Manta. el 15 de julio de 2008. se celebr la

escritura pblica 2732 de constitucin de la Compaa "REFINERiA DEL PACIFICO
RDP COMPAf\JiA DE ECONOMA MIXTA.
La Resolucin de la Superintendencia de Compaas
y la escritura de constitucin se
inscribieron en el Registro Mercantil del Cantn Quito, el 24 de julio de 2008. bajo los
nmeros 2481 y 029888 respectivamente.
La Junta General Extraordinaria y Universal de Accionistas de la REFINERA DEL
PAcFICO RDP COMPAf\JIA DE ECONOMIA MIXTA el 11 de noviembre de 2008.
resolvi aprobar el cambio de nombre de la Compaa, por REFINERIA DEL
PACIFICO ELOY ALFARO RDP COMPAi\lIA DE ECONOMIA MIXTA y reformar los
estatutos en todas las partes en que seale su nombre.
La Junta General Extraordinaria y Universal de Accionistas de la REFINERA DEL
PAciFICO ELOY ALFARO COMPAf\JIA DE ECONOMiA MIXTA el13 de noviembre de
2008, resolvi aprobar el nuevo texto de los estatutos en el que en forma especial, se
incorpora la figura del Gerente General.
Con escrituras pblicas celebradas ante el Notario Dcimo Octavo del Cantn Quito. el
30 de diciembre de 2008. se protocoliz el cambio de denominacin y reforma de los
Estatutos Sociales y la reforma y codificacin de los Estatutos Sociales de la
Compaa.
La compaa. el 1 de agosto de 2010 cambi su domicilio de la ciudad de Quito a la de
Manta. observando las polticas de descentralizacin y desconcentracin planteadas
por el Gobierno Nacional.
Motivo de la auditora
La Auditorla de Gestin a la Refinera del Pacifico Eloy Alfaro RDP Compaa de
Economa Mixta, se realiz con cargo al Plan Operativo de Control Ao 2011 de la
Direccin de Auditoria 3 y en cumplimiento a la orden de trabajo 0004-DA3-2011 de 2
de marzo de 2011.
Objetivos de la auditora
Generales:
Determinar la legalidad.
veracidad y conformidad
administrativas. financieras y operativas.
de
las operaciones
Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas de conformidad con los planes

y programas.
Especficos:
Verificar que los recursos que aportaron los accionistas de la compaa, se
administren de manera eficiente y oportuna.
Verificar si para mantener la liquidez de la Refinera del Pacfico se ha
establecido un manejo gerencial para la programacin tcnica del efectivo que
permita pagar las obligaciones adquiridas.
Determinar el cumplimiento de instrumentos establecidos para la percepcin de
aportes de los accionistas.
Verificar el porcentaje de cumplimiento de las metas de gestin establecidas
para las fases de prefactibilidad y factibilidad del proyecto Refinera del
Pacfico.
Alcance de la auditora
La auditora de gestin se realiz por el perodo comprendido entre 1 de abril de 2010
y el21 de febrero de 2011.
Limitacin al alcance
La Direccin de Auditora de Proyectos y Ambiental (DIAPA) de la Contralora General
del Estado, realiz el examen especial de ingeniera y de aspectos ambientales a los
procesos precontractuales y contractuales de consultora, de ingeniera conceptual,
ingeniera bsica, de lnea base ambiental y estudios de impacto ambiental y al
proceso de contratacin de los estudios de sitio Geofsicos y Geotcnicos de Tierra,
Riesgo Hidrolgico, Levantamiento Topogrfico y Riesgo Ssmico, por el perodo
comprendido entre el1 de enero de 2009 y el 30 de octubre de 2010.
El examen especial de ingeniera y de aspectos ambientales consider los siguientes
contratos:
N
1
Objeto del contrato

Contratista
Estudios de determinacin de la lnea base ambiental
SK
E&C
Consultores
Contrato complementario W 1 de determinacin de la lnea
Ecuador SA
base ambiental
I
2
'.
4
5
6
. Estudios de impacto ambiental para la Refinerla del Pacifico

Asociacin
de
Eloy Alfara RDP-CEM
Contrato complementario W 1 del contrato de estudios de Consultores
Tcnicos Ca. Ltda.,
impacto ambiental
Contrato complementario N 2 del contrato de estudios de iACOTECNIC
impacto ambiental
Instituto
Fiscalizacin de los estudios de lnea base ambiental y de
Oceanogrfico de la
i impacto ambiental
Armada,lNOCAR
SK
E&C
Estudios de ingenierla conceptual para el desarrollo del
Consultores
Proyecto Complejo Refinador y Petroqulmico del Pacfico
Ecuador SA
SK
E&C
Estudios de ingenierla bsica del Proyecto Complejo Refinador
Consultores
y Petroquimico del Pacifico Ecuatoriano
Ecuador SA
Consulssmica
Estudios de sitio del Proyecto
La Direccin de Auditora 3, con orden de trabajo 006-DA3 de 14 de abril de 2010,

realiz el examen especial a la adquisiciones y anlisis a la compra de terreno para la
construccin y funcionamiento de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara CEM, por el
perodo comprendido entre el 15 de julio de 2008 y el 31 de marzo de 2010.
En la auditora de gestin no se consider el anlisis del proceso precontractual,
contractual y ejecucin del contrato 008-RDP-2011 suscrito el 30 de marzo de 2011,
para la construccin de oficinas para el personal tcnico y una garita, por
45132,45 USD, incluido ellVA y contrato complementario 001 de 7 de junio de 2011,
por 15 641,80 USD incluido el IVA, as como del pago de viticos al exterior, los
convenios segundo y tercero suscritos entre la Refinera del Pacfico Eloy Alfara y el
Ilustre Municipio de Manta y la ejecucin de los contratos de consultora relacionados
con la visualizacin, conceptualizacin, ingeniera bsica y de detalle en razn de que
se solicit la ejecucin de exmenes especiales.
Componentes auditados
Los componentes especficos evaluados en la presente auditora fueron:

Gobierno, Administracin y Fiscalizacin
Estructura Organizacional
Planificacin
Convenios
Gastos Operativos
Componente Tcnico
Indicadores de gestin
La Refinera del Pacfico Eloy Alfaro, CEM, para el ao 2010 Y 2011, prepar planes
operativos que estuvieron conformados por proyectos de inversin y de gastos, a ser
ejecutados de acuerdo al avance global del proyecto y en el 2011 elabor indicadores de
gestin que permitan evaluar el cumplimiento de las metas, objetivos, eficacia y la
eficiencia de la gestin de la compaa.
Los indicadores que se utilizaron en el ao 2010 fueron los relacionados con el avance
fsico y financiero (Ejecucin Presupuestaria) por proyecto, establecindose los
siguientes indicadores de gestin:
POLTICA GENERAL
Disminuir el tiempo de tener

RDP operacional.
INDICADOR DE GESTION
DE LA POLTICA Y
OBJETIVOS
% Avance Fsico Global Real
vs Programado
el
Incrementar
financiamiento externo de la
RDP
% Avance Fsico Real vs

Programado de la Gestin de
Financiamiento
Incrementar la eficiencia
operacional de la ROP
% Presupuesto Ejecutado vs
Vigente
Incrementar el desarrollo del

capital humano
Personal Capacitado Real vs

Programado en Convenio con
el SECAP
OBJETIVOS GENERALES
Desarrollar el diseo, construccin,

operacin y mantenimiento de la
Refinera, mdulos de mejoramiento
para crudos pesados y extra pesados,
de produccin y comercializacin de
productos
petroqumicos
bsicos,
satisfaciendo la demanda del mercado
interno y externo, para lo cual organiza,
ejecuta, compensa, promueve, asiste,
asesora y participa financieramente con
eficiencia, efectividad, economia y tica
la
conservacin
del
priorizando
ambiente, mediante el cumplimiento de
sus objetivos, basados en procesos de
mejora continua, con talento humano
, seleccionado y capacitado buscando su
estabilizacin al ao 2015.
Para el ao 2011, a ms de los indicadores de avance fsico y financiero por proyecto,

se definieron indicadores de gestin por objetivos generales, establecindose los
siguientes indicadores de gestin:
POLTICA GENERAL
Desarrollar
el
diseo,
y
construccin,
operacin
mantenimiento de la Refinera,
mdulos de mejoramiento para
crudos pesados y extra pesados,
de produccin y comercializacin
de
productos
petroqumicos
bsicos,
satisfaciendo
la
demanda del mercado interno y
externo, para lo cual organiza,
ejecuta, compensa, promueve,
y participa
asiste,
asesora
financieramente con eficiencia,
efectividad, economa y tica
priorizando la conservacin del
OBJETIVOS GENERALES
Disear
iniciar
la
e
construccin del complejo
refinador y petroqumico ROP
enmarcados en la Constitucin
de la Repblica y la normativa
vigente, fortaleciendo el Plan
del Buen Vivir del Gobierno
Nacional siendo parte del
desarrollo
nacional
sustentable,
mediante
la
ejecucin del 6,32% del
avance
fsico
con
una
inversin
aproximada
de
893,81 MMUSD durante el
perodo de enero a diciembre
INDICADOR DE GESTION DE
LA POLITICA y OBJETIVO
% de avance fsico acumulado
real vs programado del proyecto
% flujo de aportes programados
vs desembolsado
% USO desembolsados
financistas vs planificado
por
% de cumplimiento de las
normas ambientales vigentes
nacionales e internacionales
%
avance
real
de
la
construccin temprana VS lo
ambiente.
mediante
el
cumplimiento de sus objetivos.
basados en procesos de mejora
continua. con talento humano
seleccionado
y
capacitado
buscando su estabilizacin al ao
2015.
."
de 2011.
planificado.
Mantener los tiempos de

ejecucin establecidos en el
cronograma del proyecto para
e12011.
% de hitos
planificados
Ejecutar el Plan Operativo

Anual en un 90% para el 2011.
% de presupuesto ejecutado vs
planificado para ELTE.
Fortalecer y promover la
de
la
mejora
continua
organizacin en la institucin
ROP en un 80% a diciembre
de 2011.
Presupuesto en USO ejecutado

vs programado
Asegurar la provlslon de la
dieta de crudo necesaria para
la operacin de la ROP a
enero de 2011.
% Acuerdos
programados
Acuerdo de Accionistas y
modificacin de los Estatutos
a febrero de 2011.
10
cumplidos
firmados
vs
vs
CAPTULO 11
INFORMACiN DE LA ENTIDAD
Misin institucional
Refinera del Pacfico Eloy Alfara, es el programa bandera del Estado Ecuatoriano que
deber gestionar el diseo, la construccin y operacin de la Refinera del Pacfico
Eloy Alfara RDP, bajo estndares internacionales de calidad, conforme al marco legal
y polticas nacionales, administrando eficientemente los recursos, desarrollando
procesos altamente tecnificados, asegurando el cuidado ambiental, con talento
humano capacitado y comprometido, para contribuir con el desarrollo del pas.
Visin de la RDP
En el ao 2016 presentarse como el complejo refinador y petroqumico ejemplo de

gestin y reconocido por la innovacin de nuevos segmentos y productos industriales
para el mercado nacional e internacional.
Fortalezas
Apoyo directo y total del Presidente de la Repblica

Socio estratgico con reservas de crudo
Oportunidades
Gran inters de grupos financieros por intervenir en el proyecto

Creciente dficit de combustibles en mercados internacionales
Debilidades
Produccin nacional de petrleo con proyeccin a la baja

Reservas nacionales de petrleo ubicadas en zona protegida (lIT)
Financiamiento del proyecto (70%)
Amenazas
Grupos ecolgicos
Grupos sociales de oposicin ubicados en la zona de influencia
Grupos de oposicin poltica
Falta de crudo para abastecer a la RDP
Fin del perodo presidencial
11
Base legal
La Refinera del Pacfico, Compaa de Economa Mixta, se constituy el 15 de julio de

2008, mediante escritura pblica celebrada ante el Notario Pblico Cuarto del cantn
Manta, inscrita en el Registro Mercantil del cantn Quito con el nmero 2481, tomo
,.
139 de 24 de julio de 2008.

El cambio de denominacin a Refinera del Pacfico Eloy Alfara RDP, Compaa de
Economa Mixta y reforma de los Estatutos Sociales, se elev a escritura pblica el 30
de diciembre de 2008, ante el Notario Pblico Dcimo Octavo del cantn Quito y se
inscribi en el Registro Mercantil del cantn Quito el 15 de junio de 2009.
Objetivo general
Satisfacer en su totalidad el dficit de la demanda de combustibles del mercado

ecuatoriano y exportar los excedentes disponibles a mercados estratgicos; as como
cubrir las demandas internas de petroqumicos bsicos.
Objetivos estratgicos
Reducir el tiempo de tener RDP operacional

Incrementar los fondos para cubrir el 70% de financiamiento externo de la RDP
Incrementar la eficiencia operacional de la RDP
Incrementar el desarrollo del capital humano
Estructura orgnica
La construccin de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara es un proyecto que de acuerdo

al cronograma de ejecucin se concluir en el ao 2015, por lo que su organizacin se
ajusta segn los requerimientos tcnicos y administrativos.
De acuerdo al avance del proyecto RDP, el proyecto de organigrama estructural
presentado al equipo de auditora durante el trabajo de campo, es el siguiente:
Jo, " / "
12
411.
11 I ~
Refinera
del Pacfico
ORGANIGRAMA DEL PROYECTO REFINERA DEL PACIFICO ElOY ALFARO C.EM
~l2x~farD IM
-----------------------r---------~
I
,
I
IIC~M>~ L~II ~
GOBIERNO
ADMINISTRACION y
.'
F1SCAUZACICN,
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NIVEL ASESOR
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Financiamiento
Segn reportes preparados por contabilidad de la ROP, los aportes de los accionistas en
el perodo abril de 2010 a febrero de 2011! fueron de 132 803 077 USO que
corresponden 69 582 340 USO a EP PETROECUAOOR y 63 220 737 USO a POVSA.
Servidores relacionados
(ANEXO 1).
,n.:r.;.>
13
11
CAPTULO 111
RESULTADOS GENERALES
.'
Indicadores no permiten evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la

eficiencia de la gestin institucional
."
la Refinera del Pacfico cuenta con indicadores que permiten medir la consecucin de
las metas en valores monetarios y porcentuales, sin embargo, en el ao 2010 no
estuvieron diseados para evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia
de la gestin institucional, instrumentos necesarios para la evaluacin del sistema de
planificacin, sin observar lo dispuesto en la Norma de Control Interno 200-02
Administracin Estratgica.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, posterior a la lectura
del borrador de informe, con oficio RDP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de enero de 2012
y recibido el2 de febrero de 2012, expuso lo siguiente:
".. .EI objetivo principal del proyecto es construir la Refinera del Pacfico Eloy
Alfaro, por lo que sus principales indicadores se relacionan con la ejecucin
fsica y financiera de los distintos estudios, ingenieras y obras que se
contraten. - En el ao 2010, el proyecto cont con los indicadores de avance
fsico y financiero de los estudios e ingenieras, los cuales permitieron medir el
cumplimiento del objetivo principal. Dichos indicadores constan en el
memorando NQ PLP-0038-RDP-2011 de fecha 16 de mayo de 2011 (Pg. 1 a
3) que fue entregado en su momento por medio de la Gerencia General al
equipo auditor, y que se adjunta a este informe (Anexo 1a) ... "
Lo expuesto por el Gerente General de la RDP, no modifica el contenido del
comentario debido a que no se implementaron indicadores para evaluar el
cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestin institucional en el
2010.
Conclusin
La Refinera del Pacfico en el ao 2010 no dise indicadores que permitan evaluar el
cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestin institucional.
Recomendacin
Al Gerente de la Refinera del Pacfico
1. Dispondr al Jefe de la Unidad de Planificacin que defina indicadores que
permitan evaluar y medir la consecucin de las metas en valores monetarios
porcentuales, as como el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la
gestin institucional.
14
Refinera del Pacfico no dispone de un sistema de archivo
La compaa en el perodo analizado no dispuso de polticas y procedimientos para la

conservacin y mantenimiento de archivos fsicos y magnticos, con base en las
disposiciones tcnicas y jurdicas vigentes, dificultando la ubicacin oportuna de la
.'
documentacin que respalda las operaciones administrativas, tcnicas y financieras,

as como la identificacin de las transacciones ejecutadas, como por ejemplo: los
documentos que sustentan la creacin de Refinera del Pacfico; algunas Actas del
Directorio y Junta General de Accionistas que no se encontraron archivadas en los
expedientes con la documentacin que respalda los temas tratados, documentacin
relacionada con el cumplimiento de las resoluciones tomadas por el Directorio y Junta
General de Accionistas; as como la documentacin que respalda la ejecucin de los
proyectos que administra la Gerencia Tcnica del Proyecto en la ciudad de Quito
(PDVSA), lo que ocasion que la empresa no disponga de archivos ordenados que
permita la verificacin oportuna de
las operaciones administrativas, financieras y
tcnicas realizadas, sin observar lo dispuesto en la Norma de Control Interno 405-04

Documentacin de Respaldo y su Archivo.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara CEM, posterior a la lectura
del borrador de informe, con oficio RDP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de enero de
2012, recibido el2 de febrero de 2012, expuso lo siguiente:
" .. .Refinera del Pacfico Eloy Alfaro RDP CEM, en base de sus necesidades y en
la medida de que se trata de un proyecto en marcha, ha venido aplicando polticas
y procedimientos de archivos que han permitido que sus operaciones financieras,
administrativas y tcnicas se encuentren debidamente respaldadas, lo que permite
que se identifiquen las transacciones ejecutadas. Las transacciones financieras se
archivan en orden cronolgico y secuencial; la documentacin administrativa as
como los contratos se encuentran archivados de forma fsica y en medios
magnticos. - El avance del proyecto y la necesidad institucional ha hecho que se
cree el rea de archivo central, para cuyo efecto se han realizado intercambios de
informacin y gestiones en el Ministerio de Recursos Naturales No Renovables,
PDVSA Ecuador S.A. y EP PETROECUADOR, relacionados con gestin
documental y metodologas relativas con la implementacin de archivos.- De lo
expuesto, se concluye que las acciones que RDP CEM ha desarrollado y aquellas
que se encuentran en fase de implementacin, tienden a generar controles y
manejos de informacin adecuados; los cuales son puestos a consideracin del
Equipo Auditor para su anlisis y descargos ... "
Lo expuesto por el Gerente General de la RDP y los anexos presentados, se

relacionan con las acciones y gestiones efectuadas por la entidad para mejorar su
sistema de archivo, con posterioridad al perodo examinado, por lo que no se modifica
el contenido del comentario.
15
Conclusin
La Refinera del Pacfico, no dispone de un sistema de archivo que permita la
verificacin oportuna de las operaciones administrativas, financieras y tcnicas
realizadas.
Recomendacin
2. Dispondr al Gerente Administrativo que establezca un sistema de archivo que
permita la verificacin oportuna de las operaciones administrativas, financieras y
tcnicas realizadas.
Incorporaciones de personal sin disponer de un plan de talento humano y de

procesos de seleccin
El personal que labora en la Refinera del Pacfico, durante el perodo analizado se
increment de acuerdo al desarrollo del proyecto en las reas administrativas, tcnicas
y financieras, sin que las incorporaciones correspondan a la ejecucin de un plan de
talento humano y a un proceso de seleccin tomando en cuenta los requisitos exigidos
en un manual de clasificacin de puestos y considerando los impedimentos legales y
ticos para su desempeo, lo que no permiti conocer si el personal contratado
cumple con los perfiles y requerimientos necesarios para el cargo; sin observar lo
dispuesto en las Normas de Control Interno 407-01 y 407-03 Plan de Talento Humano
e Incorporacin de Personal.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, posterior a la lectura
y recibido el 2 de febrero de 2012, expuso lo siguiente:
" ... No obstante de lo indicado, en el rea de Recursos Humanos de la RDP, al

momento que se e/abara un contrato de servicios labora/es, como poltica de la
entidad, se realizan pruebas psicotcnicas y otras relacionadas con el puesto a
desempear, requirindole previo a su ingreso, certificacin de no tener
impedimento legal para desempear cargo pblico, certificacin del Ministerio de
relaciones Laborales, certificacin de responsabilidades otorgado por la
Contralora General del Estado, declaracin juramentada de bienes, ttulos
profesionales, record policial, certificado mdico otorgado por un organismo de
salud pblica e historia laboral del /ESS. A base de lo expuesto, podemos afirmar
que el personal que compone la institucin cuenta con el perfil necesario para
cumplir eficientemente el cargo que desempea. - Actualmente la Refinera del
Pacfico Eloy Alfaro RDP CEM cuenta con el "Instructivo de Seleccin,
Reclutamiento y Ascenso de Personal de la Refinera del Pacfico E/ay Alfaro RDP
CEM", apegado a lo que establece la Ley de Empresas Pblicas ... "
16

comentario, debido a que el Instructivo mencionado establece que los puestos
vacantes de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro RDP CEM, sern llenados mediante
el procedimiento de concurso de mritos y oposicin, para lo cual se deber
considerar el informe de la Unidad Administrativa de Recursos Humanos,
.~
procedimiento que no se cumpli ya que los servidores que laboran en la RDP CEM,
excepto un caso ingresaron sin participar en concurso de mritos y oposicin; Y.
observando un plan de talento humano.
Conclusin
La Refinera del Pacfico contrat personal sin contar con un plan de talento humano,
manual de clasificacin de puestos Y sin cumplir con procesos de seleccin, lo que no
permiti conocer si el personal contratado cumple con los perfiles Y requerimientos
necesarios para el cargo.
Recomendacin
3. Dispondr al Jefe de Recursos Humanos que elabore el plan de talento humano Y
el manual de clasificacin de puestos, los que se pondrn a consideracin del
Directorio de la Refinera del Pacfico para su revisin y aprobacin.
Aprobacin de presupuestos sin observar procedimiento establecido en
estatutos de la compaa
El Gerente General,en sesin de Directorio de la RDP de 12 de agosto de 2010,
present el presupuesto de la RDP para el ao 2010, al respecto el Presidente
manifest que los valores aprobados no corresponden a los indicados Y que es
superior al
aprobado
por PETROECUADOR
que fue
de
aproximadamente
130000 000,00 USO, los miembros analizaron inconsistencias Y ciertos trabajos que
no se implementaran en ese ao Y resolvieron lo siguiente:
"... Crear una comisin que analice el presupuesto el mismo que ser aprobado
por la misma comisin que estar conformada por... como Gerente de la
ROP ... en representacin del Ministro de Recursos no Renovables, un
representante de PETROECUAOOR E.P.; y, un representante de POVSA. .. "
17
Con oficio 10-CGE-CAB-2011 de 5 de abril de 2011, se solicit al Gerente General de

la RDP, la documentacin que evidencie el cumplimiento de las resoluciones de la
Junta General de Accionistas y Directorio de la Compaa, quien con oficio 00466RDP-2011 de 16 de mayo de 2011, remiti ente otros documentos el acta de agosto
de 2010 de la "REUNiN DE LA COMISiN DESIGNADA POR EL DIRECTORIO DE
LA
REFINERA
DEL
PAciFICO
ELOY
ALFARO
SUBSIDIARIA
DE
EP
PETROECUADOR" que dice:
"...EI Seor Gerente General de la Refinera declar instalada la reunin dio la

palabra al Gerente Administrativo Financiero para que presente el
presupuesto. - Se menciona el tema de los aportes de los socios en la que
manifiesta que PETROECUADOR no ha realizado los aportes pendientes al
2010.- el Gerente de la Refinera del Pacfico pondr una comunicacin al
accionista para que transfiera los recursos a Refinera del Pacfico por parte de
PETROECUADOR E.P.- Se hace un anlisis de la proforma presupuestaria y
los miembros deciden aprobar el presupuesto en 255 673 331 dlares. - La
Comisin resuelve que las aportaciones sern realizadas por perodos
bimensuales ... n.
Con oficio 02-CGE-CAB-2011 de 14 de marzo de 2011, se solicit al Gerente General

de la RDP, los presupuestos aprobados y ejecutados para los aos 2010 y 2011.
El Gerente General de la RDP, con oficio 00393-DRP-2011-B de 27 de abril de 2011,
remiti el memorando 356-JF-RDP-2011 de 27 de abril de 2011, en el cual el Jefe
Financiero adjunt la siguiente informacin:
Presupuesto ejecutado ao 2010 por 179 743 605,05 USD
Presupuesto ejecutado ao 2011 por 27 409 954,51 USD
Presupuesto programado ao 2010 por 233651 920,87 USD
Presupuesto programado 2011 por 670316940,32 USD sin aprobacin
Se
anex
adems
una
copia
del
"ACTA
DE
REUNiN
DE
REVISiN
PRESUPUESTARIA" de 8 de septiembre de 2010, suscrita por el Gerente

Administrativo Financiero, Gerente de Administracin de Contratos de Gerencia
Tcnica del Proyecto, Jefe Financiero y Lder de Planificacin Financiera de Gerencia
Tcnica de la RDP, en la que consta:
" ... En Agosto 27 de 2010, representantes de Petroecuador y de PDVSA

Ecuador en su calidad de accionistas, miembros del Directorio de la Refinera
del Pacfico (RDP EP) Y funcionarios de la RDP EP, se reunieron y dispusieron
la conformacin de una comisin de evaluacin y aprobacin del presupuesto
18
de la Refinera para el ao 2010 ... - La comisin dispuso que la Gerencia

Administrativa Financiera de la RDP EP Y el Departamento de Planificacin
Financiera de la Gerencia Tcnica elaboren en forma conjunta el presupuesto
del ao 2010. Para tal efecto los siguientes funcionarios ... trabajaron durante la
semana del 30 de Agosto al 3 de Septiembre, con el apoyo ... en su calidad de
Gerente de Administracin de Contratos de la Gerencia Tcnica .. .El
presupuesto y el informe de aportaciones fueron remitidos a los Directores de
RDP EP Y Gerencia Tcnica del Proyecto RDP para revisin, realizndose los
ajustes correspondientes e incorporando las observaciones al presupuesto en
reuniones mantenidas el 7 y 8 de Septiembre de 2010.- Se estableci como
monto total del presupuesto para el ao 2010, la cantidad de $233.651.922
(doscientos treinta y tres millones seiscientos cincuenta y un mil novecientos
veintids 00/100 dlares americanos), incluyendo impuestos.- Como resultado
del requerimiento de inversin detallado en el punto anterior, los accionistas EP
Petroecuador deber aportar la cantidad $119.162.480 ... correspondiente al
51% y PDVSA Ecuador S.A. aportar la cantidad de $114 489 442
correspondiente al 49%... "
En el artculo dcimo noveno, letra i) de los estatutos de la compaa se establece

como atribucin de la Junta General de Accionistas la siguiente:
Aprobar los programas de trabajo y presupuestos anuales de la Compaa,
de conformidad con los lineamientos establecidos en el plan de negocios... "
/l
Por otra parte, en el artculo vigsimo sptimo de los estatutos de la compaa consta:
". .. Salvo las excepciones previstas en la Ley o en estos estatutos, las
resoluciones de las Juntas Generales sern tomadas con la mayora de votos
del capital pagado concurrente a la reunin. Los votos en blanco y las
abstenciones se sumarn a la mayora numrica.- Excepcionalmente se
requerir del voto de las tres cuartas partes del capital social concurrente para
aprobar las siguientes resoluciones: .- a) Aprobar el plan de negocios, los
presupuestos anuales y sus respectivas modificaciones... "
En la informacin proporcionada se establece que el Gerente de la Refinera del

Pacfico no present a la Junta General de Accionistas el presupuesto del ao 2011
para su revisin y aprobacin y que el procedimiento adoptado para la aprobacin del
presupuesto del ao 2010, no est de acuerdo al definido en los estatutos de la
Compaa y que el valor del presupuesto es diferente en cada uno de los documentos
entregados, situacin que se origin porque el presupuesto no fue aprobado por el
rgano que corresponda segn lo establecido por los Estatutos.
El Gerente General y el ex Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara
CEM, luego de la lectura del borrador de informe, con oficios RDP-GCIG-2012-0091OFI y sIn de 31 de enero y 1 de febrero de 2012, respectivamente, expusieron lo
siguiente:
19
EI Gerente General de la Refinera del Pacfico RDP CEM present el 24 de

noviembre de 2011 a la Junta de Accionistas el Presupuesto del ao 2011,
mismo que consta en el orden del da del Acta 001-JGA-2011-RDPEA, donde
se describe en el desarrollo de la sesin, las diferentes instancias de
autorizacin y reprogramacin del presupuesto del 2011, as:.- "En
consecuencia para efectos de cumplir con lo que ordenan los estatutos de la
compaa, especficamente en el artculo 19 letra i), el Gerente General solicita
que se apruebe el presupuesto que fue programado para el ao 2011, as
como sus reprogramaciones. - Con estos antecedentes, el seor Presidente
pone a consideracin de la Junta para su resolucin, la aprobacin del
presupuesto del ao 2011. - Su aprobacin consta en la Resolucin No. 001RES-JGRDP-2011 de 24 de noviembre de 2011 donde se expresa que luego
del anlisis del presupuesto y sus reformas resuelve:.-"1) Aprobar el
Presupuesto de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro RDP Compaa de
Economa Mixta del ao 2011.".- Respecto a la segunda conclusin, una de las
atribuciones del Gerente ante la Junta General de Accionistas, es cumplir con
lo estipulado en el Artculo Cuadragsimo literal h) de los Estatutos de la
Compaa; cabe mencionar que la Ley Orgnica de Empresas Pblicas,
pUblicada en el suplemento del R. O. No. 48 de 16 de octubre de 2009, en su
artculo 9 numeral 2, manifiesta que una de las atribuciones del Directorio es
"Aprobar los programas anuales y plurianuales de inversin y reinversin de la
empresa pblica de conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo".- El
Gerente General actu de conformidad a la facultad sealada en el artculo 11
numeral 2 de la Ley Orgnica de Empresas Pblicas, misma que establece los
deberes y atribuciones del Gerente General entre las cuales est "Cumplir y
hacer cumplir la ley, reglamentos y dems normativa aplicable, incluidas las
resoluciones emitidas por el Directorio". Motivo por el cual el presupuesto del
ao 2010, fue aprobado por la Comisin que fue designada para el efecto en
sesin de Directorio de 12 de agosto de 2010.- Lo expuesto demuestra que el
presupuesto del 2011 y sus reprogramaciones fueron aprobados por la Junta
de Accionistas y que el presupuesto del 2010 fue aprobado por la comisin que
design el Directorio de la Refinera del Pacfico, que son los mismos miembros
que integran /a Junta General de Accionistas, estos es representantes de
Petroecuador y de PDVSA ... "
ti
Lo expuesto por el Gerente y el ex Gerente de la RDP, no modifican el contenido del

comentario, debido a que el presupuesto del ao 2010, fue aprobado por un rgano
que no estipulan los estatutos de la compaa y el presupuesto del ao 2011 durante
el perodo sujeto a examen, no fue puesto en conocimiento de la Junta General de
Accionistas para su aprobacin, cumplindose este procedimiento cuando se
encontraba en ejecucin, esto es en noviembre de 2011.
Conclusiones
El Gerente de la Refinera del Pacfico no present a la Junta General de

Accionistas el presupuesto del ao 2011, para su revisin y aprobacin.
20
El procedimiento adoptado para la aprobacin del presupuesto del ao 2010, no

est de acuerdo al definido en los estatutos de la Compaa y el valor del
presupuesto es diferente en cada uno de los documentos que se generaron para
su preparacin, situacin que se origin porque el presupuesto no fue aprobado
por el rgano que corresponda segn lo establecido por los Estatutos.
Recomendacin
4. Remitir para revisin y aprobacin de la Junta General de Accionistas el
presupuesto anual de la compaa.
Desfases en ejecucin presupuestaria no comunicados
La ejecucin del presupuesto de la compaa se realiz utilizando la herramienta
"Empresa Por Resultados EPR", en los reportes generados se observ desfases en la
ejecucin de los presupuestos de los aos 2010 Y 2011 ; y, egresos realizados por
POVSA por 9 002 236,89 USO, incluidos en la ejecucin del presupuesto ejecutado de
2010 sin estar revisados ni registrados.
Con oficio 24-CGE-CAB-2011 de 11 de mayo de 2011, se comunic al Gerente
General de la ROP las observaciones a la ejecucin presupuestaria de los aos 2010 Y
2011, quien con oficio 00685-ROP-2011 de 8 de julio de 2011, remiti el memorando
0141-GF-ROP-2011 de 5 de julio de 2011 del Gerente Financiero en el que expuso lo
siguiente:
De la informacin presentada mediante oficio NO.00393-ROP-2011 de 27 de
abril de 2011 por parte de la jefatura financiera de la ROP, donde se entrega en
cuadro anexo la ejecucin presupuestaria del ao 2010 de la ROP por un valor
de USO. 179.743.605,05; debo indicar que ... tomado en cuenta que los valores
presentados como devengados, son los valores registrados en facturas y como
ejecutado los valores desembolsados considerando el anticipo y sus valores
lquidos y amortizados, para el ao 2010 la ejecucin presupuestaria de /a ROP
fue de USO. 163.557.649,57 existiendo una diferencia de USo. 16.185.955,48,
la diferencia est dada por los siguientes conceptos y va/ores:
It
Concepto
Valor
Legalizacin de Tierras
Fiscalzacin Contrato Estudio de Impacto Ambiental
Paoo de Licencias
Costos Operativos
Impuestos
Soporte Tcnico PDVSA
Total
195.111,69
18.581,46
8.398.609,93
-169.394,40
34.185,30
7.708.861,49 .
16.185.955,48
21
Los conceptos de estas diferencias se justifican a continuacin: .- Legali~a~in

de Tierras.- En el proceso de legalizacin de tierras, donde se realizo un
.*
desembolso inicial a enero de 2010 por USD 310.000, para todo el proceso de
adquisicin de tierras que no se ejecut efectivamente, se realiz una
devolucin por parte del INDA por un monto de USD 195.111,69, lo que da
como resultado real de ejecucin un monto de USD114.888,31.- Fiscalizacin
Contrato Estudio de Impacto Ambiental.- En el proceso de fiscalizacin de
INOCAR de los estudios de impacto ambiental, el monto de USD18.581,48,
corresponde a un valor devengado en el ao 2010 pero ejecutado en el ao
2011. - Pago de Licencias Internacionales.- En el ao 2010 se realizaron los
procesos de contratacin y la firma de contratos para las licencias de unidades
de procesos con las empresas intemacionales UOP, Linde, Axens y Foster
Wheeler, a las cuales se les deba cancelar un valor de USD. 8.398.609,93,
valor devengado en el ao 2010 Y ejecutado en el ao 2011. - Costos
Operativos.- Los costos operativos presentan una diferencia en contra debido
a que la informacin presentada se la obtuvo de la sumatoria de los valores
devengados y no de los valores ejecutados, adicional a esto dentro de los
costos operativos presentados no se tom en cuenta los gastos relacionados a
la depreciacin de los activos fijos. - Impuesto S.- Los valores expuestos como
el 15% y el 25% de retencin de impuesto a la renta, se lo considera como
informativo, ya que estos valores son considerados en su base en la parte
superior de la planilla presentada; as mismo el valor de 2% por salida de
divisas por un valor de USD: 34.185,30 al realizar las transferencia
internacionales, se considera dentro de gasto operativo.- Soporte Tcnico
PDVSA.- Los valores entregados en las facturas de PDVSA ECUADOR S. A.,
no se proceden al ingreso a partir del antecedente que se menciona en el
Oficio No. 0066-RDP-2010 de 1 de marzo de 2010, dirigido a ." Gerente
General de PDVSA ECUADOR S. A, remitido por el Gerente General de RDP
... , como indica entre otros en el punto: ".... 10. Como observamos entonces
el Acuerdo de Cooperacin, carece de validez y se entiende como no
escrito, por las siguientes razones: Incumplimiento de las obligaciones
por parte de PDVSA, convenio firmado contra la norma expresa y
disposiciones del Directorio, incumpliendo de solemnidades de Ley... ".
Por tal motivo se manifiesta que las facturas entregadas, no tienen sustento
legal que permita la aceptacin de estos haberes, se anexa al presente
documento el oficio en mencin para explicacin en mayor detalle.- Los valores

presentados como egreso de PDVSA en el presupuesto ejecutado del 2010 por
un valor de USD. 9.002.236,89, fue entregada de manera informativa, ya que
los datos en mencin solo se los utiliza al momento de cuadrar los valores
ejecutados con representantes de PD VSA, estos valores no estn
contabilizados dentro del sistema contable de RDP, excepto el monto USD
1:293.375,40 por concepto de anticipo por el estudio de Visualizacin que fue
ejecucin presupuestaria cancelada en el mes de mayo de 2010 ... "
En el memorando 0141-GF-RDP-2011 de 5 de julio de 2011, el Gerente Financiero
indic que la ejecucin presupuestaria del 70% frente a lo programado en el ao 2010
se debe a lo siguiente:
Los contratos de licencias fueron firmados en el mes de noviembre lo cual

representa un desfase en la planificacin inicial que traslad la obligacin de
pago al mes de diciembre.
22
El cambio de configuracin de la Refinera del Pacifico ocasion que se

ampliaran los plazos para el cierre de la Ingenierla Conceptual, esto tambin
modific las fechas de pago trasladndolas al mes de diciembre.
El retraso de las aportaciones principalmente del accionista PDVSA, oblig a
reprogramar algunos pagos entre los ms importantes los de la Ingenierla
Bsica, licencias y Estudios de Sitio, al 15 de diciembre nuestro saldo en
bancos era USD1. 704.458,68 la transferencia del socio lleg el 22 de diciembre
lo cual permiti ejecutar lo pendiente en el mes de enero del 2011 ... "
..-
De la ejecucin presupuestaria del ao 2011, informaron que 44 426 616,00 USO que
deban ejecutarse en los meses de enero y febrero se transfirieron a los meses
posteriores y que el presupuesto total del ao 2011, por 670 316 940,32 USO se
mantiene; evidencindose la falta de una planificacin adecuada por parte de los
lderes de los proyectos.
En los informes presentados por el Gerente General al Directorio de la Compaa, no
hay evidencia sobre los desfases en la ejecucin presupuestaria, impidiendo la toma
de acciones
correctivas oportunas,
sin observar lo dispuesto en el artculo
cuadragsimo letra h) del los Estatutos de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro que
dice:
" ... h) Presentar peridicamente avances sobre programas de actividades y

presupuesto anual, conjuntamente con los estados financieros de la Compaa ... "
El Gerente General y el ex Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro
CEM posterior a la lectura del borrador de informe, con oficios RDP-GCIG-2012-0091OFI y sIn de 31 de enero y 1 de febrero de 2012, respectivamente, expusieron lo
siguiente:
" .. .El Proyecto de Construccin de la Refinera del PacIfico se encuentra en la

fase de estudios iniciales para determinar la factibHidad de su ejecucin. Conforme
avanzan dichos estudios, se han tomado decisiones que implican cambios en la
planificacin realizada, lo que ha generado desfases en la ejecucin
presupuestaria. En el ao 2010 se ejecut el 68,98% del presupuesto (sin
impuesto), debido principalmente al cambio en la configuracin de la Refinerla
como se mencion en el memorando PLP-0038-RDP-2011 de 16/0512011 (Anexo
11).- En el ao 2011, la ejecucin de enero y febrero fue de 82,63%, y fue
justificada con el mismo memorando antes sealado, sin embargo el proyecto no
se retras ni paraliz, puesto que la ejecucin de la Ing. Bsica y Licencias Diseo
de Procesos (ruta crtica) continuaron ejecutndose, y su ejecucin financiera
supera el 85% que es aceptable en GPR (Gobierno por Resultados) sistema de
seguimiento y control del Gobierno Naciona/.- En el comentario se hace referencia
al oficio No. 0066-RDp2010 de 01 de marzo de 2010, remitido por el Gerente
General de RDP al Gerente General de PDVSA ECUADOR S.A., en la parte que
dice:" ... 10. Como observamos entonces el Acuerdo de Cooperacin, carece de
23
.'
validez y se entiende como no escrito, por las siguientes razones: Incumplimiento

de las obligaciones por parte de PDVSA, convenio firmado contra la norma
expresa y disposiciones del Directorio, incumpliendo de solemnidades de Ley ... ";
al respecto vale hacer las siguientes precisiones:.-EI acuerdo de cooperacin, es,
a la luz de la definicin del Cdigo Civil, un contrato o convencin, en tanto se
trata de un acto por el cual una parte se obliga para con otra a dar, hacer o no
hacer una cosa; este acuerdo de cooperacin si bien ha sido observado en
algunos aspectos por el administrador de esa poca, con incidencias sobre la
validez del acto, sin embargo, no corresponde a los funcionarios de RDP resolver
y determinar nulo un contrato o acuerdo de voluntades, en cuya circunstancia se
encuentra el acuerdo de cooperacin suscrito entre RDP y PDVSA.- Estos actos
son vlidos hasta que un Juez de lo Civil, en juicio ordinario declare su nulidad; en
este sentido el Cdigo Civil ordena que todo contrato legalmente celebrado es una
ley para los contratantes, y no puede ser invalidado sino por su consentimiento o
por causas legales. - El acuerdo de Cooperacin no ha sido declarado nulo, por
tanto mantiene validez intacta desde su suscripcin.-La Procuradura de RDP
mediante memorando PR No. 0325-RDP-2011, emite un pronunciamiento en el
que explica la correspondencia jurdica de este pago y concluye: " En
consecuencia, originado en el convenio suscrito entre RDP y PDVSA, se han
realizado un sinnmero de trabajos por parte de esta ltima, recibidos en
beneficio y de los que ha hecho uso RDP, por tanto, previo la REVISIN
CORRESPONDIENTE, por parte de personal de la Refinera del Pacfico que
certifiquen que los valores constantes coinciden con los trminos del acuerdo, y,
que los trabajos facturados efectivamente se han realizado, es procedente su
pago". (Anexo 12).- Es importante tener en cuenta el criterio reiterado de la
Procuradura General del Estado, en el sentido que las instituciones pblicas no
pueden beneficiarse o enriquecerse injustamente con servicios de terceros y no
cancelado.- El valor de USO 9.002.236,89 se respalda en el convenio suscrito
entre RDP y PDVSA, y corresponde a los montos pagados por honorarios, over
head y gastos reembolsables por el servicio de Gerencia Tcnica, siendo un pago
legal y justificado. Estos valores han sido contabilizados en los aos
correspondientes, regularizando la situacin de diferencia entre el presupuesto y
la contabilidad de Refinera del Pacfico. Se adjunta CD con registros contables.
(Anexo 13).... "
Adicionalmente manifestaron:
".. .La reprogramacin presupuestaria de los meses de enero y febrero del ao
2011 que asciende a 44 426 616,00 USO fue justificada con Memorando 0037PLP-2011 de 16 de mayo de 2011 en el cual se puede verificar que las
reprogramaciones se dan por varios factores, y no necesariamente por una
falta de planificacin, tal es el caso del Proyecto El Gaviln por un monto de
24 500 000 USO que fue reprogramado a la espera de la aprobacin del
Directorio (Anexo 14). A manera de corolario concluimos que un presupuesto
de cualquier naturaleza es dinmico ... "
Lo expuesto por el Gerente y el ex Gerente de la RDP, no altera el contenido del

comentario, debido a que la observacin de auditora se refiere a que en el perodo
sujeto a examen los valores mencionados se mantenan sin ser revisados y
registrados en la contabilidad de la Refinera del Pacfico y que fueron presentados
como ejecutados en el presupuesto del ao 2010, tal como consta en el memorando
24
0325-ROP-2011 de 2 de septiembre de 2011 con el que el Procurador de la ROP

absolvi la consulta realizada por el Gerente Financiero sobre la procedencia de pago
de 39 facturas presentadas por la empresa POVSA a la Refinera del Pacfico
sealando como antecedente lo siguiente:
.-
Como detalla en vuestro memorando, las obligaciones mutuas estaban

establecidas categricamente en el documento de acuerdo de voluntades. RDP
ha recibido una serie de productos como resultado de la ejecucin del
convenio, plasmndose la obligacin de RDP en las facturas que en nmero de
39 ha entregado PDVSA. Sin embargo, al momento esta empresa no ha
cancelado o ingresado a su contabilidad el valor correspondiente a estas
facturas, motivado en una serie de observaciones presentadas a PDVSA
mediante oficio No. 0066-RDP-2010 de 1 de mayo de 2011 dirigido a su
Gerente ... "
(l . . .
Los registros contables que se adjuntaron al oficio ROP-GCIG-2012-0091-0FI de 31

de enero de 2012 en medio magntico, tienen fecha que oscilan entre septiembre y
diciembre de 2010, sin embargo se menciona la falta de registro y revisin en el mes
de septiembre de 2011; adems, no se remiti documentacin con la que se hizo
conocer a la Junta General de Accionistas para que se decida sobre las condiciones
de su aceptacin y registro.
Conclusiones
La ejecucin del presupuesto de la compaa se realiz utilizando la herramienta

"Empresa Por Resultados EPR", en los reportes generados se observaron
desfases en la ejecucin de los presupuestos de los aos 2010 Y 2011.
Egresos realizados por POVSA por 9 002 236,89 USO se incluyeron en la
ejecucin del presupuesto ejecutado de 2010, sin estar revisados ni registrados,
segn consta en la respuesta a la consulta jurdica emitida por el Procurador de la
ROP.
La ejecucin presupuestaria del ao 2011 se reprogram en 44 426 616,00 USO.
que corresponde a la ejecucin que deba realizarse en los meses de enero y
febrero que se transfirieron a los meses posteriores, evidencindose la falta de una
planificacin adecuada por parte de los lderes de los proyectos.
En los informes presentados por el Gerente General al Directorio de la Compaa.
no hay evidencia sobre los desfases en la ejecucin presupuestaria. impidiendo la
toma de acciones correctivas oportunas.
25
Recomendaciones
5. Dispondr al Gerente Financiero que en forma mensual presente a la Gerencia

General el informe de la ejecucin presupuestaria, documento que servir de base
para la toma de acciones correctivas oportunas .
.-
6. Pondr en conocimiento de la Junta General de Accionistas, los egresos

realizados por PDVSA por 9002236,89 USD que se incluyeron en la ejecucin del
presupuesto ejecutado del ao 2010, a fin de que se resuelvan su revisin y
condiciones de registro.
Impuestos y convenios de doble tributacin
El Directorio de la Refinera del Pacfico, en sesin de 13 de diciembre de 2010,

resolvi:
".. .Disponer anlisis de los procesos de tributacin y elaboracin de propuesta
para consideracin del Directorio ... "

la Refinera del Pacfico entre otros requerimientos, proporcionar copias de la
documentacin que evidencie el cumplimiento de la Resolucin en referencia.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, proporcion informacin relacionada
con las especificaciones y costos referenciales de contrataciones definidas para el
macro proyecto y adjunt el Informe de Estimacin de Costos Clase IV al que anex el
Resumen del Costo Total Estimado, en el que consta que el costo total de inversin
del proyecto es de 11 794.9 MMUSD a los que se suman 4 338.5 MMUSD por
concepto de impuestos, con lo que el costo estimado del proyecto llegara a 16 133.4
MMUSD, el clculo de impuestos se basa en un escenario sin tratados, lo que implica
un riesgo para lograr el financiamiento que requiere el proyecto para su construccin.
El Gerente de la Refinera del Pacfico, remiti adems una presentacin del anlisis
impositivo del proyecto en la que consta:
La Refinera del Pacfico durante la ejecucin del proyecto deber realizar
importaciones de bienes y servicios por 8 908,1 MMUSD.
26
La legislacin ecuatoriana afecta las importaciones con tributos y tasas

aduaneras que suponiendo la inexistencia de convenios de doble tributacin y
..
exenciones especiales alcanzara 3764 MMUSD .

Los tributos que afectan estas importaciones son: el impuesto a la renta (25%)
en el caso de que los contratos se firmen bajo la modalidad de costo neto, el
o"
impuesto al valor agregado (12%), las tasas de importacin (5,3%) y la salida

de divisas (2%) entre los ms importantes.
Los convenios de doble tributacin buscan que se evite la doble imposicin en
casos de contratos entre instituciones de dos pases.
En caso de existir convenios con pases cuyos contratistas provean bienes o
servicios
la
Refinera
del
Pacfico,
el
efecto
tributario
disminuira
considerablemente si los contratos se firman amparados en estos convenios.

Por ejemplo, en el caso del 25% de Retencin en la Fuente Impuesto a la
Renta, la Refinera del Pacfico tendra que efectuar una retencin a los pagos
y esta retencin sera utilizada para que el contratista del exterior disminuya la
carga impositiva en su pas de origen.
No se requerir a un presupuesto adicional para asumir la retencin y
adicionalmente en muchos casos no aplicara la misma.
El artculo 125 del Cdigo de la Produccin, establece que las importaciones de
las empresas de economa mixta estarn exentas en el porcentaje que
corresponda a la participacin del sector pblico y que tendrn incentivos las
inversiones que se ubiquen en las Zonas Especiales de Desarrollo Econmico
(ZEDE). Sin embargo, las ZEDE son creadas nicamente como Destinos
Aduaneros en territorios delimitados, los cuales exigen condiciones especiales
para poder invertir y operar.
La naturaleza de una refinera en su fase de proyecto y de operacin no
cumplira con las condiciones que exige un destino aduanero, es decir que en
inicio no habra forma de pertenecer a una ZEDE y beneficiarse de los
incentivos tributarios.
En el documento en referencia se presentaron las siguientes conclusiones:
27
La necesidad de financiamiento que en inicio es complicada para la realizacin

del proyecto se torna prcticamente imposible que involucre financiamiento
para cubrir impuestos .
..
La tasa de retorno del proyecto Refinera del Pacfico si incluyera impuestos no

sera atractiva para ningn financiamiento internacional y como tal para el
."
proyecto.
La Legislacin ecuatoriana no presenta en el corto plazo un beneficio que
permita obviar el tema impositivo en las importaciones de bienes y servicios
que tendr que realizar especficamente la Refinera del Pacfico y otros
proyectos considerados estratgicos.
Los contratos con grandes proveedores deben firmarse bajo amparo de un
convenio internacional de doble tributacin.
Es vital para el proyecto que se agiliten los trmites y negociaciones para la
firma de nuevo convenios con los probables pases cuyas empresas puedan
participar en la ejecucin del proyecto.
No se adjuntaron documentos en los que se evidencie que esta informacin fue puesta
en conocimiento de los Miembros del Directorio de la Refinera del Pacfico, para que
stos a su vez realicen las gestiones ante las autoridades de gobierno y del Ministerio
de Recursos Naturales no Renovables, para la suscripcin de acuerdos bilaterales con
los pases con los que se contrate la adquisicin de equipos y materiales as como la
construccin del Complejo Refinador, lo que permitir viabilizar de mejor manera el
financiamiento del proyecto Refinera del Pacfico.
Conclusin
El Gerente de la Refinera del Pacfico no proporcion documentos en los que se

evidencie el cumplimiento de la Resolucin del Directorio de la Refinera del Pacfico
respecto del anlisis de los procesos de tributacin y elaboracin de propuesta.
Hecho subsecuente

CEM, luego de la lectura del borrador de informe, con oficio RDP-GCIG-2012-0091OFI y s/n de 31 de enero y 1 de febrero de 2012, respectivamente, expusieron lo
siguiente:
28
"... EI 19 de agosto de 2011 el Gerente General y el Gerente Financiero

mantuvieron una reunin de trabajo con el Eco .... ; Director General (E) del
Servicio de Rentas Internas y el Eco ... , Director Nacional de Gestin Tributaria,
en la cual se expuso el anlisis impositivo del proyecto. En dicha sesin, los
funcionarios del Servicio de Rentas Internas explicaron el avance en las
negociaciones con la Repblica de Corea para la suscripcin de un Convenio
para Evitar la Doble Imposicin, y que adicionalmente estn pendientes varios
tratados de esta misma ndole con otros pases.- Del 23 al 25 de agosto, en la
ciudad de Sel, se llev a cabo la Segunda Ronda de Negociaciones del
Convenio para Evitar la Doble Imposicin y prevenir la Evasin Fiscal, a
suscribirse entre la Repblica de Corea y la Repblica de Ecuador, en la cual
participaron delegados del Servicio de Rentas Internas (SRI), de la Cancillerla
del Ecuador y sus contrapartes del Gobierno de Corea del Sur. El citado
Acuerdo evitar la doble tributacin de impuestos para las empresas e
inversionistas residentes en ambos pases. (Fuente: Pgina web SRI
www.sri.gob.ec). (Anexo 16).- Adicionalmente, se present ante el Servicio de
Rentas Internas una Consulta Tributaria respecto al Rgimen Tributario que
debe aplicar la Refinera del Pacifico, considerando que es una empresa de
Economa Mixta subsidiaria de la Empresa Pblica de Hidrocarburos del
ecuador EP PETROECUADOR. (Anexo 17).- Se adjunta tambin el Segundo
Borrador del Informe Jurdico de Situacin Impositiva de RDP, presentado a la
Gerencia General el 10 de Noviembre de 2011 por Hogan Lovells - Lexim
Abogados. (Anex o 18) ... "
Recomendacin
7. Presentar a los Miembros del Directorio de la Refinera del Pacfico el informe del
anlisis de los procesos de tributacin y elaboracin de propuesta para que
realicen las gestiones ante las autoridades de gobierno y del Ministerio de
Recursos Naturales no Renovables, para la suscripcin de acuerdos bilaterales
con los pases con los que se contrate la adquisicin de equipos y materiales as
como la construccin del Complejo Refinador.
Pago de anticipo no establecido en contrato de servicios de seguridad y

vigilancia
El contrato de seguridad y vigilancia fue suscrito por el Gerente General de la RDP el
1 de diciembre de 2010, con vigencia de 12 meses a partir de la fecha de su
suscripcin por 341 760,00 USO.

El Gerente General de la compaa SEPRIBE Ca. Ltda., en comunicacin de
2 diciembre de 2010, solicit al Gerente General de RDP un anticipo del valor
correspondiente a tres meses de servicio siendo autorizado con sumilla inserta en el

mismo documento y con comprobante de pago N2 2600 de 10 de diciembre de 2010,
29
se canccel a SEPRIBE Ca. Uda. 85440,00 USD por este concepto, el mismo que se
descont de acuerdo a la presentacin de planillas mensuales en los meses de
diciembre de 2010; y, enero y febrero 2011; procedimiento no establecido en el
.'
.'
contrato.
La forma de pago segn la clusula sexta del contrato es la siguiente:
"".Los pagos se realizarn mensualmente por cada mes vencido dentro de diez
das siguientes al da que se presente factura correspondiente al mes en el que se
presente el servicio... "
Por lo expuesto, el Gerente General de la Refinera del Pacfico autoriz la entrega del
anticipo a la compaa SEPRIBE Ca. Uda. y el Gerente Financiero realiz el pago
procedimiento que no estaba establecido en el contrato.
CEM posterior a la lectura del borrador de informe, con oficios RDP-GCIG-2012-0091OFI y sIn de 31 de enero y 1 de febrero de 2012, expusieron lo siguiente:
".. Para realizar este anticipo, se cont con la solicitud del Gerente General de la
compaa SEPRIBE Ca. Uda. En oficio S/N de 2 de diciembre de 2010 y cuenta
con la autorizacin de la mxima autoridad de la entidad, el cual fue devengado
en tres meses, conforme consta en los comprobantes contables correspondientes
de la ROP. A pesar de que la clusula Sexta del contrato establece que la forma
de pago es mensual, ste si se cumpli va que las facturas fueron presentadas y
liquidadas mensualmente por concepto del servicio brindado por la compaa de
seguridad, el anticipo fue una decisin administrativa del Gerente General
debidamente facultado a realizarla, as como su contabilizacin se realiz
conforme a las normas y principios de contabilidad respecto de su registro ... "
Lo expuesto por el Gerente y el ex Gerente de la RDP, no modifican el contenido del

comentario, debido a que se incumpli con la clusula sexta del contrato en cuanto a
la forma de pago por los servicios de vigilancia prestados al otorgarse anticipos no
contemplados en el mismo.
Conclusin
El Gerente General de la Refinera del Pacfico autoriz la entrega del anticipo a la
compaa SEPRIBE Ca. Uda. y el Gerente Financiero realiz el pago procedimiento
que Rfr estaba establecido en el contrato.
Recomendacin
8. Dispondr al Gerente Financiero, que para realizar los pagos verifique las
condiciones establecidas en los contratos suscritos.
30
CAPTULO IV
RESULTADOS ESPECFICOS POR COMPONENTE
..
Actas de sesiones de la Junta General de Accionistas y Directorio no fueron
..
aprobadas segn lo establecido en Estatuto

La Refinera del Pacfico Eloy Alfaro, CEM, segn lo estipulado en los artculos Dcimo
Quinto y Dcimo Sexto de los Estatutos est gobernada por la Junta General de
Accionistas y la administracin est a cargo del Directorio, Presidente del Directorio y
del Gerente General con las atribuciones y en la forma que en ellos se sealan.
El Acta de la sesin de la Junta General de Accionistas de 12 de agosto de 2010 y de
las sesiones del Directorio de 13 y 21 de diciembre de 2010 no fueron legalizadas por
sus miembros; sin embargo, la mayora de las Resoluciones tomadas en esas
sesiones fueron cumplidas por la administracin.
Con oficio 18-CGE-CAB-2011 de 4 de mayo de 2011, se solicit al Gerente General de
Refinera del Pacfico y Secretario de la Junta General de Accionistas, las actas
legalizadas o las razones por las cuales no fueron suscritas por sus miembros, quien
con oficio 587 -RDP-2011 de 16 de junio de 2011 seal:
" ... Quien suscribe, en su calidad de secretario de la Junta General de Accionistas

llevada a cabo el 12 de agosto de 2010, envi a los accionistas con fecha 20 del
mismo mes y ao, va correo electrnico, el acta de junta para sus observaciones,
y una vez incluidas las observaciones se envi para su suscripcin, tal como
consta la fe de recibido de 23 de agosto de 2010, sin que hasta el momento esto
ltimo haya ocurrido (Anexo 1) .. - Con relacin a la sesin de Directorio del 13 de
diciembre de 2010, en la convocatoria se envi el proyecto de acta con los puntos
a tratarse en el orden del da para sus revisiones y observaciones, junto con los
anexos de cada uno de los puntos de orden, para que el da de la sesin sean
aprobados. (Anexo 2) Posteriormente con fecha 27 y 30 del mismo mes y ao, se
les envi el documento para sus ltimas observaciones y suscripcin, tal como
consta en la fe de recibido, documento que se encuentra suscrito por el secretario
del Directorio. (Anexo 3) Una vez incorporadas en el acta las observaciones
realizadas por cada uno de los miembros del Directorio, se envi el documento
definitivo con sus anexos al Presidente del Directorio para la suscripcin del Acta
de 13 de diciembre de 2010.-Por lo expuesto, se infiere que la falta de suscripcin
de las actas de la referencia, escapa a la voluntad y responsabilidad de I secretario
de la junta ... "
El Director de Auditora 3 de la Contralora General del Estado, en oficio 08439-DA3
de 1 de junio de 2011, remiti al Presidente del Directorio el informe de la evaluacin
al sistema de control interno en el que consta lo comentado en prrafos anteriores sin
31
,
recibir respuesta al respecto, hasta el 17 de enero de 2012 fecha de la conferencia
final de comunicacin de resultados.
De acuerdo al artculo Trigsimo Sexto de los Estatutos de la Compaa, las actas de
Directorio deben aprobarse en la misma sesin, situacin que no ocurri,
,"
desconocindose las razones por las cuales los miembros de la Junta General de
Accionistas y del Directorio no las legalizaron, sin embargo se tomaron Resoluciones
en dichas sesiones que en su mayora fueron cumplidas por la administracin.
Conclusin
Algunas actas de Junta General de Accionistas y de Directorio no fueron aprobadas ni
legalizadas, sin embargo se tomaron resoluciones en dichas sesiones que en su
mayora fueron cumplidas por la administracin.
Hecho subsecuente
El Gerente General de la RDP, proporcion las actas de las sesiones de la Junta
General de Accionistas y Directorio de 12 de agosto, 13 y 21 de diciembre de 2010,
una vez que fueron legalizadas por sus miembros en julio de 2011.
Recomendacin
A los accionistas de la Refinera del Pacfico, Presidente y Secretario del
Directorio
9. Legalizarn las actas cumpliendo los procedimientos establecidos en los Estatutos
de la compaa.
No se mantiene archivos de la documentacin que evidencie el cumplimiento de

las atribuciones de Junta General de Accionistas, Directorio y Gerencia General
No se obtuvo evidencia documental sobre el cumplimiento de algunas atribuciones
establecidas en los artculos Dcimo Noveno, Trigsimo Sptimo, Trigsimo Octavo,
Cuadragsimo y Cuadragsimo Tercero de los Estatutos de la Compaa, para la
Junta General de Accionistas, Directorio, Presidente del Directorio y Gerente General
de la Refinera del Pacfico en lo referente a:
Conocer y aprobar el balance, cuenta de prdidas y ganancias, informes del
Directorio, del Presidente del Directorio, del Gerente General, de los Comisarios y
Auditor Externo y dictar la correspondiente resolucin.
32
Aprobar el Plan de Negocios de la Compaa y sus modificaciones.

Aprobar los Programas de Trabajo y presupuestos anuales de la Compaa, de
conformidad con los lineamientos establecidos en el plan de negocios.
Aprobar la estrategia de contratacin y contratos con accionistas o sus empresas
filiales que no sean a precio de mercado.
Aprobar la seleccin y contratacin de auditores externos.
Designacin del Comisario de la Compaa y su suplente;
Reunirse ordinariamente por lo menos una vez cada mes y aprobar las Actas en la
misma sesin.
Presentar anualmente a la Junta General un informe acerca de las operaciones
sociales y el balance general del ejercicio econmico anterior.
Presentar anualmente a la Junta General de Accionistas y al Directorio un informe
acerca de las operaciones sociales y el balance general del ejercicio econmico
anterior.
Situacin que se ocasion debido a que el Gerente General no proporcion
documentos que evidencien la presentacin a la Junta General de Accionistas y al
Directorio los Planes, Programas, Balances y otros documentos, para su revisin y
aprobacin.
Con oficios 02-CGE-CAB-2011 y 08-CGE-CAB-2011 de 14 de marzo y 6 de abril de
2011, se solicit al Gerente General de la Refinera del Pacfico la aprobacin de los
Planes
de
Negocios,
Programas
de
Trabajo,
Plan
quinquenal
2010-2014,
Presupuestos de los aos 2010 Y 2011, polticas, normas y procedimientos internos y

del balance del ao 2010.
El Gerente General de la RDP, en oficios 400-RDP-2011 , 401-RDP-2011 Y 466-RDP2011 de 27 de abril y 16 de mayo de 2011, inform:
" .. .En lo que corresponde a la aprobacin del balance, la Administracin tiene un
balance del 2010 no auditado, y no ha sido aprobado por la Junta General de
Accionista (sic).- Por lo expuesto y de acuerdo a las actas mencionadas todava
no ha sido presentado ni aprobado el Plan de negocios.- Solo han sido aprobados
por el Directorio varios Reglamentos, pero no hay evidencias de aprobacin de
Polticas y Procedimientos dentro de las actas del perodo analizado ... "
Con oficio 44-CGE-CAB-2011 de 22 de junio de 2011, se comunic al Gerente

General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, los resultados provisionales
33
sobre la falta de evidencia del cumplimiento de varias de las atribuciones de la Junta

General de Accionistas, Directorio y Gerente General, sin recibir respuesta.
..
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara CEM, luego de la lectura
del borrador de informe, con oficio RDP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de enero de
2012, expuso lo siguiente:
".. .Las atribuciones de la Junta General y el Directorio, relacionada con la

designacin de Comisario y Auditores, y aprobacin de documentos e informes
sociales, est en proceso de acatamiento, tanto es asf que en Junta General de
16 de diciembre de 2011 se design al Contador de la Empresa y la compaa
auditora a ser contratada para que realice la auditora externa. Los planes de
trabajo y presupuestos de los aos 2011 y 2012 fueron aprobados en Junta (sic)
Generales de 24 de noviembre y 16 de diciembre de 2011. Los balances que
existen desde el inicio de actividades de la sociedad, debern ser aprobados por
el Comisario y por auditora externa, luego de lo cual podr ser conocido por la
Junta General. De la misma forma, se estn elaborando, por disposicin del
Directorio, documentos relacionados con las normas de contratacin interna del
giro del negocio de RDP, asf como las normas de gestin de talento humano las
cuales debern ser aprobadas por el mismo organismo. Todo lo cual de
conformidad con los artlculos 19 y 37 de los Estatutos. Finalmente debe
destacarse que existe un proyecto de reformas de los Estatutos y de Acuerdo de
Accionistas que tambin est en proceso de revisin por parte de los miembros
del Directorio ... "
Lo expuesto por el Gerente General de la RDP, ratifica el contenido del comentario de
auditora, porque no present documentos que evidencien el cumplimiento de las
atribuciones establecidas en los Estatutos de la Refinera del Pacfico para la Junta
General de Accionistas, Directorio y Gerencia General de la Compaa y que son
objeto de observacin.
Conclusin
No se obtuvo evidencia documental sobre el cumplimiento de algunas atribuciones
establecidas en los Estatutos de la Refinera del Pacfico para la Junta General de
Accionistas, Directorio y Gerencia General de la Compaa, que tienen relacin con la
administracin.
Recomendacin
Al Gerente General de la Refinera del Pacfico
10. Dispondr al Procurador de la Refinera del Pacfico que mantenga un archivo de
los documentos que evidencien el cumplimiento de las atribuciones de la Junta
General de Accionistas, Directorio y Gerente General, los que servirn para
34
realizar el seguimiento y la adopcin de acciones correctivas por parte de los

rganos de gobierno de la compaa .
."
-.
Estatutos de la Compaa no fueron reformados
La Junta General de Accionistas, en sesin de 10 de agosto de 2010, considerando que

cambi la normativa ecuatoriana respecto de las personas jurdicas de derecho privado
con patrimonio pblico, con la aprobacin por parte de la Asamblea Nacional y el
ejectese del seor Presidente de la Repblica del Ecuador de la Ley Orgnica de
Empresas Pblicas, publicada en el Suplemento del Registro Oficial 48 de 16 de octubre
de 2009, en concordancia con lo dispuesto en el artculo 231 de la Ley de Compaas,
que seala que la Junta General de Accionistas tiene poderes para resolver todos los
asuntos relativos a los negocios sociales y para tomar decisiones que juzgue
convenientes en defensa de la compaa y es de su competencia, resolvi autorizar la
reforma y codificacin de los Estatutos de la Empresa de Economa Mixta Refinera del
Pacfico Eloy Alfaro, para lo cual dispuso al Gerente General que conjuntamente con el
Procurador de la empresa presenten a los accionistas para su discusin y aprobacin las
propuestas de reformas al estatuto y su codificacin en un trmino no mayor a 30 das
laborables.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, en oficio circular 620-RDP-2010 de 4 de
octubre de 2010, puso en conocimiento de la Junta General de Accionistas el proyecto de
reformas de los estatutos para su revisin y aprobacin. En el transcurso de la auditora
no se obtuvo evidencia que se hayan revisado ni se hayan aprobado las reformas
propuestas.
La Junta General de Accionistas, no observ el literal c) del artculo Vigsimo Sptimo de

los Estatutos de la Compaa que establece:
".. .c) Aprobar cualesquiera modificacin a estos estatutos, salvo aquellas
relacionadas con los aumentos o reducciones de capital social que no alteren las
participaciones porcentuales de los accionistas con respecto al capital social de la
Compaa y cuyo propsito sea congruente con el plan de negocios ... "
Por lo expuesto, se determin que la Refinera del Pacfico, se rige con estatutos que no
han sido reformados en funcin de las nuevas disposiciones legales vigentes que sean
aplicables a las compaas de economa mixta.
35
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, luego de la lectura
del borrador de informe. con oficio RDP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de enero de 2012
seal:
...
.-
"... disposicin que se cumpli por parte de la Gerencia General y Procurador,

empero es la Junta General de Accionistas, como rgano mximo de
Administracin de la compaa la que est facultada a definir cuando aprueba o
no sus propios estatutos, coincidiendo con lo expuesto por el equipo de
auditora, al sealar que este organismo tiene los poderes para resolver todos
los asuntos relativos a los negocios sociales y para tomar decisiones que
juzgue convenientes ... "
Lo expuesto por el Gerente General de la RDP ratifica el contenido del comentario de
auditora.
Conclusin
La Refinera del Pacfico. se rige con estatutos que no fueron reformados en funcin de
las nuevas disposiciones legales vigentes, considerando su condicin de compaa de
economa mixta.
Recomendacin
A la Junta General de Accionistas
11. Revisar y resolver sobre el proyecto de reformas de los estatutos presentado por el
Gerente General de la Refinera del Pacfico, considerando su condicin de economa
mixta.
Cumplimiento de Resoluciones del Directorio de la RDP
No se obtuvo evidencia documental del cumplimiento de las siguientes resoluciones
adoptadas por los Miembros del Directorio de la Refinera del Pacfico en sesiones de
12 de agosto y 13 de diciembre de 2010:
Autorizar al Gerente la suscripcin de compromisos con los accionistas para la

provisin de la dieta de la RDP.
Requerir informe a SK sobre la generacin de energa elctrica para la RDP,
determinar el costo de kilovatio hora tanto para consumo como para la venta.
36
Valoracin de los cronogramas presentados por SK a fin de: a) Establecer los

costos internos y externos en cada alternativa y b) la factibilidad de contratar
aplicando la normativa vigente para el efecto.
.'"
Determinacin de manera urgente de los trminos de contrato de suministro de

crudo.
Con oficio 10-CGE-CAB-2011 de 5 de abril de 2011, se solicit al Gerente General
proporcione la documentacin que evidencie el cumplimiento de las resoluciones de la
Junta General de Accionistas y Directorio de la Compaa que constan en las actas de
sesiones efectuadas en el perodo analizado.
El Gerente General de la RDP, en oficios 443-RDP-2011 y 466-RDP-2011 de 10 y 16

de mayo de 2011, proporcion la informacin solicitada a excepcin de lo sealado en
los prrafos precedentes, sin que se sealen las razones por las cuales no fueron
entregados los documentos que evidencien el cumplimiento de dichas Resoluciones,
desconocindose si las mismas fueron acatadas por parte de la administracin de la
compaa.
Con oficio 59-CGE-CAB-2011 de 15 de diciembre de 2011, se comunic resultados
provisionales al Presidente del Directorio de la RDP y el Gerente de la Refinera del
Pacfico Eloy Alfaro, el 3 de enero de 2012, hizo llegar al auditor Jefe de Equipo una
copia simple del oficio RDP-GCIG-2012-0002-0FI remitido al Ministro de Recursos
Naturales
No
Renovables,
exponiendo
puntos
de vista
relacionados
con
la
comunicacin de resultados, los mismos que no fueron incorporados al informe por no

estar certificados y dirigidos al equipo de auditora.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM posterior a la lectura
y recibido el 2 de febrero de 2012. expuso lo siguiente:
"... Se adjunta, dispositiva en que el Gerente General inform al Directorio del 13
de diciembre de 2010 sobre las reservas de crudo solicitadas a Petroecuador con
oficio 00510-RDP-2010 de 20 de agosto de 2010 (Pg. 9); as mismo informa que
respecto a la suscripcin de compromisos con accionistas para la provisin de la
dieta de la RDP, est siendo preparado por la firma Hagan Lovells (Pg.
14). (Anexo 27).- Con oficio Mi 00510-RDP-2010, de 20 de agosto de 2010, EI(sic)
Gerente General de RDP solicit al Gerente de EP PETROECUADOR,
proporcionar el "Estudio de Reservas de Crudos disponible en el Ecuador. Con
oficio PGER-EGER-EYD-2010, de 27 de agosto de 2010 el Gerente General de
EP PETROECUADOR adjunto el cuadro de reservas de los campos operados por
EP PETROECUADOR. (Anexo 28) ... "
37
En cuanto a requerir informe a SK sobre la generacin de energa elctrica para la

RDP, determinar el costo de kilovatio hora tanto para consumo como para la venta
manifest:
" ... Una vez que se termine la Ingeniera Bsica y se entregue el Estimado de
Costos Clase /1 se tendr informacin correspondiente ... "
."
En relacin a la valoracin de los cronogramas presentados por SK a fn de: a)

establecer los costos internos y externos en cada alternativa y b) la factibilidad de
contratar aplicando la normativa vigente para el efecto, seal:
".. Respecto al punto 3 relacionado con la valoracin de los cronogramas
valorados por SK se adjunta el cronograma maestro presentado en el informe
mensual de gestin del proyecto elaborado por la Gerencia Tcnica de RDP,
correspondiente al mes de agosto del 2010 en el que se muestra la fecha de
finalzacin del proyecto en el ao 2015, se puede concluir que esta fecha de
finalizacin cuenta con el conocimiento de los actores claves del proyecto.
(Anexo 31) ... "
En referencia a la Resolucin para determinar de manera urgente los trminos de

contrato de suministro de crudo, indic:
" .. .En cuanto a la determinacin de los trminos de contrato de suministros de
crudo, los mismos estn siendo negociados con PETROECUADOR y
PDVSA. .. "
Lo expuesto por el Gerente General de la RDP no cambia el contenido del comentario,

debido a que no se proporcionaron documentos que evidencien el cumplimiento de las
resoluciones del Directorio mencionadas en el texto del informe.
Conclusin
No se obtuvo evidencia documental del cumplimiento de varias Resoluciones

adoptadas por el Directorio de la Refinera del Pacfico en sesiones de 12 de agosto y
13 de diciembre de 2010.
Recomendacin
12. Dispondr al Procurador que mantenga el archivo de las Actas y Resoluciones del
Directorio de la Refinera del Pacfico, documentos que sern puestos a su
consideracin con la finalidad de que realice el seguimiento sobre el cumplimiento
de las disposiciones emitidas.
38
COMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La Refinera del Pacfico no dispone de una estructura organizativa ni de un

manual de organizacin
.'
El Gerente de la Refinera del Pacfico, prepar un proyecto de estructura organizacional

que no fue revisado ni aprobado por el Directorio y no complement con un manual de
organizacin actualizado en el cual se asignen responsabilidades y funciones para
cada uno de sus empleados; que atienda el cumplimiento de su misin y apoye
efectivamente el logro de los objetivos organizacionales, la realizacin de los
procesos, las labores y la aplicacin de los controles pertinentes.
Establecindose que no se dispone de una estructura organizativa en funcin del
tamao y de la naturaleza de las actividades que desarrolla la compaa, originando
falta de control en las actividades que cumplen las diferentes unidades administrativas
y que los directivos no asuman las responsabilidades respecto de las funciones
inherentes a su cargo, sin observar lo dispuesto en la Norma de Control Interno 200-04
Estructura Organizativa.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, con posterioridad a la
lectura del borrador de informe, con oficio RDP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de enero
de 2012, expuso lo siguiente:
" ... La Norma de Control Interno 200-04 Estructura Organizativa dice "La
mxima autoridad debe crear una estructura organizativa ... - La estructura
organizativa de una entidad depende del tamao y de la naturaleza de las
actividades que desarrolla ... ". La estructura organizativa est creada y existe un
descriptivo de cargos y perfiles de puestos que se han venido actualizando
conforme el avance del proyecto, cumpliendo con lo que establece la Norma de
Control Interno mencionada. (Anexo 32) ... "
comentario, debido a que el proyecto de estructura organizacional no ha sido
aprobado por el Directorio de la compaa.
Conclusin
La Refinera del Pacfico no dispone de una estructura organizativa ni de un manual de
organizacin en funcin del tamao y naturaleza de las actividades que desarrolla.
39
Recomendacin
13. Dispondr al Jefe de Recursos Humanos que elabore un proyecto de estructura
organizativa y manual de organizacin considerando el tamao y las actividades
.-
que realizan, documento que ser puesto en conocimiento del Directorio para su
revisin y aprobacin.
PLAN OPERATIVO 2010
Objetivos generales y avance de proyectos de inversin y de gastos se
cumplieron parcialmente
En el Plan Operativo del ao 2010 la RDP estableci objetivos desde las siguientes
perspectivas:
Reducir el tiempo de tener la RDP operacional
Incrementar los fondos para cubrir el 70% de financiamiento externo de la RDP
Incrementar la eficiencia operacional de la RDP
Incrementar el desarrollo del Capital Humano
Los indicadores que se aplicaron en el ao 2010 fueron los relacionados con el avance
fsico y financiero (ejecucin presupuestaria) por proyecto y el cumplimiento de la
Poltica y Objetivos Generales para ese ao alcanz los siguientes porcentajes de
cumplimiento en relacin al presupuesto aprobado de ese ao:
OBJETIVOS GENERALES
I
I
1. DISMINUIR EL TIEMPO DE TENER RDP
PRESUPUESTO
REPROGRAMADO
(Millones USD)
203,83
OPERACIONAL
Estudios de Visualizacin
Adquisicin de Tierras
Estudios Ambientales
Ingeniera Conceptual
Estudios de Sitio
Ingenierla Bsica
Licencia I Diseo de Procesos
Gerencia del Proyecto (50% del total)
Servicios de Ing. Actividades Tempranas
Construccin Temprana (Prep. Sitio y Camp.)
Proyectos Gerencia de Soporte
2. INCREMENTAR EL FINANCIAMIENTO
EXTERNO DE LA RDP
Gestin de Financiamiento
Gerencia del Proyecto (50% del total)
40
EJECUTADO!
(Millones
USD)
143,52
%
70,41%
1,32
0,89
13,56
15,85
3,59
115,69
21,82
4,47
13,50
11,51
1,64
5,37
1,29
0,11
11,27
15,85
3,52
98,79
0,00
0,00
0,00
11,25
0,24
97,73%
12,36%
83,11%
100,00%
98,05%
85,39%
0,00%
0,00% i
0,00%
97,74% I
87,80%
4,46%
0,64
4,47
0,00
0,00
0,00%
0,00%
1,44
OBJETIVOS GENERALES
PRESUPUESTO
RE PROGRAMADO
(Millones USD)
Estudio de Mercado Externo e Interno
3. INCREMENTAR LA EFICIENCIA
OPERACIONAL DE LA RDP
4. INCREMENTAR EL DESARROLLO DEL
CAPITAL HUMANO
Gasto Operativo
Capacitacin Laboral a travs del SECAP
TOTAL RDP (SIN IMPUESTOS)
EJECUTADO
(Millones
USD)
0,26
0,30
0,24
0,12
92,31%
40,00% .
0,30
3,48
0,12
3,03
40,00%
87,07%
3,03
0,00
146,91
87,07%
0,00%
68,98%
3,48
0,00
212,98
Los objetivos generales de acuerdo a informacin proporcionada por el Jefe de

Planificacin de la RDP en memorando 038-RDP-2011 de 16 de mayo de 2011, no se
cumplieron de acuerdo a lo programado debido principalmente a las siguientes
razones:
El cambio en la configuracin de la Refinera para generar energa elctrica,
provoc el desfase en la Ingeniera Bsica, misma que genera informacin
para los Estudios de Impacto Ambiental (EIA) y Estudios de Sitio, afectando su
ejecucin.
De igual forma el cambio de la configuracin afect la ejecucin en la Firma de
los Contratos con los Licenciantes y los Servicios de Ingeniera de Actividades
Tempranas, proyectos que se basan en las definiciones de la Ingeniera
Bsica.
El presupuesto que corresponde principalmente a la asesora de la Gerencia
del Proyecto (PDVSA), son valores que Refinera del Pacfico no cancel
debido a que no cuenta con la base legal ni la autorizacin por parte del
Directorio de RDP, para proceder con dichos pagos.
PLAN OPERATIVO 2011
Para el ao 2011 adems de los indicadores de avance fsico y financiero por
proyecto, se definieron indicadores de gestin por objetivos generales, a continuacin
su cumplimiento con corte a febrero de 2011:
Indicadores de Gestin:
Objetivo General 1: Reducir el tiempo de tener RDP operacional
N
1
I
Indicador
Flujo de Aportes Programados VS
Ejecutados (Petroecuador)
Fluio de Aportes Programados VS
Unidad
MMUSD
Meta
37,19
Real
15,00
%Cump
40,34%
MMUSD
35,73
0,00
0,00%
41
Eiecutados (POVSA)
% Avance Fsico Global Real VS
Presupuestada
1,28%
1,28
100,00%
Objetivo General 2: % Avance fsico de la gestin de financiamiento (Mizuho)
Indicador
Unidad
% Avance fsico de la gestin de

financiamiento (Mizuho)
Meta
Real
% Cump_
55,00%
55.00%
100.00%
Objetivo General 3: Incrementar la eficiencia operacional de la RDP
Indicador
Unidad
%
Milestones
Cumplidos
VS
Planificados (*)
Presupuesto Ejecutado VS Vigente
(Gasto Operativo Acumulado)
USO
Meta
Real
%Cump
0.00%
0,00%
0,00%
799.751
782.584
97,85%
Objetivo General 4: Incrementar el desarrollo del Capital Humano
Indicador
Unidad
Nmero
de
capacitaciones
Ejecutadas VS Programadas (*)
Meta
O
Real
O
%Cu~
0,00%
(*) El Indicador se empez a medir a partir de marzo de 2011.
El cumplimiento de la Poltica y Objetivos Generales fijados se refleja en la ejecucin

de los diferentes proyectos de inversin que la RDP planific para el ao 2011,
obtenindose al 21 de febrero de 2011, los siguientes porcentajes de cumplimiento en
relacin al presupuesto sin aprobarse de ese ao:
Objetivos generales
DISENAR E INICIAR LA CONSTRUCCION DEL COMPLEJO
REFINADOR Y PETROQUiMICO RDP ENMARCADOS EN LA
CONSTITUCiN DE LA REPBLICA Y LA NORMATIVA
VIGENTE. FORTALECIENDO EL PLAN DEL BUEN VIVIR DEL
GOBIERNO NACIONAL, SIENDO PARTE DEL DESARROLLO
NACIONAL SUSTENTABLE, MEDIANTE LA E.IECUCIN DEL
6.32% DEL AVANCE FSICO.
Servicio de Ingeniera Actividades Tempranas
Construccin temprana
IPCA (6 Paquetes)
EJECUTAR EL CRONOGRAMA DEL PROYECTO PARA 2011
MANTENIENDO
LOS
TIEMPOS
DE
EJECUCiN
ESTABLECIDOS.
1.
EJECUTAR EL PLAN OPERATIVO ANUAL EN UN
90% PARA EL 2011.
Adquisicin de Tierras
Estudios Ambientales
Estudios de Sitio
Ingenierla Bsica
Licencias I Diseo de Procesos
Gerencia del Proyecto
Convenios Gerencia de Soporte
Gasto Operativo
42
Presupuesto
Enea Feb.
(millones USO)
Ejecutado Ene a
Feb. (Millones
USO)
% Cumpli-
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
23,89
19.50
81,62
0,80
0,78
97,50
0,00
1,09
0,27
14,00
6,70
1,77
0,06
0,00
0,80 .
0,00
0,98
0,26
12,00
6,26
0,00
0,00
0,00
0,78
0,00
89,91
96,30%
85,71%
93,43%
0,00%
0,00%
0,00%
9750%
miento
2.
FORTALECER Y PROMOVER LA MEJORA
CONTINUA DE LA ORGANIZACiN EN LA INSTITUCiN
RDP EN UN 80% A DICIEMBRE DEL 2011.
Implementacin 8PM
0,02
0,00
00,00%
0,02
0,00
00,00%
3.
ASEGURAR LA PROVISION DE LA DIETA DE
CRUDO NECESARIA PARA LA OPERACIN DE LA RDP
A ENERO DEL 2011.
No cuenta con proyectos, se basa exclusivamente en la
gestin diaria de la ROP
4.
ACUERDO DE ACCIONISTAS Y MODIFICACION DE
LOS ESTATUTOS A FEBRERO DEL 2011
Asesorlas Internacionales (Shaw. Jacobs, Hogan Lovells,
Mizuho, CEO. PMC)
TOTAL RDP (SIN IMPUESTOS)
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,96
0,94
97,92%
0.96
0.94
97,92%
25,68
21,22
82,63%
La sub ejecucin de varios proyectos a febrero de 2011, de acuerdo a informacin

proporcionada por el Jefe de Planificacin de la RDP se debi a las siguientes
razones:
En el caso del primer objetivo, no estuvo presupuestado valor alguno para enero y
febrero de 2011.
La falta de fondos en los 2 primeros meses para cubrir en su totalidad los costos
principalmente de la Ingeniera Bsica y Licencias/Diseo de Procesos.
La sub ejecucin se ve afectada por los valores presupuestados para el Soporte
Gerencia de Proyecto (PDVSA), valores que Refinera del Pacfico no cancel
debido a que no cuenta con la base legal ni la autorizacin por parte del Directorio
de RDP, para proceder con dichos pagos.
La postergacin del inicio del proyecto de implementacin de Gestin de
Contenido y Administracin de Procesos Empresariales BPM para mediados de
marzo, y por ende el pago del anticipo de igual forma se posterg. En virtud de
que el personal clave de los procesos a implementar (Gestin de Compras y
Gestin Documental), tuvieron que trabajar por ms de un mes en la ciudad de
Quito para adelantar con el proceso de contratacin del PMC (Project
Management Consultant), se decidi retrasar el inicio de la implementacin del
BPM a marzo 2011.
El Jefe de Planificacin de la RDP, ante requerimiento del equipo de auditora, en
memorando 037 -RDP-2011 de 16 de mayo de 2011, proporcion informacin
relacionada con la reprogramacin de varios proyectos de inversin y gastos
planificados para los aos 2010 y 2011, sin evidenciarse que haya sido autorizada y
aprobada por parte del Gerente General de la RDP.
43
Adicionalmente al revisar los informes y reportes de avances fsicos y presupuestarios

de proyectos de inversin registrados a travs de la herramienta informtica EPR
(Empresa por Resultados), que califica el desempeo y las gestiones realizadas, se
determin lo siguiente:
.'
La informacin ingresada por los lderes de proyectos que se ejecutaron durante el

perodo analizado, presentaron inconsistencias como son: fechas en las que se
efectuaron los procesos, presupuesto devengado y ejecutado, entre otros; que
generan avances fsicos y financieros que no corresponden a la ejecucin real de
los proyectos, situacin que se ocasion por cuanto varios lderes de los proyectos
no mantienen las fichas de los proyectos actualizadas, lo que no permite conocer
si se cumplieron con los estndares fijados para los indicadores establecidos para
cada uno de los proyectos.
Falta de planificacin de los proyectos de inversin que se van a ejecutar durante
el ao, frecuentemente se cambian las fechas de inicio o los presupuestos
destinados para su ejecucin.
La Unidad de Planificacin fue creada en septiembre de 2010 lo que no permiti
efectuar un seguimiento oportuno de los proyectos que se estaban ejecutando en
ese ao, as como de la informacin que se estaba generando por parte de los
administradores de los mismos.
Falta de control y supervisin por parte de las autoridades de la Refinera del
Pacfico sobre los avances fsicos y financieros de los proyectos que se estaban
ejecutando.
Por lo expuesto, se determin que los objetivos y metas propuestas para el ao 2010,
se cumplieron parcialmente ya que varios de los proyectos de inversin fueron
subejecutados; adems, la falta de una planificacin adecuada, incidi para que los
proyectos de inversin que deban iniciar en enero y febrero de 2011 se postergue su
ejecucin para fechas posteriors, sin observar lo dispuesto en la Norma de Control
Interno 600-02 Evaluaciones Peridicas.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM posterior a la lectura
y recibido el 2 de febrero de 2012, expuso lo siguiente:
u AI respecto, a partir de la creacin de la unidad de Planificacin se realiza el
seguimiento y control permanente para que los datos actualizados en EPR
sean consistentes y oportunos. Adicional y siguiendo una recomendacin de la
44
Contralora General del Estado, se dispuso a todas las gerencias con

memorando Ng PLP-0040-RDP-2011 de fecha 9 de junio de 2011, que "la
actualizacin de los proyectos en el sistema Empresa por Resultados (EPR),
deber hacerse al menos una vez por mes". A la fecha la informacin en EPR
se actualiza oportunamente, y se generan reportes de ejecucin financiera y
fsica (VER ANEXO 36) ... "
.
comentario, debido a que no se proporcion documentos que evidencien que el

Gerente General de la RDP aprob la reprogramacin de los proyectos de inversin y
gastos observados; adems, la entidad menciona que se tomaron acciones correctivas
sobre el manejo y administracin del sistema Empresa por Resultados (EPR).
Conclusin
Los objetivos generales y avance de proyectos de inversin y de gastos planificados
para el ao 2010 y a febrero de 2011, en varios casos no se cumplieron de acuerdo a
lo programado en los Planes Operativos Anuales de la RDP.
Recomendacin
14. En coordinacin con el Jefe de Planificacin y los Gerentes de cada rea
administrativa y tcnica de la RDP, evaluarn los resultados de la ejecucin de los
proyectos de inversin y de gastos planificados para los aos 2010 y 2011 y
definirn la poltica a seguir a fin de alcanzar las metas y objetivos propuestos.
Certificaciones presupuestarias emitidas en forma posterior al inicio de
procesos precontractuales para consultoras internacionales
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, en oficio 181-RDP-2009 de 30 de
octubre de 2009, solicit al Director Ejecutivo del INCOP la calificacin del giro
especfico del negocio para llevar adelante procesos de contratacin de obras, bienes
y servicios relacionados con la construccin del complejo refinador.

El Director Ejecutivo del Instituto Nacional de Compras Pblicas, en oficio DE-5500009 de 2 de diciembre de 2009, aprob la solicitud presentada por el Gerente General
de la Refinera del Pacfico y determin como parte del giro del negocio la adquisicin
de bienes, la contratacin de servicios incluidos los de consultora y de ejecucin de
obra relacionados estrictamente a los objetos de contratacin solicitados por la
Refinera del Pacfico.
45
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, en Resolucin 001-INT-GG-RDP-2010

de 4 de octubre de 2010, resolvi que las contrataciones relacionadas con el proceso
de actualizacin de estudio de mercado interno y externo y las consultoras necesarias
para la contratacin de: auditora internacional, fiscalizacin internacional, gerencia
tcnica internacional del proyecto (PMC), gerencia general internacional (CEO), asesor
..
tcnico internacional y asesor financiero internacional que efecte la Refinera del

Pacfico Eloy Alfara, subsidiaria de la Empresa Pblica de Hidrocarburos EP
PETROECUADOR, se sometern a modelos de negocios de aplicacin internacional
de conformidad con el artculo 3 del Reglamento General de la Ley Orgnica de
Contratacin Pblica.
El Gerente de la Refinera del Pacfico, para contratar los servicios de consultora de
un asesor tcnico internacional para la seleccin de la gerencia tcnica internacional
del proyecto (PMC) y estudio de mercado interno y externo de derivads de
hidrocarburos. primero solicit a los oferentes que presenten sus propuestas y aprob
los trminos de referencia; y, posteriormente dispuso se inicie el proceso de
contratacin y solicit la certificacin de la disponibilidad presupuestaria, sin observar
lo dispuesto en el artculo 24 del Ttulo Tercero, Captulo Primero de las Normas
Comunes a Todos los Procedimientos de Contratacin Pblica. de la Ley Orgnica del
Sistema
Nacional
de Contratacin
Pblica y artculos
27 "Certificacin
de
disponibilidad de fondos" y 104 "Giro especfico del negocio", del Reglamento General
de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica que sealan:
Art. 24.- Presupuesto.- Las entidades previamente a la convocatoria, debern
certificar la disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de
recursos suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la contratacin.- Art.
27.- Certificacin de disponibilidad de fondos.- De conformidad con lo dispuesto
en el artculo 24 de la Ley, para iniciar un proceso de contratacin se requiere
certificar la disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de
recursos suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la contratacin.- Art.
104. - Giro especfico del negocio. - Esta disposicin no podr ser utilizada como
mecanismo de elusin de los procedimientos de contratacin previstos en el TItulo
111 de la Ley. Si a juicio del INCOP se presumiera que alguna de las empresas
hubiere incurrido en la prctica antes sealada, notificar a la Contra/ora General
de /a Contra/ora General del Estado, de conformidad con /0 previsto en el artculo
15 de la Ley ... "
U
Con oficio 21-CGE-CAB-2011 de 5 de mayo de 2011, se comunic al Gerente General

de la RDP estos hechos para que exponga sus puntos de vista, quien con oficio 608RDP-2011 de 21 de junio de 2011, manifest lo siguiente:
46
u El proceso de contratacin de la referencia se encuentra establecido dentro

de lo que determina el artculo 2 numeral 4 "Rgimen Especial" de la ~ey
Orgnica del Sistema de Contratacin Pblica, en concordancia con lo previsto
en el artculo 92 del Reglamento a la antedicha Ley; en este contexto, fue
necesario contar con la informacin adecuada de los posibles oferentes para
de esta manera proceder a elaboracin de los TDR. Bajo este parmetro se
estableci la contratacin de las asesoras internacionales, en vista de que no
se conoca con exactitud el monto que conllevara esta contratacin.- Con oficio
No. 00598-RDP-201O de 27 de septiembre de 2010, RDP consult al Instituto
Nacional de Contratacin Pblica, INCOP, si las empresas con domicilio en el
exterior, que sean contratadas por parte de una empresa de economa mixta,
como es el caso de RDP, bajo el Rgimen Especial" o "Giro Especfico del
Negocio calificado por eIINCOP", deban registrarse en el RUP, y domiciliarse
en el Ecuador. Al respecto, mediante oficio No. 7855-2010 de 31 (sic) de
septiembre de 2010, el INCOP contesta citando el Art. 3 del Reglamento a la
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, y textualmente
manifiesta: ".. .De la norma citada se colige que una entidad contratante, bajo
su estricta responsabilidad, V en el caso de que el servicio a contratar se
provea en otro pas y no en el Ecuador, no est sometida al Sistema
Nacional de Contratacin Pblica y en este sentido, no existe obligacin
alguna respecto del registro nico de Proveedores, pues no rige en este mbito
de contrataciones ... ".- De lo anterior, se puede colegir que las contrataciones
de la referencia no estaban sometidas a las previsiones de la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Contratacin Pblica o a otras disposiciones que integran
el ordenamiento jurdico del pas, con lo cual no existi afectacin o
inobservancia a disposicin positiva alguna del Ecuador... "
Lo expuesto por el Gerente no coincide con lo dispuesto en las disposiciones legales

citadas, debido a que para iniciar cualquier proceso de contratacin se debe contar
con la certificacin de fondos correspondiente que garantice el pago futuro de las
obligaciones contradas.
CEM, con posterioridad a la lectura del borrador de informe. con oficios RDP-GCIG2012-0091-0FI y sIn de 31 de enero y 1 de febrero de 2012. expusieron lo siguiente:
"... Se puede entonces determinar, que las contrataciones a las que hace
referencia el borrador del informe, que son de carcter internacional y
aprobadas como giro especifico del negocio por el INCOP, no estaban
sometidas a las previsiones de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica o a otras disposiciones que integran el ordenamiento
jurdico del pas, con lo cual no existi afectacin o inobservancia a disposicin
positiva alguna del Ecuador ... "
Lo expuesto por el servidor y el ex servidor de la RDP. no cambian el contenido del
comentario. porque si bien estos procesos fueron calificados como giro especfico del
negocio.
para
iniciar
deben
contar
con
la
disponibilidad
presupuestaria
correspondiente para garantizar el pago futuro de las obligaciones contradas.

1...-'\
>\t.
\..)\'l)
~\(.-)(
~,,.
/
47
Conclusin
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, no cont con la certificacin de

disponibilidad de fondos para iniciar los procesos para la contratacin de la Gerencia
Tcnica Internacional del proyecto (PMC) y estudios de mercado interno y externo de
derivados de hidrocarburos, procedimiento que se cumpli posteriormente.
Recomendacin
15. Para iniciar el proceso de contratacin de obras, bienes o servicios solicitar la

certificacin de disponibilidad presupuestaria correspondiente para garantizar el
pago futuro de las obligaciones contradas.
Los estudios realizados al amparo del segundo y tercer convenio especfico que
entreg el Municipio de Manta a Refinera del Pacfico contienen errores
Segundo convenio especfico
El Gerente General de la Refinera del Pacfico el 13 de julio de 2010, suscribi el

segundo convenio especfico de cooperacin con el Municipio de Manta, cuyo objeto
se estipul en la clusula segunda del mismo que establece:
"... Estudios Definitivos para la ejecucin del Proyecto El Gaviln Refinera del
Pacfico que comprende la captacin, postratamiento, bombeo, conduccin y
reserva de los efluentes de la Laguna de Tratamiento de Aguas Servidas de
Manta, desde la Laguna de Oxidacin "El Gaviln" hasta el sitio "Lechuga/ ... "
La Refinera del Pacfico transfiri al Municipio de Manta 290 000,00 USO, para la
ejecucin de este proyecto. A su vez, el Municipio de Manta, se comprometi a
contratar y fiscalizar la elaboracin de los Estudios Definitivos del proyecto que se
encuentran determinados en el convenio.
La clusula quinta del convenio "Facultad de supervisin" estipula:
"... LA REFINERA DEL PAcFICO ELOY ALFARO - CEM podr supervisar y

requerir al l. Municipio la informacin referente al avance de dichas obras o
prestacin de servicios ... "
De la informacin proporcionada para el anlisis de auditora, se determinaron las
siguientes observaciones relacionadas con los estudios entregados por el Municipio de
Manta:
48
Planos que no contienen firmas de los diseadores.

El diseo definitivo contempla la instalacin de una planta modular compacta de
tratamiento con 4 mdulos de 100 lis cada uno, la cual provee el tratamiento de
34.560 m3 por da, sin que este caudal a tratarse sea suficiente para el volumen
..
presentado como horizonte de diseo por el mismo consultor, determinndose la

necesidad de incrementar nuevas unidades de tratamiento para poder cumplir
con el objeto del convenio.
En la fase de factibilidad se detall el sistema de post tratamiento a base de una
planta de tratamiento convencional con un costo de 1 485630,60 USO, como la
alternativa escogida para este estudio incluyendo en la comparacin financiera
los ndices TIR y VAN a favor de esta alternativa, desechndose la opcin de
tratamiento a base de plantas compactas tipo INTAL, principalmente por su alto
costo, cuyo valor alcanzara los 24 000 000,00 USO como inversin inicial y
47 500 000,00 USO al final del perodo de diseo; sin embargo, en la evaluacin
econmica y social se present como alternativa seleccionada la planta
compacta tipo INTAL que tiene un mayor costo segn el estudio de factibilidad,
desconocindose las razones para el cambio de alternativa realizado en la etapa
de diseos definitivos.
La observacin antes sealada se traduce en el incremento del costo total del
proyecto, por cuanto la planta presentada en el diseo definitivo de acuerdo al
presupuesto referencial es de 3 768 000,00 USO en su primera etapa ms el
costo de la base de hormign para
planta INTAL primera etapa por
279682,08 USO, sin haberse presentado el costo de las etapas necesarias hasta
el horizonte de diseo y con una diferencia de 2 562 051,48 USO con respecto al
costo de la planta de tratamiento convencional, presentada en la fase de
factibilidad por 1 485 630,60 USO.
Varias especificaciones tcnicas que contienen errores como diferencia en la
unidad de medida presentada con respecto al que consta en el presupuesto
referencial; especificacin de recubrimiento de acero menor al especificado en el
cdigo respectivo y sitio no definido en los planos para la construccin de la
subestacin elctrica.
Anlisis de precios unitarios con diferentes errores que incrementan el
presupuesto referencial sin un sustento tcnico.
49
Estudio presentado con la presentacin de marcas especficas.

Falta de detalles en planos estructurales, entre otros.
Tercer convenio especfico
El Gerente General de Refinera del Pacfico, el 25 de agosto de 2010, suscribi el

tercer convenio especfico de cooperacin con el Municipio de Manta, para la
realizacin de estudios de ingeniera de diseo del campamento preliminar para el
personal de construccin de RDP, de acuerdo a los siguientes lineamientos:
Dentro de la clusula primera Antecedentes, literal e) se seala:
".. La Refinera del Pacfico Eloy Alfara requiere contar con el diseo del
Campamento Preliminar para el Personal de Construccin de RDP como parta
(sic) esencial del avance del Proyecto, para lo cual se debe establecer
parmetros que incluyan tanto el diseo como la ubicacin y ms criterios a
considerar en la implementacin definitiva de dicho campamento ... "
La clusula segunda del convenio establece que el objeto del mismo consiste en la
Ingeniera de Diseo del Campamento Preliminar para el Personal de Construccin de
la RDP.
Para la ejecucin de este proyecto, la Refinera del Pacfico transfiri al Municipio de
Manta 307 246,11 USO, a su vez el Municipio de Manta, se comprometi a ejecutar,
fiscalizar y realizar las acciones necesarias para esta contratacin en base a los
requerimientos y especificaciones tcnicas que la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro le
entregue, hasta culminar con la entrega de dicha Ingeniera.
La clusula Quinta del convenio "Responsabilidad" estipula:
"... Se deja constancia que la responsabilidad del manejo, administracin y

fiscalizacin de los fondos que con ellos se contraten es del 1. Municipio de
Manta; sin embargo LA REFINERA DEL PAcFICO ELOY ALFARa - CEM
podr supervisar y requerir al l. Municipio la informacin referente al avance de
los productos de dicho contrato... "
El Gerente General de Refinera del Pacfico, en oficio 00543-RDP-2010 de 3 de
septiembre de 2010, entreg al Alcalde del Municipio de Manta los trminos de
referencia para iniciar el proceso de contratacin respectivo.
El Alcalde de Manta, con oficio 031-ALC-M-JEB de 20 de enero de 2011, entreg al
Gerente General de Refinera del Pacfico, los estudios de Ingeniera de Diseo del
50
Campamento Preliminar para el Personal de Construccin de la RDP, objeto del tercer

convenio especfico de cooperacin,
indicando que los mismos recibieron la
aprobacin de dicha entidad, sealando:

en dichos estudios estn considerados todos los parmetros de los trminos
de referencias emitidos por ustedes. En virtud de lo cual pongo en su
conocimiento los resultados de la consultora en mencin ...
/l
JI

Refinera del Pacfico proporcione los informes presentados por servidores de RDP
relacionados con el avance fsico y econmico o estado de ejecucin de los convenios,
trminos de referencia entregados al Municipio de Manta y dems informacin
relacionada con los productos recibidos objeto de cada convenio.
Con oficio 25-CGE-CAB-2011 de 12 de mayo de 2011, se insisti al Gerente General
de RDP y al Gerente Poltico Social en la entrega de la informacin anteriormente
solicitada, en vista de que la informacin proporcionada se la realiz de manera
parcial, detallando los documentos faltantes y comunic varios errores tanto de forma
como de fondo encontrados en los estudios realizados como producto del tercer
convenio especfico de cooperacin tales como:
Cotas de inicio y finalizacin de tubera de alcantarillado sanitario y pluvial
presentan valores diferentes en los planos de planta y de perfil.
Diferencias en dimetros de tubera presentados en los planos de planta y perfil
de alcantarillados.
Encabezados de firma del profesional diseador en planos que no corresponden.
Simbologa incompleta o mal colocada.
Datos del diseo vial en planos de perfiles de alcantarillado.
Unidades de medida o trminos tcnicos mal puestos en los planos, en otros
casos incompletos.
Cuadros en planos con ttulo pero sin dibujo, medidas no coinciden en cuadro de
puertas y ventanas de planos de caseta de control con respecto a lo presentado
en planta arquitectnica.
Falta de planos estructurales con sus detalles, planillas de hierros o perfiles y
memoria de clculo para cubiertas metlicas, biodigestor, cisterna.
Formato no uniforme en la presentacin de las especificaciones tcnicas y de
acuerdo a lo sealado en la parte final de este documento, corresponden a las
51
obras de gimnasio, bateras sanitarias, unidad tcnico administrativa y casa de

mquinas.
Faltas ortogrficas innumerables, etc.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, con oficio 679-RDP-2011 de 8 de julio
de 2011, entreg a auditora para el anlisis la informacin relacionada con los
trminos de referencia mencionados, donde constan algunos aspectos tales como: dos
tipos de campamento para personal tcnico y para personal obrero, rea comn para
recoleccin de basura, bodegas, planes de aseguramiento de la calidad de la
ingeniera y de la construccin, protocolos de pruebas, sistemas de riego, planos de
detalles estructurales, planos y especificaciones particulares del sistema de aire
acondicionado, hojas de datos de equipos, memorias de clculo de los sistemas
mencionados, entre otros y con oficio 00689-RDP-2011 de 11 de julio de 2011,
proporcion los tomos que contienen los estudios definitivos producto del convenio,
determinndose otras observaciones adicionales a las ya comunicadas como son:
Errores en la consideracin de anlisis de precios unitarios como diferencia en el
tipo de material a utilizar en paredes portantes entre lo presentado en el informe
de factibilidad con lo que consta en el anlisis de precios unitarios.
En el circuito de alumbrado, no coincide el tipo de luminaria que consta en el
plano con el del respectivo anlisis de precios unitarios y especificaciones
tcnicas.
En el presupuesto no coinciden cantidades de puntos de internet con lo que
consta en el plano.
En ningn plano constan los detalles de sistema de aire acondicionado.
Tanto en especificaciones tcnicas como en planos de cimentacin, presupuesto
y anlisis de precios unitarios se especifican dos tipos de malla a usar la R-84 o
R-188, sin definir cul de las dos es la definitiva.
Planos que no constan como es el caso de la cisterna de 9 m3.
Falta de definicin de ambientes en planos arquitectnicos.
El Acta de Liquidacn del Tercer Convenio Especfico entre el Municipio de Manta y la
Refinera del Pacfico, se suscribi el 2 de febrero de 2011, donde se indic el
cumplimiento del objeto del convenio, sin embargo se determinaron varios errores e
inconsistencias en los documentos entregados a auditora como producto de este
convenio, las cuales se comunicaron de forma detallada en oficios 47 y 48-CGE-CAB-
52
2011 de 24 y 28 de junio de 2011, respectivamente, dirigido al Gerente General y al

Gerente Poltico Social como Administrador del convenio, sin obtenerse respuesta
hasta el 17 de enero de 2012, fecha de lectura del borrador del informe.
Los productos entregados por el Municipio de Manta contienen errores que no fueron
detectados oportunamente por el Administrador de los Convenios, sin observar lo
dispuesto en el artculo 23 "Estudios" de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica.
Lo anterior se debi a que la estructura del departamento de Construcciones de RDP y
en general del Departamento Tcnico no cuentan con el personal suficiente y
especializado para que pueda ser la contraparte de las entidades con las cuales se
suscriben los convenios, a fin de que la entrega de los productos objeto de los mismos
se lo haga en las condiciones y con las caractersticas para las cuales se suscribi el
convenio, cumpliendo a cabalidad los objetivos para los cuales se ejecutan.
El Gerente General de Refinera del Pacfico, con oficio 00861-RDP-2011 de 25 de
agosto de 2011, adjunt informacin adicional a la proporcionada, como es el caso de
los informes y gestiones realizadas por el Administrador de los Convenios ante el
Municipio y ante el Gerente General de RDP, a fin de cumplir lo dispuesto en las
clusulas correspondientes a la Supervisin por parte de RDP.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, luego de la lectura
y recibido el 2 de febrero de 2012, remiti copia del oficio 024-HCD-IMM-RIEGO
REFINERIA-11 de 15 de julio de 2011 sin firma, dirigido por el consultor al Alcalde de
Manta, en el que detallan acciones tomadas respecto de las observaciones realizadas
por el Apoyo Tcnico del equipo de auditora, no adjunt documentos en los que se
evidencien las acciones realizadas por la Refinera del Pacfico sobre lo informado por
el contratista, por lo que el comentario se mantiene.
Conclusin
Los estudios del segundo y tercer convenios especficos suscrito con el Municipio de
Manta, fueron presentados con errores que no fueron detectados oportunamente por
el Administrador de los Convenios, los mismos que de no corregirse afectarn la etapa
de ejecucin del proyecto en su costo final.
53
Recomendaciones
Al Gerente General de RDP
16. Dispondr al Jefe del Departamento Legal y al Jefe del Departamento Tcnico o de
Construccin que en los convenios suscritos con las diferentes entidades, se
establezcan de manera clara las obligaciones de cada una de las partes, a fin de
garantizar la entrega de los productos objeto de los convenios.
17. Dispondr al Jefe del Departamento Tcnico que de acuerdo a las observaciones
presentadas por auditora en los estudios entregados y otras que este
departamento determine, analice y disponga a quien corresponda su correccin y
presentacin adecuada a fin de que la entidad cuente con los estudios completos,
definitivos y actualizados de acuerdo a lo dispuesto en la Ley Orgnica del Sistema
de Contratacin Pblica.
Suscripcin de convenio por monto superior al autorizado por Directorio
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, el 11 de octubre de 2010, suscribi el
cuarto convenio especfico de cooperacin con el Municipio de Manta, cuyo objeto fue
la construccin de la va de acceso de cuatro carriles en el sector El Aromo, para lo
que cont con estudios, evaluacin tcnica y presupuesto referencial, entregados
como parte de este convenio por parte de la Refinera del Pacfico.
La clusula tercera del convenio establece el compromiso de las partes, teniendo la
Refinera del Pacfico entre otros los siguientes:
Transferencia de fondos necesarios a favor del Ilustre Municipio de Manta por
15 639 221,50 USO, segn presupuesto referencial preparado por la Gerencia
Tcnica del Proyecto.
Entrega de valores al Municipio de Manta para pagar a propietarios por
expropiacin de terrenos.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, el 19 de noviembre de 2010, suscribi
el Adndum al cuarto convenio especfico antes mencionado, en el que se
establecieron los nuevos compromisos de las partes, conviniendo para la Refinera del
Pacfico entre otros los siguientes:
54
Transferencia de fondos necesarios a favor del 1. Municipio de Manta por un monto de

15639221,50 USO, a utilizarse en:
Contratacin de la obra civil para la construccin de la va de acceso al complejo
refinador y petroqumico del Pacfico ecuatoriano desde la Ruta del Sol (sector El
Aromo) hasta la Zona A2, cantn Manta.
Contratacin de la fiscalizacin de la obra antes mencionada.
Pago de expropiaciones que deban realizarse para habilitar el espacio fsico en
el que se ejecutar la obra.
Los fondos sern transferidos en el 70% a la firma del convenio y el saldo, de
haberlo, durante la vigencia del mismo. A su vez, el 1. Municipio de Manta se
comprometi a realizar los procesos mencionados en los prrafos anteriores.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, con oficio 00372-RDP-2011 de 20 de
abril de 2011, proporcion copias certificadas de los cheques entregados al Municipio
de Manta, de acuerdo al siguiente detalle:
N cuenta
Banco
Propietario
Beneficiario
Valor USO
2010-10-11
N
cheque
65
0723733-2
66
0723733-2
2010-10-11
68
0723733-2
Refineria del
Pacfico
Refinera del
Pacfico
Refinera del
Pacfico
Total (USO)
Municipio de
Manta
Municipio de
Manta
Municipio de
Manta
5 000000,00 .
2010-10-11
Del
Pacfico
Del
Pacfico
Del
Pacfico
Fecha
5000000,00
947455,00
10947455,00
Con Resolucin 001-RES-DRDP-2009 de 22 de octubre de 2009, el Directorio de la

Refinera del Pacfico Eloy Alfara RDP, Compaa de Economa Mixta, resolvi en
base al captulo VI, artculo trigsimo sptimo literal i) de la Reforma y Codificacin a
los Estatutos sociales de la Refinera del Pacfico que atribuye al Directorio la potestad
de disponer el monto hasta el cual puede comprometer a la compaa, individual o
conjuntamente, el Presidente del Directorio y/o el Gerente General, autorizando al
Gerente General, entre otras, las siguientes competencias:
" ... c) Autorizar el gasto, trmite y suscripcin de los convenios de cooperacin,
interinstitucionales entre otros, cuyo presupuesto referencial sea inferior o igual a
5.000.000,00 del Presupuesto Inicial del Estado.- Previo al inicio de los trmites
requeridos, se solicitar la certificacin de disponibilidad presupuestaria a la
Jefatura de Presupuestos, la cual certificar que el gasto solicitado est incluido
en el Plan Anual de Contratacin de Refinera del Pacfico ... "
55

la Refinera del Pacfico, informacin relacionada con los convenios suscritos con otras
instituciones y documentacin relacionada con la construccin de la va de acceso a la
Refinera del Pacfico, entre otras la siguiente:
Informe presentado por la empresa Consultora TECNAZUL Ca. Ltda. - AZUL Y
SK E&C Consultores Ecuador S.A. - SK, donde se concluy como necesaria la
elaboracin del diseo y la construccin de la va de acceso de 4 carriles, as
como los estudios, evaluacin tcnica, estudios de impacto ambiental con sus
aprobaciones respectivas por parte del Ministerio del Ambiente y presupuesto
referencial producto de este estudio, entregados al Municipio de Manta como
parte del cuarto convenio especfico de cooperacin suscrito entre RDP y el 1.
Municipio de Manta.
El Gerente General de la RDP, proporcion la informacin solicitada y en oficio
00861-RDP-2011 de 25 de agosto de 2011, adjunt informacin adicional, como es el
caso de la Aprobacin del Estudio de Impacto Ambiental Expost y Plan de Manejo
Ambiental para el proyecto "Va de Acceso desde A2 hacia el Campamento Preliminar
(Sector Aromo)" con Resolucin W 904 de 1 de agosto de 2011, emitida por el
Ministro del Ambiente con la correspondiente Licencia Ambiental, se indic que se
sujete a los documentos mencionados y proceda a la ejecucin del proyecto.
El Municipio de Manta contrat la construccin de la va de acceso de cuatro carriles
en el sector El Aromo, para lo que cont con estudios, evaluacin tcnica y
presupuesto referencial, entregados como parte de este convenio por parte de la
Refinera del Pacfico, obra que fue inspeccionada por el especialista tcnico de la
Contralora General del Estado, verificando un avance de la obra de aproximadamente
el 90%.
Auditora determin que el Gerente General de la Refinera del Pacfico, suscribi el
cuarto convenio especfico con el Municipio de Manta por 15 639 221,50 USD, sin
observar lo dispuesto en Resolucin de Directorio 001-RES-DRDP-2009 que autoriz
al Gerente General la suscripcin de convenios de cooperacin interinstitucional cuyo
presupuesto referencial sea menor o igual que 5000000,00 USD.
Estos hechos se comunicaron con oficio 49-CGE-CAB-2011 de 28 de junio de 2011 al
Gerente General de RDP, sin obtenerse respuesta hasta e/17 de enero de 2012 fecha
de lectura del borrador del informe.
S6

CEM luego de la lectura del borrador de informe, con oficios RDP-GCIG-2012-0091OFI y sIn de 31 de enero y 1 de febrero de 2012, expusieron lo siguiente:
Mediante Resolucin del Directorio de Refinera del Pacfico No. OOB-RESDRDP-2009(sic), de 9 de abril de 2010, se autoriz al Gerente General de
Refinera del Pacfico, para que inicie los Trabajos Tempranos, que incluyen: la
ingeniera de detalle, procura de equipos de largo tiempo de entrega,
construccin de facilidades temporales, movimiento de tierras, instalacin de
sistemas de agua potable, entre otros. (Anexo 40).- La construccin de la va
de acceso de cuatro carriles en el sector de El Aromo, se considera trabajos
tempranos necesarios para poder ejecutar movimientos de tierras, la ingeniera
de detalle y procura de equipos de largo tiempo. Para el efecto se firm un
convenio estratgico con el Municipio del Cantn Manta, entidad facultada para
realizar expropiaciones de terrenos, con el Presupuesto Referencial preparado
por la Gerencia Tcnica del Proyecto, mismo que se enmarca dentro de lo que
se denomina construccin de facilidades tempranas, tal como menciona la
Resolucin de Directorio-OOB-RES-DRDP-2011 ... "
t
Lo expuesto por el servidor y el ex servidor de la RDP, no modifican el contenido del

comentario debido a que el Directorio de la RDP resolvi autorizar al Gerente General
de la Refinera del Pacfico para que inicie el proceso para los Trabajos Tempranos,
que incluyen: la ingeniera de detalle, procura de equipos de largo tiempo de entrega,
construccin de facilidades temporales, movimiento de tierras, instalacin de sistemas
de agua potable, entre otros, de acuerdo al cronograma citado, observando la
legislacin ecuatoriana, situacin que no fue observada.
Conclusin
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, suscribi el cuarto convenio especfico
de cooperacin con el Municipio de Manta por un monto para el que no estaba
facultado de acuerdo a Resolucin del Directorio.
Recomendacin
Al Presidente del Directorio de la Refinera del Pacfico
18. Dispondr al Gerente General de la Refinera del Pacfico, que para la autorizacin
de gastos, suscripcin de contratos, convenios, observar lo dispuesto en
Resolucin 001-RES-DRDP-2009 del Directorio en la que se fijaron los montos
hasta los cuales pueden comprometer a la compaa individual o conjuntamente el

Presidente del Directorio y/o el Gerente General.
57
Multas e intereses por declaraciones tributarias atrasadas

En el perodo analizado se determin que la Refinera del Pacifico no realiz de
manera oportuna las declaraciones tributarias por las retenciones en la fuente del
..
impuesto a la renta correspondientes a los meses de mayo, junio, julio y agosto de

2010, por lo que se pago al Servicio de Rentas Internas 129 141,96 USD por concepto
de multas e intereses, de acuerdo al siguiente detalle:
Cuentas
r--
Retencin a la Fuente
Mavo
--~Julio
Junio
Inters
9671,00
16804,13
Multas
25607,25
35278,25
Total multas e inters
Agosto -!Sub Totr--
44 672,03
i
138042
22151,461
9381116
61476,16
1899,761
30487,79
129141,96
51934
833633
35330,80
Situacin presentada porque el Contador no present las declaraciones en forma

mensual y en las fechas previstas del acuerdo al nmero del Registro nico de
Contribuyentes y el Director Financiero, Gerente Administrativo y Financiero no exigi
al Contador su cumplimiento.
La Ley de Rgimen Tributario Interno establece:
" ... Art. 50. Obligaciones de los agentes de retencin. La retencin en la fuente
deber realizarse al momento del pago o crdito en cuenta, lo que suceda
primero. Los agentes de retencin estn obligados a entregar el respectivo
comprobante de retencin, dentro del trmino no mayor de cinco das de recibido
el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retencin.
En el caso de las retenciones por ingresos del trabajo en relacin de
dependencia, el comprobante de retencin ser entregado dentro del mes de
enero de cada ao en relacin con las rentas del ao precedente. As mismo,
estn obligados a declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en
las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, en las fechas y en
la forma que determine el reglamento ...
JI
Con oficios 22,30, 31 Y 32-CGE-CAB-2011 de 5 y 24 de mayo de 2011, se comunic

este hecho al Gerente General, Director Financiero, Gerente Administrativo y
Financiero y Contador General de la compaa para que expongan sus puntos de vista
sin recibir respuesta.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro CEM, en forma posterior a
la lectura del borrador de informe, con oficio ROP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de
enero de 2012 y recibido el 2 de febrero de 2012. expuso lo siguiente:
58
".. .Se han tomado los correctivos para evitar que se produzcan nuevos pagos
de forma extempornea y as evitar que se paguen multas innecesarias ... "
Lo expuesto por el Gerente General de la RDP no modifica el contenido del
comentario debido a que la entidad acept la observacin efectuada por auditora.
Conclusin
El pago inoportuno de las obligaciones tributarias, gener multas e intereses por

129 141,96 USD, que fue cancelado con recursos financieros de la Refinera del
Pacifico Eloy Alfaro Compaa de Economa Mixta.
Recomendacin
19. Dispondr y supervisar que el Gerente Financiero pague al Servicio de Rentas

Internas dentro de los plazos previstos, las obligaciones tributarias de la RDP, a fin
de evitar las multas e intereses por mora injustificada, en caso de presentarse los
valores sern asumidos por los funcionarios que las ocasionaron.
Pagos efectuados sin informe del Administrador del contrato
El Gerente General de la Refinera del Pacfico el 20 de septiembre de 2010, suscribi

el contrato con la compaa HOGAN LOVELLS US LLP para prestar los servicios de
asesora legal internacional requeridos para los procesos de invitacin, seleccin,
negociacin y contratacin de empresas para: auditora internacional, fiscalizacin
internacional, gerencia tcnica internacional del proyecto (PMC), gerencia general
internacional (CEO), asesor tcnico internacional, asesor financiero internacional, y
para la estructuracin del acuerdo de accionistas y otros.
La clusula octava "Valor y Forma de Pago" estipula:
ROP se compromete a pagar a la Contratista, como contraprestacin de los
servicios materia del presente contrato, un honorario neto por hora de trabajo,
libre de impuestos y retenciones tributarias; los cuales sern asumidos por
ROP y que sern liquidados mensualmente durante la vigencia del presente
instrumento, contra prestacin de la respectiva factura, reportes e informes,
previa aprobacin del Administrador del contrato ... "
(l
La clusula dcima "Administracin y Supervisin del Contrato" estipula:

" .. .La ROP designa como "Administrador del Contrato" al Procurador de ROP,
persona con quien la contratista, deber canalizar y coordinar todas y cada una
de las obligaciones contractuales aqu convenidas.- Tendr bajo su
responsabilidad la aprobacin de los informes que emita la Contratista y
suscribir las actas que para tales efecto se elaboren ... "
59
El Gerente Financiero de la Refinera del Pacfico, durante el perodo analizado realiz

pagos por servicios de asesoramiento legal de la compaa HOGAN LOVELLS US
LLP por 1 063 350,44 USD.
Revisados los sustentos de los pagos efectuados aHOGAN LOVELLS US LLP, se
determin que stos se realizaron sin contar con el informe del Administrador del
contrato, estipulado en clusula contractual, sin observar la Norma de control Interno
402-03 Control previo al devengado.
Con oficios 54 y 55-CGE-CAB-2011 de 28 de julio y 8 de agosto de 2011 , se comunic
estos hechos al Gerente Financiero y ex Gerente General de la Refinera del Pacfico.
para que presenten sus puntos de vista, sin obtener respuesta hasta el 17 de enero de
2012. fecha de lectura del borrador de informe.
Lo expuesto se origin debido a que los servicios prestados por la contratista en el
perodo analizado, la RDP los requera indistintamente para varios procesos de
contratacin que se encontraban dentro y fuera del pas y para los informes y
presentaciones que se realizaban en las sesiones del Directorio de la compaa. la
consultora present las facturas, cuando el Procurador de la compaa haba
presentado su renuncia, lo que no permiti que los pagos cuenten con el informe del
Administrador del contrato.
El Gerente General y el ex Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara
CEM. posterior a la lectura del borrador de informe, con oficios RDP-GCIG-2012-0091OFI y s/n de 31 de enero y 1 de febrero de 2012, expusieron lo siguiente:
" .. .Del memorando No. 0209, de 01 de septiembre de 2011, del Gerente

Financiero, se observa que se ha pagado a la consultora, facturas por el valor de
USD1'063.350,44, por lo que est por superarse el valor mximo de pago de este
contrato; que es el resultado de sumar el monto del contrato a los gastos y costos
adicionales. Adems existen facturas presentadas por la contratista que rebasan el
presupuesto del contrato, por el valor de USD 505.601,00, cuyo pago ser
procedente por un compromiso diferente y del que se deber hacer un proceso
aparte.- Resulta necesario aclarar que, en este informe, consta que los pagos de
las planillas y facturas a partir del mes de diciembre de 2010, se realizaron sin el
informe del Procuradorsic) de RDP, por cuanto la persona que ocupaba ese cargo
renunci al puesto, y quien lo reemplaz no conoca las actividades desarrolladas
por la consultora, por tanto no present el informe; sin embargo el Gerente de la
empresa procede a pagar las planillas, como responsable de la administracin y
representante Legal de RDP, y con conocimiento de las actividades realizadas por
la empresa. - El artculo 101 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica, manda: "Art. 101.- Retencin indebida de pagos.- El
funcionario o empleado al que incumba el pago de planillas u otras obligaciones de
60
una Entidad Contratante que retenga o retarde indebidamente el pago de los

valores correspondientes, en relacin al procedimiento de pago establecido en los
contratos respectivos, ser destituido de su cargo por la autoridad nominadora y
sancionado con una multa no menor de 10 salarios bsicos unificados, que podr
/legar al diez (10%) por ciento del valor indebidamente retenido, sin perjuicio de las
acciones civiles y penales a que hubiere lugar.- Del anlisis planteado deviene que
la Consultora haba realizado su trabajo a satisfaccin del Gerente de la empresa,
an sin que conste un informe del Procurador de RDP, el que estaba obligado a
opinar en su condicin de administrador del contrato, sin embargo, su falta de
intervencin conduca a un incumplimiento del contrato por parte de la contratante.
En consecuencia, el pago de las planillas por los trabajos efectuados, era obligacin
de RDP, por lo que estn plenamente justificados stos, de conformidad con las
normas constitucionales y de derecho transcritas. - Se adjunta informe del Contrato
con la Empresa Hogan Lovel/s US LLP del Procurador de la Refinera del Pacfico
Eloy Alfaro RDP Compaa de Economa Mixta (Anexo 42) ... "
El Procurador de la RDP, con memorando 0322-RDP-2011 de 2 de septiembre de
2011, present al Gerente General de la Refinera del Pacfico el informe del Contrato
con la Empresa Hogan Lovelles US LLP, en el que concluy:
" ... Con los antecedentes expuestos se recibe el informe y los documentos
indicados, por tanto se concluye que el Consultor HOGAN LOVELLS US LLP
ha cumplido adecuadamente con lo que indica las Clusulas Cuarta y Sexta del
Contrato de Servicios de Asesora Legal Internacional requeridos para los
procesos de invitacin, seleccin, negociacin y contratacin de empresas
para: Auditora Internacional, Fiscalizacin Internacional, Gerencia Tcnica
Internacional del Proyecto (PMC), Gerencia General Internacional (CEO),
Asesor Tcnico Internacional, Asesor Financiero Internacional y para la
Estructuracin del Acuerdo de Accionistas y otros... "
Segn lo expuesto por el servidor y el ex servidor de la RDP, los servicios fueron
recibidos a satisfaccin; hecho que es confirmado por el Procurador actual de la
compaa; sin embargo, no se adjuntaron los informes que se establecen en el
contrato.
Conclusin
Se efectuaron pagos a la compaa HOGAN LOVELLS US LLP por 1 063 350,44 USD
por servicios de asesora legal, que fueron recibidos a satisfaccin segn informacin
proporcionada por el Gerente General y Procurador de la compaa.
Recomendacin
20. Dispondr al Gerente Financiero que previo al pago de obligaciones adquiridas por
la Refinera del Pacfico, verifique que stos cuenten con toda la documentacin de
respaldo lo que permitir tener certeza razonable sobre su legalidad y veracidad de
las operaciones administrativas y financieras realizadas.
61
CAPTULO V
INFORME TCNICO
Postergacin en la ejecucin de procesos del cronograma maestro del proyecto
En los Informes Mensuales de Avance del Proyecto se refleja el desarrollo de los

estudios que tienen relacin directa con las fases de prefactibilidad y factibilidad del
Proyecto Refinera del Pacfico, que se realizaron a travs del sistema de ejecucin
acelerada "Fastrack" y bajo la modalidad de "Giro Especfico del Negocio".
En los informes sealados se observ que para la ejecucin de los estudios de
Visualizacin, Conceptualizacin, Impacto Ambiental, Lnea Base Ambiental, de Sitio y
la Ingeniera Bsica se cont con dos cronogramas maestros de ejecucin acelerada,
el primero que fue aprobado por el Directorio de la Refinera
del Pacfico con
Resolucin No. 008-RES-DRDP-2010 de 09 de abril de 2010, en el que se define que

el proyecto concluira en diciembre de 2013; sin embargo, desde junio de 2010, se
encuentra en ejecucin un segundo cronograma elaborado por la Gerencia Tcnica
del Proyecto y que no fue presentado para aprobacin del Directorio, en el que se
estima que el proyecto concluir en diciembre de 2015, desconocindose la afectacin
en el costo total del proyecto.
La concepcin de ejecucin acelerada del proyecto (fasttrack) considera realizar
procesos sucesivos o simultneos; por lo que los diferimientos parciales ocasionaron
la postergacin del proyecto para el 2015 de acuerdo al siguiente cuadro:
Cronograma 2010..Q4-30
Componente
Unea Base Ambiental
de
Estudio
Ambiental
Contratacin
Enero-Marzo
2009
Impacto Julio 2009Febrero 2010

Julio 2009-Abril
Estudios de Sitio
2010
---Gestin
de
Financiamiento
Marzo-Mayo
Ingeniera Conceptual
2009
2009Julio
! Ingenierla Bsica
Febrero 2010
Licencias/Diseos
de Enero-Abril
Procesos
2010
Ingeniera,
Procura, Julio-Octubre
Construccin y Arranque 2010
IPCA
Ejecucin
Cronograma 2010-10-31
Contratacin
Abril
2009- Febrero-Abril
Agosto 2010
2009
Marzo
Diciembre 2010
Mayo-Octubre
2010
Junio 2009-Abril
2011
Junio
2009Octubre 2010
Marzo 2010 Septiembre 2011
Mayo-Diciembre
2010
Noviembre 2010Diciembre 2013
62
2009Junio
Febrero 2010
Julio 2009-Julio
2010
Ejecucin
Mayo
2010
2009-Agosto
Marzo
201 O-Julio
2011
Julio
2010-Enero
2011
..
Junio
2009Diciembre 2011
Marzo-Mayo
Junio
20092009
Septiembre 2010
Julio
2009- Marzo
2010Febrero 2010
Diciembre 2011
Enero-Junio
Julio-Diciembre 2010
2010
Enero-Junio
Julio 2011-Diciembre
2011
2015
--_
El avance fsico global del proyecto alcanzado en forma mensual se demuestra a

continuacin:
Mes
AVANCE FISICO GLOBAL DEL PROYECTO

Ejecutado %
Avance Real %
Avance
Planificado%
ABRIL 2010
0,62
0,69
110
MAYO
1,07
0,75
70
JULIO
1,09
0,75
68
AGOSTO
0,77
0,79
102
SEPTIEMBRE
0,84
0,83
98
OCTUBRE
1,04
0,95
91
NOVIEMBRE
1,29
1,04
80
DICIEMBRE
1,52
1,12
74
I ENERO 2011
1,30
1,27
98
FEBRERO
1,55
1,26
81
JI.
63
(Plan
Replanificacin
actual
Acelerado)
presentado
los
a
Presidentes de Ecuador y Venezuela
22-23 de marzo-Quito.
Desfase por cambio en configuracin
final de refinera
Actualizacin
estrategia
de
de
ejecucin del proyecto para el 2015
considerando las decisiones ms
relevantes que sucedieron hasta junio
de 2010:
Cambio en la configuracin de la :
refinera (RCU por DCU only).
Divisin del IPCA del proyecto en
seis paquetes.
Desfase en la seleccin de los
licenciantes.
Cambio en configuracin final a DCU
+ Export Power de la refinera
+ Export Power de la refinera
+ Export Power de la refinera.
Desfase por la firma de contratos con
los licenciantes v Estudios de Sitio
+ Export Power de la refinera. I
+ Export Power de la refinerla.
Desfase por la firma de contratos:
Estudio de Sitio en Mar, Estudio de
Sitio
en
Tierra
(Levantamiento
Topogrfico 2000 Ha. Zona norte A2 y
I Ducto Quevedo), Estudio de Lnea
Base Ambiental de la reubicacin
comunidad Rlo Manta
JUNIO
Causas de la variacin
Avance Fsico
Global del Proyecto
\ PA"AN(Efi'E.Al"
<
.E.H~YlITAnc""<>
2010
:.vANCE PlANlfl<AOO
2011
rAVANClRfAl %
.U((UTAOO%
La sub ejecucin del proyecto en determinados meses del perodo analizado obedeci
al cambio de configuracin de la refinera, desfase en la seleccin de los licenciantes y
en la firma de los contratos: Estudio de Sitio en Mar, Estudio de Sitio en Tierra
..
(Levantamiento Topogrfico 2000 Ha. Zona norte A2 y Dueto Quevedo), Estudio de

Lnea Base Ambiental de la reubicacin comunidad Ro Manta.
Con oficio 23-CGE-CAB-2011 de 9 de mayo de 2011, se solicit al Gerente General de
Refinera del Pacfico Eloy Alfara, informacin relacionada con la ejecucin del
proyecto.
El Gerente General de la Refinera del Pacfico, en oficio 680-RDP-2011 de 8 de julio
de 2011, adjunt el memorando 033-GT-RDP-2011 de 4 de julio de 2011 del Gerente
Tcnico en el que seal:
" ... Como es de conocimiento general, el proyecto Refinera del Pacfico RDP
CEM, se encuentra todava en estado de estudios los cuales determinan la
factibilidad del mismo, por lo tanto definiciones definitivas del proceso en
cuanto a fases del proyecto todava no estn establecidas con una certeza del
100%. Tambin es de conocimiento general que el proyecto utiliza la modalidad
del Fast Track el cual permite acelerar las etapas del proceso para llegar a su
culminacin en un tiempo relativamente corto para un proyecto de esta
magnitud. - La modalidad Fast Track lo que hace es trasladar las diferentes
fases del cronograma de modo que mientras una etapa no ha concluido la otra
puede iniciar.. - Si no se hubiera escogido la modalidad Fast Track, y se hubiera
A
64
optado por un cronograma normal, este proyecto se habra ejecutado, desde su

visualizacin hasta el arranque en un tiempo de 14 aos, como se demuestra
en el anexo. Con la modalidad Fast Track el proyecto Refinera del Pacfico
desde enero del 2009 hasta su etapa prevista para el inicio de operaciones a
mitad de ao 2015, implica la construccin del nico complejo refinador y
Petroqumico de alta conversin en la Costa Oeste de Latinoamrica que ser
ejecutado desde su etapa de visualizacin hasta el inicio de Operaciones en un
tiempo record de 6,5 aos. - Cabe indicar adems que este proyecto se
desarrolla en un rea donde no existe ninguna infraestructura que permita un
plazo de realizacin menor. A modo comparativo en la actualidad se desarrolla
la ampliacin de una Refinera de 300.000 barriles en Porth Athur TEXAS, de
igual manera en la modalidad Fast Track, en donde existe toda la
infraestructura necesaria como servicios bsicos, logsticos y sistema de
telecomunicaciones avanzados. Este proyecto de expansin requerir de 6
aos y 9 meses desde el FEED hasta la terminacin de la construccin, sin
considerar los tiempos requeridos para el precomisionado, comisionado y
puesta en marcha de dicha expansin ... "
El Gerente General de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara CEM, con posterioridad a la
lectura del borrador de informe, con oficio RDP-GCIG-2012-0091-0FI de 31 de enero
de 2012 y recibido el 2 de febrero de 2012, expuso lo siguiente:
".. Las bases fundamentales que propiciaron la revisin del proyecto Complejo
Refinador y Petroqumico del Pacfico Ecuatoriano, cuyo primer cronograma
indicaba su terminacin a fines del 2013, y en la actualidad su fecha de
completacin es diciembre del 2015, son entre otras las siguientes: 1. - Cambio
de la configuracin a "DCU only" (Unidad de Coquificacin Retardada), para la
produccin de Coque que servir de materia prima para la generacin
elctrica.- 2.- Desfase en la contratacin de las empresas licenciantes.- 3.Desagregacin del proyecto en varios IPCA's (paquetes de ingeniera de
detalle, procura, construccin y arranque), por recomendacin del equipo de
financiamiento existente.- 4.- Actualizacin de los tiempos de ejecucin para los
IPCA's.- El Gerente General de RDP, en comunicacin dirigida a los miembros
del directorio el 10 de agosto del 2010, incluye entre los puntos a tratar por el
directorio el siguiente que dice textualmente "Informe de avance del proyecto,
configuracin final de la refinera y cronograma de ejecucin por parte del
Ing .... ; se adjunta presentacin.- En el Acta del Directorio de la Refinera del
Pacfico E/oy Alfaro RDP CEM NO.0001-DIR-2010-RDPEA celebrada el 12 de
agosto del 2010, en su parte pertinente resuelve: "Tomar conocimiento del
informe de avance del proyecto, configuracin final de la refinera y cronograma
de ejecucin realizado por parte del Ing .... ". Esto Significa que el Directorio de
la refinera ya tom conocimiento de la reprogramacin del proyecto que indica
que su terminacin es en diciembre del 2015, y en consecuencia, no existe
ningn retraso en la fecha de completacin del proyecto. Adems cabe recalcar
que en el Acta del Directorio No. 002-DIR-2010-RDPEA de la sesin de
diciembre del 2010, se ratific el Acta del 12 de agosto del 2010. (Anexo 33) ... "
65

comentario, debido a que no present documentacin relacionada con la aprobacin
del Directorio del cronograma 2015.
Conclusiones
La concepcin de ejecucin acelerada del proyecto (fasttrack) consider realizar
procesos sucesivos o simultneos; por lo que los diferimientos parciales
ocasionaron que la terminacin del proyecto este prevista para el 2015.
El proyecto Refinera del Pacfico se est ejecutando en base a un cronograma
maestro que no ha sido aprobado por el Directorio de la compaa.
Recomendaciones
Al Presidente del Directorio de la RDP
21. Dispondr al Gerente General de la RDP, que se realice una evaluacin del
avance real del proyecto as como del costo que alcanzara considerando que
concluir dos aos ms tarde de lo inicialmente programado.
22. Deber poner a consideracin de los Miembros del Directorio de la Refinera del
Pacfico el cronograma maestro que se est ejecutando con los justificativos de los
cambios efectuados para la revisin y aprobacin correspondiente.
cc::~
Galo e rtillo Urea

Direct6r de Auditora 3, Encargado
66

Examen de La Contraloría 2012 Refinería Del Pacífico

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CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

REFINERIA DEL PACIFICO RDP COMPAIA DE ECONOMIA MIXTA ,,'

REFINERA DEL PAcFICO ELOY ALFARO COMPAA DE ECONOMA MIXTA

Auditora de Gestin a la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro Compaa de

Del 1 de abril de 2010 al 21 de febrero de 2011

No se mantiene archivos de la documentacin que evidencie el

Gerencia General Internacional

Compaa de Economa Mixta

Direccin de Auditora de Proyectos y Ambiental

Estudios de Impacto Ambiental

Empresa por Resultados

Instituto Nacional de Compras Pblicas

Ishpingo, Tambococha, Tiputini

Impuesto al Valor Agregado

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica

Petrleos de Venezuela Sociedad Annima

Gerencia Tcnica Internacional del Proyecto

Refinera del Pacfico

Tasa Interna de Retorno

Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica

Valor Absoluto Neto

Zonas Especiales de Desarrollo Econmico

Informe aprobado el ~./.l......t;?? -

La Junta General de Accionistas,en sesin de 12 de agosto de 2010, resolvi que la

La construccin de la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro, es un proyecto que de

Convenio Especfico con el Municipio de Manta para la construccin de la va de

En el perodo analizado se determin que la Refinera del Pacfico Eloy Alfaro

encuentran registrados contablemente ni aceptados por la RDP, desconociendo si

El Gobierno del Ecuador el 28 de abril de 2007, suscribi en la ciudad de Caracas el

Acuerdo Bsico de Cooperacin Tcnica con el Gobierno de la Repblica Bolivariana

sus productos, tanto en el mercado domstico ecuatoriano, en la regin de Centro

c) Capacitacin en materia de refinacin y transporte, de acuerdo con las

20-DIR-2008-02-09, autorizaron la constitucin de una empresa de economa mixta

En la Notaria Pblica Cuarta del cantn Manta. el 15 de julio de 2008. se celebr la

administrativas. financieras y operativas.

Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas de conformidad con los planes

Objeto del contrato

. Estudios de impacto ambiental para la Refinerla del Pacifico

La Direccin de Auditora 3, con orden de trabajo 006-DA3 de 14 de abril de 2010,

Los componentes especficos evaluados en la presente auditora fueron:

Disminuir el tiempo de tener

% Avance Fsico Real vs

Incrementar el desarrollo del

Personal Capacitado Real vs

Desarrollar el diseo, construccin,

Para el ao 2011, a ms de los indicadores de avance fsico y financiero por proyecto,

Mantener los tiempos de

Ejecutar el Plan Operativo

Presupuesto en USO ejecutado

En el ao 2016 presentarse como el complejo refinador y petroqumico ejemplo de

Apoyo directo y total del Presidente de la Repblica

Gran inters de grupos financieros por intervenir en el proyecto

Produccin nacional de petrleo con proyeccin a la baja

La Refinera del Pacfico, Compaa de Economa Mixta, se constituy el 15 de julio de

139 de 24 de julio de 2008.

Satisfacer en su totalidad el dficit de la demanda de combustibles del mercado

Reducir el tiempo de tener RDP operacional

La construccin de la Refinera del Pacfico Eloy Alfara es un proyecto que de acuerdo

ORGANIGRAMA DEL PROYECTO REFINERA DEL PACIFICO ElOY ALFARO C.EM

1oICCOfrM,TU A a.ue CE LA'

Indicadores no permiten evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la

Refinera del Pacfico no dispone de un sistema de archivo