Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Aprenda Sozinho
Material didtico do
Curso
Implantao de um Sistema de Gesto
com o ERPFlex
Sumrio
PROGRAMA DO CURSO IMPLANTAO DE UM SISTEMA DE GESTO COM O ERPFLEX .................. 5
Introduo ................................................................................................................................................... 6
Captulo 1 Exerccio: A Fbrica de Educao ............................................................................................. 7
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
Captulo 2 - Cadastros................................................................................................................................. 16
2.1
2.2
Parmetros ................................................................................................................................. 21
2.3
Bancos ........................................................................................................................................ 21
2.4
2.5
Vendedores ............................................................................................................................... 24
2.6
Transportadoras.........................................................................................................................25
2.7
2.8
2.9
Clientes .......................................................................................................................................27
2.10
2.11
2.12
Fornecedores ............................................................................................................................ 34
Naturezas ............................................................................................................................ 35
2.13
2.14
Variantes .................................................................................................................................... 38
2.15
2.16
NCM ........................................................................................................................................... 39
Produtos- Custos e Controle de Estoques ............................................................................ 40
2.17
2.18
Servios...................................................................................................................................... 46
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
Agendamento ............................................................................................................................73
3.9
3.10
3.11
CRM............................................................................................................................................ 80
3.12
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
Configurao ............................................................................................................................. 95
Gateways de Pagamento .................................................................................................... 97
4.3
4.4
4.5
Atributos .................................................................................................................................... 98
4.6
4.7
Despacho de Produtos.............................................................................................................100
4.8
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
5.11
5.12
5.13
5.14
5.15
5.16
5.17
5.18
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
Painel de Gesto.......................................................................................................................160
6.10
6.11
6.12
Workflow ..................................................................................................................................164
6.13
7.1
7.2
8.1
8.2
8.3
Contabilizao ..........................................................................................................................180
8.4
8.5
8.6
8.7
8.8
8.9
INTRODUO
O ERPFlex um sistema de gesto que nasceu de uma conversa com amigos programadores,
quando chegamos a uma triste concluso: est tudo muito complicado! Precisamos fazer algo mais simples,
mais completo, mais flexvel. Algo que o pequeno ou mesmo o mdio empresrio use no seu dia a dia e que
realmente lhe d a informao que necessita. Principalmente o que relevante, que o ajude a tomar uma
deciso, uma atitude. Que atenda a tudo aquilo que tanto se ouve falar nas palestras apresentadas em
Power Point. Algo que rode na web, no celular, nas nuvens, o to propalado cloud computing. Com uma
linguagem moderna, adequada Internet. Mas, claro, atendendo tambm nossa complexa legislao. A
a coisa pega!
E foi assim que nasceu o ERPFlex. De inicio, ramos apenas trs programadores. Eu, que voltava,
depois de alguns anos, a ter esse prazer, o Akira e o Georges. Juntaram-se a ns o Ary, o Rafael, o People, o
Camilo e outros viro, alm da equipe de suporte composta pela Cris, Paulo, Maira, Pierre, Michel e Renato
tendo frente o Eduardo Nistal, o Gustavo e a Camila. Isso fora as vendedoras, pessoal de Marketing e
parceiros de atendimento e relacionamento. Seguimos o que Steve Jobs pregou: Trabalhe com equipes
pequenas. Mas de forma corporativa. E todos Classe A.
O objetivo do exerccio fazer com que todos entendam como o ERPFlex funciona. A gente sabe
que um Sistema de Gesto um spaghetti lgico, cheio de detalhes, difcil de ser entendido e que
empresrio que empresrio manda os outros cuidar disso. A nossa esperana que com ele, voc,
dono do seu negcio, mas que no consegue responder a uma nica e simples pergunta: Qual o resultado
da minha empresa hoje?, leia, pratique e assimile o contedo desse texto e aplique-o no seu dia a dia. E
saiba nele navegar!
No garantimos que com o ERPFlex voc e sua empresa vo estourar de tanto ganhar dinheiro. Mas
garantimos que, se bem us-lo, jamais deixar de ter a resposta sobre os nmeros, as ocorrncias, as regras,
as excees e as tendncias que l ocorrem.
No exerccio usamos nossa prpria empresa, a TI Educacional, como exemplo bsico. Mas voc pode
pratic-lo, usando o seu caso. Assim ter uma idia melhor de como tudo funciona. E temos certeza que
novas surgiro na sua cabea. Passe-as para ns. O ERPFlex comeou a ser desenvolvido em 2007 e no tem
data para terminar. Mesmo porque um software tem sempre duas datas: quando comea a ser desenvolvido
e quando est quase pronto. Sempre d para melhorar. Graas a Deus! Assim teremos sempre o que fazer.
Tem muita coisa para ser customizada. Com a sua ajuda e criatividade. Contamos com vocs.
ERPFlex: controle sua empresa de onde estiver!
Ernesto Haberkorn
CAPTULO 1
EXERCCIO: A FBRICA DE EDUCAO
1.1
Opes de Ajuda
Esse exerccio foi desenvolvido para o treinamento do ERPFlex. Ele deve ser feito por todo usurio que
pretende entender e utilizar bem as funcionalidades do sistema. O exerccio abrangente, passando por
praticamente todas as opes e, claro, cada um deve se concentrar nos pontos mais condizentes com suas
reais necessidades.
aplicado aos alunos de Escolas de T.I. e Faculdades de Administrao de Empresas, Sistemas de
Informao, Cincias Contbeis e da Computao, permitindo que pratiquem e entrem em contato com as
modernas solues de ERP.
Para fazer o exerccio necessrio obter junto TI Educacional um nome de usurio (login) e uma senha
pelos telefones 11 2236-3848 ou 11 3473-8011 ou pelo email atendimento@erpflex.com.br. Terminado o exerccio,
a senha cancelada.
claro que a simples leitura deste manual, sem a prtica no computador, tambm far com que o leitor
assimile o contedo do exerccio.
Em caso de dvidas, recorra ao seguinte:
1.
Clique no boto
de qualquer tela. L, esto disponveis textos com detalhes de cada
funcionalidade do ERPFlex. esquerda da tela, um ndice facilita a sua localizao.
3. Este texto uma evoluo do livro e do curso Gesto Empresarial com ERP e utilizado no curso
Implantao de um Sistema de Gesto com o ERPFlex. A teoria aparece em itlico no texto e cabe
ao professor, com a ajuda de um conjunto de slides, complement-la. A seguir, o aluno deve,
sozinho, realizar a parte prtica para melhor assimilar o conhecimento.
4. Acesse o suporte da TI Educacional no mesmo endereo eletrnico ou telefone pelos quais se
adquire o login e a senha.
Ao ler ou digitar os dados, relacione sempre o que est sendo feito com a situao da sua
empresa. Procuramos fazer um exemplo simples, mas completo e tudo que aqui for feito pode
ser modificado e adaptado para a sua realidade. Partiremos da implantao da empresa no
ERPFlex e chegaremos a executar as principais Consultas.
10
Esse tipo de regime visa colocar na formalidade pequenos comerciantes e profissionais de servios
como manicures, feirantes, pipoqueiros, artesos, reparadores, ambulantes, etc.
J o Regime de Lucro Real bem mais complexo e destinado a grandes empresas. Com o SPED
Contbil haver um maior controle por parte do Governo no clculo correto do Lucro, base do
pagamento do Imposto de Renda e da CSLL. Faturamentos no registrados, despesas indevidas,
valores irreais de estoques, recursos usados como forma de reduzir o Lucro contbil, sero
contestados pelos novos controles colocados em operao.
No Lucro Presumido presume-se um lucro em funo do Faturamento. Esse percentual pode ser,
para o clculo do Imposto de Renda, de 8% (comrcio, indstria, transporte de cargas, servios
hospitalares, construo por empreitada global), 16% (transporte de passageiros, financeiras,
seguradoras) ou 32% (servios, locadoras). A esse lucro presumido so acrescidos os ganhos com
aplicaes financeiras e aluguel de imveis. O Imposto de Renda de 15% sobre o Lucro at $
20.000,00 ao ms e acima desse valor passa a ser de 25%, ou seja, da mesma forma que no Lucro
Real.
A CSLL de 9% sobre o Lucro, e este pode ser 12% (no caso em que para o imposto de renda 8%)
ou 32% (nos demais casos) do Faturamento.
Existe ainda, principalmente quando forem detectados problemas fiscais na empresa, a
tributao pelo Lucro Arbitrado. Semelhante ao Lucro Presumido, tem no entanto percentuais mais
elevados.
claro que em certos casos, o uso de um Regime mais avanado pode ser usado como forma de
reduzir a carga tributria. Uma empresa que tem prejuzo ou um lucro pequeno pode adotar o
regime do Lucro Real, mesmo se for de pequeno porte.
11
2. Coloque os dados da sua empresa (se no tiver, invente). Para criar um CNPJ vlido, entre no
Google e digite Gerador CNPJ.
3. Em Regime de Tributao, selecione Regime Normal Lucro Presumido, que o regime adotado
para a empresa do exerccio. Se a sua empresa real for SIMPLES no se preocupe. L tudo ser
mais fcil.
4. Informe tambm a Base de Clculo do Lucro Presumido, tanto para o Imposto de Renda como
para a CSLL (32% em ambos os casos).
12
13
O Administrador pode criar perfis na opo Miscelnea/Autorizao/Perfis. Para cada Perfil ele
determina um men apropriado, restringindo assim o uso das opes de cada usurio. Para cada opo
permitido ou no a utilizao dos botes de Incluso, Alterao e Excluso.
14
Se voc quiser se logar como o novo usurio criado, reinicie o ERPFlex e entre com os novos login e
senha, lembrando que somente estaro disponveis as opes de menu e direitos definidas para ele.
Existe um Perfil especial chamado Vendedor. Esse perfil tem mais uma caracterstica: cada usurio
enxerga somente os clientes, oramentos e faturamentos que ele prprio criou.
15
CAPTULO 2 - CADASTROS
O bom cadastramento das vrias tabelas do ERPFlex a base para uma implantao bem sucedida.
16
O SQL (Structure Query Language) tem alem do SELECT os comandos Insert, Update e Delete para
incluir-se novos registros, atualiz-los e delet-los. O tratamento dos registros feito no Servidor do Data
Center, utilizando-se a linguagem PHP. J no terminal, a linguagem utilizada para a apresentao dos dados e
grficos o Flex, da Adobe. No caso de smartfones usa-se o JQuery e HTML.
As tabelas do ERPFlex podem ser divididas em grupos.
EA1: Empresa
Contem os dados bsicos das empresas usurias do ERPFlex (nome, CNPJ, endereo, etc). A rigor, para
cada nova empresa que v utilizar o ERPFlex, basta criar um novo registro nesta tabela, com um Usurio de Perfil
Administrador.
EA2: Usurio
Campos principais: usurio e perfil. Para fazer o Login no sistema preciso mencionar o usurio, pelo seu
nome ou email e a senha. No confundir Usurio com Cliente. Cliente quem compra de um Usurio do ERPFlex.
EA3: Usurio x Empresa.
Esse tipo de Tabela chamado no SQL de Tabela de Ligao ou Amarrao. Ela criada quando se tem
um relacionamento n:n. Como foi dito, num relacionamento 1:n, como por exemplo, cada Nota Fiscal s tem um
cliente, cada item da nota s tem um produto o simples ID do Pai no registro Filho suficiente para fazer a
ligao. Mas se tivermos n Usurios para uma Empresa e cada Usurio pode ter acesso a vrias empresas
teramos que ter na tabela de Usurios vrios campos com os IDs das Empresas. Ocorre que ao definir uma
Tabela preciso definir claramente os seus campos. E quantos campos com IDs de Empresa teramos? No existe
um numero mximo de empresas que um Usurio pode ter. Para resolver esse problema cria-se uma Tabela de
Ligao Usurio x Empresa, que contem os dois IDs. Se um Usurio puder acessar 1000 empresas, teremos 1000
registros, todos com o mesmo ID do Usurio em EA2 e em cada um deles o ID das diversas empresas em EA1.
17
baseado neste cruzamento que so apresentadas as empresas daquele usurio na segunda tela do login. Por
outro lado, se um usurio tiver acesso a uma nica empresa, bastar gravar-se um s registro.
Nessa tabela ainda consta o ID no MN2, que indica o perfil do Usurio naquela empresa,
consequentemente o menu que ser a ele disponibilizado.
MN1: Menu completo
Nesta tabela esto todas as opes do Menu do ERPFlex, independente da empresa e do Perfil do
Usurio e por isso o cdigo da Empresa zero. Contem, claro, o nome do programa a ser chamado. A tabela
MN1 uma tabela universal, ou seja, no tem o cdigo da empresa, pois seu contedo igual para todas elas.
Por outro lado, as opes que alteram essas tabelas somente so acessveis para o perfil SUPORTE.
MN2: Perfis de Usurio
Indica quais os perfis criados para cada empresa. A criao do perfil Administrador (que pode criar
outros perfis e outros usurios) automtica e igual para todas as empresas. Posteriormente pode ser alterado
por ele.
MN3: Amarrao entre o Perfil e as opes do menu
Essa tabela amarra cada opo do Menu (MN1) a cada Perfil (MN2) de cada empresa. Com isso cada
perfil ter suas prprias opes permitindo uma boa flexibilidade na disponibilizao dos menus.
Essa flexibilidade permite inclusive que se desenvolvam opes novas para funcionalidades inexistentes
no ERPFlex original, disponibilizando-as para aqueles usurios que as desejarem.
SX6: Parmetros
Essa tabela serve para definir procedimentos e valores no ERPFlex, dando uma boa flexibilidade ao
sistema. Numero de colunas numa janela, escolha das cores na Loja virtual, pequenas tabelas como cdigos de
servios, faixas de CEP, alquotas de impostos, naturezas, bancos e servios padro em determinadas situaes,
legendas e formatos nos campos adicionais, definio de procedimentos, etc. so exemplos de parmetros
existentes. Os parmetros permitem uma customizao do ERPFlex pelo prprio usurio, desde que previamente
programado. Customizaes que no forem genricas para todos usurios devem ser feitas via parmetro, a no
ser que se desenvolva programas especficos de uso restrito.
A seguir, a descrio das tabelas que contem dados de Gesto, subdivididas por Funcionalidade:
SED: Naturezas
AC1: Valor Acumulado das Naturezas
SBA: Categorias e Subcategorias de Produtos/Servios
SB1: Produtos/Servios
SB2: Saldos das Variantes
SBB: Variantes
SBC: Variantes de cada Produto
SBE Atributos loja virtual
SBD Opo do atributo
SBF Amarra SBE x SB1
NCM: Nomenclatura Comum do Mercosul (tabela universal, mas permite que um usurio crie registros
prprios para sua empresa)
18
SG1: Estrutura
SD3: Movimento Interno (Requisies, Devolues e Produo)
SC2: Ordens de Produo e Servios
SAA: Perfil/Item dos Clientes
SA1: Clientes e Fornecedores
SAC: Cliente x Perfil x Item
SAR: Relacionamento de parentes de cada cliente
SA3: Vendedores
SAB: Vendedor x Produto
SA4: Transportadoras
SAQ Contatos
SC3:Cabealho do Pedido de Compra
SC4:Itens dos Pedidos de Compras
SF1: Cabealho NF de Compra
SD1: Item da NF de Compra
SC5: Cabealho dos Oramentos
SC6: Itens do Oramento
SF2: Cabealho NF de Venda
SF3: Dados adicionais para a NF-e
SD2: Item da NF de venda
CFO: Cadastro dos Cdigos Fiscais de Operaes
SAE: Cadastro dos Estados do Brasil
SAM: Cadastro dos Municpios
SAP: Cadastro de Paises
SA6: Bancos
SA7: Dados das Carteiras dos Bancos
SE1: Contas a Pagar
SE2: Contas a Receber
SE3: Transferncia entre Bancos
SEL: Log do CNAB
PS1 Log Pagseguro
SA8: Vencimento e taxas dos Cartes de Credito
IE1: Cadastro de Investimentos e Emprstimos
IE2: Movimentao de Investimentos e Emprstimos
SI1: Saldos iniciais do Plano Referencial
SI2: Lanamentos Contbeis de Ajuste
19
O relacionamento das Tabelas segue as formas normais estabelecidas para Banco de Dados SQL de no
redundncia e unicidade.
Alguns aspectos referentes Modelagem so passiveis de discusso:
As tabelas SF1 e SD1 guardam o cabealho e os itens de cada NF de Entrada. A SF2 e SD2, as NF de sada. E
claro, no SDn consta o ID do SFn. A criao de um registro para o cabealho com os dados gerais de um
documento e n registros detalhes para cada item uma tcnica que evita a redundncia de alguns dados mas
pode degradar um pouco a sua leitura, pois a cada item (filho) lido necessrio buscar os dados do cabealho
(pai). Isso tambm feito atravs do comando LEFT JOIN. No SELECT define-se quais campos se deseja. Os
filtros atravs da clusula WHERE.
Esquema semelhante de Cabealho e Item usado no SC5/SC6 (Oramento) e IE1/IE2 (Investimentos e
Emprstimos).
20
2.2 Parmetros
O primeiro cadastro a ser tratado o de Parmetros. l que existem vrias formas de adequar o
sistema aos procedimentos especficos de cada usurio. Trataremos deles medida que se tenha situaes
onde eles se aplicam.
1.
2. Mantenha Permite Estoque Negativo com No, pois essa no uma boa prtica, embora muitas
empresas a utilizem por no digitar os dados na sequncia correta dos acontecimentos.
3. Informe quantas casas decimais devero ter as quantidades e os preos unitrios. Essa opo
levada em conta em todas as telas do ERPFlex e usada em casos bem especficos.
4. J podemos adequar o parmetro Indicador de Bloqueio de Saldos com No, pois a seguir
trataremos do cadastro de Bancos.
O ERPFlex mantm, para fins de segurana e de clculos, para Bancos e Produtos, dois saldos: o
saldo no dia da implantao, quando estes devem ser informados, e o saldo atual, atualizado
pelo sistema a cada movimentao. Depois disso, no se mexe mais neles, bloqueando o acesso.
Os programas que permitem informar uma data atual (Data At) diferente da real calculam o
saldo atual a partir do saldo anterior e das movimentaes no perodo.
2.3 Bancos
o cadastro que controla os saldos tanto do Caixa como de cada Conta Bancria com a qual a
empresa trabalha, incluindo Investimento de liquidez imediata, como Aplicaes em DI.
1.
Agora entre em Cadastros/Bancos/Bancos e veja que o Banco Caixa, usado para fazer algumas
transaes internas da empresa, j est cadastrado.
21
2. Cadastre o Banco Ita com os dados abaixo. O saldo desse Banco no dia da implantao era de $
10.000,00.
4. Para enviar os Boletos ao Banco via arquivo CNAB, entre na aba Carteiras, clique no boto Incluir
Nova Carteira e informe:
a. Cdigo: 001
22
23
2.5 Vendedores
Agora cadastre dois Vendedores. Os Vendedores podem ser vinculados ao Cadastro de Clientes e
sugeridos em cada item da Nota Fiscal de Vendas.
1.
2. Cadastre um com o nome Gerencia Comercial para a Loja Virtual sem comisso.
3. Cadastre tambm a vendedora Marystela com Comisso de 5%
24
2.6 Transportadoras
1.
25
Alguns perfis podem ter utilizao interna e no so vistos no site. Este o caso do perfil
Situao.
2. Cadastre, ento, este perfil:
a. Perfil: Situao
b. Desmarque a opo Visvel no site (CRM)
c. Insira os itens: Cliente; Prospect; Suspect.
26
2.9 Clientes
Agora, vamos cadastrar 3 clientes.
1.
27
28
Agora vamos cadastrar um cliente que filho do Abelardo Figueiredo, usando a opo Cpia e
mudando o nome, email e CPF:
1.
29
3. Aba de Dados de Clientes Relacionados, estabelea que Abelardo Junior filho de Abelardo
Figueiredo.
Agora, cadastre duas pessoas jurdicas. Para a finalidade do exerccio, bastam duas empresas com o
nome do vendedor e da transportadora.
1.
30
Note tambm que quando um campo aparece mais que uma vez na tabela, o seu cdigo
diferenciado. Por exemplo, o nome do Municpio aparece nos trs endereos, logo o prefixo em
cada um diferente: SAM (endereo principal), SAMCob (endereo de cobrana) e SAMEnt
(endereo de entrega).
2. Delete todos os campos selecionados, clicando em
31
8. Na Aba Ordem, determine que a listagem saia em ordem de Nome de Vendedor, SA3.Nome e
dentro deste por Nome do Cliente, SA1.Nome.
9. Embora no faa muito sentido, mas, para praticar, some a % de Comisso de cada Vendedor, na
aba Grupos & Totais, selecionando SA3.Nome e ticando em Totalizar SA3.% Comisso.
10. Na Aba Filtros, filtre o relatrio para apresentar apenas os Clientes, lembrando que o Tipo 1
Cliente , o 2 Fornecedor e o 3 Ambos.
32
11. Na aba Parmetros possvel incluir uma Pergunta antes da emisso do Relatrio, via de regra
uma seleo de Data De/At. No caso aqui vamos perguntar de qual Vendedor os clientes devem
ser listados.
12. Clique no boto Salvar e d um nome ao Relatrio que dever ser selecionado quando se clicar
em Abrir.
O relatrio um PDF baixado em sua mquina e que poder ser listado ou salvo em arquivo.
Pode ser editado com o editor Acrobat de PDF da Adobe.
33
2.11 Fornecedores
Agora, vamos cadastrar alguns Fornecedores, lembrando que qualquer despesa lanada como
Compra e logo necessita de um Fornecedor.
1.
34
2.12 Naturezas
A Natureza o nvel mais alto da hierarquia de dimenses do ERPFlex. Equivale s contas sintticas de
Receita e Despesa do Plano de Contas. Devem-se ter poucas naturezas, deixando as discriminaes mais
detalhadas para a Categoria, Subcategoria e Servio. Pode-se dizer que se deve ter uma natureza para cada
"negcio" da empresa, ou seja, no mximo 4 ou 5 naturezas.
As naturezas referentes aos "negcios" da empresa devem ser cadastradas como Despesas e como
Receitas, isto , tipo Ambas, pois toda movimentao que se refere (tanto Receita como Despesa) a um
determinado "negcio" deve ser lanada com sua natureza para obter-se o Lucro de cada um separadamente. E,
depois, ter algumas poucas Naturezas para as demais despesas e receitas.
Algumas Naturezas j so pr-cadastradas, pois so obrigatrias para o ERPFlex: Estoque (usada na
compra de produtos que vo para o estoque), Loja Virtual (usada para o e-commerce), Operacionais (usada
para as despesas em geral, que depois sero discriminadas pelas Categorias, Subcategorias e pelo prprio
Servio envolvido) e Fbrica, Revenda e Servios que so Naturezas bastante comuns em qualquer empresa e
seguem o padro do Plano de Contas do SPED Contbil.
1.
As metas das Naturezas do tipo Ambas devem ser o seu Resultado no ms, ou seja, Receitas CMV
Despesas. Uma vez atingidas, enviado um e-mail para o usurio configurado no parmetro
Workflow/Preo.
35
1.
36
37
2.14 Variantes
As Variantes so derivativos de um produto/servio, usadas para diferenciar cores, tamanhos,
padres e at lotes ou almoxarifados. No h limites de Variantes para um produto nem de opes para uma
Variante.
1.
38
2.15 NCM
Antes de cadastrar Produtos, uma palavra a respeito do cadastro de NCM (Nomenclatura Comum do
Mercosul ou de Mercadorias). Trata-se de uma tentativa de se padronizar mundialmente os cdigos de
produtos, principalmente para questes fiscais. Esse cadastro mantido pela TI Educacional e tem os
seguintes campos:
unidade de medida;
% IPI;
39
CST (Cdigo da Situao Tributria) do ICMS, IPI, PIS e COFINS, para o Simples e da Tributao
Normal (Lucro Presumido e Lucro Real).
Essas informaes facilitam muito o posterior cadastramento dos Produtos, pois basta selecionar,
como veremos, o seu NCM.
Incentivos fiscais espordicos definidos pelos Governos Estaduais fazem com que os dados do NCM
nem sempre sejam vlidos para todo o territrio nacional. Neste caso o ERPFlex permite que o usurio crie
um registro NCM especifico para sua empresa.
40
O quarto mtodo tem como objetivo o clculo das Variaes. Esse clculo faz parte de um mtodo de
custeio denominado Custo Standard. Nele so estabelecidos padres de produtividade, consumo de materiais,
despesas, percentagens de perdas, volume de produo e outras que a empresa julgar necessrio. O objetivo
primeiro determinar-se qual seria o lucro da empresa se tudo acontecesse seguindo esses padres e depois sim,
verificar o que variou e assim chegar no lucro real. Com isso o gestor pode tomar as medidas necessrias de
forma mais focada, tocando na ferida, como se diz na prtica. Assim o Resultado da empresa ao invs de ser
igual ao Faturamento Real menos o Custo da mercadoria Vendida menos as Despesas, passa a ser o Faturamento
41
standard menos o CMV standard menos as Despesas mais ou menos as Variaes. Esse mtodo largamente
usado nos Estados Unidos. No Brasil sofreu durante dcadas restries tanto de contadores como do prprio
Imposto de Renda, principalmente devido a nossa forte inflao, aqui reinante at meados da dcada de 90,
somente interrompida pelo Plano Real. Ocorre que pelo mtodo do Custo Standard, as Variaes so
descarregadas contra o Resultado no momento de sua realizao, mesmo que os produtos responsveis por ela
permaneam no estoque. Assim, com a inflao, tinha-se uma forte Variao no Preo de Compra, descarregada
integralmente contra o Resultado, mesmo que essas mercadorias fossem ser usadas somente no prximo
exerccio. H formas de resolver esse problema, mas o fato que o mtodo do Custo Standard no vingou no
Brasil.
Para que ele seja usado h necessidade de mais um processo, nem sempre muito fcil de realizar: o
cadastramento das Estruturas dos Produtos. Estrutura a mesma coisa que Relao de materiais, Bill of Material
ou simplesmente Receita do Bolo. Na Estrutura cadastra-se a quantidade standard necessria para produzir
um lote de cada Produto, considerando-se uma Perda Padro e um Custo Standard de cada Matria Prima ou
mesmo Servio aplicado. E depois verificado o que variou. No ERPFlex pode-se fazer todo esse processo. A
contabilizao feita pelo real, mas existem relatrios que mostram os nmeros seguindo essa metodologia.
42
Note que o campo Cdigo no foi utilizado. O ERPFlex no demanda o uso de cdigos em
nenhum dos cadastros, pois os acessos so feitos via combo-box ou escolha, com pesquisas que
facilitam a sua localizao. Mas, pode-se usar esse campo para colocar o cdigo de Barras do
produto, especialmente quando se tratar de um comrcio.
Na aba Dados Tributrios:
l. Alquota ICMS: B: 18%
m. Origem: Nacional
43
Na aba Variantes:
o. Transfira para o lado direito a variante Edio, ou seja, o livro Gesto Empresarial com ERP
est disponvel em trs edies.
44
b. Preo Padro: 150,00 ( ele que vale tambm para a Loja Virtual)
c. Preo Especial: 160,00
45
O ERPFlex aceita vrias Tabelas de Preos, que so usadas em funo do cliente que est sendo
faturado (varejista, atacadista, consumidor final, parceiro, etc). No cadastr0 de Clientes informase qual a Tabela a ser usada para ele. E em
Cadastros/FerramentasSistema/Parmetros/Legendas/Tabelas de Preos informa-se os nomes
das Tabelas. Se no Cadastro de Clientes no for informada nenhuma Tabela especfica, assumese a Padro.
4. Grave e clique em Sair.
5.
2.18 Servios
1.
46
47
48
Coloque em Reteno a opo Sempre para que mesmo notas com valor inferior a $ 5.000,00
executem esse procedimento.
Com isso, encerramos a parte dos Cadastros Bsicos necessrios para a realizao dos Lanamentos
que sero feitos no prximo captulo, referentes ao segmento de Servios.
No captulo 5, sero feitos os cadastramentos para o segmento de Fabricao.
49
50
51
que o comprador v utilizar o produto num novo processo produtivo. Se ele for revender o produto, no tem
direito a crdito, pois no pagar IPI na revenda.
ICMS: o Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios sem dvida o mais complexo de todos.
Isso porque no exagero dizer que temos no Brasil 27 legislaes diferentes de ICMS, uma para cada Estado da
Unio. Inmeras tentativas de consolidaes no tem tido xito. O ICMS tem poucas alquotas, divididas em
internas, para as vendas dentro do estado e externas, para as vendas inter-estaduais. A interna fixa para a
maioria dos produtos e difere pouco entre os estados: 18% em So Paulo, Paran e Minas Gerais, 19% no estado do
Rio de Janeiro e 17 % nos demais estados. Para produtos de luxo ou de baixa necessidade, como perfumes,
cigarros e bebidas alcolicas a alquota de 25%. Em compensao para produtos da Cesta Bsica a alquota 7%.
Em certos casos reduz-se a Base de Clculo ao invs de reduzir a alquota. Nas vendas inter estaduais a alquota
de 7% se o estado destino for do Norte, Nordeste, Centro Oeste e mais o Esprito Santo e de 12% se o estado
destino for do Sul ou Sudeste. Quanto aos servios, apenas alguns bem especficos so tributados pelo ICMS:
energia eltrica, que na verdade considerada um produto, transporte inter municipal e inter estadual e
comunicaes. Os demais Servios, como veremos, so tributados pelo ISS. Combustveis e seus derivados, que
tambm tem CFOPs prprios, como os Servios, tem tratamento diferenciado. O ICMS gera um crdito ao
comprador desde que ele v revender ou utilizar o produto adquirido no processo de produo, o que
evidentemente tambm gerar uma revenda. H muita discusso nesse aspecto, pois certos materiais como
abrasivos, ferramentas, lubrificantes, etc geram dvidas se se tratam de um material de consumo da empresa ou
de fato so uma matria prima. Por vezes os prprios fiscais do ICMS e do IPI discordam neste aspecto e autuam
a empresa que lanou um crdito indevido. O crdito somado no livro de Apurao e a empresa paga a
diferena. Como o ICMS gera um crdito para o comprador, h um tratamento diferenciado nas vendas interestaduais se o destinatrio no for um contribuinte do ICMS, ou seja, se ele no tiver Inscrio Estadual. A rigor,
apenas empresas que comercializam produtos precisam solicitar Inscrio Estadual. Isso porque nessas vendas se
o produto no der direito a crdito, o comprador deve recolher a diferena entre a alquota reduzida na venda
(como vimos, 7% ou 12%) e a alquota interna do estado comprador. Como um comprador no-contribuinte
(pessoa fsica ou empresa de servios) no tem como recolher a diferena, neste caso a venda inter-estadual
feita pela alquota cheia do estado vendedor. Vendas para empresas localizadas na Zona Franca de Manaus
(contem inscrio na SUFRAMA) so isentas de ICMS. Assim como essas, outras operaes que exigem Nota
Fiscal e provocam a circulao da mercadoria tambm so isentas, como por exemplo, remessa para
industrializao (beneficiamento), remessa para demonstrao, remessas para concerto, ou seja, remessas que
obrigatoriamente geraro o retorno da mercadoria. Por outro lado, o Governo no dispensa a cobrana do
imposto caso o produto seja doado ou dado como amostra grtis. E o valor a ser tributado deve ser o preo de
tabela adotado nas vendas normais. At mesmo um desconto concedido, a rigor, no deve ser deduzido da base
de clculo.
Substituio Tributria: como foi visto, este um mecanismo que visa simplificar a fiscalizao, pois via
de regra temos poucas empresas produtoras e um leque enorme de empresas pequenas que se encarregam da
distribuio, at chegar ao varejo final. O produtor (substituto) cobra em separado o ICMS-ST do seu cliente (por
isso chamado de substitudo) e encerra o processo em toda a cadeia. Um dos pontos que provocam polmica
qual a margem a ser considerada, da fbrica ao consumidor final, independente inclusive do caminho percorrido.
O e-commerce, por exemplo, tem encurtado bastante esta distancia. O Governo estipula a margem a partir de
estatsticas que faz junto a entidades especializadas no assunto. Uma vez determinada a margem, que definida
com base no NCM do produto, o clculo nada mais do que a aplicao da alquota sobre o valor agregado. H
produtos de um mesmo NCM com margens diferentes? Ou a margem difere de estado para estado? Existem
ainda outras modalidades alem dessa que calcula o ICMS-ST com base na Margem: sobre Pauta, Preo Tabelado e
Valor da Operao.
52
CFOP
1.000
1.100
1.101
DESCRIO
ENTRADAS OU AQUISIES DE
SERVIOS DO ESTADO
COMPRAS
PARA
INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL,
COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE
SERVIOS
APLICAO
Classificam-se,
neste
grupo,
as
operaes
ou
prestaes
em
que
o
estabelecimento remetente esteja localizado na
mesma unidade da Federao do destinatrio
Incio
(
53
1.102
1.124
1128
1.150
1.151
TRANSFERNCIAS
PARA
INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL,
COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE
SERVIOS (NR Ajuste SINIEF 05/2005)
(Decreto 28.868/2006)
Incio
(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).
Entrada de mercadoria recebida, em
transferncia de outro estabelecimento da mesma
empresa, para ser utilizada em processo de
industrializao ou produo rural.
(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).
54
1.200
1.201
DEVOLUES DE VENDAS DE
PRODUO DO ESTABELECIMENTO, DE
PRODUTOS
DE
TERCEIROS
OU
ANULAES DE VALORES
Devoluo de venda de produo do
estabelecimento
1.202
Classificam-se
neste
cdigo
as
devolues de vendas de mercadorias adquiridas
ou recebidas de terceiros, que no tenham sido
objeto de industrializao no estabelecimento,
cujas sadas tenham sido classificadas como
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros.
Incio
1.250
Compra de energia
estabelecimento industrial
eltrica
por
1.252
Compra de energia
estabelecimento comercial
eltrica
por
1.253
1.300
AQUISIES DE SERVIOS DE
COMUNICAO
1.303
Incio
Classificam-se
neste
cdigo
as
aquisies de servios de comunicao utilizados
por estabelecimento comercial. Tambm sero
classificadas neste cdigo as aquisies de
55
1.350
AQUISIES DE SERVIOS DE
TRANSPORTE
1.353
1.400
1.401
ENTRADAS DE MERCADORIAS
SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO
TRIBUTRIA
Compra para industrializao ou
produo rural de mercadoria sujeita ao
regime de substituio tributria (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
por
Incio
Classificam-se
neste
cdigo
as
aquisies de servios de transporte utilizados
por estabelecimento comercial. Tambm sero
classificadas neste cdigo as aquisies de
servios
de
transporte
utilizados
por
estabelecimento comercial de cooperativa.
Incio
1.403
1.406
1.407
1.550
Incio
56
USO OU CONSUMO
Compra
imobilizado
ativo
1.551
1.556
1.650
1.653
de
bem
para
ENTRADAS DE COMBUSTVEIS,
DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E
LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF
9/2003 - a partir 01.01.2004)
Compra
de
combustvel
ou
lubrificante por consumidor ou usurio final
Incio
1.900
OUTRAS
ENTRADAS
MERCADORIAS OU AQUISIES
SERVIOS
1.910
brinde
DE
DE
Incio
1.911
Entrada de mercadoria
recebido para demonstrao
ou
bem
1.912
Entrada de mercadoria
recebido para conserto ou reparo
ou
bem
1.915
Retorno de mercadoria
remetido para conserto ou reparo
ou
bem
1.916
2.000
ENTRADAS OU AQUISIES DE
SERVIOS DE OUTROS ESTADOS
Classificam-se,
neste
grupo,
as
operaes
ou
prestaes
em
que
o
estabelecimento remetente esteja localizado em
unidade da Federao diversa daquela do
57
destinatrio
ENTRADAS OU AQUISIES DE
SERVIOS DO EXTERIOR
SADAS OU PRESTAES
SERVIOS PARA O ESTADO
Classificam-se,
neste
grupo,
as
operaes
ou
prestaes
em
que
o
estabelecimento remetente esteja localizado na
mesma unidade da Federao do destinatrio.
Venda
estabelecimento
3.000
5.000
5.100
5.101
de
produo
DE
do
Incio
TRANSFERNCIAS
DE
PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
Transferncia
estabelecimento
5.102
5.124
5.150
5.151
de
produo
do
Incio
58
(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)
5
Transferncia
de
mercadoria
adquirida ou recebida de terceiros
DEVOLUES
DE
COMPRAS
PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZAO
OU
ANULAES DE VALORES (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
5.152
5.200
5
5.201
Devoluo
de
compra
para
industrializao ou produo rural (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
SADAS
DE
MERCADORIAS
SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO
TRIBUTRIA
Venda
de
produo
do
estabelecimento quando o produto esteja
sujeito ao regime de substituio tributria (a
Empresa aqui Substituta)
5.400
5.401
Incio
5
5.405
59
substituio tributria,
Contribuinte-Substituido
na
condio
de
substituio
tributria,
contribuinte-substituido.
na
condio
de
5.551
5
5.556
Incio
ISS: O Imposto sobre Servios municipal. Depois de anos convivendo com uma terrvel guerra fiscal, o
Governo Federal determinou que a alquota obrigatoriamente deve ser no mnimo 2% e no mximo 5%. Ela varia
de acordo com o tipo de Servio e cada Prefeitura tem sua lista de cdigos, que pouco tem a ver com a tabela do
CNAE. O ISS no d direito a crdito. Quando a Prestao de Servio feita em outro municpio surge a questo
de qual deles deve receber o ISS. Para algumas atividades, como construo civil, limpeza e vigilncia est bem
claro que o imposto devido no municpio do tomador. Nesse caso o ISS retido na fonte, ou seja, o Tomador o
retm no pagamento do servio e o recolhe para a sua prefeitura. Nesse caso o prestador do servio no paga o
imposto em seu municpio.
Reteno na Fonte: Nas Notas Fiscais de Servios so retidos os seguintes impostos federais:
Imposto de Renda (1,5%), CSLL (1%), PIS(0,65%) e COFINS(3%). Caso seja um servio que envolva muita
mo de obra como limpeza, segurana, descontaminao e construo civil h a reteno na fonte
de 11% de INSS. Essa reteno foi imposta pelo Governo evitando que as empresas os terceirizem
com fornecedores que no recolhem esse encargo. Quem retm, recolhe e depois informa o
prestador atravs da DIRF. Quem for SIMPLES no retm impostos federais, apenas INSS e ISS,
quando for o caso. Quem for Lucro Presumido ou Lucro Real retido somente em notas acima de $
5.000,00, mas caso o faturamento no ms para determinado cliente ultrapasse esse valor, mesmo
que a nova nota tenha um valor inferior sujeito reteno. As Guias de Recolhimento podem ser
individualizadas ou totalizadas, mas para um melhor controle desses recolhimentos normalmente se
emite as guias individualizadas por nota. Todas essas retenes so deduzidas dos impostos a pagar,
calculados no final do ms.
A reteno do ISS ocorre quando uma empresa de outro municpio faz o servio na casa do Cliente
(caso tpico de Construo, Suporte, etc), pois nesse caso a Prefeitura desse local exige o
pagamento, coisa que s pode ser feita pelo Cliente, por isso a reteno. Ocorre que muitas vezes a
Prefeitura do Municpio do Fornecedor tambm quer o seu ISS, autuando a empresa caso ela no
recolha. o famoso duplo-pagamento do ISS to reclamado por muitas empresas que j
enfrentaram essa situao
60
PIS e COFINS: A forma de cobrana desses dois impostos bem semelhante. So poucos os casos em
que a empresa isenta de um deles. A histria do PIS/COFINS bem curiosa: o Governo instituiu esses dois
impostos com o objetivo de cobrir as despesas com o Plano de Integrao Social e as despesas com a previdncia
e sade. Aplicou o imposto sobre todo e qualquer tipo de faturamento, estabelecendo as alquotas de 0,65% e
3%. Para as empresas que no tem faturamento, como certas associaes, tributou em 1% a folha de pagamento.
A grita geral foi causada principalmente pelo forte impacto que a cumulatividade desses impostos
proporcionava, gerando um grande aumento nos custos do produto quando grande a cadeia de distribuio.
Num dos seus ltimos atos, o Governo FHC resolveu permitir o crdito do imposto, semelhana do ICMS e do
IPI. Para compensar, no entanto, aumentou as alquotas, passando-as para 1,65% e 7,6%, respectivamente. A a
grita veio das empresas de servio, que tem pouca despesa com notas de compra que permitiriam o crdito, pois
o grosso das despesas se concentra na Folha de Pagamento. E foi assim que possibilitou a opo de as empresas
que esto no Lucro Presumido poderem escolher entre a opo cumulativa com alquotas menores (0,65% e 3%)
ou a opo no-cumulativa (1,65% e 7,6%). Mais uma vez foi gerada a dvida do que pode ou no pode ser
creditado. E alem disso, prejudicando inclusive a arrecadao do Governo, as empresas de Lucro Real e outras
que se enquadrarem na opo no-cumulativa se creditam do PIS e COFINS das Notas de Compra sempre
multiplicando o valor da nota pelas alquotas de 1,65% e 7,6%, mesmo tendo elas pago com as alquotas menores,
inclusive se forem do SIMPLES.
INSS: A CPP (Contribuio Previdenciria Patronal) que a parte da empresa que deve ser paga, incide
sobre a folha de pagamento, abrangendo praticamente todas as verbas. So 20% sobre o total, sem teto, e mais
de 1% a 7% de outras contribuies a terceiros (SESI, SENAI, SEBRAE, Salrio Educao, Incra, etc). Recentemente,
depois de muita luta por parte das entidades de classe, o Governo alterou a forma de cobrana deste imposto,
utilizando como base para a cobrana do INSS o Faturamento. Fez isso em apenas quatro segmentos, para ver se
a experincia dar certo. Os segmentos selecionados foram calados, txtil e moveis, com a alquota de 1,5% e
software com a alquota de 2,5%.
Lanamentos/Compras/Compras,
.
dois
botes
para
incluir
uma
Compra:
O primeiro deve ser usado quando a Nota vier com impostos, retidos ou no na fonte e,
principalmente, se houver necessidade de gerar-se a Nota Fiscal de Entrada eletrnica. J para os casos de
outras Despesas como a Folha, guias de impostos e notas de dbito, usa-se o segundo boto.
Detalhes da Compra
Vamos adquirir 200 Livros de Gesto Empresarial com ERP 3 Edio - a 100,00 cada. O
fornecedor a Editora Saraiva.
Esse livro paga ICMS de 18% e o Fornecedor Substituto de ICMS-ST, logo na NF vem ICMS-ST.
61
Lanar: Frete 10,00; Seguro 20,00; Desconto 50,00; Despesas Acessrias 30,00. Todos esses
valores so incorporados ao custo do Produto.
Marcar os 8 checks-boxes para que sejam includos nas bases do ICMS e ICMS-ST.
Realizando o Lanamento
1.
Entre em Lanamentos/Compras/Compras.
62
A partir deste ponto sero mostrados, em azul, os lanamentos contbeis gerados pelo SPED.
Para ver explicaes de como eles so definidos leia o Captulo 8 SPED Contbil
D 1.01.03.01.01 Mercadoria para Revenda
20.010,00
63
1.800,90
Na aba do IPI:
e. Situao Tributria IPI : 49-Outras Entradas (pois ns no produziremos nada com os livros,
logo no poderemos recuperar o IPI)
f. Tipo de Calculo: Percentual.
A base de clculo deve estar 20.010,00. A alquota, tambm obtida no cadastro de NCM, de 10%
e por isso o valor do IPI 2.001,00.
g. No marcar os check- boxes de Incluso na Base do ICMS/ICMS ST, pois nem o ICMS-ST nem o
IPI so incorporados ao custo do Produto.
64
Na aba do COFINS:
65
6. Clique em OK no item.
Aparecer a mensagem Item Includo (caso se queira manter os dados do item na tela para
facilitar a digitao de um segundo item, deve-se alterar em Parmetros/Configuraes Gerais o
item Limpar a tela aps a incluso da tela).
7. Clique em Sair.
Veja que foram includos mais dois itens: o IPI e o ICMS-ST.
66
67
C Fornecedores 23.811,00
12. Compre agora 100 livros do Bate Papo a 12,00 cada, da prpria Saraiva. Para tanto, clique em
Despesas.
2.01.01.01.00 Fornecedores
1.200,00
1.200,00
68
D 2.01.01.01.00
C
Fornecedores
1.01.01.02.00
Bancos
1.200,00
1.200,00
14. V at Consultas/Balano e DRE e veja em Estoque/Gesto Empresarial com ERP que foram
lanados: os 200 livros a 20.010,00, ou seja, Frete, Seguro e Despesas acessrias e Desconto
foram considerados como custo do produto.
No houve o crdito do ICMS, porque com ICMS-ST, o valor do credito no deduzido do custo do
produto e em Despesas somente lanado o imposto sobre o Valor Agregado, ou seja, ICMS-ST a
1.800,90. Veja tambm que o IPI considerado Despesa. E tambm foi lanada a compra do BatePapo.
69
servio. O agendamento pode ser disponibilizado no site do usurio permitindo que pessoas interessadas o
consultem ou mesmo marquem um horrio independente de um atendimento personalizado.
O Oramento, que pode inclusive substituir um Pedido de Venda, pea fundamental em uma empresa
de Servios. Bastante flexvel pode ou ser baseado numa Estrutura ou simplesmente listar os itens solicitados
com seus preos. Uma vez aprovado transferido automaticamente para o faturamento. Gera uma Ordem de
Servios, que por sua vez receber os custos reais necessrios sua execuo. Um mapa comparando o Orado x
Real d ao gestor a exata dimenso do resultado obtido.
E para acompanhar os acontecimentos basta preencher as telas do CRM. Inicia-se pelo cadastramento
dos Eventos. Enquanto a OS controla o seu resultado (receita, despesa, lucro, prejuzo), as Ocorrncias do
Evento registram os fatos no comerciais: reclamaes, sugestes, avisos, enfim situaes relevantes que podem
ser registradas tanto no site pelo prprio cliente como pelo usurio no ERPFlex. E assim permitir pesquisas
posteriores e consultas que ajudaro a melhorar 0 relacionamento com os clientes.
70
c. Servio: Anncios, Quantidade 8 e marque o checkbox Qtde Fixa, pois tambm independe da
quantidade de alunos. O custo standard de cada um 1.000,00. O Custo total ser de
8.000,00.
Considerando a Margem de 100% desejada o preo calculado ser 2.120,10, mas vamos deixar o preo
cadastrado igual a 2.000,00.
6.
Grave no Produto o Custo Unitrio de 1.060,05. Ser gravado em Custo Std do Curso.
7. Grave a Estrutura
2. Inclua o Calendrio 001. De Segunda Sexta, das 19h com Durao de 4 hr e o defina como
Padro. Sbado e Domingo no se trabalha.
Pode-se ter vrios Calendrios, alocando-os de acordo com o horrio de trabalho dos Recursos.
Um Recurso s pode ser agendado dentro do seu horrio. Nas Recorrncias de dia do ms e dia
til, caso caia num dia em que o Recurso no trabalha, ele transferido para o dia seguinte.
71
72
3.8 Agendamento
O ERPFlex possui dois programas para visualizar o Agendamento: Calendrio da Agenda e Mapa de
Agendamento. O primeiro tem a vantagem que d uma viso do ms inteiro dos agendamentos. O segundo
tem mais recursos para fazer o agendamento com0 o Mapeamento, agendar um evento que dure vrios
dias, gravar recorrncias dirias, semanais e mensais, gerar OSs recorrentes e apresenta sempre apenas uma
semana, mas o deslocamento no calendrio bem rpido pois basta informar um dia da semana que se
deseja, ao invs de usar-se as setas
. O Mapeamento permite definir a coluna da esquerda da Agenda.
Sempre que se mudar a viso da Agenda necessrio clicar em
. Este recurso muito til
para empresas prestadoras de servio, que possuem tcnicos ou analistas de atendimento em clientes e
necessitem ter um controle da alocao de suas equipes.
1.
73
2- Veja que possvel indicar o que se quer visualizar nos agendamentos e filtr-los por Cliente,
OS, Servio e Recurso. Alem disso possvel alterar o Mapeamento.
Caso se faa uma Recorrncia de um agendamento possvel inclusive abrir-se novas Ordens de
Servio, uma para cada visita.
74
a. Nmero 001.
b. Em Cliente, selecione SPAventura.
c. Acerte as datas.
d. Selecione o Servio Gesto Empresarial.
e. Mantenha a Qtde 10, o Preo 2.000,00, Valor 20.000,00.
3. Entrar na aba Planilha de Clculo e verificar que j foi trazida a Estrutura definida anteriormente
com os valores de custo acrescidos da margem neles informados.
O valor fixo de 19.200,00 (Instrutores + Anncios) mais o varivel (1 livro por aluno) de 150,00, o
custo total 20.700,00, 2.070,00 por aluno. Na aba Cotao, o Preo Unitrio, cadastrado no
Servio de 2.000,00. Se clicarmos no boto Cotao, o Preo e o Valor Total sero transferidos
para a primeira pgina.
75
4. Suponha que o cliente pea que para cada aluno seja dado um exemplar do livro Um Bate-Papo
sobre T.I. Na aba Dados Adicionais, coloque como Material Adicional Um Bate-Papo sobre T.I.
Agora o valor total do Curso passou para 20.900,00, o preo por aluno 2.090,00. Clique em
Cotao, pois se o Cliente quer brindes, tem que pagar. Veja o resultado na primeira pagina.
76
6. Grave o Oramento.
7. Abra no prprio Browse do Oramento a Ordem de Servio do Curso, clicando no cone
ele continuar visvel na tela, marque Mostrar com OS Gerada.
. Para
importante abrir a Ordem de Servio porque somente com ela possvel comparar o Custo
Orado com o Custo Real.
Ao abrir a Ordem de Servio, o ERPFlex gera automaticamente as Requisies, de acordo com a
Estrutura.
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao 120,00
C
1.01.03.01.01
D 1.01.03.01.03
C
1.01.03.01.01
Estoque Revenda
120,00
1.000,50
8.
77
<EMP_END><EMP_BAIRRO><EMP_MUN><EMP_UF><EMP_CEP><EMP_FONE><EMP_BAIRRO><EMP_CNPJ>
Dados do Cliente
<CLI_NOME><CLI_RG><CLI_CPF><CLI_EMAIL><CLI_END><CLI_NUMERO><CLI_COMPLEMENTO><CLI_BAIRRO><CLI_CEP>
<CLI_MUN><CLI_UF><CLI_FONE><CLI_RAMAL><CLI_FONE_RES><CLI_FONE_CEL><CLI_FONE_FAX>
<CLI_FANTASIA><CLI_CONTATO><CLI_DTNASC><CLI_SEXO><CLI_INSCR_EST><CLI_INSCR_MUN>
<CLI_CAMPO1><CLI_CAMPO2><CLI_CAMPO3><CLI_CAMPO4><CLI_CAMPO5>
Dados do Oramento
<ORC_EMISSAO><ORC_DOC><ORC_CONTRATANTE><ORC_VENDEDOR><ORC_HOMENAGEADO>
<ORC_PRODUTO><ORC_DATAINICIO><ORC_HORAINICIO><ORC_DATAFIM><ORC_HORAFIM>
<ORC_SITUACAO><ORC_VALCONVEXCED><ORC_VALBEBEXCED><ORC_QTADULTOS>
<ORC_QTADOLESCENTES><ORC_QTCRIANCAS><ORC_QTTOTAL><ORC_VALOR>
<ORC_FATORADULTOS><ORC_FATORADOLESCENTES>"<ORC_FATORCRIANCAS>
<ORC_HISTORICO><ORC_VALORITENS>
<LISTA_ITENS_ORC_SEMVALORES>
78
Resultado
Da mesma forma, pode-se imprimir um Contrato, uma Ordem de Servio, uma Ordem de Produo e
um Pedido de Compra. Essa opo permite que se faa formulrios customizveis de alta qualidade.
79
3.11 CRM
O CRM tem como objetivo fazer o acompanhamento de Ocorrncias no financeiras, ou seja, que
no envolvem nmeros, dos Eventos em andamento.
1.
80
a. Descrio: Desempenho
b. Legenda 1: Nota no Exame
c. Legenda 2: Faltas
d. Legenda 3: Comportamento em Classe
4. Entre em Cadastro/CRM/Eventos e no Evento Curso GE 24/02, clique na Opo
e inclua as 3
ocorrncias; no campo Desempenho, marque Oculto, para que o aluno no enxergue e no
possa usar essa ocorrncia no site, apenas o professor no ERPFlex.
81
82
10. Agora entre em Consultas/CRM/Genrica e veja que possvel selecionar as Ocorrncias por
Data, Eventos, Ocorrncias e Clientes.
83
J imaginou, aps um ano, um aluno liga para fazer um novo curso e a atendente, consultando o
CRM, diz a ele:
O prximo curso dia 14. Inclusive gostaria de lhe informar que o ar condicionado est mais
ameno e o lanche agora natural.
Certamente o aluno ficar impressionado.
84
a. Servio: Instrutores
b. Quantidade: 40
c. Preo: 40,00 - totalizando 1600,00
d. Natureza: Servios
e. Aproprie na Ordem de Servio 001 - Curso de Gesto Empresarial
5. Clique em Ok.
Aparecer a mensagem Item includo.
6. Clique em Sair.
Veja que foram lanadas automaticamente todas as retenes, inclusive o INSS.
D 3.01.01.03.05.00.00
C
2.01.01.01.00
D 2.01.01.01.00
C
3.01.01.03.05.00.00
CMV Servios
Fornecedores
1.600,00
1.600,00
274,40
85
86
D 1.01.05.02.00 Clientes
20.900,00
627,00
135,00
1.01.05.02.00
Cliente
1.285,00
20.900,00
da linha do item.
87
O ISS ser lanado no final do ms pelo total das vendas de servio, atravs do programa que
emite a DES, que tambm j gera a DAMSP Documento de Arrecadao do Municpio de So
Paulo. Se a venda fosse inferior a $ 5.000,00 ou a empresa fosse do SIMPLES, dispensaria a
reteno do PCC e do IRRF.
No Recebimento, j aparece o valor liquido a receber.
10. Mude o Tipo de Recebimento para a Prazo.
88
13. Clique em Baixar, abra o arquivo com o Bloco de Notas e veja l todos os dados.
89
90
2. Clique no cone
91
1.01.03.01.01
Estoque Revenda
24,00
24,00
92
2. Clique em
93
D 1.01.01.02.00 Bancos
C
1.01.05.02.00
19.614,65
Clientes
19.614,65
2. Clique na opo
No cabealho, os dados da OS. Na janela do Faturamento, o que j foi cobrado (poderamos ter
vrias notas para uma mesma OS) e no comparativo, o que foi orado e o realizado.
Veja que nos anncios perdemos 1.500,00 em funo do Custo Unitrio pago a maior, ou seja, de
responsabilidade de quem comprou, enquanto que na quantidade, ganhou-se 3.000,00. Palmas
para o setor de Vendas, que conseguiu lotar a turma com apenas 5 anncios!
A Variao no custo do livro Gesto Empresarial com ERP deveu-se ao Frete, Seguro e Despesas
acessrias e a Variao no Bate-Papo pelo fato de um aluno ter solicitado dois exemplares para
seu chefe.
No final, uma reduo do custo de 1.475,50. E bem demonstrada onde ocorreu, permitindo aes
direcionadas.
94
4.1 Configurao
1.
95
96
97
4.5 Atributos
Os Atributos permitem um segundo nvel de seleo de produtos na Loja, alm de Categoria e
Subcategoria.
1.
98
99
D 1.01.05.02.00 Clientes
C
150,00
1.01.03.01.01
D 1.01.01.02.00
Estoque Revenda
Bancos
100,05
150,00
100
1.01.05.02.00
Clientes
150,00
Agora uma venda de Produto para consumidor na condio de Substitudo. No tem ICMS,
nem IPI (no produzimos os livros).
em
consequncia
da
venda
na
Loja
Virtual.
Entre
em
Foi vendido 1 livro Gesto Empresarial com ERP 3. Edio a $150,00 e o titulo j vem quitado (pelo
Boleto, pelo CNAB do Ita ou via mensagem do Pagseguro).
2. Na aba ICMS do Produto, coloque CST: 60 Cobrado anteriormente por ST.
3. Na aba do PIS, alquota de 0,65% e na da COFINS 3%.
Agora s despachar a mercadoria.
101
criando-se um Produto chamado Salrios, com ou sem Variantes, onde cada uma um funcionrio ou
centro de custo da empresa. Lanar a Folha de Pagamento digitando as horas (normalmente 160 horas
ms, ou seja, 20 dias teis x 8 horas/dia) e os valores de cada um, discriminando ou no os diversos
ganhos (salrio, hora extra, prmios, comisses, vale transporte, vale refeio, etc). A seguir requisitar
as horas gastas nas Ordens de Produo. O que sobrar descarregar numa Ordem de Produo de Horas
Paradas, zerando o estoque. Caso no se crie essa OP de horas paradas, requisita-se sem apropriao, e
o valor aparecer como gasto geral em Despesas. O que no pode ficar um saldo para o ms seguinte,
pois estoque no entra no Resultado. O ideal lanar-se a Folha de Pagamento no inicio do ms, para
que as requisies possam ser lanadas durante o ms, ou seja, quando de fato acontecerem. Diferenas
que ocorrerem podem inclusive ser acertadas ou rodando-se a rotina de Reclculo do Custo ou
lanando-se separadamente, j como uma Despesa de Variao do Valor dos Salrios. Com isso tem-se
uma apropriao correta e em tempo real dos custos das OPs
2-
Outra forma criar os Salrios como um Servio e j fazer a apropriao no momento do lanamento da
Compra dos valores da Folha. O inconveniente dessa soluo que em nenhum lugar aparece o valor
total pago aos funcionrios ou centros de custos, tornando difcil uma reconciliao.
Quando a empresa tambm utiliza o SPED Contbil do ERPFlex deve-se lanar os valores dos funcionrios
pelo Bruto e os demais valores do Resumo da Folha (salrio famlia, contribuio sindical, INSS, imposto de
renda) pelo total, tudo em uma nica Nota de despesa e colocando valores negativos nos Descontos. Esses
valores negativos sero creditados no SPED contbil e debitados quando do seu recolhimento.
Depreciao
No ERPFlex, tambm possvel considerar a Despesa de Depreciao de Equipamentos, cuja
caracterstica no gerar uma sada de caixa ms a ms. Para bem apropriar esse gasto, assim como os Salrios,
102
a Depreciao considerada um Produto, seu valor apropriado nas OPs, transitando pelo Estoque, mais uma
vez, para termos separadamente o valor total depreciado e o valor destinado a cada OP. Isso permite um custeio
mais refinado, j que poucos so as empresas que chegam a esse tipo de preciosismo.
Produo
Ao se informar uma Produo, o ERPFlex sempre descarrega todo o custo acumulado na Ordem de
Produo, mesmo se ela for parcial. Assim se ela for informada em dois lotes e todas as requisies forem
informadas logo no inicio, o primeiro lote carregar todo o custo, independente da quantidade produzida, e o
segundo lote ter custo zero. No final, o custo mdio estar correto.
A igualdade dos valores no canto superior direito entre o custo da produo e a soma das requisies
indica que todas as requisies foram apropriadas. Se fizermos uma requisio posterior, teremos uma diferena
que ser lanada na prxima produo.
Uma vez informada uma Produo, a OP deixa de aparecer no Browser, a no ser que seja solicitado
atravs do respectivo checkbox. Uma anlise da OP permite que se detecte o que foi requisitado a mais ou a
menos.
103
d. Natureza Requisio: Servios (ele pode ser dado como um brinde para os alunos dos
cursos)
e. Natureza Faturamento: Fbrica
f. Visvel: Faturamento
g. Variante: Cores (depende da cor do Suporte)
Dados Tributveis
h. Alquota ICMS: B 18%
i. Origem: Nacional
j. NCM: cdigo 39261000 ARTIGOS DE ESCRITORIO E ARTIGOS ESCOLARES
104
2. Grave.
Note que foram implantadas automaticamente as Variantes de Cores.
3. Clique em Sair.
4. Inclua o produto intermedirio:
a. Descrio: Corpo
105
106
107
d. Natureza Requisio: Fbrica (lembrando que quando feita a apropriao para uma OP a
Natureza indiferente, pois elas so descarregadas em Estoque em Andamento, que onde so
contabilizadas as OPs)
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Folha de Pagamento
g. Visvel em: Compra
h. Unidade de medida: HR
i. Custo Std: 30,00 (salrios de 4800,00/160 horas)
11. Inclua o produto para custeio da mo-de-obra de acabamento:
a. Descrio: Salrios Acabamento
b. Tipo Fiscal: Servio
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal
d. Natureza Requisio: Fbrica
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Folha de Pagamento
g. Visvel em: Compra
h. Unidade de medida: HR
i. Custo Std: 40,00 (salrios de 6400,00/160 horas)
12. Inclua ento o produto que representa a depreciao:
a. Descrio: Depreciao da Mquina
b. Tipo Fiscal: Servio
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Depreciao
d. Natureza Requisio: Fbrica
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Visvel em: Compras
g. Unidade de medida: HR
h. Custo Std: 3,12 (a mquina custa 60.000,00 o que d uma depreciao anual de 6.000 (10 anos),
mensal de 6.000/12 = 500 , valor hora de 500/160 = 3,12).
V para Lanamentos/Financeiro/Investimentos.
108
4. Em seguida, clique em
e informe:
a. Tipo: Aplicao
b. Valor: 60.000,00
c. Histrico: Mquina de fabricar Corpos
5. Inclua o pagamento a prazo, com vencimento para daqui a dois meses.
D 1.07.04.03.00 Equipamentos
C
2.01.01.01.00
Fornecedores
60.000,00
60.000,00
109
7. Em seguida, crie a Estrutura do Chaveiro na variante Prateado, com Quantidade base 1000.
8. Inclua os seguintes Componentes do chaveiro:
a. Argola: quantidade 1000, varivel
110
111
O lote econmico pode ser calculado com uma formula que leva em considerao o custo de
armazenagem (espao fsico, juros sobre o capital, riscos de perdas por prazo de validade, desperdcio, seguro,
deteriorao) de um lado e o custo da encomenda do outro (descontos especiais, transporte, cotaes, set-up
de mquinas, variedade nos estoques, alta de preos, risco de faltas). A frmula abaixo pouco usada porque
justamente no leva em considerao os descontos concedidos por quantidade. Para tal existe uma soluo que
simula todas as alternativas, selecionando a melhor.
112
113
2. Clique em
Pode-se opcionalmente considerar ou no os saldos em estoque (no nosso caso esto zerados)
3. Clique em
4. V para Lanamentos/Compras/Pedidos de Compras e veja que foram gerados os Pedidos
necessrios para atender essa demanda.
Veja tambm que os Pedidos podem ser impressos via Word e que foram agrupados por
Fornecedor Padro (que o que consta do Cadastro de Produtos).
114
Entre em Lanamentos/Compras/Compras.
2. Clique em
115
Veja que na aba do PIS e do COFINS os impostos j foram calculados: 0,65% (6,50) para o PIS e 3%
(30,00) para o COFINS, isso porque o Fornecedor tambm tem o Regime de Tributao do Lucro
Presumido.
656,00
1.312,00
116
2.01.01.01.00
Fornecedores
1000,00
3.624,00
9. Grave a Nota.
Em Compras, selecione
117
4.800,00
2.01.01.01.00
11.200,00
na OP do
Veja que j foram sugeridos quais itens devem ser requisitados, com base nas Estruturas.
1.312,00
118
1.01.03.01.02
D 1.01.03.01.03
C
1.01.03.01.02
6. Ao clicar no
1.312,00
656,00
656,00
1.01.03.04.00
4,800,00
11. Faa uma requisio adicional de 10 Suportes. Alguns estavam com defeito.
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1
C
1.01.03.01.02
8,20
8,20
12. E lance a Depreciao, tambm alterando a quantidade para 160. O custo unitrio ser o Std, pois
ainda no fizemos o lanamento da referida Despesa
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1
C
499,20
499,20
119
Note tambm que se for feita uma requisio cujo item no estava na Estrutura, h um Boto
embaixo que permite faz-lo.
13. E agora lance a Produo, clicando em
7.275,40
7.275,40
14. Volte tela de Ordem de Produo e repita o processo das requisies para o Chaveiro. Utilize o
boto
, que uma opo de gerar automaticamente as requisies baseadas
na Estrutura.
Nesse Centro de Custo, os funcionrios ficaram parados 32 horas (lembre-se que foram
compradas 160 horas), porque a capacidade de produo de 1000 peas/ms. Essas 32 horas
deveriam ser requisitadas para um Servio de Horas Improdutivas, em Despesas Operacionais,
para que nada sobre no Estoque no final do ms.
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP2
C
1.01.03.01.04
OP2
7.275,40
7.275,40
656,00
120
1.01.03.01.02
D 1.01.03.01.03
C
1.01.03.04.00
656,00
5.120,00
5.120,00
15. Lance a Produo de apenas 780 Chaveiros, supondo que 20 foram rejeitados pelo Controle de
Qualidade.
13.051,40
13.051,40
Veja que o Custo unitrio ficou em 16,73 contra os 14,98 do Std, na Estrutura do Chaveiro. Em
funo das perdas de 20 peas e tambm da variao no custo do Corpo.
Enfim, o ERPFlex fornece um sistema de custos bastante simples, completo e flexvel,
permitindo que o usurio o ajuste sua necessidade de anlise. claro que quanto maior for o
detalhamento da anlise, mais trabalhosa e cuidadosa ser a digitao das movimentaes.
121
3. Inclua o Produto Chaveiro Prateado (somente mostrado o Prateado, pois apenas ele tem saldo
em estoque):
a. CFOP: 5101 - Venda de produo do estabelecimento
b. Quantidade: 500
c. arredonde o Preo para 20,00
Aba ICMS
d. Situao Tributria: 10 - Tributada com Cobrana do ICMS por ST
e. Modalidade Base de Clculo do ICMS: Margem Valor agregado
f. ICMS: 18%
g. Valor: 1.800,00
Conforme foi cadastrado, o Chaveiro faz parte da lista dos Produtos sujeitos Substituio
Tributria. Como toda informao est gravada no Cadastro de NCM, nenhuma digitao
adicional necessria.
h. Margem valor adicional ICMS-ST: 60%
i. Base de Clculo do ICMS-ST: 16.000,00 (10.000 + 60%)
j. ICMS no Destino: 2.880,00
k. Valor do ICMS-ST: 1080,00 (2.880,00 1.800,00)
Aba IPI
l. Situao Tributria: 50 - Sada Tributada
m. Tipo de Clculo: Percentual
n. Alquota: 20% (veio do NCM)
o. Valor: 2.000,00
122
Aba PIS
p. Situao Tributria: 01 - Operao Tributvel
q. Alquota: 0,65%
r. Valor: 65,00
Aba Cofins
s. Situao Tributria: 01 - Operao Tributvel
t. Alquota: 3%
u. Valor: 300,00
4. Grave o item.
5. Veja se na aba de Totais de Produtos e Servios est tudo correto.
13.080,00
1.080,00
2.000,00
1.01.03.01.04
10.000,00
8.366,29
8.366,29
123
O ICMS, PIS e COFINS no so gerados, porque o ICMS por dentro e o PIS e COFINS so
calculados no final do ms. De todos eles, abatem-se os crditos das Compras e emitem-se as
Guias pelo liquido apurado.
Quando voc se comunica com outra pessoa (ou computador), precisa de um ambiente seguro
para trocar informaes, de modo que ningum as possa interceptar e ler. Atualmente, a maneira mais avanada
de criptografar (embaralhar) dados atravs de um sistema que utiliza pares de chaves. Um par de chaves
formado por uma chave pblica e uma privativa. Estas so utilizadas como as chaves de uma fechadura, sendo
que uma chave serve para proteger a fechadura e outra, para abri-la.
2. Obtendo certificados digitais
Para que possa ser aceito e utilizado por pessoas, empresas e governos, os certificados digitais precisam
ser emitidos por entidades apropriadas. Sendo assim, o primeiro passo procurar uma Autoridade Certificadora
(AC) ou uma Autoridade de Registro (AR) para obter um certificado digital. Uma AC tem a funo de associar
uma identidade a uma chave e "inserir" esses dados em um certificado digital. Para tanto, o solicitante deve
fornecer documentos que comprovem sua identificao. J uma AR tem uma funo intermediria, ou seja, ela
pode solicitar certificados digitais a uma AC, mas no pode emitir esse documento diretamente.
conveniente que cada nao conte com uma Infra-estrutura de Chaves Pblicas (ICP) ou, em ingls,
Public Key Infrastructure (PKI), isto , um conjunto de polticas, tcnicas e procedimentos para que a certificao
digital tenha amparo legal e fornea benefcios reais sua populao. O Brasil conta com a ICP-Brasil para essa
finalidade.
A ICP-Brasil trabalha com uma hierarquia onde a AC-Raiz, isto , a instituio que gera as chaves das ACs
e que regulamenta as atividades de cada uma, o Instituto Nacional de Tecnologia da Informao (ITI).
Uma CA (Autoridade Certificadora) a empresa que emite um Certificado Digital.
A sua CA pode ser a empresa para a qual voc trabalha ou uma empresa que voc paga para emitir Certificados
Digitais.
3. Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil
124
A Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil) uma cadeia hierrquica e de confiana que
viabiliza a emisso de certificados digitais para identificao do cidado quando transacionando no meio virtual,
como a Internet.
A AC-Raiz, mantida pelo Instituto Nacional de Tecnologia da Informao ITI, assina digitalmente os
certificados das Autoridades Certificadoras de primeiro nvel, por sua vez essas assinam os de segundo nvel. As
ACs so responsveis pelos certificados emitidos pelas Autoridades de Registro - unidades que fazem o servio
de balco, ou seja, o atendimento direto ao cidado, conforme estrutura abaixo:
So essas instituies que devem ser procuradas por quem deseja obter certificado digital legalmente
reconhecido no Brasil. Note que cada uma dessas entidades pode ter critrios distintos para a emisso de
certificados, o que inclusive resulta em preos diferentes, portanto, conveniente ao interessado saber qual AC
(Autoridade Certificadores) mais adequada s suas atividades.
Observa-se que o modelo adotado pelo Brasil foi o de certificao com raz nica, sendo que o ITI alm
desempenhar o papel de Autoridade Certificadora Raiz - AC Raiz, tambm, tem o papel de credenciar e
descredenciar os demais participantes da cadeia, supervisionar e fazer auditoria dos processos.
Do ponto de vista legal, a ICP-Brasil foi instituda pela Medida Provisria 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
O mesmo regramento jurdico definiu as atribuies e a composio do Comit Gestor da ICP-Brasil, responsvel
por aprovar as normas de atuao e funcionamento da Infra-estrutura.
A partir dessa medida foram elaborados os regulamentos que regem as atividades das entidades
integrantes da ICP-Brasil, como as Resolues do Comit Gestor da ICP-Brasil, as Instrues Normativas e outros
documentos, que podem ser obtidos em Legislao.
4. Tipos de certificados digitais
A ICP-Brasil oferece duas categorias de certificados digitais: A e S, sendo que cada uma se divide
em quatro tipos: A1, A2, A3 e A4; S1, S2, S3 e S4. A categoria A direcionada para fins de identificao e
autenticao, enquanto que o tipo S direcionado a atividades sigilosas. Vejas as caractersticas que tornam as
verses de ambas as categorias diferentes entre si:
A1 e S1: gerao das chaves feita por software; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits;
armazenamento em dispositivo de armazenamento (como um HD); validade mxima de um ano;
A2 e S2: gerao das chaves feita por software; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits;
armazenamento em carto inteligente (com chip) ou token (dispositivo semelhante a um pendrive); validade
mxima de dois anos;
A3 e S3: gerao das chaves feita por hardware; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits;
armazenamento em carto inteligente ou token; validade mxima de trs anos;
A4 e S4: gerao das chaves feita por hardware; chaves de tamanho mnimo de 2048 bits;
armazenamento em carto inteligente ou token; validade mxima de trs anos.
125
100,00
100,00
126
1.07.04.12.00
499,20
Depreciao Acumulada
499,20
127
128
Entre em Lanamentos/Financeiro/Emprstimos.
4. Volte consulta ao Balano e DRE e observe que agora o Patrimnio exatamente igual ao lucro
do perodo, ou seja, o Patrimnio vai refletir sempre o Lucro Acumulado desde o incio das
atividades.
O ERPFlex mantm o Balano da empresa atualizado a cada nova transao, independente de
um sistema contbil. Essa uma de suas grandes vantagens.
Porm, como toda empresa mantm estoques e contas a receber (isto , um capital parado), e
um contas a pagar normalmente de prazo curto, possvel que mesmo com um bom lucro e um
alto patrimnio, passe por dificuldades financeiras. Seria esse o caso da nossa empresa?
5. V para Consulta/Financeiro/Fluxo de Caixa e veja que financeiramente temos um dficit de mais
de 60 mil, ou seja, se fechssemos as portas hoje, para receber o Capital Inicial e colocar no bolso
o lucro obtido teramos que vender a mquina por 59.500 e o estoque pelo seu custo, alm de
receber e pagar todas as notas.
5.13 Inventrio
O inventrio confere se os saldos do estoque registrados no sistema batem com o real. Entre em
Lanamentos/Estoque/Inventrio.
1.
129
2. Lance as divergncias. Suponha que sumiram 10 logos, coloque 390 na Quantidade real, onde
aparece 400.
3. V para a consulta Balano e DRE, detalhe as Despesas Operacionais e veja que h uma despesa
de 8,20 referente Perda dos 10 Logos.
130
2-
Boletos no-registrados: a prpria empresa que emite o boleto, mas j no formato designado por
algum banco. O boleto impresso pode (e deve) ser enviado ao cliente juntamente com a DANFE.
Caso seja enviada apenas via eletrnica, deve-se da mesma forma enviar o boleto. O boleto
aparentemente igual ao boleto registrado e tambm igual a forma de pagamento, ou seja, o
cliente paga o boleto ou na internet, no site do banco, ou no caixa de uma agencia ou ainda atravs
do sistema Sispag. O banco por sua vez segue as instrues do boleto, no que tange a cobrana de
juros por atraso, e simplesmente deposita o montante na conta do emitente, e se este utilizar o
sistema CNAB, o titulo pago enviado via arquivo para a respectiva baixa. Como o banco no recebe
nada antes do pagamento do ttulo, no toma nenhuma atitude no caso de atraso.
Boletos registrados: neste caso feito um contrato entre a empresa e o banco, estabelecida uma
carteira e ao ser gerado o boleto este enviado via arquivo para o banco. O Banco envia o boleto
para o cliente, seja em papel, seja atravs do sistema DDA.
O Boleto registrado, por sua vez, pode ser negociado de trs formas diferentes com o Banco:
3.2 Cobrana Simples: o banco apenas cobra o titulo, segue as instrues do boleto e pode inclusive
protestar o ttulo por falta de pagamento. No pagamento envia um arquivo CNAB para a empresa
para a baixa.
3.3 Cobrana Caucionada: neste caso a empresa faz um financiamento com o banco recebendo o
dinheiro adiantado. Como garantia entrega boletos, normalmente 120% do valor financiado. O prazo
do financiamento normalmente de um ano e a medida que os ttulos so baixados, envia-se novos
e recebe-se o valor das baixas, j que os novos ttulos substituem a garantia dada por eles. No final
do contrato as baixas so retidas, de modo que no vencimento do contrato o valor a pagar j est
disponvel. Para esse tipo de contrato abre-se no ERPFlex um banco prprio onde so lanados esses
ttulos e quando so disponibilizados os valores da baixa feita uma transferncia. Caso um boleto
no seja pago no vencimento, preciso substitu-lo.
3.4 Desconto: Nesta operao a empresa literalmente entrega os ttulos ao banco e este credita o
valor, deduzidos os juros e demais encargos. Mas a empresa continua respondendo pelo no
131
10.000,00
10.000,00
500,00
132
500,00
No processo de exportao, para enviar boletos registrados a serem cobrados pelo Banco, selecione
quais ttulos devem ser considerados, clicando no checkbox da primeira coluna.
. O processo de
5.17 Impostos
E chegou o momento triste do exerccio. A hora de recolher e pagar os impostos. Poderamos dizer
que a diferena entre as palavras recolher e pagar que recolher significa transferir o dinheiro para o Governo
de um imposto que foi retido pela empresa, mas que na verdade pertence a um terceiro. J pagar quando se
trata de despesa prpria.
Tratemos inicialmente de recolhimentos. Eles ocorrem em Notas de Servios e Notas de Vendas com
Substituio Tributria. A reteno uma forma que o Governo encontrou para aprimorar o processo de
fiscalizao, seja concentrando-o nas grandes empresas (o ICMS-ST recolhido pelo fabricante, normalmente
poucos e grandes se comparados com a imensa rede de distribuio formada por pequenos estabelecimentos
comerciais), seja jogando a responsabilidade em quem paga, atravs do desconto na fonte. O prprio Imposto
de Renda dos assalariados segue esse mecanismo reduzindo em muito a possibilidade de sonegao na
Declarao Anual.
No exerccio temos a Nota Fiscal de Servio recebida do Instrutor Pessoa Jurdica Luis Leandrin, a nota
de Venda do Curso, a nota de Compra dos livros que vem com IPI e ICMS-ST, a venda do livro na Loja Virtual, dos
Chaveiros para o Magazine Luiza e a compra dos componentes para o Chaveiro. Tudo isso gera uma srie de
recolhimentos e pagamentos de vrios impostos, alguns com direito a crditos. O ERPFlex faz todo esse processo
133
gerando as Guias (DARFs, GAREs, DAMPSP, GPS, etc) j com os seus valores corretos, evitando o grande trabalho
exigido quando no se tem a ajuda de um sistema adequado.
Ao emitir a sua nota de servio, o Instrutor Luis Leandrin incluiu valores de IR, PIS, COFINS, CSLL e o INSS
a serem retidos no pagamento e que devem ser recolhidos ao Governo. Tal reteno no ocorreria se ele
estivesse no Regime de Tributao do SIMPLES ou se o total faturado por ele no ms fosse inferior a $ 5.000,00.
Lembramos que se esses recolhimentos no forem feitos constituem crime de apropriao indbita.
Essas Retenes no ato da emisso da Nota creditam a conta de CMV (deixamos de pagar, no
mesmo?). Mas quando se emite a Guia para recolher essas Retenes debita-se essas mesmas contas, zerando o
crdito.
134
D 3.01.01.03.01.00.00
C
2.01.01.01.00
CMV
IR
24,00
Fornecedores Governo
24,00
48,00
16,00
10,40
2.01.01.01.00
Fornecedores Governo
74,40
Note que para o INSS uma Guia diferente. a GPS Guia da Previdncia Social
135
2.01.01.01.00
176,00
Veja, que da mesma forma que foram retidos impostos na Nota de Compra de Servio, tambm o
foram na Nota de Venda de Servios do Curso contra o SPAventura, e l tambm, o valor recebido foi o
lquido. E so essas retenes que serviro de crdito nos impostos a serem pagos, vistos a seguir.
Portanto, o prximo passo o pagamento dos Impostos, agora sim, de responsabilidade da nossa
empresa. No Lucro Presumido tero que ser pagos os seguintes:
9. PIS: 0,65% sobre o faturamento de Servios e Produtos, deduzidas as retenes nas vendas.
10. COFINS: 3% sobre o faturamento de Servios e Produtos, deduzidas as retenes nas vendas. Caso
o Regime de Tributao seja do Lucro Real, as alquotas so maiores (1,65% e 7,6%,
respectivamente), mas em compensao no cumulativo, ou seja, permitido o crdito de todos
os valores embutidos nas notas de compra.
11. IR: 15% sobre o Lucro Presumido at o valor de $ 20.000,00 por ms. Acima desse valor, 25%. O
Lucro Presumido pode ser de 1,6%, 8%, 16% ou 32% sobre o faturamento dos Servios e Produtos
estabelecidos nos CNAEs da empresa, percentual esse informado no cadastro da empresa.
12. CSLL: 9% sobre o Lucro Presumido que pode ser 12% ou 32% sobre o faturamento dos Servios e
Produtos estabelecidos nos CNAEs da empresa, percentual esse informado no cadastro da
empresa. Tanto o IR como a CSLL dos lucros extraordinrios, como por exemplo, rendimentos
financeiros so pagos sobre o lucro real.
13. V em Lanamentos/Fiscal/Impresso de Retenes e Impostos. Em Tipo selecione agora
Apurao de Impostos e clique em imprimir. Ser impresso o relatrio com os impostos a pagar de
cada Nota e um quadro com o Total e as Dedues provenientes de Retenes.
136
137
65,98
D 3.01.01.01.03.03.00
C
Dedues COFINS
304,50
304,50
138
D 3.01.01.07.01.16.00
C
CSLL
982,94
982,94
D 3.01.01.07.01.16.00
C
IR
1.638,24
1.638,24
139
D 3.01.01.01.03.06.00
C
2.000,00
No caso do IPI no gerada a Guia, pois o imposto pago no site da Receita Federal do Brasil.
Embora tenha havido uma compra com IPI, dos livros, no h credito porque eles foram
comprados para comercializao (CFOP 1403). Somente produtos comprados para
industrializao do esse direito.
20. J no caso do ICMS tanto os produtos comprados para comercializao como os comprados para
industrializao do direito a crdito. Mas no so todos os valores apresentados nas notas de
entrada que permitem o crdito. A seleo feita pelo CFOP. Na tabela do CFOP h trs campos
que indicam se ele permite o crdito do IPI, do ICMS e do ICMS-ST. O CFOP 1556 - Compra de
material para uso ou consumo, por exemplo, que o caso da Luva, no permite o crdito.
Tampouco aqueles de produtos que foram comprados com Substituio Tributria, que o caso
dos livros, pois o credito j est embutido no prprio ICMS-ST.
140
D
C
1.327,68
1.327,68
No caso do ICMS no gerada a Guia, pois o imposto pago no site da Secretaria da Fazenda do
Estado.
21. Para o ICMS-ST o processo anlogo.
D 3.01.01.01.03.02.00
C
Dedues ICMS-ST
1.080,00
1.080,00
141
1.045,00
1.045,00
Tambm aqui inexiste a Guia. O pagamento feito pela DES Declarao Eletrnica de Servios.
Se a empresa estiver no Regime de Tributao do SIMPLES emitida uma nica Guia, denominada
DAS (Documento de Arrecadao do Simples), que engloba todos os impostos vistos acima
142
CAPTULO 6 - CONSULTAS
6.1 Diversidade de Consultas
O ERPFlex disponibiliza um conjunto de Consultas que podem ser visualizadas de vrias formas:
utilizando o FLEXCEL;
na recepo de Workflows;
atravs de comandos Select no Banco de Dados, usando todos os recursos deste poderoso
comando SQL;
Isso tudo, alm das prprias telas de Cadastramentos e Lanamentos, que j fornecem um bom
leque de informaes.
Inicialmente apresentada uma Posio Geral com os seguintes tpicos e seus detalhamentos:
Bancos: a disponibilidade imediata. O detalhe apresenta cada um dos Bancos e o terceiro nvel,
todas as Entradas (depsitos) e Sadas (saques) daquele Banco, ou seja, o extrato das
movimentaes.
143
Contas a Receber: apresenta o saldo a receber na Data At. Detalha por Cliente e no terceiro
nvel discrimina todos os ttulos, a prazo, cheque-pr e Carto. As Baixas e Incluses devem ser
analisadas no Banco e no Faturamento ou na Consulta apropriada.
Estoques: apresenta os saldos em valor na Data At, detalha por Produto e no terceiro nvel
discrimina o saldo inicial em quantidade e valor, compras, requisies, produes, vendas
(normais e via Loja Virtual) realizadas no perodo e saldo final no perodo. Lembre-se que as OPs,
so consideradas itens de estoque, ou mais precisamente Estoque em Processo, tendo como
origem de seu custo as Requisies e Despesas a elas apropriadas e como entrada ao Estoque, a
sua Produo.
Total do Patrimnio: a diferena entre o ativo e o passivo. O que mais importa nesta linha a
diferena entre o Saldo Atual e o Saldo Anterior, que exatamente igual ao Lucro, apresentado
na ltima linha, dentro do perptuo princpio, mas quase nunca respeitado, o que a empresa
tem como Patrimnio deve ser igual ao que tinha no inicio do perodo mais ou menos o resultado
do exerccio, ou seja, equivale ao princpio contbil de que o Ativo tem que ser igual ao Passivo.
Caso isso no ocorra, apresentada uma linha adicional com a Diferena e o usurio dever
entrar em contato com o suporte da TI Educacional para apurar as causas do erro. Pode ser uma
tentativa de fraude ou ainda um erro de programao.
Dentro desse critrio, no ERPFlex, o valor aplicado pelos scios, que so na contabilidade
lanados na conta Capital, devem aqui ser lanados em Emprstimo, partindo do principio que
essa uma dvida da Empresa para com eles. No caso de uma implantao onde j existe um
Capital investido, pode-se lanar esse valor como saldo inicial do Emprstimo, conforme foi feito
no exerccio.
O Valor do Patrimnio que aparece nesta consulta equivale, da mesma forma que nos Balanos
oficiais, soma das contas Capital e Lucros/Prejuzos Acumulados (Suspensos).
A seguir apresentado o Resultado do Perodo. Aqui no h Saldo anterior.
144
c. uma venda de um Servio com OS e, nesse caso, o CMV representado pelas Despesas e
Requisies a ela apropriadas no perodo, ou seja, considerando o intervalo de datas e a data
de emisso do documento. Por isso em um ms, pode-se ter faturamento de OS sem CMV
(por exemplo, no fechamento de um Contrato) ou CMV sem faturamento (por exemplo, no
ms em que aquele servio efetivamente realizado).
Foi visto, em Oramentos, uma tela que mostra o Faturamento e o CMV de uma OS,
independente das datas dos lanamentos.
Despesas: apresenta o total das Despesas. O detalhe discrimina por Natureza. As Despesas,
Requisies, bem como as Devolues, Ganhos e Perdas de inventrio so aqui consideradas,
desde que no tenham sido apropriadas a nenhuma OP ou OS, na Natureza digitada. No terceiro
nvel, as movimentaes detalhadas.
145
6.3 Consolidao
Para os casos de grupo de empresas em que existe uma controladora (holding), possvel obter-se o
Balano e a DRE de todas as empresas em uma nica tela. Essa consolidao somente possvel neste programa
e, por isso, ao se criar a empresa consolidadora, disponibiliza-se apenas essa opo, impedindo inclusive que se
faa qualquer tipo de lanamento.
A definio das empresas a serem consolidadas e qual a empresa consolidadora feita pelo suporte da
TI Educacional.
A consolidao no faz nenhum procedimento contbil especial, como por exemplo, compensar
operaes intercompanhias. Ela apenas apresenta todos os registros de todas as empresas.
Consolidao no deve ser confundida com Compartilhamento. No Compartilhamento, duas ou mais
empresas, normalmente do mesmo Grupo, podem, por exemplo, utilizar a mesma tabela de Clientes e
Fornecedores.
6.4 Flexcel
No FLEXCEL, o usurio define uma srie de Colunas com dados que podem vir das tabelas do ERPFlex ou
serem simplesmente digitados, como se estivssemos em uma planilha Excel. Veja no Help detalhes do seu
funcionamento.
Esta funcionalidade gera uma planilha ou um form (os dados de cada linha em formato de formulrio,
permitindo sua impresso e melhor manuseio) semelhana de uma planilha Excel, mas permitindo que se
busque os dados nas tabelas do ERPFlex. O FLEXCEL no incorpora o Excel, logo no se tem acesso s macros ou
funcionalidades especificas do programa da Microsoft.
O uso dessa funcionalidade para Controles especficos muito abrangente, pois permite ao usurio criar
quantas planilhas forem necessrias, com uma ilimitada quantidade de informaes.
Para us-lo, h uma tela de Configurao em que se define o contedo de cada coluna:
Acesso s Tabelas e Campos Relacionados: aqui que o FLEXCEL oferece vantagens importantes. Ao
se definir a tabela, tem-se acesso a todos os campos relacionados na mesma. Considerando que o
ERPFlex um sistema altamente integrado com um forte relacionamento de Tabelas, possvel
montar verdadeiros subsistemas utilizando-se apenas o FLEXCEL.
146
Exemplo:
Selecione a venda de um item (Tabela SD2). Nela, tm-se os dados digitados, como quantidade,
preo, valor do item.
A tabela Itens de Venda (SD2), por sua vez, est relacionada com o Cabealho da Nota (SF2), onde se
tem a data de emisso, o nmero do Documento, o Histrico e o Cliente, com acesso a todos os
campos do Cliente como CNPJ, endereo, CEP e perfil.
O item vendido tambm est relacionado ao Produto/Servio, Categoria e Subcategoria,
Natureza, Ordem de Servio, ao Oramento, ao CFOP, ao NCM e ao Vendedor, com todos os seus
campos. Todos esses campos podem ser chamados na planilha.
Lembrando que o contedo do campo relacionado sempre baseado no contedo do campo "pai".
Note que no possvel trazer informaes de tabelas "filhas", porque neste caso o FLEXCEL no
sabe de qual filho deve trazer a informao. Esse o caso, no exemplo citado, dos ttulos a receber.
No possvel saber qual o vencimento de uma determinada venda, pois como ela pode ter vrias
parcelas, teramos que ter vrias linhas para trazer os vencimentos de cada parcela.
Frmulas: baseada em uma tela onde se seleciona os campos e as operaes a serem realizadas.
Com isso, a probabilidade de erro diminui.
No FLEXCEL, cada coluna criada ganha um nome interno no formato cponnn, onde nnn um numero
de 000 a 999. O usurio no consegue alterar esse nome, mas ele que deve ser utilizado na
gerao das frmulas
Combos: nesse tipo de campo, o usurio define o ttulo e as opes, que so apresentadas no
combo-box. Exemplo: Sexo masculino; feminino.
Memos: nesse tipo, pode-se escrever um texto longo e excepcionalmente ele poder ocupar vrias
linhas.
Configurada a planilha, ela salva e a partir da, passa a ser relacionada na opo Lanamentos/Flexcel.
Para aliment-la, basta selecionar a planilha clicar em Ok.
Por ora, no h a possibilidade da planilha ser atualizada a partir dos cadastros ou movimentos que nela
esto inseridos.
Impresso
A planilha pode ser impressa ou na forma tradicional de planilha ou do form selecionado. Nesse ultimo
caso, no formato Legenda/contedo, um por linha no formato vertical. Mas, tambm, possvel gerar um
formulrio totalmente customizado a partir do recurso que j existe no ERPFlex, que permite criar formulrios
com a ajuda do WORD, mencionando o nome dos campos (cponnn) na posio em que os dados devem ser
impressos.
Exportao
Para aqueles que necessitam das funcionalidades do Excel, possvel exportar a planilha para l,
lembrando que os acessos s bases do ERPFlex, bem como as frmulas, deixam de existir. O resultado das
frmulas levado pelo seu valor atual, como campos numricos.
147
2. Clique em
148
d. Vendedor, tipo Consulta. Aqui vamos buscar um dado do ERPFlex, o que aparece o campo
Nome do Registro na Tabela selecionada.
149
g. Valor da Comisso, tipo Frmula. Essa informao no consta de nenhuma tabela, por vamos
criar uma Frmula.
150
h. Faremos agora uma Ligao por ID para obter o nome da empresa. Para isto, partiremos do
campo de consulta ao Cadastro de Vendedores, utilizando o campo chamado SA3_IDEA1
como referncia. EA1 a tabela que contm o nome das empresas usurias do ERPFlex.
Crie uma coluna idEmpresa, tipo Referncia. Como a coluna apenas uma ponte e no
significa nada para ns, indique como Invisvel.
i. E agora crie a coluna com o nome da empresa, tipo Ligao por ID.
151
e veja o resultado.
A planilha pode ser impressa, filtrada, classificada, exportada para Excel e ser transformada em Form
e da ser impressa via Word.
8. Para exportar para o Excel, clique em
152
10. Confirme a abertura da planilha e, conforme j foi dito, todas as clulas sero exibidas com o seu
respectivo contedo em formato texto.
13. Clique em
153
154
155
6.7 Atendimento
Em Consultas/Atendimento mostra em abas todas as tabelas relacionadas com a de Clientes. Leva
esse nome de Atendimento, pois nela que se deve entrar quando o Cliente ligar para discutir a sua situao.
preciso dar um duplo clique sobre o cliente para carregar as abas superiores.
Uma aba interessante que pode ser vista aqui a Visualizao dos itens vendidos ao cliente.
156
157
vendedor, mais ele vender? Quanto maior o consumo de energia eltrica, maior ser o PIB do pas? Quanto maior o
investimento em educao, maior ser o crescimento econmico? Ou ainda, uma questo polmica e atual: Quanto maior
for a pena, tanto menor ser a criminalidade? Tudo isso correlao. Um caso bem tpico para ilustrar a correlao o
comportamento dos gastos com marketing e a trajetria das vendas de determinado produto, como a cerveja. As empresas
gastam em marketing para aumentar as vendas. Certamente, o consumo cresce e mantm uma tendncia de crescimento
nos meses subseqentes. Porm, em determinado ponto, apesar do elevado gasto com marketing continuar, os
percentuais de crescimento no so mantidos na mesma proporo.
H casos ainda mais complexos, representados por uma parbola. Por exemplo: vamos comparar o preo em
relao ao faturamento. No podemos esquecer, entretanto, que o preo tambm influi na quantidade vendida. Logo, o
aumento de preos inicialmente pode gerar maior faturamento, porm somente at determinado patamar. A partir da, as
quantidades vendidas podem comear a diminuir tanto, em funo do aumento de preo, que a curva de faturamento
tambm inverte a tendncia e comea a baixar. Neste caso, preciso observar em que ponto o faturamento atingiu o pico,
o ponto timo. Um exemplo, sobre assunto muito falado hoje em dia: a questo dos impostos. Se baixssemos a carga
tributria, a arrecadao aumentaria, pois mais pessoas contribuiriam. Todavia, as alquotas no poderiam baixar muito,
sob pena de a arrecadao diminuir.
O ndice de correlao varia de -1 a +1. -1 quando h um movimento inverso: preo e quantidade vendida; preo
sobe, quantidade cai. O +1 representa uma correlao total entre dois fatores: um sobe, o outro sobe na mesma proporo.
Se subir mais, teremos uma linha exponencial. Prximo de zero significa que no existe qualquer correlao entre as duas
variveis. Por exemplo: salrio do contador e as vendas. Nada a ver. Um pode subir e o outro descer; ou no. Voltando ao
exemplo da Fbrica de Educao. Com a funo correl verifica-se, primeiro, qual a correlao entre um elemento e o total.
Por exemplo, Vendedor x Produto, ou seja, o mix de vendas de cada vendedor em relao ao mix de todos os vendedores. A
maioria apresenta uma correlao prxima de +1. Mas, no necessariamente todos. Um ou outro vendedor pode ter feito
um mix de vendas diferente, apresentando uma correlao menor. Eles so as excees, os fatos relevantes. Agora,
utilizando outro recurso do Excel, as tabelas dinmicas, verificam-se como agiram estes vendedores diferenciados: quais
produtos venderam mais e quais venderam menos do que o conjunto de vendedores. O prximo passo analisar as causas,
entrevistando cada um deles para descobrir porque isto aconteceu. A partir da, sim, iremos tirar valiosas concluses.
Continuando a anlise para descobrir porque houve queda de faturamento na Fbrica de Educao, preciso
correlacionar todos os fatores, no apenas Vendedor x Produto, e analisar as discrepncias: vendedor x condio de
pagamento, vendedor x ms, vendedor x tipos de clientes e at vendedor x salrio. Depois, deve-se correlacionar tambm
produto x ms, produto x regio, produto x condio de pagamento, produto x tipo de cliente, regio x condio de
pagamento, regio x ms, enfim, correlacionar todas as combinaes possveis e concentrar a ateno naquelas onde as
correlaes indiquem uma fuga do padro, uma exceo, um fato relevante.
Isso um exemplo tpico de minerao de dados. O sistema foi l, coletou todas as informaes, fez as correlaes
e destacou apenas os fatos relevantes. Por exemplo, um dos vendedores vendeu com condies de pagamento totalmente
diferentes dos demais; em uma das regies determinado produto no vendeu nada; em maro, determinado tipo de cliente
comprou muito.
Enfim, o data mining ajudou a Fbrica de Educao a identificar excees, padres, regras. A partir da traa-se um
plano de ao para recuperar o faturamento.
158
2. No exemplo abaixo, buscamos uma situao com um movimento maior, que mostra a venda ms
a ms total na linha superior e a venda da Natureza Livros na linha inferior.
159
Veja que a correlao de Livros baixa (0,47) e o Fato Relevante o fraco desempenho ocorrido
no ms 05-maio, quando a empresa como um todo teve o maior desempenho do ano e as
vendas de Livros foi zero. Esse um fato relevante a ser analisado.
160
161
6.10 Mobile
O Painel de Gesto e o Balano e DRE podem ser visualizados em celulares e tablets, acessando o
endereo: m.erpflex.com.br
162
Uma exceo o Faturamento, que apresenta os itens faturados no perodo com 42 colunas de
informao.
A partir da planilha gerada, bem interessante trabalhar com as Tabelas Dinmicas do Excel:
1.
163
A Tabela Dinmica do Excel oferece quase todos os recursos dos softwares de BI disponveis no
mercado.
6.12 Workflow
O ERPFlex envia por e_mail as seguintes mensagens aos usurios:
164
165
quando atingida uma meta de Natureza. Aqui so consideradas as metas cadastradas na Tabela
de Natureza e no aquelas do Painel de Gesto. No caso de Naturezas que so Receitas e
Despesas, a meta deve ser o Lucro.
166
quando feita uma Venda ou uma Compra com Preo Unitrio acima ou abaixo do Std,
respeitando o percentual informado no Parmetro.
167
168
169
GROUP: agrupa dados segundo uma Dimenso, apresentando os totais dos campos numricos;
SUM, MIN, MAX, Average: traz a soma, o valor mnimo, mximo, mdia de determinado campo;
WHERE: filtra os dados por qualquer campo, com clusulas de =, !=, >, < etc.
Enfim, esse comando substitui em diversos casos programas que seriam bastante complexos se
desenvolvidos, permitindo assim uma customizao e aderncia no que tange a Consultas de Dados bastante
rpida, eficiente e fcil do ERPFlex s necessidades da empresa.
170
SD2_IDSB
SB1_Desc
35450
5686
Chaveiro
35451
6784
Bate Papo
35452
5686
Chaveiro
171
172
173
O principal objetivo da Contabilidade controlar e fornecer informaes sobre a situao econmicofinanceira da empresa.
Foi inventada pelo frade Luca Pacioli, em 1494, que criou o mtodo da partida dobrada, que basicamente
significa: para cada entrada existe uma sada.
O princpio deste mtodo estabelece que uma empresa, desde o momento que ela criada, tem Bens e
Obrigaes. Estes Bens e Obrigaes chamam-se na linguagem contbil ATIVO e PASSIVO. Desta forma temos
sempre duas colunas de valores:
Do lado esquerdo, o Ativo e do lado direito, o Passivo.
O mtodo da partida dobrada faz com que o Ativo seja sempre igual ao Passivo, pois como j falamos, a
cada entrada (DEBITO) corresponde uma sada (CREDITO). Isto do lado do Ativo. No Passivo o inverso. O
relatrio que apresenta estes valores o Balano e por causa desta igualdade que ele leva este nome.
174
A Contabilidade no considera suposies ou fatos incertos. Apenas fatos reais e sacramentados e que
afetem os Bens ou Obrigaes da empresa, ou seja, seu Patrimnio.
Assim uma Nota Fiscal um fato contbil, mas um Pedido no. Um incndio sim, mas a morte de alguns
colaboradores, no! Um pagamento, recebimento ou a assinatura de uma nota promissria, sim. Mas a
assinatura de um contrato ou a contratao de um funcionrio, no. Uma requisio ao almoxarifado , assim
como a produo de um item e mesmo uma perda se houver, mas o envio de um ttulo para o banco cobrar, no.
Houve tempos em que se criava no Plano as Contas de Compensao, que tinham o objetivo de controlar
estes fatos no-contbeis. Hoje utiliza-se apenas o recurso da Proviso para dar contabilidade o mximo de
transparncia em relao realidade dos fatos. Estes fatos so contabilizados atravs de Lanamentos
contbeis. Um lanamento ou aumenta ou diminui o Ativo ou o Passivo ou transfere o valor de uma conta para
outra no Ativo ou no Passivo, isto , debita e credita contas.
Fazem parte do Ativo todos os bens que podem ser convertidos em dinheiro, como os depsitos
bancrios, investimentos, ttulos a receber, estoques, imobilizados como mquinas, equipamentos, prdios,
veculos, instalaes e mesmo bens intangveis como marcas e patentes.
Fazem parte do Passivo todas as obrigaes que a empresa tem com terceiros e tambm com os
proprietrios da empresa, que nela investiram. Desta forma o Passivo dividido em Exigvel (obrigaes com
terceiros, como boletos, a folha,impostos, encargos, financiamentos, etc) e Patrimnio Lquido (obrigaes com
os proprietrios, como o Capital inicial, lucros acumulados e reservas).
O Patrimnio Lquido, que a diferena entre o Ativo e o Exigvel, ou seja, tudo o que a empresa tem
menos o que ela deve a terceiros, na verdade o valor contbil da empresa, ou seja, o quanto ela vale caso seja
colocada a venda ou encerre suas atividades e v a leilo. composto pelo Capital Inicial, colocado pelos
proprietrios,que inicialmente teve como contra-partida a conta Caixa (Ativo), Caixa esta que depois foi usada
para adquirir imobilizados, estoques, financiar vendas, etc. Mas alem do Capital far tambm parte do
Patrimnio Liquido da empresa, o Lucro Acumulado, pois nada mais justo do que devolver aos proprietrios o
Retorno pelo Capital Investido (ROI). E exatamente para gerar este Lucro que a empresa gera Receitas. E no
h , infelizmente, Receitas sem Despesas. As Despesas ficam do lado do Ativo, pois tambm constituem um Bem
da Empresa, j que de alguma forma ela gera um Direito de usufruto para a empresa:
ao pagar um salrio, o Direito de usufruir do trabalho do funcionrio.
ao pagar um aluguel, o Direito de usufruir do imvel.
ao pagar uma propaganda, o direito de ter seu espao em uma mdia.
Na verdade, as Despesas tem como finalidade gerar a Receita. E por isso a Receita fica do lado do
Passivo. Assim como a Despesa um Bem, a Receita uma Obrigao. Uma Obrigao para com os proprietrios,
que arriscaram seu Capital no Empreendimento. Mas que precisam se conformar que desta Receita sejam
subtradas as Despesas, de modo que a eles cabe apenas o Resultado, ou seja, o Lucro. E se ao invs de Lucro,
tivermos Prejuzo, que arquem eles com a perda. O Patrimnio Liquido passa a ser o Capital menos este dficit.
Para calcular o Lucro/Prejuzo feito, ao final de cada Exerccio, o encerramento das contas de Despesas
e Receitas contra a conta de Resultados. Seus saldos so zerados, debitando-se as Receitas e creditando-se as
175
Passivo
2.1 Passivo Circulante
2.1.1
Contas a Pagar
2.1.2
Salrios a Pagar
2.1.3
Impostos a Pagar
2.1.4
Dividendos a Pagar
2.2 Patrimnio Liquido
2.2.1
Capital a Integralizar (Emprstimo)
2.2.2
Capital Integralizado
2.2.3
Reserva de Capital
2.2.4
Lucro (Prejuzo) do Exerccio
2.2.5
Lucros Suspensos
3. Contas de Resultado
3.1 Receitas
3.2 Dedues de Receitas
3.2.1 Cancelamentos e Descontos
176
3.2.2 Impostos
3.3 CMV
3.3.1 CMV Revenda
3.3.2 CMV Produtos de Fabricao Prpria
3.3.3 CMV Servios
3.4 Despesas Operacionais
3.4.01 Salrios
3.4.02 Horas Extras
3.4.03 13. Salario
3.4.04 FGTS
3.4.05 INSS
3.4.06 Alugueis
3.4.07 Anncios/Marketing
3.4.08 Materiais de Limpeza
3.4.09 Materiais de Escritrio
3.4.10 Outras Despesas
No Plano temos contas sintticas e analticas. Uma conta sinttica a soma de vrias outras, gerando
uma hierarquia com nveis e evidentemente no podem receber lanamentos. Quem recebe so as
analticas. Definido o Plano o prximo passo a classificao dos Lanamentos. Tarefa difcil, pois cada
lanamento representa um fato contbil e um erro em sua classificao pode afetar seriamente a
veracidade do Resultado da empresa ou sua situao patrimonial. H normalmente nas empresas um
manual que estabelece
os critrios de classificao para cada situao:
- quando lanar uma aquisio de um bem em despesa e no no imobilizado? Ou vice versa, lanar uma
despesa (exemplo, o desenvolvimento de um software) em Investimento a Longo Prazo
- como amortizar uma despesa de longo alcance e em quantos meses?
- como depreciar um imobilizado e em quantos anos? Como fazer uma reavaliao.
- como provisionar uma despesa futura, como por exemplo, o 13 salrio ou a despesa com Devedores
Duvidosos?
- como lanar um desconto recebido? Como uma receita ou abat-lo da despesa?
- lanar um Gasto em Deduo de Vendas, CMV ou Despesas Opeeracionais?
- at que ponto lanar um faturamento ou uma despesa antecipada no Resultado ao invs de deix-la no
Diferido e realiz-la somente quando o fato realmente ocorrer? E que por vezes nunca ocorre.
- lanamentos frios, ou seja, referentes a fatos que nada tem a ver com a empresa, como despesas
com combustveis dos diretores em viagens de fim de semana e outras bem maiores. Lanar em Despesas no
dedutveis?
- e despesas sem um documento legal. Emite-se uma Nota de Entrada? E se no for permitido?
- Ou ao contrrio, receitas e vendas efetivamente realizadas, mas sem um documento oficial. Lanar
como receita ou como emprstimo de scio (Capital a Integralizar) ou aporte de capital. E como justificar na
pessoa fsica.
A legislao do Imposto de Renda fiscaliza de um lado para impedir que se reduza artificialmente o lucro
da empresa para diminuir ou as vezes apenas postergar o seu pagamento. A Comisso de Valores
Imobilirios e as empresas de auditoria, por sua vez, no desejam a apresentao de lucros fictcios que
provoquem uma alta no valor da ao ou mesmo um excessivo pagamento de bnus e dividendos
177
aos seus diretores e acionistas em funo de lanamentos que gerem receitas ou escondem despesas.
A lei Sarbane-Oxlei, nos EUA, veio para impedir que novos casos de fraudes ocorram, mesmo em
empresas que eram fortemente auditadas por companhias internacionais. Aes em alta, em empresas
com resultados brilhantes, mas que quebraram alguns meses depois.
Aqui no Brasil, o CRC Conselho Regional dos Contabilistas o rgo responsvel em fiscalizar esta
profisso
Os lanamentos podem ser simples ou compostos. Nos simples feito um dbito para cada crdito,
evidentemente no mesmo valor. O lanamento composto faz um dbito para vrios crditos, ou vrios
dbitos para cada crdito ou ainda vrios dbitos para vrios crditos, cada lanamento com o seu
prprio valor, mas a soma dos dbitos sempre batendo com a soma dos crditos. Os simples so mais
fceis de reconciliar, mas no composto se consegue manter na contabilidade os mesmos valores
registrados nos documentos de base. Assim, por exemplo, se uma conta de energia eltrica deve ser
distribuda entre vrios centros de custos, o crdito na conta da fornecedora deste servio ser nico,
com seu valor de face.
Este exemplo nos leva a entender que para refletir melhor os gastos e mesmo as receitas da empresa
usa-se o rateio de valores. O rateio visa distribuir um determinado valor, utilizando um critrio prestabelecido, em diversas contas, em vrias OSs ou OPs, tudo em nome de uma anlise que permita
saber-se exatamente para onde esto indo os gastos da empresa. O importante ter-se rotinas que
facilitem esta tarefa, bastante trabalhosa se feitas manualmente.
Feitos os lanamentos, h de se apresent-los de forma clara e fcil para uma anlise dos nmeros. Os
relatrios oficiais da Contabilidade so os seguintes:
Dirio: um livro obrigatrio e que tem como principal finalidade impedir que se esconda uma fraude
com lanamentos feitos fora de poca, ou seja, somente no momento da chegada da fiscalizao. Nele
os lanamentos aparecem em ordem cronolgica de dia, ms e ano. Uma vez cumprida esta obrigao
no h como retroagir no tempo. O que est feito, est feito!
Razo: reflexo do dirio, coloca os lanamentos em seqncia de conta e, a exemplo de um extrato de
conta corrente. Parte de um saldo inicial, por conta e fecha com o saldo final, saldo este apresentado no
Balancete.
Balancete: lista as contas sintticas e analticas com seu saldo anterior, movimento a dbito, a crdito e
o saldo final.
DRE Demonstrativo do Resultado do Exerccio: antes de se chegarao Balano, que j trs o Resultado
consolidado da empresa em uma conta de Lucro/Prejuzo faz-se o encerramento das contas de Despesas
e Receitas. Processo simples, mas que por vezes necessita de fortes ajustes antes de chegar ao resultado
final. E exatamente no DRE que se tem os valores destas contas que foram encerradas, primeiramente
as receitas e o CMV, depois as despesas e finalmente o lucro ou prejuzo.
Balano: o relatrio mais importante, pois retrata a situao financeira da empresa, detalhando todas
as contas do Ativo e do Passivo. Exigido pelos Bancos para realizar qualquer financiamento por ele que
se tem o valor atual do patrimnio da empresa.
178
Demonstrativo das Origens e Aplicaes: este relatrio tem por objetivo mostrar de onde veio o
dinheiro (do lucro, de uma reduo do contas a receber, de um aumento do contas a pagar, da venda
de um imobilizado, etc.) e para onde ele foi (aumento do contas a receber, reduo do contas a pagar,
aquisio de um imobilizado, cobertura de um prejuzo, aumento do estoque, etc).
Demonstrativo de Mutao Patrimonial: mostra como variou o patrimnio lquido da empresa e as
contas que afetaram esta mudana.
Para as Sociedades Annimas de Capital Aberto h obrigatoriedade, ao final de cada exerccio, de
publicao, em jornais, do Balano, da Demonstrao do Resultado, do Demonstrativo das Origens e
Aplicaes e do Demonstrativo de Mutao Patrimonial.
Outros relatrios podem ainda ser gerados na contabilidade como Comparativo entre valores orados e
reais, Mapas por Centro de Custo, relatrios com uma viso gerencial diferente, relatrios com
indicadores de performance, em outras moedas e muitos outros.
Conforme j foi explicado, o ERPFlex no gera lanamentos contbeis. Considerando que o Governo est
acelerando a obrigatoriedade das empresas, mesmo as pequenas, com regime de tributao no Simples ou no
Lucro Presumido, a aderirem ao SPED Contbil, foi desenvolvida uma rotina que com base nas movimentaes
gera os arquivos solicitados. A partir deles, possvel imprimir um Balancete, o Dirio, o Razo, o Balano e a
DRE.
O Governo, por sua vez, criou um Plano de Contas referencial, talvez numa tentativa louvvel de
padronizar os Balanos das empresas comerciais, industriais e de servios. Curiosamente, no entanto,
praticamente obrigou as empresas a manter o seu Plano original, ao invs de impor o seu. E fez um Plano que
no apresenta um detalhamento que certamente, pelo menos segundo a maioria dos contadores, sero exigidos
em casos de fiscalizao. Por isso, a manuteno do Plano Original. Caso queira ver o Plano de Contas
Referencial completo, com as contas sintticas, acesse Cadastros/SPED/Cadastro de Contas.
No ERPFlex, foi adotada uma soluo intermediria. Trabalha-se somente com o Plano de Contas
Referencial, ou seja, no h um Plano de Contas prprio. mantido o mesmo processo de gerar os lanamentos a
partir das movimentaes, usado no Balano e DRE. E utiliza-se o campo CENTRO de CUSTOS, disponvel no
registro I250 do SPED Contbil, como elemento de detalhamento dos lanamentos, nele colocando as naturezas,
nomes de produtos, clientes, fornecedores, servios e at mesmo ordens de servios. Desta forma atende-se ao
Gestor, mantendo uma contabilidade simplificada atravs de Naturezas, Categorias, Subcategorias e Servios na
opo do Balano e DRE e o Fisco atravs do SPED. claro que, ao usar o SPED do ERPFlex, os lanamentos
devem ser mais acurados, a exemplo do que se viu no caso da Folha de Pagamento, no inicio do capitulo 5,
quando se trata do custeio das Ordens de Produo.
179
Neste exemplo, estamos informando que o Produto de Estoque Chaveiro quando comprado, ou
produzido ser debitado e, quando requisitado ou vendido, ser creditado na conta 1.01.03.01.04 Produtos
Acabados
Nesta tela so solicitadas as contas para os seguintes movimentos:
Compras de Servios: usado para os dbitos das compras de servios sem OP/OS;
8.3 Contabilizao
A partir deste relacionamento, possvel fazer toda a contabilizao dos lanamentos. Outro
detalhe que o Histrico do lanamento completado com todos os campos que facilitem o entendimento
da operao, tais como: nmero do documento, o prprio histrico do movimento, nome do cliente ou
fornecedor, a natureza, etc. Basicamente, os lanamentos so os seguintes:
Compra de Produtos
CC: Produto x nome do Fornecedor
Estoque X Fornecedor
180
Despesa X Fornecedor
Estoque em Elaborao X Fornecedor
CMV X Fornecedor pelo liquido
Impostos a recolher X Impostos a Recolher
Despesa X Estoque
Estoque em Elaborao X Estoque
CMV X Estoque
Despesa X Estoque
Estoque X Estoque em Elaborao
Cliente X Receita
CMV X Estoque
Cliente X Receita
Cliente X Receita
Investimento X Fornecedor
Cliente X Emprstimo
Banco X Cliente
Fornecedor X Banco
Banco X Banco
181
DESCRIO
ATIVO
1.01
CIRCULANTE
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01.00
Caixa
ORIENTAES
Bancos
1.01.03
ESTOQUES
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
182
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
1978, e no PN CST no 6, de 1979.
Contas que registram o valor do saldo das contas
de servios em andamento, na data de apurao dos
1.01.03.01.05
Servios em andamento
1.01.03.04.00
Outras
1.01.05.05.00
1.01.05.05.01
1.01.05.05.02
IPI a Recuperar
1.01.05.05.03
1.01.05.05.04
CSLL a Recuperar
1.01.05.05.05
1.01.05.05.06
1.01.05.05.90
1.07.04
IMOBILIZADO
correspondentes
aos
impostos
Terrenos
que
registram
os
edifcios,
Edifcios e Construes
183
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
terraplenagem, e outras similares, inclusive os decorrentes
de operaes que transfiram companhia os benefcios,
riscos
controle
desses
bens
Construes em Andamento
como:
limpeza
do
terreno,
servios
topogrficos,
que
registram
os
equipamentos,
1.07.04.04.00
Veculos
desses bens
Ateno: Os veculos de uso direto na produo,
como empilhadeiras e similares, devem ser informados na
conta Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
1.07.04.12.00
Contas
que
registram
as
depreciaes,
PASSIVO
2.01
CIRCULANTE
2.01.01
2.01.01.01.00
Fornecedores
Contas
que
registram
valor
pagar
184
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
insumos e mercadorias.(Podem ser informados, tambm,
os adiantamentos de clientes efetuados at 31.12.2008)
Contas que registram as obrigaes da pessoa
jurdica relativas a impostos, taxas e contribuies.
2.01.01.03.00
2.01.01.03.01
IPI a Recolher
2.01.01.03.02
2.01.01.03.03
2.01.01.04.00
FGTS a Recolher
2.01.01.05.00
2.01.01.06.00
2.01.01.06.90
2.01.01.07.00
Salrios a Pagar
2.03.01.03.00
Emprstimos
de
PATRIMNIO LQUIDO
2.07.01
CAPITAL REALIZADO
2.07.01.02.00
No
Administradores
2.07
2.07.01.01.00
Scios/Acionistas
2.07.07
OUTRAS CONTAS
2.07.07.01.00
Contas
correspondentes
ao
capital
social
185
COD_CTA_REF
DESCRIO
Assemblia
2.07.07.02.00
ORIENTAES
ou do saldo disposio da assemblia.
Contas
correspondentes
aos
prejuzos
acumulados.
3.01
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos
IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL
Industrializados
(IPI)
cobrado
destacadamente
do
RESULTADO OPERACIONAL
mercado
interno,
correspondente
revenda
de
3.01.01.01
RECEITA LIQUIDA
3.01.01.01.01
RECEITA BRUTA
Receita da Venda no Mercado Interno de incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos
Produtos de Fabricao Prpria
Industrializados
(IPI)
cobrado
destacadamente
do
interno,
correspondente
revenda
de
3.01.01.01.01.04.00
3.01.01.01.03
186
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
Contas que registram o total do Imposto Sobre
Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre
Prestao de Servios de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado sobre as
3.01.01.01.03.02.00
(-) ICMS
3.01.01.01.03.03.00
deve
(-) Cofins
ser
apurado
de
forma
centralizada
pelo
3.01.01.01.03.04.00
(-) PIS/Pasep
deve
ser
apurado
de
forma
centralizada
pelo
(-) ISS
qualquer
Natureza
(ISS)
relativo
receitas
de
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.00.00
DOS
PRODUTOS
DE
FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria
187
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
Vendidos
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.00.00
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.00.00
3.01.01.07
DESPESAS OPERACIONAIS
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01.00
que
registram
as
despesas
com
3.01.01.07.01.02.01
Ordenados,
Salrios
Gratificaes
Outras
Remuneraes a Empregados
3.01.01.07.01.02.03
3.01.01.07.01.02.05
3.01.01.07.01.02.07
Planos
de
Poupana
Investimentos
de
Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual
de Empregados
188
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
Contas que registram os gastos com empregados
no enquadrados nas contas precedentes
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios,
ordenados, gratificaes e outras remuneraes referentes
3.01.01.07.01.02.09
3.01.01.07.01.03.00
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem empregatcio com a pessoa jurdica, tais como: comisses,
Vnculo Empregatcio
3.01.01.07.01.04.00
3.01.01.07.01.04.01
3.01.01.07.01.04.02
Locao de Mo-de-obra
mediante
cesso
de
mo-de-obra
ou
3.01.01.07.01.05.00
3.01.01.07.01.06.00
FGTS, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes PN CST no 35, de 31 de agosto de 1981).
3.01.01.07.01.07.00
189
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
- Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS
Contas que registram as doaes e patrocnios
3.01.01.07.01.08.00
3.01.01.07.01.09.00
3.01.01.07.01.10.00
(OSCIP),
qualificadas
segundo
as
normas
que
registram
as
despesas
com
Alimentao do Trabalhador
3.01.01.07.01.13.00
PIS/Pasep
3.01.01.07.01.14.00
Cofins
3.01.01.07.01.15.00
CPMF
190
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
Crditos de Natureza Financeira.
Contas que registram os demais Impostos, Taxas
e Contribuies, exceto:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo
permanente;
b)
correspondentes
aos
impostos
no
secundrios,
materiais
de
embalagem
que
registram
as
despesas,
no
Arrendamento Mercantil
3.01.01.07.01.18.00
Aluguis
3.01.01.07.01.19.00
Despesas com Veculos e de Conservao de Bens realizadas com reparos que no impliquem aumento
e Instalaes
Propaganda,
3.01.01.07.01.20.01
Publicidade
(Associaes Desportivas que Mantenham Equipe de desportivas que mantenham equipe de futebol profissional
Futebol Profissional)
3.01.01.07.01.20.02
Contas
que
registram
de
propaganda,
191
COD_CTA_REF
3.01.01.07.01.21.00
DESCRIO
ORIENTAES
Multas
3.01.01.07.01.22.00
3.01.01.07.01.23.00
3.01.01.07.01.24.00
Provises para Frias e 13o Salrio de Empregados encargos sociais (Decreto no 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST no 7, de 1980);
b) o 13o salrio, no caso de apurao trimestral
do imposto, inclusive encargos sociais (Decreto no 3.000, de
1999, art. 338).
3.01.01.07.01.25.00
3.01.01.07.01.26.00
Demais Provises
3.01.01.07.01.27.00
Gratificaes a Administradores
que
registram
as
gratificaes
administradores.
Contas
que
registram
as
despesas
que
registram
as
despesas
3.01.01.07.01.30.00
192
COD_CTA_REF
DESCRIO
ORIENTAES
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica,
conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a
3.01.01.07.01.31.00
3.01.01.07.01.32.00
3.01.01.07.01.33.01
3.01.01.07.01.33.90
b) prmios de seguro;
c) fretes e carretos que no componham os
custos;
d) transporte de empregados.
3.01.01.09.01.05.00
O primeiro passo entrar na opo Cadastro/Configuraes SPED/De Para Contas SPED com
Contas ERPFlex.
Do lado direito dessa tela est o Plano Referencial. Mas note que dele somente constam as
contas Analticas, passveis de receber lanamentos.
193
3. Como praticamente todas as requisies de materiais que no tem como destino uma OS ou
uma OP, devem ser debitadas em Despesas Operacionais, lanamos a requisio da Luva na
Natureza Operacionais.
4. O Plano Referencial, por sua vez, no tem dentro das Despesas Operacionais uma conta para os
Materiais de Consumo. Por isso, coloque nessa Natureza a conta 3.01.01.07.01.33.90 Outras
Despesas Operacionais.
5. J a Natureza Fbrica, que dificilmente ocorre, pois o certo que toda matria-prima ou mesmo
material de consumo com essa Natureza tenha OS ou OP, pode ser debitada na conta
3.01.01.03.01.00.00 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos, que j uma conta
analtica. Dessa forma mesmo quem no usa OS ter valores na conta de Custos. no Centro de
Custo que feito o detalhamento.
6. Preencha as demais Naturezas, e para simplificar, coloque a conta 3.01.01.07.01.33.90.
7. As contas das Naturezas de Receitas por ora no so necessrias, pois o credito da Venda feita
com base nos Servios.
8. Na linha Compra de Servios, possvel fazer uma classificao mais coerente, pois os Servios j
so definidos de forma mais detalhada. Assim, seguem alguns exemplos:
a. Servio Anncios: 3.01.01.07.01.20.02 Propaganda, Publicidade e Patrocnio
b. Servio COFINS: 3.01.01.07.01.14.00 Cofins
c. Servio CSLL: 3.02.01.01.01.01.00 (-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
d. Servio Desconto: 3.01.01.01.03.01.00 (-) Vendas Canceladas, Devolues e Descontos
Incondicionais. Veja que aqui foi definida uma conta redutora das Vendas. E que para o
Cofins tambm tem a opo de conta redutora. A o Contador que decide.
e. Servio Frete: no existe uma conta especifica para esse tipo de despesa. A que mais se
aproxima a 3.01.01.07.01.03.00 Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio.
f. Servio Horas improdutivas vai para 3.01.01.07.01.02.01 Ordenados, Salrios, Gratificaes e
Outras Remuneraes a Empregados, sendo que o produto Salrios foi para conta
3.01.01.03.01.00.00 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos, conforme visto
acima, ou seja, sempre tem OP ou OS.
g. ICMS e ICMS-ST vo para 3.01.01.01.03.02.00 () ICMS, conta redutora.
h. ISS para 3.01.01.01.03.05.00 () ISS.
i. PIS para 3.01.01.01.03.04.00 () PIS/Pasep.
j. J o IPI, que no tem conta especifica vai para 3.01.01.01.03.06.00 (-) Demais Impostos e
Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios.
k. IRRF para 3.02.01.01.01.02.00 (-) Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica.
l. Na linha Faturamento de Servios, praticamente todos eles so creditados na conta
3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestao de Servios Mercado Interno.
m. J os impostos, cujos crditos sero as retenes, devem ser lanados nas mesmas contas
em que foram debitadas as despesas desses Servios.
194
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
Produtos em Elaborao
1.01.03.01.04
Produtos Acabados
1.01.03.01.05
Servios em andamento
3.01.01.01.01.03.00
195
Caixa
1.01.01.02.00
Bancos
Est concluda a definio das Contas para a transformao dos movimentos digitados em SPED
Contbil.
196
Faa um lanamento qualquer, lembrando que o Dbito deve ser igual ao Crdito para habilitar o
boto Gravar e que o campo Centro de Custos baseado na seleo feita no quadro de opes apresentado
na parte superior da tela de lanamento.
Esses lanamentos so includos no SPED Contbil, sem qualquer alterao.
Para gerar o SPED Contbil, basta entrar em Lanamentos/SPED/Gera arquivo SPED Contbil.
2.
Aqui so feitas uma srie de perguntas que faro parte do arquivo Txt a ser enviado. Clicando
em OK gerado o Txt
Gerado o arquivo do SPED Contbil, o mesmo submetido a um programa de validao da
Receita e uma vez aprovado e l arquivado e servir de base para os pagamentos de tributos e
fiscalizao das empresas
197
198
Registro I050: contem o Plano de Contas. Como se utiliza o prprio Plano Referencial ele que
gravado aqui, completo
Registro I051:
Registro I052: Como no Balano aparecem todas as Contas com os respectivos Centros de
Custos, indica-se nesses registros qual conta pertence cada um. Se um Centro de Custos
aparece em duas contas, ele aparece duas vezes nessa sequencia de registros. Esse registro na
verdade , serve para aglutinar vrios centros de custos, mas aqui no exemplo mantivemos
todos os centros de custos discriminados no Balano.
Registro I075: a Tabela de Histricos Padronizados. Como o histrico gerado j bem completo
pois concatena uma srie de campos que constam do movimento contabilizado, no se usa uma
tabela de cdigos padronizados. Mas como ele obrigatrio, gera-se um registro vazio.
Registro I100: Contem a tabela de Centros de Custos. Como o ERPFlex evita ao mximo o uso de
cdigos, usa-se o prprio nome do Centro de Custos como sendo seu Cdigo e sua Descrio.
Registro I150: Contem a data inicio e fim do perodo gerado.
Registro I155: Esse registro importante. Contem para cada Conta/Centro de Custo o saldo
inicial, se devedor ou credor, o movimento a debito, o movimento a credito e o saldo atual.
Como veremos, os relatrios gerados pelo SPED no contemplam um Balancete na sua forma
tradicional. a partir desse registro que se gera, como veremos, uma planilha Excel com os
dados desse registro, ou seja, um Balancete.
Registro I200: Esse registro encabea o conjunto de registros I250 que foram cada um dos
lanamentos. O numero do lanamento gerado pelo ERPFlex a partir do cdigo da tabela do
movimento que originou o lanamento e do ID do movimento que o encabea. O resultado
que nunca se tem dois lanamentos com o mesmo numero. esse numero que amarra os vrios
dbitos e crditos de um lanamento. Neste registro ainda consta a data do lanamento e o seu
valor.
Registro I250: E cada um desses registros , finalmente, uma perna do lanamento. Contem o
cdigo da conta, baseado na tabela De/Para digitada, o nome do Centro de Custo, o valor da
199
200
201
202
203
De qualquer forma no PIS/Cofins preciso cadastrar os dois, Produtos e Servios, pois incidem sobre toda e
qualquer receita. Os dados so bsicos e praticamente todos constam nas tabelas do ERPFlex, lembrando
que cada Variante considerada um produto independente.
As seguintes tabelas so gravadas cadastramento:
O Tipo_Item, o nosso Tipo Fiscal.
O Cod_NCM.
O Cdigo EX, conforme a TIPI. EX significa exceo
O Cdigo do Gnero do Item de Mercadorias e Servios (Cod_Gen), so os dois primeiros dgitos do NCM,
mas cada um tem uma descrio prpria.
Na EFD PIS/Cofins, as vendas e compras de mercadorias podem ser lanadas pelo total desde que a empresa
tambm envie a EFD Fiscal ICMS/IPI
204
Outras Informaes
O ERPFlex, uma vez bem utilizado, uma ferramenta que controla a empresa e fornece dados com exatido
aos seus gestores e com o SPED tambm Receita Federal.
205