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1.

Cules son los bienes o las partidas que estn sujetas al ajuste por
inflacin inicial extraordinario.
2. Explique en qu consiste el test del dividendo en el ISLR?.
3. Cul es el monto de retencin que aplica al dividendo gravable y quien lo
aplica?.
4. En que consisti el caso Glaxo?.
3.- Cules son las Providencias que establecen un sistema de declaracin
electrnica en el pas en materia de IVA y en materia de ISLR, explique su
contenido (providencias 030, 034 ISLR y 104 IVA). Revisar en pgina WEB
Seniat.
4.- Cules son las retenciones que aplican a los servicios profesionales
independientes y cul es el monto del sustraendo.
5.- Cul es el monto de retencin que aplica a prstamos bancarios dados por
un no residente y que decir del CDI`s de Espaa con Venezuela?.
6.- Cul es la frmula establecida en la LISLR para los prstamos
intercompaa o intragrupo.
7.- En qu consiste la regla de imputacin al dividendo contenida en la Ley
de ISLR.
8.- Si una empresa declara dividendos en el ao 2014, como aplica la regla
de imputacin al dividendo.
9.- En qu consisten los formularios de retencin del ISLR y como son?.
10.- Qu montos deben informarse en las declaraciones mensuales de
retenciones y cules en las declaraciones anuales de retencin.
153.- Quin es el encargado de dictar las normas de ajuste por inflacin en el
ao 2016 para los sujetos pasivos especiales?.
11.- En qu caso existe posibilidad de que tengamos un dividendo gravable
local?.
12.- Explique porque el IVA puede ser objeto de deduccin en el ISLR, en
qu casos?.
13.- En el ISLR el dividendo recibido por una casa matriz venezolana de una
empresa filial extranjera, es directamente gravable en el pas?. A qu tarifa?.
14.- Explique como funciona el mtodo de imputacin o el de exencin que
segn usted prev el artculo 2 LISLR, para eliminar la doble imposicin
internacional. Foreing Tax relief o Tax credit.
14.1.- Cules son los ingresos gravables en el Impuesto sobre la renta, en
base a lo pagado?.
15.- Qu prevn la mayora de los CDIs en sus artculos 5 y 7.
16.- Por qu Venezuela fue dbil en la negociacin de los CDIs en una
primera etapa y qu paso despus.
17.- Explique algunos beneficios fiscales contenidos en los CDIs.
18.- En qu consiste la Transparencia Fiscal Internacional o Controlled
Foreing Corporation.
19.- Explique las ventajas y desventajas de tener una inversin en un paraso
fiscal.
20.- Explique la frmula que se aplica para obtener en materia de precios de
transferencia el rango intercuartlico, segn la Providencia venezolana y
segn el mtodo internacional. Ver la Providencia venezolana 0090 de fecha
20/12/2010 en la pgina del SENIAT.
21.- En qu consiste en materia de precios de transferencia el anlisis
transaccional.

22.- En qu consiste en materia de precios de transferencia el anlisis


funcional y econmico.
23.- Explique el caso CEMEX.
24.- Cmo se elabora una declaracin estimada en materia de ISLR.
25.- A partir de qu nivel de renta tributa una persona natural dependiente y
una independiente y diga como ha quedado ello con las nuevas Providencias
para la declaracin electrnica.
26.- Cul es la frmula para obtener el sustraendo en las retenciones a
personas naturales independientes.
26.1.- Cules son los ingresos disponibles en el Impuesto sobre la renta, en
base a lo causado?.
27.- Cmo se calcula una declaracin de rentas de una persona natural
dependiente explique un caso prctico y diga como se calculan sus
retenciones mensuales (diga la frmula).
28.- Que es el AR-I.
29.- Explique los sustraendos y las rebajas que aplican a las personas
naturales dependientes e independientes en su declaracin de rentas. No en
las retenciones sino para su declaracin definitiva de rentas.
30.- Cmo se calcula la declaracin estimada de rentas de una persona
jurdica y cada cuanto tiempo de liquida.
31.- Qu es una sociedad holding y para que sirve un paraso fiscal y para
que sirve la lista negra de parasos fiscales que tiene Venezuela.
32.- En qu consisten las normas antiabuso o antitransparencia fiscal
internacional que posee Venezuela.
33.- Que es un APAs o acuerdo en materia de precios de transferencia
(advanced Price agreement).
33.1.- Cuando se consideran disponibles los ingresos derivados de un premio
de lotera y de hipdromo?.
34.- Qu es el ajuste unilateral y bilateral en materia de precios de
transferencia.
35.- En qu consiste la regla arms length principle.
36.- Cules son las partes vinculadas en materia de precios de transferencia.
37.- Que incidencia tienen las NIIF y las NIC en el ISLR venezolano,
explique al menos 3 casos no vistos en clases.
38.- Defina precios de transferencia y de un ejemplo con sub-facturacin y
con supra-facturacin.
39.- En una operacin USA con ECUADOR en donde el Impuesto sobre la
Renta Estadounidense es 40% y en Ecuador 25%, por qu me convendra
jugar con los precios de transferencia?.
40.- Indique algunas implicaciones fiscales relativas a la salida de Venezuela
de la Comunidad Andina?.
41.- En que consiste la transparencia fiscal internacional. De un ejemplo?
42.- Una empresa que declar sus tributos en marzo de 2014; en donde la
base imponible declarada super las 1500 unidades tributarias, debe volver a
tributar en junio de 2015?.
43.- Qu entiende usted por normalidad, necesidad y territorialidad en el
gasto a los fines de las deducciones previstas en el artculo 27 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta?.
44.- Seale que partidas se ajustan en el ajuste inicial extraordinario por
inflacin y cules en el regular.
45.- En qu consiste la figura del EP en los CDIs (artculo 5).

46.- Explique como tributa una multinacional venezolana con sucursal en el


extranjero.
47.- Explique en que consiste el rgimen de rentas presuntas en el ISLR y
cmo operan las retenciones?.
48.- Explique como tributa una multinacional venezolana con filial o
subsidiaria en el extranjero.
49.- Cules son las ventajas y las desventajas de poseer inversiones en
parasos fiscales.
50.- En que casos excepcionales son gravables los dividendos en Venezuela
(sistema interno). Cul es la regla o frmula de gravabilidad.
51.- La renta o los beneficios que una sucursal venezolana (branch profit
tax), por el hecho de ser sucursal y no filial, remite o distribuye a la casa
central extranjera, es gravable al momento de la distribucin o salida del pas
con el ISLR?.
52.- Cmo se grava a un no residente por una prestacin de servicios en
Venezuela en caso de que esa prestacin de servicio consista en una
asistencia tcnica.
52.1.- Cuando se entienden disponibles los ingresos derivados de juegos y
apuestas en el Impuesto sobre la Renta?.
53.- En qu consiste el patrimonio neto negativo al inicio del ejercicio y
seale si se ajuste o no por inflacin y cmo?.
54.- Que consecuencias trae para una multinacional el principio de renta
mundial y porque se deca que Venezuela, bajo el sistema de pura
territorialidad era un paraso fiscal.
55.- Explique la residencia fiscal de personas fsicas y jurdicas.
56.- En el ISLR venezolano, el dividendo que una empresa filial venezolana
remite o distribuye a su casa matriz en el exterior, tributa directamente con la
tarifa del 34% del Impuesto sobre la Renta o no?.
57.- En qu consisten las operaciones Carrousel en la Unin Europea en el
IVA.
58.- En qu consiste la declaracin informativa sobre inversiones en parasos
fiscales y cmo se hace.
59.- Qu es y para qu es el formulario PT-99 en materia de precios de
transferencia.
60.- Qu es y cmo se hace un estudio de precios de transferencia. De un
ejemplo.
61.- Cmo se hace el anlisis de comparabilidad en materia de PT.
62.- Qu es la aplicacin de ajustes y filtros en materia de PT.
63.- Cules son los 5 mtodos de PT explique cada uno de ellos.
64.- Qu es la documentacin contempornea en los PT.
64.1.- Cules son los gastos deducibles admitidos en la LISLR en base a lo
pagado y en base a lo causado?.
65.- Cul es la primera regla establecida en materia de subcapitalizacin
artculo 118 LISLR.
65.1.- Cul es la diferencia entre una gravamen proporcional y otro
progresivo?.
65.2.- Banesco quiere saber cul es la tarifa de ISLR que le aplica para el
ao 2015?.

66.- Cules son las caractersticas del ISLR venezolano y haga nfasis en la
disponibilidad de la renta (artculo 5).
67.- Bajo la Ley de Impuesto sobre la Renta, cundo se entiende que es
disponible un honorario profesional?.
68.- Bajo la Ley de Impuesto sobre la Renta, cuando se entiende que es
disponible el ingreso que recibe una persona va dividendos?.
69.- Qu significa que la renta es disponible en base a lo devengado a la
exigibilidad en el ISLR?
70.- Cmo est estructurado el ISLR. Explique las diferentes fases.
71.- Cules son las partidas que se ajustan en el reajuste regular por inflacin
y seale bajo que mtodo se ajustan los inventarios, segn la LISLR y su
contraste con el artculo 120 del Reglamento.
72.- Explique los mtodos de eliminacin de la doble imposicin que usted
conoce
73.- Cul es el impuesto nico creado por la LISLR al ajuste inicial
extraordinario, que resulta de realizar el denominado registro de activos
actualizados.
74.- Cules son las tarifas del Impuesto sobre sociedades venezolano y
cuando aplican. Recuerde que son 3 tipos de tarifas con sustraendos.
75.- Por qu se dice que en el ISLR, para llegar a concebir un dividendo
local como gravable hay que hacer la conciliacin de la renta, entre utilidad
financiera y utilidad fiscal?.
76.- En la conciliacin fiscal de la renta donde va la partida de ajuste
positivo por inflacin y de ajuste negativo por inflacin.
77.- A que se llama exclusiones fiscales histricas al patrimonio en el ajuste
por inflacin fiscal.
78.- Explique el procedimiento o frmula para conocer la aplicacin de la
regla de subcapitalizacin.
79.- Explique la frmula para calcular el denominado rango intercuartlico
en los PR..
80.- Qu significa la figura denominada abono en cuenta? prevista en el
artculo 5 de la ley de Impuesto sobre la Renta?.
81.- Seale que partidas del ajuste por inflacin fiscal y en que forman
afectan el dbito y el crdito la partida de reajuste por inflacin fiscal..
81.- Seale al menos 5 efectos indirectos de las NIC en el ISLR Venezolano.
81.2.- El banco mercantil quiere saber cul es la tarifa de ISLR que le aplica
para el ao 2016?.
82.- Indique que es el Trust Internacional en materia de ISLR.
83.- Seale en que consiste la figura del rule shopping y del treaty shopping.
84.- Explique a que se refieren los artculos 5, 7, 9, 10 y 12 de los CDIs.
85.- Que son los APAs.
86.- Explique cmo se hace un estudio de PT.
87.- Que es el Controlled Foreing Corporation.
88.- Diga que son operaciones Carrousel en el IVA, en la Unin Europea.
89.- Explique cuando entraron en vigencia la NIC para que las PYMES.
90. Cmo se concibe una gran empresa en las NIC.
91.- Cuando se habla de activos netos en el ajuste por inflacin fiscal.
92.- Que efecto tiene un aumento de capital pagado en efectivo en el ajuste
por inflacin.

93.- Que efecto tiene un pago de dividendos en el ajuste por inflacin fiscal
y una partida de dividendos por pagar?.
94.- Qu efectos tienen las partidas monetarias en el ajuste por inflacin
fiscal.
95.- Hasta cuantos perodos son trasladables las prdidas fiscales por
inflacin de acueedo a la nueva ley de ISLR de noviembre 2014 y cmo han
quedado ahora reguladas las llamadas prdidas netas de explotacin.
95.1.- La empresa seguros mercantil quiere saber cul es la tarifa de ISLR
que le aplica para el ao 2015 y 2016?.
96.- Explique el denominado rgimen de declaraciones estimadas o
anticipadas en el ISLR?
97.- Cul es la tributacin mundial de una empresa venezolana con una
sucursal en Espaa, siendo que la sucursal produjo 5.000 en el ao 2014 y la
tarifa nominal espaola es 35% y el gravamen complementario a la
distribucin de beneficios es 15%.
98.- De dos ejemplos de rentas presuntas en el ISLR.
99.- Qu entiende usted por necesidad del gasto a los fines del artculo 27
de la LISLR?.
100.- Explique el rgimen de retenciones acumuladas en el ISLR de acuerdo
al artculo 9 del Reglamento de retenciones y de un ejemplo?.
100.1.- Un banco internacional no domiciliado en Venezuela, quiere saber
cul es la tarifa de ISLR que le aplica en Venezuela sobre los intereses
asociados a un prstamo internacional?.
100.2.- Cules son las rebajas por nuevas inversiones admitidas en el ISLR
para los aos 2015 y 2016?.
101. Cul es el sustraendo aplicable a las personas naturales independientes
en materia de retenciones de ISLR.
102.- Cmo se calcula el porcentaje de retencin aplicable a una persona
natural dependiente.
103.- Explique una operacin de triangulacin internacional con CDIs cuya
tributacin es distinta cuando la operacin es directa entre dos pases que no
poseen CDI.
104.- Explique por qu se dice que el ISLR grava la renta neta.
105.- Por qu las deducciones permitidas en el artculo 27 LSILR deben ser
normales y necesarias.
106.- Qu significa la regla arms length principle en el ISLR?.
107..- En que se distingue la tributacin de la asistencia tcnica de la
tributacin de los servicios tecnolgicos va rentas presuntas en la Ley de
Impuesto sobre la Renta.
108.- En que consiste el ajuste por inflacin inicial extraordinario.
109.- Cules son las partidas que estn sujetas al ajuste regular por inflacin
en el ISLR.
110.- En qu consisten las partidas monetarias y las partidas no monetarias
en el ajuste por inflacin.
111.- Por qu se predica que en Venezuela, los dividendos no estn gravados,
salvo que no hayan sido gravados, momento en que los mismos deben ser
gravados?.
112.- Qu tiene que ver la gravabilidad del dividendo con el ajuste por
inflacin?.
113.- Como se gravan en Venezuela los dividendos que provienen de
empresas extranjeras no domiciliadas en el pas?.

114.- Puede una sucursal remitir dividendos a un no residente?. Explique la


sentencia Elecnor y el llamado Branch Profit tax.
115.- Qu es una empresa HOLDING y qu beneficios y que inconvenientes
podra conllevar la Constitucin de una Holding en un paraso fiscal como
BVI?.
116.- Explique las diferentes fases que tiene la Ley de Impuesto sobre la
Renta para obtener luego de ellas, la denominada: renta anual, neta,
disponible, global, anual, ajustada por inflacin gravable?.
117.- En qu consiste el artculo 5 de todos los CDI del mundo.
118. En qu consiste el artculo 7 de todos los CDI del mundo.
119.- Por qu se indica que a mayor ampliacin del concepto de EP en los
CDIs hay mayor tributacin en el pas de la fuente y por qu se dice que a
menor ampliacin del concepto de EP en los CDIs hay mayor tributacin en
el pas de Residencia.
121.- Qu significa en el ISLR que la renta es disponible en base a lo pagado
y de 2 ejemplos?.
122.- Cul es la importancia de ser o no RESIDENTE FISCAL EN EL PAS,
y cul es la nica prueba que permite demostrar la residencia fiscal?.
123.- Cules son los ajustes unilaterales y bilaterales en materia de precios
de transferencia?.
124.- Que relacin existe entre las normas sobre precios de transferencia y
las normas sobre valoracin aduanera venezolanas?.
124.1.- Cundo entra en vigencia la nueva Ley de Impuesto sobre la Renta
publicada el da 30 de diciembre de 2015 y por qu motivo?.
125.- En materia de precios de transferencia que significa la siguiente regla:
The best method rule.
126. Explique los conceptos contenidos de un CDIs de acuerdo a la siguiente
estructura:
MODELO DE CONVENIO OCDE VERSIN 2008 (MCOCDE):
-Captulo
1. mbito
de
aplicacin
del
convenio
Artculo 1. Las
personas
sujetas
Artculo
2. Impuestos
comprendidos
-Captulo
2. Definiciones
Artculo
3. Definiciones
Generales
Artculo
4. Residente
Artculo
5. Establecimiento
Permanente
-Captulo
3. Fiscalidad
de
los
rendimientos
Artculo
6. Rentas
Inmobiliarias
Artculo
7. Beneficios
Empresariales
- Artculo 8. Transporte martimo, transporte fluvial y transporte areo
- Artculo 9. Empresas asociadas (precios de transferencia. Clusula
Anti-evasin)
- Artculo 10. Dividendos (principio del beneficiario efectivo 10.2
Clusula
anti-evasin)
- Artculo 11. Intereses (principio del beneficiario efectivo. Clusula
anti-evasin)
- Artculo 12. Derechos de autor (cnones) (principio del beneficiario
efectivo.
Clusula
anti-evasin)
Artculo
13. Ganancias
de
capital
- Artculo 14. (Suprimido. Antes trabajadores independientes)

- Artculo 15. Ingresos procedentes del empleo (dependientes)


- Artculo 16. Honorarios de Directores (Dietas de consejeros)
- Artculo 17. Artistas y Deportistas (el sportsman) (principio del
beneficiario
efectivo
17.2
Clusula
anti-evasin)
Artculo
18. Las
pensiones
- Artculo 19. Servicios del Gobierno (funciones pblicas)
Artculo
20. los
estudiantes
Artculo
21. otros
Ingresos
-Captulo IV. Impuestos
sobre
el
capital
Artculo
22. Capital
o
patrimonio
-Captulo V. Mtodos
para eliminar
la
doble
tributacin
- Artculo
23A. Mtodo
de exencin
Artculo 23B mtodo
de
crdito
o
imputacin
-Captulo VI. Disposiciones
especiales
Artculo
24. La
no
discriminacin
Artculo
25. Procedimiento
amistoso
- Artculo 26. Intercambio de Informacin (Clusula Anti-evasin)
- Artculo 27. Asistencia en la recaudacin de impuestos
- Artculo 28. Miembros e las Misiones Diplomticas y Oficinas
Consulares
Artculo
29. Extensin territorial
-Captulo VII. Disposicin
Final
Artculo
30. Entrada
en
vigor
- Artculo 31. Terminacin o denuncia.
127.- Qu es el Tax sparing conocido tambin como crdito por Impuesto no
pagado?. Explique si los CDIs firmados por USA contienen o no clusulas
de tax sparing. Verifique usted mismo si Espaa tiene firmadas clusulas de
Tax sparing con los siguientes pases por ejemplo: Argentina, Brasil, China,
India, Filipinas o Mxico. No olvides que no fallar en preguntar esto a cada
alumno.
128.- Explique la Directiva Matriz Filial en la Unin Europea?.
129.- Qu es una ETVEs?.
130.- Cmo funciona el IVA en la Unin Europea y en la CAN?.
131.- Explique cmo funciona la doble imposicin internacional en el IVA?.
132.- Qu se evidencia en la siguiente frmula (Operacin Carrousell):
Empresa instrumental o conduit company (-A-), efecta un
suministro intracomunitario a un operador carrusel
(Missing trader -B-) en otro Estado Miembro. Este
operador adquiere bienes sin pagar el IVA y luego realiza
un suministro nacional a un tercer operador llamado
agente (Broker -C-). El operador carrusel carga el IVA en
ventas al agente, pero no lo paga al Fisco y desaparece. El
agente reclama una devolucin del IVA sobre sus
compras a B. La prdida financiera del Estado es igual al
IVA pagado por C a B. Luego, la empresa C puede reclamar
a su vez un suministro intracomunitario exento a la empresa
A y a su vez A puede efectuar un suministro
intracomunitario a B y se reanuda el ciclo del fraude.

133.- Efectos del e-commerce en la fiscalidad?.


134.- Que es la discriminacin inversa en materia de gravamen al dividendo
y de un ejemplo?.
134.- Diga 3 actividades no sujetas a retencin.
135.- Como aplica de manera beneficiosa el mtodo LIFO a la hora de
efectuar la determinacin del costo de ventas en materia de declaracin del
ISLR?.
136.- Cmo es la retencin en materia de pagos por venta de acciones fuera
de la Bolsa de Valores?.
136.- Cul es la retencin aplicable a los pagos hechos por empresas
emisoras de tarjetas de crdito, cuando el beneficiario del pago es un sujeto
residente en Venezuela. Diga la frmula?.
137.- Cmo es en la actualidad el ajuste por inflacin de las entidades
bancarias?.
138.- Cmo ha quedado con la reforma de la LISLR el traslado de las
prdidas netas derivadas del ajuste por inflacin?.
139.- De un ejemplo de cmo una partida monetaria tiene influencia en el
reajuste regular por inflacin?.
140.- Cmo ha quedado condicionado el traspaso de prdidas netas de
explotacin?.
141.- Cul es la base imponible de los trabajadores dependientes a los fines
de la LISLR?.
142.- Avergue que significa el mtodo de exencin con progresividad, como
mecanismo para eliminar la doble imposicin internacional?.
142.-1.- Qu se entiendo en el ISLR como abono en cuenta?.
143.- De acuedo al Convenio para eliminar la doble imposicin internacional
entre Venezuela y USA, incluyendo su Protocolo, si una empresa
Estadounidense que no reside en Venezuela va a realizar un servicio de
ingeniera civil en Venezuela cuya duracin ser de 7 meses, siendo que
dentro de dicho perodo los 2 primeros meses se dedicaron solamente a
actividades preparatorias o auxiliares llamadas tambin pre-contractuales.
Especficamente la actividad contratada ha sido el diseo de los planos de
una Planta de Desechos Slidos y de Reciclaje para el Municipio San
Francisco de Estado Zulia, y cuya facturacin ser de 5 millones de dlares
de los Estados Unidos de Amrica, se preguntan los abogados gringos si
habra alguna retencin o withholding tax en Venezuala por tal actividad y
dado ese caso, de ser positiva esa afirmacin, cual sera la tarifa de
retencin, siendo que se emitir una sola factura?.
144.- Cul es el tratamiento que los convenios internacional para eliminar la
doble imposicin internacional otorgan a los artistas y deportistas lo cual es
conocido en el mbito internacional como la Clusula del sportsman tax?
145.- Explique que son rentas pasivas en la tributacin internacional?
146.- Explique las clusulas conocidas en los CDISs, como matching
credit.
147.- Qu son las ETVEs.
147.1.- Cmo qued el ajuste por inflacin en el ao 2015 para los sujetos
pasivos especiales?.
147.2.- Cmo qued el ajuste por inflacin en el ao 2016 para las empresas
de seguros y reaseguros?.

148.- Investiga que significa a nivel europea la conocida directiva MATRIZFILIAL, nmero 2011/96.
149.- Diga cules con las normas anti-planificacin contenidas en la
legislacin venezolana.
150.- Que es el principio del beneficiario efectivo.
151.- Comodn.
152.- Quin es el encargado de dictar las normas de ajuste por inflacin en el
ao 2015 para las empresas financieras?.
153.- Quin es el encargado de dictar las normas de ajuste por inflacin en el
ao 2016 para los sujetos pasivos especiales?.
154.- Cul es la sancin aplicable a una persona que venda u oferte un bien
inmueble cifrado en divisas en Venezuela, a una tarifa distinta a la oficial?.
155.- Cul es la sancin aplicable a aquellas personas que difundan por
cualquier va una tarifa cambiaria de dlares por bolvares distinta a la
oficial?.
156.- El profesor les podr pregunta cualquier tema relacionado con la nueva
LEY DEL IMPUESTO A LAS GRANDES TRANSACCIONES
FINANCIERAS Y CUALQUIER TEMA RELACIONADO CON LA
NUEVA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PARA LO CUAL SE
LES ANEXA EL MATERIAL RESPECTIVO.