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para el ao 20X1.
BALANCE COMPARATIVO
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por Cobrar comerciales
Existencias
Seguros pagados por adelantado
Maquinaria y Equipos Diversos
Depreciacin acumulada
Terrenos
Activos Intagibles
Amortizacin acumulada
Total activo
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales
Sueldos por pagar
Tributos por pagar
Capital social
Resultados acumulados
Total Pasivo y patrimonio
20X1
9,635
17,500
10,000
938
20,000
(13,750)
60,000
3,750
(500)
107,573
3,000
14,000
27,500
813
15,000
(11,250)
37,500
1,250
(375)
87,438
25,750
7,885
1,375
55,500
17,063
107,573
17,875
5,000
11,250
37,500
15,813
87,438
Estado de resultados
Por el ao 20X1
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gasto de sueldos
Gasto de seguros
Gasto de publicidad
Gasto por Depreciacin
Gasto por amortizacin
Venta de terreno
Baja por Venta de terreno
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos a la Renta
20X0
262,500
(206,250)
56,250
(37,500)
(813)
(2,500)
(2,500)
(125)
39,000
(37,500)
14,312
(10,200)
4,112
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
(2,862)
1,250
Informacin adicional
1
Los aportes de capital, en caso la empresa los reciba, son en efectivo.
2
Los gastos finacieros fueron originados por compras de existencias.
3
Si hubieran dividendos distribuidos estos seran en efectivo.
Aumenta
(Disminuye)
6,635
3,500
(17,500)
125
5,000
(2,500)
22,500
2,500
(125)
7,875
2,885
(9,875)
18,000
1,250
Ajustes
Debe
Activida
Haber
Operacin
(3,500)
17,500
(125)
2,500
37,500
125
7,875
2,885
(9,875)
1,250
262,500
(206,250)
262,500
(206,250)
(37,500)
(813)
(2,500)
(2,500)
(125)
39,000
(37,500)
(37,500)
(813)
(2,500)
(10,200)
2,500
125
37,500
(10,200)
(2,862)
1,250
(2,862)
41,375
1,250
41,375
17,135
Actividades de:
Inversin
Financiacin
Variacin
(5,000)
(3,500)
17,500
(125)
(5,000)
(60,000)
(2,500)
(60,000)
(2,500)
18,000
7,875
2,885
(9,875)
18,000
Cobro a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Pago por Intereses
Otros Pagos relat. Act.operaci.
Efectivo neto proveniente de A.
Operacin
Actividades de Inversin
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos
Pago por compra de intangibles
Efectivo neto proveniente de A.
Inversin
Actividades de Financiacin
Cobros por nuevos aportes
Efectivo neto proveniente de A.
Financiacin
Variacin neta de efectivo
Saldo inicial de efectivo
Saldo final de efectivo
262,500
(206,250)
(37,500)
(813)
(2,500)
39,000
39,000
(10,200)
(2,862)
(28,500)
18,000
6,635
a Clientes
a Proveedores
de Tributos
por Intereses
Pagos relat. Act.operaci.
vo neto proveniente de A.
acin
dades de Inversin
por Venta de Activos
por Compra de activos
por compra de intangibles
vo neto proveniente de A.
sin
dades de Financiacin
s por nuevos aportes
vo neto proveniente de A.
ciacin
259,000
(180,875)
(12,737)
(10,200)
(38,053)
17,135
39,000
(65,000)
(2,500)
(28,500)
18,000
18,000
6,635
3,000
9,635
METODO DIRECTO
Informacin adicional
1 El resultado del ejercicio fue de S/ 14,415
2 Se Detrajo de los Resultados la Reserva legal por S/ 2,162
3 Se pagaron dividendos, S/ 3,800 en efectivo y S/ 3,500 en acciones
Los Accionistas hicieron nuevos aportes en S/ 2,500
4 Se capitalizan Reservas del ao 2015 por S/ 2,000
2014
4,200
2,700
6,200
28,500
3,000
44,100
1,900
5,400
16,500
3,500
31,500
12,500
40,500
8,800
36,000
(13,610)
7,800
(975)
46,215
90,315
(12,400)
###
40,200
71,700
16,900
4,900
19,100
4,700
21,800
32,500
54,300
23,800
25,000
48,800
Capital social
Reservas
Resultados acumulados
Total patrimonio
Total PASIVO Y PATRIMONIO
20,000
3,362
12,653
36,015
90,315
Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31/12/2015
(Expresado en nuevos soles)
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos operativos
Gasto de administracin
Gasto de venta
Gasto de Depreciacin
Gasto de Amortizacin
Utilidad Operativa
(+) Ingreso por ventade activo Fijo
(-) Baja de activo fijo
(+) Otros Ingresos
(-) Otros egresos
Utilidad antes de impuestos y Partipacin
Participacin de trabajadores
Impuesto a la renta
Utilidad neta
METODO INDIRECTO
CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO
NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Depreciacin del ejercicio
Amortizacin del ejercicio
Ganancia en venta de A.Fijo
Prdida en venta de A.Fijo
Aumento en las cuentas por cobrar
Aumento en las Otras cuentas por cobrar
Aumento de las Existencias
Disminucin de Gastos por Anticipado
Aumento de cuentas por Pagar comerciales
Disminucin de Otras Cuentas por pagar
12,000
3,200
7,700
22,900
71,700
82,000
(48,000)
34,000
(3,805)
(5,695)
(2,610)
(975)
20,915
1,800
-900
-3,000
18,815
(4,400)
14,415
INFORME FINANCIERO:
La dismunucin neta del efectivo en el ao 2015 por S/ 500 ha sido originado principalmente por l
del efectivo en las actividades de Inversin por S/ 9,500 y por otro lado del aumento del efectivo d
de financiamiento por S/ 6,200 y de las actividades de operacin en S/ 2,800.
Cabe destacar que la disminucin del efectivo de las actividades de inversin estn representadas
por adquisicin del activo fijo en S/ 6,800 y de inversiones financieras por S/ 3.700
Las actividades de financiamiento estn representadas principalmente por aumento de un financie
plazo por S/ 7,500 as como del aporte de accionitas en S/ 2,500 y una disminucin del efectivo po
dividendos a los accionistas en S/3,800.
en acciones
Aumento
(Disminucin)
(500)
800
800
12,000 (9)
(500)
3,700
4,500 (5)
(1,210) (6)
(975) (7)
Debe
Ajustes
N
(8)
48,000
(10)
Activid
Haber
240,000.00
60,000.00
Operacin
239,200
500
2,300.00
2,610
975
(5)
1,400.00
18,615
-
(2,200) (10)
200
7,500
60,000
(62,200)
200
-
5,500
2,162
14,415
(4)
(2) (3)
2,000
5,662
18,615
82,000 (8)
(48,000)
240,000
48,000
(158,000)
-
(6)
(7)
2,610
975
(3,805)
(5,695)
-
(5)
900.00
(9)
(3,805)
(5,695)
(2,610)
(975)
1,800
-900
(3,000)
(3,000)
(4,400)
14,415
(1)
375,962
14,415
375,962
(4,400)
2,800
ACTIVO
DEPRECIACION
GASTO
VENTA
GANANCIA
PERDIDA
EQUIPO A
2,300
-1400
900
-1,800
-900
2,800
Actividades de:
Inversin
Financiacin
(800)
Variacin
-800
239,200
500
Actividades de Inversin
Inversiones financieras CP
Inversiones financieras LP
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos
Efectivo neto proveniente de A. Inversin
Actividades de Financiamiento
Emision Acciones aportes
Ingreso por Deudas a LP
Pago Dividendos a Accionistas
Efectivo neto proveniente de A.
Financiamiento
(3,700)
(6,800)
-3,700
-6,800
7,500
-62,200
200
7,500
2,500
(3,800)
2,500
-3,800
-158,000
-
-3,805
-5,695
1,800
-
(9,500)
6,200
1,800
-3,000
-4,400
(500)
(5)
(6)
Ventas
Depreciacion Saldo Final
-2,300
40,500
1,400
-2,610
-13,610
-900
-2,610
26,890
EQUIPO B
TOTAL
2,300
-1400
900
-1,800
-900
-
o proveniente de A. Operacin
s de Inversin
financieras CP
financieras LP
enta de Activos
mpra de activos
to proveniente de A. Inversin
s de Financiamiento
ones aportes
Deudas a LP
ndos a Accionistas
o neto proveniente de A.
Financiamiento
eta de efectivo
al de efectivo
de efectivo
INFORME FINANCIERO:
En el periodo analizado la actividad de operaci
81,200
(62,200)
(4,400)
(11,800)
2,800
(800)
(3,700)
1,800
(6,800)
-9,500
2,500
7,500
(3,800)
6,200
(500)
4,200
3,700
de caja de la empresa.
La empresa recibi un importante flujo de efec
de capital social necesarios para afrontar la adu
controlar a la competencia.
La dismunucin neta del efectivo en el ao 201
financiamiento por S/ 2,800 y S/ 6,200 respectiv
empresa requiri para cubrir sus necesidades e
ado la actividad de operacin no gener el flujo suficiente de efectivo para afrontar las necesidades
un importante flujo de efectivo a travez del financiamiento con Deudas a Largo Plazo y por el aumento
cesarios para afrontar la aduisicin de nuevos Activos fijos y para la adquisicin de Acciones para
a del efectivo en el ao 2015 fue de S/ 500. El ingreso de efectivo de las actividades de operacin y
S/ 2,800 y S/ 6,200 respectivamente fueron menores a los S/ 9,500 de las actividades de inversin que la
ara cubrir sus necesidades estrategicas de inversin.
necesidades
y por el aumento
iones para
e operacin y
de inversin que la
DIRECT METHOD
Additional Information
1 The profit for the year was S/ 19,500
2 A fixed asset of book value per S/ 2,500 was sold to S/ 1,500
3 Depreciation for the year was S/ 10,000
10,525
26,000
25,000
1,500
12,500
21,500
26,000
2,500
Interest receivable
Total current assets
ASSETS NOU CURRENT
Invesments
Plant and Equipment
Acumulates depreciation - Plant
Total assets nou current
TOTAL ASSETS
LIABILITIES
CURRENT LIABILITIES
Account payable
Salaries and wages
Other operating expenses
Total current liabilities
STOCK EQUITY
Jos Ramirez - Withdrawal
Total stock equity
TOTAL LIABILITIES & EQUITY STOCK
50
63,075
75
62,575
10,000
100,000
(25,000)
85,000
148,075
5,000
90,000
(22,500)
72,500
135,075
19,000
3,000
1,000
23,000
16,000
2,000
1,500
19,500
125,075
125,075
148,075
115,575
115,575
135,075
INCOME STATEMENT
As of December 31, 2015
(Expressed in nuevos soles)
Sales revenue
240,000
(168,000)
72,000
(32,500)
(4,000)
(5,500)
(10,000)
20,000
1,500
-2,500
500
19,500
INDIRECT METHOD
RECONCILIATION OF NET INCOME TO CASH
NET FROM OPERATING ACTIVITIES
Profit (Loss) for the year
Depreciation of period
Loss on sale of fixed assets
Increase in accounts receivable
Decrease of inventory
Decrease of prepaid insurance
Decrease of Interest receivable
Increase of accounts payable
Increase of salaries and wages
Decrease of other operating expenses
Net cash provided of Operating activities
FINANCIAL REPORT:
In the analyzed period the main activity of the company of operation generated a sufficient cash fl
needs of the company of Jos Ramirez.
The Net Decrease of cash in 2015 was of S / 1,975 mainly due to the decrement of cash of investi
financing activities by S / 23,500 and S/ 10,000 respectively. On the other hand, the operating acti
Note that the decrease in cash from investing activities are represented mainly by the acquisition
amount of S / 20,000 and the financial investments by S / 5,000.
The financing activities were made by the cash withdrawal from Jose Ramirez by S / 10,000 for per
The operating activities are mainly represented for received cash of clients by S / 235,500 and pay
operating expenses in S / 163.975 and S / 41,500 respectively.
Increase
(Decrease)
(1,975)
4,500
(1,000) (5)
(1,000)
Adjustmen
Debit
N
(4)
168,000.00 (6)
Activ
Credit
240,000
167,000
(25)
5,000
10,000 (2)
(2,500) (3)
Operating
235,500
1,000
25
10,000.00
10,000.00 (2)
7,500
13,000
3,000 (6)
1,000
(500)
167,000.00
9,500 (1)
19,500
(164,000)
1,000
(500)
13,000
240,000 (4)
240,000
(168,000)
(5)
(32,500)
(4,000)
(5,500)
(10,000)
1,500
-2,500
500
19,500
168,000
(3)
10,000
(2)
2,500.00
(1)
19,500
614,500
614,500
(32,500)
(4,000)
(5,500)
-
500
31,525
Opening balance
90,000
-22,500
67,500
SALES F.A.
FIXED ASSET
DEPRECIATION
EXPENSE
SALES
PROFIT
LOSS
Purchases
20,000
20,000
F.A. EARN
10,000
-7,500
2,500
-1,500
1,000
Activities of:
Investing
Financing
Investing activities
Invesments
Cash for asset sale
Cash in purchase assets
Variation
235,500
1,000
25
(5,000)
(20,000)
-
-5,000
-20,000
-
-164,000
1,000
-500
(10,000)
-10,000
Financing activities
Jos Ramirez withdrawal
Net cash provided of Financing activities
-32,500
-4,000
-5,500
1,500
-
(23,500)
(10,000)
(2)
(3)
Sales
Depreciation
-10,000
7,500
-2,500
F.A. LOSS
-10,000
-10,000
TOTAL
10,000
-7,500
2,500
-1,500
1,000
1,500
500
(1,975)
Final balance
100,000
-25,000
75,000
Statement
235,500
1,500
(163,975)
(41,500)
31,525
(5,000)
1,500
(20,000)
-23,500
(10,000)
-10,000
(1,975)
12,500
10,525