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Module 3 : Prsentation des tats financiers

Nouvelle liste des comptes


De nouvelles tables de correspondances postes-comptes
Contenu des tats financiers
Les tats financiers normaliss du CCOA
Les tats financiers normaliss en Cte dIvoire
01/08/2016
1

Agenda
Module 3 : Prsentation des tats financiers
Nouvelle liste des comptes

De nouvelles tables de correspondances postes-comptes


Contenu des tats financiers
Les tats financiers normaliss du CCOA
Les tats financiers normaliss en Cte dIvoire
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2

Nouvelle liste des comptes

Nouveaux soldes intermdiaires de gestion

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

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Nouvelle liste des comptes

N de comptes

Libells

13

RESULTAT NET DE LEXERCICE

130

RESULTAT EN INSTANCE DAFFECTATION

1301

Rsultat en instance daffectation: Bnfice

1308

Correction fonds propres douverture

1309

Rsultat en instance daffectation: Perte

131

RESULTAT NET: BENEFICE

132

MARGE COMMERCIALE

133

VALEUR AJOUTEE (V.A.)

134

EXCEDENT BRUT DEXPLOITATION (E.B.E.)

135

RESULTAT DEXPLOITATION (R.E.)

136

RESULTAT FINANCIER (R.F.)

137

RESULTAT COURANT

138

RESULTAT AVANT PRELEVEMENT

139
RESULTAT NET : PERTE
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Nouvelle liste des comptes

Crdit-bail ========) Location financement

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Nouvelle liste des comptes

N de comptes

Libells

17

DETTES DE LOCATION FINANCEMENT ET CONTRATS


ASSIMILES

172

EMPRUNTS EQUIVALENTS DE LOCATION FINANCEMENT


IMMOBILIER

173

EMPRUNTS EQUIVALENTS DE LOCATION FINANCEMENT


MOBILIER

176

INTERETS COURUS

1762

Sur emprunts quivalents de location financement immobilier

1763

Sur emprunts quivalents de location financement mobilier

1768

Sur emprunts quivalents dautres contrats

178

EMPRUNTS EQUIVALENTS DAUTRES CONTRATS


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Nouvelle liste des comptes

Suppression du compte 14 ==) Compte 478

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Nouvelle liste des comptes

N de comptes

Libells

14

Subventions dinvestissement

478

Produits diffrs subventions

4781

Produits diffrs subventions dquipement A

47811

ETAT

47812

REGIONS

47813

DEPARTEMENTS

47814

COMMUNES ET COLLECTIVITES PUBLIQUES DECENTRALISEES

47815

ENTREPRISES PUBLIQUES OU MIXTES

47816

ENTREPRISES OU ORGANISMES PRIVES

47817

ORGANISMES INTERNATIONAUX

47818

AUTRES

4782

PRODUITS DIFFERES SUBVENTIONS DEQUIPEMENT B

4788

AUTRES PRODUITS DIFFERES


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Suppression du compte Provision pour charges


rpartir dont lunique compte Provision
pour grosses rparations

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Nouvelle liste des comptes

10

N de comptes

Libells

196

Provisions pour pensions et obligations similaires

197

Provisions pour charges rpartir sur plusieurs exercices

198

Autres provisions financires pour risques et charges

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Nouvelle liste des comptes

Suppression du compte 20 Charges immobilises

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11

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Nouvelle liste des comptes

N de comptes

Libells

Comptes dactif immobilis: Classe 2

12

20

Charges immobilises

21

Immobilisations incorporelles

22

Terrains

23

Btiments

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Nouvelle liste des comptes

Apparition des composants Grosses


rparations & Inspections majeures

13

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Nouvelle liste des comptes

14

N de comptes

Libells

2313

Btiments administratifs et commerciaux

2313x

Grosses rparations

2313y

Inspections majeures

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Nouvelle liste des comptes

Intgration des frais accessoires dachats au


cot dacquisition des immobilisations

15

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Nouvelle liste des comptes

16

N de comptes

Libells

2411

Matriel industriel

241181

Droits de mutation

241182

Commissions

241183

Frais dactes

241184

Honoraires

241188

Autres frais accessoires

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Nouvelle liste des comptes

Suppression du cycle HAO mais pas des


comptes 48 ni ceux de la classe 8

17

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Nouvelle liste des comptes

18

N de comptes

Libells

48

Crances et dettes investissement & dsinvestissement

481

Fournisseurs dinvestissements

485

Crances sur cessions dimmobilisations

498

Dprciation des comptes de crances s/ dsinvestissement

Comptes de produits et de charges des activits non courantes et autres


prlvements

81

Valeurs comptables des cessions dimmobilisations

82

Produits de cessions dimmobilisations

83

Charges non courantes

84

Produits non courants

85

Dotations non courantes

86

Reprises non courantes

87

Participation des travailleurs


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Nouvelle liste des comptes

19

N de comptes

Libells

88

Subventions dquilibre

89

Impts sur le rsultat

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Nouvelle liste des comptes

Regroupement des frais accessoires dachats


en classe 60

20

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Nouvelle liste des comptes

21

N de comptes

Libells

6015

Frais sur achats marchandises

60151

Droits de douane

60152

Frets et transports sur achats

60153

Assurance transport sur achats

60154

Commissions et courtages sur achats

60155

Frais de transit

60158

Autres frais accessoires sur achats

6025

Frais sur achats matires premires & fournitures lies

6045

Frais sur achats stocks de matires et fournitures consommables

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Nouvelle liste des comptes

Ajouts de quelques comptes

22

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Nouvelle liste des comptes

23

N de comptes

Libells

6388

Autres services divers

6541

Valeur comptable cession immobilisation incorporelle

6542

Valeur comptable cession immobilisation corporelle

6543

Valeur comptable cession immobilisation financire

7588

Produits divers autres

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Nouvelle liste des comptes

Suppression de quelques comptes

24

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Nouvelle liste des comptes

25

N de comptes

Libells

611

Transport sur achats

6256

Assurance transport sur achats

6321

Commissions et courtages sur achats

6323

Rmunration des transitaires

6617/6627

Avantages en nature

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Nouvelle liste des comptes


La liste de comptes SYSCOA rvis sera communique par le
CNC de Cte dIvoire dans les dlais les meilleurs.

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Agenda
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Nouvelle liste des comptes
De nouvelles tables de correspondances postes-comptes
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Les tats financiers normaliss en Cte dIvoire
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27

Nouvelles tables de correspondance


postes-comptes
Les nouvelles tables de correspondance postes-comptes seront
communiques par le CNC de Cte dIvoire dans les dlais les
meilleurs.

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Agenda
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Nouvelle liste des comptes
De nouvelles tables de correspondances postes-comptes
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Les tats financiers normaliss en Cte dIvoire
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29

Deux systmes comptables de prsentation


des tats financiers au lieu de trois
Dornavant:
Systme normal
Systme minimal de trsorerie
Systme allg supprim

30

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Simplification de la prsentation des documents de


synthse et amlioration de la prsentation de ltat
annex
Simplification de la prsentation des documents de synthse

(Bilan, Compte de rsultat, Tafire qui devient Etat de flux de


trsorerie)
Prsentation thorique dun tat annex devenu notes aux

tats financiers plus toff (plus intelligent) cross rfrenc


aux tats de synthses prcits
31

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Extrait . ( Systme normal)

32

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Extrait . ( Systme normal)

33

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Extrait . ( Systme normal)

34

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Extrait . (SMT)

35

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Extrait . (SMT)

36

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Agenda
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Nouvelle liste des comptes
De nouvelles tables de correspondances postes-comptes
Contenu des tats financiers
Les tats financiers normaliss du CCOA
Les tats financiers normaliss en Cte dIvoire
01/08/2016
37

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Le bilan (Systme normal)

38

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01/08/2016

Simplification de la prsentation des


documents de synthse et amlioration de
la prsentation de ltat annex
Bilan sur une seule page en mode paysage
Amlioration du contenu du Bilan du Systme Minimal de

Trsorerie (en y ajoutant ventuellement les stocks, les


crances et les dettes dans la note explicative sur les tats
financiers)

39

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ACTIF

Note

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Brevets, Licences
Logiciels

EXERCICE au 31/12/ N
BRUT

AMORT
/PROV

EXERCICE
AU
31/12/N-1

NET

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

NET

Version CCOA
PASSIF

Capital
Actionnaires capital non appel
Primes d'apport d'mission, de fusion
Rserves indisponibles

Btiments
Installations et amnagements
Matriel et Outillage
Matriel, Mobilier de bureau
Matriel informatique

Rserves libres
Report nouveau
Rsultat en instance d'affectation
Rsultat net de l'exercice
Provisions rglementes
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES
ASSIMILEES

immobilisations corporelles en cours


Avances et acomptes
IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Subventions d'investissement
Emprunts et dettes financires

Titres de participation

Dettes de crdit-bail et contrats assimils

Autres immobilisations financires


TOTAL ACTIF IMMOBILISE

Provisions financires pour risques et charges


TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES
ASSIMILEES

STOCKS ET ENCOURS

Clients, avances reues

autres crances
TOTAL ACTIF CIRCULANT

Risques provisionns
TOTAL PASSIF CIRCULANT

CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES

Fournisseurs d'exploitation

Fournisseurs avances verses


Clients

Dettes fiscales et sociales


Autres dettes

TRESORERIE

Banques, crdits d'escompte

Titres de placement

40

NET

Ecarts de rvaluation

Terrains

Disponibilits
TOTAL TRESORERIE ACTIF
TOTAL GENERAL
Formation des Collaborateurs

EXERC
EXERCICE
ICE AU
AU
31/12
Note 31/12/N
/N-1

Banques, crdits de trsorerie et dcouvert

du 05 au 08 mai 2015

TOTAL TRESORERIE PASSIF


TOTAL GENERAL

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NET

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Le bilan (Systme minimal de trsorerie)

41

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Version CCOA
Dsignation entit
Numro identification

BILAN SMT AU 31 DECEMBRE N


ACTIF
IMMOBILISATIONS

Note

EXERCICE au 31/12/ N
BRUT

AMORT/
PROV

NET

EXERCICE
AU
31/12/N-1
NET

PASSIF
CAPITAL

STOCKS ET ENCOURS

RESULTAT

CLIENTS ET AUTRES
CREANCES

FOURNISSEURS ET
AUTRES DETTES

TRESORERIE

TRESORERIE

TOTAL GENERAL

42

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

Note

EXERCICE
AU
31/12/N

EXERCICE
AU
31/12/N-1

NET

NET

TOTAL GENERAL

01/08/2016

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Le compte de rsultat (Systme normal)

43

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Simplification de la prsentation des documents


de synthse et amlioration de la prsentation de
ltat annex
Compte de rsultat en cascade sur une page en conservant les soldes intermdiaires
de gestion actuels sauf que :

La marge brute devient en fait une marge commerciale

Le rsultat ordinaire (AO) devient le rsultat avant prlvement

de la participation des travailleurs

de limpt sur le revenu

La notion du HAO disparat


Le rsultat HAO disparat donc pour sintgrer au rsultat AO devenu le
rsultat avant prlvement.

44

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01/08/2016

Disparition de la notion de HAO

En effet, les rubriques hors activit ordinaire sont supprimes.

Toutes les oprations initialement renseignes sous ces rubriques sont


dsormais renseignes sous les rubriques autres produits et autres
charges .
Cest le cas par exemple des cessions dimmobilisations

Les autres produits et les autres charges devront donc faire lobjet de
dtails dans les notes aux tats financiers pour mettre en vidence le
caractre non courant , non rcurrent de certaines oprations.

45

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01/08/2016

Disparition de la notion de HAO

De manire pratique:
Les comptes de la classe 8 ont t maintenus par le CNC CI. Ils auront
un nouveau lettrage vers les comptes Produits non courants et
Charges non courantes & autres prlvements
Les anciens comptes HAO de la classe 8 deviennent les comptes
Produits non courants et Charges non courantes & autres
prlvements

46

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01/08/2016

Version CCOA

Ventes de marchandises
Achats de marchandises
- Variation de stocks

LIBELLES (SYSTME NORMAL)

Ventes de produits fabriqus


Travaux, services vendus
Production stocke (ou dstockage)
Production immobilise
Produits accessoires
Subventions d'exploitation
Autres produits

MARGE BRUTE (1)


B
C
D

CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C + D)

Achats de matires premires et fournitures lies


- Variation de stocks
Autres achats
- Variation de stocks
Transports
Services extrieurs
Impts et taxes
Autres charges
Charges de personnel

Reprises de provisions
Transferts de charges
Dotations aux amortissements et aux provisions

Revenus financiers et produits assimils


Frais financiers et
charges assimiles
Formation
des Collaborateurs

47

VALEUR AJOUTEE
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

RESULTAT D'EXPLOITATION

du 05 au 08 mai 2015

RESULTAT FINANCIER
RESULTAT AVANT PRELEVEMENT

Note

EXERCICE AU
31/12/N
NET
+
-

EXERCICE AU
31/12/N-1
NET

+
+
+
+
+
+
+
-

+
+
+
-

01/08/2016

Ventes de marchandises
Achats de marchandises
- Variation de stocks

Ventes de produits fabriqus


Travaux, services vendus
Production stocke (ou dstockage)
Production immobilise
Produits accessoires
Subventions d'exploitation
Autres produits

MARGE BRUTE (1)


B
C
D

CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C + D)

Achats de matires premires et fournitures lies


- Variation de stocks
Autres achats
- Variation de stocks
Transports
Services extrieurs
Impts et taxes
Autres charges
Charges de personnel

Reprises de provisions
Transferts de charges
Dotations aux amortissements et aux provisions
Revenus financiers et produits assimils
Frais financiers et charges assimiles
Participation des travailleurs
Impts sur le rsultat

48

VALEUR AJOUTEE
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

RESULTAT D'EXPLOITATION
RESULTAT FINANCIER
RESULTAT AVANT PRELEVEMENT

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

RESULTAT NET

Version CCOA

NET
+
-

NET

+
+
+
+
+
+
+
-

+
+
+
-

01/08/2016

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Le compte de rsultat (Systme minimal de trsorerie)

49

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

COMPTE DE RESULTAT SMT DE L'EXERCICE DU 1ER JANVIER N AU 31


DECEMBRE N
LIBELLES
Ventes
Achats
- Variation de stocks
Autres produits
-Loyers
-Autres charges
-Salaires

NET

NET

MARGE BRUTE

VALEUR AJOUTEE
EXCEDENT BRUT DEXPLOITATION

-Amortissements
-Prlvement impt
50

Note

EXERCICE EXERCICE
AU
AU
31/12/N 31/12/N-1

RESULTAT COURANT
RESULTAT NET

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

Version CCOA

01/08/2016

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Ltat de flux de trsorerie (Systme normal)

51

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Migration du TAFIRE vers le Tableau de


Flux de trsorerie

TAFIRE : volution vers un tableau de flux de trsorerie


prsenter sur une seule page en partant de lvolution de la
trsorerie du 1er Janvier et en arrivant au solde de trsorerie au
31 dcembre.

Le contenu des deux premires pages du TAFIRE actuel


(dtermination de la CAF, du BFE, de lETE) devra tre
prsent dans une note annexe aux tats financiers.

52

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Migration du TAFIRE vers le Tableau de


Flux de trsorerie

Pour ltablissement du Tableau de flux de trsorerie, la


mthode indirecte est retenue de manire visible.

Le contenu des deux premires pages du TAFIRE actuel (pages


2/4 de la CAFG lETE, lexception de lAF) devra tre
prsent dans une note annexe aux tats financiers.

Le SIG ou SCG AF , autofinancement net disparat de la


prsentation.

53

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Version CCOA
1er

LIBELLES

Trsorerie au
Janvier
Trsorerie actif N-1
Trsorerie passif N-1
Trsorerie provenant de (ou affecte ) l'exploitation
Capacit d'Autofinancement Global
Variation des stocks
Variation des crances et emplois assimils
Variation du passif circulant
Trsorerie provenant des (ou affecte aux) investissements
Acquisitions / cessions d'immobilisations incorporelles
Acquisitions / cessions d'immobilisations corporelles
Acquisitions / cessions d'immobilisations financires
Trsorerie provenant des (ou affecte aux) capitaux propres
Augmentations de capital par apports nouveaux
Prlvements sur le capital
Distribution de dividendes
Trsorerie provenant des (ou affecte aux) capitaux trangers
Emprunts et autres dettes financires
Remboursements des emprunts et autres dettes financires
Subventions d'investissement
Variation de trsorerie de lexercice (F=somme algbrique
B+C+D+E)Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015
54
Trsorerie au 31 dcembre (G=somme algbrique de
A+B+C+D+E)

Note
A

EXERCICE AU
31/12/N

Emplois

Ressources

EXERCICE AU
31/12/N-1
(E- / R+)

C
D
E
F

01/08/2016

Analysons le TAFIRE
Et voyons sa migration vers ltat de flux de trsorerie

55

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

TAFIRE SYSTEME NORMAL


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TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)

DETERMINATION DE LA CAFG

Dnomination sociale de l'entreprise :


Sigle usuel:
Adresse :

BP :

N d'identif ication f iscale :

Exercice clos le :

12

Dure en (mois)

1re PARTIE : DETERMINATION DES SOLDES FINANCIERS DE L'EXERCICE N


CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE ( C.A.F.G. )
CAFG

(UC)

Gains de change

EBE
- Charges dcais s ables res tantes
+ Produits encais s ables res tants

l'exclus ion des ces s ions


d'actif im m obilis

E.B.E.
(SA) Frais financiers

( TT ) Trans ferts des charges


d'exploitation

(SC) Pertes de change

( UA) Revenus financiers

(SL) Charges H.A.O.

(UC) Gains de change


( UE) Trans ferts des charges
financires

(SQ) Participation
(SR) Im pts s ur le rs ultat

(UL) Produits (H.A.O.)


(UN) Trans ferts des charges
HAO

Total ( I )

Total (II)

A dplacer dans la note aux tats financiers

56

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

DETERMINATION DE LAUTOFINANCEMENT NET

(A.F.)

AUTOFINANCEMENT

AF = CAFG - Distributions de dividendes dans


l'exercice (1)

AF =

0 XB

(N - 1) :

Ce solde intermdiaire de gestion nest plus requis.


Sa prsentation devient donc facultative.
57

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT D'EXPLOITATION (B.F.E.)


DETERMINATION DE LA VARIATION DES STOCKS
Var. B.F.E. = Var. Stocks (2) + Var. Crances (2) + Var. Dettes circulantes (2)
Variation des stocks : N - (N - 1)

Emplois
augmentation (+)

Ressources
diminution (-)

(BC) Marchandises

ou

(BD) Matires premires

ou

(BE) En-cours

ou

(BF) Produits fabriqus

ou

(A) Variation globale nette des stocks


58

A dplacer dans la note aux tats financiers

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

ou
01/08/2016

N d'identif ication f iscale :

Exercice clos le :

Va ria tion de s cr a nce s : N - (N-1)

31/12/2006

Emplois

Ressources

augmentation (+)

diminution (-)

(BH) Fournis s eurs , avances vers es

ou

(BI) Clients

ou

(BJ) Autres crances

ou

(BU) Ecarts de convers ion - Actif

ou

(B) Variation globale nette des crances

ou

Va ria tion de s de tte s circula nte s : N - (N-1)

12

Dure en (mois)

Emplois

Ressources

diminution (-)

augmentation (+)

(DI) Clients , avances reues

ou

(DJ) Fournis s eurs d'exploitation

ou

(DK) Dettes fis cales

ou

(DL) Dettes s ociales

ou

(DM) Autres dettes

ou

(DN) Ris ques provis ionns

ou

(DV) Ecarts de convers ion - Pas s if

ou

(C) Variation globale nette des dette circulantes

ou

ou

VARIATION DU B.F.E. = (A) + (B) + ('C)

XC

EXCEDENT DE TRESORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)


ETE = EBE - Variation BFE - Production im m obilis e

59

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

DETERMINATION DE LEXCEDENT DE TRESORERIE DEXPLOITATION

ETE = EBE - Variation BFE - Production immobilise


N

N-1

Excdent brut d'exploitation


- Variation du B.F.E. (- si emplois ; + si ressources) (- ou +)

- Production immobilise
EXCEDENT DE TRESORERIE D'EXPLOITATION

XD

Ce solde intermdiaire de gestion est requis dans la note aux tats financiers.
Il est donc dplacer dans la note aux tats financiers
60

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

DETERMINATION DES FLUX DE FINANCEMENT


MISE EN EVIDENCE DES SOLDES DE TRESORERIE

V. FINANCEMENT INTERNE
FL

Dividendes (emplois) / C.A.F.G. (ressources)


VI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUX
PROPRES

FM

Augmentations de capital par apports nouveaux

FN

Subventions d'investissement

FP

Prlvements sur le capital


(y compris retraits de l'exploitant)
VII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUX EMPRUNTS
(2)

FQ

Emprunts

FR

Autres dettes financires

FS

C. RESSOURCES NETTES DE FINANCEMENT

(2)

VIII. VARIATION DE LA TRESORERIE


Trs orerie nette
FU

la clture de l'exercice

+ ou -

FV

l'ouverture de l'exercice

+ ou -

FW

Variation Trsorerie (+ si Emploi ; - Ressources) :

ou

Le contenu de ces lignes est requis pour le renseignement du tableau de


flux de trsorerie
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Les tats financiers normaliss du


CCOA
Variation nette de lavoir au cours de lexercice (Systme
minimal de trsorerie)

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01/08/2016

Version CCOA

Numro identification
VARIATION NETTE DE L'AVOIR AU COURS DE L'EXERCICE

LIBELLES

Note

EXERCICE AU
31/12/N

Avoir net dbut de l'exercice (capital +rsultat)

Avoir net fin exercice (capital +rsultat)

Augmentation ou diminution de l'Avoir

EXERCICE AU
31/12/N-1

Provenant de
Apport net

Retrait net

Rsultat de l'exercice

Apport ou prlvement de l'exploitant

+ou -

contrle A=B

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01/08/2016

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Notes annexes aux tats financiers
Systme normal & Systme minimal de trsorerie

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01/08/2016

Amlioration de la prsentation de ltat


annex qui devient les notes sur les tats
financiers
LEtat annex volue vers des notes annexes aux tats financiers:
Les entreprises devront faire des notes explicatives avec un
rfrencement aux tableaux de synthse (bilan, compte de
rsultat, tableau de flux de trsorerie)
Suppression des 11 tableaux annexes, les entreprises
deviennent libres du choix du format de prsentation

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Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Amlioration de la prsentation de ltat


annex qui devient les notes sur les tats
financiers
Les notes annexes aux tats financiers seront prsentes en

conservant les trois parties:


Informations obligatoires
Informations facultatives
Informations libres
Les modles annexs au Rglement devront tre utiliss

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01/08/2016

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Notes annexes aux tats financiers
Systme normal

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01/08/2016

Version CCOA

ANNEXE 1d

Dsignation entit
Numro identification
DETTES GARANTIES PAR DES SURETES REELLES systme normal

MONTANT

SURETES REELLES

LIBELLES

NOTE

BRUT

HYPOTHE
QUE

NANTISSEMENT

GAGE/AUTRES

ENGAGEMENTS

ENGAGEMENTS

DONNES

REUS

Dettes financires
et ressources assimiles :
Emprunts obligataires convertibles
Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes des tablissements de crdit
Autres dettes financires
TOTAL (1)
Crdit-bail :
Dettes de crdit-bail immobilier
Dettes de crdit-bail mobilier
Dettes sur contrats assimils
TOTAL (2)
Dettes du passif circulant :
Fournisseurs et comptes rattachs
Clients
Personnel
Scurit sociale et organismes sociaux
Etat
Organismes internationaux
Associs et groupe
Crditeurs divers
TOTAL (3)
TOTAL (1) + (2) + (3)

ENGAGEMENTS FINANCIERS
Engagements consentis des entreprises lies
Engagements pris en matire de pensions ou d'indemnits assimils
Avals, cautions, garanties
hypothques, nantissements, gages, autres
Effets escompts non chus
Crances commerciales et professionnelles cdes
Abandons de crances conditionnels
TOTAL

NOTE

Version CCOA

DETTES GARANTIES PAR DES SURETES REELLES systme normal

MONTANT

LIBELLES
NOTE
Dettes financires
et ressources assimiles :
Emprunts obligataires convertibles
Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes des tablissements de crdit
Autres dettes financires
TOTAL (1)
Crdit-bail :
Dettes de crdit-bail immobilier
Dettes de crdit-bail mobilier
Dettes sur contrats assimils

TOTAL (2)
Dettes du passif circulant :
Fournisseurs et comptes rattachs
Clients
Personnel
Scurit sociale et organismes sociaux
Etat
Organismes internationaux
Associs et groupe
Crditeurs divers
TOTAL (3)

ANNEXE 1d

Dsignation entit
Numro identification

HYPO
THEQ
BRUT UE

SURETES REELLES

NANTISSEMENT

GAGE/AUTRES

Version CCOA
ANNEXE 1d
Dsignation entit
Numro identification
DETTES GARANTIES PAR DES SURETES REELLES systme normal

ENGAGEMENTS FINANCIERS

Engagements consentis des entreprises lies


Engagements pris en matire de pensions ou d'indemnits assimils
Avals, cautions, garanties
hypothques, nantissements, gages, autres
Effets escompts non chus
Crances commerciales et professionnelles cdes
Abandons de crances conditionnels
TOTAL

ENGAGEMENTS

ENGAGEMENTS

DONNES

REUS

NOTE

Version CCOA

ANNEXE 1g
Dsignation entit
Numro identification
INFORMATIONS OBLIGATOIRES systme normal

A - DECLARATION DE CONFORMITE AU SYSCOA

B - REGLES ET METHODES COMPTABLES

C - INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES RELATIVES AU BILAN, AU COMPTE DE


RESULTAT ET A L'ETAT DES FLUX DE TRESORERIE

Version CCOA

ANNEXE 1h

Dsignation entit
Numro identification
NOTES systme normal

Lentit doit prsenter les notes de manire organise. Lentit doit insrer, pour
chaque lment du bilan, du compte de rsultat et de ltat des variations des
flux de trsorerie, une rfrence croise vers linformation lie figurant dans les
notes.

Les tats financiers normaliss du


CCOA
Notes annexes aux tats financiers
Systme minimal de trsorerie

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01/08/2016

Version CCOA

ANNEXE 2d
Dsignation entit
Numro identification
INFORMATIONS OBLIGATOIRES SMT

A - DECLARATION DE CONFORMITE AU SYSCOA

B - REGLES ET METHODES COMPTABLES


C - INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES RELATIVES AU BILAN, AU
COMPTE DE RESULTAT ET A L'ETAT DES FLUX DE TRESORERIE

ANNEXE 2e
Version CCOA

Dsignation entit
Numro identification
NOTES SMT

Lentit doit prsenter les notes de manire organise. Lentit doit insrer, pour
chaque lment du bilan, du compte de rsultat et de ltat des variations des
avoirs, une rfrence croise vers linformation lie figurant dans les notes.

Agenda
Module 3 : Prsentation des tats financiers

Nouvelle liste des comptes


De nouvelles tables de correspondances
postes-comptes
Contenu des tats financiers
Les tats financiers normaliss du CCOA
Les tats financiers normaliss en Cte dIvoire
76
Formation
des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015
PwC

01/08/2016

Etats financiers normaliss du SYSCOA rvis (nouveau)

Tableau rcapitulatif normalis des annexes (nouveau)

Annexes fiscales et statistiques


(modle actuel rvis)
77

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016

Voir projet liasse des tats financiers


Voir fichier Excel
Systme normal
Systme minimal de trsorerie

78

Formation des Collaborateurs du 05 au 08 mai 2015

01/08/2016