FALLO N 16.

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Mendoza, 22 de junio de 2016.
VISTO en el Acuerdo de la fecha el Expediente N 353, Letra A,
en el que CONTADURA GENERAL DE LA PROVINCIA
MINISTERIO DE TRABAJO, JUSTICIA Y GOBIERNO
REGISTRO DEL ESTADO CIVIL Y CAPACIDAD DE LAS
PERSONAS JURISDICCIN 05 UNIDAD ORGANIZATIVA 02
rinde cuentas de la gestin administrativo-financiera y patrimonial
correspondiente al ejercicio 2014, del que
RESULTA:
1) Que la documentacin, libros y dems antecedentes que
constituyen esta cuenta registraron su ingreso al Tribunal con fecha
12/5/2016, segn consta a fs. 153 de autos. El Tribunal resolvi dar la
cuenta por no presentada el 20/5/2015 (fs. 159) debido a la existencia de
elementos faltantes, los que fueron aportados hasta el 29/7/2015, slo en
forma parcial (fs. 165).
2) Que actuaron como autoridades responsables los funcionarios a
los que se hace mencin a fs. 177.
3) Que el Contador Revisor que tuvo a su cargo el estudio de la
cuenta, oportunamente encomendado por el Tribunal, produce su informe
en los trminos del art. 31 de la Ley N 1003, el que se encuentra agregado
a fs. 177/217, sealando observaciones.
4) Que a fs. 219/232 y 234/312 vta. se expide la Secretara Relatora
formulando el respectivo Pliego de Observaciones, aconsejando dar vista
del mismo a los responsables a los fines de su contestacin, de conformidad
con lo dispuesto en los artculos 35, 37 y concordantes de la Ley N 1003,
en la medida de sus respectivas intervenciones, como as tambin solicitar a
las actuales autoridades la remisin de elementos faltantes; lo que as se
provee a fs. 313 y se notifica segn constancias de fs. 314/317.
5) Que a fs. 318 la Revisin informa respecto de la falta de
contestacin de parte de los responsables. La Secretara Relatora agrega
dictamen a fs. 217/218 vta.

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6) Que a fs. 318/352 obran contestaciones de los responsables. Por su
parte, la Revisin emite nuevo informe (fs. 354/372) y la Direccin de
Cuentas respectiva efecta aclaraciones, segn consta a fs. 373.
7) Que a fs. 374/378 obra dictamen final de Secretara Relatora,
quedando la actuaciones en estado de resolver; y

CONSIDERANDO
I. Que el Tribunal, analizadas las contestaciones aportadas por los
responsables, lo informado por la Revisin y lo dictaminado por la
Secretara Relatora, resuelve tener por salvadas las observaciones 1.
Inventario de Bienes de Consumo: Falta de registracin en SIDICO; 2.
Pagado sin rendir: Comprobantes de gastos correspondientes al
ejercicio 2014 pendientes de rendicin; y 7. Falta de normativa legal.
II. Que con relacin a la observacin 3. Residuos Pasivos.
Deficiencias detectadas, se observ la salida de fondos por cancelacin de
gastos, que no quedaron debidamente documentados.
As, en el Expte N 4748-D-2015 de rendicin de gastos, devengados
en el ejercicio 2014 y cancelados en el 2015, se detect la falta de respaldo
documental (facturas y/o remitos), segn se detalla:
- DEVENGADO 3/2014 - LIQ.PURO 10/2015: PARQUE
COMBUSTIBLE S.A $ 200.000,00:
Recibo por $ 200.000,00. Remitos y rdenes de expendio de
combustible por un total de $ 14.836,04.
- DEVENGADO 24/2014 LIQ.PURO 26/2015: ZARAGOZA,
RAL JOS $ 5.540,00: No est la factura correspondiente.
La Revisin, debido a la falta de descargos por los responsables,
sugiere mantener subsistente el reparo por configurarse procedimiento
irregular y erogacin sin justificar por $ 190.703,96.
El Tribunal entiende que se trata de situaciones que deben
diferenciarse, a saber:
- En el caso de gastos cancelados al proveedor Parque Combustible
SA. por $ 200.000,000 (Liq.Puro N 10/2015), la documentacin de
respaldo, consistente en rdenes de expendio y remitos de entrega de
combustibles por un importe de $ 14.836,04, resulta vlida para salvar el
reparo hasta ese monto.
- Por la diferencia no justificada segn se dice en el prrafo anterior
de $ 185.163,96 (200.000,00 14.836,04), al no existir evidencias que

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respalden tal erogacin (rdenes de expendio, remitos y facturas), ni
constancias que acrediten la conformidad de la recepcin de los bienes, el
Tribunal entiende que existe de un perjuicio para el organismo, debido a la
salida de fondos documentada nicamente por un recibo de pagos que
refiere a facturas inexistentes y no est probado el ingreso del combustible
(art. 19 de la Ley N 3799 y Acuerdo 3023).
Por ello el Tribunal, resuelve aplicar sancin de cargo, en forma
solidaria, por las partidas no justificadas segn lo dispuesto por el art. 40 de
la Ley N 1003 a quienes debieron documentar y controlar debidamente
estas erogaciones (Director General y Jefe de rea Contable). El monto del
perjuicio de $ 185.163,96 con ms los intereses determinados hasta la fecha
segn la normativa vigente, cuyo importe asciende a $ 30.255,28, totaliza
un monto de $ 215.419,24, segn clculo efectuado en planilla obrante a fs.
386.
En lo referido al gasto cancelado al proveedor Ral Zaragoza por
$ 5.540,00 (Liq.Puro N 26/15), si bien la rendicin de gastos aduce
deficiencias al no contar con la documentacin de respaldo (factura), no se
vislumbra la existencia de un perjuicio. Segn surge de nuevas evidencias
aportadas por la Revisin (fs. 379/385), la erogacin refiere al pago del
cnon del mes de dic/14 (alquiler de Oficinas calle Gemes). Es decir,
debido a la existencia de un contrato de tracto sucesivo que abarc el
ejercicio 2014 y se mantuvo durante el ejercicio 2015, se presume la
prestacin efectiva del servicio. Por ello, el Tribunal resuelve salvar el
reparo en este aspecto.
III. Que el reparo 4. Expedientes de rendicin de gastos:
Deficiencias detectadas, se formul debido a deficiencias en la rendicin
de ciertos gastos, a saber:
1) Expte. N 2336 D 2014 Rend. N 69:
-Fojas 41, Proveedor: Juana Azucena Santomartino, actividad en el
membrete de la factura: Comunicadora Social, Asesora Publicitaria en
Radio y TV y en el detalle de la factura: limpieza y carga general aire
acondicionado, por $ 950,00.
-Fojas 57, factura del proveedor Javier Alfredo Jaliff por $14.900,00,
rendido con el triplicado, no con el original de la misma.
El Tribunal, atendiendo a las explicaciones de los responsables, lo
indicado por la Revisin y la poca significatividad del caso en cuestin,
resuelve tener por salvado el reparo.
2) Expte. N 14330 D 2014 - Rend. N 247: En la indicada pieza
administrativa se incluye la rendicin de once rdenes de pago con facturas

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a un mismo proveedor: Eduardo V. Vicino (ferretera, corraln), por un
monto total de $ 159.075,00.
Fecha Factura
13/01/2014
16/02/2014
16/03/2014
18/04/2014
17/05/2014
15/06/2014
16/07/2014
19/08/2014
15/09/2014
18/10/2014
17/11/2014

N de Factura
18626
18627
18628
18629
18614
18631
18632
18633
18634
18619
18620

N O/C
786/2014
787/2014
788/2014
789/2014
790/2014
791/2014
792/2014
793/2014
794/2014
795/2014
796/2014
Total

Monto
$ 14.650,00
$ 14.750,00
$ 14.750,00
$ 14.885,00
$ 14.570,00
$ 14.820,00
$ 14.590,00
$ 14.800,00
$ 14.940,00
$ 13.670,00
$ 12.650,00
$ 159.075,00

Se observaron dos aspectos: no se realiz una licitacin para efectuar

estas compras y se detect la inconsistencia entre la correlatividad
numrica de las facturas con las fechas de las mismas.
Los actuales responsables, acerca de la falta de correlacin, indican
que se trata de un error del proveedor.
La Revisin sugiere mantener subsistente el reparo por configurarse
procedimiento administrativo irregular, habida cuenta de la falta de
argumentos para salvar el reparo.
El Tribunal, entiende que la falta de correlatividad en la facturacin,
puede surgir de un error involuntario como se plantea.
No obstante, entiende que el hecho de no haber llamado a
licitacin, de acuerdo a lo exigido por el rgimen de contrataciones (Art.
28, 29 y 30 de la Ley N 3799), implica que los responsables incurrieron en
un procedimiento irregular. En el caso particular, los responsables no
efectuaron las contrataciones a travs del Catlogo de Ofertas Permanentes,
siendo que se encontraban obligados a adquirir los bienes por ese medio,
segn lo dispone el art. 30. Adems, incumplieron el procedimiento
determinado en la Resoluc. N 132/13 del Ministerio de Hacienda y
Finanzas, el que indica que En el caso de que el bien o servicio que se
pretende adquirir no se encuentre cotizado y disponible en el Catlogo de
Oferta Permanente (COP), para el perodo de vigencia en el que se desea
efectuar la compra, la oficina responsable de la contratacin quedar
habilitada para efectuar la misma por cualquiera de las otras modalidades
de contratacin prevista por la Ley N 3799 y sus modificatorias, siempre y

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cuando haya incorporado previo a la emisin de la orden de compra o
solicitud de provisin los siguientes elementos probatorios al expediente de
contratacin:
1. Constancia del Certificado Negativo, expedido por el Sistema de
Catlogo de Oferta Permanente (COP).
2. Copia del Formulario respectivo donde conste el pedido de
incorporacin efectuado a la Direccin General de Compras y Suministros
del/los insumos que se pretende/n adquirir, con antelacin a la emisin de
la orden de compra o solicitud de provisin.
3. Los documentos enumerados anteriormente, debern ser
incorporados con la firma del Jefe de Compras y el Director de
Administracin o cargos similares, en el expediente de antecedentes de la
contratacin.
El Tribunal resuelve aplicar la sancin de multa (Art. 42 de la Ley N
1003) al Director General y al Jefe de rea Contable, por ser los
responsables de la autorizacin y control de las contrataciones.
IV. Que los siguientes reparos fueron formulados debido a la
existencia de partidas conciliatorias pendientes de depurar, referidas a la
cuentas bancarias 5. Cuenta Corriente N 62801848-09 y 6. Cuenta
Corriente N 62801473-93:
Con relacin a la observacin 5. Cuenta Corriente N 62801848-09 los
responsables deban:
5.1 Respecto a los movimientos pendientes de conciliar:
a) Registrar contablemente los cheques vencidos y no presentados al cobro
por $ 800,30.
b) Justificar el pagado sin imputar por $ 750,00 y acompaar la
documentacin que respalda el pago realizado.
c) Justificar la falta de registracin contable de los dbitos por comisiones
bancarias y acompaar la documentacin que respalde los dbitos
efectuados por la entidad bancaria, cuyo monto asciende a $ 334.423,00
(detalle Anexo I).
5.2. Respecto a las registraciones contables efectuadas en el presente
ejercicio: Justificar la falta de registracin contable en tiempo y forma, de
las acreditaciones bancarias por tarjetas de dbito y/o crdito ($
2.776.814,41), y de las transferencias realizadas a la Administracin
Tributaria Mendoza ($ 262.946,22).
La Revisin, luego de analizar explicaciones y documentacin
aportadas por los actuales responsables concluye respecto de los inc. a) y b)

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del punto 5.1 que efecten el ajuste contable del cheque no presentado al
cobro por $ 230.30.
Adems, con relacin al inc. c) del punto 5.1 y el punto 5.2, verific
las registraciones en el ejercicio 2015, subsistiendo por lo tanto como un
procedimiento administrativo irregular de los responsables del ejercicio
2014.
El Tribunal, comparte lo informado por la Revisin en lo referido a
la existencia de procedimientos irregulares. En general entiende que hubo
descuido en la administracin de los fondos pblicos, tanto en el control
como en el registro de las operaciones que originan su variacin. En
particular, el hecho de no registrar oportunamente los dbitos bancarios (los
que a lo largo del ejercicio se tornaron muy significativos), denota la falta
de control sobre los fondos que la entidad bancaria debitaba, y del registro
de los hechos y operaciones del organismo. Asimismo, al haberse
registrado en forma extempornea las cobranzas (acreditaciones por tarjetas
de crdito y dbito), dificulta al Tribunal conocer sobre si se ha percibido
todo lo que se debi percibir. El Tribunal entiende que los responsables no
cumplieron debidamente con la normativa referida: Ley N 5806, arts. 2,
incs. b), d), f) y h) y 12; Ley N 3799 artculos 38 y Acuerdo N 2988.
Resulta responsable el Jefe de rea Contable.
Respecto a la observacin 6. Cuenta Corriente N 62801473-93: Los
responsables deban:
a) Registrar contablemente los cheques vencidos y no presentados al cobro
por $ 1.659,65.
b) Justificar la falta de registracin contable de los dbitos por comisiones
bancarias y acompaar la documentacin que respalde los dbitos
efectuados por la entidad bancaria, cuyo monto asciende a $ 282.074,41
(detalle Anexo II).
c) Justificar fehacientemente la falta de registracin contable de las
transferencias por $ 3.675.145,00 y acompaar documentacin que
respalde que las mismas han sido realizadas a BAPRO, en cumplimiento
del Convenio celebrado oportunamente entre esa entidad y el Ministerio de
Gobierno y aprobado por Decreto N 750/2010 (detalle Anexo II).
d) Justificar la falta de registracin contable en tiempo y forma, de las
acreditaciones bancarias por tarjetas de dbito y/o crdito ($ 2.142.752,20).
e) Efectuar las registraciones contables y proceder a tildar de las distintas
partidas a fin de depurar los conceptos pendientes de conciliar.
La Revisin, luego de analizar explicaciones y documentacin
aportada por los actuales responsables concluye:

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Se verific en el SIDICO WEB la ltima conciliacin bancaria definitiva
de fecha 29/02/2016, la que arroja el siguiente detalle:
a) Cheques o Dbitos no tomados por el Banco:
Fecha
18/03/2014
26/05/2014
28/05/2014
20/08/2014
25/09/2014
30/09/2014
25/11/2014
15/12/2014

N de
N
Ref.
Cheque
109
24630
111
24511
111
24520
113
24238
115
24334
116
24354
119 1098210
120 1098170

N Cp
175
321
330
659
789
810
949
1053
Total

Haber
$ 972,26
$ 171,40
$
45,60
$
73,00
$
95,40
$
58,00
$
94,00
$ 150,00
$ 1.659,66

b), c), d) y e) Movimientos en extracto no ingresados en Libro Banco:

Cheques/Dbitos pagados por la Reparticin, pero pendientes de
registracin, por $ 3.957.219,41. Los importes constituyen un
pagado sin imputar.
Depsitos ingresados a la entidad bancaria pero pendientes de
registracin por parte de la Reparticin, por $ 2.142.752,20.
Por lo expuesto, la Revisin considera que la observacin continua
SUBSISTENTE como PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
IRREGULAR, por los Cheques/Dbitos no tomados por el banco y por los
Depsitos ingresados a la entidad bancaria, pero pendientes de
registracin con la INSTRUCCIN a los actuales responsables de
efectuar la depuracin de las partidas siguiendo para ello el Instructivo de
Contadura General de la Provincia para Cheques vencidos, en el primer
caso y efectuar la registracin contable de las acreditaciones por tarjetas
de crdito y/o dbito para posteriormente proceder al tilde de las partidas
pendientes de conciliar, para el segundo caso.
Asimismo, la revisin considera que la observacin contina
SUBSISTENTE como EROGACIN SIN JUSTIFICAR, por los
Cheques/Dbitos, pagados por la reparticin pero pendientes de
registracin por PESOS TRES MILLONES NOVECIENTOS
CINCUENTA Y SIETE MIL DOSCIENTOS DIECINUEVE CON
41/100 ($ 3.957.219,41), segn el siguiente detalle:
Transferencias Bancarias BAPRO
$ 3.675.145,00
Dbitos por comisiones bancarias:
$ 282.074,41
El Tribunal, no comparte el criterio de la existencia de un perjuicio,
ya que, si bien los dbitos por transferencias, gastos y comisiones bancarias
no fueron debidamente controlados ni registrados, estos movimientos

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responden al convenio del servicio de cobranza de tasas, segn surge del
convenio celebrado por BAPRO y el Ministerio de Gobierno aprobado por
el Dec. 750/2010. Por lo tanto, no se debe tratar como un perjuicio para el
Estado Provincial, ya que esos fondos cobrados se deban transferir en
forma automtica a la Nacin (RENAPER). El Tribunal entiende que el
reparo 6. es de similar naturaleza que el 5., por lo que se reiteran
procedimientos irregulares similares a los tratados anteriormente. Por ello
resuelve hacer extensiva la sancin de multa a estos aspectos.
Resulta responsable el Jefe de rea Contable.
V. Que las observaciones 8. Falta de transferencia de fondos a
ATM; 9. Deficiencias en las registraciones contables, puntos 1) y 2); y
10 Falta de transferencias de fondos al RENAPER, puntos 1), 2), 3) y
4), se relacionan con los reparos 5. Cuenta Corriente N 62801848-09 y 6.
Cuenta Corriente N 62801473-93, en los que se observ la existencia de
partidas conciliatorias pendientes de depuracin y falta de registracin
contable de las operaciones.
Los primeros reparos se mantienen subsistentes, segn lo
informado por la Revisin y dictaminado por la Secretara Relatora.
El Tribunal entiende que los procedimientos irregulares
configurados en los mismos se encuentran comprendidos en el tratamiento
y resolucin adoptada respecto a las observaciones del Considerando
anterior. Por lo que all remite. As se resuelve.
VI. Que con relacin al reparo 11. Falta de recursos genuinos
para ejecutar gastos con Financiamiento 117, se observ que se
presupuest $ 12.982.856,00, financiado con el 25% de lo recaudado en
concepto de trmite por DNI y Pasaporte, siendo que a partir del ejercicio
2012, como consecuencia de que la provincia aplica sobretasa por estos
trmites (incorporada la misma al Financ. 245), ha perdido el derecho a
considerar como recurso provincial el 25% antes citado, tal como lo
establece el Convenio firmado con el RENAPER. La Revisin verific que
se ha ejecutado contra estos recursos la suma de $ 4.930.145,56,
considerando que se ha ejecutado contra recursos no genuinos,
constituyendo un uso indebido de fondos.
Analizado el caso por el Tribunal se entiende que se trata de un uso
indebido de fondos de un tercero (RENAPER). No debi haberse incluido
el crdito y el recurso en el presupuesto del ejercicio.
Cabe analizar el origen de los fondos aplicados a estas erogaciones.
Los mismos responden a lo recaudado por medio de tarjetas de crdito y
dbito y cobranzas en efectivo en los CDR con caja recaudadora propia,
por trmites realizados. Estos montos no se encontraban comprendidos en
el convenio original celebrado con el BAPRO, por lo tanto los mismos no

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fueron girados automticamente a las cuentas del RENAPER. Los saldos
no girados constituyeron la fuente de financiamiento de las erogaciones
citadas. El RANAPER no ha reclamado por la falta de transferencia de
estos fondos. No obstante, constituye un saldo a favor del mismo por lo que
se instruye a las actuales autoridades para que se registre este pasivo
contablemente.
Los actuales responsables informan que en el ejercicio 2016, el
financ. 117 no cuenta con crdito lquido, lo que resuelta correcto.
Habida cuenta de la significatividad del monto en cuestin
corresponde dar vista al Sr. Ministro respectivo (Ministerio de Gobierno
Trabajo y Justicia)
VII. Que el Tribunal comparte las conclusiones de la Revisin,
obrantes a fs. 371, respecto de la situacin financiera, presupuestaria y
patrimonial al 31/12/2014 del organismo cuentadante.
Por ello, cumplido el trmite que la Ley N 1003 dispone para
el juicio de cuentas, en uso de sus facultades constitucionales y legales,
EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA
RESUELVE:
Artculo 1: Aprobar la rendicin de cuentas presentada por
CONTADURA GENERAL DE LA PROVINCIA MINISTERIO DE
TRABAJO, JUSTICIA Y GOBIERNO REGISTRO DEL ESTADO
CIVIL Y CAPACIDAD DE LAS PERSONAS ANEXO 05 U.O. 02
correspondiente al ejercicio 2014, con excepcin de lo expresado en el
Considerando II.
Artculo 2: Liberar de cargo a los funcionarios intervinientes en la
medida de la precedente aprobacin y de la documentacin puesta a
disposicin, oportunamente analizada por este Tribunal, excepto por lo
dispuesto en el artculo anterior.
Artculo 3: Las actuales autoridades del organismo cuentadante
(Director General y Jefe rea Contable) debern dar cumplimiento a las
instruccin impartida en los Considerandos IV y VI, dentro de los dos
meses posteriores al de notificacin del presente fallo, debiendo informar al
Tribunal sobre las medidas correctivas adoptadas, bajo apercibimiento de
ley. El Contador Revisor del ejercicio en curso deber informar al respecto.

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Artculo 4: Formular cargo por DOSCIENTOS QUINCE MIL
CUATROCIENTOS DIECINUEVE PESOS CON VEINTICUATRO
CENTAVOS ($ 215.419,24), en forma solidaria, a los siguientes
responsables: Sra. Olga Clara Videla (Directora General - DNI
17.509.662) y Cdor. Roberto Snchez (Jefe rea Contable - DNI
20.695.063), por los hechos y fundamentos mencionados en el
Considerando II. Dicho importe deber ser depositado dentro de los treinta
(30) das de su notificacin en el Banco de la Nacin Argentina, Cuenta
Corriente N 628-02371/81 Suc. N 2405 Mza. a la orden de "Hon.
Tribunal de Cuentas-TC AUR en cumplimiento de Fallos", remitindose al
Tribunal el comprobante de depsito, bajo apercibimiento de lo dispuesto
por el artculo 44 de la Ley N 1003. El monto depositado por el concepto
sealado deber ser girado por el Tribunal a la Tesorera del Registro del
Estado Civil y Capacidad de las Personas en el plazo previsto en el
Acuerdo N 3098.
Artculo 5: Aplicar multa de CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00) a
cada uno de los siguientes responsables: Sra. Olga Clara Videla
(Directora General - DNI 17.509.662) y Cdor. Roberto Snchez (Jefe
rea Contable - DNI 20.695.063), de conformidad con lo expresado en el
Considerando III, y emplazarlos en treinta (30) das a contar desde su
notificacin, para que depositen dichas sumas en el Banco de la Nacin
Argentina, Cuenta Corriente N 628-02371-81 Suc. N 2405 Mza. a la
orden de "Hon. Tribunal de Cuentas- TC AUR", y para que remitan al
Tribunal los respectivos comprobantes de depsito. Los montos
depositados por los conceptos sealados debern ser girados por el
Tribunal a la Direccin General de Rentas en el plazo previsto en el
Acuerdo N 3098.
Artculo 6: Aplicar multa de DIEZ MIL PESOS ($ 10.000,00) al
responsable Cdor. Roberto Snchez (Jefe rea Contable - DNI
20.695.063), de conformidad con lo expresado en el Considerando IV, y
emplazarlo en treinta (30) das a contar desde su notificacin, para que
deposite dicha suma en el Banco de la Nacin Argentina, Cuenta Corriente
N 628-02371-81 Suc. N 2405 Mza. a la orden de "Hon. Tribunal de
Cuentas- TC AUR", y para que remitan al Tribunal el respectivo
comprobante de depsito. El monto depositado por el concepto sealado
deber ser girado por el Tribunal a la Direccin General de Rentas en el
plazo previsto en el Acuerdo N 3098.
Artculo 7: Oficiar al Sr. Ministro de Gobierno, Trabajo y Justicia
con copia de lo dispuesto en el Considerando VI.

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Artculo 8: Notificar esta resolucin a los responsables, al seor
Fiscal de Estado y a las actuales autoridades del organismo cuentadante
(detalladas en el art. 3); darla al Registro de Fallos, ponerla en
conocimiento de la Direccin de Cuentas respectiva, publicarla en forma
abreviada en el Boletn Oficial, devolver la documentacin a su origen y,
cumplido lo dispuesto en los artculos 4, 5, 6 y 7, archivar las
actuaciones.
Firmado:
Dr. Salvador Carlos Farruggia - Dr. Francisco Jos Barbazza
Angelini -Dr. Hctor David Caputto - Dr. Ricardo Pettignano

-Dr. Mario Francisco

Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas hologrficamente en el
documento obrante en el expediente.
Dr. Gustavo A. Barbera - Jefe Dpto. Despacho - Tribunal de Cuentas - Mendoza