Ao de la Inversin para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria

Universidad Andina
Nstor Cceres
Velsquez
Facultad de Ciencias
Contables y Financieras

TEMA : ESTUDIO
ORGANIZACIONAL Y
LEGAL

Curso

CONTABILIDAD

DE

COSTO

Presentado por

:
CUNO CHURA Miriam Luisa

Semestre

: VII D

Docente: CPC. MOISES CALLOSACA CALLOSACA

UANCV JULIACA
2013

DEDICATORIA
A nuestros padres por ser el pilar fundamental
en todo lo que somos, en toda nuestra
educacin, tanto acadmica, como de la vida,
por su incondicional apoyo perfectamente
mantenido a travs del tiempo.
A todos los docentes por compartir sus
saberes y experiencias hacia nosotros por
ayudarnos a formarnos como profesionales.
Todo este trabajo ha sido posible gracias a
ellos.

PRESENTACIN
El presente trabajo fue realizado con la finalidad de darnos a conocer lo que es
el estudio organizacional y legal la organizacin administrativa para cuando el
proyecto entre en operacin. De ah se debern desprender los gastos e
inversiones asociados a la operacin, los cuales afectaran, igualmente, el flujo
de caja del proyecto.
Se determinan las jerarquas y responsabilidades organizacionales, a travs del
organigrama del negocio, y analiza aspectos legales en cuanto al tipo de
sociedad que se va a implementar y cul es la normativa que debe cumplir el
negocio acorde al giro de la misma.
El estudio de factibilidad de un proyecto de inversin no debe ignorar las
normas y leyes bajo las cuales se regulan las actividades del proyecto tanto en
su etapa de ejecucin; como en su etapa de operacin.

TRABAJO ENCARGADO DE COSTOS II

EJERCICIO N I
La empresa industrial SOL NACIENTE SAC que se dedica a la produccin del
producto A por orden especfica, por que recibi una orden de la empresa
industrial LEO SAC, el 01 de Abril del 2013, por 1000 planchas Oster, modelo
Hogar, el precio es de S/. 75 cada unidad unidad, y el despacho se ha
prometido para dentro de 3 meses, a esta orden de produccin se le asign el
Nro.' 1200
Materiales:
Departamento A:
Departamento B:

05.05.2010
10.05.2010
08.06.2010
12.06.2010

500 unidades a 0.08

500 unidades a 0.90
500 unidades a 0.03
500 unidades a 0.05

Mano de Obra Directa:

Departamento A:
Departamento B:

15.05.2010
20.05.2010
12.06.2010
25.06.2010

12 horas a 3.00 c/h

10 horas a 3.20 c/h
14 horas a 4.00 c/h
13 horas a 4.50 c/h

Los costos indirectos se aplican cuando termina el trabajo para todos los
procesos. La Tasa predeterminada de los CE se basa en las horas de Mano de
obra directa para cada departamento como sigue: Dpto. A S/. 5.00, Dpto. B A
S/.6,00 cada hora.
La empresa espera una utilidad bruta del 25% en cada orden de trabajo a fin
de cubrir los gastos de venia y administracin, los costos de fabricacin
representan un 75% de precio de venta.
Los gastos de administracin y ventas se basan en un 10% del precio de venta
y se requiere una utilidad del 15%.
SE PIDE:
Hoja de costos.
Costo unitario, costo total de produccin y precio de venta.
Asientos contables por el sistema dualista.

ORDEN N 1200
Cliente : LEO SAC.
Fecha de pedido : 01 de abril 2013
Artculo : Planchas oster Fecha de inicio
: 05 de mayo 2013
Modelo : hogar
Fecha de trmino : 25 de junio 2013
Cantidad : 1000 Unid.
Fecha de entrega : 01 de julio 2013
Costo unitario
: 0.98
Costo total
: 982.50
Precio de venta
: 1449.19
DEEPARTAMENTO A
MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA

Fecha

Desc

C.U.

C. T.

Fech

Desc

C.U.

C. T.

05/05

.
500

0.08

40.00

a
15/05

.
12 hr

3.00

36.00

05/05

500

0.90

450.0

15/05

20 hr

3.20

32.00

0
490.0
0

1000

C..I.F.
Fech

Desc

C.U

C. T.

.
22 hr.

.
5.00

110.00

68.00

110.00

DEPARTAMENTO B
MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA

Fech

Desc

C.U.

C. T.

Fech

Desc

C.U.

C. T.

a
08/06

.
600

0.03

18.00

a
12/06

.
14 hr

4.00

56.00

12/06

400

0.05

20.00

25/06

13 hr

4.50

58.50

1000

RESUMEN
Materia prima
Mano de obra
CIF
TOTAL

38.00

528.00
182.50
272.00
982.50

c. fabricacin 75% 1086.89

g. de adm. G. de venta
10%
utilidad 15%

C.I.F.
Fech

Desc

C.U.

C. T.

.
27 hr.

6.00

162.00

114.50

costo de produccin
utilidad 25%
valor de venta
IGV. 18%
Precio de venta
144.92
217.38
1449.19

162.00

982.00
245.63
1228.13
221.06
1449.19

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO"

jul-13
20425693916
SOL NACIENTE SAC.

CORR.

DEL

ASIENT.

FECHA
DE LA
OPERA
C.

GLOSA O
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

O CD.

UNICO
DE LA
OPER.

05/05/2013

por la compra de
materias
primas

05/05/2013

por el almacenamiento

05/05/2013

por la salida del

almacen

05/05/2013

por la transferencia

05/05/2013

por el traslado de los

cos-

05/05/2013

tos al costo de prod.

por el traslado de los
cos-

05/05/2013

tos al costo de prod.

por la cont. De sueldos

05/05/2013

por la aplicacin de
suel-

10

11

05705/2013

05/05/2013

05/05/2013

dos
por el traslado de
costos
por distribuir
por el traslado de
costos
de produccin
por los servicios
aplicados

REFERENCIA
DE LA
OPERACIN
CD.
del
libro
o
REG.
(TAB.
8)

N
CO
R.

Sust.N del doc.

PERODO:
RUC
:
RAZON
SOCIAL:

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

CDIG
O

DENOMINACIN

materrias primas para

6021 prod.
40111 IGV.
4212 emitidas
materrias primas para
241 prod.
materrias primas para
6121 prod.
materrias primas para
6121 prod.
materrias primas para
241 prod.
materrias primas para
911 prod.
cargas imputables a
791 cuentas
materrias primas para
921 prod.
materrias primas para
911 prod.

MOVIMIEN

DEBE

HA

S/. 528.00
S/. 100.32
S/.
S/. 528.00
S/.
S/. 528.00
S/.
S/. 524.00
S/.
S/. 528.00
S/.

931 producto A
materrias primas para
921 prod.
6211 sueldos y salarios
4111 sueldos y salarios

S/. 528.00

913 gastos de personal

cargas imputables a
791 cuentas

S/. 182.50

924 gastos de personal

913 gastos de personal

S/. 182.50

931 producto A
924 gastos de personal

S/. 182.50

917 proviciones del ejercicio

cargas imputables a
791 cuentas

S/. 272.00

S/.
S/. 182.50
S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

12
13
14

05/05/2013

05/05/2013

05/05/2013

por la transferencia de
los
costos de produccion
servicios de terceros
por la transferencias

925
914
931
925
94
95

servicios de terceros
servicios de terceros
producto A
servicios de terceros
gastos administrativos
gastos de ventas
cargas imputables a
791 cuentas

S/. 272.00
S/.
S/. 272.00
S/.
S/. 543.44
S/. 543.45

1,
S/.
5,897.21

EJERCICIO Nro. 2.
La Empresa Industrial LOS ANGELES SAC. determina sus costos mediante el
sistema del costo por rdenes de produccin. Al 31 de diciembre de 2012
presentada en el siguiente balance.
BALANCE GENERAL AL 31
DICIEMBRE DE 2012

5,

ACTIVO

PASIVO

10 Caja y bancos

210.800

40 Tributos por pagar

104 cuentas comerciales

4011 IMP a las ventas

12 Clientes

270.000

121 Facturas por cobrar

42 Proveedor

197.000

421 F/Por pagar 95.000

21 Productos terminados

130.000

23 Productos en proceso

120.000

24 Materias primas y aux.

180.000

33 Inm. Maq. Y equipo.

423 L/. Por pagar 102.000

47 Benef. Soc.de los trab. 18.000
471.C.T.S.

600.000

333 Maq. Y Eq. 550,000

50 Capital

750.000

501 Capital Social

335 Muebles 50,000

38 Cargas deferidas

11.900

59Resultado acumulado 422.000

9.000

591 Utilidades no distr.

382 Seguros pagados

39 Dep. y Amort. Acum.

(120.000)

393 Depreciacin I.ME.

399.000

399.800

La produccin en proceso corresponde a dos ordenes que estn analizadas de la siguiente manera.

Orden Materiales Mano de

Carga fabril

10

28,000

16,500

11
Total

22,000

22,000
obra
18,000

13,500

50.000

40,000

30,000

Operaciones del mes de enero 2013

1. Compra al crdito materia prima SI. 110,000.00 y suministrados de fabrica S/. 24,000.
2. Salida de materiales y suministrados a produccin.
Orden

Importe

Orden

12
13

40.000
25.000

16
17

14

45.000

suministro 10.000

60.000
36.000

Importe

15

48.000

total

264.000

3 Planilla de pago de salarios directos SI. 83,400 los directos se aplicaron a las distintas ordenes de
produccin segn el siguiente detalle:
Orden

10

Importe

Orden

Importe

14

3,500

14

12,000

15

3,800

15

16,000

16

9,500

16

14,400

7,200

17

17,000

4Gastos del mes pagados y distribuidos:

'

'

Produccin

ventas

total

Servicio de terceros

administracin
26,400

12,900

11,650

50,950

Tributos municipales

6,000

1,400

1,400

8,800

Cargas diversas de G.

14,820

4,130

2,500

21,450

18,430

15,550

81,200

47,220

5 Previsiones cargadas a produccin desagregadas en directas e indirectas

CTS: 1/12 de remuneraciones brutas.
Gratificacin de fiestas patrias: 1/6 de remuneraciones brutas.
6 Ajusfar diferidos a que corresponden a seguras vencidos de fbrica.
7 Aplicar carga fabril a toda las ordenes utilizando las formulas de costo primo sobre bases
normales.
8 Durante el mes se terminaron las rdenes 10, 11, 12, 13, 14, y 16. Las otras continan en
proceso.
9 Planilla de pago de sueldo: de administracin SI. 20,000 de ventas SI. 15,000 aprovisionar CTS y
gratificaciones de fiestas patrias del mes.
10 Ventas del inventario inicial SI. 79,800 (costo SI. 42,000) adems la produccin de ordenes 10 al
13 con utilidad de 90% sobre el costo. Todo al contado.

11Cobranza a cliente SI. 180,000 pagos de facturas a proveedores S/. 110,000, letras. SI, 105,000 e
impuestos a las ventas SA 11,900.
12 Centralizacin de caja.
13. Depreciacin 10% anual. La de muebles y enseres compartida como gasto de oficinas de
administracin y ventas en partes iguales.
Informacin complementaria.
Los presupuestos para el primer semestre son: costo primo S/. 2 784,000 y carga fabril SI.
780,000.
SE REQUIERE:
1- Hoja de costos 2- Costo Unitario; 3- Precio de Venta; 4 - Registre asientos contables