CUESTIONARIO DE SALDOS

DE VENTAS, DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS SOBRE VE

OBJETIVOS

Los principales objetivos que este programa persigue entre otros son:
-Conocer los controles que mueblera PALITO maneja en el movimiento de las
ventas, descuentos y devoluciones sobre ventas
Prevenir fraudes en ventas
Localizar errores administrativos, contables y financieros
Obtener Informacin segura, oportuna y confiable de ventas
Promover la eficiencia del personal de ventas

MUEBLERIA PAkITO
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUESTIONARIO DE SALDOS

SI

DE VENTAS, DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS

NO
CUESTIONARIO

1 La empresa tiene establecido un Manual de

X

Procedimientos Administrativos, contables y de Ventas?

Existen polticas especficas para llevar a cabo los procesos y

actividades?

Se mantiene accin coordinada con otros Departamentos para la

ejecucin de actividades?

Existen Sistemas Contable-Financieros para llevar un adecuado

registro de las actividades ejecutadas?

La venta se registran en resultados en el momento de efectuarla

5 facturacin?

Se grava el costo de venta en forma simultanea a la venta?

Se cuenta con manuales para el adecuado manejo del Sistema

X
Contable-Financieros existente?
7

El personal cuenta con una clave propia para ingresar a los

X
Sistemas manejados por el Departamento de Ventas?

Los pedidos son adecuadamentes controlados y aprobados?

10

11

Las notas de credito por devoluciones estn basadas en

informacin adecuada del departamento de recepcin en cuanto a
su cantidad, descripcin y condicin?

El ciclo de Venta es llevado a cabo con una adecuada separacin

de funciones, es decir, cada actividad de ste es llevada a cabo
por una persona especficamente referente al registro del
inventario?

El gerente de venta revisa, aprueba y autoriza las notas de

creditos emitidas?

Se elabora guia de remision para la entrega del pedido y stas

son debidamente pre enumeradas?

Las facturas son revisadas en su totalidad y comparadas con las

notas de pedido?

Las facturas tienen fecha de vigencia emitidas por rentas?

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16

NO HAY UNA CLARA SEPARACIN DE

FUNCIONES
CONDICIN
La empresa MUEBLERIA PAKITO S.A. No tiene una clara
separacin de funciones

CRITERIO

Las prcticas contables nos indican que debe existir una

adecuada segregacin de funciones porque la empresa
maneja recursos los cuales presentan un alto grado de
riesgo fsico y material.

CAUSA
Falta de una estructura organizativa clara para la
asignacin de funciones por la falta de confianza de
parte de los dueos de la empresa para otorgar
atribuciones a los dems funcionarios

EFECTO
Acumulacin de funciones y mal manejo del ciclo
transaccional demostrando un mal control administrativo
que hace que se se vea afectada la solvencia y liquidez

CONCLUSIN

No se tiene un adecuado manejo de funciones para cada

empleado del departamento por lo que se acumulan funciones
entre los empleados de ms confianza en la gerencia, lo que hace
que los procedimientos sean ms demorosos.
RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda establecer un cronograma de evaluacin de
empleados y determinar ndices de cumplimiento para la
evaluacin y posicionamiento de sus funciones para establecer un
correcto ordenamiento en cada proceso que realizan

El objetivo del control interno es proporcionar a la

administracin de la empresa una garanta para el
logro de los objetivos incluidos en las categoras de
eficiencia y eficacia de las operaciones y el
cumplimiento de leyes, reglamentos y polticas,
considerando que solo pueden aportar un grado de
seguridad razonable, pero no la seguridad total del
desarrollo de la gestin administrativa y financiera de
la empresa.

Debido a las limitaciones inherentes en la evaluacin

del sistema de control interno, pueden ocurrir errores
o irregularidades, y no ser detectados, esto es lo que
se considera como una debilidad material que es una
deficiencia importante o una combinacin de
deficiencias importantes que originan, con una
probabilidad ms que remota, que un evento
indeseado
no
sea
prevenido
o
detectado,
oportunamente
por
los
empleados
en
el
cumplimiento de sus funciones.

Para la planificacin y ejecucin de la Auditora

Financiera se ha considerado su sistema de control
interno para determinar los procedimientos de
auditora, con el propsito de expresar una opinin
sobre la razonabilidad de estados financieros, ms no
para proporcionar una seguridad del funcionamiento
del control interno. Sin embargo, se han notado
asuntos relacionados con el funcionamiento de dicho
sistema, que por su importancia, consideramos
deben ser incluidos en este informe.
Los asuntos que llaman la atencin, estn
relacionados con deficiencias importantes en el
diseo y operacin del control interno, que podran
afectar negativamente a la razonabilidad de los
estados financieros.

Con estas consideraciones, y haciendo nfasis en los

aspectos encontrados y que involucran el sistema de
control interno y sus operaciones, este informe
resume los hallazgos de auditora que comprenden
aspectos relacionados con deficiencias en el diseo u
operacin del sistema de control interno que puede
afectar al logro de los objetivos, y que se describen a
continuacin:

HALLAZGO
NO
HAY
UNA
FUNCIONES
CONCLUSIN

CLARA

SEPARACIN

DE

Falta de una
asignacin de
parte de los
atribuciones a

estructura organizativa clara para la

funciones por la falta de confianza de
dueos de la empresa para otorgar
los dems funcionarios

RECOMENDACIN
A la Gerente General:
Se recomienda establecer un cronograma de
evaluacin de empleados y determinar ndices de
cumplimiento para la evaluacin y posicionamiento
de sus funciones para establecer un correcto
ordenamiento en cada proceso que realizan

RIO DE SALDOS

Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS

JETIVOS

PT

III-9

HECHO POR :

NTN

REVISADO POR:
FECHA:
OCASIONALMENTE

RESPONSABLE

OBSERVACIONES

ESTIONARIO
para llevar un mejor control de los
ingresos y egresos que genera la
empresa como ente.
permite al empleador dar obejtivos y
vision hacia los empleados de como
se va a dirigir para trabajar en la
empresa
nos ayuda a dar un mejor resultado
y rapidez.
nos facilita llevar una
administracion adecuada de todo lo
que se henera en la empresa.

actualmente se cuenta con el manual y con el

respectivo asesoramiento para un correcto
uso del sistema contable

si el personal de ventas se maneja con claves

para supervisar el rendiemiento mensual de
sus ventas.

En el departamento de entrega se aseguran de

que los pedidos esten completos, sea lo que
este pidiendo el cliente para evitar
devoluciones despues de salir la mercaderia

En el Departamento de Ventas existe

un equipo conformado por 4 personas
para ejecutar las actividades
pertinentes.
Es necesario considerar el comportamiento
pasado del cliente tanto como cliente de la
misma institucin como de las dems
instituciones: Aspectos necesarios en el
analisis
Seriedad
Simulaicion de capacidad de pago
Situacin patrimonial
Garantias

En el departamento de entrega se
hace una correcta revison de la
mercancia que sale de la entiedad
La empresa se maneja con las
facturas aprobadas por el servicios
de rentas internas .