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Introduccin a la contabilidad
adeudo en su cuenta corriente. Y el importe asignado como costo a la mercanca devuelta
por este cliente es de $ 42,000.
9. Un cliente notifica a la empresa haber recibido mercanca deteriorada; y con el objeto
de evitar que la devuelva se le concede una rebaja de $ 20,000, cantidad que se le
deduce de su adeudo en cuenta corriente.
10. Se consider que el volumen de unidades vendidas a uno de los clientes fue bastante
bueno y por tal razn se aprueba hacerle una bonificacin de $ 8,000, y se autoriza a que
se le devuelva uno de los documentos que haba entregado en garanta de su adeudo.
11. Otro de los clientes liquida a la empresa su adeudo por $ 200,000, que haba
garantizado con documentos, antes del plazo de vencimiento, y por pronto pago se le
otorga un descuento del 8 %.
CUENTAS
MOVIMIENTOS
DEUDORES
ACREEDORES
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Almacn
Proveedores
Documentos por pagar
Capital social
Ventas
Costo de ventas
Prdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
1,144,000.00
300,000.00
500,000.00
1,382,000.00
10,000.00
130,000.00
0.00
124,000.00
880,000.00
338,000.00
100,000.00
208,000.00
982,000.00
100,000.00
300,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
42,000.00
806,000.00
200,000.00
292,000.00
400,000.00
Sumas iguales
4,470,000.00
4,470,000.00
2,536,000.00
90,000.00
170,000.00
1200000.00
1,076,000.00
838,000.00
2,536,000.00
Introduccin a la contabilidad
Ahora, en la hoja de trabajo se van a mostrar los traspasos de las cuentas de resultados y
la forma en que se saldan contra la cuenta de prdidas y ganancias, para determinar la
utilidad o prdida del periodo.
Esta utilidad o prdida es el punto de unin entre el balance general y el estado de
resultados.
TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.
Hoja de Trabajo al 31 de Enero de 2010.
BALANZA PREVIA
MOVIMIENTOS
CUENTAS
Bancos
Clientes
Documentos por
Cobrar
Almacn
Proveedores
Documentos por
pagar
BALANZA DEFINITIVA
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
DEUDORES
1,144,000
338,000
806,000
AJUSTES
ACREEDORES
DEUDORES
ACREEDORES
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
DEUDORES
1,144,000
338,000
806,000
ACREEDORES
300,000
100,000
200,000
300,000
100,000
200,000
500,000
208,000
292,000
500,000
208,000
292,000
1,382,000
982,000
400,000
1,382,000
982,000
400,000
10,000
100,000
90,000
10,000
100,000
90,000
130,000
300,000
170,000
130,000
300,000
170,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000
Capital Social
1,200,000
1,200,000
Ventas
124,000
1,200,000
1,076,000
Costo de ventas
Prdidas y
ganancias
880,000
42,000
1,076,000
838,000
1,076,000
Sumas iguales
MOVIMIENTOS
1,200,000
838,000
880,000
880,000
1,076,000
1,076,000
1,076,000
238,000
4,470,000
4,470,000
2,536,000
2,536,000
2,152,000
2,152,000
238,000
6,622,000
6,622,000
238,000
1,698,000
1,698,000
Introduccin a la contabilidad
PASIVO
CIRCULANTE:
CIRCULANTE:
BANCOS
806,000
PROVEEDORES
90,000
CLIENTES
200,000
DOCUMENTOSPOR PAGAR
170,000
292,000
ALMACN
400,000
260,000
1,698,000
CAPITAL CONTABLE:
SUMA EL ACTIVO
1,698,000
CAPITAL SOCIAL
1,200,000
238,000
1,438,000
1,698,000