Instructivo Desconcentración Clases de Registros PDF

Av. 10 de Agosto y J.
Washington
Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
GOBIERNO NACIONAL DE LA
REPUBLICA DEL ECUADOR
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REPBLICA DEL ECUADOR
MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR
SUBSECRETARA DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
INSTRUCTIVO PARA LA DESCONCENTRACIN DE

CLASES DE REGISTROS CONTABLES
(Fase 2)
Abril - 2012
Elaborado por: Francisco Torres Molina
Subsecretario de Contabilidad Gubernamental, Enc.
Av. 10 de Agosto y J. Washington

Telfs.: 3998300 3998400
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INSTRUCTIVO PARA LA DESCONCENTRACIN DE CLASES DE REGISTROS
CONTABLES EN LA HERRAMIENTA INFORMTICA e-Sigef.
En cumplimiento al artculo 152 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas,

que contempla, las obligaciones de los servidores de las entidades; donde las mximas
autoridades de cada entidad u organismo pblico, sern los responsables de velar por el
debido funcionamiento del componente de contabilidad gubernamental y de los servidores
de las unidades financieras, de observar la normativa contable vigente; permite el desarrollo
de procesos de desconcentracin, para que las entidades ejecuten en la herramienta
informtica e-Sigef los registros contables de forma directa.
La desconcentracin de las clases de registros contables, se inici en el ao 2010, perodo
en el que se capacit a las entidades, para que a travs del uso de la herramienta
informtica e-Sigef, puedan aplicar los registros contables, bajo responsabilidad directa.
En esa oportunidad se liberaron 15 clases de registros contables para su aplicacin; proceso
que actualmente es de uso adecuado y permanente por parte los responsables de la
informacin financiera.
La Subsecretara de Contabilidad Gubernamental, retomando el proceso de
desconcentracin y considerando que la utilizacin permanente de la herramienta
informtica, ha permitido que las y los servidores de las diferentes reas financieras
institucionales tengan los conocimientos y destrezas suficientes para llevar a cabo un nuevo
proceso de desconcentracin de las clases de registros manuales; y por otra parte la
implementacin de nuevos desarrollos informticos en la herramienta e-Sigef, permiten que
este proceso sea totalmente viable.
A continuacin se presenta la lista de clases de registros contables que estarn bajo uso
directo de las entidades a partir del 15 de Mayo 2012. Adicionalmente se exponen algunos
ejemplos, con el fin de que se pueda identificar el procedimiento que deber considerarse
para su correcta aplicacin:
CLASES DE REGISTROS CONTABLES:
NMERO
DE
REGISTRO
CLASE
REGISTRO
DAND
2
3
4
DCAA
DDAC
DDAP
NOMBRE DE LA CLASE DE REGISTRO
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
112
30
0 C
111
1 D
112
32
0 C
DEPSITOS DE 113.82 CONVALIDACION DE ANTICIPOS

DE AOS ANTERIORES
113
82
0 C
111
1 D
DEPSITO POR DEVOLUCIN DE ANTICIPOS A

CONTRATISTAS
112
0 C
111
1 D

PROVEEDORES
112
0 C
111
1 D
DEPSITOS DE 112.30 Y 112.32 ANTICIPOS NO

DEVENGADOS EN CONVALIDACIONES

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
NMERO
DE
REGISTRO
CLASE
REGISTRO
DRCA
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
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DRDI
DTEB
NCCF
NCCP
NCFT
NDCA
RAFA
RARS
RAVP
RCCF

DEUDORES FINANCIEROS 126.07.POR CxC A.A. DUDOSA
RECUPERACIN 124.XX.XX
126
0 D
124
0 C
DEPOSITOS POR RECUPERACIN DBITOS INDEBIDOS

112.23
112
23
0 C
111
1 D
DTEB - DEPOSITO EN UNA CUENTA ESPECIAL TE DEL

BANCO CENTRAL
113
83
0 C
111
0 D
NETEO 113.83.83 C x C AOS ANTERIORES CON 212.03

FONDOS DE TERCEROS
212
0 D
113
83
83 C
NETEO CXC CON CXP AOS ANTERIORES SIN

AFECTACION PRESUPUETARIA
224
83
0 D
124
83
0 C
213
82
5 D
113
83
83 C
NETEO DE 21240 CON 113.82 POR ERROR EN

DEDUCCION DE CONVALIDACION DE ANTICIPOS
212
40
0 D
113
82
0 C
RECLASIFICACIN DE ANTICIPOS DE FONDOS DE AOS

ANTERIORES A ANTICIPOS DE FONDOS PARA
CONVALIDACIN CON FUENTE 998
124
82
0 C
124
97
3 D
124
97
5 D
RECUPERACION 112.81 ANTICIPOS DE FONDOS POR

PAGOS DUPLICADOS AL SRI Y OTRAS RECAUDACIONES
111
0 D
112
81
0 C
RECLASIFICACION ANTICIPOS DE VIATICOS DE

PROYECTOS
124
82
0 C
112
15
2 D
111
1 D
113
83
83 C
111
1 D
111
7 D
113
41
0 C
124
97
3 C
113
82
0 D
124
97
5 C
124
97
4 C
112
1 C
112
99 C
111
1 D
112
21
0 C
111
1 D
124
82
0 C
112
13
4 D
112
1 C
111
1 D
NETEO DE 113.83.83 CUENTAS POR COBRAR CON

2138205 FONDOS DE TERCEROS DE AOS ANTERIORES
RECLASIFICADAS
RECAUDACION 113.83.83 CUENTAS POR COBRAR AOS

ANTERIORES FUENTE FISCAL
RCMC
RECUPERACIN DEL CAPITAL DE MICROCRDITOS
CONCEDIDOS
RCPD
RCSD
RERR
RFRP
RGDP
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
RECLASIFICACIONES 124.97.02, .03 y .05 POR

RECUPERACIONES CON DEPSITOS
RECUPERACION 112.07.01 SUBROGACION DEUDA Y

112.07.99 OTROS ANTICIPOS X OBLIG.
RECAUDACION DE VALORES DE LA CUENTA 112.21

EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
RECLASIFICACION FONDO ROTATIVO PROYECTOS
REGULARIZACIN DE ANTICIPOS POR SUBROGACIN DE
DEUDA PBLICA

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
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NMERO
DE
REGISTRO
CLASE
REGISTRO
22
RICA
RECUPERACION 113.81.01 CxC IVA EN COMPRAS
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
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RODE
RRAT
113
81
1 C
111
1 D
111
35
0 C
111
1 D
124
82
0 C
113
82
0 D
111
1 D
111
7 D
113
83
41 C
111
0 D
113
83
28 C
REGULARIZACION DE VALORES NO PAGADOS POR LA

TESORERIA DE LA NACION
212
0 C
111
1 D
ACTIVOS TEMPORALES NO RECUPERABLES 126.01 POR

INVERSIONES TEMPORALES 121.XX.XX
121
0 C
126
0 D
ACTIVOS PERMANETES NO RECUPERABLES 126.01 POR

INVERSIONES PERMANENTES 122.XX.XX
122
0 C
126
0 D
PRESTAMOS NO RECUPERABLES 126.05 POR

CONCESIN DE PRESTAMOS 123.01.XX
123
0 C
126
0 D
126
99
0 C
638
54
0 D
126
0 C
126
99
0 D
PRESCRIPCION, CONDONACION ACTIVOS

PERMANENTES
126
0 C
126
99
0 D
PRESCRIPCION, CONDONACION PRESTAMOS NO

RECUPERABLES
126
0 C
126
99
0 D
PRESCRIPCION, CONDONACION DEUDORES

FINANCIEROS
126
0 C
126
99
0 D
NETEO ANTICIPOS 124.82 AOS ANTERIORES CON C x P

224.86.XX ANTERIORES AL 2008
224
86
0 D
124
82
0 C
NETEO DE ANTICIPOS A REMUNERACIONES DE AOS

ANTERIORES NO PAGADOS CON 213.82.50
213
82
50 D
112
1 C
RECAUDACION DE 111.35 OTROS DOCUMENTOS POR

EFECTIVIZAR
RECLASIFICACION DE ANTICIPOS AOS ANTERIORES
RRFM
RECUPERACION DE CAPITAL RECURSOS FISCALES

MICROCRDITO
RTDB
RECAUDACION CUENTAS POR COBRAR AOS

ANTERIORES TRASFERENCIAS Y DONACIONES A BCE
FONDOS PRESTAMOS Y DONACIONES
RVNP
DRTE
DRPE
DRFP
PPNR
COAT
COAP
COPR
CODF
NAAA
NANP
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
PROVISION PARA INCOBRABLES
PRESCRIPCION, CONDONACION ACTIVOS TEMPORALES
Para la utilizacin de las clases de registros desconcentradas, los usuarios de las

instituciones que utilizan la herramienta informtica e-Sigef, debern considerar lo siguiente:
Telfs.: 3998300 3998400

3998500 3998600
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PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE AJUSTES CONTABLES

DESCONCENTRADOS A LAS EODS
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1. Analizar el caso presentado en la entidad, con respecto a los flujos o saldos en las
diferentes cuentas contables y sus respectivos auxiliares utilizados.
2. Definir de forma tcnica y terica el asiento contable a utilizar, para lograr la
regulacin del ajuste contable a solucionar, basado en la normativa contable vigente.
3. Confirmar los saldos de las cuentas contables que se est analizando, en la
herramienta informtica e-Sigef.
4. Verificar la documentacin fuente, que sirva de soporte para sustentar la aplicacin
del ajuste contable a efectuarse.
5. Una vez identificado el problema y la posible solucin de los dbitos y crditos que
sern aplicados contablemente, consultar en la herramienta informtica e-Sigef, si
las cuentas a las que hace referencia el anlisis y la simulacin de solucin, estn
parametrizadas para su aplicacin, a travs de la siguiente ruta de consulta:
Ingresando a esta ruta le permitir visualizar la siguiente lista de clases de registros:
Telfs.: 3998300 3998400

3998500 3998600
...Ext: 1201
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Por medio de la utilizacin de Filtros, ubicado en la parte inferior izquierda de la

pantalla, el servidor podr realizar la bsqueda de la cuenta contable que requiere
dar solucin; para lo cual deber llenar los campos como se muestra a continuacin:
En el ejemplo se procede a buscar la cuenta 124.98.01; se utiliza el filtro hasta el

nivel de Cuenta Nivel 1, para que aparezcan todas las opciones de parametrizacin
existentes en la herramienta informtica e-Sigef; al dar click en
Aplicar
Criterios, aparecen las clases de registros conforme a los datos seleccionados a
travs del filtro y es aqu donde el servidor de la entidad, deber seleccionar la clase
de registro que utilizar para realizar el ajuste contable requerido; tomando en
consideracin la descripcin de la misma como primera opcin, y la naturaleza del
movimiento contable que necesite (Dbito o Crdito D/C) como segunda alternativa,
tal como muestra en la pantalla:
Una vez identificada la clase de registro contable, podr visualizar el movimiento

contable con una nueva consulta por Filtros, de la siguiente manera:
Telfs.: 3998300 3998400

3998500 3998600
...Ext: 1201
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Dar click en el cono de

Consultar Todos los Registros para limpiar las
consultas anteriores y llenar los campos del Filtro como se indica:
Posteriormente el sistema le presenta lo siguiente:
Una vez confirmada la clase de registro a ser utilizada, con la identificacin de los
movimientos de Dbitos y Crditos, la entidad deber aplicar el registro.

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
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6. Ejecutar la clase de registro contable; el responsable de la entidad realizar
el
registro por medio de la herramienta informtica e-Sigef, tal como se muestra en la
siguiente ruta:
El funcionario deber seguir los procedimientos de utilizacin general contemplados

en todo registro de ajuste contable dentro del sistema; los cuales son: Crear, Detallar
y Aprobar. A continuacin se presentan las pantallas que muestran el proceso.
Crear Documento
El siguiente cuadro indica los campos que deben ser llenados para la creacin de la
cabecera del registro:

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
Despus de llenar la cabecera, se ingresa a la pantalla de detalles, donde www.finanzas.gob.ec

se digitan
las cuentas que forman parte del asiento contable con sus respectivos auxiliares,
montos y naturaleza de la cuenta.
Una vez ingresados los datos, deber confirmar que el asiento contable est
cuadrado, que los auxiliares y el monto sean los correctos, para proceder con la
aprobacin del mismo.
EJEMPLO DE CLASES DE REGISTROS DESCONCENTRADAS

A continuacin se presentan varias clases de registros contables desconcentradas, para que
los responsables de la informacin financiera tengan una base, para la ejecucin de los
mismos:
Nota: Los ejemplos que se exponen a continuacin, son para demostrar como la entidad
puede aplicar su funcionalidad en la herramienta informtica e-Sigef. Como es de
conocimiento general, cada entidad es distinta, cada registro est dado por casos diferentes
conforme a la realidad institucional, y documentacin de soporte que permita certificar la
veracidad de los ajustes contables; por tal razn la aplicacin de los registros son
independientes en cada una y de exclusiva responsabilidad de su ejecutor.
EJEMPLO No. 1
CLASE
REGISTRO
DAND
DEPSITOS DE 112.30 Y 112.32 ANTICIPOS NO

DEVENGADOS EN CONVALIDACIONES
CUENTAS CONTABLES
112
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
30
0 C
111
1 D
112
32
0 C

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
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Esta clase de registro, se puede utilizar cuando la entidad en un perodo anterior,
realiz
nicamente el CUR de Ingresos con fuente 998 para ejecutar la amortizacin
correspondiente y por una u otra razn no lo hizo; quedando el saldo en la cuenta 112.30 o
112.32 conforme a cada caso, reflejndose el valor en el asiento de apertura del siguiente
perodo.
La entidad para realizar el registro, que consiste en la recaudacin del valor depositado en la
cuenta rotativa de ingresos de la entidad, deber realizar el ajuste contable por la ruta:
Contabilidad Registro de Operaciones no Presupuestarias Recaudacin y Pago
CXC AA y Fondos de Terceros - Recaudacin; donde tiene que Crear el Documento,
detallarlo con los auxiliares, montos y movimientos de los dbitos y crditos conforme al
caso que se quiere solucionar y finalmente aprobar el CUR.
EJEMPLO No. 2
CLASE
REGISTRO
DDAC

CONTRATISTAS
DDAP

PROVEEDORES
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
112
111
112
111
En estos tipos de registros contables, se puede realizar independientemente la recaudacin

de un depsito realizado por un contratista o un proveedor, que recibi un anticipo en el
mismo ejercicio fiscal por parte de una entidad. El responsable de la informacin financiera
al receptar el documento, ejecutar el registro una vez que el valor del depsito, se refleje
en el estado de cuenta del Banco Central; la ruta para el registro es: Contabilidad
Registro de Operaciones no Presupuestarias Recaudacin y Pago CXC AA y Fondos
de Terceros Recaudacin.
EJEMPLO No. 3
CLASE
REGISTRO
RCPD
DCAA
RECLASIFICACIONES 124.97.02, .03 y .05 POR

RECUPERACIONES CON DEPSITOS
DEPSITOS DE 11382 CONVALIDACION DE ANTICIPOS

DE AOS ANTERIORES
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
124
97
3 C
113
82
0 D
124
97
5 C
124
97
4 C
113
82
0 C
111
1 D

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
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Para este ejemplo se deben ejecutar dos registros contables, primero el proceso
de
reclasificacin de anticipos de aos anteriores y en segundo lugar efectuar la recaudacin
del depsito efectuado por contratistas o proveedores, dependiendo del caso; donde la
entidad en primera instancia deber ejecutar la clase de registro RCPD, por medio de la
ruta: Contabilidad Registro Contable - Comprobante Contable UE, ejecutando las
operaciones de Crear, Detallar y Aprobar.
Posteriormente, deber realizar el registro DCAA, con el cual registrar la recaudacin de

los montos depositados; este ajuste se lo efecta por la ruta: Contabilidad Registro de
Operaciones no Presupuestarias Recaudacin y Pago CXC AA y Fondos de
Terceros Recaudacin; al siguiente da como proceso de verificacin o de control, podr
consultar en los reportes de la herramienta informtica e-Sigef, los saldos de las cuentas
con las cuales ejecut los registros.
EJEMPLO No. 4
Las siguientes clases de registros son del tipo recaudacin por depsitos efectuados, su
aplicacin es de responsabilidad de la entidad conforme a cada caso; se deber contar con
la documentacin de soporte correspondiente; y su ejecucin se la realiza por la ruta:
Contabilidad Registro de Operaciones no Presupuestarias Recaudacin y Pago
CXC AA y Fondos de Terceros Recaudacin; tal como se describi en ejemplos
anteriores.
CLASE
REGISTRO
CUENTAS CONTABLES
DRDI
DEPOSITOS POR RECUPERACIN DBITOS INDEBIDOS

112.23
112
DTEB
DTEB - DEPOSITO EN UNA CUENTA ESPECIAL TE DEL

BANCO CENTRAL
RECUPERACION 112.81 ANTICIPOS DE FONDOS POR
PAGOS DUPLICADOS AL SRI Y OTRAS RECAUDACIONES
RARS
RCCF
23
0 C
111
1 D
113
83
0 C
111
0 D
111
0 D
112
81
0 C
111
1 D
113
83
83 C
111
1 D
111
7 D
113
41
0 C
112
1 C
112
99 C
111
1 D
RECAUDACION DE VALORES DE LA CUENTA 112.21

EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
112
21
0 C
111
1 D
REGULARIZACIN DE ANTICIPOS POR SUBROGACIN DE

DEUDA PBLICA
112
1 C
111
1 D
RECAUDACION 113.83.83 CUENTAS POR COBRAR AOS

ANTERIORES FUENTE FISCAL
RCMC
RECUPERACIN DEL CAPITAL DE MICROCRDITOS
CONCEDIDOS
RCSD
RERR
RGDP
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
RECUPERACION 112.07.01 SUBROGACION DEUDA Y

112.07.99 OTROS ANTICIPOS X OBLIG.

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
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CLASE
REGISTRO
RICA
RECUPERACION 113.81.01 CxC IVA EN COMPRAS
RODE
RECAUDACION DE 111.35 OTROS DOCUMENTOS POR

EFECTIVIZAR
RRFM
RECUPERACION DE CAPITAL RECURSOS FISCALES

MICROCRDITO
RTDB
RECAUDACION CUENTAS POR COBRAR AOS

ANTERIORES TRASFERENCIAS Y DONACIONES A BCE
FONDOS PRESTAMOS Y DONACIONES
RVNP
REGULARIZACION DE VALORES NO PAGADOS POR LA

TESORERIA DE LA NACION
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
113
81
1 C
111
1 D
111
35
0 C
111
1 D
111
1 D
111
7 D
113
83
41 C
111
0 D
113
83
28 C
212
0 C
111
1 D
EJEMPLO No. 5
CLASE
REGISTRO
NAAA

NETEO ANTICIPOS 124.82 AOS ANTERIORES CON C x P
224.86.XX ANTERIORES AL 2008
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
224
86
0 D
124
82
0 C
El tipo de registro que se presenta corresponde a un neteo de valores de aos anteriores,

donde el responsable de la informacin financiera, identific VALORES y RUCs IGUALES,
que requieren ser compensados; el registro deber ser sustentado con los documentos que
validen la transaccin, caso contrario se lo determinar como aplicacin indebida y se
comunicar al ente de control correspondiente.
EJEMPLO No. 6
CLASE
REGISTRO
NCCP

NETEO CXC CON CXP AOS ANTERIORES SIN
AFECTACIN PRESUPUESTARIA
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
224
83
0 D
124
83
0 C
Para el uso de esta clase de registro, el responsable de la entidad, deber tomar en

consideracin que los MONTOS y los RUCs de sus respectivos auxiliares 2 de las cuentas,
deben ser IGUALES.
Es importante sealar que solo de esa manera es factible el neteo de las cuentas; si la
ejecucin del ajuste contable no contempla estas condiciones, la responsabilidad ser
directa del servidor que ejecut el registro y se informar al ente de control pertinente.

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
EJEMPLO No. 7
CLASE
REGISTRO
NCFT

NETEO DE 1138383 CUENTAS POR COBRAR CON
2138205 FONDOS DE TERCEROS DE AOS ANTERIORES
RECLASIFICADAS
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CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
213
82
5 D
113
83
83 C
Para este ejemplo, se deben ejecutar en forma previa dos registros contables, primero el
proceso de reclasificacin de la cuenta por pagar de aos anteriores y el segundo la
reclasificacin de la cuenta por cobrar de aos anteriores, a travs de los registros RCPN y
RCAA, respectivamente; posteriormente se efectuar el registro NCFT, considerando las
mismas condiciones del ejemplo 5, es decir MONTOS y RUCs IGUALES.
EJEMPLO No. 8
CLASE
REGISTRO
NCCF

NETEO 113.83.83 C x C AOS ANTERIORES CON 212.03
FONDOS DE TERCEROS
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
212
0 D
113
83
83 C
Para que la ejecucin de la clase de registro NCCF, se debe realizar previamente el registro
RCAA, que permite reclasificar la cuenta por cobrar de aos anteriores; considerando las
condiciones del neteo ya citados (RUCs y los MONTOS IGUALES); cabe destacar que los
registros desconcentrados sern de responsabilidad directa de su ejecutor.
EJEMPLO No. 9
CLASE
REGISTRO
NDCA

NETEO DE 21240 CON 11382 POR ERROR EN
DEDUCCION DE CONVALIDACION DE ANTICIPOS
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
212
40
0 D
113
82
0 C
En el ejemplo que se presenta, se considera que la entidad realiz errneamente la

aplicacin de un cdigo de deduccin en un CUR de gasto, y no pudo ejecutar la
amortizacin respectiva al anticipo entregado al proveedor o contratista de aos anteriores,
segn el caso; por tanto previo al ajuste se debe realizar la reclasificacin de la cuenta a
travs de la clase de registro RCPD; el responsable de la entidad verificar los saldos de la
cuenta 113.82, para realizar el neteo entre la deduccin errada y el anticipo no amortizado.
De igual manera se tomar consideracin por parte del responsable de la entidad previo a la
ejecucin del registro, que los MONTOS y los RUCs correspondan al MISMO proveedor o
contratista, caso contrario no procede el registro de compensacin.

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
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EJEMPLO No. 10
CLASE
REGISTRO
NANP

NETEO DE ANTICIPOS A REMUNERACIONES DE AOS
ANTERIORES NO PAGADOS CON 2138250
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
213
82
50 D
112
3 C
Para que la entidad pueda aplicar la clase de registro NANP, previamente deber ejecutar la
clase de registro RFTN, que consiste en la reclasificacin de la cuenta de depsitos y fondos
de terceros de aos anteriores; posteriormente efectuar el registro del ejemplo,
considerando que los auxiliares 2 de las cuentas, correspondan al mismo beneficiario y el
monto sea igual.
Para ejemplificar el caso se puede decir que, un servidor solicit a la entidad un anticipo de
remuneraciones y el valor no fue pagado; al terminar el perodo fiscal el monto qued como
saldo en la cuenta 224.82.50 y en el nuevo perodo el servidor responsable de la
informacin financiera realiza el anlisis del asiento de apertura y despus de ejecutar las
acciones pertinentes, determina que el valor no ser otorgado; por lo cual ejecutar el neteo
de los saldos contables.
EJEMPLO No. 11
CLASE
REGISTRO
RAFA

RECLASIFICACIN DE ANTICIPOS DE FONDOS DE AOS
ANTERIORES A ANTICIPOS DE FONDOS PARA
CONVALIDACIN CON FUENTE 998
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
124
82
0 C
124
97
3 D
124
97
5 D
En este ejemplo la entidad identifica, un anticipo a proveedor o contratista otorgado en el

ao 2007 o en perodos anteriores a este; cuyo valor fue registrado en el asiento de apertura
del ao 2008, en este caso el servidor de la entidad en forma previa al registro, deber
cargar el contrato a travs de la ruta: Contabilidad - Registro de Operaciones no
Presupuestarias Anticipos a (Contratistas o Proveedores, conforme al caso) Carga de
Contratos de (Obra o Proveedores, conforme al caso) y gestionar el espacio presupuestario
con Fuente 998; solo de esa forma podr aplicar la clase de registro RAFA; para lo cual
deber sustentar su pedido con toda la documentacin que valide el mismo.

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
www.finanzas.gob.ec
EJEMPLO No. 12
Para las siguientes clases de registros, se deber considerar lo establecido en las Normas
Tcnicas de Contabilidad, 3.2.12 CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACIN, 3.2.12.2
Determinacin.
Este tipo de clases de registros se las denomina abiertas, ya que el responsable de la
informacin financiera, podr efectuar el registro conforme al grupo de cuentas que
contempla la clase de registro.
Para la siguiente clase de registro, la parametrizacin de la cuenta 124, abarca a todas las
cuentas de nivel 1 y nivel 2 que conforman el grupo de Deudores Financieros.
CLASE
REGISTRO
DRCA

DEUDORES FINANCIEROS 126.07.POR CxC A.A. DUDOSA
RECUPERACIN 124.XX.XX
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
126
0 D
124
0 C
La utilizacin del registro, se basa en que la entidad despus de haber realizado todas las
gestiones necesarias para recuperar el valor (oficios, memos, informes, entre otros) y denote
fundadas expectativas de escasa o nula posibilidad de recuperacin, podr efectuar el
registro, considerando lo que establece la norma; por ejemplo: si la entidad tiene una cuenta
124.83.83 de Juan Prez por el valor de USD $129 y determina que no podr recuperar el
valor; el responsable de la informacin financiera podr efectuar el registro DRCA; de igual
manera sucedera con la cuenta 124.93 o con una cuenta 124.01.01, todo depender del
saldo de la cuenta y el tiempo transcurrido y las gestiones realizadas.
EJEMPLO No. 13
Al igual que el ejemplo anterior, sta clase de registro sirve para realizar el ajuste de las
cuentas que conforman el grupo de las cuentas 121, donde su uso estar sujeto al caso
presentado y conforme al cumplimiento de la norma tcnica mencionada anteriormente.
CLASE
REGISTRO
DRTE

ACTIVOS TEMPORALES NO RECUPERABLES 126.01 POR
INVERSIONES TEMPORALES 121.XX.XX
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
126
0 D
121
0 C

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
www.finanzas.gob.ec
EJEMPLO No. 14
Siguiendo con la aplicacin de la misma norma tcnica, se presenta una clase de registro
que permite efectuar el ajuste para el grupo de cuentas 122.
CLASE
REGISTRO
DRPE

ACTIVOS PERMANENTES NO RECUPERABLES 126.03 POR
INVERSIONES PERMANENTES 122.XX.XX
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
122
0 C
126
0 D
EJEMPLO No. 15
Para los casos de las cuentas que comprenden el grupo 123 de Prstamos y Anticipos, se
podr efectuar la siguiente clase de registro, para lo cual es importante considerar la norma
3.2.12 CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACIN, 3.2.12.2 Determinacin.
CLASE
REGISTRO
DRFP

PRESTAMOS NO RECUPERABLES 126.05 POR
CONCESIN DE PRESTAMOS 123.01.XX
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
123
0 C
126
0 D
EJEMPLO No. 16
Para la siguiente clase de registro, se deber considerar lo establecido en las Normas
Tcnicas de Contabilidad, 3.2.12 CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACIN, 3.2.12.3
Provisiones.
Esta clase de registro se aplica al finalizar cada ao y corresponde al 10% de provisin de
las cuentas cuyo anlisis previo fue efectuado y determina la incobrabilidad de las mismas,
en concordancia con la norma citada. Esta clase de registro permite seleccionar conforme
al caso, el registro de las cuentas que contemplan los grupos de Activos Temporales o
Permanentes, Prstamos y Deudores Financieros.
CLASE
REGISTRO
PPNR
PROVISION PARA INCOBRABLES
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
126
99
0 C
638
54
0 D

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
EJEMPLO No. 17
www.finanzas.gob.ec
En la penltima aplicacin de la Norma Tcnica 3.2.12 CUENTAS DE DUDOSA

RECUPERACIN, 3.2.12.4 Aplicacin de provisiones, se puede efectuar las siguientes
clases de registros, que determinan la baja de la cuenta no recuperable, una vez que
cumpli el tiempo de provisionamiento; en estas clases de registros se contempla la
ejecucin para las cuatro tipos de cuentas del grupo 126.
CLASE
REGISTRO
COAT
PRESCRIPCION, CONDONACION ACTIVOS TEMPORALES
COAP
CLASE
REGISTRO
COPR
CODF
PRESCRIPCION, CONDONACION ACTIVOS

PERMANENTES
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
126
0 C
126
99
1 D
126
0 C
126
99
3 D
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
PRESCRIPCION, CONDONACION PRESTAMOS NO

RECUPERABLES
126
0 C
126
99
5 D
PRESCRIPCION, CONDONACION DEUDORES

FINANCIEROS
126
99
7 D
126
0 C
EJEMPLO No. 18
En esta clase de registro, se reclasifica la cuenta de anticipos de fondos de aos anteriores,
donde la entidad identific un fondo a rendir cuentas, entregado a un servidor, cuyo valor no
fue justificado en su debido tiempo o no fue utilizado por el mismo, procediendo a la
regulacin del gasto o devolucin del valor, conforme sea el caso
Para la regulacin, deber efectuar un CUR de gastos de tipo REG, atando el registro a la
cuenta 112.15.XX parametrizada para el efecto; y para el segundo caso aplicar la
recaudacin del valor depositado a travs de las clases de registros LVPI, LVPP o LFFE,
conforme a la cuenta de nivel 2 que corresponda.
CLASE
REGISTRO
RAVP

RECLASIFICACION ANTICIPOS DE AOS ANTERIORES A
FONDOS A RENDIR CUENTAS
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
124
82
0 C
112
15
0 D

Telfs.: 3998300 3998400
3998500 3998600
...Ext: 1201
EJEMPLO No. 19
www.finanzas.gob.ec
El registro es de caractersticas similares al anterior, con la diferencia de que es para fondo

de reposicin, donde la entidad identific el valor de aos anteriores y reclasificar la cuenta
para regular el gasto con un CUR tipo REG o efectuar la recaudacin correspondiente a
travs de los registros LCRI, LCRP, LFIT, LFPY, LFRE o LFRP, conforme a la cuenta de
nivel 2 que corresponda.
CLASE
REGISTRO
RFRP

RECLASIFICACION DE ANTICIPOS DE AOS ANTERIORES
A FONDOS DE REPOSICIN
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
124
82
0 C
112
13
0 D
EJEMPLO No. 20
Para la siguiente clase de registro, se realiza la reclasificacin de la cuenta de anticipos de
fondos de aos anteriores, donde el responsable de la informacin financiera determin que
el valor fue identificado y se proceder con la recuperacin del mismo o para ejecutar el
neteo de las cuentas; donde el primero corresponde la aplicacin del registro DCAA; y para
el segundo caso la clase de registro que fue descrita en el ejemplo No. 8. (NCCF).
CLASE
REGISTRO
RRAT
RECLASIFICACION DE ANTICIPOS AOS ANTERIORES
CUENTAS CONTABLES
MOVIMIENTO
DBITO/CRDITO
124
82
0 C
113
82
0 D

Instructivo Desconcentración Clases de Registros PDF

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Av. 10 de Agosto y J.

REPBLICA DEL ECUADOR

MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR

INSTRUCTIVO PARA LA DESCONCENTRACIN DE

Elaborado por: Francisco Torres Molina

Subsecretario de Contabilidad Gubernamental, Enc.

Av. 10 de Agosto y J. Washington

En cumplimiento al artculo 152 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas,

NOMBRE DE LA CLASE DE REGISTRO

DEPSITOS DE 113.82 CONVALIDACION DE ANTICIPOS

DEPSITO POR DEVOLUCIN DE ANTICIPOS A

DEPSITO POR DEVOLUCIN DE ANTICIPOS A

DEPSITOS DE 112.30 Y 112.32 ANTICIPOS NO

Av. 10 de Agosto y J. Washington

NOMBRE DE LA CLASE DE REGISTRO

DEPOSITOS POR RECUPERACIN DBITOS INDEBIDOS

DTEB - DEPOSITO EN UNA CUENTA ESPECIAL TE DEL

NETEO 113.83.83 C x C AOS ANTERIORES CON 212.03

NETEO CXC CON CXP AOS ANTERIORES SIN

NETEO DE 21240 CON 113.82 POR ERROR EN

RECLASIFICACIN DE ANTICIPOS DE FONDOS DE AOS

RECUPERACION 112.81 ANTICIPOS DE FONDOS POR

RECLASIFICACION ANTICIPOS DE VIATICOS DE

NETEO DE 113.83.83 CUENTAS POR COBRAR CON

RECAUDACION 113.83.83 CUENTAS POR COBRAR AOS

RECLASIFICACIONES 124.97.02, .03 y .05 POR

RECUPERACION 112.07.01 SUBROGACION DEUDA Y

RECAUDACION DE VALORES DE LA CUENTA 112.21

Av. 10 de Agosto y J. Washington

NOMBRE DE LA CLASE DE REGISTRO

RECUPERACION 113.81.01 CxC IVA EN COMPRAS

REGULARIZACION DE VALORES NO PAGADOS POR LA

ACTIVOS TEMPORALES NO RECUPERABLES 126.01 POR

ACTIVOS PERMANETES NO RECUPERABLES 126.01 POR

PRESTAMOS NO RECUPERABLES 126.05 POR

PRESCRIPCION, CONDONACION ACTIVOS

PRESCRIPCION, CONDONACION PRESTAMOS NO

PRESCRIPCION, CONDONACION DEUDORES

NETEO ANTICIPOS 124.82 AOS ANTERIORES CON C x P

NETEO DE ANTICIPOS A REMUNERACIONES DE AOS

RECAUDACION DE 111.35 OTROS DOCUMENTOS POR

RECUPERACION DE CAPITAL RECURSOS FISCALES

RECAUDACION CUENTAS POR COBRAR AOS

PROVISION PARA INCOBRABLES

PRESCRIPCION, CONDONACION ACTIVOS TEMPORALES

Para la utilizacin de las clases de registros desconcentradas, los usuarios de las

Av. 10 de Agosto y J. Washington

Telfs.: 3998300 3998400

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE AJUSTES CONTABLES

Ingresando a esta ruta le permitir visualizar la siguiente lista de clases de registros:

Av. 10 de Agosto y J. Washington

Telfs.: 3998300 3998400

Por medio de la utilizacin de Filtros, ubicado en la parte inferior izquierda de la

En el ejemplo se procede a buscar la cuenta 124.98.01; se utiliza el filtro hasta el

Una vez identificada la clase de registro contable, podr visualizar el movimiento

Av. 10 de Agosto y J. Washington

Telfs.: 3998300 3998400

Dar click en el cono de

Posteriormente el sistema le presenta lo siguiente:

Av. 10 de Agosto y J. Washington

El funcionario deber seguir los procedimientos de utilizacin general contemplados

Av. 10 de Agosto y J. Washington