ANALITICA PROFUNDA

CUENTAS POR COBRAR

CAPRECOM
FISICO
NUMERO FECHA
CLASE COMPR COMPR
COMPR

FACTURAS
FACTURAS
FACTURAS
FACTURAS
INGRESOS
INGRESOS
AJUSTES

BENEFICIARIO

872 31-Ene CAPRECOM

917 28-Feb CAPRECOM
949 30-Mar CAPRECOM
976 29-Abr CAPRECOM
387 23-May CAPRECOM
381 23-Abr CAPRECOM
30 20-Jul CAPRECOM

TOTAL

SISTEMA DIFERENCIA
VALOR

173.700
23.700
13.850
8.750
54.600
213.650
850

FIRMADO SALDO

SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO

173.700
23.700
13.850
8.750
54.600
213.650
0
0
0

0
0
0
0
0
0
850
0
0
850

OBSERVACIONES
Los comprobantes de Ingresos de Alfamensajes, ninguno presenta firma de
recibido por parte de el mensajero o la secretaria que conste que recibi el dinero,
sino que lo realiza la secretaria segn su conocimiento.
El ajuste presentado en el comprobante 6-30, presenta un ajuste por mayor valor
del cual no existe soporte alguno, adicionalmente este registro aparece debitando
una cuenta del ingreso de naturaleza crdito
RECOMENDACIONES
Sugerimos que cuando el mensajero reciba el dinero ya sea en efectivo o en
cheque este elabore un comprobante o recibo de caja y se lo entregue al cliente
como constancia de que recibi el pago y la secretaria cuando registre el ingreso
en la contabilidad anexe este documento al comprobante de ingreso
Para corregir el registro del comprobante 6-30, en este caso se debe realizar una
reclasificacin de cuentas, estos $850 se deben manejar como una devolucin en
la cuenta de Devoluciones, descuentos y rebajas.

PRUEBA ANALITICA PROFUNDA

ANTICIPOS Y AVANCES
ANTICIPOS POR TRANSPORTE -- VENTAS CONTADO
FISICO
CLASE
COMPR

INGRESOS

NUMERO FECHA
COMPR COMPR BENEFICIARIO

SISTEMA
VALOR

951 19-Abr VTA CONTAD

FIRMADO

DIFERENCIA

SALDO

171.400 NO

0
TOTAL

171.400
0
0
0
0
0
0
0
0
171.400

OBSERVACIONES
Este registro esta mal elaborado puesto que lo que se esta registrando son
ingresos por ventas de contado y en ningn caso lo esta causando,
adicionalmente no se encuentra firmado por ningn beneficiario.
RECOMENDACIONES
Se debe realizar una reclasificacin de la cuenta 13301001 y pasarla a un ingreso
ya que estamos inflando el activo cuando no existe un ingreso para poder realizar
la partida doble.
Sugiero que este asiento se debe corregir as:
Cdigo

Nombre
Anticipos por
13301001
Transporte
Ingresos por
454555
Correo

Concepto
Reclasificacin de el
Comprobante 357
Reclasificacin de el
Comprobante 357

Debito

Credito Nit

171.400

951
171.400

951

PRUEBA ANALITICA PROFUNDA

ANTICIPOS DE IMPUESTOS
ANTICIPO RENTA
FISICO
CLASE COMPR

NUMERO FECHA
COMPR COMPR BENEFICIARIO

SALDO INICIAL

SISTEMA
VALOR

DIFERENCIA

FIRMADO SALDO

NO ESPECIFICADO 42.558 SI

0
TOTAL

42.558
0
0
0
0
0
0
0
0
42.558

OBSERVACIONES
Se observa que el anticipo de impuesto de renta y complementarios del ao 2001
no ha sido contabilizado y adicionalmente no se ha utilizado el anticipo que se
realizo en el ao 2000, sino que el impuesto del ao 2001 ha sido contabilizado
todo como una gasto por la cuenta 5405 Impuesto de Renta y Complementarios
SUGERENCIAS
Sugerimos realizar una reclasificacin y ajuste de este registro puesto que
estamos inflando un gasto que no es real y adicionalmente no estamos utilizando
los anticipos que por ley se realizaron, este registro podra quedar as:
Cdigo

Nombre
Reintegro Costos y
425050 gastos
13550501 Anticipo Renta
13550501 Anticipo Renta

SUMAS
IGUALES

Concepto
Debito
Credito Nit
Reclasificacin de el
Comprobante 1054
14.040
999999999
Reclasificacin Renta ao 2001 42.558 999999999
Anticipo para ao 2002
28.518

42.558

42.558

PRUEBA ANALITICA PROFUNDA

ANTICIPOS DE IMPUESTOS
ANTICIPO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
FISICO
CLASE COMPR

NUMERO FECHA
COMPR COMPR BENEFICIARIO

CAUSACIONES
CAUSACIONES

SISTEMA
VALOR

DIFERENCIA

FIRMADO SALDO

689 30-Mar TESORERIA VILLAVICENCIO 258.000 SI

689 30-Mar TESORERIA VILLAVICENCIO 158.000 SI

0
TOTAL

OBSERVACIONES
Se observa que mediante la causacin no. 689 del 30 de marzo se esta
contabilizando utilizando anticipos de dems cuando realmente no es as, aunque
revisada el Impuesto de Industria y comercio la liquidacin estaba correcta
SUGERENCIAS
Sugerimos que para saldar esta cuenta y dejarla en su valor real debemos realizar
una reclasificacin de cuentas de la siguiente manera y dejar la cuenta en
$171.000:
Cdigo

Concepto
Reclasificacin de el
24120501 Impuesto de Renta Comprobante 689
Anticipo de Industria Reclasificacin de el
13551001 y Comercio
Comprobante 689

SUMAS
IGUALES

Nombre

Debito

Crdito Nit

416.000
-

892099324
416.000

416.000 416.000

892099324

258.000
158.000
0
0
0
0
0
0
0
416.000

PRUEBA ANALITICA PROFUNDA

OBLIGACIONES LABORALES Y PASIVOS ESTIMADOS

FISICO
CLASE
COMPR

NUMERO FECHA
COMPR COMPR BENEFICIARIO VALOR

SISTEMA
FIRMADO

DIFERENCIA

SALDO

0
TOTAL

0
0
0
0
0

OBSERVACIONES
Los registros contables de esta nomina son reales, a excepcin del pago hecho a
Yaira Consuelo a la cual le pagaron de ms $143.773 y segn verificacin
realizada con la empleada constat que no le pagaron de mas sino que esta bien
liquidada, a lo cual se constata que falta realizar alguna causacin.
En cuanto a los pasivos que causa la nomina del seor Omar Porras solamente
son fachada para disminuir los impuestos a pagar porque realmente este seor
esta laborando en Monteria de donde saca su sueldo.
Esta practica es ilegal, lo cual acarrear multas y sanciones onerosas a la
empresa.
De la empresa no dejaron sacar documentos fisicos para fotocopiarlos, solamente se
pudieron observar y comparar con el sistema