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Mario Apaza meza & Asociados S. Civil ha sido contratado para realizar la auditoria de
los estados financieros La sociedad de auditoria Mario Apaza meza & asociados S
Civil Ha sido contratado para realizar la auditoria de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2014 de la empresa mundial SA.
La empresa mundial SA presenta al 31 de diciembre la siguiente situacin patrimonial,
antes de la distribucin de las utilidades del ejercicio.
Capital Social
Reserva Legal
Resultados del Ejercicio
S/. 1,200,000.00
S/. 229,750.00
S/. 128,000.00
AUDITORIA DE
PATRIMONIAL
PATRIMONIO
Debe
128,000.00
RESTABLECIMIENTO
Haber
4,827.75
112,922.25
10,250.00
DEL
EQUILIBRIO
La sociedad de auditoria Mario Apaza meza & asociados S Civil ha sido contratado
para realizar la auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 de la
empresa Global SA.
S/. 1,200,000.00
200,000.00
100,000.00
-800,000.00
Debe
500,000.00
Haber
300,000.00
200,000.00
100,000.00
800,000.00
S/. 600,000.00
120,000.00
3,000,000.00
360,000.00
a. Reserva legal
a. Reserva estatutaria
a. retribucin al directorio
a. provisin de impuesto a la renta
a. dividendos
- Impuesto a los dividendos
a. dividendos neto
a. Resultados acumulados
10%
10%
6%
S/. 180,000.00
S/. 168,000.00
S/. 6,888.00
S/. 161,112.00
El resto
La compaa tiene como poltica de distribucin de dividendos el 40% del resultado del
ejercicio despus del impuesto a la renta. Los accionistas de Imperial SA son personas
naturales por ende, se le debe retener el 4.1 % de impuesto a los dividendos
La compaa realizo el asiento siguiente
31-12-14
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPARC. E IMPUESTOS
851 Resultados antes de participaciones e impuestos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta a la tercera categora
180,000.00
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos
6,888.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS)
DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios)
4412 Dividendos
161,112.00
442 Directores
4421 Dietas
36,000.00
58 RESERVAS
582 Legales
60,000.00
584 Estatuarias
60,000.00
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
-------------------------- x ---------------------------89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
Solucin
La propuesta no es correcta por varias razones
Debe
600,000.00
Haber
186,888.00
197,112.00
120,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
S/.
600,000.00
-36,000.00
564,000.00
-120,000.00
444,000.00
-133,200.00
310,800.00
-31,080.00
-31,080.00
248,640.00
-99,456.00
149,184.00
Debe
36,000.00
Haber
36,000.00
DEBE
133,200.00
HABER
36,000.00
133,200.00
133,200.00
El asiento correcto por la distribucin de los resultados del ejercicio 2014, una vez
cubiertas las prdidas de los ejercicios anteriores.
31-12-14
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO
891 Utilidad
Debe
430,800.00
31-12-14
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO
891 Utilidad
58 RESERVAS
582 Legales
31,080.00
584 Estatuarias
31,080.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionista (o socios)
4412 Dividendos
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
149,184.00
592 Prdidas Acumuladas
5921 Prdidas acumuladas
120,000.00
Debe
430,800.00
Haber
430,800.00
Haber
62,160.00
4,077.70
95,378.30
269,184.00
Importe S/.
500,000.00
3,500,000.00
700,000.00
Pasivos y Patrimonio
Pasivos
Pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Total Pasivos
Importes S/.
1,480,000.00
2,500,000.00
3,980,000.00
4,700,000.00
1,000,000.00
300,000.00
Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Resultado del ejercicio 2013
1,000,000.00
120,000.00
900,000.00
1,3000,000.00
6,000,000.00
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
2,020,000.00
6,000,000.00
Debe
9000,000.00
Haber
900,000.00
<><>
MARIO APAZA
MEZA &
ASOCIADOS S.C.
Compaa auditada:
Fecha de cierre del periodo
PT
Hecho por
Revisado por
P1-MEN-1
RAM
RAM
FECHA
23-04-14
27-04-14
Mundial SA
31-12-14
<><>
MARIO APAZA
MEZA &
ASOCIADOS S.C.
Compaa auditada:
Fecha de cierre del periodo
PT
P1-MEN-1
FECHA
Hecho por
RAM
23-04-14
Revisado por
RAM
27-04-14
Mundial SA
31-12-14
S/. 90,000,00
S/. 200,000.00
S/. 120,000.00
S/. 80,000.00
Resultado
Capital desembolso 30% * 1,000,000
5% resultado (900,000)
provisin reserva estatuaria
S/. 900,000.00
S/. 300,000.00
S/. 45,000.00
Resultados
Provisiones legales o estatuarias
80,000 + 45,000
Mxima distribuible como dividendos
S/. 900,000.00
S/. 125,000.00
S/. 775,000.00
Conclusiones
-
<><>
MARIO APAZA
MEZA &
ASOCIADOS S.C.
Compaa auditada:
Fecha de cierre del periodo
PT
P1-MEN-1
FECHA
Hecho por
RAM
23-04-14
Revisado por
RAM
27-04-14
Mundial SA
31-12-14
Saldo segn
empresa
Saldo segn
auditor
Ajuste /
reclasific.
Referencia
-120,000.00
-200,000.00
-45,000.00
-80,000.00
-45,000.00
P1-CC-1
P1-CC-C
-900,000.00
-744,000.00
156,000.00
P1-CC-1
-31,000.00
-31,000.00
P1-CC-1
-1, 020,000.00
0.00
-1, 020,000.00