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Ao del Bicentenario de la Declaracin de la

Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


/////////os Aires,

de agosto de 2.016.-

Autos y vistos:
Para resolver en la presente causa nro. 14.619/2007/28 del registro de
la Secretara nro. 18 y respecto de la situacin procesal de Marcelo Horacio
MALLO, titular de DNI 16.679.667, nacido el 5 de noviembre de 1.963, hijo de
Antonio Horacio Mallo y de Marta Beatriz Cabrera, de estado civil divorciado, de
ocupacin empleado y comerciante, domiciliado en Miguel Can 3.540 de Quilmes,
PBA, y con domicilio legal constituido en Lavalle 1506, piso 9, oficina 34, junto
con sus abogados defensores Claudio Antonio Fogar y Jos Eduardo Novello.
Y considerando:
I Prolegmenos.
Estos actuados se iniciaron de la manera ya descripta a fs. 2.091/2.125
del principal allende me remito brevitatis causae y lo cierto es que este Juzgado

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comenz a intervenir el 29 de septiembre de 2.015 luego que la Sala II del Superior


separase al anterior magistrado interviniente. Desde entonces se enderez la
investigacin siguiendo los lineamientos del rgano ad quem, as es que en el legajo
principal se avanz respecto a los hechos por los cuales ya exista auto de
procesamiento firme, en el legajo de investigacin nro. 21 se contina con la
averiguacin respecto al destino de los fondos y en este legajo nro. 28 se estaban
recibiendo declaraciones indagatorias vinculadas a ilcitos que no se haban puesto
en debido conocimiento de los imputados.
As, en el principal recientemente se clausur la instruccin y se
orden la elevacin al TOF que por sorteo corresponda, all resultaron procesadas
10 personas por asociacin ilcita, 7 hechos de estafa y falsificacin de documentos;
en ese sumario Marcelo Mallo fue procesado por ser miembro de una asociacin
ilcita en concurso real con estafa y falsificaciones de instrumento pblico en una
oportunidad (Hecho 3). En el legajo nro. 21 el 13 de julio pasado dispuse el
sobreseimiento de Luca Lamparelli entre otros, se fijaron audiencias para
indagatorias y se encomend pericia caligrfica, entre otras medidas.
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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Ahora bien, tras la detencin de Marcelo Mallo el 14 de julio ltimo


implic se le recibi declaracin indagatoria al da siguiente conforme lo ordenado
a fs. 859 y 878 y lo cierto es que an contina privado de su libertad dado que el Dr.
Sebastin Ramos colega que subrog al suscripto durante la segunda semana de la
feria invernal rechaz el pedido excarcelatorio planteado por su defensa en
incidente acollarado.
Por ese motivo resulta oportuno tomar una decisin de mrito
respecto al encausado y dada la premura del caso se atender slo su situacin y no
la de sus consortes. Ello obedece a que restan declaraciones indagatorias por recibir
en los prximos das, adems de declaraciones testimoniales y otras diligencias se
encuentran en pleno trmite.
Claramente, la circunstancia que el nombrado Mallo se encuentre
detenido impone una urgente decisin del Juzgado respecto a su situacin en el
proceso y mientras que es distinta la condicin de los otros imputados que gozan de
libertad ambulatoria, y de ah la diferenciacin. As las cosas, es que se resolver
con los elementos con los que se cuenta hasta este momento para no demorar la
respuesta al justiciable, sin perjuicio que el devenir de la investigacin permita ms
adelante tomar nuevas decisiones a su respecto.
II - De los hechos que se le imputan y de la prueba colectada.
En la audiencia llevada a cabo el 15 de julio fueron descriptos
circunstanciadamente los nuevos hechos que se le endilgan a Marcelo Mallo y luego
de ponerlo en conocimiento de las pruebas acercadas, se le concedi la palabra al
nocente para que aportase su versin de los sucesos, ocasin en que pidi nueva
audiencia dada la voluminosidad del expediente y sealando que se encontraba
agotado porque haba declarado por muchas horas en otra judicatura.
Ms tarde su defensor pidi ampliacin de declaracin indagatoria y
el 2 de agosto se llev a cabo la audiencia en la cual el imputado declar que por
consejo de su abogado dice que quiere justificar su incomparecencia por el art. 292
CPNN, declara que tena conocimiento de esta causa, que se present siempre en el
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juzgado anterior todos los viernes, hasta que tuvo una enfermedad. Que pidi
autorizacin en dos ocasiones, una fue una invitacin para ir al Vaticano se le
concedi la autorizacin para viajar. Que el 25 de diciembre de 2.014 padeci una
artritis severa, lo cual lo llev a quedar internado en el Hospital del El Cruce de
Varela. Que notific al Juzgado y envi los estudios y despus ya repuesto se
present en Secretara y el Secretario le dijo que se ocupara de su salud. Que igual
quiso seguir asistiendo los viernes, pero por cdula lo notificaron que no deba
concurrir ms porque cambiara de juzgado, hasta nuevo aviso. Que por eso nunca
ms asisti. Que nunca dej de ocuparse de la causa y preguntaba cundo deba
presentarse. Que una vez citaron a un amigo, un periodista y le dijo que ya lo iban a
citar seguramente. Que el da 3 de enero de 2016 hicieron un allanamiento en su
casa, la polica rompi todo y le dijeron que era por una triple fuga, algo irrisorio
porque dice que no los conoca. Que si bien trabaja mucho en lo social, es socio del

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Rotary Club, socio de la comisin de festejos de Solano, pero nunca se haba


cruzado con esas personas. En esa oportunidad cuando ingres le preguntaron si
haba armas y el deponente respondi que s, que haba un arma que le haba dejado
un amigo personal porque se iba a ir afuera, le dijo que la tena desde 2006 y que no
la haba usado. Que la iba a comprar por los hechos de inseguridad, adems le
gustan las armas. Que despus averigu en RENAR su situacin de legtimo usuario
y le dijeron que estaba vigente hasta el ao 2.018 y le dijeron que hiciera un nota y
la hizo la present pidiendo el desarchivo de la tarjeta. Despus vinieron los das de
la fiesta y su amigo se haba olvidado de darle la credencial del arma. Que el
allanamiento fue infundado y con connotacin poltica, pero no en esta causa, aclara
que est causa es vieja. Cuando encuentran esa arma lo llevan detenido en el marco
de 37 allanamientos. Que el da lunes siguiente prest declaracin en la Fiscala de
Brandsen porque desconoca a esa gente, que su amigo tambin se present en la
Fiscala acreditando la documentacin y diciendo que le haba dejado la pistola
haca 15 das nada ms. Qued retenida el arma y al da siguiente se fue en libertad
ordenado por el Dr. Melazo y el arma qued all. Que el 23 de junio al medioda lo
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llam por telfono su amigo, a quien no nunca se la termin de pagar, y le dijo me


llamaron dos amigo y me comentan que mi pistola hicieron una pericia y da
positivo que es el arma que mat a los colombianos en UNICENTER en 2008, el
deponente le dijo que no le diera atencin que era un trascendido periodstico. Que
al avanzar la tarde, las noticias decan el arma de Mallo y no el arma de Ghiso, que
es su amigo. Que un amigo le recomend que no durmiera en su casa y que hablara
con sus abogados, adems era un tema que deba explicar Ghiso y no el deponente,
adems era mentira. Que adems la diputada Carrio haca denuncias y lo vinculaba
al deponente con Anbal Fernndez. El deponente le dijo a su amigo Leandro Ghiso
que ira a su casa y as lo hizo, el viernes se levant temprano en su casa despert a
sus hijos como siempre, que ellos no fueron a la escuela. Que el dicente hizo la
rutina de siempre fue a su oficina, que ya entonces las noticias eran tremendas: que
era su arma. Que su mujer recuerda que fue a hacer un trmite a PAMI, cuando
volvi se encontr con un montn de periodistas frente a su casa, ella dio una nota a
un canal de TV diciendo que esa pistola se la haba dado Leandro Ghiso. Que
despus su mujer lo llam por telfono y le dijo que los periodistas queran
llamarlo. Que as lo llam la produccin de C5N y habl luego con el periodista
Mauro Zeta, a quien dio las mismas explicaciones del arma, que ofreci enviarle
una cmara para que diera su cara, pero el dicente dijo que no, que iba a hablar con
sus abogados. Que un abogado amigo entonces le dijo que no se presentar porque
si quedaba detenido era peligroso, por el delito que se achacaba, la muerte de
colombianos. Le dijo que la crcel est llena de colombianos y lo podan apualar.
Que tuvo miedo y por eso no se present ante la justicia. Que contrat dos estudios
de abogados para que resolvieran el asunto, adems el arma la tena desde hace
poco y no la tuvo en 2008. Que en agosto de 2015 por estrs tuvo una parlisis
facial de la parte derecha, le dieron muchos medicamentos, que despus del 24
segua con la medicacin y los medios eran terribles: el prfugo ms buscado,
allanamientos, todo como en enero, la misma presin. Que al ver que no tena forma
de hablar con sus hijos, con su familia, esas dos semanas vivi peor que estar
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detenido, fue entonces que se dijo que era mejor estar detenido pero con su familiar
cerca y aclarar todo. Que contrat dos abogados buenos, Dalesio y el que ahora est
presente, quera solucionar todo y volver a la normalidad. Que puede ser que ese
momento SS libr la citacin que recibi su mujer, pero aclara que nunca cambi de
domicilio que siempre vivi all. Que lo nico que hizo fue recibir los cheques de
Gago y nada ms. Que siempre confi en la palabra del juzgado anterior, que esto
llegara a juicio y nada ms. Que no quiso ocultarse de la justicia, pero fue
endilgado de hechos muy graves, la muerte de dos colombianos. Que se presentar
las veces que sean necesarias, que nunca pas por algo as, nunca estuvo detenido.
En fin, no estuvo en su casa por tena miedo y que le hicieran algo a su familia. Que
ni siquiera quiere vender esa casa, que tiene una inhibicin de su domicilio porque
tuvo un negocio que cerr en 1995 y ARBA le viene reclamando el no haber dado
de baja el cierre y se hizo una deuda impagable, que pidi favores a sus amigos pero

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nadie lo pudo ayudar con eso. Que por eso no puede vender esa casa y es la nica
que tiene. Eso es todo lo que puede aclarar en virtud de su incomparecencia. Que en
Solano todo el mundo sabe que vive all, que tiene el mismo nmero de telfono
desde hace 17 aos, que la gente que le pide favores, desde medicacin o
derivaciones de hospitales, se presentan en su casa o lo llaman por telfono. Que
tiene una vida social muy activa y que jams faltara a una citacin judicial, que si
su mujer recibi la citacin era porque l deponente no estaba y atravesaba los
problemas indicados. Que le envi una carta manuscrita a SS y que fue agregada y
que ahora ratifica, que habl con lo que senta dentro suyo, que si saba que era
mejor declarar el primer da que estuvo aqu detenido lo hubiera hecho pero tal vez
se equivoc. Que confa en la justicia y se pone a entera disposicin.
Luego al ser preguntado por SS para que dijera si recibi amenazas en
relacin a los hechos que viene describiendo, el compareciente responde que no,
que nadie lo amenaz. Slo recuerda que en una oportunidad llamaron al celular de
su mujer y que le preguntaron si ella era Nidia Bibiana De Dio y que llamaban de
un penal. Que adems una llamada similar recibi su hija en telfono fijo de la casa.
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Preguntado para que diga qu abogado amigo le sugiri que no se presentara ante la
justicia, declara que fue su amigo el Doctor Martn Capano, quien le dijo que todo
este asunto era serio, que la crcel no es una comisara, recuerda que as le dijo.
Preguntado por SS para que diga quines quedaron en su casa mientras su ausencia,
el compareciente responde que quedaron residiendo su esposa Bibiana, su hijo
Emiliano Mauricio de 16 y su hija Camila Magali de 12 aos a quienes todos los
das lleva a la escuela. Preguntado por el Tribunal para que diga dnde estuvo
residiendo durante esos das, declara que estuvo en la casa de un amigo de su hijo,
que se reserva los datos personales para no comprometerlo. Que hizo por el
deponente una gran gauchada, que aclara que recibi la invitacin de muchos
amigos para darle alojamiento. Que tampoco faltaron los viejos conocidos que no
queran darle recibimiento.
Preguntado por SS para que indique a qu se dedica especficamente y
cules son sus ingresos, el declarante reponde que desde hace mucho tiempo se
encuentra en un proyecto de cra de truchas en Piedra del guila, camino a
Bariloche, con un amigo Daniel Sorzini. Que tienen una piscicultura en ese lugar y
es una linda tarea para el futuro porque nuestras aguas son las ms ricas de la zona,
que Chile es la segunda potencia de exportacin de salmnidos y tiene sus aguas
complicadas. Aclara que comenz su actividad laboral a los 16 aos en una casa de
deportes, a los 18 ingres en Armada como personal civil, a los 21 ingres en el
Sindicato de Luz y Fuerza, a los 23 empez en SEGBA hasta la privatizacin y con
el retiro voluntario puso un mercado con su fallecido amigo Lugano. Que tambin
trabajaba en una financiera como Omar Tort, que lo mataron en un robo, era una
mala persona, que ahora reflotaron la noticia para involucrar al dicente, otra
mentira. Que tambin puso una planta de fertilizantes de Cauelas y tambin puso
una oficina con Heriberto Otacegui, un hombre grande, que en esa oficina el
deponente desarrolla su actividad social y poltica, su organizacin se llama
RESCATAME ARGENTINA, que trabaja con jvenes y as logr ser convocado
para ir al Vaticano. Que la oficina est en la calle Arenales 1645 7 piso de esta
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ciudad. Que en fin, recibe ingresos por las truchas y por comisiones de la oficina
que le sirven para mantener a su familia, que son aproximadamente 30.000
mensuales.
Preguntado por SS para que diga si conoce al imputado Oscar de La
Rosa, el compareciente declara que s, que es un periodista amigo, un intelectual de
Solano en Quilmes. Que hace tiempo que no lo ve, pero recuerda que lo llam
cuando fue citado por este juzgado. Aclara que en Solano son conocidos los que
estn en actividades sociales y que todos los aos realizan la fiesta de Solano, que el
deponente aparece en el libro de San Francisco Solano donde se desarrolla su
actividad social. Que destaca que desde el Rotary se entregaron ms elementos
ortopdicos que desde la municipalidad. Preguntado por SS para que diga si conoce
las empresas FARGO, ARGENDAN y TORDIVA, el declarante responde no
conoce las empresas FARGO y ARGENDAN. Con respecto a TORDIVA dice que

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era de Tort, que ste se la iba vender a Gago para no sabe qu negocios. Que cuando
muri Tort, Gago le pidi al dicente los libros de TORDIVA y que a cambio le dara
dinero. Que el deponente los busc se los entreg pero nunca le pag. Que los libros
estaban en la oficina de Tort, a la cual el deponente segua teniendo acceso, que
recuerda que un empleado de nombre ngel y el hijo de Tort se los dan al
deponente y as se los entreg a Gago, pero ste jams le pag. Preguntado por SS
para que diga si conoce a Miguel ngel Lamparelli, el compareciente responde que
slo lo vio en el Juzgado 5 en alguna ocasin que fue a firmar, pero no tuvo ni tiene
trato con Lamparelli. Preguntado para que diga si conoce al imputado Armoa, el
compareciente responde que s, que es un dirigente poltico de Quilmes, pero no
tuvo vnculos comerciales con l, recuerda que Armoa una vez le dijo que conoca
un tal CAYATA y que ste le prometi cosas para el club Florida del barrio.
Preguntado para que diga si fue a alguna oficina o bar de puerto Madero para
reunirse con Gago, responde que Gago lo citaba a una confitera en Puerto Madero
cerca del McDonalds, que iba para buscar el dinero de los cheques. Que recuerda
que una vez Gago le dijo que un amigo necesitaba plata y que se la devolvera con
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una comisin y lo cierto es que jams se la devolvi. Que hasta parece un hombre
simptico, pero es un engaador, no le devolvi jams su dinero. Que si existe algn
llamado con Gago es para pedirle dinero o insultarlo. Preguntado para que diga si
conoce a Marisa Pomponio, que slo vio unas fotos que fueron publicadas en
INTERNET de Gago con muchos dlares con otro hombre y una mujer que sera
Pomponio.

Preguntado para que diga si en su manuscrito del da de ayer

pidi su excarcelacin, el compareciente responde que no, que slo manifest sus
sentimientos y sensaciones de manera humana y personalsima dirigidas
respetuosamente a SS. Finalmente, realiz cuerpo de escritura.
Concretamente, el incuso fue indagado por los nuevos ilcitos que
guardan relacin con la misma asociacin ilcita que el compareciente conform en
carcter de miembro y cuyas actividades se habran desarrollado aproximadamente
entre los aos 2.001 y 2.013. La organizacin criminal estaba destinada a vender
bonos apcrifos de AFIP y crditos fiscales ficticios a terceros, haciendo uso de
documentos de identidad falsos, formularios y sellos de la AFIP tambin falsos,
valindose tambin de falsedades ideolgicas llevando a engao a escribanos,
gestores, funcionarios pblicos y generndoles un perjuicio econmico a los
damnificados por elevadsimas sumas de dinero y tambin perjudic a la AFIP por
los recursos humanos y tcnicos que fueron destinados al esclarecimiento de las
maniobras ilegales. El objetivo final de la organizacin criminal era obtener
indebidamente un importante lucro para su provecho, el cual lleg a sumas
millonarias. La asociacin ilcita estaba conformada por el jefe 1) Miguel ngel
Lamparelli, el organizador 2) Adrin Dario Marcal Gago y los miembros 3)
Marcelo Horacio Mallo, 4) Miguel Akerme, 5) Marisa Alejandra Pomponio, 6)
Mariano Horacio Capristo, 7) Sixto Eugenio Martnez, 8) Virginia Madeleine
Baudino Piriz, 9) Julan Martn Lo Grande, 10) Carlos Alberto Armoa, 11) Oscar
Ramn De La Rosa, 12) Eldi Echenique Herrera, 13) Jorge Rubn Bianco, 14)
Norberto Antonio Mella, 15) Miguel Mariano Fonteboa, 16) Gladis Edith Rivadeo,
17) Nora Alejandra Soria, 18) Ernesto Ral Banta, 19) Miguel Hctor Otao, 20)
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Lus Marcelo Sosa y otros sujetos an no individualizados, cuyo actuar respecto a
los nuevos hechos fue detallado al desarrollar cada una de las maniobras
planificadas y realizadas por la asociacin ilcita conjuntamente con el racconto de
la prueba reunida a lo largo de toda pesquisa, realizndose una minuciosa
descripcin en cuanto a circunstancias de tiempo, modo y lugar.
CAUSA N 36003056/2.007 - HECHO 8, que se imputa a Adrin
Daro Marcal Gago, Carlos Armoa, Eldi Echenique Herrera, Miguel Angel
Lamparelli, Mariano Horacio Capristo y Nora Alejandra Soria. El haber tomado
parte en la maniobra por medio de la cual se intentara evadir, por parte de la
empresa Fargo SA, la suma de ochocientos cuarenta y ocho mil doscientos
cincuenta y cinco pesos con cincuenta y siete centavos ($848.255,57)
correspondiente al Impuesto al Valor Agregado del mes de Noviembre de 2006.
Ello, mediante una declaracin jurada engaosa, respaldada con una transferencia

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de crdito fiscal mendaz de la firma Argendan SA a la empresa Fargo SA, el 15


de diciembre de 2006. Que dicha transferencia, por lo dems, se pretendi hacer
valer mediante la presentacin del formulario 574 (legtimo) junto al formulario 356
en original por duplicado- y a la Resolucin 135 de ese organismo, ambos
apcrifos, desde que se falsificaron las firmas de los funcionarios intervinientes en
los mismos, Diego Ruiz y Norberto Daniel Durazzo, as como los sellos
respectivos; todo lo cual se present ante la Divisin Recaudacin de Grandes
Contribuyentes de la AFIP el 15 de diciembre de 2006. As, los imputados en este
acpite habran intervenido en las tratativas previas a la cesin de crditos referida,
llevadas a cabo entre la firma Argendan y la empresa Fargo, actuando como
intermediarios en la operacin antes descripta y percibiendo una comisin por ella.
Como culminacin de dicha maniobra, la empresa Argendan, induciendo a error a
la firma Fargo habra logrado una disposicin patrimonial de parte de sta de la
suma de un milln ochocientos cincuenta y ocho mil quinientos nueve pesos con
sesenta centavos ($1.858.509,60), cuenta habida que el monto que se le transfiriera
mediante la cesin de crditos respectiva y como contraprestacin a la entrega de
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dicha suma no exista. Resultando que una vez detectada la maniobra por personal
de AFIP, con fecha 19/12/2006 y mediante el empleo de la clave fiscal de FARGO
SA, de manera electrnica y a travs de la direccin de IP n 200.55.80.201 (cuyo
usuario se encuentra a nombre de Andrs Oliveau segn fs. 210) se intent
enmendar o subsanar la declaracin jurada falsa, siendo que FARGO desconoce este
ltimo accionar. Se hace saber que la IP en cuestin se encuentra en la calle
Anchorena 1626, piso 2, y que segn la declaracin testimonial de fs. 1.874 de
Aldo Varela, condmino de dicho domicilio, entre los aos 2005 a 2007 aqul se
encontraba ocupado por Nora Soria, Adrin Gago y Mariano Capristo.
En definitiva, Soria, Gago y Capristo se ocuparon de las trmites
informticos ante la AFIP, Armoa y Echenique prestaron sus nombres para figurar
como directivos de ARGENDAN (como se precisar en el HECHO 9) y Lamparelli
fue quien facilit la carpeta con la documentacin falsa a sus consortes para
perpetrar juntos el delito.
Se hace saber que las autoridades de la firma FARGO informaron que
la operacin de cesin de crditos FARGO se la abon a ARGENDAN con un
cheque no a la orden n 38547018 del 14/12/2006 que fue depositado el da 18 de
diciembre de 2006 en la cuenta corriente 59175/5 999/5 del Banco Galicia, que se
encontraba a nombre de la Asociacin MUTUAL PUYEN ($1.858.509,60). El
cheque haba sido entregado por la firma FARGO a Eduardo Starasilis,
representante de la firma ARGENDAN, en ocasin de que el nombrado concurriera
a la sede de FARGO, junto con Horacio Garca Escardo, perteneciente al estudio
contable LLEM. En efecto, el nombrado Starasilis le habra entregado a las
autoridades de Fargo un recibo de fecha 15/12/06- por la entrega del cheque en
cuestin, previamente firmado por Mario Cayata apoderado de ARGENDAN-. El
nombrado Cayata, posteriormente, con fecha 15 de diciembre de 2006, le otorg
mandato a la Mutual Puyn para efectuar el cobro del cheque en cuestin, a la vez
que el nombrado firm un recibo de haber percibido la suma antes indicada el da
20/12/2006 por parte de la Mutual de referencia. Asimismo, los representantes de la
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firma FARGO sostuvieron que en varias oportunidades la empresa adquiri crditos
fiscales y que, como en esos casos, la operacin de marras fue llevada cabo a travs
de un intermediario entre empresas con crditos fiscales y las interesadas, esto eso,
el estudio contable LLEM, sito en la calle Sarmiento 1562 1 C, de esta ciudad, que
estuviera integrado, entre otros, por Gustavo Garca Escard y Miguel Lamparelli.
Este ltimo, hubo de entregarle la documentacin falsa antes indicada al
mencionado Garca Escardo a fin de que ste, a su vez, se la ofreciera a la empresa
FARGO a los efectos de concretar la cesin de crditos aqu investigada.
Las pruebas en las que estriba la imputacin son las siguientes:
denuncia de fs. 1/14, declaraciones testimoniales de Jorgelina Mara Beritich
Medina de la AFIP fs. 29/30 y 37/43, actuaciones de AFIP de fs. 32/5, actuaciones
de de la AFIP de fs. 72/128, declaracin testimonial prestada por Diego Ruiz de la
AFIP, actuaciones de la IGJ de fs. 157/163, declaracin testimonial de Norberto

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Daniel Durazzo de la AFIP de fs. 165/6, declaracin testimonial de Marcelo Barone


de fs. 169/71, exhorto de fs. 172/211, actuaciones de la IGJ de fs. 218/51, informe
de la Cmara Nacional Electoral de fs. 254, rogatoria de fs. 255/273, declaracin
indagatoria de Hernn Gestoso y Gonzalo de Jess Rojo, actuaciones de la AFIP de
fs. 319/322, actuaciones de la Cmara Nacional Electoral de fs. 326/30, declaracin
indagatoria de Daniel Maddonni de fs. 334/8, rogatoria de fs. 354/66, informe
pericial caligrfico de fs. 367/9, exhortos de fs. 371/86 y de fs. 389/403, declaracin
testimonial de Cecilia Mazzeo, informe del Banco Galicia de fs. 406, actuaciones de
la Delegacin San Martn de la PFA de fs. 411/14, exhortos de fs. 415/24 y 425/39,
declaracin indagatoria de Nancy Fontana de fs. 445/8, actuaciones policiales de fs.
449/57, exhortos de fs. 459/74 y de fs. 475/85, informe de la Direccin de
Observaciones Judiciales de la Secretara de Inteligencia de fs. 487/92, rogatoria de
fs. 494/504, informe actuarial de fs. 510, exhorto de fs. 515/26, actuaciones
policiales de fs. 528/34, exhorto de fs. 538/48, presentacin del Dr. Diego Olmedo
de fs. 556 y ss, actuaciones de fs. 569/601, exhorto de fs. 610/69 (especialmente las
actas de allanamiento labradas sobre los domicilios de San Martn n 201
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Asociacin Mutual Puyn- y Bolivia n 2035, de la CABA), exhorto de fs. 678/708


(especialmente las actas de allanamiento labradas sobre los domicilios de la calle
880, 3881 y 879, 3845 de San Francisco Solano, donde se domicilian Carlos Armoa
y Eldi Echenique), actuaciones de la Delegacin San Isidro de la PFA de fs. 730/7,
declaracin testimonial de fs. 720/1 prestada por Alejandro Marcelo Schiavio,
declaracin indagatoria prestada por Gustavo Garca Escard de fs. 744/51,
declaraciones indagatorias prestadas por Carlos Alberto Armoa y Eldi Echenique
Herrera de fs. 760/1 y 762/4, declaracin testimonial de Marcelo Augusto Maga de
fs. 767/9, careo de fs. 808/10 entre Marcelo Maga y Schiavio, listado de llamadas
del abonado 41596035 enviado por la Direccin de OJ de la SI de fs. 813/38, Fs.
884 ampliacin de Gustavo Garca Escardo dijo que es mentira porque Lamparelli
en marzo de 2006 estaba presente en el allanamiento que hizo el Juzgado Penal
Tributario en la causa Di Biase, constancia de fs. 945, Fs. 932 informe AFIP, Fs.
992 indagatoria de Horacio Garcia Escardo, Fs. 1013 testimonial escribano quesada,
Fs. 1022 ampliacin Nancy fontana, Fs. 1096 careo entre los hermanos garca
escard, Fs. 1104 testimonial Durlach, Fs. 1106 testimonial Nicols Crespo, Fs.
1132 testimonial monteleone, Fs. 1185 listado de llamadas, Fs. 1249 tareas de la
PFA, Fs. 1268 informe de la SI respecto de los telfonos vinculados a 4503-6145
(ARGENDAN) utilizado presuntamente por Cayata, Fs. 1272 informacin de AFIP,
Fs. 1287 listado de llamadas, Fs. 1309 informe de AFIP, Fs. informe de fs. 1361, Fs.
1392 legajos PFA, Fs. 1430 listado de llamadas, constancia de fs. 1558, informe de
Fs. 1565 de afip, informe de Fs. 1568 de Telefnica sobre Cayata, informe de Fs.
1626 de afip, Fs. 1725 copias legajo IGJ, Fs. 1789 certificado de defuncin de
lehrman, Fs. 1814 indagatoria de Andrs Oliveau, Fs. 1845 nota de la empresa
prima, Fs. 1874 testimonial aldo varela copropietario de anchorena 1626, Fs. 1876
testimonial luis varela, Fs. 2130 copias de legajos de PFA, Fs. 2148/50 pericia
caligrfica, Fs. 2154 informe de cuentas del HSBC de Nora Soria,

Fs. 2191

resmenes de cuenta del hsbc, Fs. 2195 certificacin actuarial, Fs. 2202 cuenta del
banco Santander Rio de Nora Soria, Fs. 2258 nota del banco Santander (todo ello
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con foliatura de la causa n FSM 36003056/2007) y actuaciones y documentacin
reservada en Secretara (formulario 356 y la resolucin n 135 mencionadas). Del
mismo modo, se le hacen saber las pruebas recolectadas en la IPP 110.747 de la UFI
de Tigre, a saber: contrato de cesin de crditos de fs. 14/5, documentacin de fs.
16/41, informes del Banco Galicia de fs. 51 y 83, actuaciones de la AFIP de fs. 52/4,
documentacin de fs. 55/73, declaraciones de Nancy Fontana, Daniel Maddonni y
de Cecilia Mazzeo de fs. 74/8 y actuaciones de AFIP de fs. 86/98 (con foliatura de
dicho expediente).
CAUSA N 45.240/2.007 - HECHO 9, que se imputa a Oscar Ramn
De La Rosa, Carlos Armoa, Eldi Echenique Herrera, Jorge Rubn Bianco y
Norberto Antonio Mella. Haber participado de una maniobra a partir de la cual se
instrumentaron documentos apcrifos cuyos contenidos se hicieron insertar en
documentos pblicos y, finalmente, ante las distintas presentaciones y solicitudes en

USO OFICIAL

tal sentido efectuadas ante la IGJ, se logr ilcitamente el cambio de domicilio y


autoridades de la sociedad annima ARGENDAN SA, con su correspondiente
registracin en el rgano de control, ya que la entidad nunca habra tenido real
funcionamiento y las personas que verdaderamente la constituyeron no habran
enajenado sus participaciones accionarias. Para dicho cometido, Mara Anglica
Valente present un escrito en la IGJ, fechado el 22/11/2001, en el cual se solicita
pronto despacho del pedido adjunto, de fecha 20 de noviembre de 2001, que
consiste en un escrito firmado por Enrique Abel Nicolari, como presidente de
ARGENDAN SA, por el cual se autoriza a la nombrada a gestionar la obtencin de
un segundo testimonio del estatuto social, consignndose que el original haba sido
extraviado, cuando ello sera falso. En base a ello se logr el testimonio solicitado,
que fue entregado a Mara Anglica Valente, en fecha 7 de diciembre de 2001.
Luego, se habran instrumentado diferentes actas de la sociedad ARGENDAN SA,
las cuales seran apcrifas y fueron presentadas ante el escribano pblico Antonio
Cafferata, al cual se enga y as se logr la expedicin de diferentes documentos
pblicos. Una de las actas apcrifas presentadas es del 10/08/2002, por la cual se
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renen los accionistas y designan a Oscar Ramn de la Rosa como presidente del
directorio, a Carlos Armoa como vicepresidente, y a Norberto Antonio Mella como
director suplente. As tambin se decide que el nuevo domicilio de la entidad ser
en Senillosa 1624, de Cap. Fed. y firman el acta el nuevo presidente y
vicepresidente del directorio. La segunda de las actas presentadas lleva fecha del 10
de agosto de 2002, en la cual se consigna que se ha extraviado el libro de depsito
de acciones y registro de accionistas, como as tambin que la totalidad del capital
social es representado por Oscar Ramn de la Rosa y Carlos Alberto Armoa,
firmando estos dos como as tambin quien fue designado presidente de la
asamblea, Norberto Antonio Mella. La tercera de las actas apcrifas presentadas, es
la de fecha 28 de julio de 2004, por la cual se convoca a una asamblea para el
06/08/2004. La cuarta de las actas apcrifas presentadas ante el escribano Cafferata
es justamente la de fecha 06 de agosto de 2004, por la cual se designa presidente del
directorio a Carlos Alberto Armoa y directora suplente a Eldi Esther Echenique,
quienes adems firmaron el acta, dejndose constancia que ambos representan el
total del capital social, lo cual se anota a continuacin por la alegada prdida del
libro de registro de accionistas. Se decide tambin aprobar por unanimidad la
fijacin del domicilio de Senillosa 1624, PB, Cap. Fed. Esta ltima acta se hizo
transcribir por ante el escribano pblico Antonio Cafferata, en la parte pertinente
relacionada con el cambio de domicilio social, de modo que el notario el
09/11/2004- certific la firma de Luca Beatriz Valente, como especialmente
autorizada por la sociedad, de la cual adems expidi la certificacin de firmas en la
foja F001236938. Luego, ante la IGJ, se present una declaracin jurada firmada
por Carlos Alberto Armoa, como presidente del directorio de ARGENDAN SA, por
la cual se declara bajo juramento que el domicilio de Senillosa 1624, PB, de Cap.
Fed., corresponde al efectivo funcionamiento de la direccin y administracin de
los negocios sociales, resultando dicha circunstancia falsa, tanto en lo relativo al
real desempeo del cargo invocado y al domicilio social de la entidad. Dicha
declaracin jurada se present junto con una certificacin notarial de firmas de
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ARMOA, expedida por el escribano Marcelo Nardelli Mira en folio F001214788
del 30/08/2004, por la cual se deja constancia de la acreditacin de la existencia
legal de la sociedad y el cargo invocado, ya que a ese notario tambin se le present
el acta apcrifa del 06/08/2004. Del mismo modo, se logr del escribano Cafferata
la protocolizacin de designacin de autoridades y la inscripcin del art. 60 de la ley
19.550 por lo cual se formaliz la escritura 147, en hojas rubricadas n
N003906459/61 del 01/09/2004, en la cual comparece Mara Anglica Valente. En
dicha escritura pblica, se insert el contenido de las actas apcrifas mencionadas,
de fecha 10/08/2002, por la cual se conforma el nuevo directorio y se decide el
cambio de domicilio social, como as tambin la presencia del capital social
constituido por Armoa y De La Rosa. Se transcribi adems el acta apcrifa del
06/08/2004 respecto a la designacin del nuevo directorio, con la presencia del total
del capital social constituido por Armoa y Echenique. Tambin se logr del

USO OFICIAL

escribano Cafferata la expedicin de un dictamen profesional, en fojas rubricadas


con nmeros N003950875 del 01/09/2004, por la cual se deja constancia de
modificaciones del directorio. Adems, se obtuvo la expedicin de otro dictamen
profesional en fojas rubricadas, con nmeros N003965019, del 10/09/2004, por la
cual el notario concluy que la documentacin relacionada con la sociedad contiene
los requisitos legales correspondientes. Esto fue presentado en la IGJ el da
13/09/2004, con la instrumentacin del formulario correspondiente, que fue firmado
por Luca Valente. As se logr finalmente el cambio de domicilio social, segn
orden de la IGJ del 14/09/2004. Posteriormente, con fecha 08/10/2004 Mara
Anglica Valente present una nota en la IGJ por la cual adjunt un primer
testimonio de la escritura de protocolizacin expedida por el escribano Cafferata, en
relacin a las modificaciones del directorio. Posteriormente, present otra nota el
28/10/2004- en la cual hace referencia a la transferencia de acciones y la
imposibilidad de ubicar a los anteriores titulares, solicitando excepcionalmente la
contemplacin de la situacin generada y la consecuente inscripcin de las nuevas
autoridades, lo cual se autoriz en fecha 4 de noviembre de 2004 por parte de la
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IGJ.

De tal modo, a partir de la instrumentacin de actas apcrifas, en las

que personas que ninguna relacin tenan con la sociedad invocaban falsamente
distintas calidades y funciones, se obtuvieron diferentes documentos pblicos de
parte de los escribanos Cafferata y Nardelli Mira, para luego realizar distintas
presentaciones en la IGJ y as, finalmente, consumar tanto el cambio de la sede
social como de autoridades, desplazndose a las personas que legtimamente
constituyeron la entidad y transgrediendo los controles del organismo
correspondiente.
En fin, De La Rosa, Armoa, Echenique Herrera, Bianco y Mella
participaron activamente de esta maniobra destinada a usurpar la sociedad
comercial y par ser utilizada despus por la organizacin criminal con fines
delictivos, concretamente, para llevar a cabo las defraudaciones investigadas y
descriptas y obtener as un lucro indebido.
Plexo probatorio: escrito de denuncia de fs. 1/8, declaraciones
testimoniales de Claudio Faskowicz fs. 31, Claudio Romano de fs. 32, Sergio
Philipp de fs. 47/48, 175 y 177, de Oscar Ruager de fs. 96/7, de Ulla Carmen
Bandsholm de fs. 98/9, de Esther Elisa Ruager de fs. 158/9, de Julio Daz de fs. 176,
178, 179, 181 y 182, de Luis Inal de fs. 192 y copias de planos de localidades de fs.
193/4, de Karen Brobjerg de fs. 220/221, declaracin testimonial de Antonio Pedro
Cafferata de fs. 235 y 314, con las copias aportadas a fs. 315/324, de Marcelo
Nardelli Mira de fs. 236, constancias de consulta de lneas telefnicas de
Pueyrredn n 569 y Senillosa 1624 de fs. 44/6, de fallecimiento de Salvador Satlari
de fs. 227/8, informes de la Cmara Electoral de fs. 163/7, del Colegio de
Escribanos de fs. 232/3, copias de legajo societario de Argendan SA remitidas por la
IGJ a fs. 62/78 y 103/57, como as tambin las que se encuentran reservadas en
Secretara, extradas del original acompaado a fs. 90 y devuelto a fs. 100, y copias
de autos Compaa Alimentos Fargo SA c/ Argendan SA s/ ordinario del Juzgado
Comercial n 1, Secretara n 2, copia de causa 3056 Compaa Alimentos Fargo
SA y Argendan SA s/ infraccin 24769 del Juzgado Criminal y Correccional
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Federal n 2 de San Isidro y de causa 82/08 Cayata Mario Jos s/ art. 172 CP del
Juzgado Federal n 1 de San Isidro, y las dichos vertidos por Mara Anglica
Valente en su descargo de fs. 402 y ss. (segn foliatura de la causa n 45240/2007).
CAUSA N 940/2.006 HECHO 10 que se le imputa a Adrin Dario
Marcal Gago. Haber utilizado los das 11 de julio de 2006 y 5 de octubre de 2006 la
clave fiscal de la contribuyente CONSTRUCTORA BALVANERA SRL, CUIT N
30-69442618-9, desde la IP N 200.55.90.187 ubicada en el domicilio de la calle
Anchorena 1626, piso 20, de esta ciudad, a fin de ingresar a los registros
informticos del Fisco Nacional para efectuar las presentaciones de declaraciones
juradas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la mencionada contribuyente,
cuyas impresiones fueron secuestradas en el domicilio antes indicado y obran
detalladas a fs. 332 (periodos: 12/2005, y 1/2006 a 8/2006), en las que se consign
un saldo de libre disponibilidad superior al verificado por la empresa para esos

USO OFICIAL

perodos ($ 1.206.372,07; $ 1.461.581,22; $ 2.684.538,61; $ 3.964.971, 49; $


5.130.677,88; $ 7.457.284,07; $ 8.229.424,87; $ 8.042.723,84 y $ 8.361.351,77
respectivamente). As como tambin haber intervenido en la falsificacin de los
certificados de convalidacin de crdito fiscal y del formulario F. 356 de
notificacin de transferencia de crdito a terceros cuyas copias fueron secuestradas
en el mencionado departamento (detallados a fs. 332), as como tambin de aqullos
que fueron presentados ante la AFIP a favor de (1) Marcelo OROMES, presidente
de COOPERATIVA DE TRABAJO CENTRAL COOP. LTDA., (con fecha 12 de
abril de 2006), (2) de la firma MONTERRICO SA (con fecha 17 de abril de 2006),
y de (3) Eduardo KRASOVITZKY (con fecha 22 de agosto de 2006). Todo ello a
fin de simular la existencia de un saldo de libre disponibilidad de la contribuyente
CONSTRUCTORA BALBANERA SRL y transferirlo a KRASOVITZKY,
OROMES y MONTERRICO SA, generando as un perjuicio econmico a todos
ellos; pues el primero desembols en efectivo la suma de $16.549,05, y Oromes
abon la suma de $ 50.669 (mediante 8 cheques del Banco Francs, detallados a fs.
1748). Seguidamente, se impone al imputado de las pruebas existentes en su contra
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a saber: denuncias de Lus Alberto SOUTO (cfr. fs. 1/4 y 69/69 vta.); declaracin
testimonial de Lus Alberto SOUTO (cfr. fs. 23/49 vta.); declaracin testimonial de
Hctor Jos CESANA (cfr. fs. 77/78 y 178/180); informes de A.F.I.P./D.G.I. (cfr. fs.
104/114, 147/177, 213/226, 232/233, 239, 286/328, 335, 340/344, 408/414, 476,
652/706,

743/744,

766/779,

787/836,

966/1060,1079/1111,1165,1251/1388 Y 1447/144;

838

vta.,

871/965,

informes de la Inspeccin

General de Justicia (cfr. fs, 182/208 y 708/731); informes de PRIMA S.A (cfr. fs.
234 y 329 Y 562); informes de TELEFONICA DE ARGENTINA S.A. (cfr. fs.
240/241, 361/362 Y 385/386); informe de CABLEVISIN S.A. (cfr. fs, 248/249);
actuaciones labradas por la Divisin Jurdico Contable de la Polica Federal
Argentina (cfr. fs. 256/262, 347/356, 372/377 Y 470/473); nota actuarial de fs. 263;
actuaciones labradas por la Divisin Jurdico Contable de la Polica Federal
Argentina con motivo del allanamiento del domicilio de la calle Anchorena N
1626, piso 2 de esta ciudad (cfr. fs. 275/285); acta de desintervencin de la
documentacin secuestrada en el procedimiento de allanamiento (cfr. fs. 330/333);
declaracin testimonial de Mnica Alejandra BARROS (cfr. fs, 346/346 vta.);
informes de la Direccin de Observaciones Judiciales de la Secretara de
Inteligencia (cfr. fs, 380/382 y 558/560); denuncias efectuadas por el doctor Germn
BRAVO, jefe (interino) de la Seccin Penal Tributaria de la Divisin Jurdica de la
Direccin Regional Centro de la AFJ.P./D.G.L (cfr. fs. 564/567 y 1072/1074);
declaraciones testimoniales del doctor Germn BRAVO (cfr. Fs. 572/573,
1115/1115 vta. y 1389/1389 vta.); informe del Instituto Nacional de Asociativismo y
Economa Social (cfr. fs. 602/646); declaraciones testimoniales de Karina Elisabet
VENIER (cfr. fs, 740/742 y 115711157 vta.); declaracin testimonial de Silvia
Elena VALDIVIEZO (cfr. fs. 866/867 vta.); peritajes efectuados por la Divisin
Scopometra de la Polica Federal Argentina (cfr. fs. 1065/1070 vta. y 1414/1422);
informe del Registro Nacional de las Personas (cfr. fs, 115; informe de la Excma.
Cmara Nacional Electoral(cfr. fs, 1159/1163); informe de la Divisin Antecedentes
de la Polica Federal Argentina (cfr. fs, 116); fotocopias remitidas por el seor Juez
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a cargo del Juzgado Federal N 1 de Jujuy de la causa caratulada "Fiscal Federal N
1 - requiere instruccin (evasin: Constructora Balbanera S.R.L. - Monterrico S.A)
(cfr. fs. 1170); informe del seor Juez Federal subrogante del Juzgado Federal N 3
de Mendoza (cfr. fs. 1172); declaracin testimonial del escribano Alejandro
GARCA ROMERO (cfr. fs, 117311173 vta.); informe del seor Juez a cargo del
Juzgado Federal N 2 de Crdoba (cfr. fs. 1180); fotocopias remitidas por el seor
presidente del Tribunal Oral en lo Criminal Federal N l de Mendoza (cfr. fs.
1193/1201); declaracin testimonial de Gastn Jorge MINUTELLA (cfr. fs.
1390/1391); declaracin testimonial de Lus Andrs ZARDI (cfr. fs. 1393/1393
vta.), declaracin testimonial de Mauro Fabin LUNA (cfr. fs. 1395/1395 vta.);
certificacin efectuada por el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 2 (cfr. fs.
1454/1455); documentacin reservada por Secretara detallada por las actas de fs.
332, 336 vta., 398, 415 y 574, anexos detallados a fs. 1170, 1465, 1482 Y anexo

USO OFICIAL

remitido por el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 2 a fs. 1496. Asimismo,


se pone en su conocimiento el contenido de los requerimientos fiscales de
instruccin obrantes a fs. 121/123, 587/589 Y 1132/1133 vta.; exhorto obrante a fs.
1505/1526, fotocopias aportadas por el encartado de fs. 1529/1533; certificacin de
la causa n 1039/2010 de fs. 1564; informe AFIP de fs. 1566; informe de la empresa
Personal de fs. 1579; declaracin testimonial de Esteban Majchrzak de fs.
1580/1581, informe de la empresa Nextel de fs. 1582; informe de la empresa
Fibertel de fs. 1583; informe de la empresa Edesur de fs. 1584; fotocopias de
resolucin de causa 1039/10 de fs. 1600/1636; informe de la empresa Claro de fs.
1638/1639; informe AFIP de fs. 1640/1678; informe de Directv de fs. 1691; informe
AFIP de fs. 1692; informe AFIP (fs. 1722/1725); informe empresa Tgestiona (fs.
1726/1727); informe de Fibertel (fs. 1728/1729); declaracin indagatoria de
Marcelo Gerardo Orotes (fs. 1730/1733); informe del Banco Francs con detalle de
cheques (fs. 1737/1748 y 1755/1761); informe de la empresa Fibertel (1766/1767);
informe AFIP (fs. 1769); declaracin testimonial de Mara Jos Purita (fs. 1777);
informe del Banco Superville junto con copia de cheques (fs. 1779/1785); informe
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de la empresa Prima S.A. (fs. 1795); informe de la empresa Cablevisin/Fibertel (fs.


1796); declaracin testimonial de Marcelo Nardelli Mira (fs. 1804/1816); informe
del Colegio de Escribanos de Capital Federal (fs. 1820/1822); resolucin de fs.
1855/1857; informe AFIP (fs. 1858/1859); declaracin testimonial de Alejandro
Garca Romero (fs. 1861); declaracin testimonial de Pablo Machabanski (fs.
1864); fotocopia de los legajos personales de Adrin Gago, Mario Beati, Alejandro
Amado Garca y Andrs Oliveau (fs. 1909/2039); exhorto remitido por la Secretara
Penal nro. 2 del Juzgado Federal de Tucumn (fs. 2047/2120); declaracin
indagatoria de Eduardo Krasovitzki (fs. 2121/2124); informe AFIP (fs. 2134);
fotocopias de resolucin en causa nro. 14619/07 (fs. 2144/2179); resolucin de fs.
2181/2191; formularios AFIP F574, de notificacin de transferencia de crditos a
terceros (fs. 2207/2211); certificacin de firmas (fs. 2212); informe AFIP (fs. 2213);
denuncia de AFIP (fs. 2214/2276); requerimiento de instruccin (fs. 2277/227;
declaracin testimonial de Julio Csar Rivera (fs. 2288/2289); escrito obrante a fs.
2295/2300; resolucin AFIP (fs. 2301/2303); resolucin de fs. 2332, y nota de fs.
2337.
CAUSA N 388/2.010 - HECHO 11 que se imputa a Miguel ngel
Lamparelli, Gladys Edith Rivadeo, Miguel Alejandro Akerme y Ernesto Ral Banta.
En esta causa se investig la presentacin engaosa de la declaracin jurada
correspondiente al impuesto al valor agregado del perodo 8/2009 de la firma
Medical Glass SA, efectuada el 04/09/2009 (cuyo vencimiento oper el 21/09/2009)
la cual habra exteriorizado fictos saldos a favor, toda vez que fueron expuestas
falsas retenciones y percepciones sufridas por la suma total de $4.184.179,74, lo
cual trajo aparejado una evasin de $101.771,05 por este concepto y perodo. A su
vez, se investig la presentacin de noventa y siete solicitudes de compensacin,
por medio de las cuales la contribuyente Medical Glass SA habra cancelado
diversas obligaciones fiscales vencidas correspondientes a los aos 2003 a 2009
(tributos, anticipos, intereses resarcitorios e intereses capitalizables). Dichas
cancelaciones se habran efectuado mediante compensaciones que se sustentaron en
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saldos a favor inexistentes (derivados supuestamente de retenciones y percepciones)
expuestos en la declaracin jurada de IVA del perodo 08/2009. Dichas
compensaciones fueron presentadas a travs de formularios F 798 y por un monto
total de $3.871.197,24. El origen de ese crdito con el Fisco es el saldo de libre
disponibilidad de $3.912.299,25 que habra sido invocado falsamente en la
declaracin jurada de IVA correspondiente al perodo fiscal 8/2009 mencionada.
Dicho monto es el resultante de la detraccin del saldo tcnico a favor de la AFIP
de $271.880,49 de aquel monto de percepciones y retenciones invocado falsamente
de $4.184.179,74. Se investig asimismo, la presentacin engaosa, por parte de
los responsables de la contribuyente Medical Glass SA de la declaracin jurada
rectificativa (N1)

del impuesto al valor agregado correspondiente al perodo

03/2009, la cual habra contenido retenciones y percepciones falsas por un total de


$475.919,03, lo que habra arrojado un monto evadido por tal impuesto y perodo de

USO OFICIAL

$217.259,1. Cabe aclarar, que la fecha de vencimiento para la presentacin de dicha


declaracin jurada ocurri el 21/04/2009 y la declaracin rectificativa N1
impugnada fue presentada el 04/05/2009.
Se observ que respecto a las compensaciones realizadas por parte de
Medical Glass SA, exteriorizadas en la declaracin jurada efectuada el da
04/09/2009, fueron desconocidas por los responsables la firma en cuestin dado que
no se tena conocimiento del saldo de retenciones ficticio- a favor desconocidadel perodo 08/2009 que sirvi para sustentar las compensaciones cuestionadas.
Incluso los responsables de la firma Medical Glass SA manifiestan que el 19 de
marzo de 2010 la firma todava no haba presentado la declaracin jurada de IVA en
dicho perodo por la suma de $4.184.179,74.
Sumado a ello, se verific que la firma que supuestamente habra
realizado las retenciones de IVA a Medical Glass Shott Envases Argentina SA- no
es agente de retencin e incluso tambin desconoci haber realizado las supuestas
retenciones. Conforme al resultado obtenido del anlisis de las IP desde las cuales
se presentaron las compensaciones surge que fue desde el domicilio sito en Av. del
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Libertador 1219 02 Vicente Lopez PBA, a nombre de Gladys Edith Rivadeo, con la
clave fiscal de Hugo Ricardo Darman, cuyo apoderado ante la AFIP es Miguel
Alejandro Akerme. Por su parte, de las constancias de la causa nro. 1309/2010 surge
que ante la Agencia N 5 de la AFIP se efectuaron en el lapso de dos meses tres
blanqueos de clave fiscal. Uno de ellos de Hugo Ricardo DARMAN, responsable de
MEDICAL GLASS SA y los dos restantes de Federico Guillermo Toms
LEONHARDT, presidente de SCHOTT ENVASES ARGENTINA SA, todos ellos
con intervencin del agente Ernesto Ral BANTA.
Cabe advertir que el 1/10/2009, a unos escasos seis minutos de que se
efectuara un blanqueo de la clave fiscal de Federico Guillermo Toms
LEONHARDT ante la Agencia N 5 con intervencin del agente Ernesto Ral
BANTA, se registr un ingreso a los sistemas de la AFIP utilizando la CUIT del
nombrado LEONHARDT desde el domicilio de Encarnacin Escurra (sic) N 470,
To. Bou, de esta ciudad, encontrndose el servicio de Internet all instalado a
nombre de la empresa CONSULTORA CONCORDIA SRL. Ntese que, a partir de
la investigacin efectuada en la causa N 1309/2010, se pudo determinar que, para
esa poca, desde el domicilio antes aludido se efectuaron diversas presentaciones de
Formularios 798 por los cuales se pretendieron compensar saldos de libre
disponibilidad que seran inexistentes y se estableci que Miguel ngel
LAMPARELLI alquilaba el departamento de la calle Encarnacin Ezcurra 470,
Torre Boulevard 3, de esta ciudad al momento de efectuarse dichas presentaciones
va Internet, siendo el locador en dicho contrato la empresa LA CONCORDIA
CONSULTORA SRL.- - Tambin en el marco de la causa N 1309/2010 en una de
las computadoras secuestradas del domicilio de la nombrada RIVADEO se
encontraron archivos relacionados con MEDICAL GLASS SA que demuestran el
manejo que las personas que pudiesen utilizar esa computadora tendran en
cuestiones tributarias de esa empresa.
Es dable destacar que para efectuar los blanqueos de clave fiscal
aludidos por el punto anterior es necesaria la exhibicin ante la AFIP del documento
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nacional de identidad original y la presentacin de una fotocopia del mismo que,
luego de sellarse, es archivada junto con los dems elementos utilizados para
realizar el blanqueo. Por ese motivo, y dado que tanto las autoridades de MEDICAL
GLASS SA como de SCHOTT ENVASES ARGENTINA SA negaron haber
efectuado las presentaciones objeto de investigacin en autos, el juez
oportunamente a cargo de la investigacin solicit al mencionado organismo la
remisin de los antecedentes de esos blanqueos para as constatar la documentacin
presentada al momento de efectuarse tales trmites. Como consecuencia de ello, se
recibieron dos fotocopias de un documento nacional de identidad a nombre de
Federico Guillermo Toms LEONHARDT y uno a nombre de Hugo Ricardo
DARMAN, que habran sido presentados por las personas que concurrieron a la
Agencia N 5 a efectuar los mencionados blanqueos.
Con relacin a las piezas antes aludidas cabe destacar que se habran

USO OFICIAL

utilizado documentos nacionales de identidad presuntamente apcrifos. En efecto,


de la lectura de los datos insertos en las fotocopias de la segunda hoja de los
documentos nacionales de identidad que habran sido presentados para efectuar los
blanqueos de clave fiscal de Federico Guillermo Toms LEONHARDT, surge que
como fecha de nacimiento del nombrado se especific el 1/5/1972, cuando aqul
habra nacido el 25/2/1944. Por su parte, se advirtieron inconsistencias entre las
fotocopias de los DNI a nombre de Hugo Ricardo DARMAN que lucen a fs. 567 y
689.
Con fecha 4/9/2009, toda vez que la AFIP haba rechazado las
solicitudes de compensacin que haban sido presentadas en una primera
oportunidad con fecha 28/8/2009, un apoderado de la empresa MEDICAL GLASS
SA present una multinota a fin de explicar que, si bien la declaracin jurada del
Impuesto al Valor Agregado correspondiente al perodo fiscal 8/2009 no haba sido
presentada al momento de la remisin de los formularios 798, las retenciones que
generaron ese saldo a favor ya haban sido realizadas a dicha fecha y, por lo tanto,
ese mismo da es decir, el 4/9/2009 se haba procedido a presentar una declaracin
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jurada y, nuevamente, los formularios 7983. En esa oportunidad, el apoderado de la


empresa present un formulario de autorizacin F. 3283 de fecha 11/5/2009 por el
cual Hugo Ricardo DARMAN autorizaba a esa persona para que la represente ante
AFIP. Sin embargo, se advirti, a simple vista, mediante la comparacin entre la
firma del autorizante que surge de ese formulario y las firmas pertenecientes al
nombrado DARMAN que lucen en su legajo de identidad ante la PFA y en dems
piezas obrantes en el legajo de AFIP de MEDICAL GLASS SA, que la firma de
DARMAN inserta en ese formulario de autorizacin

probablemente no

pertenecera al nombrado; y la persona a la cual se autoriz mediante el formulario


aludido por el punto anterior es Miguel Alejandro AKERME.
Estas inconsistencias se relacionan con la fecha de emisin de los
documentos que luce inserta en ambas piezas pues en la fotocopia de aquel que
habra sido utilizado para el blanqueo de la clave fiscal ante la Agencia N 5 que
contiene la leyenda TRIPLICADO figura como fecha de emisin el 26/3/1991
mientras que en la fotocopia del documento nacional de identidad que habra sido
utilizado para el blanqueo de la clave fiscal ante la Agencia N 54 que contiene la
leyenda CUADRUPLICADO figura como fecha de emisin el 27/2/1989; es
decir que no resulta lgico que un documento triplicado haya sido emitido en una
fecha posterior a uno cuadruplicado.
Concretamente, el imputado Miguel Alejandro Akerme utiliz un DNI
apcrifo ya que se comprob que no perteneca a Hugo Ricardo Darman- a fin de
presentarse como apoderado de Hugo Ricardo Darman, responsable de Medical
Glass. Asimismo, Banta habra procedido al blanqueo de la clave fiscal del
nombrado Darman y de Federico Guillermo Toms Leonhardt a sabiendas de que
los documentos nacionales de identidad presentados para ello eran falsos y/o
estaban adulterados.
Lamparelli habra ingresado en los sistemas de AFIP utilizando el
CUIT de Leonhardt desde el domicilio de Encarnacin Ezcurra 470 Torre Bou de
esta ciudad, a escasos minutos del blanqueo de la clave por parte de Banta.
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Y conforme surge del anlisis de las IP desde las cuales se presentaron
las compensaciones surge que fue desde el domicilio perteneciente a Gladys Edith
Rivadeo, sito en Libertador 1219 02 Vicente Lopez PBA.
Se perjudic econmicamente a la firma Schott Envases Argentina,
toda vez que fue intimada por la AFIP a ingresar en concepto de IVA-SICORE del
perodo fiscal 2009/08 un monto total de $4.184.179,74, monto que supuestamente
habra sido retenido a la firma Medical Glass, cuestin que como ya se mencion
fue desconocida por ambas empresas, y se comprob que las compensaciones por
ese monto fueron presentadas a partir de utilizacin ilegtima de la clave fiscal de
Federico Guillermo Toms Leonhardt. La empresa manifest que si la pretensin de
la AFIP se concreta, directamente hara caer a la firma en la insolvencia, toda vez
que dicho monto excede ampliamente los montos previstos para el pago de
impuestos de la entidad.

USO OFICIAL

Finalmente, Medical Glass fue imputada por evasin impositiva y


presentacin de declaraciones juradas falsas, y al ser rechazadas las compensaciones
se le reclam el pago del monto pertinente al perodo de IVA afectado, todo ello
obviamente perjudic a la compaa.
Pruebas: denuncia efectuada el 17 de noviembre de 2009 por el Dr.
Federico Guillermo Toms Leonhardt, representante de Schott Envases Argentina
S.A. ante la Cmara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional de esta
ciudad (fs. 2/9); declaracin testimonial de Cristian Guillermo Antonio Schmidt (fs.
12/30); documentacin aportada por la querella (fs. 34/45); actuaciones remitidas
por la Inspeccin General de Justicia (fs. 71/126); actuaciones obtenidas del sistema
Nosis (fs. 133/143); actuaciones remitidas por la AFIP (fs. 146/151); declaracin
testimonial de la Sra. Cirelli (fs. 163/164); actuaciones AFIP (fs. 165/170);
declaracin testimonial del Sr. Campanelli y Sinigagliese (fs. 175/176); actuaciones
AFIP (fs. 180/194); -actuaciones aportadas por AFIP a fs. 224/227, 239/250 y
259/261, informe de la Cmara Nacional Electoral de fs. 266, documentacin
aportada por la Inspeccin General de Justicia de fs. 267/316, actuaciones de AFIP
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de fs. 317/357, actuaciones del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas de la


CABA de fs. 362/363, informe AFIP de fs. 371/410; -declaracin testimonial del Sr.
Bourg, (empleado de la AFIP, fs. 418/419); declaracin testimonial del Sr. Nagel
(personal de la AFIP, fs. 420/421); actuaciones remitidas por la Agencia nro. 47 de
la AFIP (fs. 422/494); actuaciones AFIP (fs. 499/513); declaracin testimonial de
Giussani (fs. 529/553); actuaciones de la AFIP (fs. 535/536); fotocopia del recibo de
sueldo de Giussani desde los meses de agosto a diciembre (fs. 547/551);
actuaciones AFIP (fs. 558/598); -informe AFIP de fs. 602, declaracin testimonial
de Jos Bilbao de fs. 626/27, actuaciones de AFIP de fs. 676/680, informe de la
empresa Personal de fs. 683, actuaciones de AFIP de fs. 686/691, informe de
Cmara Nacional Electoral de fs. 693/695, informe de la empresa Personal de fs.
701/702, actuaciones de AFIP de fs. 704/849;-fotocopias del legajo de identidad de
Hugo Ricardo Darman, Feijo y Conte (fs. 850/873); actuaciones remitidas por el
Registro Nacional de las Personas (fs. 884/891); actuaciones AFIP (fs. 909/917);
actuaciones AFIP (fs. 918/955); actuaciones AFIP (fs. 956/980); actuaciones AFIP
(fs. 981/994); fotocopias del legajo personal de Leonhart (fs. 995/1006);
-actuaciones AFIP (fs. 1011/1049); actuaciones AFIP (fs. 1050/1084); actuaciones
AFIP (fs. 1088/1104); actuaciones remitidas por el Registro Nacional de las
Personas respecto de Hugo Ricardo Darman (fs. 1106/1108); actuaciones AFIP (fs.
1109/1117); nota de fecha 19 de junio de 2013 junto con impresiones del material
obtenido en un disco compacto (fs. 1119/1124); actuaciones AFIP (fs. 1135/1141),
actuaciones AFIP (fs. 1142/1152); -informe Banco ICBC de fs. 1236/1238, Informe
Banco Galicia 1239, informe Banco Patagonia de fs. 1244, actuaciones de la
empresa Personal de fs. 1247/1249, informe Banco Credicoop de fs. 1252/1284,
informe de Fibertel fs. 1285, actuaciones de la empresa Personal de fs. 1286,
informe de Cmara Nacional Electoral de fs. 1295, actuaciones del Ministerio de
Trabajo en fs. 1307/1311, informe de Fibertel de fs. 1312, informe de Telefnica de
fs. 1313, Legajo de Identidad de Facundo Daniel Garca de fs. 1315/1319, informe
Fibertel de fs. 1320/1326, actuaciones Banco Ciudad de fs. 1327, actuaciones Banco
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Santander Ro de fs. 1338/1339, informe AFIP de fs. 1340/1346, informe Banco
Galicia de fs. 1350, informe Banco Meridian de fs. 1352/1353, actuaciones del
Ministerio de Trabajo 1356/1363, informe AFIP de fs. 1364, actuaciones de
Telecom 1368/1370, actuaciones Banco Ciudad de fs. 1374, informe Banco Galicia
de fs. 1377, informe de Interbanking de fs. 1390/1396, informe de Banco Galicia de
fs. 1398, actuaciones AFIP de fs. 1399; -actuaciones remitidas por el Ministerio de
Trabajo, Empleo y Seguridad Social (fs. 1401/1411), oficio remitido por el Banco
Meridian (fs. 1413); oficio remitido por el Banco Santander Rio (fs. 1449);
actuaciones AFIP (fs. 1451/1456); actuaciones AFIP (fs. 1457/1492); presentacin
del Dr. Orbaj Veinberg (fs. 1494/1499); actuaciones Banco de Galicia de Buenos
Aires (fs. 1500/1504); oficio del Banco de Galicia de Buenos Aires (fs. 1511);
oficio del Banco Industrial (fs. 1515); declaracin testimonial del Sr. Lucas (fs.
1519/1521); actuaciones remitidas por el Banco Ciudad (fs. 1529/1530);

USO OFICIAL

actuaciones del Banco Patagonia (fs. 1536); actuaciones remitidas por la firma
Telecom (fs. 1553/1554) y oficio del Banco Comafi (fs. 1568).
CAUSA N 1.039/2.010 HECHO 12 que se imputa a Adrin Daro
Marcal Gago, Miguel Angel Lamparelli, Miguel Mariano Fonteboa, Marisa
Pomponio, Mariano Horacio Capristo, Gladis Edith Rivadeo, Nora Alejandra Soria,
Ernesto Ral Banta, Miguel Alejandro Akerme, Miguel Hctor Otao, Luis Marcelo
Sosa y Sixto Eugenio Martinez.
Haber llevado a cabo la maniobra delictiva que perjudic a Banco
Columbia SA, la cual fue llevada a cabo a partir de la instrumentacin de cesiones a
la entidad financiera de mencin de bonos Dto. 379/2001 apcrifos emitidos a
nombre de: Pretensados SA, Oscar Alberto Paletta, Rubn Nstor Hugo Bourlot y
Juan Castillo Meyer- para la cancelacin de deudas fiscales y para ser afectados al
impuesto al valor agregado de los ejercicios anuales 2010 (perodos fiscales
mensuales 8/2009 a 6/2010) y 2011 (periodo fiscal mensual 7/2010), obteniendo
como contrapartida distintas disposiciones patrimoniales por parte de la referida
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entidad bancaria, las que totalizaran un monto de $48.394.278,28, todo lo cual


habra sido llevado a cabo mediante la utilizacin de distintos engaos o ardides.
Entre dichos artificios, los nombrados efectuaron la falsificacin y
entrega de dichos bonos (N: 404-2008-279154, 404-2007-262966, 404-2007262967,

404-2007-262968,

404-2007-262950,

404-2007-262954,

404-2007-

262955,

404-2007-262962,

404-2007-262982,

404-2007-262991,

404-2007-

269462,

404-2007-269480,

404-2007-269481,

404-2007-262987,

404-2007-

262988,

404-2007-262989,

404-2007-269469,

404-2007-269470,

404-2007-

269471,

404-2007-269470,

404-2007-262951,

404-2007-262956,

404-2007-

262957,

404-2007-262979,

404-2007-262979,

404-2007-262981,

404-2008-

279157,

404-2007-262952,

404-2007-262952,

404-2007-262953,

404-2007-

262961,

404-2007-262964,

404-2007-262964,

404-2007-262958,

404-2007-

269473,

404-2007-269475,

404-2007-269476,

404-2007-262977,

404-2007-

262978,

404-2007-269478,

404-2007-269478,

404-2007-269479,

404-2007-

269464,

404-2007-269477,

404-2007-262975,

404-2007-262975,

404-2007-

262976,

404-2007-262973,

404-2007-262974,

404-2007-262974,

404-2007-

262972,

404-2008-226267,

404-2008-226268,

404-2008-226268,

404-2008-

226269, 404-2008-226270, 404-2009-558462). Respecto al bono 404-2010-336454


(este no result apcrifo ver fs. 836 y fs. 14 del Anexo II Actuacin SIGEA N
13609-104-2010, su titular Orlandi reconoci que se haban emitido a su nombre
bonos para el pago de impuestos nacionales, pero aclar que haba contratado a una
consultora llamada BL cuyo titular es Carlos Alberto BULAIEVSKY, quien por su
parte al ser consultado por dicha cesin afirm los dichos de Orlandi y reconoci
haber sido en tal operacin su apoderado).-- Asimismo, materializaron la
falsificacin y utilizacin de la documentacin que en cada caso habra sido
menester presentar para concretar las cesiones indicadas poderes, certificaciones,
documentos de identidad, autorizaciones, etc.- como seguidamente se detallar.
Paralelamente, efectuaron la remisin va Internet a nombre del
Banco en cuestin- de numerosas solicitudes de compensacin (formularios 798)
Fecha de firma: 04/08/2016
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para afectar a dichos periodos fiscales- de supuestos saldos de libre disponibilidad
del impuesto al valor agregado que, en realidad, eran inexistentes y la falsificacin y
utilizacin de sellos de recepcin falsos de la AFIP-DGI en formularios N 688
para cancelacin de obligaciones mediante certificado de crdito fiscal- y en las
constancias referidas.
En efecto, la totalidad de esas maniobras engaosas, persiguieron un
nico propsito, esto es, que las respectivas autoridades del Banco Columbia
incurrieran en error al creer en la autenticidad de los bonos y, ordenasen en
consecuencia dichos pagos por cada una de las cesiones implicadas. A efectos de
lograr ese objetivo, -como fuera enunciado- la organizacin criminal debi
instrumentar en forma integrada no slo las maniobras de falsificacin y utilizacin
de documentacin falsa mencionadas, sino que articul a tal fin, la presentacin de
los Formularios 798 y la simulacin (mediante la presunta colocacin de sellos

USO OFICIAL

falsos) de presentacin en AF.I.P. de los Formularios n 688 y los bonos. Ello, por
cuanto sin estas ltimas conductas, indudablemente los ardides o engaos
empleados hubiesen resultado insuficientes a los fines defraudatorios que se habran
perseguido, toda vez que el Banco en cuestin habra rpidamente detectado la
falsedad de los bonos al pretender afectarlos a la cancelacin de sus obligaciones
tributarias, ya sea por su rechazo por el fisco, o por detectar que la cancelacin no
era verificada en el sistema de cuentas tributarias.
Como corolario de tal orquestado proceder, el Banco Columbia sufri
una demanda de ejecucin fiscal por la que debi acogerse a un plan de facilidades
de pago a efectos de cancelar la deuda tributaria resultante, habiendo tenido que
regularizar la misma, lo que le caus el consabido perjuicio patrimonial.
En este sentido, la falsedad de los bonos de mencin fue acreditada
por: Informe de AFIP (confr. fs. 4 vta. y 1445/1448 de la presente causa, fs. 9/10,
12/13, 15 y 17/20 del Anexo II, Actuacin SIGEA N 13609-104-2010), dnde de
las consultas efectuadas a la base de bonos de dicho organismo se constat, o bien
que su numeracin sera inexistente, o que los montos no coincidiran con los bonos
Fecha de firma: 04/08/2016
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emitidos; los listados de bonos emitidos y utilizados aportados por la AFIP -fs.
554/594 y 1023/1053- de los cuales tampoco surgen los nmeros y montos de los
bonos involucrados; de las declaraciones testimoniales prestadas por los titulares de
bonos y supuestos cedentes de aqullos al Banco Columbia SA: Oscar Alberto
Paletta, Guillermo Ariel Paschini -representante legal de PRETENSADOS SA-,
Rubn Nstor Hugo Bourlot y Juan Antonio Castillo Meyer; quienes negaron haber
cedido bonos emitidos a su nombre a la entidad bancaria antes mencionada y la
informacin remitida por el organismo designado como autoridad de aplicacin del
Rgimen de Incentivo para los Fabricantes de los Bienes de Capital creado por el
Decreto PEN N 379/2001, la Secretara de Industria y Comercio del Ministerio de
Industria de la Nacin, con indicacin de los nmeros de bonos fiscales emitidos
conforme el art. 3 del decreto antes referido, sus respectivos montos y los
expedientes por los cuales tramitaron aqullos ante dicha Secretara. Al respecto, se
verific la existencia de una denuncia policial efectuada por Carlos Ramn
Garibotto, entonces funcionario de la aludida dependencia pblica por el extravo de
ese tipo de bonos, de cuyo listado se desprenden casi todos los bonos emitidos a
nombre de PRETENSADOS SA, Rubn Nstor Hugo Bourlot y Oscar Alberto
Paletta involucrados en autos (cabe aclarar que comparndolos con los que habran
sido cedidos al Banco Columbia SA, en ese listado figuran emitidos por montos
dinerarios muy inferiores, como as tambin su ao de emisin es distinto), excepto
aquellos emitidos a nombre de Juan Antonio Castillo Meyer. El nico bono a
nombre de PRETENSADOS SA que habra sido cedido a esa entidad bancaria y
que no figura en el listado antes referido es el N 404-2009-558462 pero segn se
desprende de la fotocopia del bono en cuestin habra tramitado supuestamente por
el expediente N S01:0517789/2005, que fue catalogado a fs. 7246 por dicha
Secretara como inexistente. Respecto de los bonos involucrados en autos cuyo
beneficiario es Castillo Meyer y que habran sido cedidos a la entidad bancaria en
cuestin sin la intermediacin de Otao, se trata de bonos en los que figura un
expediente (S01:0487701/2006) que, si bien existe dentro de la Secretara de
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Industria y Comercio del Ministerio de Industria de la Nacin, de su copia
certificada se advierte que, en realidad, no se tramit por aqul la emisin de bonos
a nombre de Castillo Meyer sino de otra empresa y que en ese expediente tambin
figura la misma denuncia de extravo de mencin.
A partir de un simple cotejo se advierte que los bonos detallados no
se corresponden con aqullos emitidos por el organismo antes referido. Segn se
desprende de los sellos aclaratorios all insertos, figuran como firmantes de
aqullos: Pablo BARBARENA y Mirta Daz. Respecto del primero de ellos, la
referida Secretara de Industria y Comercio inform que su apellido correcto sera
Barberena y que no se desempe all algn funcionario de apellido Barbarena.
Respecto a la funcionaria Mirtha Daz, al prestar declaracin testimonial, reconoci
su firma y sello obrantes en el bono de fs. 715 (correspondiente al bono 404-2008279154, por la suma de $1.100.000, del cedente Juan Antonio Castillo Meyer); pero,

USO OFICIAL

desconoci tanto la firma como el sello aclaratorio de los bonos obrantes a fs.
734/735, y seal algunas inconsistencias: la leyenda del ao 2007 inserta en el
encabezado de los bonos supuestamente emitidos en ese ao, el tamao de los sellos
fechadores y de los campos correspondientes a los importes en cifras y letras de
aqullos, etc. De igual forma, segn surge de las constancias impresas de la pgina
web Infoleg y de la informacin acompaada por la Secretara de Industria y
Comercio del Ministerio de Industria de la Nacin (ver fs. 1500/1504 y 2158/2160),
en varios casos los nombrados Barberena y Daz ya no ejercan los cargos que se
consignan en los sellos aclaratorios que lucen estampados en los bonos en cuestin
en las fechas de emisin que ostentan los mismos.
Al respecto, deben sealarse los archivos encontrados en una de las
computadoras secuestradas del domicilio de Estanislao del Campo N 2277, Munro,
PBA, que se trataran de soportes informticos para la falsificacin de bonos para el
pago de impuestos nacionales emitidos conforme el art. 3 del Decreto PEN N
379/2001.
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Puntualmente, la cesin de los bonos para ser afectados al pago de


obligaciones tributarias surge de la documentacin secuestrada en la sede del Banco
Columbia (fs. 2658/2676 vta.) y de aquella aportada tanto por los propios
apoderados de la referida entidad bancaria, como la que fuera acompaada el
17/12/2010 por el Dr. Diego Franco, Jefe (int.) de la Divisin Penal Tributaria
perteneciente al Departamento Legal Grandes Contribuyentes Nacionales de la
DGI-AFIP -ver actuacin N 11019-17-2010/2- (fs. 1659/1681). Precisamente, del
exhaustivo cotejo de aquellas constancias surgen diversas ofertas de cesin de
bonos, contratos de cesin y recibos -firmados por el apoderado del Banco
Columbia de los cuales se desprende que aquellos bonos apcrifos habran sido
efectivamente entregados a aquella entidad bancaria (ver bibliorato compras bonos
pago IVA legajos 1 Abril09 Julio10 reservado en Secretara: fs. 31 de la cartula
octubre 2009 y 11, 32, 40 y 61 de la cartula septiembre 2009 que demostraran
la adquisicin por parte del Banco de los bonos para la cancelacin de deudas
fiscales referidos para ser afectados al Impuesto al Valor Agregado -perodos
fiscales 8/2009 a 7/2010-). Efectivamente, de la clusula tercera de los Anexos A
tambin reservados en Secretara surge la clusula de cesin de bonos de pagos de
impuestos decreto 379/2001, adicionales a la oferta de cesin, donde se encuentra
pautado que el cedente entrega a la cesionaria los instrumentos fsicos constitutivos
de los bonos cedidos, y en el anexo A.1 se los detalla. Todo lo cual obra a su vez en
la documentacin aportada por los apoderados de la referida entidad bancaria y en
aqulla secuestrada en la sede referida, en las siguientes fojas del bibliorato
compras bonos pago IVA legajos 1 Abril09 Julio10 reservado en Secretara: 7,
10/11 y 22/24 de la cartula junio 2010; 6/8 y 18/20 de la cartula mayo 2010;
7/9 y 20/22 de la cartula abril 2010; 10/12 de la cartula marzo 2010; 8/10 de
la cartula febrero 2010; 6/8 y 26/28 de la cartula enero 2010; 9/11 de la
cartula diciembre 2009; 11/13 y 26/28 de la cartula noviembre 2009; 5/7,
35/37 de la cartula octubre 2009; 5/7, 36/37, 54/56 y 105 de la cartula
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septiembre 2009 y fs. 8/10 de la cartula agosto 2010 del bibliorato compras
bonos pago IVA legajos 2 agosto10A..
Asimismo, la cesin de los bonos en cuestin surge de las
declaraciones testimoniales de: Carolina Vernica Ricci (fs. 3076), quien manifest
que el Banco Columbia S.A. cancelaba sus obligaciones fiscales frente al Impuesto
al Valor Agregado, en el perodo investigado con la compensacin de devoluciones
de dicho impuesto por tarjetas de dbito, en efectivo y tambin en bonos; de
Mariela Dbora Gatti (fs. 5376 vta.) -quien trabaj como secretaria asistente del
gerente de administracin del Banco Columbia, Miguel Mariano Fonteboa-, explic
que en la sede del Banco, su jefe se reuna con diferentes personas por asuntos
relacionados con tales bonos y las declaraciones de Claudia Alejandra Po (fs.
5656/5664), Adolfo Germn Adorno (fs. 6746/6755), Sergio Francisco Moya (fs.
6774/6784 vta.), Carlos Eduardo Barrio y Lipperheide (fs. 7263/7267 vta.) quienes

USO OFICIAL

manifestaron tener conocimiento de que el Banco, en el perodo investigado, realiz


operaciones de compra de ttulos para cancelacin de deudas fiscales.
Concretamente, los pagos que el Banco Columbia efectu como
contrapartida por la adquisicin de bonos para la cancelacin de obligaciones
fiscales surgen de: a) la copia de 81 cheques aportados por los apoderados de la
referida entidad bancaria, cuyos montos totalizan la suma de $ 48.394.278,28; b) la
documentacin acompaada el 17/12/2010 por el Dr. Diego Franco, Jefe (int.) de la
Divisin Penal Tributaria perteneciente al Departamento Legal Grandes
Contribuyentes Nacionales de la DGI-AFIP (ver actuacin N 11019-17-2010/2), c)
la documental secuestrada en la sede del Banco Columbia S.A.; d) la declaracin
testimonial de Claudia Alejandra Po (empleada del Banco), quien explic el
procedimiento para la emisin de los cheques para el pago de las operaciones
detalladas y e) las partidas de pago y de los extractos bancarios de la cuenta
corriente en pesos N 17299001/2-00, los cuales reflejan que los montos de los
cheques habran sido debitados de la misma.
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En cuanto al destino de dichos pagos, la Divisin Jurdico Contable de


la PFA, estableci la ruta financiera relativa a los cartulares antes referidos y
determin que los mismos se habran acreditado en las cuentas bancarias de otras
veinte entidades, respecto de las cuales se han evidenciado diversas vinculaciones
tanto entre ellas -domicilios, responsables, remisin de fondos, etc.- como con
alguno de los imputados en autos (ver fs. 6849/6859). As, cabe resaltar respecto de
FORESTAL y AGROGANADERA LA LINDA SA (una de las entidades antes
referidas) que Mariano Capristo, habra sido representante legal de aqulla,
especficamente presidente del Directorio, hasta el ao 2008 y Sixto Eugenio
Martnez fue en ese tiempo su director suplente. Adems, el nombrado Martnez fue
empleado de MECAAF, empresa integrada por Marcal Gago, Capristo y Soria y su
director suplente en el ao 2008 (Lezica) result integrante de TORDIVA SA. Dicha
empresa, cedi saldos de libre disponibilidad que seran inexistentes segn
certificacin de expediente n14770/10 (Marcal Gago fue sindicado all como la
persona que acerc a TORDIVA SA para que se concrete la operacin de cesin).
Asimismo, la AFIP inform que de su base de datos no surga
vnculo comercial alguno entre los titulares de los bonos involucrados
(PRETENSADOS SA, Paletta, Castillo Meyer y Bourlot) y dichas 20 entidades que
figuran como segundas endosantes de los cheques con los cuales se habran
efectuado aquellos pagos.
Por otra parte, del domicilio de Estanislao del Campo N 2237,
Munro, PBA, se secuestraron fotocopias de cuatro cheques emitidos por Banco
Columbia en los cuales figura como beneficiario Rubn Nstor Hugo Bourlot, que
resultan ser coincidentes con cuatro de aqullas aportadas por los apoderados de la
referida entidad bancaria y que fueron depositados en cuentas de dos de las
entidades destinatarias de los pagos antes referidas (RIOLATINA SA y EDISBON
SA). Adems, entre dichas vinculaciones, surge Rodolfo Alberto Questuante, quien
figura como asociado y tesorero de ASOCIACIN MUTUAL VALLE DE LERMA
(otra de dichas entidades depositarias) y tambin sera firmante autorizado de la
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cuenta bancaria de KAFF CEREALES SRL (tambin integrante de las entidades de
mencin). Dicho sujeto, retira fondos de esas cuentas los das posteriores a la
acreditacin de los cheques del Banco Columbia (ver fs. 8370 y 8478 vta.) podra
ser el titular de la casilla de correo rquestuante@yahoo.com.ar que figura como
contacto de Marisa Alejandra Pomponio -confr. fs. 24 anexo informacin remitida
por microsoft law enforcement request con fecha 24/7/2012 (fs. 7560/7562).
Tambin, surgen nexos entre CABAA AGROPECUARIA DEL ZONDA SA,
INLAR SA y FORESTAL Y AGROGANADERA LA LINDA SA con Adrin Daro
Marcal Gago a travs de sus presidentes: Terjanian (Marcal Gago, habra depositado
un cheque en una cuenta bancaria de esa empresa conforme fs. 111 del anexo de
fotocopias certificadas de la causa 14.619/07), Otchatceguy (es el hijo de Heriberto
Otchatceguy, quien figura como socio de Marcal Gago, ver fs. 135 del anexo de
fotocopias de la causa n 1.107/2010) y el director suplente Lezica (ya

USO OFICIAL

puntualizado), respectivamente.
Asimismo, a los aqu encartados se les achaca la falsificacin y la
utilizacin de la siguiente documentacin: 1) Documentos nacionales de identidad
de: a) Santiago Juan Ardissone: A fin de concretar las presentaciones va Internet de
solicitudes de compensacin (F. 798) fue necesario acceder al sistema de cuentas
tributarias con la clave fiscal de una persona habilitada para efectuar tales
presentaciones en nombre del Banco Columbia. Hasta el 22/10/2009 dichas
presentaciones habran sido realizadas con la clave fiscal del presidente del
directorio del Banco. En la misma fecha, se habra delegado la utilizacin del
servicio del SETIDJ (presentacin de declaraciones juradas) de la CUIT del Banco
a favor de la Sra. Liliana Griselda Kiszko. A efectos de llevar adelante dichas
presentaciones, se habran efectuado dos blanqueos de clave fiscal del nombrado
Ardissone ante la Agencia N 5 de la AFIP. Ello, ya que ese tipo de trmite solo
puede efectuarse ante una dependencia del Fisco mediante la exhibicin del DNI
original y la presentacin de una fotocopia del mismo que, luego de sellarse, es
archivada junto con los dems elementos utilizados para realizar el blanqueo. Dado
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que Santiago Juan Ardissone neg haber efectuado tal trmite, se solicit al Fisco la
remisin de los antecedentes de esos blanqueos. As, se recibieron dos fotocopias de
un DNI a nombre de Santiago Juan Ardissone, cuya pericia elaborada por la
Divisin Individualizacin Criminal de la PFA al comparar la fotografa all inserta
con las que obran en el legajo de identidad de Ardissone remitido por la Divisin
Legajos Personales de la PFA y se comprob que no correspondan a la misma
persona (ver fs. 3111/3117) se determin una semejanza entre la vestimenta de
quien figura en ese DNI presuntamente apcrifo y la de Sixto Eugenio Martnez
(cuyo indubitable obra en la copia de su DNI en su legajo personal ante la PFA),
como as tambin la coincidencia entre la numeracin del cdigo de barras que
figura en ambos documentos (ver fs. 8813 y 8828). Dicha Divisin, observ con
relacin a la fotografa inserta en el DNI apcrifo a nombre de Ardissone que podra
haber sufrido un ensamblado manual o digital previo a la obtencin de la fotocopia
actual y que en el sector del cuello se nota una especie de cortes de la imagen,
perdiendo la continuidad con el resto de la vestimenta que forma parte de la toma
fotogrfica (ver fs. 3113 vta.). Del mismo modo, en las fotocopias de la segunda
hoja de los DNI que habran sido presentados para efectuar los blanqueos de clave
fiscal, surge que como domicilio se especific el de la calle Pte. Pern 360 (ver
fs. 527 y 529), direccin que pertenece a la sede central del Banco Columbia y no al
domicilio real del nombrado accionista. b) Liliana Griselda Kiszko: Como
consecuencia de la delegacin de la utilizacin del servicio del SETIDJ de la CUIT
del Banco Columbia que se habra efectuado en su favor, a partir del 22/10/2009
todas las presentaciones va Internet de solicitudes de compensacin (F. 798) en
cuestin, se habran efectuado con su clave fiscal. Como ya fue relatado, con el
objeto de realizar esas presentaciones, ante la misma Agencia N 5 de la AFIP, en el
perodo comprendido entre octubre de 2009 y julio de 2010, se habran efectuado
nueve blanqueos de clave fiscal de Liliana Griselda Kiszko del modo antes
descripto. Adems, en el mismo perodo pero en la Agencia Sede Rosario N 1 se
habran efectuado once blanqueos de clave fiscal de Kiszko utilizando,
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presuntamente, DNI iguales al que obra en el legajo de inscripcin de la nombrada
ante la AFIP. Importantes diferencias se observan a travs de un simple confronte
entre las fotocopias de los DNI que habran sido utilizados en dichos trmites (tanto
ante la agencia nro. 5 de esta Ciudad como en la nro. 1 rosarina y el que obra en
dicho legajo de inscripcin de la AFIP) Especialmente, los datos insertos en la
segunda hoja de los documentos que se habran usado en la agencia del Fisco de
esta ciudad no se corresponden con los datos identificatorios de Kiszko que fueran
informados por el Registro Nacional de las Personas (ver fs.948/951). Aunado a lo
expuesto, la Divisin Scopometra de la PFA, detect similitudes entre el DNI
presentado ante la Agencia N 5 de la AFIP y la fotocopia de aqul perteneciente a
Gladys Edith Rivadeo (ver informe pericial de fs.3886/3894). c) Adrin Alberto
Gago: Como ya se adelant ste figura como apoderado de uno de los supuestos
cedentes de los bonos involucrados (PRETENSADOS SA). Al momento de prestar

USO OFICIAL

declaracin testimonial el seor Adrin Alberto Gago, titular del DNI 22.237.001,
neg haber actuado en alguna oportunidad como intermediario en la cesin de
bonos para el pago de impuestos nacionales, como as tambin desconoci las
firmas insertas sobre los sellos aclaratorios con su nombre que ostentaban los
recibos y cheques exhibidos. Y, asever que los datos que figuraban en la fotocopia
del DNI que habra sido presentada por el supuesto apoderado de PRETENSADOS
al Banco Columbia eran correctos, aunque la fotografa all inserta no era la suya
(ver fs. 2349/2352). Es dable sealar que, una fotocopia de un DNI a nombre de
Adrin Alberto Gago, coincidente con aquella fue hallada como resultado del
registro domiciliario de la calle Juana Manso N 1636, piso 8, depto. 806 de esta
ciudad (desde el cual se habran efectuado presentaciones de formularios 798 va
Internet). Posteriormente, la Divisin Individualizacin Criminal de la PFA
pericialmente determin que la fotografa inserta en la copia de dicho DNI
corresponda al referido Marcal Gago (ver fs. 3100/3105). Por ltimo, tambin se
concluy -por medio de otro peritaje efectuado en el marco de la investigacin
realizada en la causa nro. 1249/10- que la huella dactilar all inserta correspondera
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a otra persona de nombre Reinaldo Antonio Jimnez. d) Pablo Daniel Gmez:


surgi de la fotocopia de un DNI a su nombre obrante en la documentacin
secuestrada en la sede del Banco Columbia, quien se haba presentado como
apoderado del supuesto cedente de los bonos en cuestin, Oscar Alberto Paletta. Los
datos consignados en aquella fotocopia coincidan con los datos personales del
nombrado Gmez, segn se desprende del formulario remitido por el Registro
Nacional de las Personas (ver fs. 5555). Sin perjuicio de ello, Paletta
testimonialmente (ver fs. 2260/vlta.), aleg que en todas las cesiones de bonos actu
en nombre propio, neg haber cedido bonos al Banco Columbia y manifest
desconocer al nombrado Gmez. A fojas 5867/5876 la Divisin Individualizacin
Criminal de PFA determin que la fotografa inserta en la fotocopia del DNI a
nombre del referido Gmez aludida le corresponda a Miguel Alejandro Akerme. e)
Juan Antonio Castillo Meyer: Quien supuestamente, haba sido uno de los cedentes
de los bonos adquiridos por el Banco Columbia, resultando los bonos a su nombre
en algunas oportunidades cedidos por medio de un supuesto apoderado y, en otras,
sin intermediacin alguna, es decir, actuando aqul -tambin supuestamente- por
cuenta propia. La persona que concurri al Banco y que dijo ser Juan Antonio
Castillo Meyer, habra aportado la fotocopia de un DNI a nombre de aqul a fin de
acreditar su identidad- la cual obra glosada dentro de la documentacin secuestrada
al Banco en cuestin. Al verter su testimonio en declaracin testimonial (ver fs.
4793/4794), Juan Antonio Castillo Meyer, manifest haber cedido bonos sin
intermediacin alguna y neg haberlo hecho al Banco Columbia S.A. Al serle
exhibida en dicha ocasin una fotocopia del DNI aludido, sostuvo que aqul no
corresponda a su propio documento ni tampoco la foto como la firma all insertas,
siendo adems incorrecto el dato del Registro Civil emisor. Todo lo cual, se observa
de la copia certificada de su DNI, extrada en ese acto.
En cuanto a los apartados c), d) y e) debe ser especificado que a fs.
35/45 obra presentacin de los letrados apoderados del Banco Columbia, quienes
indicaron -tal como cabra esperar debido a los montos involucrados- que en tales
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operaciones de cesiones de bonos era parte del protocolo del proceso de verificacin
que tanto las personas fsicas que actuaban en nombre propio como tambin los
representantes de las empresas concurrieran al Banco con su DNI y los poderes que
lo acreditaban, certificados por escribano pblico. 2) Actuaciones notariales (ver
bibliorato compras bonos pago IVA legajos 1 abril09 julio10 y Anexo III
aportado por los apoderados del Banco Columbia S.A.): a) N 010045758: Por la
cual Oscar Alberto Paletta supuestamente confiere poder especial a Pablo Daniel
Gmez, dando fe de ello el Escribano Romn Ramirez Silva. b) N 010045753:
Donde Rubn Nstor Hugo Bourlot supuestamente otorga poder especial a Griselda
Brbara Goralcic, certificando dicho acto nuevamente el Escribano Romn Ramirez
Silva. El Colegio de Escribanos de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires inform,
respecto de ambas actuaciones notariales, que la imagen de la firma y sello del
escribano de mencin all insertos no corresponden a sus registros (ver fs. 1478) y

USO OFICIAL

que las mismas haban sido adquiridas por la Escribana Cynthia Mariela Manis (ver
fs. 1480); quien inform los actos para los cuales haban sido utilizadas las
mencionadas actuaciones (ver fs. 1658/vta.). En ocasin de su testimonial el
Escribano Romn Ramirez Silva (confr. fs. 2289/2290), asever desconocer tanto
las firmas que se le adjudicaban como los sellos aclaratorios all insertos. c) N
010045337: All el representante legal de PRETENSADOS, Guillermo Ariel
Paschini, supuestamente, otorga poder especial a favor de Adrin Alberto Gago,
dando fe de ello la Escribana Nora Sonnenberg. Sobre esto, el Colegio de
Escribanos inform que dicha actuacin haba sido adquirida en realidad por el
Escribano Patricio Hctor Caraballo (ver fs. 1482) quien, no pudo precisar el
destino dado a la misma (ver fs. 3955/3956). No obstante, dicho colegio precis que
la imagen de la firma y sello del Escribano Daniel E. Pinto que certifica las firmas
insertas en aquella actuacin notarial no corresponda a sus registros (ver fs. 1478).
d) N 011242785: Por la cual la Escribana Nora Sonnenberg supuestamente
certificaba las firmas de la declaracin de vigencia del poder otorgado -tambin
supuestamente- por Rubn Nstor Hugo Bourlot a Griselda Brbara Goralcic. El
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Colegio de Escribanos inform que dicha actuacin haba sido adquirida por la
Escribana Delia Giro (ver fs. 1483) quien, al prestar su testimonio (fs. 5332/5333
vta. y 5068/5074), si bien no pudo precisar el destino para el cual haba sido
utilizada dicha actuacin notarial, manifest que no era su foja debido a que, a pesar
de coincidir su numeracin, no era el tipo de certificacin de firma que ella usaba ni
tampoco su nmero de registro profesional (ver fs. 5332/5333). e) N 011242394: A
travs del cual se certifican las firmas insertas en una declaracin de vigencia del
poder supuestamente otorgado por Guillermo Adrin Paschini a Adrin Alberto
Gago para ser presentada ante el Banco Columbia S.A. Nuevamente, la Escribana
Nora Sonnenberg es quien figura en dicha certificacin de firmas. Al respecto, el
Colegio de Escribanos sostuvo que dicha actuacin haba sido adquirida por la
Escribana Mara Fernanda Pratolongo (ver fs. 1484) quien, especific el acto para el
cual haba sido utilizada (ver fs. 2205). f) N 011242395: Por la cual la Escribana
Nora Sonnenberg aparece certificando las firmas de la declaracin de vigencia del
poder supuestamente otorgado por Juan Antonio Castillo Meyer a Miguel Hctor
Otao. En este caso, el Colegio de Escribanos inform que dicha actuacin haba
sido adquirida por la Escribana Mara Fernanda Pratolongo (ver fs. 1484) quien,
inform el acto para el cual haba sido utilizada (fs.2205). Al respecto, el Colegio de
Escribanos aludido inform, que la imagen de la firma y sello de la Escribana Nora
Sonnenberg all insertos tampoco se correspondan a sus registros. Asimismo, dicha
notaria testimonialmente (ver fs. 2264/2265), afirm desconocer tanto las firmas
que lucen sobre la estampa del sello aclaratorio con su nombre como as tambin
este ltimo, insertos en las actuaciones N 010045337, N 011242785, N
011242394 y N 011242395, destacando que el sello que ella utiliza es ms alargado
y que es errneo el nmero de registro que all obra -410-, ya que el correcto es el
4101. Por ltimo, el Colegio de Escribanos tambin aclar que las legalizaciones N
090714122991, 010031912222, 01012612223 y 01012612222 no fueron expedidas
por su Departamento de Legalizaciones y que las imgenes de las firmas y sellos de
los escribanos Nstor Condoleo y Jorge Alberto Ibaez, que aparecen suscribiendo
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dichas legalizaciones, tampoco correspondan a sus registros (conf. fs. 1478). 3)
Documentacin

relacionada

con

la

empresa

PRETENSADOS

SA:

ms

precisamente, de tres notas con el membrete de dicha firma supuestamente


suscriptas por Guillermo Ariel Paschini, representante legal de aqulla, por las
cuales, en los dos primeros casos, se ofrece al Banco Columbia la cesin de bonos
emitidos conforme el decreto PEN 379/2001 y, en el ltimo de los casos, se autoriza
a realizar todo tipo de trmites relacionados con aquella cesin a Adrin Alberto
Gago. El nombrado Paschini, manifest no conocer a persona alguna de nombre
Adrin Alberto Gago y desconoci haber cedido bonos al Banco Columbia. Ntese,
los archivos informticos que se corresponden con las tres notas antes mencionadas
y otros archivos tambin pertenecientes a la empresa PRETENSADOS S.A que
fueran encontrados en una de las computadoras secuestradas del domicilio de
Estanislao del Campo 2277 Munro. En este ltimo caso, se trata de un extracto de

USO OFICIAL

un archivo recuperado que alude a una oferta de cesin de bonos de fecha 17/7/2009
dirigida al Banco Columbia, de tres imgenes de bonos emitidos conforme el art. 3
del decreto N 379/2001 de la empresa PRETENSADOS S.A. y de dos archivos
que, si bien se encuentran en blanco, contienen los datos de aquella empresa en el
membrete y en el pie de pgina. 4) Constancias con membrete de la AFIP: Debe
sealarse, que los Formularios 688, deben ser presentados ante la AFIP a efectos de
ser volcados dentro del sistema por un empleado del Fisco. En primer lugar, se debe
efectuar una consulta en la base del organismo para verificar su validez, la
titularidad o la vigencia de los bonos emitidos conforme el decreto 379/2001
detallados en el formulario 688. Si los bonos son encontrados en dicha base se
realiza su imputacin y el empleado interviniente realiza una impresin de pantalla
que, tras ser sellada, es brindada como recibo junto con el aludido Formulario 688
(tambin sellado) donde figura un nmero de transaccin y que la misma se realiz
exitosamente. Sobre dichas constancias aportadas por los apoderados del Banco
Columbia SA, el Fisco inform que solo los cdigos de transaccin insertos en
aqullas obrantes a fs. 12, 14 y 16 del Anexo IV reservado en Secretara se
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correspondan a imputaciones registradas para aquella entidad bancaria en el


sistema del organismo recaudador desconociendo el origen de los otros cdigos
(conf. fs. 1442/1448). 5) Asimismo, se les imputa la presunta falsificacin y
utilizacin de sellos de recepcin falsos de la AFIP-DGI en formularios N 688 y en
las constancias referidas en el punto 4 anterior. Conforme surge de la
documentacin recolectada (aquella secuestrada en la sede del Banco Columbia
S.A., y la aportada por los apoderados de la referida entidad bancaria y por A.F.I.P.
-ver actuacin N 11019-17-2010/2-), se habran presentado quince Formularios
688 para afectar a los perodos fiscales 8/2009 a 7/2010 del Impuesto al Valor
Agregado. La A.F.I.P. advirti en la denuncia que origin la pesquisa que los sellos
de recepcin que rezan AFIP DGI RECIBIDO N 5 [FECHA] DIRECCIN
GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES estampados en aqullos
formularios aludidos no coinciden con aqul obrante en la Divisin Recaudacin
(confr. fs 4/vta. de la presente causa y 23 del Anexo II Act. SIGEA 13609-1042010). En efecto, el sello RECIBIDO N 5 no habra sido utilizado los das
26/5/2010 y 23/6/2010, fechas stas que surgen de las estampas de los sellos
insertos en dos de los Formularios 688 (ver fs. 8, 11, 16 y 21/22 vta. del Anexo II
referido), conforme surge de la planilla de imposicin de sellos utilizados por la
Oficina de Recepcin y Despacho de la Divisin Recaudacin del Departamento
Gestin de Cobro dependiente de la Direccin de Operaciones Impositivas Grandes
Contribuyentes Nacionales, de la DGI-AFIP. En este sentido, el Jefe de dicha
Oficina, Joaqun Ernesto Menendez, al declarar en forma testimonial refiri que las
constancias exhibidas (aportadas por el Banco Columbia S.A. con la estampa del
sello RECIBIDO N 5) eran similares a aqullas que arroja el sistema cuando es
exitosa la imputacin de un bono; pero, el sello que luce estampado en algunas de
ellas no era el que utilizaban en esa Divisin (confr. fs. 2342).
A modo de colofn, a fin de burlar los controles tanto del Fisco como
del Banco y lograr as la exitosa continuidad

del embuste pergeado result

imprescindible la maniobra a tal efecto elucubrada de las ya aludidas presentaciones


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va Internet de los Formularios 798 con la CUIT de Ardissone y Kiszko- las cuales
se habran realizado desde el 22/10/09 para afectar a los perodos fiscales 8/2009 a
7/2010. Puntualmente, se efectuaron virtualmente las siguientes: 8 presentaciones
desde el domicilio de la calle Juana Manso 1636, piso 8, depto. 806, CABA
(usuario 20-10966944-0, I.P 201.255.211.208); 5 presentaciones desde el domicilio
de la calle Encarnacin Ezcurra 470, Torre Bou 3, depto. 704, CABA (usuario 2010966944-0, I.P 190.247.175.213); 1 presentacin desde el domicilio de Juan de
Garay 2525, piso 7, depto.. G, Olivos, PBA (usuario 20-10966944-0, I.P
190.18.52.210); 6 presentaciones desde el domicilio de Juan de Garay 2525, piso
7, depto. G, Olivos, PBA (usuario 27-11710525-9, I.P.190.18.55.115), 1
presentacin desde el domicilio de la calle Encarnacin Ezcurra 470, Torre Bou 3,
depto 704, CABA (usuario 27-11710525-9, I.P 190.190.181.151); 7 presentaciones
desde el domicilio de Juan de Garay 2525, piso 7, depto. G, Olivos, P.BA (usuario

USO OFICIAL

27-11710525-9, I.P 190.18.54.235);7 presentaciones desde el domicilio de Juan de


Garay 2525, piso 7, depto. G, Olivos, PBA (usuario 27-11710525-9, I.P
190.17.117.139); 7 presentaciones desde el domicilio de Dr. Lisandro de la Torre
865, Vicente Lpez, PBA (usuario 27-11710525-9, I.P 190.18.50.153); 7
presentaciones desde el domicilio de Estanislao del Campo 2277, Munro, PBA
(usuario 27-11710525-9, IP 201.253.76.24); 8 presentaciones desde el domicilio de
Juan de Garay 2525, piso 7, depto. G, Olivos, PBA (usuario 27-11710525-9, I.P
190.18.34.231); 10 presentaciones desde el domicilio de Juan de Garay 2525, piso
7, depto. G, Olivos, PBA (usuario 27-11710525-9, I.P 190.19.112.74); 9
presentaciones sin trfico- desde el usuario 27-11710525-9, IP 186.110.116.151); 6
presentaciones del domicilio de Estanislao del Campo 2277, Munro, PBA (usuario
27-11710525-9, IP 186.110.110.108), 10 presentaciones desde el domicilio de la
calle Encarnacin Ezcurra 470, Torre Bou 3, depto 704, CABA (usuario 2711710525-9, I.P 190.190.188.47). Dicha secuencia de presentaciones posibilit que
en la subcuenta DDJJ y pagos no se refleje deuda alguna. Es decir, mensualmente
se habra alimentado a dicho sistema con la presentacin de los Formularios
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aludidos, por los cuales se intentaba compensar la deuda de cada periodo fiscal en
relacin al impuesto del valor agregado con supuestos saldos de libre disponibilidad
con origen en el mes posterior inexistentes. En efecto, con la mecnica de dichas
presentaciones de Formularios 798 se logr que, dentro del sistema de cuentas
tributarias, se originaran saldos a favor de dicha entidad bancaria que resultaran
inexistentes generndose sin embargo un saldo negativo en la subcuenta saldo de
libre disponibilidad porque el sistema al haber encontrado los saldos necesarios que
sustentarn la compensacin pretendida lo convirti en un saldo negativo en esa
subcuenta que no es sujeta a control por parte de AFIP, motivo por el cual no se
gener intimacin o reclamo inmediatamente (ver testimonial de la Jefa de la
Divisin Recaudacin de AFIP y del Jefe de la Divisin Definicin del Sistema de
Cuentas Tributarias y para mayores precisiones tcnicas sobre el impacto de los
formularios aludidos en dicho sistema informtico de fs. 171/178 y 429/vta.).
Respecto de la participacin individual que le cabe a cada imputado
dentro de la organizacin criminal, debe sealarse que: Adrin Daro Marcal
Gago. Pericialmente se determin que su fotografa es la que obra inserta en la
fotocopia del DNI a nombre de Adrin Alberto Gago, supuesto apoderado de
PRETENSADOS SA, presentada ante el Banco Columbia SA (ver fs. 38/39 de la
caratulada septiembre 2009 del bibliorato compras bonos pago IVA legajos 1
Abril09 Julio10 y pericia de la Divisin Individualizacin Criminal de la P.F.A a
fs. 3100/3105).Adems, en el domicilio de Juana Manso 1636, piso 8, depto. 806 de
esta ciudad (fs. 2909) -desde el cual se efectuaron presentaciones va Internet de
Formularios 798- fue secuestrada una fotocopia de aquel DNI y dos modelos de
cesin de cheques NO A LA ORDEN firmados con la leyenda Pretensados S.A.
Cedente. Adrin A. Gago. Apoderado. Tambin, se encuentra vinculado a otro
inmueble desde donde se habran realizado presentaciones va Internet de
Formularios 798, al figurar como locatario junto a Gladys Edith Rivadeo en el
contrato de locacin del inmueble de Estanislao del Campo 2277, Munro, PBA (ver
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el contrato aludido reservado en Secretara cuya copia obra a fs. 4286/4287, si bien
all figura como Adrin Gago, el nmero de documento coincide con el
perteneciente a Adrin Daro Marcal Gago). Desde all, el 22/10/2009, quien habra
usurpado la clave de Ardissone habra delegado la utilizacin del servicio del
SETIDJ (para la presentacin de declaraciones juradas) de la CUIT del Banco
Columbia a favor de Liliana Griselda Kiszko y, unos minutos despus, la nombrada
habra aceptado tal delegacin (fs. 6/7 e informacin aportada por TELECOM
ARGENTINA SA a fs. 685/687, 931 y 1453/1455). A su vez, en una de las
computadoras all secuestradas se recabaron impresiones de pantalla de contactos de
mail, uno de ellos figura como dariomarcal@hotmail.com y de la documentacin
remitida por Microsoft Corporation (Hotmail) ya citada surge que dicha casilla de
correo registra como contactos a: eldoro77@yahoo.com.ar (que pertenecera a
Mariano Horacio Capristo pues figura registrada a su nombre ver fs. 7523),

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mauriciobrignone@arnet.com.ar,

miguelakerme@hotmail.com

miky1562@hotmail.com.
Asimismo, Marcal Gago sera titular de la casilla de correo
adfeinpu@yahoo.com.ar, si bien al registrarse esa direccin de correo se hizo a
nombre de Srta. Nora Gonzlez (ver fs. 7521/vta.), esto sera un pseudnimo
pues, al registrarse una casilla de correo alternativa, se dio la siguiente:
dariomarcal@hotmail.com que, ya se explic, segn Microsoft Corporation
(Hotmail) pertenecera al nombrado. Asimismo, en la documentacin aportada por
la AFIP (ver fs. 7355/7358, 7388/7393, 7500/7501, 7510/7513 vta.), se precisa que
el alias de Marcal Gago sera Norma Gonzlez y, adems, en los correos
electrnicos dirigidos a adfeinpu@yahoo.com.ar cuando se hace referencia al
destinatario se lo hace como Adri o Afip Adri. Desde dicha casilla y a la misma
se habran enviado y recibido diversos correos electrnicos con otros imputados
como ya fuera descripto guardaran relacin con los hechos detallados (cobros de
comisiones y reparto de dinero). Asimismo, en el formulario de solicitud de
pasaporte/cdula/certificados de fecha 7/1/2010, obrante en su legajo personal de la

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PFA, figuran como personas de su conocimiento Gladys Rivadeo (con domicilio en


Estanislao del Campo 2277, Munro, PBA) y Mariano Capristo (con domicilio en
Juan de Garay 2525, Olivos, PBA, otro domicilio desde el cual se efectuaron
presentaciones de Formularios 798). Tambin, figura l como persona de contacto
en el formulario de solicitud de pasaporte/cdula/certificados de Mariano Capristo y
en aqul de Gladys Edith Rivadeo (con domicilio en Anchorena 1626 de esta ciudad
ver fs. 2478 y 2488). Tanto la Excma. Cmara Nacional Electoral (ver fs. 2071)
como la AFIP (fs. 1996 figurando como alternativo) informaron su domicilio en la
calle Anchorena 1626 de esta ciudad -piso 2- (mismo domicilio que el que surge de
su formulario de solicitud de pasaporte/cdula/certificados de fecha 7/1/2010);
coincidiendo con el domicilio fiscal de Mariano Capristo y, desde el cual, segn la
investigacin realizada en el marco de la causa N 940/2006 se habran hecho
presentaciones va Internet de declaraciones juradas de IVA de una empresa, por las
cuales se habran consignado saldos de libre disponibilidad que seran inexistentes,
ordenndose por ello un allanamiento y hallndose certificados de convalidacin de
crdito fiscal presuntamente apcrifos (F. 8400). Adems, es presidente de la
empresa MECAAF SA, que registra ese mismo domicilio de la calle Anchorena
(ver fs. 2754, 4288/4291, 4516/4533 y libros societarios de la empresa secuestrados
del domicilio de Juana Manso 1636, piso 8, depto. 806 de esta ciudad), firma
vinculada a Mariano Capristo y Nora Alejandra Soria.
Por ltimo, fue empleado en la Agencia nro. 5 de la AFIP, desde el
8/8/1990 hasta el 11/11/1994 (ver legajo remitido por el organismo recaudador
obrante a fs. 1884/1975 y copias de sumarios administrativos labrados en su contra
por irregularidades advertidas en dicha agencia: anomalas en las liquidaciones de
deuda de autnomos y sus rectificatorias de fs. 1960/1974). All, se hicieron
diversos blanqueos de las claves fiscales de los nombrados Ardissone y Kiszko. Con
lo cual, trabaj all con Ernesto Ral Banta (quien ingres a la Agencia N 5 el
1/9/1991 ver fs. 1387), el agente que intervino en la mayora de esos blanqueos, con
excepcin de aqul realizado el 22/7/2010, fecha en la cual se encontraba de
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licencia (confr. fs. 2, 4/6, 11/28 de la Actuacin N 13716-136-2010 y fs. 525/529 y
1438). Finalmente, los Contadores Pblicos Ricardo A. Saiz Sobral y Norberto E.
Francabandiera, que reconocieron haber realizado las certificaciones de facturacin
de PRETENSADOS SA y Juan Antonio Castillo Meyer, respectivamente,
sindicaron a la persona que les llev el trabajo como Adrin Gago, e incluso el
primero de ellos lo reconoci en una fotografa que se le exhibi y que pertenece al
nombrado Marcal Gago (ver fs. 1598/1599, 1624/1625 y 2088/2089).
De las oportunas certificaciones de varias de las causas penales que
registra -en las cuales se investiga la presentacin de formularios de la AFIP con
sellos insertos apcrifos- surgen otros elementos que robustecen los nexos entre los
miembros de la organizacin criminal, a saber: En la causa N 1580, uno de sus
coimputados, de nombre Marcelo Roberto LEIS -quien, segn sus dichos, trabaj
con l en la confeccin de Formularios 798- manifest al prestar declaracin

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indagatoria que prestaba servicios en una oficina en Juana Manso 1636, piso 8,
oficina 10, de esta ciudad junto con Miguel Lamparelli asesorando empresas en
cuestiones tributarias (confr. fs. 1782 vta.). En ese mismo piso y edificio, en el
departamento 806, se habran hecho algunas de las presentaciones de los
Formularios 798 en cuestin. En dicho expediente, obra un escrito de su defensa
(ver fs. 1788/1790), en el cual se ofrece como testigo al imputado Capristo, con
domicilio en Garay 2525, piso 7, depto. G, Olivos, PBA, desde el cual se
efectuaron presentaciones de Formularios 798. Asimismo, en el expediente N
1007, hay un informe socio ambiental correspondiente a Marcal Gago, en el cual se
especifica que su profesin es administrador de dos locales de ropa de la marca
OSSIRA y, en el contrato de locacin del inmueble de la calle Juana Manso 1636,
piso 8, depto. 806, de esta ciudad (domicilio desde el cual se habran hecho
presentaciones de Formularios 798), figura como garante Nora Alejandra Soria (a
cuyo nombre se registra el servicio de Internet de ese domicilio), quien da en
garanta sus locales de venta de ropa OSSIRA (ver fs. 3578/3584). Obra all
tambin un escrito presentado por la defensa de Adrin Marcal Gago (ver fs.
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3585/3587), en el cual se ofrece como testigo a Nora Alejandra Soria, por ser una
persona que lo conocera muy bien.
En definitiva, utilizando la identidad de otra persona, Adrin Alberto
Gago, como jefe de la organizacin, dirigi las maniobras de la empresa criminal
para desapoderar a la institucin bancaria. Marcal Gago utiliz inescrupulosamente
los conocimientos tcnicos obtenidos durante su paso por la AFIP para llevar a cabo
la defraudacin y, asimismo, desde la vivienda que alquilaba junto con Gladys
Rivadeo cursaron las presentaciones apcrifas ya descriptas.
Marisa Alejandra Pomponio. Era la intermediaria entre el Banco
Columbia y los cedentes de los bonos en cuestin y tambin la encargada de
acercarle a dicha entidad financiera negocios, formaba parte de las reuniones
mantenidas con los supuestos cedentes de los bonos y llevaba a cabo otros trmites
dentro del organismo recaudador por tener, varios contactos que podan
simplificarlos, adems de efectuar all supuestamente las presentaciones de los
Formularios 688. Previo a tal simulacro, dicho Formulario -como ya fuera expuestodeba ser completado por duplicado y posteriormente firmado por el Gerente de
Administracin de dicha entidad financiera, el nombrado Fonteboa (quien
regularmente los firmaba en el lapso de inters) o por el Jefe de Impuestos, Gabriel
Gabrielli (quien solo suscribi los documentos que no fueron objeto de observacin
por el Fisco, salvo aqul que casualmente fue presentado sin mediar la intervencin
de la nombrada ni Fonteboa que no concurri ese da por el nacimiento de su hijo) y
recin all era entregado a la intermediaria Pomponio a fin de que efecte su
presentacin ante la oficina respectiva de la AFIP. Luego, aquel formulario en
duplicado, con un sello de recepcin de Grandes Contribuyentes Nacionales del
rgano de recaudacin junto con un documento supuestamente expedido por aquella
oficina con la leyenda se realizaron las siguientes afectaciones exitosamente, era
devuelto por la intermediaria Pomponio al Banco. Se determin que esos
formularios devueltos al Banco por la nombrada Pomponio ostentan sellos del Fisco
que seran apcrifos. Al respecto, debe sealarse que con el pretendido
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diligenciamiento de dichos Formularios 688 ante el Fisco, Pomponio robusteca el
engao a la entidad financiera al devolverlos sellados (junto con las aludidas
constancias con membrete y estampas de la AFIP) mientras se procuraba a ella
misma y al resto de sus consortes de causa la informacin all volcada,
especialmente los montos, dato que habra resultado esencial para luego, mediante
las presentaciones va Internet (F798), lograr el impacto ya explicado en el Sistema
de Cuentas Tributarias de AFIP. En esta inteligencia, casi todas las fechas de dichas
presentaciones informticas (menos la del periodo perodo fiscal agosto/2009)
fueron coincidentes con aquellas que lucen en las estampas de los sellos recibido
de los Formularios 688 duplicados, es decir fecha en la que se simulaba su
presentacin ante el Fisco, fomentando la equvoca creencia de que los bonos en
cuestin eran autnticos y haban sido imputados a efectos de cancelar sus
obligaciones tributarias, provocando las erogaciones patrimoniales sufridas por la

USO OFICIAL

entidad financiera afectada. Ello, ya que los montos cedidos eran abonados
mediante la emisin de los respectivos cheques recin cuando se vea reflejado en el
sistema de cuentas la cancelacin de la deuda del impuesto al valor agregado (que
efectivamente se lograba con el particular impacto que generaban las aludidas
presentaciones cibernticas en dicho sistema y no con la supuesta presentacin del
Formulario 688).
Robusteciendo lo referido, surge el testimonio de la nombrada Gatti
(fs. 5375/5382), secretaria asistente de Fonteboa, quien refiri que Marisa
Pomponio (a la cual reconoci, adems, al serle exhibidas fotografas) concurra
asiduamente al Banco, tanto para asistir a las reuniones que se celebraban con
motivo de las cesiones de bonos o bien a llevarse o a traer documentacin. Tambin,
record haber recibido en una oportunidad un sobre de la nombrada Pomponio que,
al abrirlo, contena un formulario similar a los exhibidos en la audiencia
(Formularios 688) y explic que, ante la ausencia de Fonteboa en una ocasin, tuvo
que entregar unos cheques con motivo de la cesin de bonos y, en dicha reunin,
tambin estuvo presente Marisa Pomponio.
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Por otro lado, Ricardo Pacfico, quien sera socio de la nombrada y la


habra presentado ante el Banco, figura como persona de contacto de Adrin Daro
Marcal Gago en su formulario de solicitud de pasaporte (ver legajo aportado por la
Divisin Legajos Personales de la PFA, fs. 1817). En cuanto a sus vinculaciones
con los imputados, obran diversos correos electrnicos, enviados desde su casilla de
correo: mapomponio@hotmail.com (ver informe de Microsoft Corporation Hotmail
de fs. 7749), relativos al cobro de comisiones y al reparto de dinero indudablemente
vinculado con los hechos investigados. A modo de ejemplo, ntese que en la foja 10
de la documental detallada a fs. 7355/7358 aportada por AFIP, obra la impresin de
un correo electrnico titulado Columbia/Pomponio en el que se hace referencia al
clculo de comisiones del Total bonos $6715609,40 y ese monto coincide con el
monto referido en la minuta de fecha 21/7/2010 como el correspondiente al total de
bonos adquiridos por el Banco Columbia a Juan Antonio Castillo Meyer en el mes
de julio de 2010. Asimismo, en la foja 19 de dicha documental obra la impresin de
otro correo electrnico titulado cheques en el que se hace referencia a cheques
relativos a Pretensados, bruto: $4023696.45 y ese monto coincide con el referido
en la minuta de fecha 24/6/2010 como el correspondiente al total de bonos
adquiridos por el Banco Columbia a PRETENSADOS en el mes de junio de 2010
(ver constancia obrante a fs. 20 de la cartula junio 2010 del bibliorato compras
bonos pago IVA legajos 1 Abril09 Julio10 reservado en Secretara). Aquella
casilla de correo registra como contactos a: miky1562@hotmail.com (pertenece a
Miguel

ngel

Lamparelli),

ricpacifico@fibertel.com.ar,

ricardopacifico@hotmail.com, mConde@isoluxcorsan.com -por la referencia de


Isolux Corsan, pertenecera a Mariano Conde, empleado de esa empresa que se
contactaba con Pomponio para la compra de bonos similares a los involucrados (ver
fs. 3688/3879 vta.) y que es objeto de investigacin en el marco de las causas N
46/2011 (1701) y N 15.358/2010, sera adems el cuado de Fonteboa (ver fs.
7705)-, marianofonteboa@yahoo.com.ar (quien habra presentado a Pomponio a
Mariano Conde (ver fs. 83, 85, 100 vta. del anexo de copias certificadas de esa
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causa reservado en Secretara) y rquestuante@yahoo.com.ar (ver fs. 24 del anexo
informacin remitida por Microsoft Law Enforcement Request con fecha 24/7/2012
fs. 7560/7562). Respecto a este ltimo contacto, podra pertenecer a Rodolfo
Alberto Questuante, quien como ya se explic- posee conexiones con la
ASOCIACIN MUTUAL VALLE DE LERMA. Finalmente, de la pericia
informtica practicada sobre la CPU secuestrada en la calle Estanislao del Campo
2277, PBA (ver fs. 8241/8261) surge en el archivo denominado Hallazgos Palabra
clave Pomponio de la carpeta Cuadro04 emails entre Marisa

Pomponio

(mapomponio@hotmail.com) y Miguel Lamparelli (miky1562@hotmail.com)


hablando sobre compensaciones, crditos de libre disponibilidad y sobre el Sistema
de cuentas tributarias de AFIP.
En fin, como miembro de activa participacin dentro de la
organizacin criminal, se ocup de ser el nexo entre el Banco Columbia y los

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supuestos cedentes de los bonos. Pomponio de manera personal se encargaba de las


gestiones necesarias para llevar a cabo el ardid, ella concurri en varias ocasiones a
la sede del Banco y present documentacin falsa, a sabiendas de su accionar ilcito
como lo demuestra el intercambio de correos con sus cmplices.
Ernesto Ral Banta. Al menos hasta el 3/12/2010 fue empleado del
Fisco, habindose desempeado desde el 1/9/1991 en la Agencia N 5 de aquel
organismo (ver fs. 1387). Vale reiterar, que Adrin Daro Marcal Gago se
desempe en la mencionada Agencia N 5 de la AFIP desde el 8/8/1990 hasta el
11/11/1994 con lo cual comparti con l ms de tres aos de trabajo all (fs. 1387,
1433 y 1436). Es el agente que habra efectuado ocho de los nueve blanqueos de
clave fiscal de Kiszko y los dos blanqueos de Ardissone que supuestamente se
tramitaron ante la referida agencia (fs. 2, 4/6, 11/26 de la Actuacin N 13716-1362010 y fs. 525/529). El noveno blanqueo de clave fiscal, que habra sido el nico
que no efectu el referido agente de la AFIP, fue realizado el 22/7/2010 por Roberto
Omar PEREZ. Precisamente ese da el nombrado Banta se encontraba en uso de una
licencia ordinaria (desde el 21/7/2010 al 26/7/2010, segn surge de su legajo
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remitido por la AFIP). En esta inteligencia, entre treinta o cuarenta contribuyentes


realizan all diariamente el trmite de blanqueo de clave fiscal, segn la declaracin
testimonial del Jefe del Servicio del Contribuyente de la Agencia N 5 de la AFIP,
Leonel Claudio Musso (fs. 1451 vta.), con lo cual poda ser ste atendido -adems
del nombrado Musso- por los siete agentes que all se desempeaban. Sin perjuicio
de ello, fue Banta quien intervino en todos los otros blanqueos cuestionados, con la
excepcin antedicha.
Asimismo, ingresos al Sistema de Cuentas Tributarias del Fisco
fueron registrados en las 22/9/2009, 21/10/2009 y 22/4/2010 por parte de dos
personas que tenan en esa poca habilitado el servicio cuenta_corriente_contrib
para operar en representacin del Banco Columbia (utilizndose para ello las claves
fiscales de Ardissone en la primera oportunidad y de Kiszko en las dos restantes)
desde la IP 10.156.9.197 asignada al agente Ernesto Ral Banta (ver informe de
Afip de fs. 5326/5329).
Su contacto (ver fs. 71 del Anexo de informacin relativa a
abonados telefnicos) surgi de la copia de resguardo de la agenda de un celular
perteneciente a Adrin Daro Marcal Gago debido a que reza: Tribunal Tope 3
causa 1007 y, justamente, ante el Tribunal Oral en lo Penal Econmico N 3
tramit la causa N 1007 seguida en su contra- encontrado en un archivo de unas de
las CPU secuestradas del domicilio de Estanislao del Campo 2277, Munro, PBA,
cuya trascendencia ya fue puntualizada. Su irregular conducta amerit la formacin
del sumario administrativo N 2.411/10 donde se investigaron las irregularidades
denunciadas por el representante de la empresa METALRGICA H Y H SRL
respecto de la invasin de su sitio privado de Internet con la AFIP, bloqueo de clave
fiscal y la presentacin de compensaciones F. 798. Ntese que el entonces
funcionario de la Secretara de Industria y Comercio del Ministerio de Industria de
la Nacin, Carlos Ramn Garibotto, denunci ante la PFA el extravo de bonos
emitidos conforme el art. 3 del Decreto PEN N 379/2001 de titularidad de la
empresa METALRGICA H Y H. En definitiva, desde la agencia de AFIP, este
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miembro de la asociacin ilcita se encargaba del blanqueo de clave fiscal
necesarios para la concretar las maniobras defraudatorias analizadas en perjuicio de
Banco Columbia. Es decir, el imputado abusando del conocimiento obtenido por ser
empleado del Fisco, gener tambin un perjuicio al ente recaudador por los trmites
irregulares llevado adelante ilegtimamente.
Mariano Horacio Capristo. Result titular del servicio de Internet
del domicilio de Juan de Garay N 2525, 7, Olivos, PBA, desde el cual se habran
efectuado presentaciones de Formularios 798 mediante los cuales se invocaron
saldos de libre disponibilidad inexistentes (ver fs. 1495, 1601/vta. y 2083/2084).
Por otra parte, fue representante legal (presidente) de FORESTAL Y
AGROGANADERA LA LINDA SA, una de las entidades en cuyas cuentas
bancarias se habran depositado parte de los cheques que el Banco Columbia SA
entreg por la compra de los bonos para el pago de deudas fiscales que seran

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apcrifos (ver fs. 4955, 4966 y 5344/5345). Un recibo A MEDIO COMPLETAR


FIRMADO POR EL SR. MARIANO CAPRISTO POR DLARES 1.400 fue
secuestrado con motivo del registro domiciliario practicado sobre el inmueble sito
en Ayacucho 1053, piso 4, depto. D, de esta ciudad (vinculado con Miguel
Alejandro Akerme). Ya fueron puntualizados sus enlaces con Adrin Daro Marcal
Gago (coincidencias de domicilios, la integracin de la empresa MECAAF, lo
volcado en sus formularios de solicitud de pasaporte/cdula/certificados como
personas de conocimiento, la mencin de Capristo en sus causas y la insercin de
las direcciones de mail en una de las computadoras secuestradas con motivo de los
allanamientos dispuestos) y Nora Alejandra Soria (integracin de ambos de la
empresa

MECAAF,

su

inclusin

en

el

formulario

de

solicitud

de

pasaporte/cdula/certificados de la nombrada). Pero, tambin posee conexiones con


Gladys Edith Rivadeo, ya que el domicilio que sobre l surge de la pgina web
Pginas Amarillas es el de Av. Del Libertador 1219, 8 piso, depto. 3, Vicente
Lpez, PBA (ver fs. 1563), mismo edificio y piso que el domicilio fiscal de esta
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ltima encartada (pero departamento 2), segn fuera informado por la AFIP (ver fs.
2096).
Reviste el carcter de garante del contrato de locacin del inmueble
sito en la calle Estanislao del Campo 2277, Munro, (alquilado por Marcal Gago y
Rivadeo) desde donde se practicaron presentaciones de Formularios 798 y fueron
obtenidas impresiones de pantalla de contactos de correo electrnico (de las
computadoras all secuestradas), siendo uno ellos: mmcapristo@hotmail.com
(cuenta que figura registrada a nombre de Mercedes Capristo -ver fs. 7750-, quien
sera su madre de acuerdo al legajo remitido por la Divisin Legajos Personales de
PFA a fs. 2473/2486). Al respecto, Microsoft Corporation (Hotmail), inform que
dicha casilla de correo registra como contactos a: miky1562@hotmail.com y
dariomarcal@hotmail.com.
Finalmente, en el domicilio sito en la calle Juana Manso 1626 de esta
ciudad, se encontrara emplazada una confitera, desde la cual se consult el sistema
de cuentas tributarias utilizando la CUIT de Santiago Juan Ardissone el 21/9/2009 a
las 20.10 hs. (ver fs. 4711 constancia de PRIMA donde se informa que la direccin
de IP nro. 190.192.119.157 posee domicilio de facturacin en la Confitera AMMA
Caf sita en dicha direccin a nombre de Uriel SRL). Ese mismo da, se efectuaron
diversas presentaciones de Formularios 798 por los cuales se intent imputar saldos
de libre disponibilidad inexistentes desde el domicilio de Juana Manso 1636, piso
8, depto. 806 de esta ciudad. Respecto al inmueble de la altura catastral 1626
unidad funcional 74 el Registro de la Propiedad Inmueble y la Direccin General de
Habilitaciones y Permisos del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires remitieron
los trmites de habilitacin efectuados para un local comercial -confitera pero all
surge denominada MAMA Caf SA- as como los datos de titularidad dominial
(fs. 8011/8048 y 8270/8294). De la causa 14619/2007 surgen las actuaciones
sumariales practicadas por la Divisin Fraudes Bancarios (sumario 45/12) donde se
informa: () que en los abonados instalados en el domicilio de Juana Manso
1626, Juana Manso 1636, y Juana Manso 1666 relacionado a la empresa MAMMA
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RESTO BAR, se detectaron llamadas entrantes y salientes, empresas que
pertenecen a Gago y Lamparelli () Lamparelli est vinculado con el Resto Bar
AMMA, con domicilio Juana Manso 1626, y las personas jurdicas a cuyo nombre
est el lugar son: Uriel SRL, telfono 5787-1367 y MAMMA CAF SA con el
mismo telfono. A su vez, conforme fs. 5865/vta. y 5907/5910, el nombrado
Capristo se domiciliara en el ya indicado domicilio sito en la calle Juana Manso N
1626 de esta ciudad.
Concluyendo, como miembro de la organizacin criminal, el
imputado contrat un servicio de INTERNET (instalado en Juan de Garay 2525, 7
piso, Olivos) para concretar las maniobras defraudatorias, como ya qued
evidenciado este servicio es una herramienta fundamental para concluir el ardid.
Adems, su participacin tuvo beneficios ilegtimos, ya que en la cuenta de
FORESTAL Y AGROGANADERA LA LINDA SA fueron depositados cheques que

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habra entregado Banco Columbia, pues no debe olvidarse que Capristo result
presidente de aquella compaa.
Luis Marcelo Sosa. Segn informacin aportada por AFIP (ver fs.
1362) posee como actividad econmica la prestacin de servicios o locacin de
asesoramiento, direccin, gestin empresarial realizados por integrantes de cuerpos
de direccin en sociedades excepto las annimas. A fs. 596, 1600, 5552 obran notas
de PRIMA (Primera Red Interactiva de Medios Argentinos) donde se informa que
le corresponden (por su DNI y/o por su vinculacin con la firma Consultora
Concordia) las IP 190.190.181.151, 190.190.188.47 y 190.190.180.164. Asimismo,
de acuerdo a la actuacin de FIBERTEL de fs. 597, 1601 y 2083 tambin le
corresponde la IP N190.247.175.213 todas ellas poseen lugar fsico de conexin
Encarnacin Ezcurra 470 Torre Bou, depto. 704, cuerpo III, de esta ciudad. A fs.
2856/2859 obra estatuto social de la firma La Concordia Consultora SRL,
constituida con fecha 26/06/2003 por l, cuyo objeto social consiste en participar en
la organizacin y/o administracin de fideicomisos actuando como fiduciaria,
analista y/o consultor en actividades vinculadas al mercado financiero y de
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capitales, bancario, burstil, etc., administrar toda clase de bienes de particulares y


de sociedades etc. All se lo designa como Gerente, cargo al cual se le encomienda
la administracin y representacin legal y uso de la firma social, facultad para
realizar actos y contratos tendientes al cumplimiento del objeto de la sociedad.
Ntese que dicha empresa, representada por el nombrado Sosa, era la titular del
servicio de internet de dicho domicilio, segn fuera informado por la empresa
CABLEVISIN SA a fs. 596/597, 1601, 1627 y 1629. Asimismo, de la declaracin
testimonial de Nlida Mabel Guarna (ver fs. 5864), empleada administrativa de la
inmobiliaria APART PM, la empresa Consultora La Concordia de la cual es
accionista Sosa- alquil a Mariano Capristo dicho inmueble de la calle Encarnacin
Ezcurra 470, Torre Boulevard 3, depto. 704 de esta ciudad. En efecto, segn fuera
informado por la nombrada empleada inmobiliaria, Miguel ngel Lamparelli
alquilaba dicho departamento al momento de efectuarse dichas presentaciones de
formularios 798 va internet (ver fs. 5864/5866 y 5901/5913) siendo el locador en
tal contrato la empresa La Concordia Consultora S.R.L. Asimismo, dichas IP desde
las cuales se consult el sistema de cuentas tributarias utilizando la CUIT tanto de
Ardissone como de Kiszko corresponden a ese mismo domicilio. Adems, a fs.
5907/5908 y 5909/5910 obran copias certificadas de contratos de alquiler de fechas
29/08/2010 y 28/02/2011 en donde Consultora Concordia SRL le alquil el
inmueble de la calle Juana Manso 1550, Boulevard III, piso 7, depto. 704, de esta
ciudad al nombrado Capristo por seis meses cada contrato y previamente a
Lamparelli (ver copias certificadas de contratos de locacin de fs. 5903/5904 de
fecha 28/09/09 y de fs. 5905/5906 de fecha 29/10/2009). -Aquella compaa
tambin figura como locadora del inmueble de la calle Juana Manso 1550
Boulevard III piso 5 depto. 5 de esta Ciudad (ver fotocopia de contrato de
locacin de fs. 9129/9133) a Capristo, resultando garante solidario de dicho contrato
de locacin: Miguel ngel Lamparelli. ----En definitiva, el aporte de dichos
inmuebles por parte de Lus Marcelo Sosa permiti llevar a cabo a sus cmplices las
conexiones va Internet desde uno de ellos para lograr perpetrar las maniobras
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delictivas descriptas Encarnacin Ezcurra 470, Torre Bou, depto. 704, cuerpo III;
otro fue utilizado como base de operaciones Juana Manso 1550, Boulevard III,
piso 5, depto. 5, domicilio legal de QNNF COMERCIAL SA; y el tercero fue
allanado oportunamente en busca de Lamparelli Juana Manso 1550, Boulevard III,
piso 7, depto. 704 sin soslayar que qued demostrado que la organizacin
criminal actuaba mayormente en esa zona de Puerto Madero: ese notable aporte
convierte al imputado Sosa en miembro de la asociacin ilcita investigada.
Gladys Edith Rivadeo. Los datos personales obrantes en la segunda
hoja de su D.N.I. coinciden con aqullos insertos en el DNI de Liliana Griselda
Kiszko utilizado para realizar los blanqueos de clave fiscal en la Agencia N 5 de la
A.F.I.P. (fs. 12, 14, 16, 18, 20, 22, 24, 26 y 28 del cuerpo Actuacin N 13716-1362010.), con lo cual se orden a la Divisin Scopometra de la P.F.A se realice una
comparacin entre las fotocopias de ambos DNI detectndose varias similitudes (fs.

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3886/3891). Como se explic, posee vinculaciones con Adrin Daro Marcal Gago
(el carcter de locatario de ambos del contrato de locacin de Estanislao del Campo
N 2277, Munro, PBA, lo volcado en sus formularios de solicitud de
pasaporte/cdula/certificados como personas de conocimiento y la insercin de las
direcciones de mail en una de las computadoras secuestradas) y con Mariano
Capristo (las coincidencias del domicilio de la Av. Del Libertador N 1219, Olivos,
P.B.A y al carcter de garante de Capristo del contrato de locacin del domicilio de
mencin del cual ella es locataria). Se encontraba presente al momento de
efectuarse el allanamiento sobre dicho domicilio de Estanislao del Campo (desde el
cual se habran hecho presentaciones de Formularios 798 y

figura entre los

alternativos de la nombrada, segn lo informado por la A.F.I.P a fs. 2096) (ver fs.
434/436, 685/687 y 1453/1455). Por otro lado, en el formulario de solicitud de
pasaporte/cdula/certificados de la PFA de fecha 6/6/2006 figura como persona de
su conocimiento Julio SOLER, lo que concuerda con lo expuesto por la encartada
Soria y por Sixto Eugenio Martnez en sus formulario de fecha 12/1/2005 y
20/7/2005, respectivamente.
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Archivos relacionados con Juan Antonio Castillo Meyer, Banco


Columbia y PRETENSADOS como as tambin diversos aplicativos de la AFIP-a
los cuales se pudo acceder luego de que se descifr la contrasea que los
encriptaba- fueron obtenidos de una de las computadoras secuestradas en el
domicilio de mencin que demuestran el manejo que las personas que pudiesen
utilizarla tenan en cuestiones tributarias. Cabe destacar entre tales archivos dos
denominados banco03_2010.xls y banco04_2010.xls que hacen referencia a un
reparto de dinero posiblemente proveniente de cesiones de bonos y, atento a los
montos y las numeraciones que all figuran, podran tratarse de algunos de los bonos
involucrados en autos (El archivo banco03_2010.xls se refiere a los bonos Nos.
404-2007-269473, 404-2007-269475 y 404-2007-269476 que, segn se desprende
de fs. 3/15 de la cartula marzo 2010 del bibliorato compras bonos pago IVA
legajos 2 agosto10 a., su titular es Rubn Nstor Hugo Bourlot y habran sido
cedidos al Banco Columbia. Tambin, en ese mismo archivo se hace referencia a los
cheques N 02168176, 02168174, 02168175 y 02168173 (que habran sido
entregados como contrapartida por la adquisicin de esos bonos -confr. fs. 95/98 del
Anexo IV aportados por los apoderados del Banco Columbia S.A.-). Por otra parte,
el archivo banco04_2010.xls se refiere a bonos de Pretensados y Bourlot que,
por sus montos, se corresponden con los bonos que habran sido cedidos al Banco
Columbia S.A. segn las constancias de fs. 2/11 (PRETENSADOS S.A.) y 16/25
(Rubn Nstor Hugo Bourlot) de la cartula abril 2010 del bibliorato compras
bonos pago IVA legajos 2 agosto10 A.. Del anlisis de esos archivos, se desprende
que casi la totalidad de los montos que all figuran (luego del descuento del rubro
Total Comisin Marisa) se reparte entre Miky y yo. Tambin all, se encontr
un archivo que consiste en el proceso que dej el sistema por el cual se accedi a los
sistemas de la AFIP utilizando para ello la clave de Ardissone y, en representacin
del Banco Columbia, se gener una nueva autorizacin para el servicio del sistema
de Cuentas Tributarias en nombre de la referida Kiszko. Adems, entre la
documentacin secuestrada del domicilio de Estanislao del Campo N 2277, Munro,
Fecha de firma: 04/08/2016
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PBA, -como ya fuera expuesto- se encontraron fotocopias de cuatro de los cheques
en cuestin cuyo beneficiario es Rubn Nstor Hugo Bourlot, que luego fueron
depositados en dos de las entidades antes mencionadas (RIOLATINA SA y
EDISBON SA). Adems, de esa misma computadora se realizaron impresiones de
pantalla de contactos de correo electrnico, una de las cuales (lalyriva@hotmail.com) pertenecera a la nombrada Rivadeo (segn informacin
remitida por microsoft ya citada). Esa casilla registra como contactos
miky1562@hotmail.com,

miguelakerme@hotmail.com

dariomarcal@hotmail.com (ver informe de Microsoft Corporation (Hotmail). Desde


el domicilio relacionado con la nombrada Rivadeo sito en Av. Del Libertador N
1219, Vicente Lpez, PBA, se registraron ingresos al sistema de cuentas tributarias
utilizando la CUIT de Santiago Juan Ardissone el 21/9/2009 entre las 15:16 y las
15:27, luego de una hora de haberse remitido Formularios 798 con saldos de libre

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disponibilidad inexistentes (fs. 3685/3686).


El aporte de esta miembro es de suma relevancia, dado que fue
encontrada al momento del allanamiento de la finca de Estanislao del Campo 2277,
Munro, y en poder de documentacin hartamente compromisoria que muestra como
actu la organizacin. Desde all adems fueron efectuadas operaciones de manera
virtual con la clave fiscal del accionista del Banco Columbia, Ardisone y otras
maniobras que perjudicaron al Banco. Adems, habra dado un aporte esencial para
la confeccin del DNI apcrifo de Kiszko, como se indic prrafos arriba.
Nora Alejandra Soria. Ms all de los puntos de conexin antes
indicados con respecto a Adrin Daro Marcal Gago, Mariano Capristo, Gladys
Edith Rivadeo y Sixto Eugenio Martnez, debe sealarse que la nombrada result
ser titular del servicio de Internet del domicilio de Juana Manso 1636, piso 8,
depto. 806 de esta ciudad, desde el cual se habran hecho presentaciones de
Formularios 798 (fs. 917/918). Pese a figurar como garante en el contrato de
locacin del referido inmueble, al prestar declaracin testimonial (fs. 3521/3522
vta.) uno de los encargados de dicho edificio indic que sera inquilina del depto.
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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806 del piso 8 junto con su hermana, Carina Soria y Faviola Ivana MARTINEZ,
que es quien en realidad figura como inquilina en dicho contrato y habra sido
empleada de Soria (ver fs. 3578). Concordantemente, los recibos por el pago del
alquiler y de las expensas de aquel domicilio, se emiten a su nombre (ver recibos
originales all secuestrados). Por ltimo, en la computadora all secuestrada
surgieron impresiones de pantalla de consultas efectuadas el 21/9/2009 al sistema de
cuentas tributarias del Banco Columbia donde se observ la visualizacin de la
expresin antes en la impresin correspondiente a la consulta efectuada a las
13:46:47 (previo efectuarse las presentaciones de los Formularios 798) y la
expresin despus en aqulla relativa a la consulta efectuada a las17:01:01 (es
decir, luego de efectuarse tales presentaciones), lo que evidencia un seguimiento
sobre aqullas a fin de constatar la forma en que el sistema de cuentas tributarias las
reflejaba. De la pericia informtica ya citada (sobre los archivos de un CPU
secuestrado en el domicilio de mencin) surge en la carpeta imgenes fotografas
de quienes seran los investigados Marcal Gago, Miguel Angel Lamparelli y Marisa
Pomponio brindando con copas, una de ellas resulta coincidente con una de las
fotografas que fueran remitidas en un sobre cerrado al Juzgado Penal Tributario
N2 que rezaba fotos Marisa Pomponio-Dario Gago (ver fs. 7763), donde adems
all en otras fotos se observa a estos dos ltimos sujetando en forma sonriente varios
fajos de dlares. Estas fotografas, tambin surgen de la documental puntualizada
aportada por AFIP (ver fs. 7501 vlta. y detalle a fs. 7510/7513).- Como miembro de
la organizacin ilcita, aport el servicio de INTERNET de su residencia para llevar
a cabo operaciones virtuales en perjuicio de Banco Columbia. Adems, en la
computadora all secuestrada se encontraron archivos que la comprometen a ella y
sus cmplices.
Miguel Alejandro Akerme. Habra utilizado un DNI apcrifo a
nombre de Pablo Daniel Gmez (confr. fs. 278 de la carpeta Cesin de bonos D.
379/01) usurpando su identidad para intervenir como supuesto apoderado del
cedente de bonos, Oscar Alberto Paletta. En efecto, mediante un peritaje realizado
Fecha de firma: 04/08/2016
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por la Divisin Individualizacin Criminal de la PFA se constat que las fotos
insertas en el legajo personal de Miguel Alejandro Akerme y en la fotocopia del
DNI a nombre de Pablo Daniel Gmez, corresponderan a la misma persona (fs.
5867/5876). En este sentido, el nombrado Paletta manifest desconocer a Pablo
Daniel Gmez y que en todas las cesiones de bonos actu en nombre propio, no
habiendo cedido alguna vez bonos al Banco Columbia S.A (fs. 2260/vta.). Como
resultado del registro domiciliario de la morada sita en Ayacucho N 1053, piso 4,
depto. D de esta ciudad vinculada al nombrado Akerme (ver fs. 5295)-, donde se
registraron ingresos al sistema de cuentas tributarias utilizando la CUIT de Kiszko
el 22/4/2010 entre las 19:23 y las 20:33, luego de algunas horas de haberse remitido
Formularios 798 con saldos de libre disponibilidad inexistentes, se secuestr diversa
documentacin, como ser pasaportes vencidos, facturacin de servicio de Internet y
de telefona celular, que acreditaran efectivamente dicha vinculacin con el

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inmueble aludido (ver fs. 5877/5878). En tal ocasin, tambin se secuestr el recibo
ya referido firmado por el nombrado Capristo por la suma de 1.400 dlares.
Finalmente, uno de sus abonados telefnicos (N 1165771269: ver Anexo de
informacin relativa a abonados telefnicos) surge bajo el contacto Lidia mama
(Michael) ver legajo personal de la PFA de Akerme donde se desprende que su
madre se llama Lidia Bogado (fs. 5506/5508)- del archivo ya mencionado
correspondiente a la copia de resguardo de la agenda del celular extrado de una de
las computadoras secuestradas del domicilio de Estanislao del Campo N 2277,
Munro, PBA, junto con los contactos de Nora Alejandra Soria, Mariano Horacio
Capristo, Miguel ngel Lamparelli, Marisa Alejandra Pomponio y Ernesto Ral
Banta. En definitiva, se le imputa ser miembro de la asociacin ilcita, pues fue
quien hacindose pasar por Pablo Daniel Gmez utilizando un DNI falso para cuya
confeccin aport su fotografa, concret la cesin de los bonos a nombre de Oscar
Palleta en tela de juicio.
Miguel ngel Lamparelli. Ms all de resultar ser consorte de causa
en varias pesquisas por delitos similares a los aqu descriptos con Adrin Daro
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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MARCAL GAGO, el nombrado Lamparelli alquilaba el domicilio de la calle


Encarnacin Ezcurra 470, Torre Boulevard 3, de esta ciudad, desde el cual se
efectuaron diversas presentaciones de Formularios 798 por los cuales se
pretendieron compensar saldos de libre disponibilidad que seran inexistentes (ver
fs. 596/597, 1601, 1627 y 1629) y consultas al sistema de cuentas tributarias
utilizando las CUIT tanto de Ardissone como de Kiszko. Conforme atestiguara
Nlida Mabel Guarna, empleada de la inmobiliaria APART PM, el nombrado
alquilaba dicho inmueble en el perodo donde ocurrieron las operaciones
informticas previamente enunciadas

(fs. 5864/5866 y 5901/5913 vta.).

Posteriormente, en el mes de agosto de dicho departamento fue alquilado por


Mariano Horacio Capristo (confr. fs. 5865 y 5907/5910). Como ya fuera expuesto,
de la documental aportada por AFIP (ver fs. 7355/7358, 7388/7393, 7500/7501,
7510/7513), surgen diversos correos electrnicos enviados y remitidos desde y a su
casilla de correo: miky1562@hotmail.com. Si bien de la constancia de Microsoft
Corporation (Hotmail) de fs. 7751, se desprende que esa casilla de correo
electrnico se habra registrado a nombre de Miky Madero, en la documentacin
que fue acercada por AFIP ya aludida, en varios de los correos electrnicos
remitidos por esa direccin se especifica al remitente como Miguel Lamparelli
[miky1562@hotmail.com]. Aunado a ello, en su formulario de solicitud de
pasaporte obrante a fs. 5934 fue referenciada dicha casilla de correo. Segn fuera
informado por Microsoft Corporation (ver anexo reservado en Secretara ya citado)
la

casilla

de

correo

en

cuestin

registra

como

contactos

mapomponio@hotmail.com, mecaaf@maderonet.com.ar (empresa MECAAF S.A.


integrada

por

Marcal

Gago,

Capristo y Soria), eldoro77@yahoo.com.ar

(correspondiente a Capristo) y adfeinpu@yahoo.com.ar (correspondiente a Marcal


Gago). A modo de ejemplo del intercambio va mail aludido, en la hoja 19 del lote
reservado en Secretara y detallado a fs. 7355/7358, se destaca la impresin de un
correo electrnico titulado cheques en el que se hace referencia a cheques
relativos a Pretensados, bruto: $4023696.45 y ese monto coincide con el monto
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referido en la minuta de fecha 24/6/2010 como el correspondiente al total de bonos
adquiridos por el Banco Columbia a PRETENSADOS S.A. en el mes de junio de
2010 (ver constancia obrante a fs. 20 de la cartula junio 2010 del bibliorato
compras bonos pago IVA legajos 1 Abril09 Julio10).
En definitiva, se le imputa ser el jefe de la organizacin criminal, as
lo evidencia el entrecruzamiento de correos electrnicos con el resto de los
miembros y desde el departamento que alquilaba en la calle Encarnacin Ezcurra se
realizaron presentaciones virtuales ante la AFIP para llevar a cabo la defraudacin
que perjudic el Banco Columbia.
Miguel Mariano Fonteboa. Comenz a manejar

partir de

septiembre de 2009 fecha en que comenzaron a constatarse las maniobras


fraudulentas la cesin onerosa de los bonos bajo anlisis como Gerente de
Administracin de dicha entidad Bancaria. Aprob la incorporacin como

USO OFICIAL

intermediaria en el proceso de cesin de bonos a la nombrada Marisa Pomponio.


A partir de septiembre de 2009 dejaron de intervenir los Sres. Adolfo
Germn Adorno, Sergio Francisco Moya y Carlos Eduardo Barrio y Lipperheide
-empleados del Banco Columbia del rea de legales- en el procedimiento de
constatacin y acreditacin de personera y de los ttulos cedidos, reemplazndolos
en la tarea Mariano Fonteboa. De la documental secuestrada en el Banco Columbia
(ver carpeta que reza Cesin de Bonos D 379/01 Ej 42 File de Pruebas 1, ms
precisamente

fs.

28)

surge

informe

de

anlisis

de

las

operaciones

documentalmente objetadas donde se relata La caracterstica sobresaliente del


Proceso para dichas transacciones, es la importante concentracin de funciones
contrapuestas llevadas a cabo en forma directa por M. Fonteboa, a pesar de no
estar autorizado organizacionalmente para desarrollar la mayora de ellas.
Teniendo en cuenta el escenario en el cual se han desarrollado los acontecimientos,
detallamos a continuacin aquellas circunstancias que llaman la atencin que
fueran ejecutadas en forma directa por un solo Gerente: Ejecucin de funciones
comerciales, al contratar a un intermediario de negocios, sin existir un anlisis de
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los antecedentes de su accionar en el mercado y sin mediar la existencia de un


contrato que regule dicha actividad. Aparente rechazo de alternativas de negocios
presentados por la Mesa de Dinero, con distintos argumentos, delegacin en el
mismo intermediario, de tramitaciones ante la AFIP sin un respaldo legal que
delimite adecuadamente las responsabilidades del gestor de negocio por este tema,
sobre todo a pesar de tener indicios de objeciones del Organismo de Control en los
primeros meses de su contratacin ()Sustitucin de la participacin del rea de
Legales, en temas especficos de sus funciones, reemplazo de la participacin del
Jefe de Impuestos, en la supervisin de temas tcnicos excesivamente complejos, a
favor de empleados de menor experiencia en dicha materia, firma y recoleccin del
100% de las firmas de otros firmantes, de los cheques para pago de estas
operaciones. Tambin surgen (ver Cesin de Bonos D 379/01 Ej 42 Fila de
Pruebas 2) listados del Jefe de Seguridad de dicha entidad bancaria de la que se
desprenden -en los periodos investigados- entradas de Gago Adrin, Otao Miguel,
Gmez Pablo, Pomponio Marisa para reunirse con el nombrado Fonteboa, quien
figura autorizando tales ingresos. Adems, respecto a la confeccin de los
Formularios 688 surge A partir de septiembre de 2009, la confeccin de los F688
deja de ser realizada por Gabriel Gabrielli para ser cumplimentada por Mariano
Fonteboa, coincidiendo con el inicio del perodo de operaciones objetables.
Asimismo, coincide con la poca de presentacin de los mismos por parte de la
intermediaria Marisa Pomponio.Como fuera relatado, segn declaracin testimonial de empleados del
Banco Columbia (Adolfo Germn Adorno -confr. fs. 6746/6755- y Sergio Francisco
Moya -confr. fs. 6774/6784 vta-) a partir del mes de septiembre de 2009, fueron
registrados muchos cambios en relacin a tales operaciones de adquisicin de bonos
emitidos conforme el art. 3 del Decreto 379/2001 sobre todo en cuanto a las
personas con quienes se trataba para la adquisicin de dichos bonos para la
cancelacin de deudas fiscales, en cuanto al modo en que supuestamente se
presentaban los mismos al Fisco, en cuanto a la modalidad de emisin de los
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cheques por los que se abonaban las cesiones de los bonos, etc. Asimismo, Moya
explic que en un comit de activos y pasivos (conformado por los accionistas y
dems autoridades del Banco Columbia S.A.) el nombrado Fonteboa propuso
conseguir mayor cantidad de clientes oferentes de dichos bonos a travs de un
intermediario de su conocimiento y que, dado lo atractivo de la propuesta -ya que
con un nico proveedor se consegua satisfacer la demanda del Banco- aqulla fue
aceptada, trasladndose entonces la negociacin en cabeza de Fonteboa, debido a su
contacto con ese intermediario (sobre este punto, los dichos de Moya -Gerente
Financiero del Banco- quien adems sostuvo en general los procedimientos no
tienen el aval del Directorio sino que en todos los casos se delega en los gerentes y
reas los aspectos tcnicos fueron coincidentes con lo declarado por Adolfo
Germn Adorno). En esta inteligencia, Claudia Alejandra Po, empleada en la
Gerencia de operaciones financieras del Banco Columbia al prestar declaracin

USO OFICIAL

testimonial (fs. 5656/5664) sostuvo que analizar los antecedentes relativos a la


adquisicin de bonos por parte del Banco sea el legajo conformado por minuta,
fotocopia de los bonos adquiridos, acuerdo de cesin de ttulos, recibo por la
entrega del cheque firmado por el cedente, fotocopias del DNI y poder en caso de
quien recibiera el cheque no sea el cedente original sino un apoderado del mismo
era funcin de Fonteboa. Asimismo, refiri respecto al procedimiento de
adquisicin de bonos por parte del Banco A m me consta que el tema estaba a
cargo de Fonteboa porque enviaba va mail a mi casilla de correo una minuta de
compra de ttulos en donde solicitaba la confeccin del pago, el cual constaba de
cheques con expresa instruccin de la no inclusin de la leyenda NO A LA
ORDEN, y que Si la minuta vena sin instruccin el cheque se emite en forma
automtica a nombre de la persona que figura en el campo razn socialcon la
leyenda NO A LA ORDEN ya que es practica comn del mercado del sistema
financiero la emisin de cheques con la inclusin de la leyenda NO A LA ORDEN
. En estos casos, como la solicitud de Fonteboa fue de emisin de los cheques sin
la leyenda NO A LA ORDEN, a mi requerimiento, Fonteboa detall en la minuta,
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en el campo observaciones cmo deban emitirse los cheques (es decir, sin la
inclusin de la leyenda NO A LA ORDEN), preguntada por que hizo hincapi en
el horario en que la llamaba Fonteboa para la preparacin de los cheques, respondi
hice hincapi porque resultaba sospechoso porque en mas o menos un ao y medio
siempre se enviaba el mail con la minuta entre las 20:30 a 21.00 y nunca en el
horario del Banco cuando la tesorera se encontraba abierta. Segn manifestara la
testigo Mariela Dbora Gatti (ver fs. 5376 vta), que se desempeaba como
secretaria asistente de Fonteboa, ste se reuna con Pomponio quien iba seguido al
Banco, ya sea para asistir a las reuniones que se celebran con motivo de las cesiones
de bonos o bien a llevarse o a traer documentacin. Por otro lado, Myriam Gladis
Costa, contadora del accionista del Banco Columbia Ardissone, relat en ocasin de
prestar su testimonio (Fs. 1879/1881) que el nombrado haba tenido problemas con
su clave, con lo cual hubo que cambiarla y la nueva le fue suministrada entre
otros- a Fonteboa. Asimismo, de la ampliatoria testimonial de Adrin Alberto Gago
-DNI 22.237.001- (Fs. 2417/2418), quien surge como supuesto apoderado de
PRETENSADOS, empresa que figura como cedente de alguno de los bonos
involucrados adquiridos por el Banco Columbia, neg cualquier vinculacin con tal
operacin (recurdese que pericialmente se demostr que la fotografa inserta en la
fotocopia del DNI a su nombre a tal fin utilizada le corresponda al imputado
Marcal Gago DNI 18.367.422-), pero en tal ocasin s refiri que efectivamente
conoca a Fonteboa de ftbol () Hace un ao aproximadamente que juego con
l y jams tuve otro tipo de relacin, ya sea laboral o personal. Los das que
tenemos partido nos juntamos los diecisis jugadores del equipo en la cancha y
cada uno tiene que firmar una planilla antes de la que surge el nombre y el nmero
de documento de cada uno de los integrantes del equipo para ese partido.
Por otro parte, omiti informarle a los titulares del Banco Columbia
de la primera comunicacin de la AFIP sobre la falta de crdito fiscal para realizar
las compensaciones fraudulentas ya explicadas. El propio Fonteboa afirm (confr.
fs. 5109) que se dio respuesta a dicha intimacin del organismo recaudador
Fecha de firma: 04/08/2016
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mediante una multinota de fecha 17/8/5/2010, la cual habra sido presentada por
Marisa Alejandra Pomponio y suscripta solamente por l. Por ltimo, habra sido el
nexo entre Marisa Pomponio y su cuado Mariano Conde quien era Gerente de
Finanzas de la empresa Isolux (vctima de otra defraudacin por parte de miembros
de esta organizacin criminal). En varios de los correos electrnicos aportados por
la AFIP -ya referidos- aparecen liquidaciones sobre elevadsimas comisiones
pagadas a Mariano, tanto por cuestiones de bonos de Isolux como por temas de
Banco Columbia. A modo ilustrativo, surge el correo enviado por Marisa
Pomponio a Nora Gonzlez quien sera Marcal Gago- el 31 de agosto de 2010,
a la 1:30 pm, el cual reza: Isolux Ingeniera Anticipo Ganancias ms IVA. Total
bonos usados: 2.511.374.Total a cobrar $523.610,57 (comisin Mariano incluida
ac). Ms adelante dicho correo dice:

Bco Columbia Total bonos

$4.143.200,6.Total comisin:$760.277,72 (pagado Mariano 331.446) Saldo

USO OFICIAL

Pomponio: $428.831,72. Aunado a ello, surgen otros correos electrnicos


enviados por Mariano Conde a Marisa Pomponio y viceversa donde aparece
copiado marianofonteboa@yahoo.com.ar relativos a trmites ante la AFIP/sistema
de cuentas tributarias, etc. En definitiva, se le imputa ser miembro de la asociacin
ilcita y como tal se encarg de acercar a su cmplice Marisa Pomponio al Banco
Columbia para consolidar la defraudacin. Es el empleado infiel de la institucin
bancaria que con su aporte logr el grave perjuicio econmico ya indicado, adems,
al instruir a otra empleada que la confeccin de los cheques fuera sin la leyenda no
a la orden busc evitar los controles de rutina. Con su actuar ilegal consigui
beneficios econmicos injustamente y en desmedro del Banco.
Miguel Hctor Otao. Invoc una supuesta representacin de Juan
Antonio Castillo Meyer para poder ceder bonos presuntamente apcrifos al Banco
Columbia S.A. Al respecto, ya fueron efectuadas las aclaraciones pertinentes sobre
la falsedad de la actuacin notarial N 011242395, por la cual la Escribana Nora
SONNENBERG aparece certificando las firmas de la declaracin de vigencia del
poder supuestamente otorgado por Juan Antonio Castillo Meyer al nombrado Otao.
Fecha de firma: 04/08/2016
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Respecto de esos bonos a nombre de Juan Antonio Castillo Meyer, conforme se


desprende de la documentacin secuestrada de la sede de dicha entidad financiera,
en dos oportunidades habran sido cedidos por medio de ese supuesto apoderado
Otao y, en otras, a travs de una persona que dijo ser el mismo Castillo Meyer y a
efectos de acreditar su identidad present un D.N.I apcrifo. A travs de una pericia
scopomtrica se determin que las firmas insertas en los contratos de cesin de
bonos, recibos de cheques y dems constancias que acreditaran las cesiones a esa
entidad bancaria de los bonos de titularidad de Juan Antonio Castillo Meyer
-actuando aqul sin la supuesta intermediacin de Otao- no pertenecan al
nombrado. Esta comparacin se efectu con las firmas de Castillo Meyer que lucen
estampadas en el acta labrada con motivo de la declaracin testimonial prestada por
aqul (ver fs. 4773/4797 y 7806/7810).En tal ocasin, y bajo juramento Castillo
Meyer si bien refiri conocer a Otao va telefnica en razn de haber sido
intermediario-apoderado en operaciones comerciales ante la Secretara de Industria
de la Nacin, neg haber cedido bonos al Banco Columbia S.A., como as tambin,
manifest que todos los bonos que haban sido emitidos a su nombre haban sido
luego cedidos personalmente no habiendo intervenido ningn intermediario
En este sentido, el informe pericial realizado por la Divisin
Scopometra de la PFA, arroj que las firmas insertas en los contratos de cesin de
bonos, recibos de cheques y dems constancias que acreditaran las cesiones al
Banco Columbia S.A. de los bonos de titularidad de Juan Antonio Castillo Meyer
por medio de aquel supuesto apoderado pertenecan efectivamente a Miguel Hctor
Otao (comparando aquellas firmas con las obrantes en el legajo del nombrado
Otao remitido por la PFA). De este modo, a diferencia de lo acontecido con los
supuestos apoderados Pablo Daniel Gmez (de Oscar Alberto Paletta), Griselda
Brbara Goralcic (de Rubn Nstor Hugo Bourlot) y Adrin Alberto Gago (de
PRETENSADOS), Otao efectivamente habra intervenido en los hechos
investigados en la causa. Fue sindicado como testaferro de Miguel ngel
Lamparelli en la ya referida documental acompaada por Carlos Hctor Campanelli
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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Sinigagliesi, Jefe del Departamento Investigaciones dependiente de la Direccin de
Fiscalizacin de Grandes Contribuyentes Nacionales de la AFIP (7355/7358).
Concluyendo, Otao en su condicin de miembro de la asociacin ilcita
investigada, minti presentndose como apoderado de Juan Antonio Castillo Meyer
para concretar la cesin de los bonos referidos brindando un aporte necesario para
poder perjudicar patrimonialmente a los damnificados.
Sixto Eugenio Martnez. Tal como estableciera la Divisin Jurdico
Contable de la PFA, fue director suplente de una de las entidades en cuyas cuentas
bancarias se depositaron alguno de los cheques que el Banco Columbia habra
entregado como contrapartida por los bonos en cuestin: FORESTAL Y
AGROGANADERA LA LINDA SA (Mariano Horacio Capristo era su presidente).
Adems, habra sido empleado de MECAAF SA (empresa integrada por el
nombrado Capristo, Adrin Daro Marcal Gago y Nora Alejandra Soria ).

USO OFICIAL

Asimismo, ya fue detallada su vinculacin con la nombrada Soria y Gladys Edith


Rivadeo a partir de la coincidencia de incluir a Julio SOLER como persona de su
conocimiento en sus formularios de solicitud de pasaporte/cdula/certificados.
Fue sindicado como testaferro de Miguel ngel Lamparelli (ver los
documentos ya citados aportados por el funcionario del fisco Campanelli
Sinigagliesi). A su vez, como ya fuera adelantado, la Divisin Individualizacin
Criminal de la PFA destac la coincidencia que existe en la numeracin del cdigo
de barras de su DNI. (obrante en su legajo de la Divisin Legajos Personales de la
PFA) y del DNI a nombre de Santiago Juan Ardissone presuntamente apcrifo que
habra sido presentado por la persona que concurri a la Agencia N 5 a efectuar los
blanqueos de clave fiscal de dicho accionista y las similitudes entre la vestimenta de
quienes figuran en tales documentos. Su fotografa figuraba resguardada en dos de
las computadoras secuestradas en los domicilios de Juana Manso 1636, piso 8,
depto. 806 de esta Ciudad y de Estanislao del Campo 2277, Munro, PBA -ver fs.
909, 4924, 4926 y 8244- Tambin en este ltimo inmueble, en una CPU fue hallado
un documento -contrato- (ver fs. 909, 4926 y 8244), titulado CONTRATO DE
Fecha de firma: 04/08/2016
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CESION DE CRDITOS FISCALES GEORAMA.doc que obra grabado en las


carpetas CUADRO01/BUSQUEDA09/HD208 /PROVINCIA del medio de
almacenamiento ptico remitido a fs. 8755/8756 y aludido en el acta de fs. 8763,
por el cual se instrumentaba la cesin de un saldo de libre disponibilidad de la
empresa PRONSA SA a GEORAMA COMERCIO INTERNACIONAL SA de
fecha 14/5/09, donde se lo sindica como representante de la empresa PRONSA SA
-segn los apoderados del Banco Columbia S.A., a mediados del ao 2009, esa
entidad bancaria particip de una negociacin para la compra de crditos fiscales de
libre disponibilidad de esa sociedad PRONSA, la cual, finalmente no se concret.
Como miembro de la asociacin ilcita fue quien tras el velo de
FORESTAL Y AGROGANADERA LA LINDA SA, en su rol de Director Suplente,
coadyuv a que la organizacin recibiera fondos obtenidos ilegtimamente por la
defraudacin, toda vez que algunos cheques fueron depositados en la cuenta
bancaria de esa compaa. Tambin colabor en la confeccin del DNI falso de
Ardisone para lograr ilegalmente blanqueos de claves ante el organismo pblico.
Detalle de la prueba reunida: CAJA N 1: Contiene: caja azul que reza
Anexos I Banco Columbia 1226: con II cuerpos que reza Anexo conteniendo la
informacin solicitada a la A.F.I.P. relativa a los legajos de las empresas indicadas
en el punto 8 del decreto de fecha 4/4//2012 (ver fs. 6667/6669 y vta.) sin foliar; I
cuerpo anexo formado con documentacin aportada por la AFIP con relacin a
MAS DISTRIBUIDORA S.A. (aportada el 18/2/2011); I cuerpo anexo formado
con documentacin aportada por la AFIP con relacin a KAFF CEREALES S.R.L.
(aportada el 18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada
por la A.F.I.P. con relacin a TRANSLATIN S.A. (aportada el 18/2/2011); I cuerpo
Anexo formado con documentacin aportada por la AFIP con relacin a
RIOLATINA S.A. (aportada el 18/2/2011), I cuerpo Anexo formado con
documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin A ASOCIACIN MUTUAL
EMPRENDEDORES ARGENTINOS (aportada el 18/2/2011) ; I cuerpo Anexo
formado con documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a EDISBON S.A.
Fecha de firma: 04/08/2016
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(aportada el 18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada
por la A.F.I.P. con relacin a AGROPECUARIA MONTE LEON S.A. (aportada el
18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la A.F.I.P.
con relacin a GOOD NEWS DISTRIBUTION S.A. (aportada el 18/2/2011); I
cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a
FORESTAL Y AGROGANADERA LA LINDA S.A. (aportada el 18/2/2011) ; I
cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a
INLAR S.A. (aportada el 18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con
documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a ASOCIACIN MUTUAL
DE REMISERIOS (aportada el 18/1/2011).
CAJA N 2: Contiene: caja azul II que reza anexos II Banco
Columbia 1226 formada por: I cuerpo Anexo formado con documentacin
aportada por la A.F.I.P. con relacin a M.A.TR.A.A. MUTUAL ARGENTINA DE

USO OFICIAL

TRABAJADORES

DE

LAS

ADMINISTRADORAS

DE

FONDOS

DE

JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA REPBLICA ARGENTINA (aportada el


18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la A.F.I.P.
con relacin a PELAIA S.A. (aportada el 18/2/2011); I cuerpo Anexo formado
con documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a DISTRIMOD
ARGENTINA S.A. (aportada el 18/2/2011) ; I cuerpo Anexo formado con
documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a CHIPRE S.A. (aportada el
18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la A.F.I.P.
con relacin a ASOCIACIN MUTUAL ECONMICA BENEFICIANDO
ASOCIADOS (aportada el 18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con
documentacin aportada por la A.F.I.P. con relacin a ARALAND S.A. (aportada el
18/2/2011) ; I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la AFIP
con relacin a ASOCIACIN MUTUAL VALLE DE LERMA (aportada el
18/2/2011); I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la AFIP.
con relacin a DELTA SECURITIES SOCIEDAD DE BOLSA S.A. (aportada el
18/2/2011) ; I cuerpo Anexo formado con documentacin aportada por la AFIP.

Fecha de firma: 04/08/2016


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con relacin A CABAA AGROPECURARIA DEL ZONDA S.A. (aportada el


18/2/2011); I cuerpo Anexo documentacin remitida por la Inspeccin General
de Justicia relativa a las empresas que figuran como segundas endosantes de los
cheques (recibida () el 11/3/2011). CAJA 3: Contiene: caja marrn caja D - que
contiene documentacin secuestrada en el allanamiento del domicilio Ptte. Gral
Juan de Pern 350-360; Alcance Nro. 11037-2-2011/12 relativo al allanamiento
de Peron 350/3060 CABA; Bibliorato que reza en su lomo Ene-08 DDJJ IVA OCT
09 que contiene: un lote denominado IVA DDJJ 01/2008 con 17 fs. y 1 fs.; un
lote denominado IVA DDJJ 02-2008 con 20 fs.; un lote denominado IVA DDJJ
03-2008 con 16 fs.; un lote denominado IVA DDJJ 04/2008 con 20 fs.; un lote
denominado IVA DDJJ 05/2008 con 17 fs.; un lote denominado IVA DDJJ
06/2008 con 113 fs.; un lote denominado IVA DDJJ 07/2008 con 22 fs.; un lote
denominado IVA DDJJ 08/2008 con 16 fs. y 76 fs.; un lote denominado IVA
DDJJ 09/2008 con 17 fs.; un lote denominado IVA DDJJ 01/2008 con 21 fs.; un
lote denominado IVA DDJJ 11/2008 con 15 fs.; un lote denominado IVA DDJJ
12/2008 con 24 fs.; un lote denominado IVA DDJJ 01/2009 con 17 fs.; un lote
denominado IVA DDJJ 02/2009 con 9 fs.; un lote denominado IVA DDJJ
03/2009 con 33 fs.; un lote denominado IVA DDJJ 04/2009 con 19 fs.; un lote
denominado IVA DDJJ 05/09 con 25 fs.; un lote denominado IVA DDJJ
06/2009 con 34 fs.; un lote denominado IVA DDJJ 07/2009 con 29 fs.; un lote
denominado DDJJ IVA 8/2009 con 66fs.; un lote denominado DDJJ IVA 9/09
con 29 fs.; un lote denominado DDJJ IVA 01/09 con 31 fs.; Bibliorato que reza
en su lomo COMPRA BONOS - PAGO IVA LEGAJOS 1 ABRIL 09 JULIO
10 que contiene: un lote denominado Julio 2010 con 4 fs.; un lote denominado
Junio 2010 con 27 fs.; un lote denominado Mayo 2010 con 29 fs.; un lote
denominado Abril 2010 con 26 fs.; un lote denominado Marzo 2010 con 15 fs.;
un lote denominado Febrero 2010 con 13 fs.; un lote denominado Enero 2010
con 31 fs.; un lote denominado Diciembre 2009 con 17 fs.; un lote denominado
Noviembre 2009 con 36 fs.; un lote denominado Octubre 2009 con 44 fs.; un
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lote denominado Septiembre 2009 con 105 fs.; un lote denominado Mayo 2009
con 55 fs.; un lote denominado Abril 2009 con 136 fs.; Bibliorato que reza en su
lomo COMPRA BONOS - PAGO IVA LEGAJOS 2 AGOSTO 10 A que
contiene: un lote denominado Agosto 2010 con 127 fs. CAJA 4: Contiene: caja
marrn caja E-que contiene documentacin secuestrada en el allanamiento del
domicilio Ptte. Gral Juan de Pern 350-360; Bibliorato que reza en su lomo
DDJJ IVA DESDE Nov-09 HASTA que contiene: un lote denominado DJ Iva
11/2010 y DJ Iva 10/2010 en 27 fs; 1 folio en 15 fs. Cuya primer hoja reza Cs
Sc a Cta Iva; un lote que reza DJ Iva 9/2010 en 23 fs.; un lote que reza DJ Iva
Agosto 2010 en 29 fs; un lote que reza DJ Iva Julio 2010 en 35 fs.; un lote que
reza Dj Iva Junio 2010 en 42 fs.; un lote que reza Iva DJ Mayo 2010 en 28 fs.;
un lote que reza IVA Abril 2010 en 41 fs.; un lote que reza Iva Marzo 2010 en 4
fs., un folio en 36 fs. Cuya primer hoja reza es un formulario N 688 de la A.F.I.P.;

USO OFICIAL

un lote que reza IVA 2/2010 en 28 fs.; un lote que reza IVA 01/200 en 34 fs.; un
lote que reza IVA 12/2009 en 68 fs.; un lote que reza Iva 11/2009 en 39 fs.;
sobre blanco con la leyenda Causa N 2039/2010 Banco Columbia s/ Infraccin
Ley 24769 C que contiene en su interior 2 Bonos para el pago de impuestos
nacionales N 232166; sobre blanco con la leyenda Banco Columbia s/ Infraccin
Ley 24769 causa N 2039/2010 F que contiene en su interior un CD que reza
Allanamiento 27/12/10 Pern 350/360 y 6 fs. sin foliar ContenidoCD; sobre
color blanco con la leyenda B conteniendo un lote en 70 fs. y una carpeta en 132
fs.; carpeta color madera denominada Cesin de Bonos D 379/01 Ej 42 File de
Pruebas 1 en 404 fs.; carpeta color madera denominada Cesin de Bonos D
379/01 Ej 42 Fila de Pruebas 2 en 122 fs.; 3 CDs marca Ridata que no estn
rubricados;1 CD marca IPC sin rubricar; 1 CD marca VERBATIM sin rubricar.
CAJA 5: Contiene: caja azul de documentacin aportada por el Dr. FRANCO el
17/12/2010:Actuacin N 11019-17-2010 en 177 fs.; Actuacin N 11019-18-2010
en 47 fs.; Alcance N 11019-17-2010 Cuerpos I y II (continua en caja 6). CAJA 6:
Contiene: caja azul de documentacin aportada por el Dr. FRANCO el 17/12/2010:
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Alcance N 11019-17-2010 Cuerpos III A VI marcando 1047 fs. CAJA 7: Contiene:


copias certificadas expedientes Ministerio Economa (1226); I cuerpo CUDAP:
EXP-S01:0487701/2006 sin foliar; I cuerpo con cartula que reza agregado s/
acumular (CUDAP: EXP-S01:0416096/2006) sin foliar; I cuerpo con cartula que
reza ANEXO I SOL: 0470952/10 (ANEXO I EXP: S01:0470952/2010); I cuerpo
CUDAP: EXP-S01:326737/2006 sin foliar; I cuerpo CUDAP: EXPS01:0430652/2006; I cuerpo con cartula que reza Agregado s/ acumular
(CUDAP: EXP-S01:0323935/2005) marcado 222 fojas. CAJA 8: Contiene: copias
certificadas expedientes Ministerio Economa (1226); V cuerpos con cartula que
reza EXP SOL: 0470952/10. CAJA 9: Contiene: caja de documentacin aportada
por el Banco Columbia a fs. 35/45vta. (3/11/2010): Anexo I sin foliar en 6 fs; Anexo
II sin foliar en 14 fs.; Anexo III en dos cuerpos macando 574 fs. y una certificacin
notarial T010253780; Anexo IV en 125 fs. y una certificacin notarial T010253754;
Anexo V en 1 foja; Anexo VI sin foliar en 258 fs.; Anexo VII en 4 fs.;Anexo VIII
en 5 fs.;Anexo IX en 1 foja;Anexo X en 1 foja; Anexo XI en 3 fs.; Anexo XII en 2
fs.; Anexo XIII en 10 fs. (contiene certificaciones notariales T010253920 y
T010253759). CAJA 10: Contiene: Caja de color azul firmada con la leyenda C1039/2010 (1226) contiene tres (03) legajos fecha: 04/03/2011 (correspondiente
al secuestro efectuado en el domicilio de Tte., Gral. Juan Domingo Pern N 350 de
esta ciudad) la cual contiene en su interior: un formulario AFIP 8518 con letra
manuscrita en tinta azul y firmas, carpeta de tapas color terracota con la
identificacin a nombre de GABRIELLI Gabriel conteniendo en su interior el
legajo personal de Gabriel Omar GABRIELLI en 43 fojas y un sobre color marrn
conteniendo 5 fojas; carpeta de tapas color terracota con la identificacin a nombre
de FONTEBOA conteniendo en su interior el legajo personal de Miguel Mariano
FONTEBOA en 75 fojas y carpeta de tapas color terracota con la identificacin a
nombre de CEVALLOS Daniela conteniendo en su interior el legajo personal de
Daniela Alejandra CEVALLOS en 69 fojas.
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CAJA 11: Contiene: Caja I de anexos conteniendo fotocopias de
expedientes: Anexo de fotocopias certificadas del expediente N 1587/04 (240)
caratulado: BELLANI, CLAUDIA MARISA SOBRE INFRACCIN LEY 24.769 en
59 fs.; Anexo de fotocopias certificadas del expediente N 5368/1996 caratulado:
VICENTA GARMON HAYDEE, ALVAREZ JORGE ENRIQUE, MARCAL GAGO
ADRIN DARO SOBRE DEFRAUDACIN CONTRA LA ADMINISTRACIN
PBLICA FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS PBLICOS en 105 fs.; Anexo
de fotocopias certificadas del expediente N 940/2006 (586) caratulado: N.N.
SOBRE INFRACCIN LEY 24.769, denunciante: SOUTO, Lus Alberto;
Constructora Balbanera S.R.L. en 313 fs.; Anexo de fotocopias certificadas del
expediente N 15.404/2008 caratulado: GAGO ADRIN MARCAL S/ DELITO DE
ACCIN PBLICA en 136 fs.; Anexo de fotocopias certificadas del expediente N
1580 caratulado: LEIS MARCELO ROBERTO; GAGO ADRIN DARO MARCAL

USO OFICIAL

S/ DEFRAUDACIN en 319 fs.; Anexo de fotocopias certificadas del expediente


N 36.490/1997 caratulado: GAGO ADRIN S/ESTAFA, FALSIFICACIN DE
DOCUMENTOS PBLICOS en 33 fs.; Anexo de fotocopias certificadas del
expediente N 14.770/2010 caratulado: N.N. S/ESTAFA en 89 fs.; Anexo de
fotocopias certificadas del expediente N 906/2004 caratulado: D.G.I., GAGO
ADRIN, DAVANSES, SACO LUIS S/DELITO DE ACCIN PBLICA en 17 fs.;
Anexo de fotocopias certificadas del expediente N 27.546/2004 caratulado:
MAGNELLI HORACIO SOBRE ESTAFA EN TENTATIVA en 70 fs.; Anexo
fotocopias certificadas del expediente N 1007 caratulado: MARCAL GAGO
ADRIN DARO POR INFRACCIN LEY 22.415 en 17 fs.; Anexo de fotocopias
certificadas del expediente N 14.619/2007 caratulado: BAUDINO PIRIZ,
VIRGINIA M; CAYATA, MARIO JOS; SAN ROMAN, VICTOR; GAGO, ADRIN;
LAMPARELLI, MIGUEL S/ESTAFA; ASOCIACIN ILCITA, FALSIFICACIN DE
DOCUMENTO PBLICO, INFRACCIN LEY 24.769 ; Anexo de fotocopias de la
causa N 12.589/99 caratulada: PERALTA MARA ELENA; PERALTA ESTELA
MARA; ABDON

EDUARDO

FLIX;

DE

EZCURRA JUAN

MANUEL

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S/FALSIFICACIN DE ACTUACIONES NOTARIALES; Anexo de fotocopias de la


causa N 118.978/1998 caratulada: MARADEI MARCELO FABIN; CHARDIN
OLGA VIVIANA S/DEFRAUDACIN en 95 fs.; Anexo de fotocopias de la causa
N 32.232/06 caratulada: PACFICO RICARDO ALBERTO SOBRE ESTAFA en
24 fs.; Anexo de fotocopias de la causa N 11.757 caratulada: MARCAL GAGO,
ADRIN DARIO S/RECURSO DE CASACIN en I cuerpo en 222 fs. CAJA 12:
Contiene: caja II de anexos conteniendo fotocopias de expedientes: Anexo
fotocopias certificadas del expediente N 12.631 caratulado: ACTUACIONES POR
SEPARADO EN CAUSA N 11.588 CARATULADA LAJE S.A. S/LEY 22.415
RESPECTO DE GARCA, GABRIEL NORBERTO Y GONZLEZ ALEJANDRO
DANIEL en 231 fs.; Anexo de fotocopias certificadas del expediente N
7.457/1996, caratulado CORRAL, MARA ESTHER; MARCAL GAGO, ADRIN
DARO; MURAN, CARLOS ENRIQUE; GIOTTA, LEONILDA; FERRARIO, MIRTA
ROSA Y AUTERI, ROSA MARIA SOBRE DEFRAUDACIN CONTRA LA
ADMINISTRACIN PBLICA en 220 fs.; Anexo de fotocopias certificadas de la
causa N 15.358/2010 caratulada: N.N. SOBRE ESTAFA; ASOCIACIN ILCITA;
USO DE DOCUMENTO ADULTERADO (ART. 296) en IV cuerpos marcando 646
fs. CAJA 13: Contiene: caja III de anexos conteniendo fotocopias de expedientes:
III cuerpos ANEXO DE FOTOCOPIAS CERTIFICADAS

DE LA CAUSA N

1249/10, CARATULADA: PERLA MIGUEL ANGEL ALBERTO; VELAZQUEZ


RODRIGUEZ ROBERTO OSVALDO; SABAN CARLOS GUIDO; MORALES
ALBERTO ENRIQUE; PARISI FERNANDO; BIEC STELLA MARIS; SIMON
HECTOR HUGO POR ARTCULOS 210 y 299 DEL CODIGO PENAL; I cuerpo
ANEXO DE FOTOCOPIAS CERTIFICADAS DE LA CAUSA N 614/2011 (1405),
CARATULADA SERVICIOS PARA EL TRANSPORTE DE INFORMACIN
SOBRE INFRACCIN LEY 24.769 ; I cuerpo ANEXO DE FOTOCOPIAS DE LA
CAUSA N 14249/2010 CARATULADA: N.N. SOBRE DELITO DE ACCIN
PBLICA ; I cuerpo Anexo de fotocopias de la causa n 180/2009 (1258),
caratulada: N.N. CONTRIBUYENTE: EDIBSON S.A. SOBRE EVASIN
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TRIBUTARIA AGRAVADA ; I cuerpo Anexo de copias certificadas de la causa n
6164() ; I cuerpo ANEXO DE FOTOCOPIAS DE LA CAUSA N 1107/2010
CARATULADA:`BUJAN MATIAS GONZALO; JUARROS LUIS JOS; CURA
ALEJANDRO EDUARDO SOBRE DEFRAUDACIN POR ADMINISTRACIN
FRAUDULENTA. CAJA 14: Contiene: caja de documentacin aportada por
A.F.I.P: Anexo I caratulado Disposicin personera denunciante en 6 fs.;Anexo II
caratulado Act. SIGEA 13609-104-2010 en 51 fs.; Anexo III caratulado Bases de
datos varias en 71 fs.; Anexo IV caratulado Impresiones de F. 731 (DDJJ IVA) y
F. 796 (compensaciones) en 240 fs.; Cuerpo Alcance N 13716-137-2010/2 en 22
fs.; Cuerpo Actuacin N 13716-136-2010 en 30 fs.; Anexo documentacin remitida
por la AFIP relativa a la empresa URIEL A S.R.L. (recibida el 14/3/2011) en 205 fs.;
Dos cuerpos caratulados Documentacin relativa a personas autorizadas para
efectuar trmites y/o presentaciones por los contribuyentes BANCO COLUMBIA

USO OFICIAL

S.A. y Santiago Juan ARDISSONE y relativa a la cancelacin de obligaciones


tributarias con bonos decreto P.E.N. 379/2001, aportada por el Dr. Jos Antonio
BILBAO con fecha 7/12/2010 foliados de fs. 1 a 200 y 201 a 397; Anexo Parte 1:
Datos obrantes en las bases de la A.F.I.P. respecto de PRETENSADOS S.A., Oscar
Alberto PALETTA, Juan Antonio CASTILLO MEYER y Rubn Nstor Hugo
BOURLOT, aportados por el Dr. Jos Antonio BILBAO con fecha 9/12/2010
foliado en 212 fs., Anexo Parte 2: Datos obrantes en las bases de la A.F.I.P.
respecto de PRETENSADOS S.A., Oscar Alberto PALETTA, Juan Antonio
CASTILLO MEYER y Rubn Nstor Hugo BOURLOT, aportados por el Dr. Jos
Antonio BILBAO con fecha 9/12/2010 foliado en 84 fs.; Anexo Parte 3: Datos
obrantes en las bases de la A.F.I.P. respecto de PRETENSADOS S.A., Oscar
Alberto PALETTA, Juan Antonio CASTILLO MEYER y Rubn Nstor Hugo
BOURLOT, aportados por el Dr. Jos Antonio BILBAO con fecha 9/12/2010
foliado en 32 fs.; I cuerpo ANEXO PARTE 4: Datos obrantes en las bases de la
A.F.I.P. respecto de PRETENSADOS S.A., Oscar Alberto PALETTA, Juan Antonio
CASTILLO MEYER y Rubn Nstor Hugo BOURLOT, aportados por el Dr. Jos
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Antonio BILBAO con fecha 9/12/2010 foliado en 71 fs.; I cuerpo ANEXO


IMPRESIONES DE PANTALLA DE SISTEMA REMITIDO POR LA A.F.I.P.
CON FECHA 30/7/2012 en 73 fs.; I cuerpo ANEXO BASES VALFINSA
BURSATIL SA RELACION ENTRE AUTORIDADES, INTEGRANTE Y
TITULARES DE CUENTA marcando 64 fs. CAJA 15: Contiene; caja de
documentacin secuestrada en allanamientos y remitida por la AFIP: sobre cerrado
con el logo de NEXTEL dirigido a Gladys Edith RIVADEO con foliatura de la
AFIP 164; blanco cerrado, firmado y sellado de Espartaco 566, Cap. Conteniendo
un cd.; sobre marrn que reza Impresiones del cd secuestrado del domicilio de
Espartaco 566 Cap Fed (confr. fs. 2807/2808, pto. 6) conteniendo lote de 4 fs. sin
foliar; sobre marrn de AFIP con foliatura 129 conteniendo cinco cd. en caja;
sobre blanco de AFIP con foliatura 4 conteniendo un cd; sobre marrn que reza
copia de trabajo allanamiento domicilio Juan de Garay 2525 7 G Olivos, Pcia.
de Buenos Aires del da 27/12/10 conteniendo un lote de 7 fs. sin foliar; sobre
marrn que reza Documentacin solicitada va e-mail en el marco de la causa N
1039/2010 caratulada Banco Columbia S.A. s/infraccin ley 24.769 con fecha
07/01/2011 conteniendo un bono para el pago de impuestos nacionales artculo 3
Decreto N 379/2010 modificado por el Decreto N 502/2010 a nombre de
PRETENSADOS S.A. (Bono N 404-2009-558463) por un monto de $2.071.600,35
y un formulario AFIP 688 de fecha 15/9/09; Sobre color madera que reza
JUZGADO PENAL TRIBUTARIO 2 CAUSA 1039/2010 (1226) RFCIA. 59720
que contiene en su interior: a) un sobre blanco que contiene un DVD marca
Comahue, b) caja que reza Imgenes Sistema CCTV con DVD y c) Sobre del
CORREO ARGENTINO; II cuerpos S.A.N 2411/10 marcando 412 fs.CAJA 16:
caja 1226 DOCUMENTACION APORTADA POR INAES que contiene: 1)
copias certificadas del primer cuerpo Asamblea de la A.M. Valle de Lerma en 102
fs.; 2) copias certificadas de dos cuerpos Asambleas de la A.M. de Remises, de fs.
1 a 208 y 209 a 393; 3) copias certificadas de tres cuerpos Asambleas de la
Mutual de Trabajadores de la Administracin de fondos de Jubilaciones y Pensiones
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de la Repblica Argentina, de fs. 1 a 204, 205 a 428 y 429 a 459. CAJA 17: caja que
contiene documental de Bancos: Escrito del Banco Santander Rio con cargo de
fecha 26/1/11 junto con extractos de la cuenta corriente N 386-179/9 de la empresa
SAN JUAN BURSATIL SOCIEDAD DE BOLSA de hoja 31 a 140 y carpeta
marrn que reza 11 BOLSA DE COMERCIO S.A. 143/0 conteniendo 5 cartulas
que

rezan

INF.

BASICA

CLIENTE

PROPUESTA

DE

CREDITO,

CORRESPONDENCIA MEMOS Y OTROS, SITUACION ECONOMICA


FINANCIERA,

INFORMACION

CREDITICIA

COMERCIAL

RESUMENES VARIOS sin foliar; escrito del BBVA BANCO FRANCES con
cargo del 10/1/11 que acompaa: 1) carpeta color azul que reza Clt: 1262621
Mutual de Remiseros CC 116-9311/0 remitida por el BBVA BANCO FRANCES
conteniendo legajo de la Asociacin Mutual de Remiseros; 4 cartulas que rezan:1.
OPERACIONES

ACORDADAS

2.

CORRESPONDENCIA

3.

USO OFICIAL

ANTECEDENTES LEGALES 4. MATERIAL NO VIGENTE sin foliar y 2)


carpeta color azul que reza 1624464. DISTRI MOD ARGENTINA S.A. 099685706-4, 099-685707-1 PAQ 804-8 sin foliar; carpeta azul que reza Rio Latina
S.A. 30.71119466-1 CTA CTE. 116.10021/8 remitida por el BBVA BANCO
FRANCES conteniendo legajo de la empresa Rio Latina S.A. sin foliar; carpeta azul
que reza KAFF CEREALES S.R.L. CUIT 30-71055471-0 C. CTE. 116-9713/6
remitida por el BBVA BANCO FRANCES conteniendo legajo de la empresa Kaff
Cereales S.R.L. sin foliar; carpeta azul que reza Rio Latina S.A. 30.71119466-1
CTA CTE. 116.10021/8 remitida por el BBVA BANCO FRANCES conteniendo
legajo de la empresa Ro Latina S.A. sin foliar; carpeta azul que reza Translatin
S.A. 30.71119468.8 C. CTE. 10031/7 remitida por el BBVA BANCO FRANCES
conteniendo legajo de la empresa Translatin S.A. sin foliar; carpeta azul que reza
CC 7753386 EXT 66330 PELAIA S.A. CUIT 30-60050959-0. 49798-8 CTA CTE
remitida por el BBVA BANCO FRANCES conteniendo legajo de la empresa Pelaia
S.A. sin foliar; sobre blanco del Banco Patagonia que reza 8 que contiene escrito
de aquel banco con cargo de fecha 30/12/10 por el cual se adjuntan fotocopias del
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legajo de apertura de la cuenta N 323004331 de titularidad de Forestal y


Agroganadera la Linda y extractos de agosto 2009 a agosto 2010, todo ello sin
foliar; escrito del Standard Bank con cargo de fecha 27/12/10 remitiendo copia del
legajo de apertura y resmenes correspondientes al perodo agosto 2009 a agosto
2010 de las siguientes cuentas corrientes y empresas: 537/02103408/14 de INLAR
S.A.,

538/02102032/21

de

CHIPRE

SACIYA

931/02107410/30

de

AGRIPECUARIA MONTE LEON S.A. sin foliar; sobre color madera que reza
BCO COLUMBIA 1/4/11 18 conteniendo fotocopias certificadas de diversos
cheques del Banco de la Nacin Argentina en 27 fs.; sobre color madera que reza
Banco Meridian S.A. S/ oficio del 21/2/11 11 BIS que contiene copia de escrito
del Banco Meridian S.A. de fecha 16/2/11 con cargo 17/2/11, copia de cheques y
del estado de cuenta de la Asociacin Mutual Valle de Lerma en un total de 19 fs.;
sobre blanco que reza First Data Bco Nacin Legajos y Cd s/ oficio judicial del
22/12/2010 que contiene escrito del Banco de la Nacin Argentina con cargo de
fecha 21/12/10 por el que se remite copia de los legajos de apertura de cuenta de:
CABAA

AGROPECUARIA

AGROPECUARIA

MONTE

DEL
LEON

ZONDA
S.A.

S.A.,

EDIBSON

ASOCIACION

S.A.,

MUTUAL

EMPRENDEDORES ARGENTINOS S.A. sin foliar y caja de plstico que reza


VS. CTAS CTES JUZGADO PENAL TRIBUTARIO NRO 2 que contiene CD de
la marca MITSUI; Lote sin foliar que reza Banco Columbia S.A. Imagen de un
documento 1 conteniendo fotocopias de cheques; escrito del Banco FRANCES con
cargo de fecha 22/12/10 por el que se remite copia de los resmenes emitidos para:
1) Cuenta Corriente Nro. 099-685706/4 de la firma Distrimod Argentina SA, 2)
Cuenta Corriente Nro. 116-10021/8 de la firma Riolatina SA, 3) Cuenta Corriente
Nro. 116-10031/7 de la firma Translatin SA, 4) Cuenta Corriente Nro. 116-9638/6
de la firma Good News Distribution SA, 5) Cuenta Corriente Nro. 116-9713/6 de la
firma Kaff Cereales SRL, 6) Cuenta Corriente Nro. 116-9311/0 de la Asociacin
Mutual de Remiseros, y 7) Cuenta Corriente Nro. 999-49798/8 de la firma Pelaia
SA todo ello sin foliar. CAJA 18: Contiene: Lote conteniendo escrito del Banco de
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Valores SA con cargo de fecha 20/12/10 por el cual se adjunta copia certificada del
legajo de apertura de la cuenta corriente en pesos Nro. 3-2678/9 de VALFINSA
BURSATIL SOCIEDAD DE BOLSA SA, junto con impresin de pantalla de
extractos bancarios del perodo agosto 2009 a agosto 2010, pertenecientes a aquella
cuenta, sin foliar; escrito del Banco de la PBA con cargo de fecha 13/1/11 junto con
copia certificada del legajo de apertura de la cuenta corriente Nro. 54751/8 de
titularidad de la Asociacin Mutual Valle de Lerma, junto con extractos del perodo
agosto 2009 a agosto 2010 de aquella cuenta corriente todo ello sin foliar; escrito
del BBVA Banco Francs con cargo de fecha 13/1/11 junto con copia del legajo de
la cuenta corriente en pesos N 116-20-9638/6 de titularidad de la empresa GOOD
NEWS DISTRIBUTION SA sin foliar; escritos del HSBC Bank Argentina SA con
cargo 22/12/10 por el cual se remiten copia de los legajos de las siguiente cuentas
corrientes: 1) N 0423-25942-3 de la firma MAS DISTRIBUIDORA SA, 2) N

USO OFICIAL

0943-24827-7 de la firma MAPFRA, 3) N 3003-42089-3 de la firma DELTA


SECURITIES SOCIEDAD DE BOLSA SA y 4) N 3003-47393-4 de la
ASOCIACION MUTUAL ECONOMICA BEFECIANDO ASOCIADOS, en un
total de 199 fs. y un sobre que reza oficio 11978/19 y que contiene un CD marca
TELTRON; I cuerpo ANEXO RELATIVO A LOS LISTADO DE LOS CHEQUES
DEPOSITADOS EN LAS CUENTAS DE LAS EMPRESAS EDIBSON S.A., CABAA
AGROPECUARIA

DEL

ZONDA

S.A.,

ASOCIOACIN

MUTUAL

EMPRENDIEMINETOS ARGENTINOS Y AGROPECUARIA MONTE LEN S.A.,


REMITIDOS POR EL BANCO DE LA NACIN ARGENTINA (recibidos el
6/5/2011 ver fs. 5847/5848); sobre blanco que reza SUMARIO POLICIAL
292/2010 13 que contiene: a) lote de 2 fs. consistente en copia simple de escrito
del Banco Patagonia con cargo de fecha 24/2/11 y de los cheques N 75545510 y
75545665 y b) copia del escrito del Banco de la PBA con cargo de fecha 23/2/11
junto con copia de cheques de la Asociacin Mutual Valle de Lerma y extractos de
la cuenta corriente N 54751/8 en un total de 18 fs.; escrito del Banco del P.B.A con
cargo de fecha 9/2/11 junto con extractos de la cuenta corriente N 54751/8 de

Fecha de firma: 04/08/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

titularidad de la Asociacin Mutual Valle de Lerma correspondiente a los perodos


agosto 2009 a agosto 2010 y copia certificada de los formulario de apertura de la
cuenta antes indicada sin foliar; copia del escrito del Banco de la PBA con cargo de
fecha 30/3/11 junto con copia de las copias certificadas de las boletas de depsito
del perodos entre el 23/7/2010 al 28/7/2010 pertenecientes a la cuenta corriente N
54751/8 de titularidad de la Asociacin Mutual Valle de Lerma en 8 fs.; sobre
marrn que reza segn oficio de fecha 16/6/2011. 24. Jurdico Contable que
contiene: a) copia del escrito del Banco Credicoop Cooperativo Limitado con cargo
de fecha 14/6/11 junto con copia certificada del cheque N 23842471 en un total de
3 fs., y b) copia del escrito del Standard Bank Argentina S.A. con cargo de fecha
14/6/11 junto con copia certificada del cheque N 23842463 en un total de 2 fs.;
escrito del Banco Macro S.A. con cargo de fecha 28/12/10 junto con copia
certificada del legajo de apertura de cuenta corriente N 3-302-094623634-9 de
titularidad de la empresa ARALAND S.A. y resumen de aquella cuenta corriente
por el perodo agosto de 2009 a agosto de 2010, sin foliar; escrito del Banco
Meridian con cargo de fecha 20/12/2010 junto con copia del legajo de la cuenta
corriente N 110501 de la Asociacin Mutual Valle de Lerma y extractos de la
cuenta corriente antes aludida desde el 1/8/2009 al 31/8/2010 en 110 fs.; sobre color
madera que reza SUMARIO POLICIAL 14 que contiene copia del escrito del
HSBC Bank Argentina SA con cargo de fecha 26/2/11 junto con copia certificadas
de cheques de las empresas MAS DISTRIBUIDORA SA, MAPFRA, DELTA
SECURITIES SEGURIDAD DE BOLSA SA y ASOCIOACION MUTUAL
ECONOMICA BENEFICIANDO ASOCIADOS en 11 fs.; I cuerpo ANEXO
FORMADO CON FOTOCOPIAS DE CHEQUES REMITIDOS POR EL BBVA
BANCO FRANCS EL 1/3/2011 correspondiente a las cuentas corrientes N 11620-9713/6, 999-20-49798/8, 116-20-10031/7, 116-20-10021/8, 116-20-9311/0, 11620-9638/6, 116-20-9713/6, 116-20-10031/7 y 099-20-685706/4 sin foliar; copia del
escrito del Standard Bank Argentina SA con cargo de 13/6/11 junto con copia
certificada del cheque N 57760197 de la empresa CHIPRE SACIYA en 3 fs.; copia
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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Ao del Bicentenario de la Declaracin de la


Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


del escrito del Banco de la Nacin Argentina junto con copia certificada del cheque
N 23842470 en 2 fs.; copia del escrito del BBVA Banco Francs con cargo de fecha
10/6/11, junto con copia de los extractos de las siguiente cuentas corrientes: 116-2010031/7, 116-20-9311-0 y 116-20-10021/8 sin foliar; copia del escrito del Banco de
la PBA con cargo de fecha 1/3/11, junto con copia certificada de 12 cheques en un
total de 5 fs.; copia del escrito del BBVA Banco Francs con cargo de fecha 25/4/11,
junto con documentacin foliada de fs. 5679 a 5721 consistente en detalle de
cheques depositados en las fechas solicitadas; documentacin aportada por el
Standard Bank Argentina SA el 14/4/2011 a fs. 5654 consistente en copias de
boletas de depsito de los cheques depositados en la cuenta corriente de INLAR
S.A. sin foliar; documentacin aportada por el Standard Bank Argentina SA el
14/4/2011 a fs. 5654 consistente en copias de boletas de depsito de los cheques
depositados en la cuenta corriente de CHIPRE SACIYA sin foliar; documentacin

USO OFICIAL

aportada por el Standard Bank Argentina SA el 14/4/2011 a fs. 5654 consistente en


copias de boletas de depsito de los cheques depositados en la cuenta corriente de
AGROPECUARIA MONTE LEON

sin foliar. CAJA 19: Caja 1226

DOCUMENTACION APORTADA POR INAES; I cuerpo ANEXO QUE


CONTIENE DOCUMENTACIN REMITIDA POR EL INSTITUTO NACIONAL
DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMA SOCIAL CON FECHA 28/5/2013 (CONF.
FS. 7223/7226 VTA.) en 93 fs.; 1) copias certificadas del primer cuerpo
Asamblea de la A.M. Econmica Beneficiando Asociados en 183 fs.; 2) copias
certificadas de tres cuerpos Asambleas de la A.M.EMPRENDEDORES
ARGENTINOS, de fs. 1 a 202, 203 a 422 y 423 a 441. CAJA 20: Caja (1226)
ANTECEDENTES INCLUSIN BASE EAPOC CHIPRE S.A. contiene: II cuerpos
PRINCIPAL; II cuerpos CIRCULARIZACIN BANCOS; II cuerpos
ANTECEDENTES. CAJA 21: Contiene: Caja de color blanca con la leyenda
SUSHICLUB, identificada Allanamiento del 27-12-2010 causa N 1039/2010
(int. 1226) BANCO COLUMBIA S.A. S/INFRACCIN LEY 24.769 la cual
contiene en su interior: un sobre de color madera con una fotocopia del D.N.I. N

Fecha de firma: 04/08/2016


Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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22.237.001 a nombre de Adrin Alberto GAGO correspondiente a las pginas 1 a 3


y dos formularios de cesin de cheques suscriptos con firmas ilegibles atribuidas al
supuesto cedente PRETENSADOS S.A. Adrin A. Gago, APODERADO;
fotocopia del D.N.I. N 26.980.898 de Ivana Fabiola MARTNEZ correspondiente a
las pginas 1 a 3; fotocopia del D.N.I. N 22.613.508 de Nora Alejandra SORIA
correspondiente a la pgina 1 y a la cartula; fotocopia de pginas 8 a 11 sin
completar del D.N.I. cuyo nmero resulta ilegible; papel de color celeste escrito con
tinta azul; recibo N 0001-00000351 de fecha 15/7/2010 a

nombre de Nora

Alejandra SORIA; constancia de fecha 11/6/2010 del Banco de la Nacin Argentina


por $3.000; recibo N 0062-00047185 de fecha 20/8/2010 en dos fojas junto con
fotocopia del cheque N 00721683 del HSBC Bank por $5.398,43; tres fojas
membretadas GANDOLFO BORDA ADMINISTRACIONES CONSORCIO DE
PROPIETARIOS TERRAZAS PUERTO MADERO dos correspondientes a
convocatorias a asamblea ordinaria y extraordinaria y una correspondiente a una
carta dirigida al propietario; un cd de marca IPC en un estuche transparente sin
leyenda alguna; un sobre de papel madera que reza contrato de alquiler
conteniendo en su interior contrato original de locacin del inmueble de Juana
Manso 1636, piso 8, 806 y un sobre blanco conteniendo en su interior los recibos
de alquiler a nombre de Alejandra SORIA Nos 01132990, 01132968, 01132955,
00197195, 00197179, 00197160, 00195037, 03287993, 07787275, 03287966,
03287800, 03287783, 00195024 y un recibo sin nmero de fecha 6/4/2010; un
sobre blanco membretado ESCRIBANIA MINTEGUIAGA, ESTUDIO JURDICO
MINTEGUIAGA

conteniendo

en

su

interior

resmenes

de

cuentas

correspondientes a Nora Alejandra SORIA del Banco Santander Ro Infinity Gold


en 16 fojas, del HSBC Bank Argentina S.A. en 21 fojas enteras y en 6 fojas cortadas
y cuatro tickets de pago del Banco Santander Ro de fecha 5/7/2010 dos de ellos y
los otros dos de fecha 15/12/2010 y fotocopias de los cheques del HSBC Bank
Argentina Nos M96357257, M96357258, M96357259, M96357260, M96357261,
M96357263, M96357264, M96357265, M96357267, M96357268, M96357269,
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

Ao del Bicentenario de la Declaracin de la


Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


M96357270, M96357266, M96357234, M96357271 y M96357272 junto con un
listado a mquina que tiene las siguientes columnas: cliente, 878, Marcal Gago
Adrin D. de fecha 5/8/2009.
CAJA 22: Contiene: sobre marrn que reza 1. Causa: Bco. Columbia
S.A. s/infraccin ley 24.769. N 1039/2010. JNPT N 2. Estanislao del Campo N
2277 Munro. Pcia de Bs. As. conteniendo el Alcance N 11036-1-2011/2 por el
cual se detalla la documentacin secuestrada de Estanislao del Campo N 2277,
Munro, Pcia de Bs. As. en 3 fs. y un lote de documentacin en 68 fs.; Actuacin N
11035-3-2011 en 4 fs., incluyendo un sobre marrn foliado con el N 3 el cual
contiene un formulario 798 de la AFIP y una fotocopia de un documento nacional
de identidad a nombre de Luis Marcelo SOSA en un total de dos fojas; Alcance N
11036-1-2011/3 relativo al allanamiento de Espartaco N 566 CABA en dos fojas
sin foliar junto con un folio conteniendo un sobre color blanco firmado con un cd en

USO OFICIAL

su interior; sobre marrn conteniendo Alcance N 11037-2-2011/13 relativo al


allanamiento de Luis M. Campos N 1075, piso 11 C de esta ciudad en 2 fs. sin
foliar; fotocopia de un contrato de fideicomiso inmobiliario entre Enzanjoma S.A.
y La Concordia Consultora S.R.L. en 14 fs. y un formulario AFIP 8520; sobre
marrn caratulado: Documentacin Varia:Anexo de documentacin relativa al
sistema de cuentas tributarias sin foliar; Anexo de disposiciones de inters sin
foliar; dos recibos originales custodia de valores inmobiliarios (ingreso) N
0001358101 y 0001358102, remitidos por el Banco de la Ciudad de Buenos Aires;
sobre de color marrn firmado con la leyenda CAUSA N 1039/2010 (1226)
BANCO COLUMBIA S.A. SOBRE INFRACCIN LEY 24769 AYACUCHO 1053 4
D CAPITAL el cual contiene en su interior: un recibo firmado por Mariano
CAPRISTO; facturas de Telecentro a nombre de Alejandro AKERME Miguel en 9
fs. sin foliar; facturas y resmenes de cuenta de NEXTEL COMMUNICATIONS
ARGENTINA S.A. a nombre de Miguel Alejandro AKERME en 15 fs. sin foliar;
acta de inspeccin y constatacin de fecha 26/3/2006 en una foja; cdula de
notificacin de fecha 26/3/2006 en una foja; dos pasaportes de la Repblica
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

Argentina a nombre de Miguel Alejandro AKERME emitidos el 20/12/1996 y el


24/7/2003; I cuerpo ACTUACIONES RESERVADAS EN LA CAUSA `BANCO
COUMBIA S.A. S/INF LEY 24.769 en 7 fs.; Anexo de informacin relativa a
abonados telefnicos en 100 fs.;I cuerpo ANEXO QUE CONNE ACTAS DE
TRABAJO LABRADAS POR LOS PERITOS ACTUANTES EN EL MARCO DE
PERICIA N 61.409 en 53 fs.; I cuerpo ANEXO INFORMACIN REMITIDA
POR MICROSOFT LAW ENFORCEMENT REQUEST CON FECHA 24/7/2012
(FS. 7560/7562) en 32 fs.; I cuerpo ANEXO CONTENIENDO INFORMACIN
SOLICITADA A LA A.F.I.P. RELATIVA A JORGE MACIA (VER FS. 7891/7893 Y
VTA., PUNTO 10) en 62 fs.; I cuerpo ANEXO DOCUMENTACIN APORTADA
POR JOS ANTONIO BILBAO APORTADO EL 9/5/2013 A LAS 8:46 HS. en 123
fs. CAJA 23: Actuacin N 11038-18-2011 en 3 fs. junto con los siguientes libros
de la empresa MECAAF S.A.: a) Libro de Registro de Acciones/Accionistas,
Rbrica N 39713-05 en 49 fs. sin utilizar; b) Libro de Depsito de acciones y
registro de asistencia a asambleas, Rbrica N 39714-05 en 49 fs. utilizada hasta la
foja 2; c) Libro Diario, Rbrica N 39710-05 en 250 fs. sin utilizar; d) Libro Actas
de asambleas y directorio, Rbrica N 39712-05 en 100 fs. utilizada hasta la foja 10;
e) Libro Inventario y Balances, Rbrica N 39711-05 en 100 fs. sin utilizar. CAJA
24: Un sello anulado individualizado: N 1; un sello anulado individualizado: N
2; un sobre que reza Causa: N 1039/2010 (1226) que contiene en su interior:
a)

un

sello

RECIBIDO

17

DE

LA

DIRECCION

GRANDES

CONTRIBUYENTES NACIONALES DE LA A.F.I.P.-D.G.I., b) un sello


RECIBIDO N 5 DE LA DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES
NACIONALES DE LA A.F.I.P.-D.G.I., c) sobre color papel madera que reza
Causa N1 1039/2010 (1226) foliado con el N 8 que contiene en su interior A4
que reza ANULADO SELLO 1 y ANULADO SELLO 2, d) hoja A4 que
ostenta dos estampas de sellos recibido N 5 y recibido N 17 de la Direccin
Grandes Contribuyentes Nacional de la A.F.I.P.-D.G.I. y e) 4 hojas tamao oficio
con membrete del PJN y que ostentan diversas estampas en sus anversos y reversos
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

Ao del Bicentenario de la Declaracin de la


Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


de sellos que rezan RECIBIDO N 17 DE LA DIRECCION GRANDES
CONTRIBUYENTES NACIONALES DE LA A.F.I.P.-D.G.I., RECIBIDO N 5 DE
LA DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES DE LA A.F.I.P.D.G.I., ANULADO SELLO 1 y ANULADO SELLO 2; dos sobres blanco que
rezan Causa Nro. 1039/2010 (1226) BANCO COLUMBIA S.A. SOBRE
INFRACCION LEY 24.769 CD-R PUNTO A y luce estampa del sello de la
Gendarmera Nacional - Direccin de polica Cientfica, conteniendo en su interior
2 CDS que rezan PUNTO A marca Memorex; sobre color papel madera que reza
CN 1039/2010 (1226) INFORME PERICIAL N 61409 que contiene: a) pericia
N 61409 de la Direccin de Polica Cientfica de la Gendarmera Nacional en 25
fs., b) sobre color papel madera que luce 4 firmas y un sello de la Gendarmera
Nacional que reza Se agregan: dos (2) actas de reunin, un (1) anexo con discos
compactos (original y copia) y contiene 1 foja titulada ANEXO y que tiene

USO OFICIAL

adosados dos sobres de color blanco que ostentan 3 firmas y sello de la


Gendarmera Nacional respectivamente y rezan ORIGINAL CAUSA BANCO
COLUMBIA PALABRA CLAVE: POMPONIO y COPIA CAUSA BANCO
COLUMBIA PALABRA CLAVE: POMPONIO y c) 4 sobres con membrete del
PJN que rezan CD 1, CD 2, CD 3 y CD 4; sobre color papel madera que reza
CAUSA NRO. 1039/2010 (1226) BANCO COLUMBIA S.A. `Correspondencia
recibida el 7/8/2012 a las 9:26 hs. que contiene cargo () de fecha 7/8/2012 un
sobre sin remitente que en la solapa reza FOTOS MARISA POMPONIO DARIO
GAGO y 3 hojas A4 en las que lucen fotocopias de fotografas en un total de 5 fs.;
sobre papel madera que en su interior contiene: a) sobre color madera que reza
MATERIAL APORTADO EL 15/06/2012 POR LOS DRES. FRANCO, BERITICH
MEDINA Y BERZERO EN CAUSA N 1039/2010 (1226) que contiene lote en 51
fs. sin foliar, b) sobre color madera que reza LOTE DE 54 FS. ENTREGADO X EL
C.P. CAMPANELLO AP AL JUZG 18/6 que contiene en su interior un lote de 54
fs. sin foliar, y c) sobre color madera que reza LOTE DE COPIAS EN 51 FS. QUE
SE ENCONTRBA EN PODER DEL DR. BERZERO. AP AL JUZG 18/6 que
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

contiene en su interior un lote de 51 fs. sin foliar; sobre color madera que reza
1039/2010 (1226) Documentacin aportada por la Dra. Jorgelina BERITICH
MEDINA A.F.I.P.- el 11/7/2012 (ver fs. 7501/vta.) que contiene en su interior un
lote de 73 fs. sin foliar; sobre color madera que reza Causa N 1039/2010 (1226)
Documentacin aportada por BERITICH MEDINA A.F.I.P.- el da 12/7/2012
que contiene un sobre que reza JUEGO DE FOTOCOPIAS ENVIADO X C.P.
CAMPANELLI QUE OBRABA EN SU PODER que contiene en su interior un lote
de 73 fs. sin foliar y un sobre que reza JUEGO DE FOTOCOPIAS OBRANTE EN
DV PTGN que contiene en su interior un lote en 73 fs. sin foliar; sobre A
conteniendo cheques remitidos por el Banco Nacin de Argentina segn el siguiente
detalle: I) 17 cheques de fecha 28/5/2010 de CABAA AGROPECUARIA DEL
ZONDA Nros. 61048223, 61048228, 61048226, 61048215, 61048218, 61048219,
61048220, 61048221, 61048216, 61048214, 61048217, 61048229, 61048224,
61048222, 61048225, 61048213 y 61048227, II)17 cheques de fecha 28/4/2010 de
CABAA AGROPECUARIA DEL ZONDA Nros. 60689098, 60689099,
60689100, 60689101, 60689102, 60689103, 60689104, 60689105, 60689106,
60689107, 60689108, 60689109, 60689110, 60689111, 60689112, 60689113 y
60689114, III) 8 cheques de fecha 29/4/2010 de CABAA AGROPECUARIA DEL
ZONDA Nros. 60689117, 60689118, 60689119, 60689120, 60689121, 60689122,
60689123 y 60689124, IV)

7cheques de fecha 27/7/2010 de CABAA

AGROPECUARIA DEL ZONDA Nros. 61553056, 61553057, 61553058,


61553059, 61553060, 61553061 y 61553062, V) 7 cheques de fecha 28/7/2010 de
CABAA AGROPECUARIA DEL ZONDA Nros. 61553063, 61553064,
61553065, 61553066, 61553067, 61553068 y 61553069, y VI) 11 cheques de fecha
28/4/2010 de AGROPECUARIA MONTE LEON S.A. Nros. 60686698, 60686699,
60686700, 60686701, 60686702, 60686703, 60686704, 60686705, 60686706,
60686707 y 60686708; sobre B conteniendo cheques remitidos con fecha 10/5/2011
por el Banco Nacin de Argentina segn el siguiente detalle: I) 7 cheques de la
empresa EDISBOON S.A. Nros. 60061959, 60061960, 60061961, 60061962,
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

Ao del Bicentenario de la Declaracin de la


Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin


60061963, 60061964 y 60061965, II) 1 cheque de la ASOCIACION MUTUAL
EMPRENDEDORES ARGENTINOS de fecha 29/6/2010 Nro. 60843122; sobre C
conteniendo cheques remitidos con fecha 10/5/2011 por el Banco Nacin de
Argentina

segn

el

siguiente

detalle:

I)

10

cheques

de

la

empresa

AGROPECUARIA MONTE LEON S.A. de fecha 29/4/2010 Nros. 60686709,


60686710, 60686711, 60686712, 60686713, 60686714, 60686715, 60686716,
60686717 y 60686718, II) 2 cheques de fecha 30/6/2010 de la ASOCIACION
MUTUAL EMPRENDEORES ARGENTINOS Nros. 60843123 y 60843123; sobre
D conteniendo cheque remitido por el Banco Credicoop Cooperativo Limitado que
contiene cheque del Banco de la PBA de fecha 26/7/2010 de la ASOCIACION
MUTUAL VALLE DE LERMA; sobre E conteniendo 4 cheques aportados por el
Standard Bank con fecha 14/4/11 segn el siguiente detalle: 2 cheques de la
empresa CHIPRE SACIYA Nros. 57760196 y 57760197, y 2 cheques de la empresa

USO OFICIAL

AGROPECUARIA MONTE LEON Nros. 54365640 y 54365640; sobre F


conteniendo 20 cheques aportados por el HSBC Bank Argentina S.A. con fecha
28/2/11 segn el siguiente detalle: I) 4 cheques de la ASOCIACION MUTUAL
ECONOMICA BENEFICIANDO ASOCIADO Nros. 19132180, 19132181,
19132182 y 19132183, II) 4 cheques de MAPFRA Nros. 99521592, 99521593,
99521594 y 99521595, III) 4 cheques de DELTA SECURITIES SOCIEDAD DE
BOLSA S.A. Nros. 15269126, 15269127, 15269128 y 15269129 y IV) 8 cheques de
MAS DISTRIBUIDORA S.A. Nros. 97350642, 97350643, 97350644, 97350645,
97350646, 97350647, 97350648 y 97350649; sobre G conteniendo 2 cheques
aportados por el Banco Patagonia de FORESTAL AGROGANADERA LA LINDA
Nros. 75545510 y 75545665; sobre H conteniendo 2 cheques aportados por el
BANCO MACRO con fecha 21/2/11 de ARALAND S.A. Nros. 71455151 y
71455151; sobre I conteniendo 8 cheques aportados por el BANCO DE VALORES
S.A. con fecha 16/2/11 de VALFINZA BURSATIL SOCIEDAD DE BOLSA Nros.
02894682, 02894683, 02894686, 02894687, 02894688, 02894689, 02894690 y
02894691; sobre J conteniendo 3 cheques aportados por el BANCO MERIDIAN
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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con fecha 17/2/11 de ASOCIACION MUTUAL VALLE DE LERMA Nros.


04329672, 04329673 y 04329680; sobre K conteniendo 12 cheques aportados por el
BANCO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES con fecha 1/3/11: I) 10
cheques de la ASOCIACION MUTUAL VALLE DE LERMA Nros. 23842457,
23842458, 23842459, 23842460, 23842461, 23842462, 23842465, 23842466,
23842468 y 23842469, y II) 2 cheques de la ASOCIACION MUTUAL PUYEN
Nros. 08885122 y 08885123.
CAJA 25: Contiene: Anexo correspondiente a Dora Zulema
BOGARIN CAETE en 10 fs.; Anexo correspondiente a Mnica Lilian ANGELI
en 19 fs.; Anexo correspondiente a Sebastin Ernesto GLASCHER en 27 fs.;
Anexo correspondiente a Ins FOSSATI en 12 fs.; Anexo correspondiente a
Christian Damin TAMBURELLI en 201 fs.; Anexo correspondiente a Rita Lujn
GARCETE en 9 fs.; Anexo correspondiente a Luis Julio Ramn SPIRITO en 49
fs.; Anexo correspondiente a Marta Raquel PARELLA de HELFRICHS en 13 fs.,
Anexo correspondiente a Mario Roberto MACARIO en 10 fs.; Anexo
correspondiente a Mario Daro CARRIZO en 12 fs.; Anexo correspondiente a
Walter Gustavo FERNNDEZ en 11 fs., Anexo correspondiente a Luis Carlos
CALDAS (de CHIPRE S.A.) en 8 fs., Anexo correspondiente a Hctor Antonio
GMEZ en 18 fs.,Anexo correspondiente a Juan Carlos BALDONI en 31 fs.,
Anexo correspondiente a Euclides Ventura CARDOSO en 11 fs., Anexo
correspondiente a Juan Matas JIMNEZ en 23 fs., Anexo correspondiente a
Gonzalo Daniel FELLI en 12 fs., Anexo correspondiente a Humberto Lorenzo
VITALONI PUNZO en 62 fs., Anexo correspondiente a Mara Mercedes
FIGUEROA en 12 fs., Anexo correspondiente a Luis Sergio TARCA en 10 fs.,
Anexo correspondiente a Catalina LUGO en 10 fs.; Anexo correspondiente a
Susana Mara CANCER en 9 fs. CAJA 26; Contiene: Anexo correspondiente a
Simon ELISSONDO en 8 fs.,Anexo correspondiente a Osvaldo Luis
MARTNEZ en 33 fs.,Anexo correspondiente a Hctor Rubn ZANLONGO en
15 fs., Anexo correspondiente a Pablo Csar AGUIRRE en 9 fs.,Anexo
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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correspondiente a Paola R. DOMNGUEZ en 15 fs.,Anexo correspondiente a
Marcos Antonio MENNDEZ en 311 fs.,Anexo correspondiente a Nstor Guido
FLIX en 16 fs.,Anexo correspondiente a Daniel ACUA GODOY en 36
fs.,Anexo correspondiente a Isaac TRAJTENBERG en 17 fs.,Anexo
correspondiente a Hctor Gabriel DI LUCCA TEISAIRE en 12 fs.,Anexo
correspondiente a Carlos Alberto MORENO en 21 fs.,Anexo correspondiente a
Roberto Alfredo DEL FRESNO en 33 fs.,Anexo correspondiente a Carlos
CILLIS en 14 fs.,Anexo correspondiente a Juan Manuel MORENO en 10
fs.,Anexo

correspondiente

correspondiente

Pablo

Christian Ariel

Javier

SETTE

TERDJANIAN

en

en
16

16

fs.,Anexo

fs.,

Anexo

correspondiente a Maximiliano Jess Fabin BENTEZ en 11 fs. CAJA 27:


Contiene: Anexo correspondiente a Hugo Fernando GUTIRREZ en 188 fs.,
Anexo correspondiente a David Adrin SNCHEZ en 14 fs., Anexo

USO OFICIAL

correspondiente a Juan Manuel VEGA en 37 fs., Anexo correspondiente a Gabriel


GARCA FRANCESCHI en 21 fs., Anexo correspondiente a Sebastin PULEO
en 33 fs., Anexo correspondiente a Julio Csar JIMNEZ en 31 fs., Anexo
correspondiente a Dbora GMEZ en 12 fs.,Anexo correspondiente a Ral
Alberto BERGAMASCO en 41 fs.,Anexo correspondiente a Nstor Hugo DEL
CUETO en 11 fs., Anexo correspondiente a Pablo Alejandro ASENSIO en 28
fs., Anexo correspondiente a Martn Francisco DEL FRESNO BARRETO en 39
fs., Anexo correspondiente a Carlos Alberto QUIROZ en 15 fs., Anexo
correspondiente a Cristina Teresa FIASCHE en 10 fs., Anexo correspondiente a
Damin Ariel SALAVE en 18 fs., Anexo correspondiente a Roberto FLOCCO
en 34 fs., Anexo correspondiente a Alberto Ignacio GUILLEN en 22 fs.,Anexo
correspondiente a Juan Carlos ABREGU en 11 fs., Anexo correspondiente a
Trinidad LLOSA en 13 fs. CAJA 28: Contiene: Anexo correspondiente a Luis
Carlos CALDAS (de INLAR S.A.) en 27 fs.,Anexo correspondiente a Jorge
Vctor BERCIANO en 37 fs.,Anexo correspondiente a Claudio Fabin
MAINARDI en 13 fs.,Anexo correspondiente a Claudio Javier ORELLANA en
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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10 fs., Anexo correspondiente a Bruno Rubn BOCCHI en 21 fs., Anexo


correspondiente a Alberto Jos ROIG en 14 fs.,Anexo correspondiente a Daniel
LEGUIZAMON en 12 fs.,Anexo correspondiente a Orlando Isidoro LEZICA en
15 fs., Anexo correspondiente a Mara Isabel LLOSA en 27 fs., Anexo
correspondiente a Luis Alberto MURRONE en 11 fs.,Anexo correspondiente a
Isaac Constantino HERNNDEZ ORTIZ en 14 fs.,Anexo correspondiente a
Santiago Ariel MORALES, titular del D.N.I. N 31.422.171 en 11 fs., Anexo
correspondiente a Ariel Andrs NASCA en 8 fs., Anexo correspondiente a Mara
Raquel BOGARIN CAETE en 14 fs.,Anexo correspondiente a Rodolfo Alberto
QUESTUANTE

en

17

fs.,Anexo

correspondiente

Juan

Carlos

ETCHECHOURY en 16 fs., Anexo correspondiente a Diego Marcelo


SANTIAGO PINTOS en 47 fs.,Anexo correspondiente a Daniel Claudio
CANDIA en 9 fs., Anexo correspondiente a Rubn Daro GMEZ en 17 fs.,
Anexo correspondiente a Sofa DEL VALLE LEDESMA en 9 fs.,Anexo
correspondiente

Gastn

correspondiente

Norberto

Daniel
Rafael

CAPOCASALE

en

22

fs.,Anexo

OTHATCEGUY

en

18

fs.,Anexo

correspondiente a Daniel Jos MIGUEZ en 26 fs., Anexo correspondiente a


Cristian Hernn FLORENTIN en 10 fs.,Anexo correspondiente a Sixto Eugenio
MARTNEZ en 12 fs. CAJA 29: Contiene: Anexo correspondiente a Mariano
Lionel DEL FRESNO BARRETO en 35 fs., Anexo correspondiente a Matas
Daro GMEZ en 10 fs., Anexo correspondiente a Corina Susana MAGADAN
en 42 fs., Anexo correspondiente a Roberto Luis PETRACCHI en 18 fs., Anexo
correspondiente a Juan Carlos SOSA en 11 fs.,Anexo correspondiente a Juan
Carlos SUREZ en 10 fs., Anexo correspondiente a Haydee Luisa DI CARLI de
PELAIA en 17 fs.,Anexo correspondiente a Ramn Carlos GMEZ en 20 fs.,
Anexo correspondiente a Francisco Alberto RIOS en 112 fs., Anexo
correspondiente a Esther Luisa GRISOLIA en 13 fs.,Anexo correspondiente a
Walter Pedro TALLARICO en 17 fs., Anexo correspondiente a Mara Florencia
GUERRA HERRERA en 13 fs.,Anexo correspondiente a Juan Martn
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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IBARGUREN en 17 fs.,Anexo correspondiente a Luis Alberto PUCHETTA
DALLES en 9 fs.,Anexo correspondiente a Pablo Daniel BLOJ en 19 fs.,Anexo
correspondiente a Osvaldo Daniel PENNELLA en 10 fs.,Anexo correspondiente
a Pedro BRANDONE en 13 fs.,Anexo correspondiente a Carlos Rmulo
GMEZ en 11 fs.; Anexo correspondiente a Silvia Emilce RIGHI en 18
fs.,Anexo correspondiente a Ricardo Jorge MASCIOTTRA en 43 fs.,Anexo
correspondiente a Oscar Gustavo PICCO en 10 fs.,Anexo correspondiente a
Daniel Ignacio FRETTE en 18 fs.,Anexo correspondiente a Amilcar CARDOSO
en 11 fs.,Anexo correspondiente a Mariano MONCADA en 40 fs.,Anexo
correspondiente a Luis Hernn MARI en 12 fs.,Anexo correspondiente a Vicente
Antonio TALLARICO en 15 fs., Anexo correspondiente a Ariel SNCHEZ en 20
fs., Anexo correspondiente a Mara del Carmen SOSA en 11 fs., Anexo
correspondiente a Adolfo Daniel BUS en 15 fs.; Copias certificadas de la CN CPE

USO OFICIAL

1039/2010 (1226) BANCO COLUMBIA S.A. SOBRE INFRACCIN LEY


24.0769 en XLV marcando 9001 fojas.
III - De la valoracin probatoria.
Ahora bien, como ya se dijo, ha llegado el momento de resolver la
situacin de Marcelo Mallo en este legajo y en ese camino, desde ya anticipo que a
partir del anlisis de los distintos elementos de conviccin aqu arrimados considero
que se encuentran reunidos en autos, al menos con el grado de probabilidad que esta
etapa del legajo exige, los extremos previstos en los artculos 306, 307 y c.c. del rito
respecto al nocente, para considerarlo como responsable de dos de los hechos
nuevos delictuosos que se le endilgaron, precisamente los hechos 8 y 9.
El criterio esbozado encuentra frreo sustento en el cmulo de
probanzas colectadas a lo largo de la pesquisa que nos permiten reconstruir tales
sucesos histricos y conocer as circunstanciadamente como se desencadenaron.
En el hecho 8 los imputados engaaron a la empresa FARGO
ofrecindole crdito fiscal falso de la firma ARGENDAN, esta ltima aparece
involucradas en otros ilcitos y ya que qued demostrado que se trataba de una
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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sociedad utilizada por los miembros de la asociacin ilcita para inducir a error a sus
vctimas. En este caso con la maniobra detallada se logr desapoderar a FARGO de
la suma de $ 1.858.509,60.
Como se indic en la descripcin de este hecho, Carlos Armoa y Eldi
Echenique Herrera prestaron sus nombres para figurar como directivos de
ARGENDAN, mientras que Eduardo Starasilis fue el representante de la sociedad
que recibi el cheque por esa suma de manos de las autoridades de FARGO y
entreg a cambio un recibo previamente firmado por el apoderado de ARGENDAN
Mario Cayata.
Echenique vive en Calle 879 nro. 3845 de Quilmes y Armoa en Calle
880 nro. 3881 tambin de ese partido bonaerense, de acuerdo al mapa de la pgina
GOOGLE MAPS un inmueble est ubicado a la vuelta manzana del otro, basta
caminar poco ms de 100 metros para llegar desde la casa de Armoa hasta la de
Echenique. Por su parte, el ltimo domicilio conocido de Marcelo Mallo es Miguel
Can 3540 de Quilmes, esto dista aproximadamente unos 3 kilmetros de las
viviendas de los anteriores imputados, en automvil demandara no ms de 10
minutos unir ambos puntos geogrficos.
Bien, Armoa y Echenique residen en la localidad de San Francisco
Solano, zona de influencia de Marcelo Mallo, teniendo en cuenta la actividad
poltica y social que desarrolla desde hace mucho tiempo en ese territorio. Adems
al ser indagado a fs. 2088 del principal en el ao 2.013, el nombrado Armoa dijo ser
empleado administrativo del Municipio de Quilmes y tanto all como a fs. 129 de
este legajo Armoa se neg a declarar y fue asistido por la Defensora Oficial;
adems al prestar indagatoria en la sede del Juzgado Federal de San Isidro nro. 2 en
la acollarada causa nro. 36003056/07 (hecho 8) Armoa manifest que no tena
trabajo fijo y que era remisero los fines de semana, eso fue en diciembre de 2.008,
respecto a la imputacin se neg a declarar siendo defendido por el abogado
Malano. La imputada Echenique a fs. 725 de este legajo de investigacin refiri ser
desocupada y tambin se neg a declarar siendo asistida por el Defensor Oficial
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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Kollmann; mientras que al ser indagada en el ao 2.008 ante el referido Juzgado de
San Isidro, Echenique dijo ser ama de casa y que perciba nicamente un plan
TRABAJAR de la PBA PEC por pesos $150, en ese momento fue asistida por el
letrado Malano, no haciendo descargo alguno.
No debe descartarse que tanto Armoa como Echenique fueron
indagados en el marco de la causa nro. 45.240/07 (hecho 9) que corre por cuerda
siendo en ambos casos defendidos por el Dr. Martn Pablo Capano, eso fue durante
el ao 2.010.
Carlos Armoa el 23 de septiembre de ese ao manifest domiciliarse
en la calle 880 n 3881, de la localidad de Quilmes Oeste, telfono 11-3237-1634,
en el cual habita con sus hijos de 20 y 21 aos, ya que se encontraba separado de
hecho de su cnyuge. Dijo tener estudios primarios completos y que trabajaba como
empleado administrativo en el Consejo Deliberante de la Municipalidad de

USO OFICIAL

Quilmes, desde marzo de 2010, ya que antes de eso estuvo desocupado desde el mes
de diciembre de 2007. Que anteriormente a eso tambin fue empleado en la
Municipalidad de Quilmes, durante un perodo de tres aos, cumpliendo tareas
como empleado administrativo. Que anteriormente a eso, es decir, antes del ao
2004, permaneci desocupado por un perodo que dijo no recordar. Al momento de
declarar, indic percibir un salario de un mil quinientos pesos mensuales ($1500).
Preguntado por sus antecedentes, refiri que tuvo una causa en Lomas de Zamora,
en el ao 2000, por una tenencia de un arma de guerra, dijo que esa causa se
cerr, sin aportar mayores datos.
Por su parte, en la audiencia del 1 de octubre de 2010 Echenique dijo
estar domiciliada en la calle n 879 n 3845, de la localidad de la Florida, en
Quilmes Oeste, telfono 4250-7291, en el cual habita con sus dos hijas de doce y
catorce aos, mientras que en la casa del frente habita su madre con sus hermanos.
En cuanto a sus condiciones de vida, manifest que tiene estudios primarios
completos. Manifest trabajar desde haca tres aos realizando trabajos domsticos
por hora, con un ingreso mensual aproximado de novecientos pesos. Anteriormente
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

trabaj en una empresa de limpieza, como personal de maestranza, durante tres


meses, ya que hasta ese momento fue ama de casa.
Vale recordar que tanto respecto de Armoa como de Echenique el
Juzgado referido de San Isidro dict auto de falta de mrito para sobreseerlos o
procesarlos y que una vez recibidos todos los expedientes en esta sede por orden del
Superior al momento de separar al entonces magistrado Norberto Oyarbide, se
enderez la pesquisa y en ese sentido se orden la ampliacin de sus declaraciones
indagatorias. En consecuencia, ms adelante se resolver la situacin de ellos, dado
que existen una serie de medidas de prueba y de descargos de otros encausados
pendientes.
Otro imputado que vive en San Francisco Solano es Oscar Ramn de
la Rosa, calle 892 nro. 4236, a unos 15 minutos en automvil de la casa de Mallo.
En el hecho 9 se describi la maniobra imputada a aqul y otros, en sntesis, De la
Rosa, Armoa, Echenique, Bianco y Mella participaron activamente de maniobras
destinadas a usurpar la sociedad comercial y para ser utilizada despus por la
organizacin criminal con fines delictivos, concretamente, para llevar a cabo las
defraudaciones investigadas y descriptas y obtener as un lucro indebido.
Al ser indagado en este Juzgado en el marco del presente legajo de
investigacin, De la Rosa declar que no tiene nada que ver con la maniobra que
se le achaca en lo relativo a la asociacin ilcita de la que se le imputa formar
parte, como as tampoco en relacin al hecho relativo a las falsedades
documentales sobre los libros de la empresa ARGENDAN. Indica que nunca
concurri a ninguna reunin ni asamblea, desconociendo a la empresa en cuestin,
ni sus domicilios. Desea expresar que, de las personas mencionadas, solamente
conoce a Carlos Armoa y a Marcelo Mallo, nicamente por su labor como
periodista. Indica que Mallo es una personalidad muy importante en la localidad
de San Franciso Solano: es presidente del rotary club, presidente de un ateneo,
presidente de la comisin de festejos. Adems, indica que Mallo es un reconocido
dirigente poltico del partido peronista, con lo cual es ineludible para el deponente
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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tener contacto con un figura local como la de Mallo, dada su condicin de
periodista zonal. Refiere que a Carlos Armoa lo vio unas 7 u 8 veces en los ltimos
diez aos, dado que se trata de un activista poltico de la zona del partido
peronista-, refiriendo el deponente que mayormente el nombrado Armoa trabaja
con Marcelo Mallo en la agrupacin poltica de ste ltimo denominada los
muchachos peronistas. Refiere que el ateneo en cuestin se llama Nstor Carlos
Kirchner, ubicado en 844 y 895 de la referida ciudad de Solano. Preguntado para
que diga si alguna vez perdi o le robaron su documento de identidad, refiere que
NO, pero que al tratarse el deponente de una figura pblica local, sus datos
personales son pblicos, a la vez que explica que por su labor de periodista
comprometido con la comunidad, suele firmar petitorios, solicitudes, reclamos, etc.,
en lo relativo a los problemas municipales, como as tambin a los eventos
deportivos o artsticos de la localidad. Por ejemplo, el deponente refiere haber

USO OFICIAL

firmado solicitudes de un evento de box, de un campeonato de ftbol infantil


interprovincial que desde hace 24 aos de desarrolla anualmente en Solano,
reclamos por reparacin del asfalto, semforo, etc. Refiere en definitiva que
alguien pudo haber obtenido sus firmas de ese modo indebido, pero recalca que
jams firm un libro societario de ARGENDAN ni de ninguna otra empresa. Indica
que nunca nadie le ofreci dinero para firmar ningn papel en blanco y que jams
lo hara. Por ltimo, reitera que no tiene nada que ver con los hechos investigados
y que no tuvo participacin en ninguna de las actividades y maniobras ilcitas
descriptas. Asimismo, desea manifestar que adems de periodista, el deponente es
escritor y que cuenta con varios libros publicados. Uno de ellos se llama Por
calles de tierra, presentado en el ao 2002 en la Feria del Libro, adems de
cuatro novelas y un libro de ensayos, con lo cual el deponente indica que jams se
le ocurrira tomar parte en ningn tipo de actividad ilcita, puesto que el
periodismo y la escritura son su vocacin y su medio de vida (sic).
La localidad de San Francisco Solano pertenece al partido de
Quilmes, es una zona humilde del conurbano bonaerense y con dominio del puntero
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

#27767121#158616741#20160804095502738

poltico Marcelo Mallo. l mismo se encarg de indicarlo en su declaracin


indagatoria y a travs de sus escritos, el causante remarc su rol protagnico en la
vida social de esa ciudad, tambin aport en su momento un ejemplar de la revista
PIZARRN DEL PUEBLO, cuyo editor y propietario es su amigo Oscar de la
Rosa, en la pgina 3 fue publicada una fotografa con el epgrafe que reza En la
cabecera del palco la presencia del Candidato a Diputado Nacional por el Frente
para la Victoria, Martn Insaurralde, el Intendente Gutirrez y su esposa, y el
Presidente de la Comisin de Festejos Marcelo Mallo (sic). No es la nica
fotografa de Marcelo Mallo en el ejemplar.
La nota central de esa revista gira en torno a los festejos por el 64
aniversario de la Ciudad de San Francisco Solano en octubre de 2.013, en ese
sentido las pginas 15/17 fue incorporada una extensa entrevista al propio Mallo, en
su calidad de presidente de la Comisin de Festejos.
Asimismo, De la Rosa dio cuenta que la agrupacin poltica LOS
MUCHACHOS PERONISTAS dirigida por Mallo tiene como integrante a Carlos
Armoa, a quien el periodista sindic como una persona que trabaja con Mallo.
Tambin destac que el ateneo NESTOR CARLOS KIRCHNER presuntamente
presidido por el nombrado Mallo tiene sede en la misma Ciudad de Solano, calle
844 y 895.
Por otra parte, conforme una nota periodstica publicada en el diario
CLARN del 30 de mayo de 2.006 relacionada con el supuesto homicidio del
empresario Omar Tort se indic que La principal hiptesis es la del robo, pero no
descartan otras pistas. Por eso analizan la relacin de la vctima con Marcelo
Mallo, un funcionario municipal de Quilmes. Ayer, fuentes de la Municipalidad
dijeron que Mallo es el director general de Planes Nacionales. Pero horas ms
tarde, el director de Prensa de la Intendencia, Adrin Pignatelli, se comunic con
Clarn para decir que Mallo era slo un empleado y que hace un mes que no
trabaja ms all. Adems, durante aos Mallo tambin fue secretario personal y
socio en distintas sociedades annimas de Jos Tort. Eso surgi en agosto de 2005,
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
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cuando Bibiana De Dio, ex mujer de Mallo, hizo una denuncia ante la Fiscala N
14 de Quilmes: la mujer acusaba a Mallo por malos tratos y amenazas, pero
adems peda que se investigara su "conducta empresarial". Segn De Dio, Mallo
habra

lavado

deudas

con

la

DGI

(ver

http://edant.clarin.com/diario/2006/05/30/um/m-01205289.htm).
As descripto el panorama, puede inferirse que existe un conocimiento
no slo entre Mallo y De La Rosa, reconocido por ambos, sino que tambin existe
un conocimiento del primero de los nombrados con Armoa y Echenique. El
periodista destac que haba visto a Armoa 7 u 8 veces y que se trata de un activista
poltico que trabaja para Mallo, adems ambos habran trabajado en la
Municipalidad de Quilmes, Armoa entre 2.004 y 2007 como empleado
administrativo y Mallo lo habra hecho al menos durante 2.006.
En este punto no debe soslayarse, que Armoa y Echenique siempre

USO OFICIAL

mantuvieron el mismo asesoramiento jurdico, primero fueron asistidos por el


abogado Malano (2008), luego por el Dr. Capano (2010) y finalmente el Defensor
Oficial Kollmann (2013 y 2016). Y no es un dato menor que ambos fueran asistidos
por Martn Pablo Capano, eso fue durante el ao 2.010, porque este letrado fue
mencionado por Mallo en su ltima ampliacin de indagatoria.
En efecto, el imputado Marcelo Mallo indic que estuvo prfugo por
consejo de un abogado amigo y al ser interrogado por el Tribunal respecto a su
identidad, dijo que se trataba del mentado Capano. En la parte pertinente el nocente
declar que un abogado amigo entonces le dijo que no se presentar porque si
quedaba detenido era peligroso, por el delito que se achacaba, la muerte de
colombianos. Le dijo que la crcel est llena de colombianos y lo podan apualar.
Que tuvo miedo y por eso no se present ante la justicia (sic). Al ser interrogado
acerca de quin era ese letrado, respondi que fue su amigo el Doctor Martn
Capano, quien le dijo que todo este asunto era serio, que la crcel no es una
comisara, recuerda que as le dijo (sic).
Este anlisis permite acreditar la existencia de un vnculo entre todos
Fecha de firma: 04/08/2016
Firmado por: LUIS OSVALDO RODRIGUEZ, JUEZ
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL GRANGEAT, SECRETARIO DE JUZGADO

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los imputados y entonces en este momento en que debo resolver la situacin de


Marcelo Mallo, puedo decir que como miembro de la organizacin criminal jug un
rol de suma relevancia brindando el aporte necesario para llevar a cabo las
maniobras investigadas. En los hechos 8 y 9, concretamente, el causante se encarg
de acercar a Carlos Armoa, Eldi Echenique y De la Rosa a la asociacin ilcita para
llevar a cabo las acciones previamente planificadas con el resto de sus consortes de
causa.
Por todo ello, Marcelo Mallo deber responder por ser partcipe
necesario del delito de falsedad ideolgica (hecho 9) que concurre materialmente
con el delito de estafa (hecho 8), que a su vez concurren materialmente con el delito
de ser miembro de una asociacin ilcita en concurso real con estafa y
falsificaciones de instrumento pblico en una oportunidad (hecho 3) por los cuales
ya fuera procesado y actualmente a la espera de juicio.
En efecto, con la convocatoria de Mallo de los otros imputados, se
logr perfeccionar en primer lugar la sociedad de cartn y luego estafar a FARGO
por la suma aludida, todo ello en el marco de la asociacin ilcita comandada por
Miguel Lampelli. El aporte del nombrado fue necesario para consolidar las
maniobras.
Ntese que la organizacin primeramente busc una sociedad para
desmantelarla y cambiar fraudulentamente sus autoridades, luego llev a cabo la
estafa a FARGO, y para ello fue indispensable la participacin de Mallo quien como
miembro de la organizacin reclut a los impostores. Si bien se llevaron a cabo
varios actos, considero que se trata de una nica falsedad ideolgica que tena como
destino futuras maniobras defraudatorias, como se vio en otros hechos y con otras
sociedades, tal fue el caso de TORDIVA.
En definitiva, ampliar el auto de procesamiento de Marcelo Mallo
dictado en los autos principales por considerarlo prima facie partcipe necesario del
delito de estafa en concurso real con falsedad ideolgica (hechos 8 y 9), que a su
vez concursa materialmente con los delitos de ser miembro de una asociacin ilcita
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en concurso real con estafa y falsificaciones de instrumento pblico en una
oportunidad (hecho 3) por los cuales ya fuera procesado, manteniendo el embargo
de $100.000.000 ya decretado.
Considero que Mallo no es ajeno a los hechos investigados y en tal
sentido no debe olvidarse que l mismo reconoci su relacin con Adrin Gago y
que inclusive a ste le entreg los libros de TORDIVA. Ese demuestra su manejo
inescrupuloso, pues Omar Tort haba fallecido violentamente y vendi los libros
societarios sin reparo alguno a alguien que el mismo Mallo descalific
reiteradamente en su indagatoria.
IV. Calificacin legal.
El art. 172 del Cdigo Penal establece que ser reprimido con
prisin de 1 mes a 6 aos, el que defraudare a otro con nombre supuesto, calidad
simulada, falsos ttulos, influencia mentida, abuso de confianza o aparentando

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bienes, crdito, comisin, empresa o negociacin o valindose de cualquier otro


ardid o engao.
Toda vez que nuestro Cdigo Penal no define la estafa, atendiendo a
los trminos que se desprenden del artculo, puede decirse que sta consiste en el
hecho de defraudar a otro mediante cualquier ardid o engao. Es decir, la accin
material del delito consiste en defraudar a otro, valerse de un fraude con el
objetivo concreto y determinado de lograr de un tercero una disposicin patrimonial
que se traduce, generalmente, en la obtencin de un beneficio indebido para el autor
y en un perjuicio econmico para la vctima.
La defraudacin, en suma, no es ms que la causacin de un perjuicio
patrimonial injusto y el fraude es el medio del que se vale el autor para conseguir
ese resultado. Con lo cual se infiere que los elementos fundamentales del delito
pueden reducirse a dos: el perjuicio patrimonial y el fraude (ardid o engao).
La estafa, como delito patrimonial que resulta, es un delito de dao
efectivo y como tal requiere, para su consumacin, la produccin de un perjuicio
econmico cierto y real, no meramente hipottico o de posible concrecin. Para su
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perfeccin no resulta necesario que el autor se beneficie con la defraudacin, ni que


la lesin patrimonial vaya precedida de un nimo de lucro. Lo que aqu interesa es
el perjuicio o disminucin del patrimonio ajeno y no el efectivo aumento del propio.
Por otra parte, tal como se desprende del final del artculo analizado,
el ardid y el engao son las dos nicas modalidades previstas para caracterizar la
estafa. Los medios que la disposicin legal enuncia (enumeracin meramente
ejemplificativa) no son ms que otros de los tantos ardides o engaos de que puede
valerse el autor para defraudar.
El engao constituye, en realidad, la caracterstica de la estafa, le da
fisonoma propia al delito y lo distingue de las dems formas de agresin al derecho
patrimonial (Finzi, Conrado A., La estafa y otros fraudes, Depalma, Buenos Aires,
1961, p.36). En general, hay acuerdo en la doctrina de calificar al ardid como un
artificio empleado hbil y maosamente para el logro de alguna cosa y al engao
como la falta de verdad en lo que se dice, piensa o hace. El engao es la simulacin
o disimulacin capaz de inducir a error a una o varias personas.
Si bien algunas opiniones han empleado estas expresiones de manera
indistinta y como sinnimos, en realidad se trata de dos formas distintas de suscitar
un error mediante la modificacin de la verdad objetiva, en forma parcial o total. Al
margen de esto, lo que importa destacar es que, para la ley penal, ambas
modalidades poseen entidad defraudatoria, vale decir, aptitud para suscitar un error
en una persona y, consecuentemente, lograr de ella un acto dispositivo de propiedad
pecuniariamente perjudicial.
El fraude debe ser siempre engaoso, ya sea que para inducir en error
el autor use artificios o maniobras objetivas para simular hechos o disimularlos
(ardid), o para que falsee la verdad sin utilizarlos (engao simple o puro).
Concretamente, ardid y engao no son ms que dos modos de deformacin de la
verdad con consecuencias patrimonialmente perjudiciales para otro.
En suma, lo que debe tenerse en cuenta fundamentalmente es que, en
el caso particular, el ardid o el engao hayan sido aptos para suscitar un error en el
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sujeto pasivo y del cual derive un acto dispositivo de propiedad perjudicial para su
patrimonio o el de un tercero.
El error, entendiendo por tal el conocimiento falso sobre algo, se trata
de un requisito no escrito en el tipo, pero de reconocimiento generalizado en el
mbito doctrinario y jurisprudencial. Si la conducta engaosa no suscita, crea o
refuerza un error en la vctima no es posible hablar de estafa.
El error constituye el elemento nuclear, insustituible de la estafa. Es el
eslabn o nexo que une el ardid o el engao con el perjuicio patrimonial. Es el
componente que permite caracterizar a la estafa como un delito de doble tramo: el
engao debe suscitar el error y ste, a su vez, producir como consecuencia un
perjuicio econmico a la vctima, como derivacin de un acto dispositivo de
propiedad.
Cuando el ardid se pone en evidencia, se est posibilitando la

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determinacin cierta y efectiva del error, siendo este el que genera, en ltima
instancia, la prestacin por parte del sujeto pasivo.
En cuanto al aspecto subjetivo, la estafa es un delito doloso e
intencionalmente dirigido hacia aqul a quin se persigue defraudar. El
conocimiento del autor debe abarcar la relacin entre el ardid o el engao y el error
y entre ste y la disposicin patrimonial perjudicial del mismo engaado o de un
tercero. De ello resulta que el ardid o engao deben ser tales, no slo objetivamente,
sino tambin subjetivamente considerados. La accin dolosa supone el propsito de
inducir a error y tal propsito no puede imaginarse en quien ignora la falsedad de la
idea que transmite.
Aun cuando la ley no requiere expresamente la intencin de lograr un
beneficio indebido, la idea de defraudar incluida en el tipo del artculo 172, supone
que el ardid se vincule con el logro de ese beneficio. Pero el solo propsito de
obtener un beneficio no alcanza a satisfacer el aspecto subjetivo de la estafa; debe
perseguirse un lucro ilegtimo.
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En cuanto a la consumacin del tipo analizado, sta se perfecciona en


el momento de tener lugar el perjuicio patrimonial. Adelantar ese momento al
tiempo de la realizacin del ardid, supone tener por actos de consumacin los que
slo constituyen tentativa. En cuanto a la tentativa, comienza en el momento en que
se despliegan los medios engaosos dirigidos a inducir a error al sujeto pasivo.
En el caso que nos ocupa los representantes de FARGO fueron
engaados y entregaron un cartular a los imputados, sufriendo un elevado perjuicio
econmico, como ya qued demostrado con el anlisis de la prueba que se viene
haciendo. Como ya se dijo concurre materialmente con el delito de falsedad
ideolgica tipificado en el art. 293 del CP.
V. Libertad ambulatoria.
Ahora bien, llegado el momento de resolver, he destacar que la
penalidad prevista establecida para los ilcitos achacados a Mallo no permitira la
concesin de la libertad del encartado, ello en razn de lo dispuesto en el artculo
316 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
Ms all de ello, a la hora de analizar si corresponde acceder a la
libertad provisoria reclamada, es necesario destacar que la nica justificacin
constitucionalmente vlida para mantener privada de su libertad a una persona
durante el proceso, cuando an goza de la presuncin de inocencia, es la existencia
de peligro procesal; es decir, la existencia de elementos de conviccin suficientes
para presumir que intentar fugarse o que estando en libertad entorpecer el
desarrollo de la investigacin. Ello, en coincidencia con lo resuelto por la Cmara
Federal de Casacin Penal en el Plenario n 13 Daz Bessone, citado por la
defensa.
Toman entonces especial importancia las circunstancias fcticas y/o
jurdicas concretas que hacen que una persona demuestre un riesgo procesal
merecedor de prisin preventiva, cul y porqu sus condiciones tornan inviable una
caucin juratoria u otra-, etc. Ello impone analizar entonces el riesgo de fuga y/o
entorpecimiento de la investigacin, para determinar si efectivamente las
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circunstancias sealadas constituyen los riesgos procesales de fuga y/o
entorpecimiento, pues el propio plenario aludido contempla la necesidad de
neutralizar la peligrosidad criminal del imputado, a fin de evitar que contine su
actividad delictiva. Y si bien la ley parece consagrar la presuncin de que, frente a
la posibilidad de la imposicin futura de una pena de cierta gravedad, el imputado
va a optar por la fuga, esto exige por s mismo que siempre, sin excepcin, tal
presuncin admita la posibilidad de prueba en contrario, o sea, la tendiente a
demostrar que, a pesar de la gravedad de la imputacin y de la amenaza de pena
privativa de la libertad derivada de ella, dichos riesgos procesales no existirn.
En el caso analizado, estimo que se encuentran colectados los
elementos objetivos necesarios que dan cuenta de la existencia de riesgos
procesales, que no pueden ser neutralizados a travs de caucin o restriccin alguna.
Ntese que el propio imputado ha reconocido que tena cabal

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conocimiento del sumario seguido en su contra junto a muchos otros imputados


ms- y deliberadamente decidi fugarse. Su expresa mencin y presunta
justificacin- de que efectu dicha conducta por consejo de sus letrados y por otras
causas que tena en trmite, resulta una afirmacin por dems contradictoria con la
intencin de someterse al Tribunal, que expres en la audiencia y reitera ahora su
defensa.
En efecto, dicha conducta constituye una evidente inobservancia de
las obligaciones que asumi en este proceso al otorgrsele su excarcelacin bajo
caucin juratoria el pasado 20 de septiembre del ao 2013 (ver fs. 7 del incidente n
8).
Prueba de ello resulta la circunstancia de la ausencia del imputado en
su domicilio al momento de realizarse el allanamiento de aqul, y que haba fijado
en este proceso.
En consonancia con lo oportunamente expresado por el Superior al
confirmar la excarcelacin bajo caucin juratoria de Mallo (fs. 27 del incidente n
8), advierto que, en la actualidad, s existen evidencias que demuestren que Mallo
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ha incumplido con los deberes oportunamente impuestos, y su encarcelamiento


resulta necesario para la consecucin de los fines del proceso.
Recordemos que en el incidente n 8, cuando el sumario tramitaba por
ante el Juzgado Federal n 5, el 20 de septiembre de 2013, se le concedi el
beneficio de la excarcelacin solicitado bajo caucin juratoria, asumiendo Mallo
ciertas obligaciones de conducta en los trminos del art. 310 del cdigo adjetivo:
fijar domicilio (Miguel Can 3540, Quilmes, provincia de Buenos Aires) del que no
poda mudarse sin comunicar al Juzgado, presentarse ante cada citacin y
comparecer semanalmente al Tribunal. Recurrida la decisin por el representante
del Ministerio Pblico, la Sala II de la Excma. Cmara del fuero confirm la
decisin el da 3 de diciembre de 2013.
El pasado 11 de marzo de 2015, el Magistrado oportunamente a cargo
del proceso decidi suspender la carga de comparecencia semanal hasta tanto
recupere ntegramente su estado de salud, en razn que su comportamiento es
demostrativo, indudablemente, de que no va a eludir la accin de la justicia
Hoy en da, la gravedad de la escala penal de los delitos por los que se
encuentra procesado cuyo juzgamiento ya se le ha asignado al Tribunal Oral en lo
Criminal Federal n 3- y por los que se ha ampliado su declaracin indagatoria, en
adicin a la conducta asumida por el imputado ante ste Tribunal y dems
Judicaturas penales, acreditan por mucho -con el grado de probabilidad que exige
esta clase de decisiones- la existencia de un elevado riesgo de fuga del imputado,
quien no ha fijado nuevo domicilio en ninguna de las causas a l seguidas y que
fueran objeto de certificacin por parte de este Tribunal..
A su vez, contina el trmite del proceso en esta instancia a travs del
legajo n 28, respecto de los hechos vinculados con las causas nros. 36003056/07,
45.240/07, 940/06, 388/10 y 1.039/10, en las cuales resta an recibir declaracin a
diversos imputados que podran verse amedrentados por el estado de libertad del
nombrado, cuenta habida de la influencia social y de poder zonal en el conurbano
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bonaerense que hubo demostrarse en autos respecto de otros legitimados
pasivamente en el sumario.
Adems, no puede dejar de resaltarse que los autos principales ya han
sido elevados a la etapa de juicio oral, y de continuar rebelde el imputado, ello
importara un claro entorpecimiento del complejo proceso penal seguido en su
contra.
De tal modo, se han verificado en el sumario elementos objetivos que
aseguran la existencia de riesgos procesales y persuaden a quien suscribe de
mantener el criterio adoptado con fecha 28 de julio del corriente en el legajo
14619/2007/28/1, mxime cuando Mallo ha gozado de una excarcelacin anterior y
deliberadamente desatendi las obligaciones asumidas.
Por todo ello, es que
RESUELVO:

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Ampliar el auto de procesamiento de MARCELO HORACIO


MALLO, de los dems datos filiatorios obrantes en esta causa nro. 14.619/2007/28,
CON PRISIN PREVENTIVA y por considerarlo prima facie partcipe necesario
del delito de estafa que concurren en forma real con el delito de falsedad ideolgica
(hechos 8 y 9), que a su vez concurren materialmente con los delitos de ser
miembro de una asociacin ilcita en concurso real con estafa y falsificaciones de
instrumento pblico en una oportunidad (hecho 3) por los cuales ya fuera procesado
en el legajo principal, manteniendo el embargo de $100.000.000 ya decretado (art.
45, 55, 172, 293 del CP; 306, 312, 319 y 518 del CPPN).
Notifquese mediante cdula electrnica urgente al imputado y su
defensor y a los querellantes y mediante nota al Seor Fiscal.

Ante m:
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En la fecha se cumpli. Conste.-

En del mismo notifiqu al Seor Fiscal. Doy fe.-

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