SILABO

DATOS INFORMATIVOS
1) DENOMINACIN: REGULACIONES PARA EL CONTOL Y AUDITORIA DE LOS
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
2) CODIGO:
3) FACULTAD:
4) TOTAL, DE HORAS
5) CONOCER LAS NORMAS, TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS FUNDAMENTALES DE LA
AUDITORA.
6) APLICA LAS NORMAS PROFESIONALES PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL
INTERNO
tem

Contenido temtico

Sema
na

Saberes
Bsicos

Procedimientos y Estrategias

Actividades de Aprendizaje
Hora
Presenciale
s

Recurs
os

Actividades

Criterio de
Evaluacin

Hora no
Presenciales

TEMARIO GENERAL

Objetivos

Malla

Proceso administrativo de la auditoria administrativa

El control interno

Metodologa de la auditoria administrativa

Proceso bsico de la auditoria administrativa

Estructura y contenido del informe de auditora administrativa

Metodologa de la auditoria administrativa

Captulo i proceso administrativo

Generalidades de la auditoria administrativa

Pgina 1 | 9

Manejo de cuentas: colectivas y elementos de control en los siguientes

aspectos: clientes, cuentas por cobrar, estimacin de cobro dudosos

Caso prctico

DEFINICIN DE REGULACIONES PARA EL CONTOL Y AUDITORIA DE LOS

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Permite al profesional examinar y evaluar las actividades realizadas en una
organizacin pblica o privada, sector, programa, proyecto u operacin, a travs de
la aplicacin de una serie de procedimientos administrativos, bajo la definicin de
una base metodolgica, que permite medir el proceso administrativo y sus variables
con el fin de presentar una evaluacin del rendimiento en la gestin de procesos
basndose en criterios objetivos, de tal manera que proporcionen un enfoque de
evidencias y prcticas.
La actitud inicial del auditor determinar el desarrollo de la auditoria:
1)
2)
3)
4)
5)

Aceptacin.
Confianza.
Agrado
Comunidad
Apertura

Al realizar las Entrevistas

1)
2)
3)
4)

Ubicacin correcta.
Mnima distraccin.
El escritorio puede ser una barrera.
Auditor y Auditados deberan ser un solo equipo.

Crear un buen Clima para la Comunicacin:

1)
2)
3)
4)
5)

Espacio
Tiempo
Contacto visual
Lenguaje corporal
Trato respetuoso

Creando el Clima para la Comunicacin.

1)
2)
3)
4)
5)

Hacerlo fcil para el auditado.

Eliminar temores.
Explicar el objetivo.
Explicar las notas.
Mantener al auditado informado de las observaciones

. otras
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Formar profesionales integralmente calificados, con competencias en las reas de
auditora gubernamental y de control, que dispongan de herramientas actualizadas
para el anlisis y evaluacin de la gestin de todos los sectores de la administracin
pblica.
OBJETIVOS ESPECFICOS

Pgina 2 | 9

Analizar los fundamentos de Derecho Constitucional, Administrativo, Civil y

Penal, aplicables al control de gestin en entidades pblicas y empresas que
dispongan de recursos pblicos y lograr que estas actividades se cumplan en
un marco de objetividad y obediencia a los derechos ajenos a travs de la
inclusin y respeto a los derechos del buen vivir.

Brindar a los maestrantes las capacidades cognitivas e investigativas para

evaluar el proceso administrativo y los sistemas de control interno en las reas
misionales y de apoyo, mediante el uso de sistemas y herramientas
gerenciales.

Desarrollar estrategias de control a las reas relevantes de los sectores

estratgicos definidos en al Plan Nacional del Buen Vivir y exponer en forma
prctica el proceso de las diferentes acciones de control consideradas en la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado.

Contribuir al Estado a travs de proyectos de investigacin que aporten

propuestas y modelos de administracin pblica y control de los recursos.

Fomentar valores y principios propios de los servidores y servidoras pblicas de la

Contralora General del Estado como son control y prevencin y lucha contra la
corrupcin, legalidad, beneficio social e imparcialidad y autonoma, considerando la
promocin de igualdad de gnero, interculturalidad en el marco del dialogo de
saberes y el respeto a los derechos del Buen Vivir. As como los principios ticos
Constitucionales de
Malla curricular (materias)

Teora del Estado

Principios Fundamentales del Servicio Pblico

Informacin y Estadstica Aplicada al Sector Pblico

Polticas Pblicas

Teora de la Administracin Pblica

Rgimen Normativo para la Auditoria Gubernamental

Control y Auditora Basada en Riesgos

Control y Auditora de Talento Humano

Control y Auditora en el Sistema de Contratacin Pblica

Auditora Gubernamental enfocada a Sectores

Pgina 3 | 9

Sistemas de Gestin de Calidad y Herramientas de Evaluacin

Control y Auditora Ambiental

Metodologas de la Investigacin

Seminario de Titulacin I

Seminario de Titulacin II o Examen Complexivo

* Asignaturas optativas. Los estudiantes debern seleccionar una de ellas u optar
por otra materia que oferte IAEN dentro de sus programas de maestra profesional
para cumplir con la carga horaria requerida por el programa.
PROCESO ADMINISTRATIVO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
-

Introduccin.
La auditora administrativa nos permite determinar:
1) Si la organizacin est operando correctamente.
2) Detectarse anomalas que pueden llegar a impactar en un futuro de
manera negativa los resultados de la entidad pblica siendo indispensable
establecer un modelo de informacin y recomendacin que detecte los
principales problemas que aquejan el mal funcionamiento dentro de la
misma.
3) Revisar los programas, sistemas operativos funcionales, procedimientos
administrativos, permite determinar los diferentes mecanismos y
alternativas de posible solucin; permitiendo al estudiante adquirir
conocimientos tericos-prcticos.
4) Obtener los parmetros de aplicacin, los conceptos y caractersticas ms
importantes que facilitan realizar la: planeacin, organizacin, integracin,
dirigir y controlar el marco terico para predeterminar la metodologa de la
auditoria administrativa, lo cual nos proporciona los elementos suficientes
para comprender su significado y lo que representa, los objetivos de la
misma.
5) En facilita obtener la informacin necesaria que permite analizar y evaluar,
a fin de identificar las causas, deficiencias y problemas, as como el factor
de proponer las alternativas de solucin.
Mediante el marco terico de la Auditoria Administrativa se obtiene
-

Sumilla: El estudio tcnico y operativo de la institucin es de naturaleza

terica y prctica, tiene por propsito comprender bsicamente los
enfoques de Auditoria de Gestin administrativa Gubernamental y la
metodologa para su realizacin de la misma.
Cuyo propsito es en formar al estudiante en el manejo adecuado de la
teora y la prctica de la auditoria de gestin, a travs de exploracin y
redaccin tcnica de informes y dictmenes de auditoria.
El control; Lo constituye instrumentos y tcnicas de control, la
metodologa y proceso de la funcin administrativa y sus fases de la
misma.

Pgina 4 | 9

Objetivo General: Formar parte del equipo profesional que desarrolle y

efecte en la prctica (gabinete y campo) auditorias administrativas modernas,
proactivas y constructivas; observando y recomendando los ajustes que
debern efectuar las Instituciones Pblicas, que se procesara las auditara en
sus etapas de planificacin, organizacin, direccin y control.
Capitulo 1.

EL CONTROL INTERNO

Objetivo Especfico: Identificar y determinar el grado de xito alcanzado en la

ejecucin de los programas en relacin a metas y objetivos.
1.1. Introduccin a la auditoria de Gestin y revisin del proceso administrativo.
1.2. Mtodos de relevamiento de la informacin
1.3. Instrumentos para realizar la auditoria administrativa
Capitulo 2.

METODOLOGA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Objetivo Especfico: Proporcionar conocimientos y tcnicas modernas para

efectuar la Auditoria administrativa en las organizaciones.
2.1. Metodologa de la Auditoria.
2.2. Mtodos de relevamiento de la informacin
2.3. Instrumentos para realizar la auditoria administrativa
Capitulo 3.

PROCESO BASICO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Objetivo Especfico: Seguir las etapas del proceso de auditoria administrativa en

forma organizada y secuencial.
3.1. Las normas de auditora.
3.2. Estudio preliminar: Revisin de objetivos polticas y normas. Anlisis del
proceso administrativo
3.3. Revisin y prueba preliminar de los controles y uso de instrumentos. (Papeles
de trabajo y cdulas de auditoria)
Capitulo 4. ESTRUCTURA
Y
CONTENIDO
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DEL

INFORME

DE

Objetivo Especfico: Construir un informe de acuerdo a los hallazgos.

4.1. Estructura del informe de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptadas.
4.2. Comunicacin del informe a las partes involucradas.
4.3. Elaboracin y presentacin del informe final de Auditoria.
Capitulo 5.

METODOLOGA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Pgina 5 | 9

Objetivo Especfico: Proporcionar conocimientos y tcnicas modernas para

efectuar la Auditoria administrativa en las organizaciones.
Capitulo 6.

CAPTULO I PROCESO ADMINISTRATIVO

6.1. Antecedentes.
6.2. Concepto de Ad ministracin0.
6.3. Importancia de Administracin.
6.4. Principios la Administracin.
6.5. Procesos Administrativos.
6.5.1.

Concepto del Proces Administrativo.

6.5.2.

Etapas del Proceso Administrativo.

6.5.2.1. Planeacin.
6.5.2.2. Organizacin.
6.5.2.3. Integracin.
6.5.2.4. Direccin.
6.5.2.5. Control.

6.6. Relacin entre

Administrativo.
Capitulo 7.

la

Auditoria

Administrativa

el

Proceso

GENERALIDADES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

7.1. Antecedentes.
7.1.1.

Antecedentes Histricos de la entidad.

7.2. Concepto de Auditoria Administrativa.

7.3. Objetivos de la Audi to Administrativa.
7.4. Diferentes tipos de Auditoria.
7.5. Tipos de Auditoria Administrativa.
7.6. El Auditor y sus principales caractersticas.
7.6.1.

Definicin de la profesin y su especialidad.

7.6.2.

Responsabilidad profesional.

7.6.3.

Normas de tica profesional.

Pgina 6 | 9

7.6.4.

tica.

7.7. Adaptacin de metodologa de Auditoria Administrativa.

7.7.1.

Planeacin de la Auditoria administrativa

7.7.1.1. Solicitud del servicio.
7.7.1.2. Estudio Preliminar.
7.7.1.3. Carta Propuesta.
7.7.1.4. Programa de trabajo.
7.7.1.4.1.
7.7.1.5.

Papel del trabajo.

7.7.1.6. Negociacin
administrativa.
7.7.1.7. Aceptacin
administrativa.
7.7.2.

Diseo del programa de trabajo.

del

del

servicio

de

Auditoria

servicio

la

Auditoria

Desarrollo de la Auditoria Administrativa.

7.7.2.1. Obtencin de la informacin.
7.7.2.2. Tcnicas para recopilacin de la informacin
7.7.2.3. Anlisis de la informacin.
7.7.2.3.1.
Tcnicas para el anlisis de la
informacin.
7.7.2.4. Evaluacin de la empresa.
7.7.2.4.1.
Mtodo para evaluar el proceso
administrativo de la empresa
7.7.2.5. Resultado conclusiones y recomendaciones.

7.7.3.

Informe.
7.7.3.1. Elaboracin del Informe del rea examinada
7.7.3.2. Presentacin y exposicin del informe
responsable al responsable del rea examinada

al

Capitulo 8. MANEJO DE CUENTAS: COLECTIVAS Y ELEMENTOS DE

CONTROL EN LOS SIGUIENTES ASPECTOS: CLIENTES, CUENTAS
POR COBRAR, ESTIMACIN DE COBRO DUDOSOS.
8.1. Concepto.

Pgina 7 | 9

8.2. Naturaleza.
8.3. Objetivo de Auditoria relativos a las cuentas de clientes,
documentos por cobrar y estimacin para cuentas de cobro
dudoso.
8.4. Control Interno.
8.5. Importancia relativa y riesgo de auditoria.
8.6. Procedimientos de auditoria.
Capitulo 9.

CASO PRCTICO.

9.1. Introduccin.
9.2. ndice Especifico del Caso Prctico.
9.2.1.

Auditor.

9.2.2.

Marcas de Auditoria

9.3. Estudio Preliminar

9.3.1.

Historia.

9.3.2.

Misin.

9.3.3.

Visin.

9.3.4.

Valores.

9.3.5.

Organigrama.

9.3.6.

Cuestionario preliminar

9.3.7.

Resultados y Graficas correspondientes del cuestionario

9.3.8.

Informe

9.4. Planeacin de la Auditoria.

9.4.1.

Planteamiento del problema.

9.4.2.

Definicin del problema.

9.4.3.

Justificacin.

9.4.4.

Hiptesis.

9.4.5.

Objetivo General.

9.4.6.

Objetivo Especfico.

Pgina 8 | 9

9.4.7.

Alcance.

9.4.8.

Estrategia.

9.4.9.

Carta Propuesta.

9.4.10.

Programa de Auditoria Administrativa.

9.5. Estudio y Evaluacin del Control Interno.

9.5.1.

Pruebas de Cumplimiento.

9.6. Informe.
Anexos
Anexo 1. Adaptacin de metodologa de Auditoria administrativa.
Anexo 2. Carta propuesta
Anexo 3. Programa del trabajo
Anexo 4. Organigrama del consorcio Bimbo Pachuca S.A. de C.V.
Anexo 5. Cuestionario Preliminar
Anexo 6. Cuestionario control Interno
Anexo 7. Pruebas sustantivas
Bibliografa

Pgina 9 | 9