Caso prctico 2 Inversiones tangibles e intangibles

Instrucciones. Conforme a los datos proporcionados se pide se realicen los asientos contables respectivos en esquemas de mayor y di
modificaciones en cada partida. Debes elaborar el estado financiero al 31 de diciembre de 2009.

Datos para el registro

1-El da 3 de enero se vendi mercanca al contado por $220,000.00 con un costo del 60% con respecto al valor de la venta.

2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,5
pero para poder utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.
3-Se realizan gastos de operacin por $57,500.00 en el mes de enero
4-Se adquiere equipo de transporte el 4 de julio de 2009 por un valor de $ 120,000.00 ms IVA. De contado
5-Se compra equipo de cmputo 5 de enero de 2009 con un valor de 45,000, IVA incluido de contado.

6-El 1 de junio se cambia la mquina existente cuyo costo original fue de $78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La mquina nu
$135,000.00, pagando la diferencia a crdito.
7-La ltima venta de la empresa fue en septiembre por $180,000.00 con un costo del 61% con respecto a la venta
7-El 30 de mayo se realiz el registro de una marca de sus productos con un costo de $25,000.00
8-Los gastos de operacin con que termina el ejercicio son de $125,000.00
LA EMPRESA REVSA SA DE CV
Balance General al 31 de diciembre de 2008
ACTIVO
Circulante
Bancos

87,500.00

Inventarios

234,760.00

Clientes

23,451.00

Total de Circulante

345,711.00

No Circulante
Terrenos
Edificios
Depreciacion Acumulada
Equipo de Transporte
Depreciacion Acumulada
Equipo de Computo
Depreciacion Acumulada
Maquinaria
Depreciacion Acumulada

1,453,800.00

450,000.00

-$

22,500.00

345,000.00

-$

86,250.00

79,000.00

-$

23,700.00

78,900.00

-$

7,890.00

Total de No Circulante

$2,266,360.00

SUMA ACTIVO

$2,612,071.00

NOTA: SE RECOMIENDA DETERMINAR LA DEPRECIACIN POR SEPARADO

El archivo con tu ejercicio es recomendable lo enves con el nmero de la actividad y sesin a la que corresponde. El documento debe te

contables respectivos en esquemas de mayor y diario, y nuevamente integres el estado de situacin financiera con las
e de 2009.

60% con respecto al valor de la venta.

e $120,000.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio es de $5,000.00,

ms IVA. De contado

uido de contado.

y nos la recibieron en $58,000.00. La mquina nueva tiene un valor de

61% con respecto a la venta

e $25,000.00

embre de 2008
PASIVO
Proveedores

$ 1,836,160.00

Acreedores

$
Total de Pasivo

121,911.00
$1,958,071.00

CAPITAL
Capital Social

98,000.00

Utilidad del Ejercicio Anterior

345,000.00

Utilidad del Ejercicio

211,000.00

Total de Capital

$654,000.00

SUMAS DE PASIVO Y CAPITAL

$2,612,071.00

sesin a la que corresponde. El documento debe tener el nombre de la actividad Inversiones tangibles e intangibles"

Fecha
12/31/2008

Concepto
_____A_____

Bancos
Inventario
Clientes
Terrenos
Edificios
Depreciacion Acumulada de edificio
Equipo de Transporte
Dep. Acumulada de quipo de transporte
Equipo de Computo
Dep. Acumulada de equipo de computo
Maquinaria
Depreciacion Acumulada de maquinaria
Proveedores
Acreedores
Capital Social
Utilidad del ejercicio anterior
Utilidad del ejercicio
* Saldos iniciales
1/3/2009
_____1_____
Bancos
Ventas
IVA Trasladado
_____1a_____
Costo de Ventas
Inventarios
*Venta de mercancia al contado
1/20/2009
_____2_____
Terrenos
IVA Acreditable
Bancos
Impuestos por pagar
ISR
IVA
*Adquisicin de Terreno
_____3_____
Gastos de Operacin
Acreedores
* Gastos de operacin del mes de enero
7/4/2009
_____4_____
Equipo de Transporte
IVA Acreditable
Bancos

Parcial

1,550.00
1,653.33

1/5/2009

*Se adquiere equipo de transporte

_____5_____
Equipo de Computo
IVA Acreditable
Bancos
*Adquisicin de equipo de computo

5/31/2009 Gastos de operacin

Depreciacion acumulada de maquinaria
*Depreciacin enero a mayo de maq y equipo para su futura venta

6/1/2009

_____6_____
Maquinaria y equipo
IVA Acreditable
Acreedores
IVA por Acreditar
Depreciacion acumulada de maquinaria
Perdida por cambio de activo
Maquinaria y equipo
IVA Trasladado

9/29/2009

_____7_____
Bancos
Ventas
IVA Trasladado
_____7a_____
Costo de Venta

Inventarios
*Ultima venta del mes de Sep.
5/30/2009
_____8_____
Marcas y nombres comerciales
Bancos
*Registro de una marca
_____9_____
Gastos de Operacin
Acreedores
*Gastos de operacin al termino del ejercicio

asiento 10

utilidad del ejercicio

utilidad de ejercicios anteriores
se manda la utlidad generada en 2008 a utilidad de ejercicios anteriores

asiento 11

gastos de operacin
dep. acumulada de cada activo
registra las depreciaciones de cada activo al finalizar el ao

asiento 12

determina el iva por pagar o a favor del ejercicio

iva trasladado menos iva creditable

asiento 13

determina la perdida o utilidad manejando las cuentas d eresultados

ventas
costo de ventas
gastos de operacin
prdida por canje de activo
utilidad o perdida neta

Debe

Bancos

Haber

1)

87,500.00
234,760.00
23,451.00
1,453,800.00
450,000.00

87,500.00
220,000.00

139,776.67

22,500.00
345,000.00

Terrenos

86,250.00
79,000.00
23,700.00

2)

1,453,800.00
140,500.00

78,900.00
7,890.00
1,836,160.00
121,911.00
98,000.00
345,000.00
211,000.00

Equipo de Transporte
345,000.00
120,000.00

220,000.00
189,655.17
30,344.83
113,793.10
113,793.10

Depreciacion Acumulada de
Equipo de Computo
23,700.00

140,500.00
2,480.00
139,776.67
3,203.33

Proveedores
1,836,160.00

57,500.00
57,500.00

120,000.00
19,200.00
139,200.00

Ventas
189,655.17 (1

38,793.10
6,206.90
45,000.00

3,287.50
3,287.50

futura venta

135,000.00
9,280.00
89,320.00
12,320.00
11,177.50
9,722.50

2)
78,900.00
9,280.00

IVA Acreditable
2,480.00
19,200.00
6,206.90

180,000.00
155,172.41
24,827.59
94,655.17
94,655.17

25,000.00
25,000.00

125,000.00

rcicios anteriores

125,000.00

MAQUINARIA

d eresultados

Inventario
234,760.00

Clientes
113,793.10 (1a

Edificios

23,451.00

Depreciacion Acumulada de
edificio

450,000.00

Depreciacion Acumulada de
Equipo de Transporte
86,250.00

Maquinaria
78,900.00

Acreedores
121,911.00

22,500.00

Equipo de Computo
79,000.00
38,793.10

Depreciacion Acumulada de
maquinaria
7,890.00

Capital Social
98,000.00

IVA Trasladado
30,344.83 (1

Impuestos por Pagar

3,203.33

Costo de Venta
113,793.10 (1a

Gastos de Operacin
57,500.00

2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $
utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.

Conceptos

Importe

Costo del Terreno

Gastos Adicionales
Gastos Notariales
Impuestos de traslacion de dominio
Gastos de demolicion y limpiesa

IVA

Retenciones
IVA

120,000.00
12,500.00
5,000.00
3,000.00
140,500.00

2,000.00
480.00
2,480.00

DEPRECIACIN DE MAQUINARIA
78900

10%

MESES DE USO
ENERO A MAYO

7,890.00 DEP. ANUAL

12.00 MESES
657.50 DEP. MENSUAL
5.00
3,287.50
11,177.50

78900 VALOR ORIGINAL

11177.5 DEP. ACUM
67722.5 VALOR EN LIBROS
58000 VALOR DE VENTA
9280 IVA DE LA VENTA
67280 VENTA NETA
9722.5 PRDIDA EN CANJE DE ACTIVO
135000 MAQ NUEVA
21600 IVA
156600 VALOR NETO
89320 ACREEDORES
12320 IVA POR ACREDITAR

12320

1,333.33
320.00
1,653.33

120,000.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio es de $5,000.00, pero para poder

ISR

1,250.00
300.00
1,550.00

asi es como debes de calcular las depreciaciones

ok
para las depreciaciones por dia
la depreciacionanual dividela entre 365

esto no lo integres es nadamas para que vieras de donde salio sales