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Procedimiento general de reclamaciones tributarias

1.- Cules son las caractersticas del procedimiento general de reclamaciones?
a) Procedimiento en parte oral, en parte escrito; de doble instancia;
Declarativo y de ejecucin; Especial.
b) Procedimiento oral en su totalidad; de nica instancia, no susceptible de
recurso alguno; declarativo y especial.
c) Procedimiento
escrito,
salvo
alegatos
ante
Tribunales
superiores; de doble instancia, Declarativo y especial, sin
perjuicio de que sus normas se aplican supletoriamente a otros
procedimientos.
d) Procedimiento escrito; de nica instancia; Declarativo y especial, sin
perjuicio de que sus normas se aplican supletoriamente a otros
procedimientos.
2.- Respecto al tribunal competente para conocer los reclamos que se hagan de
liquidaciones, giros, resoluciones o pagos Cul de estas afirmaciones es falsa?
a) Es competente el TTA en cuyo territorio tena su domicilio el
contribuyente al momento de ser notificado de revisin, de citacin, de
liquidacin o de giro. Se deben tratar de reclamos en contra de
actuaciones de UNIDADES DE DIRECCIN NACIONAL del SII.
b) Es competente el Juzgado Civil cuyo territorio jurisdiccional
corresponda al de la unidad del SII que realiz la actuacin.
c) En caso de reclamaciones en contra de un pago, es competente el TTA
cuyo territorio jurisdiccional corresponda al de la unidad del SII que
emiti el giro al cual corresponda el pago.
d) Es competente el TTA cuyo territorio jurisdiccional corresponda al de la
unidad del SII que emiti la liquidacin o el giro o que dict la resolucin
de la que se reclama.
3.-Seale la alternativa falsa respecto a las notificaciones de las resoluciones
que dicte el TTA:
a) La notificacin al reclamante de la sentencia definitiva; de la resolucin
que recibe la causa a prueba; de la resolucin que declara inadmisible el
reclamo, que ponga trmino al juicio o haga imposible su continuacin y
las notificaciones que se dirijan a terceros ajenos al juicio, se harn por
carta certificada.
b) La regla general es que se notificar a las partes mediante la publicacin
del texto ntegro de las resoluciones en el sitio de internet del tribunal.
c) Se invalidar la notificacin, si hay errores u omisiones en el
testimonio que se dejar en el expediente y en el sitio en
Internet del TTA, respecto a haberse efectuado la publicacin

del texto ntegro de las resoluciones en el sitio del tribunal y de

su fecha.
d) La notificacin de la resolucin en que se le confiere traslado del reclamo
al SII se realizar por correo electrnico a la direccin que el respectivo
Director regional deber registrar ante el TTA.
4.- En relacin al rgimen de recursos en contra de las resoluciones dictadas
durante la primera instancia del procedimiento general de reclamaciones.
Seale la afirmacin correcta.
a) El recurso de apelacin es la regla general en el procedimiento general
de reclamaciones.
b) El recurso de apelacin nunca procede en el procedimiento general de
reclamaciones.
c) El recurso de apelacin siempre proceder en ambos efectos y siempre
se resuelve en cuenta.
d) Las resoluciones dictadas durante la tramitacin del reclamo,
slo
sern
susceptibles
del
recurso
de
reposicin.
Excepcionalmente puede proceder el recurso de apelacin, o
tambin en subsidio del recurso de reposicin.
5.- Cules son los actos reclamables en el procedimiento general de
reclamacin?
a) Las circulares o instrucciones impartidas por el Director o por las
Direcciones Regionales al personal.
b) La totalidad o algunas partidas de la Liquidacin; la totalidad o
algunas de las partidas del giro; el pago; la resolucin que incida
en el pago de un impuesto o en los elementos que sirvan de
base para su cumplimiento; la resolucin administrativa que
deniegue cualquiera de las peticiones a que se refiere el artculo
126 del Cdigo Tributario; los actos referidos en el N7 del
artculo 161.
c) Las respuestas dadas a las consultas que se formulen sobre aplicacin o
interpretacin de las leyes tributarias.
d) Las resoluciones dictadas por el Director Regional o por la Direccin
Regional sobre materias cuya decisin el cdigo tributario u otros textos
legales entreguen a su juicio exclusivo.
6.- Respecto al reclamo, es falso decir que:
a) Lo puede interponer toda persona que invoque un inters actual
comprometido,
b) Se interpone en un plazo fatal e improrrogable de 90 das hbiles, pero
se puede ampliar a 1 ao es si el contribuyente paga la suma
determinada por el SII dentro de los 90 das que tiene para reclamar.

c) Se deben cumplir con los requisitos del artculo 125, los del inciso 2 del
artculo 129 y los requisitos generales de todo escrito.
d) Los efectos de su presentacin vlida slo se reducen a que se
fija la cuestin controvertida, y se suspende el cmputo del
plazo de prescripcin de la accin fiscalizadora y de la accin de
cobro.

7.-Respecto a la segunda parte del procedimiento general de reclamaciones, el

periodo de prueba, es correcto decir:
a) En general se admitir cualquier medio probatorio apto para producir fe,
sin perjuicio de los incisos 11 y 12 del art. 132 que no se lo permite a
los contribuyentes de mala fe.
b) En materia tributaria, la prueba tiende a demostrar el nacimiento y la
determinacin de la obligacin tributaria; el sistema de apreciacin es la
sana crtica.
c) El trmino probatorio ser de 20 das en l que se deber rendir toda la
prueba, podr ampliarse por una sola vez por un nmero de das no
superior a diez si se cumplen requisitos del artculo 132 inciso 13.
d) Todas las afirmaciones son correctas.
8.- En relacin a la carga de la prueba, es falso que:
a) El artculo 21 impone la carga de la prueba al contribuyente pero no es
aplicable a los procedimientos infraccinales, sino a las controversias
que deriven de la determinacin de los tributos por parte de la
administracin tributaria.
b) El artculo 21 del Cdigo tributario excluye al artculo 1698 del
cdigo civil.
c) La carga de la prueba ser no slo para el reclamante, sino tambin para
el SII, pues ahora es parte del procedimiento.
d) Rige en materia tributaria el artculo 1698 del cdigo civil tanto para el
reclamante como para el SII
9.- Respecto a la tercera etapa: el periodo de fallo, no es cierto que
a) Si se dan los requisitos del art 136 del Cdigo Tributario, el juez debe
declarar de oficio la prescripcin del acto reclamado.
b) Las dos principales medidas para mejor resolver seran: La de inspeccin
personal del tribunal y la presentacin de cualesquiera otros autos que
tengan relacin con el pleito.

c) Se deben cumplir con los requisitos del artculo 132 inciso 14 y 144 del
cdigo tributario as como los del art. 170 del CPC y por el Auto Acordado
de la Corte Suprema sobre la forma de las sentencias.
d) El plazo para dictar sentencia es de 90 das, contado desde el
vencimiento del trmino probatorio.
10.-Es falso que:
a) En contra de la sentencia de primera instancia procede recurso
de apelacin en el slo efecto devolutivo.
b) La autoridad a quien le corresponde el cumplimiento administrativo de
las sentencias dictadas por el TTA, es a la respectiva direccin regional
del SII.
c) Procede el falso recurso de hecho, como el verdadero, para la
resolucin que se pronuncie sobre la apelacin.
d) En contra de la sentencia de primera instancia no proceder el recurso
de casacin en la forma ni su anulacin de oficio.
Procedimiento especial de reclamacin por vulneracin de derechos
1.

Cul de estas caractersticas no son propias de este procedimiento?

a) Declarativo, doble instancia, oral.
b) Especial, slo se aplica para la vulneracin de los derechos de los
nmeros 21, 22 y 24 del art. 19 de la carta fundamental.
c) Declarativo y escrito.
d) De doble instancia.

2. En relacin al sujeto activo de la accin:

a) Es el particular que considera vulnerados sus derechos (de
nmeros 21, 22 y 24 del artculo 19 de la Constitucin).
b) Es el particular, el cual no puede ser una persona jurdica.
c) Es el particular, siempre y cuando este patrocinado por un abogado.
d) La vulneracin que sufre es por una accin o un hecho del SII, pero
nunca por una abstencin.
3. En relacin al sujeto pasivo de la accin:
a) Es el SII, siempre que el acto u omisin en cuestin provenga de altos
funcionarios.
b) Es el SII, y el acto u omisin vulnerador de garantas puede
provenir de cualquier funcionario.
c) Es el Servicio de Tesoreras.
d) Puede ser el SII o el Servicio de Tesoreras.
4. En cuanto al objeto y causal de la accin es correcto decir que:
a) El objeto es asegurar la debida proteccin del solicitante; La causal es la
dispuesta en el inciso tercero del art. 156 del Cdigo Tributario.

b) El objeto es asegurar la debida proteccin del solicitante; La

causal es la dispuesta en el art 155 del cdigo el que hace
referencia a garantas constitucionales.
c) El objeto y la causal estn establecidos en el artculo 156 del Cdigo
Tributario.
d) El objeto es restablecer el imperio del derecho, no importando la causal
para que eso ocurra.
5. Las garantas cuya vulneracin se ampara por esta accin son:
a) Todas las afirmaciones son correctas.
b) El derecho a desarrollar cualquier actividad econmica, no contraria a la
moral, el orden pblico y las buenas costumbres.
c) La no discriminacin arbitraria en materia econmica.
d) El derecho de propiedad en sus diversas especies, sobre bienes
corporales e incorporales.
6. El Tribunal competente para conocer de la accin es:
a) El Tribunal Tributario y Aduanero en cuya jurisdiccin se haya producido
el acto u omisin del SII
b) Lo establece el art. 155 inciso primero del Cdigo Tributario.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
7. Respecto al plazo para interponer la accin:
a) Plazo fatal de 15 das hbiles desde la ejecucin de la accin u omisin
del SII.
b) Plazo fatal de 15 das hbiles desde que se haya tenido conocimiento
cierto de los mismos.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
8. Formalidades de la accin:
a) Debe ser fundada en los hechos y el derecho, presentarse por
escrito, e interpuesta en tiempo.
b) Debe ser fundada slo en los hechos, por escrito, interpuesta en tiempo.
c) El solicitante no puede comparecer sin el patrocinio de abogado.
d) a y c.
9. No se podr interponer la accin si:
a) La materia se debe conocer conforme a los procedimientos de los
prrafos 1y 3 del Ttulo III del Libro Tercero del Cdigo Tributario.
b) Todas las afirmaciones son correctas
c) Ha sido declarada admisible la accin de proteccin.
d) La materia se debe conocer conforme a los procedimientos del Ttulo II o
del Ttulo IV Libro Tercero del Cdigo Tributario.
10.Respecto a la tramitacin de la accin, es correcto:
a) Para la sentencia de la Corte de Apelaciones, proceden recursos de
casacin.

b) El TTA examina si la accin esta en tiempo y forma, de ser as se otorgar

traslado al SII por quince das.
c) La sentencia debe cumplir con los artculos 160 y 170 del CPC, adems
del art. 144 y del inciso 14 del artculo 132 del Cdigo Tributario. En su
contra no procede la apelacin.
d) Si hay hechos pertinentes, sustanciales y controvertidos, cabe
un trmino probatorio de 10 das.

Procedimientos de reclamo de los avalos de bienes races

1. Respecto de este procedimiento:
a) Se aplica ya sea se trate del reclamo del avalo de un inmueble
que se haya fijado en tasacin general, o del reclamo de las
modificaciones individuales realizadas al avalo de un
determinado inmueble.
b) Nunca son aplicables las normas del procedimiento general de
reclamaciones.
c) Se aplica slo si trata de bienes races no agrcolas.
d) Es declarativo, escrito, de nica instancia y especial.
2. Quines pueden reclamar del avalo asignado en tasacin general?:
a) Pueden reclamar los contribuyentes quienes son el sujeto pasivo del
tributo sobre impuesto territorial.
b) En el reclamo de avalo asignado en tasacin general deberan poder
reclamar el propietario, el usufructuario, el arrendatario y el mero
tenedor de un inmueble, porque son obligados al pago del tributo.
c) Pueden reclamar las municipalidades, sujeto activo del tributo sobre
impuesto territorial.
d) Todas las afirmaciones son correctas.
3. Quines pueden reclamar del avalo que resulta de una modificacin
individual?:
a) Pueden reclamar los contribuyentes que se consideren afectados por
estas modificaciones.
b) Se aplica el artculo 17 de la ley N17.235, en relacin al artculo 150 del
Cdigo Tributario.
c) a y b
d) Se aplican las mismas reglas para quines pueden reclamar del avalo
asignado en tasacin general.
4. En relacin a las causales del reclamo no es cierto que:
a) Respecto al reclamo del avalo asignado en tasacin general, las
causales son las del art. 149 inc. 2.

b) En relacin al reclamo del avalo que resulta de una modificacin

individual, se reclama respecto a las modificaciones referidas en los
artculos 10 a 17 de la ley de impuesto territorial.
c) Si el reclamo se basa en una causal diversa a las establecidas,
se admite a tramitacin.
d) Si el reclamo se basa en una causal diversa a las legalmente
establecidas, no debe ser admitido a tramitacin.
5. Si hablamos de los plazos para reclamar:
a) El reclamo de avalo asignado en tasacin general debe presentarse
dentro del mes siguiente al de la fecha de trmino de exhibicin de los
roles de avalo.
b) En el reclamo del avalo que resulta de una modificacin individual, el
plazo para reclamar ser de 30 das hbiles desde el envo del aviso
respectivo.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
6. El Tribunal competente:
a) Ser el Tribunal Tributario y Aduanero en cuyo territorio jurisdiccional
est el domicilio del contribuyente.
b) Ser el Tribunal Tributario y Aduanero cuyo territorio
jurisdiccional corresponda al de la direccin regional de la cual
emana el avalo.
c) Ser el Tribunal Tributario y Aduanero en cuyo territorio jurisdiccional
est ubicado el inmueble.
d) b y c
7. Los requisitos del reclamo son:
a) Los del Art. 149 del Cdigo Tributario.
b) Los generales de todo escrito. Los del art. 30 del CPC. Y los del art. 115
del Cdigo Tributario.
c) Todas las afirmaciones son correctas.
d) Los del Art. 125 del Cdigo Tributario, siempre que la naturaleza de la
tramitacin lo permita.
8. Respecto al rgimen de los recursos en contra de las resoluciones que se
dicten en primera instancia en este procedimiento:
a) La regla general sigue siendo que slo proceder el recurso de
reposicin.
b) No procede la excepcin relacionada al recurso de reposicin con
apelacin subsidiaria para algunas resoluciones.
c) Procede el recurso de apelacin como excepcin.
d) a y c.
9. En relacin al(los) recurso(s) en contra de la sentencia de primera
instancia y su(s) requisito(s)

a) Procede el recurso de apelacin

b) Se puede recurrir de casacin en la forma. Con los requisitos para la
casacin en la forma.
c) Pueden apelar los contribuyentes y las Municipalidades pero no el
Servicio de Impuestos Internos. La apelacin debe cumplir con los
requisitos del artculo 152 inciso 2 y los del artculo 189 del CPC.
d) a y c
10.En cuanto a la tramitacin del recurso de apelacin:
a) Es competente el tribunal de alzada, habr dos Tribunales especiales de
alzada.
b) Se fallar la causa sin ms trmite que la fijacin de da para la vista de
la causa. El tribunal podr or las alegaciones de las partes cuando lo
estime pertinente.
c) En contra de la sentencia del tribunal de alzada pueden existir recursos
de casacin.
d) a y b.
Procedimiento general para la aplicacin de sanciones
1. Respecto a la aplicacin del procedimiento, se aplica en caso de:
a) Infracciones sancionadas con multas y penas privativas de libertad, si el
director decide no ejercer la accin penal y remite antecedentes para
que slo se aplique la sancin pecuniaria.
b) Infracciones a las disposiciones tributarias que no consistan en penas
privativas de libertad y que no estn sometidas a los procedimientos
especiales.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
2.
a)
b)
c)

No se aplica el procedimiento respecto a:

Infracciones sancionadas con multa y pena privativa de libertad.
Todas las afirmaciones son correctas.
Los intereses y sanciones pecuniarias aplicadas por el servicio
relacionados con hechos que inciden en una liquidacin o re liquidacin
ya notificada.
d) El cobro por parte de la Tesorera de los intereses devengados en razn
de mora o atraso en el pago.
3. El Tribunal competente es:
a) El Tribunal Tributario y Aduanero que tenga competencia en el
territorio donde tiene su domicilio el infractor.
b) El Tribunal Tributario y Aduanero en cuya jurisdiccin se haya producido
la infraccin.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

4. En relacin al inicio del procedimiento, podemos afirmar:

a) Se levantar acta de denuncia, la que debe cumplir con ciertas
exigencias no importando que sea motivada (en los hechos y el
derecho).
b) En conocimiento de la infraccin o reunidos los antecedentes de
su comisin, se levantara un acta por funcionario competente
del servicio.
c) Funcionario competente levantar acta de denuncia, la que notificar
slo personalmente.
d) Ninguna afirmacin es correcta.
5.
a)
b)
c)
d)

En cuanto al plazo para formular descargos:

El plazo se cuenta desde la notificacin del acta de denuncia.
Todas las afirmaciones son correctas.
El Plazo es, legal, fatal, de das hbiles, e improrrogable.
El imputado por el acta de denuncia posee un plazo de 10 das, dentro
del cual podr formular sus descargos.

6. En los requisitos del escrito de descargos, es cierto que:

a. Se puede presentar excepcionalmente de forma oral indicando con
claridad y precisin, los medios de prueba de que piensa valerse.
b. Se deben cumplir los del artculo 125 del Cdigo Tributario, en
cuanto la naturaleza de la tramitacin lo permita.
c. Se deben cumplir los requisitos generales de todo escrito, pero se
excluyen los sealados en el art 115 del Cdigo Tributario.
d. Se debe designar abogado patrocinante, en especial para las causas de
cuanta igual o superior a 32 UTM.
7. Respecto al traslado al servicio de impuestos internos:
a) Procede se hayan presentado o no descargos.
b) El traslado es por un trmino de diez das hbiles.
c) Ninguna de las anteriores
d) a y b
8. En relacin a la recepcin de la causa a prueba, es falso:
a) Supone dos requisitos: que existan descargos y que se hayan indicado
con claridad y precisin los medios de prueba de que piensa valerse.
b) Notificada esta resolucin comienza a correr el plazo de 3 das
para deducir recursos en contra de ella (reposicin y apelacin).
c) En esta resolucin se determinar el periodo de prueba.
d) La ley no seala la forma en que el inculpado debe ofrecer la prueba,
bastar lo que diga en el escrito de descargos.
9. En relacin a la sentencia de primera instancia, es cierto que:
a) El TTA no podra aplicar la facultad de declarar de oficio la prescripcin
del acto reclamado.
b) No procede recurso de apelacin.

c) Debe cumplir con las mismas exigencias que rigen para esta
sentencia en el procedimiento general de reclamaciones.
d) En caso de rechazar el reclamo, se podra disponer el giro de la multa
que corresponda.
10.En las situaciones especiales previstas para este procedimiento,
podemos decir que:
a) El SII puede adoptar las medidas de aposicin de sellos e incautacin de
libros de contabilidad y dems documentos relacionados con el giro del
presunto infractor, si se da lo referido en el N 10 del artculo 161 del
Cdigo Tributario.
b) Cualquiera de las facultades pueden ejercitarse sin autorizacin judicial
previa.
c) Se faculta al SII para que pendiente el procedimiento adopte las medidas
conservativas necesarias en determinados casos del N3 del art. 161.
d) Todas las afirmaciones son correctas.
Procedimientos especiales para la aplicacin de multas
1. Las multas e infracciones a las que se aplican, son:
a) Multas previstas en los nmeros 1, inciso primero; 2 y 11 del artculo
97 del cdigo tributario
b) Infracciones previstas en los Ns 1, inciso segundo; 3; 6;7; 10; 15;
16; 17; 19; 20; y 21 del artculo 97 y en el artculo 109, todos del
Cdigo Tributario.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
2. Respecto a la aplicacin de normas del procedimiento general de
reclamaciones, es falso:
a) Se aplicarn las normas relativas al rgimen de los recursos.
b) Se aplicarn normas sobre el rgimen de notificaciones.
c) Infracciones sancionadas con multa y pena privativa de libertad.
d) Se aplicar la exigencia de comparecer con patrocinio de
abogado.
3. En relacin al tribunal competente, podemos decir:
a) En caso de reclamo ser competente el Tribunal Tributario y Aduanero
que tenga competencia en el territorio donde tiene su domicilio el
infractor.
b) Si no existe reclamo, no conocer el TTA y la aplicacin administrativa de
las sanciones le corresponder al Director Regional del domicilio del
infractor.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores
4. Respecto al plazo para reclamar:

a) El reclamo debe ser presentado dentro del plazo de 15 das contados

desde la notificacin del giro de las multas, o desde la notificacin de las
infracciones.
b) El plazo es de das hbiles, legales, fatales e improrrogables.
c) El plazo es de 20 das contados desde la notificacin del giro de las
multas, o de las infracciones.
d) a y b.
5.
a)
b)
c)

Los requisitos del reclamo son:

Los generales de todo escrito.
Por escrito
Los establecidos en el art. 125, en cuanto la naturaleza de la tramitacin
lo permita.
d) Todas las afirmaciones son correctas.
6. Respecto al traslado al SII:
a) Se conferir una vez formulado el reclamo, por el trmino de 10 das
hbiles.
b) El traslado debe contener una exposicin clara de los hechos y los
fundamentos de derecho en que se apoya, y las peticiones concretas
que se someten a la decisin del TTA.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
7. En relacin al trmino de prueba, podemos decir que:
a) Si hay hechos pertinentes, sustanciales y controvertidos, se abrirn 10
das de trmino probatorio.
b) En la resolucin que recibe la causa a prueba se fijar audiencia
para la rendicin de la testimonial.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.
8. Respecto de la prueba, no es cierto que:
a) Dentro de los dos primeros das del trmino probatorio, las partes
debern acompaar nmina de testigos de que piensan valerse.
b) Se admitir cualquier medio probatorio para producir fe.
c) El tribunal podr citar a declarar a personas que no figuren en las listas
de testigos o decretar otras diligencias probatorias que estime
pertinentes.
d) Es aplicable el artculo 21 del Cdigo Tributario.
9. En relacin a la sentencia de primera instancia:
a) Puede no cumplir con el artculo 170 del CPC.
b) Si se confirma el acta de denuncia, en la aplicacin de la sancin, no se
toman en cuenta las circunstancias modificatorias del art. 107 del
Cdigo Tributario.
c) Debe cumplir el juez con apreciar la prueba conforma a la sana crtica y
su fallo puede no ser fundado en los hechos.

d) Debe dictarse dentro de quinto da desde que los autos queden

en estado de sentencia.
10.Cul es el recurso en contra de la sentencia de primera instancia?
a) Procede recurso de apelacin, dentro de decimoquinto da
contado desde la notificacin de la sentencia.
b) Procede recurso de apelacin el cual puede no estar fundado en los
hechos, pero siempre deben contener peticiones concretas.
c) procede recurso de apelacin en el slo efecto devolutivo
d) No procede recurso de apelacin, ya que el procedimiento es de nica
instancia.