CAPITULO I

1. AUTORIZACION DE ORGANIZACIONES BANCARIAS EN GUATEMALA:

1.1 DEFINICION DE ORGANIZACIN BANCARIA
Un banco es una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la
forma de depsitos, y prestar dinero, realizando intermediacin finaciera as
como la prestacin de servicios financieros.
1.2 DEFINICION DE SISTEMA BANCARIO:
Sistema Bancario. Conjunto de instituciones de una economa que ayudan a
conectar el ahorro y la inversin.
Est integrado por las entidades de depsito: bancos, cajas de ahorro, incluida
la Confederacin Espaola de Cajas de Horro (CECA), las cooperativas de
crdito y cajas rurales. La caracterstica fundamental de estas instituciones al
es tener como principal fuente la financiacin la obtencin de depsitos
trasferibles, procedentes principalmente del sector privado.
1.3 BASE LEGAL DE LA AUTORIZACION DE ENTIDADES BANCARIAS
El artculo 12 de cdigo de comercio de Guatemala, establece que los bancos
se regirn en cuanto a su forma, organizacin y funcionamiento por lo que
supone dicho cdigo en lo que no contravenga sus leyes y disposiciones
especiales; y que la autorizacin para constituirse y operar, se regir por las le
leyes especiales aplicables a cada caso.
En esa virtud para tratar lo referente a la autorizacin de los bancos, acudimos
a la ley de bancos y grupos financieros, que en su artculo 7 establece.
corresponde a la Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin para la
constitucin de bancos. No podr autorizarse la constitucin de un banco sin
dictamen precio de la superintendencia de bancos.

1.4 BASE LEGAL DE LA AUTORIZACION:

Decreto

Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y

Grupos Financieros.
Decreto-Ley

Nmero 208 del Jefe de Gobierno de la Repblica, Ley de

Sociedades Financieras Privadas.
Resolucin

JM-78-2003,

de

Junta

Monetaria,

Reglamento

para

la

Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de

Sucursales de Bancos Extranjeros.

1.5 INSTITUCIONES QUE INTERVIENEN EN LA AUTORIZACION:

Junta Monetaria:

Institucin a quien le corresponde la constitucin y la fusin de instituciones

bancarias Nacionales, la gestin para el funcionamiento de sucursales de
bancos naciones en el exterior; conversiones de Financiamiento en Bancos y
viceversa; y el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros en el pas.
En el artculo 7 de la ley de bancos encontramos todo lo concerniente a la
autorizacin de la constitucin de los bancos la cual est a cargo de La Junta
Monetaria quien otorgar o denegar la autorizacin para la constitucin de
bancos.
Superintendencia de Bancos:
Es el rgano que ejercer la vigilancia e inspeccin de bancos, instituciones de
crdito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las dems
que la ley disponga. (Ley de Supervisin financiera).
Segn el Artculo 1 de la Ley de Supervisin Financiera: Es un rgano de
Banca Central, eminentemente tcnico, que acta bajo la direccin general de
La Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspeccin del Banco de Guatemala,
bancos, entre otras instituciones financieras.
1.6 PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION:

El procedimiento para la constitucin de los bancos la encontramos en el

Artculo 8 de la ley de bancos en donde se establece que Las personas
jurdicas
podrn participar como organizadoras y/o accionistas de bancos, siempre que
la estructura de propiedad de las mismas permita determinar con precisin la
identidad de las personas individuales que sean propietarias finales de las
acciones

en

una

sucesin

de

personas

jurdicas.

Adems los interesados debern proporcionar a la Superintendencia de

Bancos la nmina de los accionistas individuales que posean ms del cinco por
ciento del capital pagado de dichas personas jurdicas, as como cualquier otra
informacin que dicha Superintendencia considere necesario obtener.
Una vez autorizados estas sociedades por la Superintendencia de Bancos y la
Junta Monetaria como por la ley de bancos de Guatemala podrn optar por su
nombre o razn social en la cual podr llevar las palabras banco, banquero,
operaciones bancarias u otras derivadas de estos trminos respaldado por el
artculo

12

de

la

ley

de

bancos

de

nuestro

pas.

La Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado por la

Junta Monetaria. Fijar el monto mnimo de capital pagado inicial de los bancos
y sucursales de bancos extranjeros.
1.7 PRESENTACION DE LA SOLICITUD Y DOCUMENTACION:
BANCOS NACIONALES
La solicitud que se deber presentar ante la superintendencia de bancos
deber contener como mnimo la informacin que se pide en el artculo 2 de la
ley de Bancos de Guatemala la cual es la siguiente:
* Datos de identificacin personal de los organizadores y/o socios fundadores.
* Para el caso de personas jurdicas deber indicar, adems, los datos de
identificacin personal del representante legal;

* Lugar para recibir notificaciones;

* Denominacin social y nombre comercial de la entidad en formacin;
* Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
* Peticin en trminos precisos;
* Lugar y fecha de la solicitud;
* Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
* Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos
debern entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
DOCUMENTOS:
Adems de la informacin esta solicitud deber llevar la documentacin que se
exige en el artculo 3 de la ley de Bancos la cual es la siguiente:
a)

Estudio

de

factibilidad

econmico-financiero.

Dicho estudio deber ser suscrito conjuntamente por economista y por

contador

pblico

auditor,

colegiados

activos.

No

podrn

suscribir estos estudios los profesionales que trabajen en el Banco de

Guatemala o en la Superintendencia de Bancos, que intervengan en el estudio
y en el proceso de autorizacin del nuevo banco, o los miembros de la Junta
Monetaria;
b)

Proyecto

de

la

escritura

pblica

de

constitucin;

c) De los socios fundadores, organizadores y administradores propuestos:

PARA PERSONAS INDIVIDUALES

* Currculum vitae debidamente documentado, en formulario proporcionado por

la Superintendencia de Bancos.
* Declaracin jurada de estados patrimoniales y relacin de ingresos y egresos,

debidamente

documentados,

en

formulario

proporcionado

por

la

Superintendencia de Bancos.
* Fotocopia legalizada de la cdula de vecindad, o del pasaporte en el caso de
extranjeros;
* Fotocopia de la constancia delNmero de Identificacin Tributaria (NIT). En el
caso de extranjeros no domiciliados en el pas debern presentar el equivalente
utilizado en el pas donde tributan.
* Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policacos
extendidas por las autoridades de Guatemala, con no ms de seis (6) meses
de antigedad a la fecha de la solicitud. En el caso de extranjeros no
domiciliados en el pas debern presentar, adems, las constancias
equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente al pas de su
residencia;
* Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales recientes
a la fecha de la solicitud; y,
* En el caso de extranjeros, certificacin extendida por la Direccin General de
Migracin en la que se acredite su condicin migratoria en el pas.

PARA PERSONAS JURDICAS MERCANTILES

* Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pblica de
constitucin de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere. En el caso
de personas jurdicas extranjeras, el documento equivalente;
* Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de
sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En el caso de personas
jurdicas extranjeras el documento equivalente;
* Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha de

la solicitud;
* Fotocopia legalizada por notario del acta notarial, en la que conste la
autorizacin concedida por el rgano competente, para participar como
organizadora y/o accionista de la nueva institucin bancaria el monto de la
inversin que se destine para ese objeto;

* Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del representante legal de

la sociedad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil. En el caso de
personas jurdicas extranjeras, fotocopia legalizada por notario, del mandato
debidamente inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorizacin
para el representante legal de ejercer las funciones y facultades que tendr en
el territorio guatemalteco, concedida por el rgano facultado legalmente de la
persona jurdica extranjera;

* Copia del informe de estados financieros auditados por contador pblico y

auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e informacin
complementaria, correspondiente a los dos ejercicios contables anteriores a la
fecha de la solicitud;

* Nmina de los miembros del rgano de administracin o de direccin, as

como el currculum vitae de cada uno de sus integrantes, el cual se presentar
en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos con la
informacin requerida en anexo 2 al presente Reglamento;
* Nmina y porcentaje de participacin de las personas individuales,
propietarias finales de las acciones en una sucesin de personas jurdicas, que
posean ms del cinco por ciento (5%) del capital pagado de la persona jurdica
accionista fundadora del banco en formacin. Para efectos del cmputo
anterior, se sumarn las acciones del cnyuge e hijos menores de edad;
y, requisitos establecidos en el numeral 1 del inciso c) del presente artculo;
d) Acta notarial:
donde conste el consentimiento expreso de la persona individual o jurdica

extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de Bancos verifique

ante quien corresponda, dentro y fuera del pas, la informacin proporcionada u
obtenida, y requiera cualquier informacin adicional.

Lo mismo se aplicar para personas de nacionalidad guatemalteca de las que

se requiera verificar u obtener informacin en el exterior.
nicamente se le da trmite a solicitudes de personas jurdicas que tengan
ms de dos aos de operar y que sean solventes econmicamente. Si se trata
de una persona jurdica originada de una fusin, se computarn como aos de
operacin los de la entidad ms antigua.

1.8 SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS:

Adems de los requisitos presentados con anterioridad; le corresponde a la
Superintendencia de Bancos y a la Junta Monetaria la autorizacin de las
sucursales de Bancos Extranjeros en nuestro pas, quienes debern
asegurarse, mediante las investigaciones que estime convenientes, sobre el
cumplimiento

de

los

requisitos

siguientes:

a) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para

fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya
autorizacin se solicita; estudio que incluir sus planes estratgicos;
b) Que el origen y monto del capital, las bases de financiacin, la organizacin
y administracin, aseguren razonablemente el ahorro y la inversin;

c) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de

los socios fundadores aseguren un adecuado respaldo financiero y de prestigio
para la entidad;

d) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, as

como los conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, burstil y

financiera de los organizadores, los miembros del consejo de administracin y

los administradores propuestos, aseguren una adecuada gestin de la entidad;

e) Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a su juicio, no

expongan a la futura entidad a riesgos significativos u obstaculicen una
supervisin efectiva de sus actividades y operaciones por parte de la
Superintendencia de Bancos; y,

f) Que se ha cumplido con los dems trmites, requisitos y procedimientos

establecidos

por

la

normativa

aplicable.

Los requisitos, trmites y procedimientos para la constitucin y autorizacin de

bancos, el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros y el registro de
oficinas de representacin de bancos
1.9 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION:
De acuerdo a lo estipulado por la ley de bancos cuando tanto la informacin
como la documentacin que se a requerido por la superintendencia de bancos
como por la junta monetaria de nuestro pas sea correcta esta quedara
inscrita no sin antes la superintendencia de bancos tendr la obligacin de
ordenar la publicacin en tres ocasiones en un lapso de 15 das en el diario
Oficial y en otro de amplia circulacin en el pas, de las solicitudes para la
obtencin de la autorizacin para la constitucin de bancos privados nacionales
y de establecimiento de sucursales de bancos extranjeros en la repblica,
incluyendo los nombres de los organizadores y socios fundadores, a fin de que
quien se considere afectado pueda hacer objeciones ante la autoridad
competente dentro de un plazo de treinta (30) das, contado a partir de la fecha
de la ltima publicacin. Todo esto amparado por los artculos 7 y 8 de la ley de
bancos

de

nuestro

pas.

Como requisito previo a su autorizacin las nuevas entidades financieras

deber ser cubierto totalmente en efectivo, en moneda nacional o en moneda
extranjera; en este ltimo caso, por su equivalente en quetzales. El capital

pagado mnimo que le corresponda a esta entidad las cuales debern

depositarse en el Banco de Guatemala a la orden de la nueva entidad. La
Superintendencia de Bancos deber verificar el origen y propiedad de dicho
capital.
1.10 PUBLICACIN DE LA SOLICITUD
Si la solicitud, informacin y documentacin satisfacen los requisitos legales y
reglamentarios, la Superintendencia de Bancos, a costa de los interesados,
ordenar la publicacin por tres veces en el lapso de quince (15) das en el
Diario Oficial y en otro de amplia circulacin en el pas, de las solicitudes para
la obtencin de la autorizacin para la constitucin de bancos privados
nacionales o sociedades financieras privadas, incluyendo los nombres de los
organizadores y socios fundadores, a fin de que quien se considere afectado
pueda hacer objeciones ante la autoridad competente dentro de un plazo de
treinta (30) das, contado a partir de la fecha de la ltima publicacin. Los
interesados a que se refiere el prrafo anterior proporcionarn a la
Superintendencia de Bancos un ejemplar de los diarios donde se incluya cada
una de las publicaciones efectuadas, dentro de un plazo de cinco (5) das,
contado a partir de la fecha de la ltima publicacin. El trmite de la solicitud
quedar en suspenso en tanto no se haya solucionado cualquier objecin que
se haya presentado a la misma.

CAPITULO II
2. CONSTITUCION DE ENTIDADES BANCARIAS:
2.1 DICTAMEN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de
Bancos proceder a realizar el dictamen correspondiente asegurndose
mediante las investigaciones que estime convenientes, sobre el cumplimiento

de los requisitos siguientes (artculo 7 de la Ley de Bancos y Grupos

Financieros):
a) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para
fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya
autorizacin se solicita; estudio que incluir sus planes estratgicos.
b) Que el origen y monto del capital, las bases de financiacin, la organizacin
y administracin, aseguren razonablemente el ahorro y la inversin.
En relacin con el aporte del capital, se deber identificar con precisin la
fuente de los recursos, con base en la informacin financiera presentada.
De conformidad con el artculo 16 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros el
capital pagado mnimo inicial es fijado por la Superintendencia de Bancos y
revisado cada ao, dicho capital debe ser cubierto totalmente en efectivo.
Actualmente, es el siguiente:
Entidad

En millones de US$*

En millones

de Quetzales
Bancos Privados Nacionales
De Ahorro y Prstamo para la Vivienda Familiar
Sociedades Financieras Privadas

13.0
5.3
38.0

*La Superintendencia de Bancos, en enero de cada ao publicar el capital

mnimo en su equivalente en Quetzales.
c) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de
los socios fundadores aseguren un adecuado respaldo financiero y de prestigio
para la entidad Adicionalmente se verifica que no se tengan los impedimentos
establecidos en el artculo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
d) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, as
como los conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, burstil y
financiera de los organizadores, los miembros del consejo de administracin y
los administradores propuestos, aseguren una adecuada gestin de la entidad.

Adicionalmente se verifica que no se tengan los impedimentos establecidos en

el artculo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
e) Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a juicio de la
Superintendencia de Bancos, no expongan a la futura entidad a riesgos
significativos u obstaculicen una supervisin efectiva de sus actividades y
operaciones.
f) Que se ha cumplido con los dems trmites, requisitos y procedimientos
establecidos por la normativa aplicable.
Realizados los anlisis y verificaciones pertinentes, la Superintendencia de
Bancos someter a consideracin de la Junta Monetaria el dictamen
correspondiente. El plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder
de seis (6) meses despus de recibida satisfactoriamente la informacin y
documentacin correspondiente. La Junta Monetaria conocer dicho dictamen
en un plazo mximo de treinta (30) das contado a partir de la fecha de su
recepcin y otorgar o denegar la autorizacin para la constitucin del banco
privado nacional o sociedad financiera privada, devolviendo el expediente a la
Superintendencia de Bancos para que contine con el trmite correspondiente.
No obstante lo anterior, la Junta Monetaria, previo a resolver, podr devolver el
expediente a la Superintendencia de Bancos para las ampliaciones que
considere pertinentes.

2.2 CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD

Una vez obtenida la autorizacin de constitucin otorgada por la Junta
Monetaria, deber observarse lo siguiente: La autorizacin permite a los
interesados realizar gestiones ante el Banco de Guatemala para la apertura de
una cuenta de depsito en donde se depositar el capital mnimo inicial de la
entidad en formacin. Es importante mencionar que el capital mnimo deber
estar depositado en el Banco de Guatemala previo al otorgamiento de la
escritura pblica de constitucin de la nueva entidad bancaria. Los interesados,
con la certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria relativa a la
autorizacin y los comprobantes del depsito antes mencionado, procedern a

formalizar la constitucin de la sociedad. El testimonio de la escritura

constitutiva, junto a la certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria,
relacionada con la autorizacin, se presentar al Registro Mercantil, quien con
base en tales documentos proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin
definitiva. (Artculos 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y 334 del
Cdigo de Comercio de Guatemala) Los interesados debern presentar a la
Superintendencia de Bancos fotocopia legalizada de la escritura social
debidamente inscrita en el Registro Mercantil. Dicha escritura deber
corresponder a la minuta que conoci la Junta Monetaria para la autorizacin
de constitucin.
2.3 AVISO DE INICIO DE OPERACIONES
Cuando el nuevo banco privado nacional, est en condiciones de iniciar
operaciones, lo comunicar a la Superintendencia de Bancos como mnimo con
un (1) mes de anticipacin a la fecha prevista, la cual deber estar
comprendida dentro de los seis (6) meses de plazo que indica el artculo 9 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros (aplica tambin a sociedades financieras
privadas). En caso la nueva entidad solicite ampliar el plazo indicado, deber
presentar a la Superintendencia de Bancos, por escrito, con un (1) mes de
anticipacin al vencimiento del mismo, los motivos por los cuales no iniciar
operaciones. La Superintendencia de Bancos podr autorizar la prrroga del
plazo por una sola vez. Previo al inicio de operaciones la Superintendencia de
Bancos verificar el cumplimiento de los aspectos siguientes:
a) Que con respecto a los miembros del consejo de administracin, gerentes
generales o quienes hagan sus veces, se observe estrictamente lo dispuesto
en los artculos 13, 20 y 24 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
b) Que se encuentre depositado en el Banco de Guatemala, a la orden de la
nueva entidad, el capital pagado a que se refiere el artculo 16 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros;
c) Que el local, cajas de seguridad y dems aspectos fsicos presenten las
condiciones indispensables para el resguardo de los intereses del pblico;

d) Que los procedimientos de control interno, manuales de puestos y polticas

administrativas de evaluacin y control de riesgos, sean adecuados y
aplicables desde el momento de iniciar operaciones, y que se encuentren
aprobados por el consejo de administracin o quien haga sus veces (artculos
55, 56 y 57 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros);
e) Que se encuentre aprobado por parte de la Superintendencia de Bancos el
sistema contable a utilizar (artculo 59 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros);
f) Que nicamente se haya contabilizado como gastos de organizacin hasta el
cinco por ciento del capital pagado inicial (artculo 48 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros);
g) Que se encuentren formalizados los contratos de servicios, arrendamientos,
plizas de seguro y de fianzas necesarios;
h) Que se haya presentado el balance general inicial con sus integraciones;
i) Que se haya informado a la Superintendencia de Bancos los horarios de
operaciones y servicios con el pblico (artculo 43 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros);
j) Que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de actas
correspondientes;
k) Que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad
respectivos;
l) Que se cuente con el registro de la Cmara de Compensacin Bancaria en el
Banco de Guatemala;
m) Que se cuente con el reglamento interior de trabajo, debidamente aprobado
por la Inspeccin General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsin
Social;
n) Que se presente constancia de inscripcin en el Registro de Patronos del
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social; y,
) Que se haya cumplido con los dems requisitos legales y reglamentarios
correspondientes. Con base en el artculo 7 del Reglamento, cualquier cambio
que los interesados deseen hacer durante el tiempo en que la solicitud est en
trmite

previo

al

inicio

de

operaciones

deber

informarse

la

Superintendencia de Bancos cumpliendo con los mismos requisitos de la

solicitud original, en lo que sea aplicable.

CAPITULO III
3. REGISTRO DE LA ORGANIZACIN BANCARIA
3.1 REGISTRO CORRESPONDIENTE:
Deber observarse lo siguiente: La autorizacin permite a los interesados
realizar gestiones ante el Banco de Guatemala para la apertura de una cuenta
de depsito en donde se depositar el capital mnimo inicial de la entidad en
formacin. Es importante mencionar que el capital mnimo deber estar
depositado en el Banco de Guatemala previo al otorgamiento de la escritura
pblica de constitucin de la nueva entidad bancaria. Los interesados, con la
certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria relativa a la autorizacin y
los comprobantes del depsito antes mencionado, procedern a formalizar la
constitucin de la sociedad. El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la
certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria, relacionada con la
autorizacin, se presentar al Registro Mercantil, quien con base en tales
documentos proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin definitiva.
(Artculos 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y 334 del Cdigo de
Comercio

de

Guatemala)

Los

interesados

debern

presentar

la

Superintendencia de Bancos fotocopia legalizada de la escritura social

debidamente inscrita en el Registro Mercantil. Dicha escritura deber
corresponder a la minuta que conoci la Junta Monetaria para la autorizacin
de constitucin.
3.2 AUTORIZACIN DE INICIO DE OPERACIONES
La Superintendencia de Bancos, despus de comprobar el cumplimiento de los
requisitos legales y reglamentarios correspondientes, autorizar el inicio de
operaciones y ordenar la inscripcin de la nueva entidad en el registro que
para el efecto debe llevar.

CAPITULO IV
4. ADMINISTRACION DE ENTIDADES BANCARIAS EN GUATEMALA
4.1 ADMINISTRACION:
De acuerdo a lo establecido en la ley de bancos en su articulo numero 20
claramente dice que Los bancos debern tener un consejo de administracin
integrado por tres o ms administradores, quienes sern los responsables de la
direccin

general

de

los

negocios

de

los

mismos.

Los miembros del consejo de administracin y gerentes generales, o quienes

hagan sus veces, debern acreditar que son personas solventes, honorables,
con conocimientos y experiencia en el negocio bancario y financiero, as como
en

la

administracin

de

riesgos

financieros.

El cambio de miembros en el consejo de administracin y gerentes generales

deber ser comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro de los quince
das siguientes a su nombramiento, para las verificaciones del cumplimiento de
lo

establecido

en

el

prrafo

anterior.

Si la Superintendencia de Bancos constata que una o ms de las personas

nombradas no renen los requisitos establecidos, deber ordenar al banco que
proceda a realizar nuevos nombramientos, a ms tardar dentro de los sesenta
das calendario siguientes en que dicha Superintendencia le haya notificado tal
circunstancia. En caso contrario, los nombramientos objetados quedarn sin
efecto.
Dentro de la ley de bancos estn establecidos los deberes y obligaciones
correspondientes a los administradores de los diferentes bancos lo cual se
ampara en el Artculo 21 de esta ley y entre las cuales estn las siguientes.
a)

Ser

responsable

de

la

liquidez

solvencia

del

banco;

b) Definir la poltica financiera y crediticia del banco y controlar su ejecucin;

c) Velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en adecuado
funcionamiento y ejecucin, las polticas, sistemas y procesos que sean
necesarios para una correctaadministracin, evaluacin y control de riesgos;

d) Velar porque las operaciones activas y contingentes no excedan los lmites

establecidos

en

la

presente

Ley;

e) Conocer y disponer lo que sea necesario para el cumplimiento y ejecucin

de las medidas de cualquier naturaleza que la Junta Monetaria o la
Superintendencia de Bancos, en el marco de sus respectivas competencias,
dispongan

en

relacin

con

el

banco;

f) Conocer los estados financieros mensuales y aprobar los estados financieros

anuales de la entidad bancaria y del grupo financiero, en su caso, los cuales
deben estar respaldados por auditoria interna y, anualmente, por el informe de
los auditores externos, con su correspondiente dictamen y notas a los estados
financieros. As como resolver sobre las recomendaciones derivadas de los
mismos;

y,

g) En general, cumplir y hacer cumplir las disposiciones y regulaciones que

sean

aplicables

al

banco.

As mismo entre las responsabilidades del consejo de Administracin y

Gerentes Generales, sern civil, administrativa y penalmente responsables por
sus acciones u omisiones en el cumplimiento de sus deberes y atribuciones.
Todo acto, resolucin u omisin de los miembros del consejo de administracin
que contravenga disposiciones legales o reglamentarias, o que cause dao o
perjuicio al banco, los har incurrir en responsabilidad para con el mismo y para
con terceros, y respondern ilimitadamente ante stos con sus bienes
personales. Quedarn exentos de responsabilidad quienes hubieren hecho
constar su voto disidente en el acta de la sesin en que se hubiere tratado el
asunto.
En el artculo 24 de la Ley de Bancos establece claramente que no podrn
formar parte de un consejo de administradores las personas que ya
formen parte o sean gerentes generales, funcionarios y empleados de cualquier

otro banco. Se exceptan de esta disposicin los miembros del consejo de

administracin y gerentes generales de las empresas que formen parte de un
mismo

grupo

financiero.

A los miembros del consejo de administracin y gerentes generales les sern

aplicables los impedimentos que el artculo 13 de la presente Ley establece
para organizadores, accionistas, y administradores propuestos para los nuevos
bancos, adems banco podr contratar los servicios, como funcionarios o
empleados, de personas que tengan relaciones de parentesco, dentro del
cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con los miembros del
consejo de administracin, gerente general y dems funcionarios del mismo.
Sin embargo, la Junta Monetaria a peticin del respectivo banco, podr hacer
excepciones a esta restriccin cuando estime que ello no es en detrimento de
la buena marcha del banco esto ultimo lo encontramos en el articulo numero 25
de la ley de bancos.

4.2 FUNCIONAMIENTO:
OPERACIONES PASIVAS
* Recibir depsitos monetarios;
* Recibir depsitos a plazo;
* Recibir depsitos de ahorro:
* Crear y negociar bonos o pagares, previa autorizacin a la junta monetaria:
* Obtener financiamiento del banco de Guatemala, conforme la ley organiza de
este.
* Obtener crditos de bancos nacionales
y extranjeros;
* Crear y negociar obligaciones convertibles;

* Crear y negociar obligaciones subordinadas;

* Realizar operaciones de reporto como reportado.
OPERACIONES ACTIVAS
* Otorgar crditos.
* Realizar descuentos de documentos.
* Otorgar financiamiento en operaciones de carta de crdito.
* Conceder anticipos para exportacin.
* Emitir y operar tarjetas de crdito.
* Realizar arrendamientos financieros.
* Realizar factoraje.
* Invertir en ttulos valores emitidos o garantizados por el estado por los bancos
autorizados de conformidad con la ley de bancos o por entidades probadas.
* Adquirir y conservar la propiedad de bienes inmuebles o muebles, siempre
que sean para su uso.
* Constituir depsitos en otros bancos del pas y en bancos extranjeros.
* Realizar operaciones de reporto como reportado.

OPERACIONES DE CONFIANZA
* Cobrar y pagar por cuenta ajena.
* Recibir depsitos con opciones de inversin financiera
* Comprar y vender ttulos valores por cuneta ajena.
* Servir de agente financiero encargndose del servicio de la deuda paga de
intereses, comisiones y amortizaciones.

PASIVOS CONTINGENTES
* Otorgar garantas.
* Prestar avales.
* Otorgar fianzas.

* Omitir o confirmar cartas de crdito.

SERVICIOS
* Actuar como fiduciario.
* Comprar y vender moneda extranjera, tanto en efectivo como en documentos.
* Apertura de cartas de crdito.
* Efectuar operaciones de cobranza.
* Realizar transferencias de fondos.
Arrendar cajillas de seguridad.
HORARIOS
Los bancos debern realizar sus operaciones y prestar sus servicios al pblico
en el horario que hayan determinado los cambios que efecten debern
comunicarse a la superintendencia de bancos por lo menos con 5 das de
anticipacin a la entrada en vigencia de los mismos.

4.3 INSTRUCCIONES CONTABLES:

RESOLUCION JUNTA MONETARIA 150-2006
De fecha 7 de diciembre del ao 2006, la Junta Monetaria resuelve Emitir las
normas especializadas de contabilidad propuestas por la Superintendencia de
Bancos que, con carcter general y uniforme, deben observar las instituciones
sujetas a su vigilancia e inspeccin, contenidas en el Manual de Instrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la
Superintendencia de Bancos, disponiendo que en lo no regulado
especficamente se aplicarn las Normas Internacionales de Contabilidad y/o
las Normas Internacionales de Informacin Financiera, segn corresponda,
emitidas por el Consejo de Estndares Internacionales de Contabilidad (IASB

por sus siglas en ingls) y. adoptadas por el

Instituto Guatemalteco de Contadores Pblicos y Auditores.

INTEGRACIONES

DE

CUENTAS..

Las entidades debern llevar en un registro de Mayor Principal el movimiento

de todas las cuentas de primer grado; y, en Mayores Auxiliares, el movimiento
de 1 1 las divisionarias de primer, segundo, tercer y cuarto grado, as como la
informacin de saldos de cuentas individuales, tales como las de cartera de
crditos y de depsitos. Cada fin de mes debern elaborar relaciones o
integraciones de saldos de la cuenta de mayor detalle (primer, segundo, tercer
o cuarto grado, segn corresponda). Adems, debern llevar un registro
auxiliar, utilizando el mtodo del Promedio Ponderado, para establecer el costo
unitario (tipo de cambio) de las divisas.

REGISTRO DIARIO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

Las entidades estn obligadas a llevar los libros o registros de contabilidad,
administrativos y otros que determinen las leyes o disposiciones que les sean
aplicables. Las operaciones que se registren en los mismos debern estar
respaldadas con la documentacin fehaciente, que llene los requisitos legales y
se debern registrar el da en que ocurran o cuando se tenga conocimiento de
ellas.
Las operaciones efectuadas a travs de ventanillas de servicio especial,
cajeros automticos, dispensadores, unidades mviles, agencias locales y
departamentales, debern contabilizarse a ms tardar el da hbil siguiente,

con la fecha en que ocurrieron, tanto en los registros principales como en los
auxiliares, y debern reflejarse en los estados financieros correspondientes al
mismo

da.

ARCHIVO DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE..

Las entidades debern archivar la documentacin que respalda sus
operaciones, en orden cronolgico, incluyendo los estados financieros que se
preparan

mensualmente

los

balances

de

comprobacin.

INVENTARIOS
Las entidades estn obligadas a practicar un inventario general anual de sus
bienes, derechos, obligaciones y patrimonio (Activo, Pasivo y Capital),
pudiendo concentrar en un inventario principal, los datos de los inventarios
parciales

que

se

formulen.

El inventario o inventarios debern elaborarse con todas las formalidades

legales y contables. Asimismo, debern integrarse las cuentas con todo detalle
e informacin pertinente para su localizacin y anlisis.

4.4 ESTADOS:

a) BALANCE DIARIO DE SALDOS

Todas las entidades estn obligadas a elaborar, diariamente, balance de
comprobacin y saldos de las cuentas de primer grado, en el medio que crean
ms conveniente, siempre que permita su anlisis y supervisin, bajo la
responsabilidad del contador y del auditor.
b) ENVO DE LA INFORMACIN PERIDICA
Las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de

Bancos, enviarn por los medios y en los formatos que sta establezca, dentro
de los plazos correspondientes, la informacin que les requiera la
Superintendencia de Bancos.
La informacin que remitan las entidades deber ser fiel reflejo de la que
contienen los libros o registros de contabilidad, administrativos y otros que por
ley deban llevar.
PUBLICACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
Las entidades debern publicar sus estados financieros en la forma y dentro de
los plazos que establecen las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo debe reflejar nicamente las operaciones que
representan flujo de efectivo y equivalentes de efectivo. Para su elaboracin se
debe utilizar el mtodo directo de acuerdo a Normas Internacionales de
Contabilidad.

Se considerarn como equivalentes de efectivo: a) aquellasinversiones que

sean fcilmente convertibles a efectivo y que venzan dentro de los tres meses
siguientes a la fecha del estado; y, b) para el reportador los montos de los
contratos de reporto, cuando el plazo para su liquidacin est dentro de los tres
meses
CIERRE

siguientes

la

fecha

del

estado.

CONTABLE..

Las entidades debern efectuar cierre de sus operaciones al finalizar el perodo

contable ordinario, salvo perodos contables extraordinarios por situaciones
especiales, los que requerirn autorizacin previa de la Superintendencia de

Bancos ante solicitud razonada de la entidad. Tambin, debern efectuar

cierres contables parciales de sus operaciones al final de cada mes.
PERODO CONTABLE
El perodo contable ordinario corresponde a la duracin del ao calendario, es
decir, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Podrn existir perodos
contables extraordinarios por situaciones especiales, los que requerirn
autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos ante solicitud razonada
de la entidad. Para efectos de los cierres contables parciales, el perodo
corresponde a la duracin de cada mes, es decir del primer da al ltimo de
cada mes.
UNIDAD MONETARIA
Las operaciones contables se debern registrar en Quetzales, moneda oficial
de la Repblica de Guatemala de acuerdo con el Decreto No. 17-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley Monetaria, excepto las operaciones de las
entidades fuera de plaza off shore que podrn registrar sus operaciones en la
moneda que les requiera

4.5 TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS PRINCIPALES OPERACIONES

RECONOCIMIENTO

DE

INGRESOS

En la utilizacin de la base de acumulacin o devengo deben aplicarse los

criterios
Bancos,

prudenciales
sociedades financieras y almacenes generales

siguientes:
de

depsito

Debern registrarse en cuentas de resultados los ingresos obtenidos por los

conceptos siguientes: a) intereses devengados no percibidos sobre bonos
emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de
otros emisores cuyos fondos de amortizacin controle el Banco de Guatemala;

b) intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos

extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mnimo una
calificacin de riesgo de A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada
por Standard & Poors o calificacin equivalente otorgada por una calificadora
de

riesgo

de

reconocido

prestigio

internacional;

y,

c) intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de

crdito, factoraje y arrendamiento financiero. Los ingresos devengados por
conceptos distintos de los antes indicados, debern registrarse en cuentas de
balance, es decir, en Productos por Cobrar y Utilidades Diferidas, y sern
registrados en resultados hasta el momento en que sean efectivamente
percibidos. Deber suspenderse el registro contable de ingresos devengados
no percibidos registrados en cuentas de balance (Utilidades Diferidas),
cuandose d un atraso de 30 das calendario para las inversiones en ttulosvalores y 90 das calendario para el resto de sus operaciones y servicios,
contados a partir del da siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los
pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensin indicada, los
ingresos devengados no percibidos se debern reversar de las cuentas de
balance afectadas.

CONTENIDO DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ECONMICO-FINANCIERO

A. DESCRIPCIN DEL PROYECTO
Deber incluir los datos generales siguientes:
1. Identificacin del proyecto
2. Aspectos legales y reglamentarios a considerar en el desarrollo del proyecto
3. Descripcin resumida del proyecto que incluya:
a. Condiciones econmicas y sociales actuales, internas y externas;
b. Beneficios econmicos y sociales que aportar al pas el proyecto;
c. Fuente de recursos;
d. Mercado objetivo, tamao y rea geogrfica del proyecto;
e. Otros aspectos relevantes del proyecto; y,
f. Aspectos ms importantes de las conclusiones del estudio realizado
ESTUDIO DE MERCADO
1. Determinacin del mercado objetivo
Determinacin del mercado objetivo al que se orientarn los productos y
servicios de la entidad bancaria en formacin, explicando ampliamente las
razones que fundamentan la decisin.

2. Anlisis actual y futuro de la demanda

Con el objeto de conocer si la entidad bancaria en formacin, as como los
productos y servicios financieros que ofrecer, contarn con una demanda que
haga viable el proyecto, debe efectuarse una investigacin de mercado que se
sustentar en:
a) Evaluacin del sistema financiero y de variables sociales y econmicas
Esta parte del estudio comprender el anlisis del sistema financiero
guatemalteco y de las principales variables econmicas, polticas y sociales,
como mnimo de los ltimos cinco aos, para determinar las fortalezas,
debilidades, oportunidades y amenazas del proyecto.
Para lo anterior, se deber tomar en cuenta adems, la orientacin de la
poltica monetaria y las perspectivas de crecimiento econmico
correspondientes al ao en que se presente la solicitud; y, b) Investigacin del
mercado potencial del proyecto Deber realizarse una investigacin del
mercado por medio de encuestas u otra tcnica aceptable, que permita evaluar,
entre otros aspectos, si la nueva institucin y los productos y servicios a ofrecer
tendrn aceptacin y demanda por parte de los usuarios del sistema financiero.
Adems, deber incluir proyecciones de la demanda de los productos y
servicios y las bases que sustentan las mismas.
3. Anlisis actual y futuro de la oferta
El anlisis de la oferta deber considerar ampliamente las condiciones bajo las
que se competir en el mercado financiero, tomando en cuenta los productos y
servicios financieros ya existentes y el nicho de mercado en que se pretende
posicionar. Al respecto, debern sealar las caractersticas de los principales
productos y servicios ofrecidos por el mercado financiero y de los que ofrecer
la nueva institucin. Se destacarn los aspectos, caractersticas y ventajas de
los servicios y productos que ofrecer la nueva institucin, respecto a lo que ya
ofrece el mercado, esto a fin de determinar cuales aspectos harn posible su
participacin en el mismo, indicando sus ventajas competitivas; adems, deben
incluirse proyecciones sobre la oferta de dichos productos o servicios y las
bases que sustentan las proyecciones.
4. Anlisis de los precios
De conformidad con la investigacin realizada, deber presentarse un anlisis
de los precios de productos y servicios similares que ofrece el sistema
financiero, a efecto de compararlos con los que proporcionar la entidad en
formacin y utilizarlos para las proyecciones de los ingresos y egresos
probables.
5. Anlisis de la comercializacin (mercadeo)
Deber describirse la estrategia para la comercializacin de los productos y
servicios de la entidad bancaria en formacin, sealando los canales de
distribucin y en general la forma en que se competir en el mercado.

CURRCULUM VITAE DE ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES

PROPUESTOS, ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES
DECLARACIN JURADA Informacin estrictamente confidencial
INSTITUCIN________________________________________________________
_________________________ I. DATOS GENERALES a) Nombre
completo_____________________________________________________________
_________ b)
Nacionalidad_________________________________________________________
_________________ c) Profesin u
oficio_________________________________________________________________
______ d) Lugar y fecha de
nacimiento___________________________________________________________
___ e) Cdula de Vecindad No. Orden_____No.
Registro____________Extendida en______________________
______________________________________________________________________
_______________ f) Nmero de Identificacin Tributaria
(NIT)___________________________________________________ g) Cargo que

desempear en la
institucin____________________________________________________ h)
Nmero de pasaporte en el caso de ser
extranjero____________________________________________
i) Condicin
migratoria____________________________________________________________
________
j) Tiene autorizacin respectiva para trabajar en el pas? (solamente
para directores extranjeros que desempeen puestos administrativos)
SI ( ) NO ( )
1. Nmero de autorizacin o
comunicacin_____________________________________________
2. Fecha de
autorizacin__________________________________________________________
__
3. Vigencia de la
autorizacin________________________________________________________

INTRODUCCION:

Se debe estar consciente y pendiente de la importancia de optimizar

los procesos de constitucin de bancos privados nacionales o

sociedades financieras privadas, a continuacin en el presente

trabajo relacionado con las organizaciones bancarias , que incluye
los

requisitos

procedimientos

que

deben

tomarse

en

consideracin en el trmite y estudio para la constitucin de las

referidas entidades, el cual contempla lo establecido en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, la Ley de Sociedades Financieras
Privadas, as como en el Reglamento para la Constitucin de
Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de
Bancos Extranjeros. Lo anterior se enmarca dentro de los esfuerzos
que la Superintendencia de Bancos viene realizando para divulgar y
transparentar los procesos, en este caso el de constitucin de las
entidades antes citadas.

CONCLUSION:

Lo mas importante de la informacin del presente trabajo es

Proporcionar de manera integral los requisitos,

trmites y

procedimientos para la constitucin de bancos privados nacionales

o sociedades financieras privadas, a efecto que los interesados en
constituir un banco o una sociedad financiera y el pblico en general
conozcan los procesos y acciones que se realizan, desde que la
Superintendencia de Bancos recibe la solicitud hasta que se
autoriza el inicio de operaciones.

UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y SOCIALES
JUTIAPA

MEMORIALES MEDIOS DE IMPUGNACION

CLINICA PROCESAL CIVIL Y MERCANTIL II

WALTER FRANCISCO MEDRANO MEJA

JUTIAPA, 31 DE OCTUBRE DE 2013