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Les taux d'impt sur les socits dans le monde

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Catgorie : Actualit fiscale et droit des socits
Article crit par Vernimmen (7 articles)
Modifi le 27/08/2015

Le taux moyen d'impt sur les socits dans le monde s'tablit en 2015 23,68% en lgre hausse (de 0,11 point), la premire depuis 1995.
Dans l'Union Europenne, la moyenne est 22,15% grce la Sude 22%, le Royaume-Uni 20%, la Pologne 19%. L'an prochain l'Espagne sera
25% niveau actuel des PaysBas.
A ct de chez nous, la Suisse est 18%, la Russie 20%. Et la France est 38%, sans compter les impts locaux et les prlvements
sociaux et divers.
Taux moyen d'IS : moyenne UE 22,15%, France 38%, Sude 22%, Royaume-Uni 20%, Suisse 18%

Taux faciaux d'impt sur les socits dans les pays de l'Union europenne, de l'OCDE et dans le monde
(Source : KPMG)

[Agrandir le graphique]

L'cart entre la France et le Royaume-Uni est maintenant pour les groupes de 18 points.
Autrement dit le mme bnfice avant impt se traduit par un rsultat aprs impt de 29% suprieur outre-manche ce qu'il est ici, et donc par un
autofinancement suprieur.
Et comme on croit comprendre que le projet du gouvernement de rduire le taux de l'imposition sur les socits franais 30% sera cot
budgtaire nul, de nouvelles taxes tant crs pour compenser, cet cart n'est pas prt de se rduire, malheureusement pour la comptitivit des
entreprises franaises.

Pays

Algrie

Taux d'imposition
sur les socit au 1er Evolution Commentaires
janvier 2008
23%

Allemagne

29,65%

Ce taux inclut l'impt sur les bnfices hauteur de 15%, une cotisation de solidarit de
0,825% et l'impt sur le commerce, dont le taux varie entre 7% et 17,15% selon les
municipalits.
Cette charge n'est plus dductible dans le calcul de l'IS.

Belgique

33,99%

Ce taux inclut un prlvement exceptionnel de 3%. Un taux rduit est appliqu aux entreprises
dtenues plus de 50% par des personnes physiques.
Dans la pratique, la possibilit de constater une charge fiscalement dductible hauteur d'une
rmunration des capitaux propres de 2,63% (et 3,13% pour les petites entreprises), conduit
un taux d'impt effectif sur les socits de 24 27%.

Chine

25,00%

Correspondant un impt national de 25%


Un taux de 20% s'applique pour les PME.

23/08/2016 15:39

Les taux d'impt sur les socits dans le monde

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Espagne

28,00%

Les socits dont le chiffre d'affaires n'excde pas 10 M bnficient d'un taux d'imposition
rduit de 25% pour la part des bnfices allant jusqu' 300 000 et 28% au dessus.
En 2016, le taux de 28% sera rduit 25%.

Etats-Unis

40,00%

La taxe fdrale reprsente 35%.


Les taxes locales peuvent varier entre 1% et 12%. Elles sont en gnrales dductibles du calcul
de l'impt fdral.
Taux d'IS de 33,33%. Une contribution sociale de 3,3% est applique aux socits dont le
montant de l'impt dpasse 763 000. Si le chiffre d'affaires est > 250 M, le taux total est de
38%.

France[1]

38,00%

Inde

34,40%

Pour les socits locales ayant des revenus > 100 M INR, mais 43,26% pour les socits
trangres dans ce cas.

Italie

31,40%

Ce taux comprend l'impt sur les bnfices (IRES) hauteur de 27,5% et la taxe rgionale
(IRAP) de 3,9%, qui est en gnral calcule sur une base plus leve que celle de l'impt sur les
bnfices

Japon

33,06%

Ce taux comprend l'impt sur les bnfices hauteur de 30% et les impts locaux et rgionaux.
Il devrait tomber 32,26% aprs mars 2016.

Maroc

30,00%

Une contribution sociale comprise entre 0,5% et 2% s'applique aux profits suprieurs 14
M MAD.

Pays-Bas

25,00%

Un taux rduit de 20% est appliqu sur la part des bnfices allant jusqu' 200 000.

Pologne

19,00%

Royaume-Uni

20,00%

Russie

20,00%

Dont 2% pour l'tat fdral, 18% pour les rgions (avec la facult de le rduire 13,5%).

Suisse

17,92%

Ce taux comprend les impts fdraux, cantonaux et municipaux.


Le taux de 17,92% correspond la moyenne des taux effectifs dans les capitales des cantons.
Selon les cantons, les taux s'tagent entre 11,48% ( Lucerne) et 24,43% (Genve).

Tunisie

25,00%

Les socits qui (i) ont un chiffre d'affaires infrieur 7,63 M et (ii) dont 75% du capital est
dtenu par des personnes physiques ou par des socits rpondant aux mmes critres sont
assujetties un taux d'impt rduit de 15 % sur la part des bnfices allant jusqu' 38 120 et
ne sont pas soumises la contribution sociale de 3,3 %, soit un taux de 33,33 % au del.

Comme Henri Lagarde l'a trs bien montr [2] ces taux ne sont que des taux faciaux qui cachent des modalits d'application qui, en France, ont
tendance alourdir le taux effectif.
[1] Voir la Lettre Vernimmen.net n130 de fvrier 2015
[2] Voir la Lettre Vernimmen.net n110 d'octobre 2012

Article publi dans la Lettre Vernimmen.net n125 de septembre 2014


La Lettre Vernimmen.net envoye tous les mois, via le web, aux internautes intresss par la finance d'entreprise apporte, dans l'esprit de l'ouvrage
de Pierre Vernimmen :
une rflexion conceptuelle sur un problme actuel de la finance d'entreprise ;
une statistique ou un tableau qui actualise l'ouvrage Finance d'entreprise et susceptible d'tre utile dans votre pratique quotidienne de la finance ;
la revue critique d'un article de recherche financire avec une dimension concrte ;
une question pose sur le site Vernimmen.net (sur la centaine qui sont ainsi soumises notre sagacit tous les mois) et sa rponse.

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