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LA CAPACIDAD DE PAGO
La capacidad de pago es la diferencia entre los ingresos y los gastos mensuales de la unidad familiar. Y detrs
de esta definicin se esconde la posibilidad de la unidad familiar de pagar sus deudas. La capacidad de pago
es el ingreso disponible con que contamos, es decir, la cantidad de dinero que nos queda despus de pagar los
gastos mensuales recurrentes. Nos indica la cantidad de dinero de la que disponemos mensualmente para
nuestra libre disposicin.
En las siguientes lneas pretendemos calcular la capacidad de pago
familiar. Para ello debemos calcular los ingresos y los gastos de la
unidad familiar. Estos clculos debemos realizarlos con el mximo rigor
ya que en caso contrario no nos servira de nada. Pongamos un ejemplo:
supongamos que nuestra nmina es de 1.200 pesos y que la paga extra
supone 600 pesos ms. Si calculamos nuestros ingresos en funcin de la
nmina en la que se incluye la paga extra (1.800 pesos) nos saldr una
renta disponible o capacidad de pago muy superior a la real puesto que
hemos falseado los datos de partida (ingresos).
Por tanto, para realizar estos clculos debemos aplicar el principio
contable de prudencia valorativa, que nos dice que debemos contabilizar los gastos en el momento en que
tenemos conocimiento del mismo pero los ingresos debemos contabilizarlos exclusivamente cuando se
producen. En otras palabras: los ingresos debemos contabilizarlos nicamente cuando tenemos el dinero en
nuestro poder, bien sea en efectivo o en nuestra cuenta bancaria, y los gastos en el momento de conocerlos, no
en el momento en que los pagamos. Un ejemplo: supongamos que nos apuntamos a unas clases de ingls y
que suponen un gasto mensual de $120.000. Deberamos contar con estos gastos ya o deberamos esperar a
ver si nos pasan el recibo por nuestra cuenta? Evidentemente ya podramos contar con estos gastos porque
tarde o temprano deberemos pagar esas clases al profesor.
Por otra parte, debemos ajustar en exceso nuestros ingresos, es decir, rebajarlos a la cantidad mnima que
cobraremos de forma mensual mientras que en los gastos debemos calcularlos de forma holgada ya que de
esta forma evitaremos sorpresas indeseadas.
INGRESOS MENSUALES
Definimos los ingresos mensuales como las cantidades mensuales que ingresa la unidad familiar de forma
recurrente (cada mes) y ajustando los importes de forma que obtengamos los ingresos reales. Nos
engaaramos si tomramos como ingresos habituales los correspondientes a uno pago extra, ya que sta solo
se produce dos veces al ao. Por tanto, debemos calcular los ingresos mnimos recurrentes.
Si somos trabajadores por cuenta ajena (asalariados) deberemos comprobar las ltimas 3-4 nminas y hacer
una media eliminando en su caso los siguientes valores: pagos extras, intereses, comisiones. Etc...
Si se trata de analizar los ingresos de un independiente, deberamos calcular los ingresos del ao anterior y
dividirlos entre 12 meses.
GASTOS MENSUALES
Los gastos mensuales debemos calcularlos tambin de forma clara pero esta vez debemos calcularlos por
exceso, es decir, los ingresos se calculaban siendo prudentes, sin embargo los gastos debemos calcularlos de
forma totalmente distinta, es decir, debemos calcularlos de forma que sobre dinero. De esta forma, ante un
incremento puntual de uno de los gastos nuestra economa no se resentira.

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Debemos clasificar los gastos en dos grandes grupos: los gastos que se producen todos los meses y por el
mismo valor (gastos fijos) y aquellos que mes a mes varan de valor o no se producen todos los meses (gastos
variables).
GASTOS FIJOS
Los gastos fijos son aquellos que se producen de forma recurrente cada un determinado periodo de tiempo,
por ejemplo: todos los meses, cada dos meses, dos veces al ao o bien una vez al ao. Tenemos muchos
ejemplo de gastos fijos que dependiendo de la recurrencia podemos clasificar: los gastos mensuales
(prstamos, colegio, internet, mviles, gimnasio, club social, electricidad, telfono, gas) anuales (Impuesto de
Bienes Inmuebles tambin llamado Predial, Impuestos de los vehculos, etc).
Los gastos fijos son gastos ineludibles, es decir, siempre van a existir
mientras disfrutemos de sus beneficios, pero sabemos que periodo a
periodo llegar el pago de los mismos. Por ejemplo el recibo de
electricidad. Sabemos que mes a mes o bimestre a bimestre llegar el
recibo de electricidad. Podremos incidir en el importe ya que podremos
variar el consumo de electricidad pero sabemos que llegar el
correspondiente recibo al vencimiento del periodo.
Como estos gastos fijos se pueden pagar cada dos meses o una vez al
ao, para el clculo de nuestra renta disponible debemos prorratearlo de
forma mensual, es decir, un pago que se realice cada dos meses deberemos computarlo por mitad en el clculo
de los gastos mensuales correspondientes a dicho gasto. De igual forma, un recibo que pasen al cobro de
forma anual deberemos dividir su importe entre 12 para poder asignar la parte de dicho gastos que le
corresponde a un mes.
GASTOS VARIABLES
Por resumir entendemos por gastos variables aquellos que no se pueden considerar fijos, es decir, aquellos
que no tienen un periodo de cobro constante. Ejemplo de gastos variables son por ejemplo: la gasolina, la
ropa, los gastos de restaurantes y bares, el cine, los gastos farmacuticos, los viajes,... Es decir, son todos esos
gastos que no tienen una recurrencia constante ni unos importes fijos.
Este tipo de gastos debemos ajustarlos lo mximo posible de forma que el clculo de los gastos y por tanto del
ingreso disponible sea lo ms ajustado posible. Por ejemplo: de nada sirve pensar que nuestros gastos son 10
cuando realmente son 15 ya que estaramos falseando nuestro estudio. De igual forma no sera realista pensar
que nuestros gastos son 25 cuando la realidad es que son 15.
Sobre este tipo de gastos es sobre los que ms incidencia podemos hacer de cara a rebajar su valor, en caso de
ser necesario. Entre estos gastos se suelen encontrar aquellos que sin ser absolutamente necesarios realizamos
de forma ms o menos habitual y que, en tiempos de vacas flacas debemos reducir, como por ejemplo: ir al
cine, ropa, restaurantes y salas de fiesta, viajes, vacaciones, El grado en el que debemos reducir dichos
gastos depender de nuestra situacin personal, pero lo que es evidente es que son los gastos ms susceptibles
de rebaja.
CAPACIDAD DE PAGO O ingreso DISPONIBLE
Una vez calculados los ingresos y los gastos de la unidad familiar podremos obtener nuestra capacidad de
pago o renta disponible. Se obtiene por diferencia:
capacidad de pago = ingresos gastos

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Pongamos un ejemplo de la forma de obtener nuestra reta disponible o capacidad de pago, imaginemos una
familia formada por Juan e Irene con dos hijos en edad escolar y calcularemos sus gastos y sus ingresos
mensuales:
La capacidad de pago puede ser positiva, cero o negativa en funcin de la cantidad de ingresos y gastos de la
unidad familiar. Estudiemos cada una de las situaciones y sus consecuencias:
CAPACIDAD DE PAGO POSITIVA
Si la capacidad de pago es positiva significa que los ingresos son
superiores a los gastos, es decir, que tenemos capacidad de ahorro, que
todos los meses tenemos un dinero sobrante que podemos destinar al
ahorro o bien a lo que denominamos habitualmente darnos un gustico.
Puede darse el caso de que nuestro estudio de la capacidad de pago
demuestre que somos capaces de ahorrar y realmente no ahorramos, es
peor, somos deficitarios, es decir, no llegamos a fin de mes. En este
caso debemos primero repasar nuestros clculos por si hubiera algn
error o alguna cantidad que no hemos contemplado, en cualquier otro caso el problema es que nos permitimos
demasiados caprichos los cuales deben ser rebajados.
CAPACIDAD DE PAGO CERO
La capacidad de pago cero o renta disponible cero significa que nuestros ingresos son iguales que nuestros
gastos. Esta afirmacin tiene una conclusin clara: si el estudio se ha realizado correctamente estamos en una
situacin crtica y ante cualquier imprevisto tendremos problemas de liquidez.
En este caso deberamos hacer un repaso de los destinos de nuestros ingresos de cara a ver en qu gastos
podemos incidir de cara a conseguir una capacidad de pago o renta disponible positiva.
CAPACIDAD DE PAGO NEGATIVA
La capacidad de pago negativa o renta disponible negativa se produce cuando gastamos ms de lo que
ingresamos. Esta frase en si ya es lo suficientemente aclaratoria. Estamos en una situacin no deseada.
Debemos poner los medios para pasar a tener capacidad de pago positiva, bien incrementando los ingresos,
solucin poco probable, o bien disminuyendo nuestros gastos para lo cual debemos aplicar ciertas dotes de
ingenio y mucho, mucho, mucho sacrificio ya que no nos quedar ms remedio que renunciar a determinados
gastos.
Debemos valorar sobre qu gastos mensuales podemos hacer recortes que consideramos reales de forma que
podamos llegar al menos a la situacin de capacidad de pago cero.