FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
MONOGRAFA CONTABLE - I UNIDAD
INTEGRANTES :

MIRANDA CAMPOS DANIEL DAVID

RIVERA RIVERA DAVID JORGE

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II
DOCENTE:
DR. CPCC. TORRES GARCIA LUIS ALBERTO

Chimbote - Per 2016

Monografa Contable - I unidad

Contabilidad de Costos Aplicados II-Primera Unidad
Tema de Costos de Extraccin

1 embarcacin
Tonelada mtricas extradas
Venta
Tipo de Cambio

3000
300 dlares cada tonelada mtrica
3.00 soles

Distribucin:
Nmero de participantes 14

13 tripulantes
1 jefe de embarcacin

El jefe se lleva el 50% que el tripulante

Participacin de pesca

22.4%

Datos:
Valor de la embarcacin
Valor de las redes
Depreciacin

1200,000
800,000
10% anual 1 mes de trabajo

Utilizaciones:

Vveres
Combustible
Repuestos
Fajas
Filtros
Mantenimiento y reparacin
de activos de trabajo

Se solicita:

Clculos
Contabilizacin
Informe de costos de extraccin

4,000
10,000
2,000
1,000
500
3,200

CUADROS DE COSTOS
1. REGISTRO DE COMPRA Y SERVICIO
DETALLE

CTA PRINCIPAL

VALOR

IGV

Viveres

60

S/.

Combustible

60

S/.

Repuestos

60

S/.

2,000.00

S/.

360.00

S/.

2,360.00

Fajas

60

S/.

1,000.00

S/.

180.00

S/.

1,180.00

Filtros

60

S/.

500.00

S/.

90.00

S/.

590.00

Mantenimiento

63

S/.

3,200.00

S/.

576.00

S/.

3,776.00

S/. 20,700.00

S/.

3,726.00

S/.

24,426.00

TOTAL

4,000.00

S/.

PRECIO DE VENTA

720.00

10,000.00 S/.

S/.

4,720.00

1,800.00 S/.

11,800.00

2. CLCULO DE LA PLANILLA DE TRIPULANTES

Toneladas Mtricas Extradas
Precio por Tonelada Mtrica
Participacin de pesca

3,000
$300 x Tc. 3.00 = 1TM = 900.00 soles
22.4%

Monto a Distribuir

Venta del pescado

Participacin de pesca

3,000 x 900 = 2700,000 soles

2700,000 x 22.4% = 604,800.00 soles

Distribucin

Valor Referencial

Nmero de participantes 14

604,800 / 14.5 = 41,710.34 soles

1 jefe de embarcacin
13 tripulantes

41,710.34 x 150%
41,710.34 x 13

= 62,566 soles
= 542,234 soles

Total participacin de pesca

=604,800 soles

3. PLANILLA DE TRIPULANTES
Tripulantes

Partic. De pesca

1 Jefe

S/.

62,566 S/.

8,133.52 S/.

54,432.00 S/.

5,630.90 S/.

969.77 S/.

5,211.71 S/.

74,377.88

13 Tripulantes

S/.

542,234 S/.

70,490.47 S/.

471,743.95 S/.

48,801.10 S/.

8,404.63 S/.

45,168.13 S/.

644,608.28

S/.

604,800 S/.

78,623.99 S/.

526,175.94 S/.

54,431.99 S/.

9,374.40 S/.

50,379.83 S/. 718,986.16

Total

SNP 13%

Neto a pagar

EsSalud 9%

SCTR 1.55%

CTS 8.33%

TOTAL DESTINO

4. PLANILLA DE VACACIONES
Tripulantes

MB 8.33% (P.P)

1 Jefe

S/.

5,211.75 S/.

677.53 S/.

4,534.22 S/.

469.06 S/.

80.78 S/.

5,761.59

13 Tripulantes

S/.

45,168.09 S/.

5,871.85 S/.

39,296.24 S/.

4,065.13 S/.

700.11 S/.

49,933.33

S/.

50,379.84 S/.

6,549.38 S/.

43,830.46 S/.

4,534.19 S/.

780.89 S/.

55,694.91

Total

SNP 13%

Neto a pagar

EsSalud 9%

SCTR 1.55%

TOTAL DESTINO

5. PLANILLA DE GRATIFICACIONES
Tripulantes

Gratif. (16.66%) P.P

1 Jefe

S/.

10,423.50

13 Tripulantes

S/.

90,336.18

Total

S/.

100,759.68

6. ANEXO DE LA DEPRECIACIN
Valor de Casco
1200,000 x 10% / 12 x 1

= 10,000.00 soles

Valor de Redes
800,000 x 10% / 12 x 1

= 6,666.67 soles

N CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN

01

02

03

04

FECHA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DESCRIPCION DE LA OPERACIN
DIA

MES

CODIGO

Asiento de apertura

DENOMINACION

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

3331
Maquinarias y equipos de explotacin
3331.1 Embarcacin
3331.2 Redes
50
CAPITAL
501
Capital social
Provision de la compra de suministros y servicio 60
COMPRAS
6032
Suministros
6032.1 viveres
6032.2 combustible
6032.3 fajas
6032.4 filtro
6033
Repuestos
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634
Mantenimiento y reparaciones
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST.
40111
IGV - Cuenta propia
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212
Emitidas
Por el registro del almacenamiento de suministro y 25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
y repuesto
252
Suministros
252.1 viveres
252.2 combustible
252.3 fajas
252.4 filtro
253
Repuestos
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
6132
Suministros
6133
Repuestos
Por el retiro de los suministros y repuesto
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
6132
Suministros
6133
Repuestos
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252
Suministros
252.1 viveres
252.2 combustible
252.3 fajas
252.4 filtro
253
Repuestos
TOTAL

DEBE

HABER

33

S/.
S/.

1,200,000.00
800,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

4,000.00
10,000.00
1,000.00
500.00
2,000.00

S/.

3,200.00

S/.

3,726.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

S/.

2,000,000.00

S/.

24,426.00

S/.
S/.

15,500.00
2,000.00

4,000.00
10,000.00
1,000.00
500.00
2,000.00

15,500.00
2,000.00

S/.
4,000.00
S/.
10,000.00
S/.
1,000.00
S/.
500.00
S/.
2,000.00
S/. 2,059,426.00 S/. 2,059,426.00

N CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN

05

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

DESCRIPCION DE LA OPERACIN
DIA

MES

CODIGO

Por la utilizacion de los suministros y repuesto

90
901

79
792
06

El destino de los servicios

90
901
79
792

07

MOVIMIENTO

Registro de la planilla de salario

62
6211
627
6271
6273
629
6291
40
403
4031
4032
4039
41
411
4151

DENOMINACION

CUENTA DE OPERACIN DE EMBARCACION

Embarcacion "A"
viveres
combustible
fajas
filtro
Repuestos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Costo de Extraccion Pesquera
CUENTA DE OPERACIN DE EMBARCACION
Embarcacion "A"
Mantenimiento y reparaciones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Costo de Extraccion Pesquera
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Sueldos y salarios
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accid.
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST.
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
SCTR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
TOTAL

DEBE

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.

4,000.00
10,000.00
1,000.00
500.00
2,000.00
S/.

17,500.00

S/.

3,200.00

S/.
S/.
S/.

54,432.00
78,624.00
9,374.40

S/.
S/.
739,686.24 S/.

526,176.00
50,379.84
739,686.24

3,200.00

S/.

604,800.00

S/.
S/.

54,432.00
9,374.40

S/.

50,379.84

S/.

HABER

N CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN

08

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

DESCRIPCION DE LA OPERACIN
DIA

MES

CODIGO

Registro de la planilla

10

11

12

Registro de las gratificaciones

Registro por el destino de la CTA 62

Registro del calculo de la depreciacion

Registro por destino de la CTA 68

DENOMINACION

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Vacaciones
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accid.
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST.
403
Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4039
SCTR
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4115
Vacaciones por pagar
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6214
Gratificaciones
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4114
Gratificaciones por pagar
90
CUENTA DE OPERACIN DE EMBARCACION
901
Embarcacion "A"
Planilla de tripulantes
Gratificaciones
Vacaciones
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
68
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
Depreciacin
Depreciacin de casco
Depreciacion de redes
39
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACU
391
Depreciacin acumulada
90
CUENTA DE OPERACIN DE EMBARCACION
901
Embarcacion "A"
Depreciacion de casco
Depreciacion de redes
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
TOTAL

DEBE

HABER

62

6215
627
6271
6273

09

MOVIMIENTO

S/.

50,379.84

S/.
S/.

4,534.19
4,534.19

S/.

S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

S/.
S/.

S/.
S/.
S/.

4,534.19
6,549.38
4,534.19

S/.

43,830.46

S/.

100,759.68

S/.

875,440.83

S/.

16,666.67

100,759.68

718,986.24
100,759.68
55,694.91

10,000.00
6,666.67

10,000.00
6,666.67

S/. 1,068,982.06

S/.
16,666.67
S/. 1,068,982.06

INFORME DE COSTO DE EXTRACCION

DETALLE
I. MANO DE OBRA DIRECTA
Planilla de Tripulantes
Planilla de Vacaciones
Planilla de Gratificaciones
II. GASTOS INDIRECTOS EXTRACCION
viveres
combustible
fajas
filtro
Repuestos
Mantenimiento y reparaciones
Depreciacion de casco
Depreciacion de redes
COSTO TOTAL DE EXTRACCION
TM EXTRAIDAS
COSTO POR TM

COSTO PARCIAL
S/.
S/.
S/.
S/.
4,000.00
S/.
S/.
1,000.00
S/.
S/.
2,000.00
S/.
3,200.00
S/.
S/.
6,666.67

COSTO TOTAL
S/.
875,440.83

718,986.24
55,694.91
100,759.68
S/.

37,366.67

S/.

912,807.50
3000
304.27

10,000.00
500.00

10,000.00

S/.