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REPASO

1.- Qu diferencia hay entre los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) y las
normas de auditoria generalmente aceptadas? De un ejemplo de principio de contabilidad y otro de una
norma de auditoria que caiga bajo el sub encabezado normas generales.
R/
PCGA.Es la equidad entre los intereses opuestos, estos deben ser una preocupacin constante en la
contabilidad
NAGA.- Sirven para efectuar los tratados de Auditoria, estos garantizan efectuar trabajos con calidad.
3.- Qu relacin existe entre las normas de auditoria generalmente aceptadas (GAAS) los Statements
on Auditing Standars (SAS)?
R/ La SAS son las Declaraciones sobre Normas de Auditoria las cuales son las GAAS estn la asimilan y las aceptan
para elaborar los trabajos con calidad.
5.- Explique Brevemente la responsabilidad que tienen los auditores de detectar los actos ilegales de los
clientes.
R/ Tienen la responsabilidad de planear y efectuar la auditoria para lograr una seguridad razonable de que los
estados financieros no tengan errores materiales.
7.- Cada ao, poco despus de terminada la auditoria, los estados financieros y las copias del informe
de auditora se distribuyen a los accionistas Quin es el principal responsable de la objetividad de esos
estados? Explique su respuesta.
R/ Por el mismo auditor que debe presentar informacin relevante a todos los socios interesados de la entidad.
9.- Davis & Co., Certified Public Accountants, decidi que no poda emitir una opinin sin salvedades
luego de terminar la auditoria de Samson Company. Qu circunstancias podran explicar su decisin?
R/ Es porque el informe de auditora puede ser una opinin con salvedades sobre los estados financieros donde una
de las cuentas puede que no se ajusten a los principios de contabilidad.
11.- Alan Weston, CPA termino la auditoria de Kirsten Manufacturing Company y emiti el informe sin
salvedades Qu nos indican eso al respecto a la cobertura de los procedimientos incluidos en la
auditoria?
R/ Que este puede tener errores materiales, donde las cuentas no se ajusten a los principios de contabilidad, esto es
una razn por la que se da una opinin con salvedades al respecto.
13.- Un despacho contable no garantiza la solidez financiera de un cliente cuando ofrecen una opinin
sobre los estados financieros y tampoco absoluta veracidad de los estados. Sin embargo, se acepta y
respeta su opinin Qu se espera de ella para que merezca tanta confianza?
R/ Que se cumpla con los objetivos de las NIAs, las cuales elaboren una opinin con seguridad y calidad sobre los
estados financieros, para desarrollar el informe en base a la evidencia obtenida.
15.- Que significa monto material desde la perspectiva de los auditores? De un ejemplo de como ese
monto diferira segn la naturaleza.
R/ Es donde los auditores no pueden dar una opinin absoluta o con una certeza absoluta sobre los estados
financieros.
Ejemplo: Cuando un auditor puede tener la certeza de que en una pequea empresa haya un capital de 1000 Bs. y no
tiene una certeza absoluta cuando observa los activos de 2.000.000$ en una Corporacin como Toe Animation.
17.- Anulan las normas de certificacin alguna de las normas de auditoria generalmente aceptadas?
Explique su respuesta.
R/ Se puede dar en casos donde no se cumplan las normas de auditora y estn estn en contra de las PCGAs las
cuales dan muestra de que los estados financieros no se cumplen o tienen errores materiales.
19.- Que ha hecho el American Institute of Certified Public Accountants para garantizar el control
adecuado de la calidad en los despachos contables.
R/ Se regulan por varios organismos:
Como registrar los despachos contables, establecer las normas de auditora, efectuar inspeccin a los
despachos, y cumplir con las obligaciones o funciones.
21.- Requieren las Statements of Quality Control Standards del AICPA que todos los despachos
contables implementen procedimientos similares de control de calidad? Explique la respuesta.
R/ Para que sean uniformes a nivel nacional, con la funcin de promover una profesin contable coordinada a todo el
mundo.

23.- A su despacho contable le han pedido que efectuase una revisin de colegas en William &Stanford.
Qu incluye a la realizacin de este trabajo?
R/ A los miembros de la AICPA para regular los procedimientos y normas de esta compaa.
25.- Describa brevemente tres diferencias entre informe de auditora internacional y el que se basa en
las normas de informacin de Estados Unidos.
R/
1. Donde e cliente es el principal responsable de los estados financieros
2. Estos reflejan la posicin de la entidad financiera
3. La opinin del auditor depende de lo que el presencie en los estados financieros
27.- Jane Lee, directora de una gran corporacin que tiene muchos accionistas y lneas de crdito con
varios bancos, recomend nombrar contralor a John Madison, contador pblico certificado de una firma
de auditora que lleva algunos aos hacindole auditorias anuales. En su opinin, esto aportara ahorros
considerables en los horarios profesionales porque ya no requieren las auditorias anuales. Sugiri
proporcionarle al contralor en caso de nombrarlo personal de auditoria interna para que
constantemente investigue los datos contables segn vaya necesitndose. Evalen la propuesta.
R/ Se necesitara ms informacin sobre el caso para una opinin ms formal, pero viendo las circunstancias lo que
cada empresa quiere es generar ms ingresos por lo cual estara recomendable nombrar al Contralor, de tal manera
sea sujeto a rigurosas evaluaciones.
29.- Seleccione la mejor respuesta a los siguientes enunciados y justifique su eleccin.
a) Las tres normas de auditoria generalmente aceptadas clasificadas como normas de ejecucin del
trabajo pueden resumirse as:
1. La necesidad de mantener la independencia en las actitudes mentales durante la auditoria
2. Los criterios para planear la auditoria y para obtener evidencia
3. Los criterios del contenido del informe de los auditores sobre los estados financieros
4. La competencia, la independencia y el rigor profesional que debe ejercerse al practicar una
auditoria
b) Un Objetivo bsico de un despacho contable consiste en ofrecer servicios profesionales que se
ajusten a las normas oficiales. Se logra una seguridad razonable para alcanzar este objetivo
bsico mediante:
1. El cumplimiento de las normas de informacin.
2. Un sistema de control de calidad.
3. Un sistema de revisin de colegas.
4. Una educacin profesional contina.
c) Cul de los siguientes datos no incluye explcitamente en un informe estndar sin salvedades de
auditoria:
1. La opinin del contador pblico certificado de que los estados financieros cumplen con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. Las normas de auditoria generalmente aceptadas se siguieron durante su realizacin.
3. El control interno del cliente era satisfactorio.
4. Los sujetos de la auditoria.
d) El grupo de las normas de auditoria generalmente aceptadas requiere que:
1. Los auditores mantengan una actitud mental independientemente.
2. La auditora se efecta en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
3. Se supervise adecuadamente a los asistentes si los hay.
4. El auditor llega a conocer bien el control interno.
e) Que norma de control de calidad es ms probable que se cumpla cuando un despacho contable
lleva registros que indican cuales socios o empleados trabajaron antes con sus clientes.
1. Relacin profesional.
2. Administracin personal.
3. Independencia, integridad y objetividad.
4. Monitoreo.
f) Una auditoria ofrece la seguridad razonable de detectar:
Informes Financieros
Malversacin Material
Materialmente Fraudulentos
de Activos
1.
SI
NO
2.
SI
NO
3.
NO
SI
4.
NO
NO
Adaptados de AICPA
31.-Joe Rezzo, estudiante de contadura ayudo a financiarse su educacin con un trabajo de medio
tiempo que consiste en llevar todos los registros contables de un negocio pequeo. White Company,
situado cerca del campus Universitario. Despus de graduarse aprob el examen profesional y empez a
trabajar como contador en un despacho contable de cobertura nacional. Sin embargo contino
realizando trabajos contables de White Company en sus ratos de ocio. Dos aos ms tarde, recibi un
ttulo de contador pblico certificado y decidi dejar su trabajo de medio tiempo.

Le notific a la compaa que ya no estara disponible despus de preparar los estados financieros de
fin de ao.
El 7 de enero Rezzo les entrego como su ltimo compromiso con White Company. Entonces el dueo le
pidi Joe, voy a solicitar un fuerte prstamo bancario y el funcionario de crdito insiste en que audite
mis estados financieros por apoyar la solicitud. Ahora ya eres contador pblico certificado y sabes todo
lo que sucedi en esta compaa, incluido los estados financieros. Sabes que dan una idea objetiva. Te
agradecera mucho que redactaras el informe estndar de auditoria y que lo anexaras a los estados
financieros. As podre agilizar los trmites de mi prstamo bancario.
1. Se justifica que Rezzo atienda la peticin de White Company para que de una opinin?
(Explique su respuesta).
2. Si cree que debera emitir el informe, debera Rezzo realizar antes una auditoria a la compaa a
pesar de su conocimiento pormenorizado de todo lo concerniente a ella?
(Explique su respuesta).
R/ Numero 1 por que como trabajador antiguo conoce a detalle los procedimientos de la compaa, y sabe donde
estn las falencias y beneficios, en mi opinin el debera emitir un informe de auditora con salvedades para no
comprometerse y colaborar con su antiguo jefe.
33.- Las actividades empresariales de Casa Royale, Inc. Consisten en administrar aproximadamente 400
condominios y propiedad comn en darles mantenimiento. Son propiedades de individuos en un
desarrollo residencial. Los ingresos vienen principalmente de los honorarios mensuales obtenidos de
cada condominio ms otros ingresos diversos. Los gastos principales son el impuesto predial y el
mantenimiento de los edificios, las plantas, las albercas, los lagos y otras instalaciones. El mobiliario,
los accesorios, el equipo, que son propiedad de la compaa y con los cuales cumple sus funciones de
mantenimiento representan aproximadamente el 25% de os activos totales con un valor de $400.000
La compaa contrato al contador pblico Howard Smith para que auditara los estados financieros del
ao en curso y recibieron el informe (que muestra en la pgina siguiente) de su auditoria.
La nota a los estados financieros mencionada en la auditoria dice lo siguiente: El equipo necesario para
la administracin y el mantenimiento fue adquirido cuando la compaa se fund hace 10 aos. Por
consiguiente, no es fcil aplicarles los procedimientos estndar de auditoria y no incluyen en nuestro
trabajo de auditores independientes. El equipo se deprecia usando el mtodo de lnea recta sobre la
estimacin de varias vidas tiles.
1. Qu tipo de informe de auditora emiti el contador pblico certificando? fue el tipo correcto, dadas las
circunstancias? (Explique su respuesta).
2. Qu contradiccin si la hay- existe entre el prrafo de alcance del informe y la nota a los estados
financieros? a su juicio, es pertinente la nota? (Explique su respuesta afirmativa o negativa).
3. Incide la omisin del examen de los activos de la planta hecha durante la auditoria, en la
evidencia necesaria para expresar una opinin sobre el estado de resultado? comente
ampliamente su respuesta.
R/ Por falta de informacin en los estados financieros para emitir una conclusin razonable pero no con una
certeza justa.
35.- Hide-It (HI), empresa familiar con sede en Tombstone (Arizona) construye casas con caractersticas
especiales para cada cliente: cuartos secretos y cajas de seguridad ocultas en los muros. Llevan tres
aos utilizando los servicios de auditora.
Esta usted a punto de firmar una opinin limpia sobre sus estados financieros del ao en curso,
cuando Art Hyde, director de finanzas, le telefonea y le dice que Arizona Departament Of Revenue ha
tomado el control de una cuenta bancaria de la empresa que incluye unos 450.000 dlares de sus
fondos; la cuenta no est registrada en el sistema contable y usted desconoca su
provinieron de rdenes de cambio de facturadas pero no registradas de algunos puntos del contrato.
las ordenes se cumplieron de que usted se convierta en el auditor de la empresa y de que el u otros
miembros de la gerencia actual fueran contratados. Despus, usted decide que no hay suficientes
documentos que le permitan reconstruir la naturaleza de esas transacciones en efectivo, aunque el
siguiente anlisis se encuentra en el Arizona Departament Of Revenue:
Depsitos
17/01/X2-3/12X4
$455.000.Inters Devengado 2/1/X2-31/12/X8
95.000.Retiros
12/02/X3-704/X7
(100.000)
Saldo
31/12/X8
$450.000.Art le informa que Hide-It est dispuesta a pagar un impuesto combinado y una multa del 12% sobre los
fondos totales depositados en un plazo de 120 das, como lo requiere una regla recientemente aprobada
que concede amnista a los evasores fiscales. Adems le asegura que ya se iniciaron negociaciones con
el Internal Revenue Service.
1. Las normas profesionales definen los errores como desvariaciones u omisiones no intencionales del monto o
de las revelaciones en los estados financieros Es un error la situacin que hemos descrito?
2. las normas profesionales establecen que el fraude se refiere a desvariaciones u omisiones intencionales de
los montos o de las revelaciones en los estados financieros. este tipo de desviaciones puede ocurrir:
A. Por informes financieros fraudulentos

B. Por malversacin de activos.


Parece tratarse de un fraude en este caso? de ser as, son fraudulentos los informes financieros, la
malversacin de activos o ambos?
3. Las normas profesionales definen ciertas responsabilidades relacionadas con los actos ilegales y
distinguen entre los de efecto directo y los de efecto indirecto. Es la situacin aqu descrita
un acto ilegal como se explica en la normas de auditoria? De ser as, es de efecto directo o
efecto indirecto?
R/ Son de efecto directo para la entidad ya que se veran afatados los estados financieros de la entidad
objetivamente.
4. Debera el despacho contable renunciar la oferta de trabajo? si la decisin no es tajante, Qu otra
informacin le gustara recabar antes de decidir?