Nota 1: Efectivo.

Se encontraron 3 documentos formando parte del fondo fijo que

por su fecha 15/12/15 debieron haberse contabilizado dentro de las
operaciones del ejercicio. Esta situacin produce el Ajuste A/A1 que
tiene el propsito de reflejar correctamente.
a) Un gasto que corresponde al ejercicio por $800.- por concepto
de papelera.
b) Dos partidas acabo de deudores diversos, una de $1500.- a cargo
de Sr. Arturo Meza y otra de $2500.- a cargo de Jorge Camino. En
base a la circunstancia mayor, se sugiere a la empresa la prctica en
que todos los fondos fijos que maneje la empresa se repongan a fin
de lograr que queden correctamente registrados en el ejercicio al
que corresponda.
Nota 2: Inversin en valores.
La compaa emiti el registro de la retencin del ISR, solo registro
el inters neto por la cantidad que recibi en su cuenta de cheques.
Sugerencia: Que la compaa solicite la constancia de retencin al
banco para poder acreditar dicha retencin contra el ISR a cargo de
la empresa.
Nota 3: Clientes.
El departamento de auditora decidi enviar solicitudes de
confirmacin de saldos a clientes con importes mayores de
$80,000.Segn el Gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes
se debi a un incremento en las ventas.
El cliente Muebles de maderas finas S.A atraviesa por dificultades
econmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir si lnea
de crdito y contempla recuperar solo el 50% del saldo por lo que
determina un incremento en su cuenta de estimacin para cuentas
incobrables por dicha cantidad.
Nota 4: Deudores diversos.
Se propone el asiento de reclasificacin para dejar en una cuenta

principal de mayor los anticipos de ISR por ser de otra naturaleza, es

decir, no es de recuperacin de efectivo como lo pudiera ser los
prestamos as como la mejor interpretacin de los estados
financiaros. De igual manera se propone reclasificar los gastos por
comprobar a una cuenta principal de mayor.
Nota 5: Deudores diversos.
Se opta por confirmar de forma verbal los saldos mayores a $5000.Se confirma que el adeudo original de Jorge Camino no era de
$60,000.- para la compra de su automvil, dicho prstamo fue
autorizado por el Sr. Ral Patrn mismo que autorizo que no se
cobraran intereses y que los pagos o abonos fueran quincenales por
la cantidad de $1,500.- a partir del 15 de Marzo de 2015 total
descontado al 31 d Diciembre de 2015 es por la cantidad de
$30,000.Nota 6: Gastos por comprobar.
Se decidi comprobar de forma verbal los saldos mayores a $5,000.El empleado Luis Vendetta comprob el saldo de su cuenta el da 5
de Enero de 2016 entregando un sobrante en efectivo de $2,500.- y
$12,500.- en comprobantes por concepto de viaje de trabajo
encomendado.
Nota 7: IVA por recuperar (acreditable)
El IVA acreditable del mes de Diciembre de 2015 es el qe s acredito
en la declaracin del pago definitivo correspondiente al mismo mes
presentada el da 17 de Enero de 2016.
Cantidad cotejada con la declaracin anual.
Nota 8: Accionistas.
Corresponden a un aumento de capital social que se verifico en el
libro de actos el 30 de Junio de 2015.
Nota 9: Accionistas.

Se verifico en la pliza el mes de Junio el pago de efectivo.

Fuente de la informacin auxiliar de la compaa extracto del libro
de actos de asamblea de la compaa
La reserva deber absorber las perdidas extraordinaria por cuentas
incobrables excepcionalmente alta excepto de la empresa es aplicar
directamente al resultado las cuentas qu se vallan considerando
considerable en el ejercicio y que se defina como tales.
Nota 10: Estimacin de cuentas incobrables.
El importe fue determinado en el ejercicio 2014 y este IVA esta fijo
en tanto no se incrementara en el saldo en la cuna de clientes de
forma importante.
Nota 11: Almacn de materias primas.
Por insuficiencia del almacn 300 kg se tuvieron a la intemperie
motivo por el cual se deterioro la cantidad y segn el almacenista ya
no ser til para la produccin y se deber venderse en un 30% del
valor de su adquisicin.
Cantidad Precio Unitario Importe
Barra de poliuretano 800
60
48,000.Barra de poliuretano 500
60
30,000.Barra de poliuretano 300
18
5,400.Cantidad correcta 35,400.Cantidad anterior 48,000.Prdida
-12,600.La empresa eligi el ms de agosto para hacer la muestra de
compras.
Nota 12: Produccin en proceso.
Consumos tericos segn el gerente de produccin
Materias primas Escritorios Sillones
12
15
Polines medida A 1x12=12
1/2X15= 7.5
Estucos medida B 2x12=24
1X15=15
Fuente de la informacin toma fsica de inventario por parte de la

compaa.
Nota 13: Productos terminados.
Se crea una reserva especial para efectos menores en el acabado de
los artculos.
La empresa cambio su poltica de tener una reserva cuyo objetivo
era absorber gastos extras reconocer en resultados en el ejercicio
en el que se dirn los gastos de acabado con el fin de mantener la
buena presencia de los artculos.
Nota 14: Activo fijo.
Se encuentran libros de gravamen segn certificado expedido por el
registro pblico de la propiedad.
Segn comprobacin en pliza #501 del mes de septiembre de
2015
* 2 aserradoras elctricas con sierra de banda marca T con nmero
de serie TC141312 y TC141311 a razn de $175,000.- c/u que es
igual a $350,000.* 1 acepilladora elctrica marca cepillo con # de serie C3745 dando
un total de $100,000.- sumados a los $350,000.- da un total de
$450,000.Nota 15: Activo fijo.
Segn documentacin comprobatoria en pliza # 501 del mes de
septiembre de 2015
* 1 mquina de escribir marca Olivetti modelo 1414 por $12,000.* 1 calculadora marca Panasonic modelo 2020 por $8,000.- y
sumados dan como resultado 20,000.-