Modelo del ESTADO DE RESULTADO (Ven-NIF).

EMPRESA NUEVACLASI, S.A., RIF. J-XXXXXXXX

ESTADO DE RESULTADO
Del 01 de Enero 20xx Al 31 de Diciembre 20xx
Expresado en Bolvares Histricos
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS DE MERCANCAS (Brutas)

Devoluciones en ventas

51.000,oo
(1.000,oo)
50.000,oo

(complementaria de venta)

VENTAS NETAS
(ventas complementarias de ventas)
COSTO DE VENTAS (buscarlo)
Inventario de mercancas al 01/01/20xx (inicial)
Compras de mercancas
Fletes sobre compras
COMPRAS BRUTAS (Compras + Fletes sobre compras)
Rebajas en compras
(complementaria de compra)
COMPRAS NETAS (Compras brutas complementarias de compras)
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (ii + compras netas)
Inventario de mercancas al 31/12/20xx (final)
COSTO DE VENTA (mercanca disponible para la venta menos inventario final)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (Ventas netas 50.000Costo de venta 4.500=)
OTROS INGRESOS OPERACIONALES:
Ingresos por arrendamiento
TOTAL INGRESOS (45.500+2.500=48.000)
GASTOS OPERACIONALES (buscar el total
GASTOS DE DISTRIBUCIN Y VENTAS (buscar el total
Fletes sobre ventas
Sueldos y salarios de vendedores
TOTAL GASTOS DE VENTA
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS (buscar el total
Sueldos y salarios
Gastos por alquileres
Gastos de artculos de oficina
TOTAL GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
OTROS GASTOS OPERACIONALES (buscar el total)
Gastos varios
TOTAL OTROS GASTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS OPERACIONALES (3.000+6.000+1.000)
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES (48.000-10.000)
GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (antes del ISLR y antes la Reserva Legal)

1.500,oo
7.000,oo
1.000,oo
8.000,oo
(2.000,oo)
6.000,oo
7.500,oo
(3.000,oo)
(4.500,oo)
45.500,oo
2.500,oo
48.000,oo

400,oo
2.600,oo
3.000,oo
5.400
500
100
6.000
1.000
1.000
(10.000,oo)
38.000,oo
(1.000,oo)
37.000,oo

CLCULOS
ISLR por pagar

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO despus del ISLR por pagar

Reserva legal (5% de 31.450=1.572,50, se presenta en el EDO de Situacin Financiera, en patrimonio)

(5.550,oo)
31.450,oo
(1.572,50)

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA (se presenta en el EDO de Situacin Financiera, en patrimonio)

29.877.50

(15% de 37.000=5.550, se presenta en el EDO de Situacin Financiera, en pasivo)

Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc.

Modelo del ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Ven-NIF).

EMPRESA NUEVACLASI, S.A.,

RIF. J-XXXXXXXX

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

Al 31 de Diciembre 20xx
Expresado en Bolvares Histricos
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DOCUMENTOS y CUENTAS POR COBRAR
Efectos por cobrar
Efectos por cobrar descontados
Cuentas por cobrar
Apartado de cobro dudoso
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
Reclamos a seguro
Cuentas por cobrar accionistas
TRIBUTOS POR COMPENSAR
Exceso del crdito fiscal
INVENTARIOS:

ACTIVOS
NOTA
2
3

40.000,oo
2.500,oo
(500,oo)
2.000,oo
(200,oo)

1.800,oo

4
600,oo
400,oo
200,oo

Inventario de mercancas al 31/12/20xx

3.000,oo
500,oo

Suministros
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Anticipos a proveedores
Alquileres prepagados

2.000,oo

6
300,oo
200,oo
49.000,oo

Total ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS:
Terreno
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
ACTIVO INTANGIBLE Y PLUSVALA:
Patente
Amortizacin acumulada patente
Plusvala
Amortizacin acumulada plusvala
INVERSIONES EN RELACIONADAS:
Bonos por Cobrar
Acciones en otras compaas
ACTIVOS BIOLGICOS
Cultivos
PROPIEDADES DE INVERSIN
Edificio (dado en arrendamiento)
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Intereses pagados por anticipado (largo plazo)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

7
10.000,oo
4.000,oo
(400,oo)

3.600,oo

8
3.000,oo
(300,oo)
2.000,oo
(200,oo)

2.700,oo
1.800,oo

9
2.000,oo
1.000,oo

10
1.400,oo

11
3.000,oo

12
500,oo
26.000,oo

75.000,oo
Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc.

Continua PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA NUEVACLASI, S.A. RIF. J-XXXXXXXX

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Balance General)
Al 31 De Diciembre De 20xx
Expresado en Bolvares histricos

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE:
OBLIGACIONES BANCARIAS
Sobregiro bancario
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar comerciales
Efectos Por Pagar comerciales
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar administradores
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ISLR por pagar (ver clculos Edo de Resultado)
OBLIGACIONES LABORALES
Sueldos por pagar
OBLIGACIONES LEGALES
IVSS retenido a empleados
OTROS PASIVOS
Anticipos de clientes
Reclamos de clientes
Intereses cobrados por anticipado
TOTAL PASIVO CORRIENTE:
PASIVO NO CORRIENTE:
OBLIGACIONES BANCARIAS (largo plazo)
Hipoteca por pagar
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR (LP)
Efectos por pagar comerciales
Dividendos por pagar
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (LP)
Cuentas por pagar accionistas
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Diferencias temporarias (dbito fiscal)
OBLIGACIONES LABORALES (LP)
Prestaciones sociales por pagar
PROVISIONES
Provisin remuneraciones al personal
OTROS PASIVOS (LP)
Reclamos de clientes
Intereses cobrados por anticipado
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE:

TOTAL PASIVOS

NOTA
13
100,oo
14
200,oo
400,oo
15
300,oo
16
5.550,oo
17
2.000,oo
18
500,oo
19
100,oo
150,oo
200,oo
9.500,oo

20
3.000,oo
21
400,oo
200,oo
22
1.000,oo
23
100,oo
24
4.000,oo
25
1.000,oo
26
600,oo
200,oo
10.500,oo
20.000,oo

Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc.

Continua PATRIMONIO NETO

EMPRESA NUEVACLASI, S.A. RIF. J-XXXXXXXX

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
Al 31 de Diciembre del 20xx
Expresado en Bolvares Histricos
Nota
27

PATRIMONIO NETO

CAPITAL SOCIAL
24.550,oo
Accionistas (complementaria)
(1.000,oo)
Total Capital Pagado
23.550,oo
Reservas Legal (ver clculos Edo de Resultado)
1.572,50
Utilidad No Distribuida (ver clculos Edo de Resultado)
29.877.50
TOTAL PATRIMONIO NETO:
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO:
----------------------------------------------------------------------------------------

55.000,oo
75.000,oo

EMPRESA NUEVACLASI, S.A RIF. J-XXXXXXXX

NOTAS REVELATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre 20xx
Expresado en Bolvares Histricos
NOTA 2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL 31/12/20XX comprende lo siguiente:
En fondo fijo de caja chica en moneda nacional
Bs. 1.000,oo
En caja principal en moneda nacional
5.000,oo
En bancos moneda nacional
30.000,oo
Inversiones negociables en Banco Rocy, moneda nacional
4.000,oo

Total: 40.000,oo

NOTA 3

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

Los Efectos por cobrar comerciales estn representados a bolvares constantes al 31/12/20xx. Existen
500,oo Bs. en efectos por cobrar descontados en el Banco Rocy, intereses 15%, vencimiento en 30 das
Efectos Cuentas por cobrar comerciales
Efectos por cobra descontados
Valor neto de los Efectos por cobrar

2.500,oo
(500,oo)
2.000,oo,

Las cuentas por cobrar comerciales estn representadas a bolvares constantes al 31/12/20xx. El
apartado de cobro dudoso es el 10% de las cuentas por cobrar.
Cuentas por cobrar comerciales
Apartado de cobro dudoso
Valor neto de las cuentas por cobrar

2.000,oo
(200,oo)
1.800,oo

Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc.