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http://ecogest.info/aix-marseille.fr / BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE – SESSION 1996
SERIE: SCIENCES ET TECHNOLOGIES TERTIAIRES
SPECIALITE : COMPTABILITÉ ET GESTION
ÉPREUVE : ETUDE DE CAS

Durée de l'épreuve: 4 heures - Coefficient: 8

Documents autorisés
Liste des comptes du plan comptable général et tables financiéres á l'exclusion de toute autre
information.

Matériel autorisé
- Une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans
imprimante et sans moyens de transmission, á l'exclusion de tout autre
élément matériel ou documentaire ( Circulaire n° 99-186 du 16
novembre 1999; BOEN n°42).
- tables financières.
- liste des comptes du plan comptable général 1999.

Document remis au candidat


Le sujet comporte 13 pages numérotées de 1/13 á 13/13.
Le sujet se présente sous la forme suivante

DOSSIER 1 - COMPTABILITÉ GENERALE (48 points)........:........................... page 02


ANNEXE 1 Piéces comptables du 17/01/2003.................................. page 03
ANNEXE 2 Extrait du journal général ...................... :....................... page 03
ANNEXE A Bordereaux de saisie (á rendre avec-la copie) ............. page 09

DOSSIER 2 - ANALYSE COMPTABLE (40 points)- ......................................... page 02


ANNEXE 3 Bilan avant répartition au 31/12/2002............................ page 04
ANNEXE 4 Pârtie 1 du Tableau de financement ............................... page 05
ANNEXE BI Tableau de calcul de la capacité d'autofinancement (á rendre avec la
copie) page 10

DOSSIER 3 - BUDGET DE TRÉSORERIE (40 points) ....................................... page 03


ANNEXE 5 Budgets du 1er trimestre 2003......................... ... ......... page 07
ANNEXE 6 Renseignements complémentaires .................................. page 07
ANNEXE C Budget de trésorerie á compléter (á rendre avec la copie) page 11
ANNEXE B2 Tableau d'analyse (á rendre avec la copie) ................... page 10

DOSSIER 4 - INFORMATIQUE DE GESTION (32 points).................................. page 03


ANNEXE 7 Schéma conceptuel des données .................................... page 08

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Sujet

Vous travaillez, en tant que stagiaire comptable, dans la Société COLLAI dont Monsieur
Dauriez est le Directeur Général. Celui-ci vous confie plusieurs dossiers á étudier.

La Société COLLAI est une société anonyme au capital de 1 000 000 €, spécialisée dans la
fabrication et la commercialisation d'appareillages électriques.
Son Directeur Général, Monsieur Dauriez, vous demande de prendre en charge certains
dossiers restés en suspens en ce mois de janvier 2003.

Le taux de TVA est de 19.6 %.


L'inventaire comptable (clôture de l'exercice) a lieu le 31 décembre de chaque année.

D O S S I E R 1 ; CO M PT AB I L I T E G E N E R A L E
Monsieur Dauriez vous communique des piéces comptables, non enregistrées á ce jour, en
ANNEXE 1 et des informations relatives aux transactions concernant ses voitures de tourisme
en ANNEXE 2.
L'amortissement est linéaire au taux de 20 %.
Travail á faire
1 - Enregistrer les pièces de l'ANNEXE 1 dans les bordereaux de saisie de l'ANNEXE
A (á rendre avec la copie).
2 - À quelles opérations les écritures de l'ANNEXE 2 correspondent-elles ? (Détailler
écriture par écriture)
3 - Justifier les calculs des écritures 4 et 5 de l'ANNEXE 2.
4 - Etablir le tableau d'amortissement du véhicule Renault acquis le 01/07/2002.
5 - Proposer l'écriture d'amortissement concernant le véhicule Renault au
31/12/2003

D O S S I E R 2 : AN A L YS E CO MPT AB L E

La Société COLLAZ, ayant réalisé des investissements importants en 2002, souhaite étudier
l'évolution de sa situation financiére pendant cet exercice.
Le chef d'entreprise vous fournit á cet effet
- le bilan comptable au 31/12/2002 (ANNEXE 3)
- le tableau de financement 2002, partie 1 (ANNEXE 4).
Travail á faire
1 - Présenter le bilan fonctionnel en grandes masses au 31/12/2002 à partir de
l'ANNEXE 3.
2 - Calculer pour 2002 le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de
roulement d'exploitation, le besoin en fonds de roulement hors exploitation
et la trésorerie nette.
3 - Commenter les résultats des calculs précédents.
4 - Définir la capacité d'autofinancement (CAF) et préciser ce qu'elle exprime.
5 - À partir des ANNEXES 3 et 4, compléter le tableau de calcul de rendre avec
la copie).la CAF donné en ANNEXE B1

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D O S S I E R 3 : B U D G E T DE T RE S O RE RI E
Pour traiter ce dossier, il faut lire l'ANNEXE 5 et l'ANNEXE 6.
Monsieur Dauriez vous confie des éléments de gestion de l'entreprise BURIX, société dont sa
femme est la gérante.
Ces éléments, qui figurent en ANNEXE 5, ont été réalisés á l'aide d'un tableur sur une feuille de
calcul qui contient
- le budget des ventes,
- le budget des achats,
- le budget des charges de production,
- le budget des investissements,
- le budget de la TVA,
- le budget des charges de personnel.
Travail á faire

1 - Compléter les budgets de l'ANNEXE C (á rendre avec la copie).


2 - Expliquer comment on peut utiliser un excédent temporaire de trésorerie.
3 - Préciser pourquoi on ne trouve pas les amortissements dans l'ANNEXE 5.
4 - Montrer, en complétant le tableau de ANNEXE B2 (á rendre avec la copie),
comment ont été établies certaines cellules de l'ANNEXE 5.

D O S S I E R 4 : S YS T E ME D' I N FO R M AT I O N
Monsieur Dauriez tient de maniére hebdomadaire, la gestion des stocks des matiéres
premiéres destinées á la production des appareils électriques.
Vous disposez du schéma conceptuel'des données en ANNEXE 7.
Travail à faire

1 - Indiquer l'identifiant des entités.


2 - Justifier la cardinalité entre l'entité ARTICLES et l'association COMPRENDRE
(0, n) et entre l'entité BONS DE SORTIE et l'association CONCERNER (1, 1),
3 - Etablir le schéma relationnel correspondant au schéma conceptuel des
données.
4 - Justifier la présence de la propriété Q-LIV (Quantité livrée) dans l'association
PORTER SUR.

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Annexe 1 : Piéces comptables du 17 janvier 2003

MARTEL Le 13/0112003 '


Facture 282-4 GROS Le 15/01/2003
Facture 109A
DOIT COLLAZ AVOIR COLLAZ
Reçue le 17./ 01/2003
Reçue le 17/01/
Document A V9604
document FA 96021
Montant Montant
Marchandises A 848,00 Rabais 10 %sur facture FV642 56,00
Remise 5 % 42,40 TVA á 19,60 % 10,98
Net commercial 805,60 Retour de 10 emballages consignés 80,00
Port forfaitaire 24,00 et repris 40 F l'un
Total HT 829,60
Net avoir en comPte 146,98
TVA á 19,60 % 162,60
Net á payer 992,20
Réglement fin de mois
Talons de chéques Piéce de caisse
NO 324345 N°324346 Piéce de caisse n° PC96028
56,68 € 2 497, 00 € Date : 17/01/2003

Ordre Ordre Essence camionnette 42 €


Facture vitrier TVA de décembre
FA96002 du
10/01/2003
Date : 17/01/2003 Date : 17101/2003

Annexe 2 : Extrait du journal général


31/05/2002
1 512 Banque 8 000,00
775 Produits des cessions des éléments d'actifs 8000,00
Véhicule Peugeot
01/07/2002
2 2182 Matériel de transport 24 000,00
512 Banque 24 000,00
Véhicule Renault
31/12/2002
3 681 D.A.P. Charges d'exploitation 1000,00
28182 Amortissement du matériel de transport 1000,00
Véhicule Peurgeot cédé
31/12/2002
4 28182 Amortissement du matériel de transport 2 800,00
675 V.C.N. des éléments d'actif cédés 9 200,00
2182 Matériel de transport 12 000,00
Véhicule Peugeot
31/12/2002
5 681 D.A.P. Charges d'exploitation 2 400,00
28182 Amortissement du matériel de transport 2 400,00
Véhicule Renault
NB . le véhicule Peugeot a été acquis le 01/04/2001
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ANNEXE «3 BILAN AVANT REPARTITION AU 31/12/2002
ACTIF Exercice N PASSIF Exercice
BRUT Amortissements NET N
et provisions (à
déduire)
A Capital souscrit non appelé C Capital 1 000 000
C A
T immobilisations Incorporelles P primes d'émission, de fusion, d'apport 16 000
I Frais d’elablissemenl 16 000 10000 6 000 I Réserves
F Frais de recherche et de développement T Réserve légale 13 000
Concessions, brevets. licences, marques. procédés 200 000 200 000 A Réserves statutaires ou contractuelles
I Fonds commercial U Réserves réglementées
M X Autres, 30 000
M Report é nouveau 1 000
O P Résultats de (exercice (bénéfice ou perte) 45 000
B immobilisations corporelles R
I Terrains 146 000 146 000 O Subventions d'investissement
L. Constructions 320 000 32 000 288 000 P Provisions réglementées
I Installations techniques. matériel et outillages industriels 182 560 32 120 150 440 R
S Autres immobisatrons 40 000 3 000 37 000 E
E S Total 1 1 105 000
immobilisations financléres P Provisions pour risques et charges 36 000
P.nt,ctpalions
Créances rattachées a des participations Total II 36 000
Autres litres immobilises D Emprunts obligataires convertibles
Piéls E Autres emprunts obligataires
Autres 10 160 10 160 T Emprunts et dettes auprés des établissement de crédit (1) 75 960
T Emprunts et dettes flnanciéres divers
E
A Total I 914 720 77 120 837 600 S Delles fournisseurs et comptes rattachés 84 920
C Stocks et en cours Dettes fiscales et sociétés 12 640
T Matières priemieres et autres approvisionnements 60 000 60 000 Autres (2) 6 720
I Produits intéermediaires et finis 225 920 14 900 210 960
F Marchandises Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Avances et acomptes versés sur commandes 22 000 22 000 R
C Créances clients et comptes rallaches 79 280 8 240 71 040 Autres dettes (3) 7 880
I Autres (1) 14 560 14 560 Produits constatés d'avance (2) 2 920
R Créances diverses (2) 16 120 16 120
C Total III 191 040
U Valeurs mobilères de placement Ecarts de conversion Passif (IV)
L. Actions propres
A Autres titres 8 120 8 120
N Disponibilités 89 880 89 880
T Charges constalees d'avance (1) 1 760 1 760
R Total Il 517 640 23 140 494 440
Charges à répartir sur plusieurs exercices (Ilr)
Primes de remboursement des obligations (IV)
Ecart de conversion Actif (V)
TOTAL GENERAL(l+Il+III+IV+V] 1 432 360 100 260 1 332 040 TOTAL GENERAL(l+Il+III+IV+] 1 332 040
(1) dont concours bancaires courants et comptes crtd de banques 28 000
(2) font partie de l’exploitation
(3) font partie du hors exploitalion
(1) font partie de l’exploitation R : Compte de régularisation
(2) font partie du hors exploitation P : Provisions pour nsques et Charges

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Annexe 4 : Tableau de financement 2002 - Partie I
EMPLOIS EXERCICE RESSOURCES EXERCICE
2001 2001
Distributions mises en paiement au cours de Capacité d'autofinancement de l'exercice... 106480.00
l'exercice ........................................................ 56 000,00
Cessions ou réductions d'éléments de l'actif
Acquisitions d'éléments immobilisé
de l'actif immobilisé : Cessions d'immobilisations
immobilisations incorporelles .................... 4 000.00- incorporelles ......................................
immobilisations corporelles ....................... 113 280,00- corporelles ......................................... 19 000.00
immobilisations financiéres ....................... 5 120.00 Cessions ou réductions d'immobilisations
financiéres ...................................
Charges á répartir sur plusieurs exercices
Réduction des capitaux propres (réduction Augmentation des capitaux propres
capital) ............... ...........................
- augmentation de capital ou apports .... 66 000.00
- augmentation des autres capitaux propres
Remboursements des dettes financiéres (b) 10 200,00 ............................................

Augmentation des dettes financiéres (b) (c) 26 000,00


TOTAL DES EMPLOIS ........................... 188 600,00
TOTAL DES RESSOURCES ............... 217 480.00
Variation du fonds de roulement net global Variation du fonds de roulement net

(ressource nette) 28 880.00global (emploi net)


(a) Montant brut transféré au cours de l'exercice.
(b) Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
(c) Hors primes de remboursement des obligations.

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Annexe 5 : Budgets du Ier trimestre 2003
A B C D
29 Budget des ventes
30 janvier février mars
31 Ventes HT 23 000,00 24 000,00 26 000,00
32 TVA 4 508,00 4 704,00 5 096,00
33 Ventes TTC 27 508,00 28 704,00 31 096,00
34
35 Budget des achats
36 janvier février mars
37 Achats HT 16 000,00 18 000,00 20 000,00
38 TVA 3 136,00 3 528,00 3 920,00
39 Achats TTC 19 136,00 21 528,00 23 920,00
40
41 Budget des charges de production
42 janvier février mars
43 Charges ht 2400,00 3000,00 3400,00
44 TVA 470,40 588,00 666,40
45 Charges TTC 2 870,40 3 588,00 4 066,40
46
47 Budget des investissements
48 janvier février mars
49 Investissements HT 10 000,00
50 TVA 1 960,00
51 Investissements TTC 11 960,00
52 77
53 Budget de la TVA
54 janvier. février mars
55 TVA collectée 4 508,00 4 704,00 5 096,00
56 TVA déductible 5 566,40 4 116,00 4 586,40
57 Crédit de TVA antérieur 0 -1 058,40 -470,40
58 TVA ä décaisser ou Crédit á reporter -1 058,40 -470,40 39,20
59
60 Budget des charges de personnel
61 janvier février mars
62 Salaires 2 000,00 2 000,00 2 000,00
63 Cotisations sociales 1000,00 1000,00 1000,00
64 Total 3 000,00 3 000,00 3 000,00

Annexe 6 : Renseignements complémentaires


1013
* L'acquisition d'une immobilisation est prévue en janvier : coùt H.T. 10 000 €, TVA 19,6 %. Son réglement aura
lieu moitié en janvier, moitié en mars.
Le financement sera assuré par un emprunt á hauteur de 6 000 € perçu en janvier, le reste par autofinancement.
L'emprunt sera remboursé par 5 annuités constantes, au taux de 10 %, la premiére échéant en janvier 2004.
* Les clients paient moitié au comptant, moitié á 30 jours. " Les fournisseurs sont payés 1/3 à 30 jours, 2/3 à 60
jours.
Les charges de production ainsi due les charges sociales sont payées le mois suivant leur engagement.

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Annexe 7 : Schéma conceptuel des données partiel

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Annexe A : Bordereaux de saisie
(á rendre complétés avec la copie) -(Ecritures du Dossier 1 - Question 1)
Journal AC ACHATS Société COLLAI

Date N°Compte Libellé N° Piéce Montant D/C

Journal BA Banque Société COLLAI

Date N°Compte Libellé N° Piéce Montant D/C

Journal CA Caisse Société COLLAI

Date N°Compte Libellé N° Piéce Montant D/C

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Annexe B1 : Tableau de calcul de la CAF à partir du résultat
(á rendre avec la copie) 121A 3
(correspond au Dossier 2 - Question 5)
ELEMENTS MONTANTS

Résultat de l'exercice 2002 .........................................


..........
+ Dotations aux amortissements et aux provisions + 63 360,00 €
- Reprises sur provisions - 11 280,00 €
+ Valeurs comptables des éléments d'actifs cédés + 28 400,00 €
- Produits des cessions d'éléments d'actif ................_.......................
...........
Montant de la CAF ………………………

Annexe B2 : Tableau d'analyse (à rendre avec la copie)


(correspond au Dossier 3 - Question 4)
Cellule S Du C* Formule de calcul s'il a lieu

B32
C32
B33
C33
C57
D57
C58
D58
B99
B101

NB : Le taux de TVA se trouve en B17.


* S : élément saisi
C : élément calculé

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Annexe C : Budget de trésorerie du ler trimestre 2003
(à rendre complété avec la copie)
(correspond au Dossier 3 - Question 1)
A B C D E

66 Budget des encaissements


67 janvier février mars Créances au31/03
68 Clients 30 150
69 Ventes janvier
70 Ventes février
71 Ventes mars
72
73
74
75 Emprunt
76 Total
77
78 Budget des décaissements
79 janvier février mars Dettes au 31/03
80 Fournisseurs 6 834,00 13 668,00
81 Achats janvier
82 Achats février
83 Achats mars
84
85
86
87 Charges de production 5 000,00
88 Salaires
89 Cotisations sociales 1 200,00
90 TVA 1 400,00
91 Emprunt
92
93 Total
94
95
96 Budget de trésorerie
97 janvier février mars
98 Solde début de mois 12 400
99 Encaissements
100 Décaissements
101 Solde fin de mois

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