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B/G
Preparado:
Preparado: SPSGO
SPSGO
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
ACTIVO
NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo (Neto)
750,000.00
750,000.00
161,581.00
161,581.00
1,638,265.50
1,638,265.50
Inventarios
1,047,945.00
1,047,945.00
Caja y Bancos
2,211,560.00
2,211,560.00
5,809,351.50
5,809,351.50
2,000,000.00
2,000,000.00
Reserva Legal
112,221.50
112,221.50
534,212.00
534,212.00
Utilidades retenidas
586,838.00
586,838.00
160,000.00
160,000.00
78,000.00
78,000.00
CORRIENTE
Gastos por anticipado
NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios
CORRIENTE
Provision para indemnizaciones
Ref.
30,055.00
30,055.00
1,041,000.00
1,041,000.00
1,267,025.00
1,267,025.00
5,809,351.50
5,809,351.50
Conclusiones: Despus de efectuar los ajustes y reclasificaciones propuestas, el Balance General de la Comercializadora del
Nororiente, S.A. presenta razonablemente la posicin financiera al 31 de diciembre de 2008.
B/G
B/G
Preparado:
Preparado: SPSGO
SPSGO
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
ACTIVO
NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo (Neto)
750,000.00
750,000.00
161,581.00
161,581.00
1,638,265.50
1,638,265.50
Inventarios
1,047,945.00
1,047,945.00
Caja y Bancos
2,211,560.00
2,211,560.00
5,809,351.50
5,809,351.50
CORRIENTE
Gastos por anticipado
Conclusiones:
Ref.
E/R
E/R
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
EACO
Revisado: EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
Ventas
4,568,930.00
Costo de ventas
2,334,287.00
2,334,287.00
2,234,643.00
2,234,643.00
Gastos de VENTAS
935,456.00
935,456.00
Gastos de Admon
512,436.00
512,436.00
1,447,892.00
1,447,892.00
786,751.00
786,751.00
Intereses ganados
10,000.00
10,000.00
Otros productos
Ganancia antes de
impuesto
26,333.00
26,333.00
1,484,225.00
1,484,225.00
305,539.00
305,539.00
53,000.00
53,000.00
252,539.00
252,539.00
534,212.00
534,212.00
4,568,930.00
Gastos de operacin
Renta Bruta
Otros ingresos y gastos
Otros productos
Gastos Financieros
Productos Varios
TOTAL D OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Ref.
c/v
c/v
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Ajustes y reclasificaciones
Saldo segn
contabilidad
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
Inventario Inicial
2,195,632.00
2,195,632.00
Compras
1,113,600.00
1,113,600.00
73,000.00
73,000.00
Inventario Disponible
3,382,232.00
3,382,232.00
Inventario Final
1,047,945.00
1,047,945.00
2,334,287.00
2,334,287.00
COSTO DE VENTAS
Ref.
AA
Preparado:
Preparado: SPSGO
SPSGO
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Caja Chica
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
20,000.00
Caja General
225,000.00
500,000.00
Depsito de ahorro
400,000.00
Depsitos Monetarios
227,607.00
838,953.00
300,000.00
Depsito de ahorro
250,000.00
Depsitos Monetarios
288,953.00
Total
2,211,560.00
Ref.
8.75
19,991.25
A-1
10,068.97
275,818.97
A-2
44,325.00
1,083,282.00
A-3
26,575.00
98,307.50
767,220.50
87,462.94
152,710.22
2,146,312.72
60,887.94
1,127,607.00
Saldos segn
auditora
A-4
A-1
A-1
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
EACO
Revisado: EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
I. EFECTIVO
Billetes
Denominacin
Monedas
Cantidad
Valor
Denominacin
Cantidad
Valor
100.00
98
9,800.00
1.00
70
70.00
50.00
36
1,800.00
0.50
105
52.50
20.00
25
500.00
0.25
129
32.25
10.00
38
380.00
0.10
54
5.40
5.00
60
300.00
0.05
15
0.75
1.00
9.00
0.01
10
Sub-total
12,789.00
0.10
Sub-total
161.00
II. DOCUMENTOS
Descripcin
Distribuidora La Paz
Sub-total
Docto.
Factura
Nmero
251,152
Fecha
23/12/200
Valor
7,041.25
7,041.25
Total efectivo
12,950.00
Total documentos
7,041.25
Total Arqueo
19,991.25
20,000.00
Faltante / Sobrante
8.75
SALVAGUARDA: Se hace constar que todo el arqueo se efectu en presencia de la encargada srita. Jackeline Margarita
Lpez Ardn, encargada del fondo de caja chica, y que tanto el efectivo como los documentos fueron devueltos a su
entera satisfaccin. El total del arqueo de caja chica fue de dose mil novecientos cincuenta quetzales exacos en
efectivo, siete mil cuarenta y uno con 25/100 en documentos y un faltante de ocho con 75/100 centavos
Observacin:
Se detect que los documentos que amparan los gastos pagados con los fondos de caja chica son autorizados por
gerente, As mismo no existe un monto lmite para los gastos que se efectan con dicho fondo, debido a que no existe
reglamento de fondo de caja chica.
FIRMA AUDITOR
A-2
A-2
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
I. EFECTIVO
Billetes
Denominacin
Cantidad
Monedas
Valor
Denominacin
Cantidad
Valor
100.00
1.00
50.00
0.50
20.00
0.25
10.00
0.10
5.00
0.05
1.00
0.01
Sub-total
Sub-total
II. DOCUMENTOS
Descripcin
Docto.
Nmero
Cheque
Deposito de Venta
Boleta de
Deposito
12543655
1/5/2009
Deposito de Venta
Boleta de
Deposito
12545983
1/5/2009
Sub-total
1,223
Fecha
Abono de Cliente
12/12/2008
Valor
25,000.00
150,750.00
100,000.00
275,750.00
Total efectivo
Total documentos
275,750.00
Total Arqueo
275,750.00
285,818.97
Faltante / Sobrante
10,068.97
SALVAGUARDA: Se hace constar que todo el arqueo se efectu en presencia de la encargada Sra. Karla Maria Argueta
Cordn, encargada del fondo de caja general, y que tanto el efectivo como los documentos fueron devueltos a su entera
satisfaccin. El total del arqueo de caja general fue de doscientos ochenta y cinco mil ochocientos con 97/100 en
documentos y un faltante de diez mil sesenta y ocho quetzales con 97/100
Observacin:
Se detecto que el faltanta de caja general se debe a que se hizo una venta en dolares el da 31 de dicimbre del ao 2008
tomando como base el tipo de cambio de Q. 7.25 por dlar cuando segn el informe de BANGUAT el tipo de cambio se
situaba en Q. 7.98 por un dolar, haciendo un faltante de Q. 10,068.97 el cual se cargara a la cuenta de la encargada del
fonco de caja general.
FIRMA AUDITOR
A-3
A-3
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Entidad:
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Banco de Oriente
Cuenta Cheques:
Descripcin
Banco
Empresa
1,127,607.00
Fecha
12/29/2008
6/15/2008
Valor
35,750.00
5,000.00
40,750.00
3,575.00
1,083,282.00
Ref.
A-4
A-4
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Entidad:
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
BANCO CHIQUIMULJA
Cuenta Cheques:
Descripcin
Banco
1-245595-2
Empresa
838,953.00
Fecha
12/30/2009
Valor
55,100.00
55,100.00
55,100.00
35,525.00
157.50
7,525.00
43,207.50
1,575.00
25,000.00
26,575.00
767,220.50
Ref.
BB
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
Clientes
918,551.25
918,551.25
Iva Credito
193,500.00
193,500.00
78,750.00
78,750.00
30,055.00
30,055.00
Cas Relacionadas
351,733.50
351,733.50
Funcionarios y Empleados
125,785.75
125,785.75
1,698,375.50
1,698,375.50
TOTAL
Conclusiones:
Ref.
B-1
B-1
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Categoria
Das
Porcentaje de Integrain %
Compaas
INTEGRACION DE CLIENTES
SEGN CATEGORIA
30 Das
0.40
A
60 Das
90 Das
0.25
0.20
Conclusin:
TOTAL
Ref.
120 Das
0.15
D
1.00
B-2
B-2
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Categoria
Compaas
Das
Porcentaje de Integrain %
INTEGRACION DE CLIENTES
SEGN CATEGORIA
A
30 Das
60 Das
90 Das
15.00
7.00
20.00
TOTAL
D
120 Das
3.00
45.00
Conclusin:
Ref.
B-3
B-3
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
16/01/2009
16/01/2009
De nuestra consideracin:
Nuestros auditores, Ramos Marcos & Asociados, estn practicando la revisin de nuestros
estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.
Por tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismo, la siguiente
informacin:
1) El Saldo de su cuenta en nuestros registros contables al 31-12-2008 es de Q.183,710.00
2) Adjuntamos a la misma el detalle o integracin del saldo arriba indicado para su verificacin.
Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, les saludamos cordialmente.
De nuestra consideracin:
Nuestros auditores, Reyes Menjvar & Asociados, estn practicando la revisin de nuestros
estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.
Por tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismo, la siguiente
informacin:
1) El Saldo de su cuenta en nuestros registros contables al 31-12-2008 es de Q.28,000.00
2) Adjuntamos a la misma el detalle o integracin del saldo arriba indicado para su verificacin.
Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, les saludamos cordialmente.
REYES MENJVAR Y
ASOCIADOS
13 calle 6-25 zona 12
Finca el Zapotillo
Chiquimula
B-3B-311
COMPAA A
8 CALLE 5-40 ZONA 10, GUATEMALA
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
16/01/2009
16/01/2009
Seores Auditores
Ramos Marcos & Asociados
13 calle 6-25, zona 12
Finca el Zapotillo, Chiquimula
Cordialmente,
Seores Auditores
Reyes Menjvar & Asociados
13 calle 6-25, zona 12
Finca el Zapotillo, Chiquimula
B-5
Cordialmente,
B-4
B-4
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
16/01/2009
16/01/2009
De nuestra consideracin:
Nuestros auditores, Ramos Marcos & Asociados, estn practicando la revisin de nuestros estados
financieros al 31 de Diciembre de 2008.
Por tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismo, la siguiente informacin:
1) El Saldo de su cuenta en nuestros registros contables al 31-12-2008 es de Q.137,782.69
2) Adjuntamos a la misma el detalle o integracin del saldo arriba indicado para su verificacin.
Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, les saludamos cordialmente.
De nuestra consideracin:
Nuestros auditores, Reyes Menjvar & Asociados, estn practicando la revisin de nuestros estados
financieros al 31 de Diciembre de 2008.
Por tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismo, la siguiente informacin:
1) El Saldo de su cuenta en nuestros registros contables al 31-12-2008 es de Q.28,000.00
2) Adjuntamos a la misma el detalle o integracin del saldo arriba indicado para su verificacin.
Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, les saludamos cordialmente.
REYES MENJVAR Y
ASOCIADOS
13 calle 6-25 zona 12
Finca el Zapotillo
Chiquimula
COMPAA B
CONFIRMACION DE SALDOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
B-4B-411
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
16/01/2009
16/01/2009
Seores Auditores
Ramos Marcos & Asociados
13 calle 6-25, zona 12
Finca el Zapotillo, Chiquimula
Cordialmente,
Seores Auditores
Reyes Menjvar & Asociados
13 calle 6-25, zona 12
Finca el Zapotillo, Chiquimula
B-5
Cordialmente,
B-5
B-5
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
16/01/2009
16/01/2009
De nuestra consideracin:
Nuestros auditores, Ramos Marcos & Asociados, estn practicando la revisin de nuestros
estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.
Por tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismo, la siguiente
informacin:
1) El Saldo de su cuenta en nuestros registros contables al 31-12-2008 es de Q.15,950.00
2) Adjuntamos a la misma el detalle o integracin del saldo arriba indicado para su verificacin.
Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, les saludamos cordialmente.
B-6
B-6
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
16/01/2009
16/01/2009
De nuestra consideracin:
Nuestros auditores, Ramos Marcos & Asociados, estn practicando la revisin de nuestros
estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.
Por tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismo, la siguiente
informacin:
1) El Saldo de su cuenta en nuestros registros contables al 31-12-2008 es de Q.27,556.54
2) Adjuntamos a la misma el detalle o integracin del saldo arriba indicado para su verificacin.
Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, les saludamos cordialmente.
B-7
B-7
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
No.
4
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
18/01/2009
Fecha:
18/01/2009
VALOR
100
918,551.25
Ref.
Circularizado
Resultado circularizado
No respondieron
83
762,397.54
66.13
B-3
Inconforme
17
156,153.71
33.87
B-4
B-8
B-8
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Cuentas
Iva Credito
TOTAL
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
193,500.00
193,500.00
193,500.00
193,500.00
Conclusiones:
El Saldo de iva Credito se esta registrodo razonablemente
______________________________
Ramos Marcos y Asociados
Ref.
CC
EMPLEADOS
Gastos Anticipos a Empleados
Total
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
17/01/2009
Fecha:
17/01/2009
125,785.75
Ref.
125,785.75
125,785.75
Conclusin:
C-1
C-1
C-1
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Empleados
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
Prestamos
16/01/2009
16/01/2009
EACO
EACO
18/01/2009
18/01/2009
DescuentosTOTAL DE LA DEUDA
Gerente 1
25,000.00
25,000.00
Gerente
50,000.00
50,000.00
Varios Empleados
50,000.00
50,000.00
Anticipo S/Sueldo
785.85
785.85
125,785.85
125,785.85
TOAL ADEUDADO
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
18/01/2009
Fecha:
18/01/2009
EMPLEADOS
Gastos Anticipos por Anticipados
Total
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
161,581.00
161,581.00
Saldos segn
auditora
40,000.00
121,581.00
40,000.00
121,581.00
Conclusin:
El saldo registrado en Gastos Anticipos no emiten factura por elquiler que es de 10,000.00
D
D
Ref.
D-1
D-1
D-1
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
18/01/2009
Fecha:
18/01/2009
CUENTA
Seguros Vencidos
Alquileres
Total
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
10,000.00
10,000.00
50,000.00
60,000.00
Saldos segn
auditora
40,000.00
10,000.00
40,000.00
20,000.00
Conclusin:
Ref.
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
18/01/2009
Fecha:
18/01/2009
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
60,000.00
60,000.00
D-2
D-2
Ref.
Conclusin:
Se determin que los saldos estn presentados razonablemente mediante la inspeccin documental de
los anticipos sobre compras se debe re reclasificar.
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
18/01/2009
Fecha:
18/01/2009
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Cdigo
Cuentas
Total
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
6,331.00
6,331.00
6,331.00
6,331.00
Conclusin:
Se reviso utilies y accesorios de limpieza se deben de liquidar como gastos del periodo.
Saldos segn
auditora
D-3
D-3
Ref.
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
19/01/2009
Fecha:
19/01/2009
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cdigo
Cuentas
Inventarios
Saldo segn
contabilidad
1,047,945.00
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
6,850.00
EE
Saldos segn
auditora
Ref.
1,041,095.00
E-1
Conclusin:
Se efectu una inspeccin y conteo fsico del inventario,el cual registra que su valor neto realizable.
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
19/01/2009
Fecha:
19/01/2009
Cdigo
Tallas
Unidad en
Pares
30
20
15
20
10
30
12
50
10
25
5
30
20
12
12
1
Costo
Unitario
4,500.00
3,500.00
3,100.00
975.00
2,400.00
500.00
3,000.00
2,200.00
4,725.00
4,650.00
5,100.00
2,780.00
3,000.00
6,300.00
2,000.00
105,220.00
Saldo segn
contabilidad
Verificacion
Fisca
135,000.00
70,000.00
46,500.00
19,500.00
24,000.00
15,000.00
36,000.00
110,000.00
47,250.00
116,250.00
25,500.00
83,400.00
60,000.00
75,600.00
24,000.00
105,220.00
993,220.00
30
20
15
20
10
30
12
45
10
23
5
30
20
12
12
1
Costo
Unitaria
4,500.00
3,500.00
3,100.00
975.00
2,400.00
500.00
3,000.00
2,200.00
4,725.00
4,650.00
5,100.00
2,780.00
3,000.00
6,300.00
2,000.00
105,220.00
Conclusin:
Se realizo conteo fisico d inventario encontrando falta de dos camaras el movidito y un total de 45 camaras digitales te cache
Saldos segn
auditora
135,000.00
70,000.00
46,500.00
19,500.00
24,000.00
15,000.00
36,000.00
99,000.00
47,250.00
106,950.00
25,500.00
83,400.00
60,000.00
75,600.00
24,000.00
105,220.00
972,920.00
CA-1.1
CA-1.1
11
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Cdigo
217/1
217/2
217/3
Talla
36
37
38
258
349
285
892
Costo Unitario
11.12
11.12
11.12
Saldos segn
auditora
2,868.96
3,880.88
3,169.20
9,919.04
Ref.
CA-1.1
Conclusin:
Se revis la existencia fsica del inventarios y se corrobor contra facturas su existencia, adems se verific fsicamente que estos estuvieran
ingresados a bodega y se pudo observar que los inventarios no estaban valuados correctamente por lo cual se sugiere el ajuste No. XXXX
CA-1.1
CA-1.1
22
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Talla
225/1
36
11
12.42
136.62
225/2
37
12.42
62.10
225/3
38
12.42
86.94
Cdigo
Costo Unitario
23
Saldos segn
auditora
285.66
Ref.
CA-1.1
Conclusin:
Se revis la existencia fsica del inventarios y se corrobor contra facturas su existencia, adems se verific fsicamente que estos estuvieran
ingresados a bodega y se pudo observar que los inventarios no estaban valuados correctamente por lo cual se sugiere el ajuste No. XXXX.
CA-1.2
CA-1.2
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Cdigo
Tallas
Unidad en
Pares
Costo
Unitario
Saldo segn
auditora
301
42-44
4321
21.19
91,571.06
304
39
984
21.19
20,852.14
306
38-39
31
16.18
501.63
307
39-40
12
28.29
339.51
308
28-32
1286
9.19
11,817.18
310
36-38
3322
9.82
32,619.05
314
40-42
2986
22.29
66,554.95
CA-1.2/2
321
40-42
2341
23.99
56,158.48
CA-1.2/3
280,414.02
CA-1.1
Ref.
CA-1.2/1
Conclusin:
El saldo de la cuenta inventarios calzado para caballero presenta razonable el saldo de la misma.
CA-1.2
CA-1.2
11
Cdigo
Talla
Costo Unitario
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Saldos segn
auditora
Ref.
301/1
42
1517
21.1921
32,148.42
301/2
43
1550
21.1921
32,847.76
301/3
44
1254
21.1921
26,574.89
4321
91,571.06
CA-1.2
Conclusin:
Se revis la existencia fsica del inventarios y se corrobor contra facturas su existencia, adems se verific fsicamente que estos estuvieran
ingresados a bodega.
CA-1.2
CA-1.2
22
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Talla
314/1
40
1102
22.289
24,562.48
314/2
41
940
22.289
20,951.66
314/3
42
944
22.289
21,040.82
Cdigo
Costo Unitario
Saldos segn
auditora
Ref.
2986
66,554.95
CA-1.2
Conclusin:
Se revis la existencia fsica del inventarios y se corrobor contra facturas su existencia, adems se verific fsicamente que estos estuvieran
ingresados a bodega.
CA-1.2
CA-1.2
33
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Talla
321/1
40
791
23.9891
18,975.38
321/2
41
791
23.9891
18,975.38
321/3
42
759
23.9891
18,207.73
Cdigo
2341
Costo Unitario
Saldos segn
auditora
56,158.48
Ref.
CA-1.2
Conclusin:
Se revis la existencia fsica del inventarios y se corrobor contra facturas su existencia, adems se verific fsicamente que estos estuvieran
ingresados a bodega.
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Cdigo
Tallas
Unidad en
Pares
Costo
Unitario
Saldo segn
contabilidad
101
17-20
4320
2.66
28,756.08
102
21-24
3182
8.22
26,159.22
26,159.22
105
24-28
2122
8.69
18,431.69
18,431.69
106
26
2992
7.26
21,728.20
21,728.20
95,075.20
Conclusin:
Ajustes
Contables
(17,280.00)
(17,280.00)
Saldos segn
auditora
11,476.08
77,795.20
El saldo de la cuenta inventarios calzado para nio no presenta razonable el saldo de la misma por lo cual se recomienda los ajustes XXXXXXXXXX .
CA-1.3
CA-1.3
11
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Cdigo
Talla
101/1
17
1024
2.6565
2,720.26
101/2
18
1054
2.6565
2,799.95
101/3
19
1245
2.6565
3,307.34
101/4
20
997
2.6565
2,648.53
4320
Costo Unitario
Saldos segn
auditora
11,476.08
Ref.
CA-1.3
Conclusin:
Se revis la existencia fsica del inventarios y se corrobor contra facturas su existencia, adems se verific fsicamente que estos estuvieran
ingresados a bodega.
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Costo
Unitario
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Saldos segn
auditora
Tamao
Unidad en Pares
Pequeo
3223
0.26
844.75
844.75
Pequeo
7829
0.26
2,051.20
2,051.20
Pequeo
8998
0.26
2,337.68
2,337.68
Mediano
6420
0.27
1,746.88
1,746.88
Mediano
8320
0.27
2,263.04
2,263.04
Mediano
0.27
Debe
Haber
Mediano
13428
0.32
4,310.39
4,310.39
Grande
27036
0.32
8,646.11
8,646.11
22,200.05
Conclusin:
El saldo de la cuenta inventarios cintas para calzado presenta razonable el saldo de la misma.
22,200.05
CA-2
CA-2
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Proveedor
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
Coquimbo Internacional
9,685.00
9,685.00
Bracos Corporacin
8,815.00
8,815.00
18,500.00
18,500.00
Conclusin:
El saldo de mercaderas en trnsito presenta razonable el saldo de la misma.
CA-3
CA-3
No Estudiar en Vacaciones, S. A.
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Ref.
CA
CA-3
CA-3
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Saldo segn
contabilidad
Saldos segn
auditora
707,688.00
707,688.00
Compras
809,332.00
809,332.00
45,320.00
45,320.00
9,820.00
9,820.00
Compras Netas
844,832.00
844,832.00
Total mercadera
1,552,520.00
1,552,520.00
Cdigo
Inventario Final
Costo de ventas
628,520.00
Ref.
CA-3.1
CA-3.2
#REF!
924,000.00 #REF!
CA-3
Conclusin:
CA-3.1
CA-3.1
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Trimestre
22,189
Compras
Netas
s/contabilida
d
184,910.00
5,584.00
31,193
259,942.00
177,587.00
3,267.00
20,918
174,320.00
181,309.00
969.00
809,332.00
9,820.00
Compras
Enero-febrero
184,910.00
Marzo-abril
265,526.00
Mayo-junio
Julio-agosto
Inventario Final
Devoluciones
sobre
compras
IVA
180,340.00
74,300.64
799,512.00
Conclusin:
CA-3.1
CA-3.1
11
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
No.
Documento
58
Orden de compra
Monto
36,874.00
Des. Y Reb
sobre ventas
737.48
Saldo
Auditora
36,136.52
Ref.
Ref.
CA-3.1/1
59
Orden de compra
34,654.00
693.08
33,960.92
60
Requisicin
45,310.00
1,044.71
44,265.29
61
62
Requisicin
Requisicin
43,541.00
38,845.00
1,005.79
776.90
42,535.21
38,068.10
63
Orden de compra
32,841.00
656.82
32,184.18
64
Orden de compra
33,461.00
669.22
32,791.78
265,526.00
5,584.00
259,942.00
CA-3.1
CA3.1
Conclusin:
Se revisaron la documentacin correspondiente a las compras y se verific que los registros contables estuvieran ingresados
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
19/01/2009
Fecha:
19/01/2009
E-1
E-1
Ref.
CA-1.3
CA-1.3
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Ref.
CA-1.3/1
CA-1.3
CA-1.4
CA-1.4
Preparado:
Preparado: GSVR
GSVR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
07-11-2006
Fecha:
07-11-2006
Ref.
CA-1.4
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Adiciones
Bajas
Saldo segn
contabilidad
31/12006
Tanques
678,778.00
678,778.00
Tuberas
314,280.00
314,280.00
Maquinaria y equipo
579,969.00
240,691.00
Edificios y construcciones
436,166.00
294,643.00
730,809.00
Mobiliario y equipo
477,468.00
6,117.00
483,585.00
2,486,661.00
541,451.00
Total costo
Terrenos
76,475.00
76,475.00
51,758.00
744,185.00
2,951,637.00
51,758.00
3,003,395.00
Depreciaciones
Acumuladas
Tanques
499,064.00
8,933.00
507,997.00
Tuberas
257,460.00
33,008.00
290,468.00
Maquinaria y equipo
609,454.00
4,466.00
Edificios y construcciones
405,919.00
2,520.00
408,439.00
Mobiliario y equipo
319,875.00
12,843.00
332,718.00
2,091,772.00
61,770.00
Totales
Saldo Propiedad Planta y Equipo
60,141.00
60,141.00
553,779.00
2,093,401.00
909,994.00
Comentario:
Se determin que la empresa no cuenta con un registro auxiliar de propiedad planta y equipo que permita
Los saldos no estn presentados razonablemente, debido a que la compaa por un error al utilizar inform
de contabilizar la depreciacin anual, en perodos anteriores, el importe de depreciacin acumulada est
efectuar el ajuste correspondiente en el perodo actual, afectando utilidades retenidas.
EE
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
Ref.
678,778.00
E-1
314,280.00
E-1
744,185.00
E-1
730,809.00
E-1
483,585.00
E-1
2,951,637.00
E-1
51,758.00
3,003,395.00
465,664.00
42,333.00
266,262.00
24,206.00
E-1
319,144.00
234,635.00
E-1
153,620.00
254,819.00
E-1
222,016.00
110,702.00
E-1
1,426,706.00
666,695.00
2,336,700.00
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Costo
Adiciones
Bajas
Vida til
Tanques
678,778.00
60
Tuberas
314,280.00
60
Maquinaria y equipo
579,969.00
10
10
10
240,691.00
(76,475.00)
Total maquinaria
Edificios y construcciones
436,166.00
294,643.00
10
10
Total edificios
Mobiliario y equipo
477,468.00
10
6,117.00
10
Total general
Comentarios:
Se verifico la documentacin que ampara las adiciones de propiedad planta y equipo durante el perodo qu
Se observaron fsicamente los bienes que integran cada cada rubro de propiedad planta y equipo.
E-1
E-1
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Depreciaci
Consumidos
n Gasto
Depreciaci
n
Acumulada
Saldo
3.741997
11,313.00
42,333.00
636,445.00
4.621166
5,238.00
24,206.00
290,074.00
4.182134
1.000000
4.182134
57,997.00
24,069.00
7,648.00
242,551.00
24,069.00
31,985.00
337,418.00
216,622.00
-44,490.00
234,635.00
5.166667
1.000000
43,617.00
29,464.00
225,355.00
29,464.00
254,819.00
2.305702
47,747.00
110,090.00
1.000000
612.00
612.00
110,702.00
509,550.00
210,811.00
265,179.00
475,990.00
367,378.00
5,505.00
372,883.00
2,284,942.00
51,758.00
###
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TANQUES
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Tanques de asero inoxidable
Tuberas de asero inoxidable
Cantidad
Capadidad
10
5
2,500 toneladas
Preparado:
Preparado:
AJSC
AJSC
Fecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Revisado:
Revisado:
NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-1006-102007
2007
E-2
Preparado:
Preparado: E-2
AJSC
AJSC
Fecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Revisado:
Revisado:
NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-1006-102007
2007
Ref
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Cantidad
Cadenas de Transmisin
Gruas para ensilar productos agrcolas
pesadoras para productos agrcolas
3
5
5
Equipos ensiladores
Mquinas agrcolas autimticas para vaciar saco
Vlvulas para silos agrcolas
10
5
6
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
E-3
E-3
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Edificios
Construcciones
Cantidad
2
2
Comentarios:
Se evaluaron los edificos y las contrucciones y se observ que
la empresa est construyendo porque va incrementar el rea
de carga y descarga para el almacenamiento.
E-4
E-4
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
E-4
E-4
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE COMPUTO
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Cantidad
Escritorios Ejecutivos
Sillas ejecutivas
Equipos de computacin con sus respectivos escritori
5
10
15
Archivos de metal
Cajas fuertes
Enfriador y calentador de agua (para oficina)
10
3
2
Escritorios de Cristal
Mquina sumadora electrnica
Mesa de juntas de madera
5
2
3
Comentarios:
Se evaluaron los edificos y las contrucciones, y se observ que la
empresa esta construyendo con la idea de ampliar el servicio de
almacenamiento
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
E-5
E-5
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Cantidad
E-6
E-6
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Otros activos
61,234.00
61,234.00
-
Total
61,234.00
61,234.00
Conclusin:
Se determin que el saldo de la cuenta otros activos es razonable, segn la inspeccin fsica que se
realiz en los tanques de azcar, estableciendo que su importe en libros (costo histrico) es menor que
su valor neto de realizacin.
FF
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Ref.
F-1
Compaa Ejemplo, S. A.
CLCULO Y VERIFICACIN FSICA DE OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcin
Cantidad en toneladas
1,600.00
F1
F1
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Costo por
tonelada
38.27
Total
61,232.00
Comentario:
Corresponde a la compra y existencia de toneladas mtricas de azcar, dentro de los
tanques, estas toneladas estn registradas al costo de adquisicin, y la compaa las utiliza
como reservas para evitar que se deterioren los mismos.
007
2007
Fecha:
Fecha:
007
2007
F1
F1
G
G
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Preparado:
Preparado: KBC
KBC
Fecha:
23-09-2007
Fecha:
23-09-2007
Revisado:
Revisado: NPM
NPM
Fecha:
23-09-2007
Fecha:
23-09-2007
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
77,456.00
Total
77,456.00
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Saldos segn
auditora
Haber
Ref.
77,456.00
G-1
77,456.00
G-1
Observaciones: La cuenta seguros pagados por anticipado se encuentra dentro del rubro "otras cuentas por cobrar"
en los estados financieros. Se recomienda que dicha cuentas por ser un cargo diferido, se presente en un rengln
separado de las cuentas por cobrar en los estados financieros.
G
G -- 11
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Preparado:
Preparado: KBC
KBC
Fecha:
23-09-2007
Fecha:
23-09-2007
Revisado:
Revisado: NPM
NPM
Fecha:
23-09-2007
Fecha:
23-09-2007
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
VIGENCIA
12 Meses
Cuota anual
77,456.00
Importe mensual
6,455
Importe del
gasto
(consumido)
Anticipado
Ref.
77,456.00
77,456.00
77,456.00
Diferencia
Observaciones: La cuenta seguros pagados por anticipado se encuentra dentro del rubro "otras cuentas por cobrar"
en los estados financieros. Se recomienda que dicha cuentas por ser un cargo diferido, se presente en un rengln
separado de las cuentas por cobrar en los estados financieros.
BB
BB
BB
BB
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
Preparado:
Preparado: SIHT
SIHT
Fecha:
08-11-2006
Fecha:
08-11-2006
Revisado:
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
08-11-2006
Fecha:
08-11-2006
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
670,420.00
670,420.00
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
10-10-2007
Fecha:
10-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Saldos segn
auditora
670,420.00
-
Ref.
BB-1
670,420.00
Comentario:
Se efectuaron los clculos correspondientes y confirmaciones de saldos de los rubros que integran las cuentas por pagar. Se
revisaron las correspondientes facturas por servicios prestados, para determinar el importe de ISR por pagar y el importe de
Impuesto al Valor Agregado que debe enterarse a las cajas fiscales.
BB-1
BB-1
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
10-2007
Fecha:
10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos
segn
auditora
Ref.
Proveedores locales
282316.00
282316.00
BB-1-1
225997.00
85190.00
29591.00
225997.00
BB-1-2
BB-2
47326.00
670,420.00
85190.00
29591.00
47326.00
BB - 5
670420.00
BB - 2
Comentario:
Se comprob que los pasivos representan obligaciones reales por la compra de productos, prestaciones
laborales e impuestos por pagar.
Conclusin:
Se examin y determin que los saldos que integran las cuentas por pagar son razonables.
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE PROVEEDORES LOCALES
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
11-10-2007
Fecha:
11-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
11-10-2007
Fecha:
11-10-2007
Al 31 de diciembre de 2006
Do
cu
m
en
to
ve
rifi
Fa
ca
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br
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ee do
do c/
es
r
t.
de
ct
a.
BB-1-1
BB-1-1
Proveedor
Fecha
Factura
Monto
COMPUCENTER, S. A.
10/9/2006
223131
15,824.50
10/9/2006
4591
70,884.36
TUBOSIN, S. A.
###
223297
92,187.50
###
AF-132
51,289.64
###
ZA-8977
52,130.00
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
282,316.00
Comentario:
Se verific la autenticidad de los documentos que amparan el rubro de proveedores locales, realizando las confirmaciones
respectivas.
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE PROVEEDORES DEL EXTERIOR
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
11-10-2007
Fecha:
11-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Al 31 de diciembre de 2006
Do
c
um
en
to
ve
rifi
Fa
ca
c
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r
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ct
a.
BB-1-2
BB-1-2
Proveedor
Fecha
Factura
Monto
ABESC, S.A.
###
5978
100,000.00
WEIDNER
###
12360
125,997.00
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
225,997.00
Comentario:
Se verific la autenticidad de los documentos que amparan el rubro de proveedores del exterior, y se realizaron las confirmaciones
de saldos respectivas.
Las confirmaciones de saldos se realizaron por telfono, de la emprera ABESC,S.A. nos comunicamos con la Seorita, Jeenny
Mcfee Gerente de ventas.
La empresa WEIDNER, se comunic con nosotros el Seor Jhonn Marker, Gerente General de la Compaa
BB-1-3
BB-1-3
Compaa Ejemplo, S. A.
CDULA ANALTICA DE IMPUESTOS POR PAGAR
Preparado:
Preparado: KBC
KBC
Fecha:
23-09-2007
Fecha:
23-09-2007
Revisado:
Revisado: NPM
NPM
Fecha:
23-09-2007
Fecha:
23-09-2007
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Compras
Maquinaria y equipo
Monto
IVA Crdito
240,691.00
28,882.92
38,940.00
4,672.80
Materiales de construccin
294,643.00
35,357.16
Servicios de mantenimient
282,316.00
33,877.92
6,117.00
734.04
Servicios de reparacin
28,871.50
3,464.58
Seguros
77,456.00
9,294.72
969,034.50
116,284.14
Inventarios
Mobiliario y equipo
IVA DEBITO
59257.1
ISR * PAGAR
Ventas
Dev. y reb
IVA Dbito
1,185,142.00
142,217.04
142,217.04
(25,932.90)
-59257.1
TOTAL
85,190.00
El saldo de la cuenta impuestos por pagar est presentada razonablemente. Se verific los documentos
formales que respaldan las compras y ventas (facturas de compra y venta), para efectuar el clculo
correspondiente.
BB-1-3-1
BB-1-3-1
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Ref.
1185142 x 5%
Diferencia
59,257.10
E/R
85,190.00
E/R N13
25,932.90
Compaa Elemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR
Al 31 de agosto de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
BB-1-4
BB-1-4
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
6,700.00
5,645.00
7,629.00
6,700.00
5,645.00
7,629.00
Bono 14
9,617.00
9,617.00
29,591.00
29,591.00
Ref.
Conclusin:
Se examin y determin que los saldos que integran el rubro de prestacions laborales por pagar son
razonables.
BB-1-5
BB
BB-1-5
BB
Preparado:
AJSC
Preparado:
Preparado:
AJSC
Preparado: SIHT
SIHT
Fecha:
10-10-2007
Fecha:
08-11-2006
Fecha:
10-10-2007
Fecha:
08-11-2006
Revisado:
NEPM
Revisado:
Revisado:
NEPM
Revisado: LHLR
LHLR
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
08-11-2006
06-10-2007
Fecha:
08-11-2006
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos segn
auditora
47,326.00
47,326.00
47,326.00
47,326.00
Comentario:
Se analiz las partidas que integran las a otras cuentas por pagar y se determin que son razonables.
Ref.
BB-1
BB-1-5
BB
BB-1-5
BB
Compaa Elemplo, S. A.
CEDULA ANALTICA DE CUESTAS POR PAGAR A EMPRESAS RELACIONADAS
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
06-10-2007
Fecha:
06-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPMFecha:
Fecha:
06-10-2007
06-10-2007
Al 31 de agosto de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Relacionada X, S. A.
BB-2
BB-2
Saldos segn
auditora
83,244.00
83,244.00
83,244.00
83,244.00
Ref.
BB-2-1
Conclusin:
Se realiz una confirmacin del saldo de la cuenta y se determin que el saldo de la misma es razonable y est vigente
desde el 12 de diciembre por la compra de materiales de construccin. El pago deber efecturse el 12 de marzo (90 das
de plazo, sin intereses).
Compaa Ejemplo, S. A.
CUENTAS POR PAGAR A EMPRESAS RELACIONADAS
PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
Al 31 de agosto de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
BB-2-1
BB-2-1
Preparado:
Preparado: AJSC
AJSC
Fecha:
11-10-2007
Fecha:
11-10-2007
Revisado:
Revisado: NEPM
NEPM
Fecha:
11-10-2007
Fecha:
11-10-2007
Examinamos las cuentas por pagar relacionadas, por lo que enviamos una carta de confirmacin a la empresa
Relacionada X, S.A. en la cual nos confirma que el saldo es de 83,244.00
11,025.70 $
7.55
Total
83,244.04
Conclusin:
Se realiz un confirmacin del saldo de la cuenta y se determin que el saldo de la misma es razonable.
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE DIVIDENDOS POR PAGAR
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
129,150.00
Haber
###
129,150.00
Conclusin:
El saldo de la cuenta diviendos por pagar est presentado razonablemente. Se recomienda definir mejo
CC
CC
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Saldos segn
auditora
Ref.
129,150.00
129,150.00
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE DIVIDENDOS POR PAGAR
Preparado:
Preparado:
Fecha:
Fecha:
Revisado:
Revisado:
Fecha:
Fecha:
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
129,150.00
129,150.00
Conclusin:
El saldo de la cuenta diviendos por pagar est presentado razonablemente. Se recomienda que defin
pago o capitalizacin de los mismos.
CC-1
CC-1
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Saldos segn
auditora
Ref.
129,150.00
129,150.00
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
145,435.00
145,435.00
Conclusin:
El saldo de la provisin para indemnizaciones est presentado razonablemente. Se efectu clculo globa
verificar que la provisin creada es adecuada para cumplir con las responsabilidades laborales en que p
como consecuencia de sucesos pasados.
DD
DD
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
16-09-2007
Fecha:
16-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
16-09-2007
Fecha:
16-09-2007
stes y reclasificaciones
Saldos segn
auditora
Haber
145,435.00
Ref.
DD-1
145,435.00
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
110,531.00
34,904.00
145,435.00
Ajustes y reclasificaciones
Debe
DD-1
DD-1
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
16-09-2007
Fecha:
16-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
16-09-2007
Fecha:
16-09-2007
stes y reclasificaciones
Saldos segn
auditora
Haber
110,531.00
34,904.00
145,435.00
Ref.
DD
X-3-2
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
300,000.00
300,000.00
Conclusin:
EE
EE
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
stes y reclasificaciones
zonablemente.
Saldos segn
auditora
Haber
300,000.00
-
300,000.00
Ref.
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE CAPITAL AUTORIZADO
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Cantidad
3,000
100.00
EE-1
EE-1
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
300,000.00
300,000.00
Saldos segn
auditora
300,000.00
-
300,000.00
Ref.
EE-1.1
Compaa Ejemplo, S. A.
PARTICIPACIN DE LOS ACCIONISTAS
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
No. De Ttulos
Del
Serie
Al
Accionista
Cantidad de
Acciones
100
Manolo Perez
100
101
200
Carlos Aldana
100
201
350
Daniel Flores
150
351
500
Luis Aguilar
150
501
700
Ingrid Orozco
200
701
900
Giovanni Zepeda
200
901
1125
Estuardo Blanco
225
1126
1350
Victor Meneses
225
1351
1700
Mabel Hernndez
350
1701
2100
Oscar Trinidad
400
2101
2500
Yuri Aguirre
400
2501
3000
Edgar Espejel
500
3,000.00
Conclusin:
EE-1.1
EE-1.1
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
Fecha:
14-09-2007
Valor Nominal
o de la misma.
%
Dividendo
s
Tipo de
Acciones
100.00
Ordinarias
100.00
Total
10%
Q 10,000.00
Ordinarias
10%
Q 10,000.00
100.00
Ordinarias
15%
Q 15,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 15,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 20,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 20,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 22,500.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 22,500.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 35,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 40,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 40,000.00
100.00
Ordinarias
10%
Q 50,000.00
100.00
###
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA SUMARIA DE RESERVA LEGAL
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Reserva legal
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
546,909.00
546,909.00
Conclusin:
El saldo de Reserva Legal est presentado razonablemente, unicamente presenta una variacin, por
clculo efectuado con respecto a la poltica de la compaa (5% sobre los ingresos).
FF
FF
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
17-09-2007
Fecha:
17-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
17-09-2007
Fecha:
17-09-2007
stes y reclasificaciones
Haber
581.25
Saldos segn
auditora
547,490.25
Ref.
FF-1
581.25
547,490.25
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE RESERVA LEGAL
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
491,196.00
55,713.00
546,909.00
Ajustes y reclasificaciones
Debe
FF-1
CT-5
FF-1
CT-5
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
14-09-2007
17-09-2007
Fecha:
14-09-2007
17-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
14-09-2007
17-09-2007
Fecha:
14-09-2007
17-09-2007
stes y reclasificaciones
Haber
Saldos segn
auditora
Ref.
491,196.00
581.25
56,294.25
581.25
547,490.25
FF-1.1
Compaa Ejemplo, S. A.
CALCULO DE RESERVA LEGAL
Al 31 de diciembre 2006.
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcion
FF-1.1
FF-1.1
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
17-09-2007
Fecha:
17-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
17-09-2007
Fecha:
17-09-2007
Valor
1,185,142.00
(59,257.00)
Sub total
Porcentaje
Saldo segn auditoria
1,125,885.00
5.00%
56,294.25
55,713.00
(581.25)
Conclusin
Al realizar el calculo de la Reserva legal, se pudo verificar que
existe una diferencia de Q.581.25
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuentas
Utilidades No Distribuidas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
1,246,788.00
581.25
1,246,788.00
581.25
GG
GG
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
18-09-2007
Fecha:
18-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
18-09-2007
Fecha:
18-09-2007
stes y reclasificaciones
Haber
Saldos segn
auditora
1,426,706.00
2,672,912.75
1,426,706.00
2,672,912.75
Ref.
GG-1
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Al 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en quetzales)
Saldo segn
contabilidad
Cuentas
55,713.00
capitalizados
Debe
859,323.00
Ajustes y reclasificaciones
581.25
de
750.00
acciones preferentes
Utilidad neta del Perodo
443,928.00
Utilidades no devengadas
(443,928.00)
581.25
GG-1
GG-1
Preparado:
Preparado: NEPM
NEPM
Fecha:
18-09-2007
Fecha:
18-09-2007
Revisado:
Revisado: KMBC
KMBC
Fecha:
18-09-2007
Fecha:
18-09-2007
stes y reclasificaciones
Haber
Saldos segn
auditora
Ref.
859,323.00
(56,294.25)
(750.00)
443,928.00
(443,928.00)
1,426,706.00
1,426,706.00
1,426,706.00
2,228,984.75
2676912.75
FF
E
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Cuenta
Saldo segn
contabilidad
Empresas no relacionadas
302,714.00
Empresas relacionadas
882,428.00
Totales
1,185,142.00
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo segn
auditora
302,714.00
882,428.00
1,185,142.00
Conclusin:
X-1
X-1
rado:
rado: MOSV
MOSV
:
29-09-2006
a:
29-09-2006
ado:
ado: AJSC
AJSC
:
29-09-2006
a:
29-09-2006
Ref.
X-1-1
X-1-2
Empresas no Relacionadas
Saldo segn
contabilidad
Agricola I, S.A.
Agricola II, S.A.
Agricola IIII, S.A.
102,715.00
151,906.00
38,265.00
9,828.00
-
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
302,714.00
Conclusin:
Se evalu las ventas a las empresas no relacionadas, mediante revisin de las facturas de venta y declara
de pago del Impuesto al Valor Agregado y se efectu confirmacin de los saldos de las cuentas que
pendientes de cobro. Se pudo determinar que el saldo de la misma es razonable.
X-1-1
X-1-1
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
29-09-2007
Fecha:
29-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
29-09-2007
Fecha:
29-09-2007
Saldo segn
auditora
Ref.
102,715.00
151,906.00
38,265.00
9,828.00
302,714.00
Empresas Relacionadas
Saldo segn
contabilidad
Relacionada I, S.A.
624,821.00
55,131.00
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
###
202,476.00
###
882,428.00
Conclusin:
X-1-2
X-1-2
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Saldo segn
auditora
Ref.
624,821.00
55,131.00
202,476.00
882,428.00
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Servicios
Manutencin y Reparacin
Seguros
Depreciaciones
Otros
TOTAL
Conclusin:
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
460,698.00
58,679.00
48,927.00
5,698.00
574,002.00
###
Saldo segn
auditora
460,698.00
58,679.00
48,927.00
5,698.00
574,002.00
Despus de evaluar los documentos que respaldan los costos por servicios, el saldo de la cuenta
presentado razonablemente.
X-2
X-2
eparado: MOSV
reparado:
MOSV
cha:
29-09-2006
echa:
29-09-2006
visado: AJSC
evisado:
AJSC
cha:
29-09-2006
echa:
29-09-2006
Ref.
X-2-1
X-2-2
X-2-3
Nmero Factura
Monto
X-2-1
X-2-1
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Saldo Auditora
2548
78,500.00
###
2549
35,550.00
###
2550
23,500.00
###
2551
85,000.00
###
2553
30,000.00
###
2554
74,648.00
###
2556
35,500.00
###
2557
98,000.00
###
TOTAL
460,698.00
Ref.
460,698.00
Conclusin:
Se verificaron los documentos que amparan los costos por servicios de manutencion y
reparacion, se comprob que el saldo de la cuenta es razonable.
Preparado:
Preparado: MO
MO
Fecha:
29-0
Fecha:
29Revisado:
Revisado: AJS
AJ
Fecha:
29-0
Fecha:
29-
Al 31 de diciembre de 2006.
(Cifras expresadas en quetzales)
Cuenta
Poliza
Saldo segn
contabilidad
MC-4002
20,000.00
INCE-1203
GTTR-4567
25,000.00
13,679.00
TOTALES
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Haber
58,679.00
Conclusin:
Se han revisado las plizas que conforman los disitintos seguros con que cuenta la compaa y se pudo de
que el saldo de cada uno de los seguros es razonable.
X-2-2
X-2-2
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
29-09-2006
Fecha:
29-09-2006
Saldo segn
auditora
Ref.
20,000.00
25,000.00
13,679.00
58,679.00
Cuentas
Saldo segn
contabilidad
Ajustes y reclasificaciones
Debe
Sueldos
338,182.00
312,004.00
Manutencion y reparacion
188,540.00
13,323.00
207,379.00
Indemnizaciones
34,904.00
Seguros de oficina
16,757.00
Depreciacion
46,006.00
Otros
44,454.00
Contribuciones fiscales
Prestaciones y bonificaciones a empleado
755,538.00
Cuentas incobrables
Totales
1,201,549.00
755,538.00
Conclusin:
Se examin y determin que los saldos que integran la cuenta "gastos de administracin" son ra
clculo de la planilla de salarios y los documentos que amparan los correspondientes pagos a emplead
concepto de cuotas laborales. Se verificaron las correspondientes plizas de seguros y se analizaron los t
conveniencia de la compaa.
X-3
X-3
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
tes y reclasificaciones
Haber
Saldos segn
auditora
Ref.
338,182.00
X-3-1
312,004.00
X-3-3
188,540.00
X-3-4
13,323.00
X-3-9
207,379.00
X-3-5
34,904.00
X-3-2
16,757.00
X-3-6
46,006.00
X-3-8
44,454.00
X-3-7
755,538.00
-
1,957,087.00
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA ANALITICA DE SUELDOS ADMINISTRACION
Al 31 de diciembre 2006.
(Cifras expresadas en quetzales)
Empleados
Cargo
Ana Rosales
Gerente General
48,000.00
###
Boby Bolaos
Cristina Reyes
Miriam Garca
Sub-Gerente General
Secretara de gerencia
Secretaria de ventas
36,000.00
16,000.00
16,000.00
###
###
###
Pepe Leal
Rafael Ramrez
Rudy Fong
Sandra Lpez
Gerente de ventas
Cajero
Contador
Cobros
20,500.00
20,000.00
28,000.00
15,000.00
###
###
###
###
Karen Belteton
Josue Moran
Merlin Suchite
Creditos
Cobros
Logistica
15,000.00
15,000.00
20,000.00
Nora Paiz
Johany Sosa
Cristian Vargas
Recepcionista
Recepcionista
Encargado de silos
15,000.00
15,000.00
29,341.00
Mario Vargas
Encargado de silos
29,341.00
338,182.00
Total
Conclusin:
Se determin que los sueldos estan registrados correctamente, considerandose razonable
X-3-1
X-3-1
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Saldos segn
auditora
Ref.
48,000.00
36,000.00
16,000.00
16,000.00
20,500.00
20,000.00
28,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
20,000.00
15,000.00
15,000.00
29,341.00
29,341.00
338,182.00
X-3-1-1
Compaa Ejemplo, S. A.
CALCULO GLOBAL DE SUELDOS
Al 31 de diciembre 2006.
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcion
Salario mensual
x meses a calcular
Saldo segn auditoria
Saldo segn contabilidad
Diferencia
X-3-1-1
X-3-1-1
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Valor
28,182.00
12
338,182.00
338,182.00
-
Conclusin
Se verific el clculo de los salarios mensuales y se confirm que estn registrados de
forma correcta, por lo que el saldo se considera razonable.
Compaa Ejemplo, S. A.
CALCULO GLOBAL DE INDEMNIZACION
Al 31 de diciembre 2006.
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcion
Sueldos
Porcentaje
X-3-2
X-3-2
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Valor
338,182.00
8.33%
28,170.00
34,904.00
Diferencia
6,734.00
Conclusin
Al realizar el clculo de las indemnizaciones, se pudo verificar
que existe una diferencia de Q.6,734.00 de acuerdo a la poltica
de la compaa para el clculo de la misma (8.33%).
Nmero Factura
Monto
X-3-3
X-3-3
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Saldo
Auditora
988
50,000.00
###
1005
1024
1232
1235
28,000.00
75,000.00
85,000.00
15,000.00
###
###
###
###
1325
59,004.00
###
TOTAL
Conclusin:
312,004.00
Ref.
312,004.00
Nmero Factura
Monto
X-3-4
X-3-4
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: AJSC
AJSC
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Saldo Auditora
1332
15,000.00
###
1525
1204
957
567
18,000.00
25,658.00
12,324.00
32,554.00
###
###
###
###
1259
85,004.00
###
TOTAL
188,540.00
Ref.
188,540.00
Conclusin:
X-3-4
X-3-4
Compaa Ejemplo, S. A.
CALCULO GLOBAL DE PRESTACIONES
Al 31 de diciembre 2006.
(Cifras expresadas en quetzales)
Descripcion
X-3-5
X-3-5
Preparado:
Preparado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Revisado:
Revisado: MOSV
MOSV
Fecha:
30-09-2007
Fecha:
30-09-2007
Valor
Aguinaldos
Bonificaciones anual
28,171.00
28,171.00
Cuota patronal
Vacaciones
Bonificaciones a empleados
42,847.00
14,068.00
94,122.00
TOTALES
207,379.00
Conclusin
Se efectuaron los clculos de las prestaciones a los empleados, verificando
los documentos que respaldan el pago de las mismas, determinando que el
saldo de la cuenta es razonable.
A/R
A/R
Preparado:
Preparado: CLRM
CLRM
Fecha:
15/01/2009
Fecha:
15/01/2009
Revisado:
Revisado: EACO
EACO
Fecha:
16/01/2009
Fecha:
16/01/2009
Al 31 de diciembre de 2008
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Cuentas
P#01
Debe
Haber
24/01/2009
Deudores
8.75
8.75
8.75
8.75
Caja Chica
Para registrar el fantante de caja chica
Sumas iguales
P#02
XX-XX-2007
Deudores
10,068.97
Caja General
10,068.97
10,068.97
10,068.97
Ref.
Compaa Ejemplo, S. A.
CEDULA DE DEFICIENCIAS Y RECOMENDACIONES
Al 31 de diciembre de 2006
Cdula
No.
rea o Cuenta
01
Caja y bancos
02
Caja y bancos
Se recomienda la segregacin de
funciones en el rea, con respecto a la
autorizacin de cheques y la preparacin
No existe separacin de funciones y de conciliaciones bancarias. Adems el
supervisin de la administracin del encargado de caja chica tambin debe
fondo de caja chica.
ser
supervisado
constantemente
y
efectuar los correspondientes arqueos y
cortes para verificar
la adecuada
administracin del fondo.
Cuentas por
cobrar
comerciales
Cuentas por
cobrar
comerciales
Se
recomienda
efectuar
los
procedimientos necesarios de cobro, para
Se determin mediante la circularizacin
cumplir con lo establecido en las polticas
de los saldos, que existen cuentas
de la compaa.
Adems de ello se
pendientes de cobro superiores a un ao,
propone el ajuste de la estimacin para
lo cual est fuera del plazo establecido en
cuentas incobrables, por el importe de las
las polticas de la compaa.
cuentas por cobrar superiores a un ao
de antigedad.
Seguros
pagados por
anticipado
La
cuenta
seguros
pagados
por Se recomienda que dicha cuenta por ser
anticipado se encuentra dentro del rubro un cargo diferido, se presente en un
"otra cuentas por cobrar" en los estados rengln separado de las cuentas por
financieros.
cobrar en los estados financieros.
CC
X-1
Ingresos por
servicios
Deficiencias
D/R
D/R --11
Preparado:
Preparado: KBC
KBC
Fecha:
20-10-2007
Fecha:
20-10-2007
Revisado:
Revisado: NPM
NPM
Fecha:
20-10-2007
Fecha:
20-10-2007
Recomendaciones
X-3
10
De
acuerdo
al
anlisis
financiero
efectuado se determin que los servicios
y gastos de administracin, los gastos de
manutencin y reparacin as como los
Gastos de
dems gastos incluidos en este rubro (los
administracin salarios y bonificaciones con relacin a
los del mercado), son demasiado altos, ya
que en total constituyen un 101.38% de
los ingresos, razn por la cual se obtuvo
una prdida en operacin.
BB - 1 - 3
11