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TABLA DE CONTENIDO

1.

INTRODUCCION........................................................................................ 1

2.

OBJETIVOS............................................................................................... 2

3.

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA...................................................4

4.

ESTADO DE RESULTADOS........................................................................6

5.

RAZONES FINANCIERAS...........................................................................7

1. INTRODUCCION

El presente trabajo se hace con la finalidad de dar a conocer la estructura


general del estado de situacin financiera y el estado de resultados de la
empresa teniendo en cuenta estndares internacionales para su realizacin
con las NIIF (Normas Internacionales de Informacin Financiera).
Adems en el desarrollo del trabajo se aplicaran tcnicas de anlisis en las que
se involucrara el anlisis horizontal y el anlisis vertical as como la aplicacin
de razones financieras de liquidez, endeudamiento, etc.; para as poder
determinar la capacidad econmica de la compaa.

2. OBJETIVOS

Estructurar el estado de situacin financiera y el estado de resultados


bajo normas NIIF.

Determinar cada una de las razones financieras para la empresa.

Analizar vertical y horizontalmente la situacin financiera de la


compaa.

3. ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA


EMPRESA XYZ LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS
AO 1 Y 2
AO 2

AO 1

ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALIA

46.611,00

44.290,00

PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO

631.049,00

526.586,00

ACTIVOS BIOLOGICOS

87.160,00

81.110,00

PROPIEDADES DE INVERSION
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR
COBRAR

134.000,00

128.000,00

35.250,00

TOTAL NO CORRIENTE
CORRIENTE
ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVENTARIOS

ANALISIS VARIACI
VERTICAL ON

ANALISIS
HORIZON
TAL

ACTIVO
NO CORRIENTE
5%
62%

2.321
104.463

9%

6.050

13%

6.000

32.080,00

3%

3.170

934.070,00

812.066,0
0

92%

18.400,00

10.800,00

5
20
7
5
10
15

2%
2%

122.004
7.600
1.127

70
5

22.120,00

20.993,00

OTRAS INVERSIONES

12.119,00

12.867,00

1%

748

EFECTIVO Y EQUIVALES AL EFECTIVO

25.650,00

18.500,00

3%

7.150

TOTAL CORRIENTE

78.289,00

63.160,00

8%

15.129

TOTAL ACTIVO

1.012.359,0 875.226,0
0
0

6
39
24
16

100%

137.133

PATRIMONIO
0

CAPITAL EN ACCIONES

506.180,00

506.180,00

61%

RESERVAS

52.100,00

51.890,00

GANANCIAS ANTERIORES

132.320,00

16%

132.320

GANANCIA DEL EJERCICIO

142.564,00

132.320,00

17%

10.244

TOTAL PATRIMONIO

833.164,00

690.390,0
0

100%

PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A LARGO PLAZO


ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS
POR PAGAR

49.204,00

49.297,00

27%

93

38.263,00

38.124,00

21%

139

PASIVOS POR IMPUESTOS

2.272,00

2.189,00

6%

210

8
21

142.774

PASIVOS
NO CORRIENTE

1%

83

0
0
4

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

12.204,00

13.932,00

1%

1.728

TOTAL NO CORRIENTE
CORRIENTE

101.943,00

103.542,0
0

57%

1.599

PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

13.250,00

13.041,00

7%

PRESTAMOS Y OBLIGACIONES

61.716,00

65.216,00

34%

SOBREGIROS BANCARIOS

2.286,00

3.037,00

TOTAL CORRIENTE

77.252,00

81.294,00

43%

4.042

TOTAL PASIVO

179.195,00

184.836,0
0

100%

5.641

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1.012.359,0 875.226,0
0
0
-

4. ESTADO DE RESULTADOS

12
2

1%

209
3.500
751

2
5
25
5
3

EMPRESA XYZ LTDA


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS
AO 1 Y 2
AO 2

AO 1

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

1.037.240,00

933.516,00

COSTO DE VENTAS

497.875,00

448.048,00

MARGEN BRUTO

539.365,00

485.468,00

OTROS INGRESOS

103.205,00

92.884,00

GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS

181.517,00

163.365,00

GASTOS DE ADMINISTRACION

181.102,00

162.991,00

OTROS GASTOS
RESULTADOS DE LAS ACTIVIDADES DE LA
OPERACIN

87.646,00

78.882,00

192.305,00

173.114,00

INGRESO FINANCIERO

85.934,00

83.380,00

COSTOS FINANCIEROS

62.234,00

56.010,00

COSTOS FINANCIEROS NETOS


GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS

23.700,00

27.370,00

ANALISI
VARIACION
VERTICAL

ANALISIS
HORIZONT
AL

GANANCIA (PERDIDA)
192%
92%
100%
54%
94%
94%
46%
100%
40%
29%
11%
100%

103.724,00

11,11

49.827,00

11,12

53.897,00

11,10

10.321,00

11,11

18.152,00

11,11

18.111,00

11,11

8.764,00

11,11

19.191,00

11,09

2.554,00

3,06

6.224,00
3.670,00

11,11
-13,41
7,74

216.005,00

200.484,00

15.521,00

GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS

73.441,00

68.164,00

5.277,00

7,74

GANANCIA DEL EJERCICIO

142.564,00

132.320,00

10.244,00

7,74

5. RAZONES FINANCIERAS

RAZONES FINANCIERAS
RAZONES DE LIQUIDEZ
Razon corriente =

Capital Neto de Trabajo =

AO 2

AO 1

Activo Corriente

$78.289

$63.160

Pasivo Corriente

$77.252

$81.294

Resultado

1,01

0,78

AO 2

AO 1

$78.289

$63.160

$77.252

$81.294

1.037

18.134

AO 2

AO 1

$539.365

$485.468

$1.037,00

-$18.134,00

520

27

AO 2

AO 1

Activo Corriente - Inventario

$56.169

$42.167

Pasivo Corriente

$101.943

$103.542

Resultado

0,55

0,41

AO 2

AO 1

Total Pasivo

$179.195

$184.836

Total Activo

$1.012.359

$875.226

Resultado

17,70%

21,12%

Activo Corriente - Pasivo


Corriente
Resultado

Rotacion Capital Neto


de Trabajo =

ventas netas
Activo corrientes-pasivo
corriente
Resultado

Prueba Acida =

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento Total =

Financiacion =
Largo Plazo

AO 2

AO 1

Capital + Pasivo a Largo


Plazo

$102.980,00

$85.408,00

Total Activo

$1.012.359

$875.226

Resultado

10,17%

9,76%

Leverage =

Concentracion del =
Endeudamiento
a Corto Plazo

Leverage Financiero =

Nivel de endeudamiento =

Costo Financiero =

AO 2

AO 1

Total Pasivo

$179.195

$184.836

Patrimonio

$833.164

$690.390

Resultado

0,22

0,27

AO 2

AO 1

Pasivo Corriente

$77.252

$81.294

Total Pasivo

$179.195

$184.836

Resultado

43,11%

43,98%

Total Pasivo

AO 2

AO 1

Entidades Financieras

$110.920

$114.513

Patrimonio

$833.164

$690.390

Resultado

0,13

0,17

Pasivo total
Activo total
100

AO 2
$179.195
$1.012.359
100

AO 1
$184.836
$875.226
100

Resultado

17,70

21,12

AO 2

AO 1

Costos Financieros

$62.234

$56.010

Margen Bruto

$539.365

$485.468

Resultado

11,54%

11,54%

AO 2

AO 1

Gnanacia antes de
impuestos

$216.005

$200.484

Activo Total

$1.012.359

$875.226

Resultado

21,34%

22,91%

RAZONES DE RENTABILIDAD

Rentabilidad del Activo =

Rentabilidad del =
Patrimonio

AO 2

AO 1

Gnanacia antes de
impuestos

$216.005

$200.484

Patrimonio

$833.164

$690.390

Resultado

25,93%

29,04%

Margen de Utilidad =
Neto

AO 2

AO 1

Gnanacia antes de
impuestos

$216.005

$200.484

Ventas

$1.037.240

$933.516

Resultado

20,82%

21,48%

AO 2

AO 1

Ventas

$1.037.240

$933.516

Total Activos

$1.012.359

$875.226

Resultado

1,02

1,07

AO 2

AO 1

Ventas
patrimonio

$1.037.240
$833.164

$933.516
$690.390

Resultado

1,24

1,35

RAZONES DE ACTIVIDAD, EFICIENCIA O ROTACION


Rotacion de los =
Activos

Rotacion de patrimonio =
liquido