3418

Manuel de procdures en
application du Rglement de
lIPCF relative lapplication
de la loi du 11 janvier 1993
relative la prvention de
lutilisation du systme
financier aux fins du
blanchiment de capitaux et
du financement du
terrorisme
Nom du cabinet du professionnel : Nom,

forme juridique:
Adresse sige social :
Adresse sige dexploitation :
Numro dagration :
1. TABLE DE CONTENU
1. Table de contenu...................................................................2
2. Avant-propos......................................................................... 5
3. Introduction gnrale............................................................6
4. La dsignation dun responsable de lapplication de la loi dans
notre cabinet............................................................................7
5. Politique dacceptation des clients..........................................9
5.1. Facteurs gnraux dacceptation des clients.....................................9
5.2. Facteurs dacceptation dans le cadre de la LAB................................9
5.3. Sources potentielles dinformations.................................................10
5.4. Modalits.........................................................................................11
5.4.1. Niveau hirarchique dacceptation......................................................11
5.4.2. Formulaires.......................................................................................... 11
5.4.3. Procdures pratiques au sein de notre cabinet....................................11
5.5. Quand, quoi et comment ?..............................................................12

5.5.1. Quand ?............................................................................................... 12
5.5.2. Quoi et comment ?.............................................................................. 12
5.5.3. Le tiers-introducteur............................................................................13
5.6. Exonrations de lobligation didentification....................................13

5.7. Vigilance renforce..........................................................................14
5.8. Vigilance constante..........................................................................14
5.9. Conservation des documents..........................................................15
6. Procdure suivre lors de la dtection dune opration
atypique.................................................................................15
6.1. Contexte..........................................................................................15
6.2. Critres susceptibles dindiquer lexistence dune opration atypique
................................................................................................................16
6.3. Procdure suivre lorsquun des critres ci-dessus est dtect :. . .16
7. Lobligation de dclaration....................................................18
7.1. Obligation de dclaration la CTIF : principe et exception.............18
7.1.1. Principe................................................................................................ 18
7.1.2. Exception............................................................................................. 20
7.2. Cas spcifiques................................................................................21

7.2.1. Dclaration ventuelle suite aux problmes lors de lexcution du
devoir de vigilance en vertu des articles 7 4 et 8 4 de la loi....................21
Procdure interne / p. 2
7.2.2. Pays et territoires prsentant des risques pour lintgrit du systme

financier international suite aux manquements dengagement de ces pays
dans le lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du
terrorisme article 27 de la LAB...................................................................21
7.2.3. Soupons de blanchiment de capitaux provenant de la fraude fiscale
grave et organise en vertu de larticle 28 de la LAB....................................22
7.3. Qui, comment, consquences ?.......................................................23

7.3.1. Personne responsable des communications la CTIF.........................23
7.3.2. Forme de la dclaration.......................................................................23
7.3.3. Caractre confidentiel de la dclaration : interdiction tipping off-....23
7.3.4. Continuation de la mission et le maintien de la relation avec le client
aprs une dclaration la CTIF.....................................................................24
Lventuelle possibilit de mettre un terme la relation daffaires avec le
client doit tre motive et approuve par lorgane de gestion du cabinet
(voyez point 6 du manuel).............................................................................24
7.3.5. Immunit............................................................................................. 24
8. Lapproche base sur le risque..............................................24

8.1. Principes gnraux..........................................................................24
8.2. Exemples de facteurs de risque de blanchiment de capitaux et de
financement du terrorisme.....................................................................26
8.2.1. Risque pays/risque gographique.......................................................26
8.2.2. Risque li au client..............................................................................26
8.2.3. Risque li la prestation de services..................................................26
8.2.4. Circonstances pouvant augmenter ou diminuer le risque...................27
8.3. Aperu schmatique des mesures complmentaires......................27

9. Procdures en matire de slection du personnel..................29
10. Procdures en matire de formation et de sensibilisation du
personnel................................................................................ 29
10.1. Introduction...................................................................................29
10.2. Contenu de la formation................................................................30
10.3. Forme et frquence........................................................................30
10.4. Documentation- information..........................................................31
11. Formulaires et schmas......................................................31
11.1. Formulaires identification..............................................................32
11.1.1. Formulaire : identification et vrfication all in one............................32
11.1.2. Formulaire identification personne physique - client.........................36
11.1.3. Formulaire identification personne physique - mandataire................38
11.1.4. Formulaire identification personne morale - client............................40
11.1.5. Formulaire identification personne morale - mandataire...................42
11.1.6. Formulaire dclaration bnficiare(s) effectif(s)................................44
11.2. Formulaire risque...........................................................................47

11.3. Formulaire rapport interne .......................................................48
11.4. Schmas........................................................................................49
11.4.1. Schma identification personne physiques = client / mandataire.....49
11.4.2. Schma identification de lobjet et la nature de la relation daffaire. 49
11.4.3. Schma identification personne morale / structure juridique............50
11.4.4. Schma identification bnficiaire(s) effectif(s)................................51
12. A.R. 03 juin 2007: Indicateurs de la fraude fiscale grave et

organise................................................................................ 52
13. Modle de dclaration........................................................54
1. AVANTPROPOS
Le prsent document est destin aider les cabinets des
professionnels1dans llaboration et la mise en uvre des procdures
interne de contrle imposes dune part par larticle 16 de la loi relative
la prvention de lutilisation du systme financier aux fins du blanchiment
de capitaux et du financement du terrorisme du 11 janvier 1993 (ci-aprs
LAB), tel que modifie par la loi du 18 janvier 2010 et dautre part, par le
rglement approuv par le conseil National de LIPCF le 28 janvier 2011
(ci-aprs le Rglement).
Cet exemple de manuel de procdures en vue dlaborer des procdures
de contrle interne na pas de caractre obligatoire ou normatif. Il
appartient aux cabinets de sen inspirer, et le cas chant, de ladapter
leurs besoins en fonction des procdures et mesures de contrle interne
existantes ou de celles dont lapplication est envisage. Sil peut tre
utilis de manire isole, nous recommandons toutefois de lintgrer, (le
cas chant,) dans les documents relatifs aux procdures existantes et/ou
dans la revue qualit .
Ce document ne remplace pas le Rglement ou la note explicative (texte
sur www.ipcf.be) . Il vise aider les professionnels et leurs collaborateurs
mieux comprendre et mettre en uvre les normes antiblanchiment dune
faon adapte la propre structure et la taille du cabinet. Il sen dduit
que des adaptations, omissions et complments sont envisageables en
fonction de la taille, lactivit du cabinet et la nature de la clientle.
En toutes circonstances les cabinets sont tenus de respecter:
-
le Code de dontologie de la profession

la rglementation antiblanchiment (Loi du 11 janvier 1993,
dnomme LAB, le Rglement : retrouver sur www.ipcf.be
la note explicative en matire de prvention de blanchiment : sur
www.ipcf.be
le manuel de contrle de qualit du cabinet
Pour le surplus, la consultation du site www.ctif-cfi.be est recommande.
Vous trouverez notamment sur Home Dispositif belge Dclarants
Notes d'information, de la CTIF lattention des professionnels, laquelle
reprend, au pt 2, une description du champ dapplication rationae
materiae de la loi ainsi quune explication sur ce quil convient
1 Sont viss les personnes mentionnes dans larticle 3, 3 et 4, de la loi anti
blanchiment, savoir :
a)
les personnes physiques ou entits qui exercent des activits en Belgique et qui
sont enregistres en qualit de rviseur dentreprises au registre public tenu par
lIRE,
b) les personnes physiques ou morales inscrites au registre des experts-comptables

externes et au registre des conseils fiscaux externes de lIEC
les personnes physiques ou morales inscrites au tableau des comptables agrs et au
tableau des comptables-fiscalistes agrs de lIPCF
dentendre dans ce contexte spcifique par blanchiment de capitaux et

financement du terrorisme .
2. INTRODUCTION
GNRALE
Le prsent manuel a t labor en application du Rglement, approuv
par le conseil de lIPCF le 28 janvier 2011. Ce manuel est dapplication au
ein de notre cabinet depuis le . 2012.
Il a pour vocation de prciser les procdures appliquer dans notre
cabinet en matire de lutte contre le blanchiment de capitaux et le
financement du terrorisme, en ce compris les documents de travail dont
lutilisation est requise.
Ces procdures doivent sintgrer dans les contrles ordinaires de
lensemble des dossiers et missions, pour en sorte dune part, de
respecter les obligations imposes aux professionnels par la loi prventive
antiblanchiment et dautre part, de justifier, par la formalisation des
devoirs de vigilance effectues, du respect des obligations en matire de
vigilance et plus gnralement de lensemble des obligations lgales et
normatives.
Chaque professionnel, tel que dfini larticle 1,5 du Rglement, doit
simpliquer, au sein de notre cabinet, dans le respect et dans la mise en
uvre autant de la norme que du manuel de procdures, de faon
limiter au maximum dune part le risque dutilisation abusive du cabinet
des fins de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme et
dautre part le risque de mise en cause de notre responsabilit
disciplinaire ou pnale, dans lhypothse o une telle opration
surviendrait chez un de nos clients.
Afin dviter de manire la plus gnrale possible quune relation daffaires
puisse tre noue avec des personnes douteuses, au sens de la lgislation
concerne, les prcautions et la vigilance requises seront prises dans la
politique dacceptation des clients et des missions. Il sen dduit que la
dclaration dun soupon la Cellule de Traitement dinformation
financire (CTIF) devrait savrer exceptionnelle.
Complmentairement au prsent manuel, il est utile de consulter
rgulirement le rglement ainsi que la circulaire de lIPCF.
Sil prouve des questionnements par rapport une opration, un
client,ou plus gnralement dans le cadre lapplication de la loi ou dans le
cadre dun soupon de blanchiment, le collaborateur de contactera :
- dabord le professionnel externe agr, qui possde la comptence de
signature dans le cadre du client ou de la mission concerne (le
responsable du dossier)
- si ce professionnel nest pas disponible :
dabord le responsable pour lapplication de la loi dans notre
cabinet (pour les cabinets ou un tel responsable a t dsign)
avec un autre professionnel de notre cabinet, en loccurrence, [M.

ou Mme X]
En sorte que, le cas chant, quun rapport interne puisse tre tabli par
le professionnel, (voyez la procdure pour oprations atypiques 6.2 de ce
manuel), tel que larticle 14 de la LAB le prvoit.
3. LA DSIGNATION DUN RESPONSABLE DE LAPPLICATION DE
LA LOI DANS NOTRE CABINET
Rglement: chaque cabinet dun professionnel, qui compte aux moins dix
professionnels, au sens de larticle 1, 5 du Rglement, dsigne un ou
plusieurs responsables de lapplication de la loi. Ce dernier a, entre autres,
pour mission la mise en place et le suivi des procdures internes de
contrle. Dans lhypothse o, en accord avec le rglement, aucun
responsable de lapplication de la loi na t dsign au sein du cabinet,
cest le professionnel, responsable du dossier, qui assume cette fonction.
Au sein de notre cabinet, le responsable de lapplication de la loi est:
Nom:
Prnom:
Adresse
:
Tl.:
GSM:
Autre :
Email :
Nom par
le ././2.. et
Optionnel : sil nest pas disponible, la personne suivante peut tre
contacte:
Nom:
Prnom:
Adresse
:
Tl.:
GSM:
Autre :
Email :
Nom par
le ././2.. et
Au sein du cabinet, son rle est de veiller lapplication du rglement et
du prsent manuel de procdures de contrle interne. Cest la personne en
charge des dclarations de soupon la CTIF, laquelle il convient de
sadresser.
Il sagit galement de la personne de contact pour le suivi des demandes

de renseignements complmentaires manant de la CTIF ainsi que pour
les contacts avec lIPCF. Il veille la formation et linformation adquate
des collaborateurs et reprsentants, indpendants ou non, au sein du
cabinet.
Pour les autres missions, consultez le pt 6.3 de la note de lIPCF.
Texte alternative pour les cabinets o aucun responsable de lapplication
de la loi na t dsign:
Rglement: chaque cabinet dun professionnel, qui compte au moins dix
professionnels, au sens de larticle 1, 5 du Rglement, dsigne un ou
plusieurs responsables de lapplication de la loi. Ce dernier a, entre autres,
pour mission la mise en place et le suivi des procdures internes de
contrle. Dans lhypothse o, en corrlation avec les termes du
rglement, aucun responsable de lapplication de la loi na t dsign au
sein du cabinet, cest le professionnel, responsable du dossier, qui
assume cette fonction.
La limite des 10 professionnels, au sens de larticle 1, 5 du Rglement
ntant pas atteinte, aucun responsable de lapplication de la loi na t
dsign au sein de notre cabinet.
Les professionnels suivants, soumis lapplication de la loi prventive
antiblanchiment, exercent leurs activits au sein de notre cabinet :
Nom:
Prnom:
Adresse
:
Tl.:
GSM:
Autre :
Email :
Nom:
Prnom:
Adresse
:
Tl.:
GSM:
Autre :
Email :
(moins de 10 professionnels)
Le rle de ces professionnels est de veiller lapplication du rglement et
du prsent manuel de procdures internes de contrle dans notre cabinet.
Pour chaque client, au moins un des professionnels prnomms a t
dsign.
Dans lhypothse ou une dclaration de soupon doit tre effectue

auprs de la CTIF, la charge en incombe au professionnel dsign pour ce
client, auquel il convient de sadresser au sein du cabinet.
Chacun, parmi ces professionnels est galement la personne de contact
pour le suivi des demandes de renseignements complmentaires
dinformation manant de la CTIF ainsi que pour les contacts avec lIPCF
pour les clients pour lesquelles il est dsign en qualit de responsable de
lapplication de la loi.
4. POLITIQUE DACCEPTATION DES
CLIENTS
1.1. Facteurs gnraux dacceptation des clients
Quoiqu elle emporte des obligations spcifiques en matire
didentification et de vigilance notamment, la politique dacceptation des
clients dcoulant des dispositions de la LAB fait partie intgrante des
rgles et critres gnraux qui notamment dans une optique qualit
prvalent et sont de stricte application au sein du cabinet.
Les dispositions antiblanchiment compltent les rgles gnrales

sur certains points particuliers, en gnrant des obligations et des
procdures spcifiques.
Il sen dduit quavant dexaminer laspect spcifique lutte contre le

blanchiment , les critres suivants [ mentionner par chaque cabinet]
devront tre pris en considration :
Secteur d'activit (le cabinet peut indiquer ici les secteurs dactivit
pour lesquels des prestations ne sont pas proposes).
o Par ex : notre cabinet naccepte pas des clients actifs dans les
secteurs suivants
Solvabilit ou risque de discontinuit;
Localisation gographique du client;
o Par ex : notre cabinet naccepte que des clients tablis dans
un rayon de 30 kms ;
Respect des rgles en matire d'indpendance;
o Par ex. : risques de conflits dintrt;
Niveau suffisant des honoraires ;
o Par ex. : le client propose un niveau dhonoraires qui nautorise
pas le traitement du dossier avec toute la diligence requise.
Importance que reprsente le client dans lensemble de la clientle du

cabinet (indpendance financire du cabinet)
Autres informations relatives la potentielle prestation de services
o Par ex. : raisons pour lesquelles le client souhaite nouer une
relation avec le cabinet et motivation de renom avec le
professionnel prcdent.
etc
Lorsque ces critres ne sont pas rencontrs, la dcision d'accepter le client
doit tre prise un niveau hirarchique lev du cabinet.
1.2. Facteurs dacceptation dans le cadre de la LAB
Dans ce contexte, il sera tenu compte des facteurs suivants pour
lacceptation des clients au sein du cabinet:
Lidentit, la rputation en affaires et lintgrit du client, ses
principaux administrateurs et le(s) mandataire(s) et bnficiaire(s)
effectif(s) du client ;
o Par ex. : interprtation agressive des normes
comptables et de ??? lenvironnement de contrle interne ???
primtre ??? dans le cadre des missions lgales ;
o Le profil public du client potentiel fait natre des doutes sur son
intgrit ;
o Lenvironnement oprationnel et de contrle nest pas adapt
aux caractristiques de lentit ;
Indications du fait que le client lui-mme ou en raison de la nature de
ces activits pourrait tre concern par le blanchiment de capitaux ou
une autre activit criminelle (voyez les points 7.1et 8 de ce manuel )
Indications du fait que par son attitude ou le dfaut ou la dlivrance
dinformations incompltes, le client complique lexcution correcte de
la mission dune telle faon quil en rsulte un doute sur son
intgrit;
Situation financire
honoraires
o
et
ressources
financires
pour
payer
les
Le client propose de payer des honoraires anormalement levs

et/ou des honoraires importants en liquide.
Risque de fraude lev ou non au sens de la LAB et au sens normal

(voir approche fonde sur les risques )
Relations actuelles et antrieures avec dautres professionnels (p.ex.
contrats en cours ou antrieurs) et toute information spcifique
susceptible de nourrir lventualit dun risque de blanchiment.
1.3. Sources potentielles dinformations

Voici quelques sources possibles dinformation utiles dans le cadre de
lapprciation de lacceptabilit des clients :
Professionnels/conseillers antrieurs ;
Bases de donnes et entreprises de dlivrance dinformations
(Companyweb, Dun et Bradstreet, Graydon, Infobase, Vadis..) ;
Rapports des agences de notation ;
Ministres, autorits de tutelle et organisations de commerce ;
Contacts daffaires et clientle existante dans des entreprises
similaires ;
Information publique, (rapports annuels ou intermdiaires, circulaires
informatives et liste des sanctions) ;
Sanctions contre des pays ou personnes (Sources : EU/OCDE) ;
Commentaires ou services de presse et autre information consultable
sur internet.
1.4. Modalits
1.4.1. Niveau hirarchique dacceptation
Lacceptation dun client ou dune mission ressort dans notre cabinet de la
responsabilit de [ M.ou MmeXXX (ou du responsable du dossier),] au
terme de lanalyse des caractristiques du client (potentiel) et de la
mission, ce plus particulirement en fonction du risque de blanchiment de
capitaux.
1.4.2. Formulaires
Dans le cadre de lacceptation des clients et des missions, les documents
suivants, disponibles en annexe, seront utilises
- Arbres de dcision
- Schmas didentification
- Formulaires didentification
- Formulaire de dtermination du risque
Le formulaire didentification et le formulaire de dtermination du risque,
selon les modles utiliss au sein du cabinet, doivent tre remplis avec
attention, et ce en principe, pralablement avant toute acceptation (voyez
pt 5.5.1. pour les ventuelles exceptions). Ces formulaires doivent tre
rgulirement actualiss (voyez 5.6.2.).
1.4.3. Procdures pratiques au sein de notre cabinet
- Rassemblement des documents didentification (voyez formulaire et
schmas) ;
- Prise de copie de ces documents ;

- Analyse de ces documents afin dobtenir lassurance raisonnable quil
sagit, en loccurrence, de documents pertinents et fiables et en aucune
faon de faux documents ;
- les documents viss et les pices probantes ( lexemple de la carte
didentit, passeport) doivent tre conservs pendant cinq ans au
moins aprs le terme de la relation daffaires avec le client2.
Il convient de ne pas perdre de vue que la dclaration didentification des
bnficiaires effectifs doit tre remplie et signe par le client (voyez
formulaires et schmas). Dans le cadre de lidentification des bnficiaires
effectifs, il est utile de consulter le chapitre 5 du Rglement et le pt
4.3.1.2 de la note de lIPCF.
2 Vous trouverez plus dinformations sur les procdures relatives la conservation des
documents au pt 5.9. de ce manuel ainsi quau point 6.4. de la note explicative relative
aux obligations en matire didentification et dorganisation du cabinet en application du
Rglement IPCF
1.5. Quand, quoi et comment ?

Les devoirs de vigilance de la LAB doivent tre accomplis avant de
lacceptation du client et de la mission (voyez Rglement et note
explicative IPCF).
Il sen dduit que les responsables du dossier devront appliquer les
diffrentes tapes suivantes comme partie des procdures de
lacceptation et de suivi du client et de la mission.
1.5.1. Quand ?
En principe, les devoirs de vigilance doivent tre effectus AVANT le
dbut de la mission.
Il convient que le cabinet dtermine si lexception prvue par le rglement
sera applique et dans laffirmative, selon quels critres prcis voyez
article 3 du Rglement et pt 4.2.3 de la note explicative
[ A remplir par le cabinet].
Lorsque lvaluation du client conclut un risque faible de blanchiment et
sous certaines conditions (voire circulaire/note Instituts), il est possible de
reporter le moment de lexcution des devoirs de vigilance, moyennant le
respect de certaines conditions. Dans ces situations, les devoirs de
vigilance doivent tre effectus le plus rapidement possible aprs le
premier contact. (voyez art. 3 du Rglement et pt 4.2.3. de la note
explicative)
1.5.2. Quoi et comment ?
Lexcution du devoir de vigilance3 emporte au moins et en tout cas les
tapes suivantes (en remplissant dune faon complte les formulaires et
documents requis, ce sur la base de documents ou informations provenant
de sources fiables et indpendantes):
identification du client et vrification de son identit ;
identification du mandataire du client (signataire de la lettre de
mission)
le cas chant, identification des personnes physiques, ultime
propritaires (personnes qui possde plus de 25% des droits de
vote/actions ou qui exercent le contrle sur plus de 25% des biens ou
la personne pour le compte de laquelle la mission est effectue
(bnficiaire effectif)4 et vrifier, en appliquant des mesures
adquates dans le cadre dune approche fonde sur les risques ;
3 Mesures de "client due diligence" (CDD)
4 Pour une dfinition du bnficiaire effectif : note explicative relative aux obligations
en matire didentification et dorganisation du cabinet dans le cadre de lapplication du
rglement de lIPCF chapitre 4.3.1.2.-+ schma
dcrire lobjet de la relation daffaires, la lumire des activits du

client, y inclus les aspects de sa gestion. Dans ce cadre, on consultera
utilement loffre de service ou le projet de lettre de mission ;
dterminer le profil de risque pour chaque client (voire chapitre 8 de
ce manuel)
Si chacune des mesures de vigilance reprises ci-dessus doit tre
excute, les responsables du dossier (si dsigns) peuvent en dterminer
lintensit sur la base dune approche fonde sur les risques, ce en
fonction du type de client, du secteur, la nature de la transaction, les
juridictions concernes, la relation daffaires, etc.
Les responsables du dossier doivent pouvoir tablir que les mesures prises
sont en correlation avec le risque ainsi dtermin. En dautres mots, un
jugement raisonnable est attendu de leur part. En cas de doute, en
rfrer avec le responsable de lapplication de la loi, si le cabinet en a
dsign un.
1.5.3. Le tiers-introducteur
Si le cabinet et/ou le responsable du dossier le souhaite, il est permis de
recourir la procdure de tiers-introducteur pour faire excuter les
devoirs de vigilance, tant entendu que le cabinet conserve la pleine
responsabilit de leur excution.
[Conditions remplir par chaque cabinet.]
Sous ces conditions, le responsable du dossier peut considrer que les
devoirs de vigilance peuvent tre accomplis sur la base des donnes
collectes par un tiers introducteur (p.ex. banque, avocat ou autre
professionnel), sous rserve que ce dernier ait personnellement effectu
les dmarches et puisse confirmer quil a dispose de la documentation
requise (voire Chapitre 4.7 de la note de lIPCF).
1.6. Exonrations de lobligation didentification
La LAB prvoit diffrentes hypothses dexonrations lobligation
didentification en raison du profil personnel du client ou de ses
bnficiaires effectifs
a) le client ou le bnficiaire effectif est un tablissement de crdit ou
un tablissement financier tabli en Belgique ou dans un autre pays
de lEspace conomique europen ou dans un pays membre du
GAFI ;
b) le client ou le bnficiaire effectif est une socit cote dont les
valeurs sont admises la ngociation sur un march rglement
dans un pays de lEspace conomique europen ;
c) le client ou le bnficiaire effectif est une autorit publique belge ou

un organisme public belge (fdrale, communautaire, autorits
rgionales,
provinciales,
communales,
ordres
et
Instituts
professionnels comme lIEC, lIRE et lIPCF) ou des entreprises
publiques, comme la Poste, Belgacom, BATC, BIAC ou la SNCB) ;
d) le client ou le bnficiaire effectif est une autorit ou un organisme
public europen.
Cette exonration didentification concerne le client
galement ses mandataires et bnficiaires effectifs.
mme,
mais
Il est recommand au professionnel dtablir par crit sur quel(s)

document(s) repose, en lespce, sa dcision dappliquer lexonration
didentification et de conserver ce document.
En tout tat de cause, il nest pas possible dinvoquer cette exonration
didentification si les circonstances font natre un soupon de blanchiment
de capitaux, au moment de la conclusion de la relation daffaires ou
ultrieurement. Si tel est le cas, lidentification doit tre effectue selon la
procdure habituelle, conformment ce que prvoit le Rglement. Si le
cabinet compte un responsable de lapplication de la loi en son sein, il doit
en tre inform par le professionnel au moyen dun rapport crit.
1.7. Vigilance renforce
Dans les circonstances suivantes, en application de la LAB, une vigilance
renforce doit tre exerce au sein du cabinet :
Le client (personne physique) nest pas physiquement prsent lors de
lidentification ;
Il apparat que le client rside ltranger et pourrait tre une
personne politiquement expose
En ce qui concerne ce quil convient dentendre par personne
politiquement expose, nous renvoyons au point 4.5.2 de la note de
lIPCF.
Il peut sagir du client lui-mme ou ses bnficiaires effectifs. Il sen
dduit quune vigilance renforce devra, au sein du cabinet, devra tre
applique pour un client personne morale ou de toute autre construction
juridique dont le bnficiaire effectif pourrait tre une personne
politiquement expose, comme cela pourrait tre le cas pour les socits
patrimoniales, les trusts ou les entreprises familiales qui appartiennent
directement ou indirectement une personne politiquement expose.
De telles situations sont de nature accroitre le risque de blanchiment de
capitaux, lequel ncessite la mise en uvre de mesures complmentaires,
comme mentionn au point 8.3 de ce manuel.
1.8. Vigilance constante
Le professionnel doit exercer une vigilance constante sur la relation

daffaires pour tablir que les missions exerces correspondent avec la
connaissance KYC (know your customer) quil a du client, de son profil
professionnel et de son profil de risque et, si ncessaire, de lorigine des
fonds.
En fonction du profil de risque, les documents, donnes ou informations
doivent faire lobjet dune actualisation rgulire. Par exemple : 3 ans et
pour les clients avec un niveau de risque peu lev et un an pour les
clients avec un niveau de risque lev [(La frquence du cycle
dactualisation doit tre mentionne ici par chaque cabinet]).
1.9. Conservation des documents

Le responsable du dossier sassure que les documents rassembles dans
le cadre de lobligation de vigilance et les donnes collectes sont
conservs pendant cinq ans au moins, calculer partir du terme de la
relation daffaires avec le client. 5
De plus, les documents suivants devront galement tre conservs
pendant au moins cinq ans :
- Le rapport interne et ses annexes tablies dans le cadre de la
dtection doprations atypiques, lanalyse effectue et la dcision
finale prise par rapport la communication dune dclaration la
CTIF ;
- Le rapport annuel tabli par le responsable de lapplication de la loi
(dans lhypothse ou le cabinet en a dsign un).
Les pices probantes, les donnes didentification et les rapports seront
conservs de la faon suivante : par ex., copies scannes ou sauvegardes
dans le dossier lectronique du client ou copie/imprims dans le dossier
farde papier distinct du client. [Chaque cabinet doit expliciter ici ses
modalits de conservation des documents.]
Si le cabinet dispose dun accs des bases de donnes qui permet de
consulter laide de rfrences (par ex. le numro dentreprise) tout ou
une partie des donnes didentification, il peut tre prvu dans la
procdure de conservation quelle porte sur ces rfrences au lieu dune
copie des pices. [A remplir par chaque cabinet : lidentification des
personnes morales peut tre ralise par la mention dun lien adquat
dans le dossier client vers les bases de donnes, comme Companyweb,
Graydon.]
Lattention du collaborateur est attire sur le fait que recourir aux
rfrences des pices ne dispense pas deffectuer leur examen.
5. PROCDURE SUIVRE LORS DE LA DTECTION DUNE
OPRATION ATYPIQUE
5.1. Contexte
La prsente procdure applique lart. 10 du Rglement antiblanchiment.
Larticle 14, 1er de la LAB requiert dexaminer avec une attention
particulire, toute opration ou tout fait considr comme
particulirement susceptible d'tre li au blanchiment de capitaux
ou au financement du terrorisme et ce:
en raison de sa nature ou de son caractre inhabituel par rapport
aux activits du client;
5 Voyez galement le pt 6.4 de la note explicative relative aux obligations en matire
didentification et dorganisation interne du cabinet dans le cadre de lapplication du
rglement IPCF
en raison des circonstances qui l'entourent;

de par la qualit des personnes impliques.
Un rapport crit de l'examen ainsi ralis doit tre rdig6.

1.10. Critres susceptibles dindiquer lexistence dune opration
atypique
Les critres ou signaux dalertes qui conduisent devoir examiner si une
opration ou un fait est particulirement susceptible d'tre li au
blanchiment de capitaux ou au financement du terrorisme sont
notamment les suivants [exemples complter par chaque cabinet]:
Apports en nature (origine de lapport) ;

Apports en comptes courants, transferts entre comptes-courants ;
Cessions dimmobilisations (notamment, les immeubles et
participations) ;
Acquisitions dimmobilisations significatives ;
Retraits ou apports despces ;
Ventes ou prestations inhabituelles par leur montant ou leur nature ;
Charges inhabituelles par leur montant ou leur nature (plus
particulirement : indemnisations inhabituelles de tiers,
indemnits inhabituelles en compensation des dgts, etc.) ;
Oprations trs forte marge donnant lieu (ou non) au paiement des
commissions ou didemnisations ;
Versements de rmunrations, commissions ou honoraires
significatifs et inhabituels ;
Oprations inhabituelles avec des pays trangers (dans la CEE ou
hors CEE) ;
Octroi de garanties en couverture dengagements de tiers la
socit ;
Si un niveau de risque lev a t attribu au client, une attention

accrue est apporte notamment aux oprations suivantes :
Oprations bancaires importantes avec ltranger qui ne correspondant

pas la connaissance des activits du client ;
Soldes clients, fournisseurs, bancaires ou autres comptes de tiers
impays ou sans mouvement pendant une longue priode
1.11. Procdure suivre lorsquun des critres ci-dessus est

dtect :
Si vous tes confront lune des situations nonces au point 6.2, il
est requis :
6 Voyez galement le point 6.4 de la note explicative relative aux obligations en matire
didentification et dorganisation du cabinet en application de la norme anti-blanchiment
de lIPCF
a. Informer le responsable du dossier, qui doit prendre en main la suite
de la procdure
b. Obtenir davantage dinformations sur :
- la motivation de lopration
- et lorigine des capitaux ou biens concerns par lopration
c. Sil rsulte de cet examen que lopration nest pas particulirement
susceptible dtre lie au blanchiment de capitaux ou du

financement du terrorisme, il peut tre utile de:
- Rdiger un rsum du rsultat de lanalyse complmentaire
et le ranger dans le dossier permanent du client (voyez supra,
conservation des documents)
d. Si lexamen complmentaire confirme que lopration est
particulirement susceptible de constituer un blanchiment de
capitaux ou du financement du terrorisme :
- Rdiger un rapport interne7 en utilisant le modle en annexe
- Si un compliance officer8 a t dsign:
- transmettre le rapport interne au compliance officer
- ranger une copie de ce rapport dans le dossier permanent du
client
- Si aucun compliance officer na t dsign : le responsable du
dossier fait des recherches complmentaires pour dterminer si
lon se trouve dans une des situations suivantes :
- il sait que le fait ou lopration est li au blanchiment de
capitaux ou de financement du terrorisme
- il souponne9que le fait ou lopration est li au blanchiment
de capitaux ou de financement du terrorisme
Ces recherches complmentaires visent par exemple dterminer sil est
possible que les capitaux ou biens concerns proviennent dune des
infractions numres larticle 5 de la LAB.
Le rapport interne est complt avec la description des recherches
complmentaires effectues et les conclusions en tirer. Il est
recommand que ce rapport soit sign par chacun des professionnels
concerns par lexamen de lopration.
Le rapport interne est rang avec les pices annexes (documents relatives
lopration et aux recherches effectues) dans le dossier de rapports
antiblanchiment tenu par le professionnel
Si les recherches concluent que :
- le fait ou lopration est li au blanchiment de capitaux ou de
financement du terrorisme;
- ou quil existe un soupon le fait ou lopration est li au blanchiment
de capitaux ou de financement du terrorisme,
7 Veuillez utiliser cet effet le formulaire Rapport interne dexamen dune opration
atypique .11.3 de ce manuel
8 Responsable de lapplication de la loi: voyez pt 4 de ce manuel.
9Par soupon est vis le fait quune des explications de lopration est le blanchiment de
capitaux ou le financement du terrorisme
il faut :
- Rdiger une dclaration de soupon et la transmettre la CTIF
- Ranger une copie de la dclaration de soupon dans dans le dossier
tenu par le professionnel avec les rapports antiblanchiment (voyez

supra pt 5.9)
Il importe galement
- Que toute personne au sein du cabinet suspectible davoir
connaissance dune dclaration de soupon la CTIF ne puisse pas en

informer le client ni tout autre personne (voire 7.3.3. de ce manuel).
Toutes les questions y relatives devront toujours tre renvoyes au
responsable de lapplication de la loi ou au responsable du dossier [
remplir par chaque cabinet]
- Dattribuer ce client un niveau lev de risque de blanchiment, ce
qui ncessite une vigilance accrue
- De faire approuver par lorgane de gestion du cabinet la possibilit
ventuelle de poursuivre la relation daffaires avec ce client.
6. LOBLIGATION DE DCLARATION
6.1. Obligation de dclaration la CTIF : principe et
exception
1.11.1. Principe
Dans le cadre de leurs activits professionnelles, les professionnels sont
tenus au secret professionnel. Le non-respect de cette obligation est
passible des sanctions pnales.
Le respect du secret professionnel sur la base de larticle 458 du Code
pnal est absolu, hormis les cas o le professionnel est appel tmoigner
en justice ou devant une commission denqute parlementaire (droit de
parler) ou encore lorsque la loi loblige rvler ses secrets. En ce qui
concerne notre profession, la loi antiblanchiment constitue une de ces
drogations lgales au secret professionnel.
Selon larticle 26 1 de la LAB, les experts-comptables externes et conseils
fiscaux externes, les comptables(-fiscalistes) agrs et les rviseurs
d'entreprises, - en loccurrence, les professionnels viss par la LAB - qui
dans l'exercice de leur profession, constatent des faits qu'ils savent ou
souponnent tre lis au blanchiment de capitaux ou au financement du
terrorisme sont tenus d'en informer immdiatement par crit ou par voie
lectronique la Cellule de traitement des informations financires.
Par voie de consquence, larticle 26 1 de la loi antiblanchiment
prventive constitue une exception importante au principe du secret
professionnel mentionne ci-avant. Lobligation dinformer la CTIF, en
prsence dun soupon ou dune certitude de blanchiment de capitaux, est

une pice centrale dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de
capitaux et le financement du terrorisme.
Quentend le lgislateur par blanchiment de capitaux et financement du
terrorisme ?
Larticle 5 de la loi du 11 janvier 1993 apporte les prcisions suivantes :
1 Aux fins de lapplication de la prsente loi, par blanchiment de

capitaux, il faut entendre:
la conversion ou le transfert de capitaux ou dautres biens dans le but
de dissimuler ou de dguiser leur origine illicite ou daider toute
personne qui est implique dans la ralisation de linfraction do
proviennent ces capitaux ou ces biens, chapper aux consquences
juridiques de ses actes;
-
la dissimulation ou le dguisement de la nature, de lorigine, de

lemplacement, de la disposition, du mouvement ou de la proprit
des capitaux ou des biens dont on connat lorigine illicite;
lacquisition, la dtention ou lutilisation de capitaux ou de biens dont

on connat lorigine illicite
la participation lun des actes viss aux trois points prcdents,

lassociation pour commettre ledit acte, les tentatives de le perptrer,
le fait daider, dinciter ou de conseiller quelquun le commettre ou
le fait den faciliter lexcution.
2 Aux fins de lapplication de la prsente loi, il faut entendre par

financement du terrorisme le fait de fournir ou de runir des fonds,
directement ou indirectement et par quelque moyen que ce soit, dans
lintention de les voir utiliss ou en sachant quils seront utiliss, en tout
ou en partie, par un terroriste ou une organisation terroriste ou pour la
commission dun ou plusieurs actes terroristes.
3. Pour lapplication de la prsente loi, lorigine de capitaux ou de
biens est illicite
lorsque ceux-ci proviennent de la ralisation:
1 dune infraction lie:
-
au terrorisme ou au financement du terrorisme;
la criminalit organise;
au trafic illicite de stupfiants;
au trafic illicite darmes, de biens et de marchandises, en ce compris

les mines anti-personnel et/ou les sous-munitions;
au trafic de main-duvre clandestine;
la traite des tres humains;
lexploitation de la prostitution
lutilisation illgale chez les animaux de substances effet

hormonal ou au commerce illgal de telles substances;
au trafic illicite dorganes ou de tissus humains;

la fraude au prjudice des intrts financiers des Communauts

europennes;
la fraude fiscale grave et organise qui met en uvre des

mcanismes complexes ou qui use de procds dimension
internationale;
au dtournement par des personnes exerant une fonction publique

et la corruption;
la criminalit environnementale grave;
la contrefaon de monnaie ou de billets de banque;
la contrefaon de biens;
la piraterie.
2 ) dun dlit boursier ou dun appel public irrgulier lpargne ou de

la fourniture de services dinvestissement, de commerce de devises ou
de transferts de fonds sans agrment;
3) dune escroquerie, dun abus de confiance, dun abus de biens
sociaux, dune prise dotages, dun vol ou dune extorsion, dune
infraction lie ltat de faillite.
1.11.2. Exception
Les professionnels ne transmettent pas ces informations si, dans le cadre
de l'exercice de leur profession, elles ont t reues d'un de leurs clients
ou obtenues sur un de leurs clients lors de l'valuation de la situation
juridique de ce client.
Si dans le cadre de son activit professionnelle, le professionnel rend un
avis juridique il est ds lors tenu sans possibilit de choix - de respecter
lobligation lgale du secret professionnel. Par consquence, le
professionnel, qui dans ce contexte aurait connaissance dune information
de nature faire naitre un soupon de blanchiment, ne doit pas en
informer la CTIF.
Lattention est attir sur le fait que cette exception lobligation de
dclaration ne trouve pas sappliquer lorsque le professionnel :
prend part des activits de blanchiment de capitaux ou de

financement du terrorisme,
fournit un conseil juridique des fins de blanchiment de capitaux ou

de financement du terrorisme ou
sait que le client sollicite un conseil juridique de telles fins.
La Cour Constitutionnelle dfinit lactivit de conseil juridique comme :

informer le client sur ltat de la lgislation applicable sa situation
personnelle ou lopration que celui-ci envisage deffectuer ou lui
conseiller la manire de raliser cette opration dans le cadre lgal.
1.12. Cas spcifiques

1.12.1. Dclaration ventuelle suite aux problmes lors de
lexcution du devoir de vigilance en vertu des articles 7 4 et 8
4 de la loi
En application de larticle 7 4 de la LAB, il nest pas permis au sein du
cabinet ni de nouer ni de maintenir une relation d'affaires, ni deffectuer
une opration pour un client, lorsque le devoir de vigilance lgard de ce
client et de son ou de ses mandataires ne peut tre accompli,
conformment aux dispositions de notre politique dacceptation des
clients.10 Dans ce cas, il convient de dterminer s'il y a lieu d'en informer
la CTIF, conformment aux articles 26 28 de la LAB.
Le mme principe sapplique au sein du cabinet si les devoirs de vigilance
ne peuvent tre exercs sur le (s) bnficiaire (s) effectif (s) des clients. 11
Cest galement le cas dans lhypothse ou des socits, personnes
morales et autres constructions juridiques, ne transmettent pas les
informations requises ou transmettent des informations incompltes ou
fausses dans le cadre de lobligation didentification des bnficiaires
effectifs.
Si tel est le cas, il appartient au responsable du dossier, ou, le cas
chant, au responsable de lapplication de la loi, de dterminer sil y a
lieu dinformer la CTIF, conformment aux articles 26 28 de la LAB.
1.12.2. Pays et territoires prsentant des risques pour lintgrit du
systme financier international suite aux manquements
dengagement de ces pays dans le lutte contre le blanchiment de
capitaux et le financement du terrorisme article 27 de la LAB
1) En application de larticle 27 de la LAB, le Roi peut tablir une liste de
faits et doprations concernant des personnes physiques ou morales
domicilies, enregistres ou tablies dans un Etat ou un territoire dont la
lgislation est reconnue insuffisante ou dont les pratiques sont
considres comme faisant obstacle la lutte contre le blanchiment des
capitaux et le financement du terrorisme par une instance internationale
de concertation et de coordination comptente. Lorsquils sont repris dans
cette liste, les oprations et faits viss doivent automatiquement faire
lobjet dune dclaration la CTIF.
2) A ce jour, cette communication la CTIF ne prsente pas un caractre
automatique, dans la mesure o aucun arrt royal na t pris.
3) Sur son site, dans sa rubrique Avis, pays non coopratifs ou via le
relais des Instituts, la CTIF a mis disposition des professionnels des
notes techniques spcifiques des pays et territoires viss. Toutefois, ces
notes ne font pas mention de larticle 27 de la LAB, ni de l'obligation
d'informer la CTIF de toute opration impliquant des ressortissants des
pays et territoires non coopratifs (PTNC) qu'elle dnonce dans cette
mme communication.
10 Voyez larticle 7 de la LAB
11 Voyez larticle 8 de la LAB
Tenant compte des risques de blanchiment de capitaux et de

financement du terrorisme qui dcoulent des insuffisances
identifies auprs de ces pays , ces notes, dont la dernire date du
16/02/2012 appellent les personnes vises par la loi du 11 janvier
1993 appliquer leurs obligations de vigilance accrue lgard des
oprations occasionnelles quils effectuent et des relations daffaires
quils nouent ou entretiennent avec leurs clients, lorsque des
personnes domicilies ou tablies dans un de ces 17 pays ou ayant
dautres liens avec ces pays, interviennent quelque titre que ce
soit (en qualit de client, de mandataire ou de bnficiaire effectif)
dans lopration ou la relation .
Cette liste, tlchargeable sur les sites respectifs des Instituts et de la
CTIF est mise jour aprs chacune des runions plnires du GAFI, qui se
tiennent rgulirement dans le courant des mois doctobre, fvrier et juin
de chaque anne. Il est ds lors recommand de consulter rgulirement
et plus particulirement en octobre, fvrier et juin le site de la Cellule
pour sassurer dtre en possession de la nouvelle liste des pays et
territoires viss.
1.12.3. Soupons de blanchiment de capitaux provenant de la
fraude fiscale grave et organise en vertu de larticle 28 de la
LAB
Lexistence dun soupon quun fait ou une opration est li au
blanchiment de capitaux provenant de la fraude fiscale grave et organise
qui met en uvre des mcanismes complexes ou qui use de procds
dimension internationale, doit tre immdiatement port par crit ou par
e mail la connaissance de la CTIF, y compris lorsquau moins un des
indicateurs noncs par lAR du 7 juin 2007, est dtect12. Vous trouverez
le texte intgral de ces 13 indicateurs en annexe (pt 12 de ce manuel).
Ces indicateurs sont des lors des instruments complmentaires pour
dtecter une fraude fiscale grave et organise.
Lexistence effective dune prsomption de blanchiment de capitaux
provenant de la fraude fiscale grave et organise entranera lobligation
de communication de la CTIF. La prsence dun des indicateurs
nenclenche pas automatiquement une telle obligation. Ceci a t
explicitement confirm par la Cour Constitutionnelle dans son arrt n 102
du 10 juillet 2008.
Vous trouverez une description plus prcise de la notion de fraude
fiscale grave et organise au point 5.4 de la note dinformation de la
CTIF du 8 mars 2010, destine aux des experts-comptables externes, aux
conseils fiscaux externes, aux comptables agrs et aux comptablesfiscalistes agrs.
1.13. Qui, comment, consquences ?

12 AR du 3 juin 2007 (MB du 13 juin 2007)
1.13.1. Personne responsable des communications la CTIF

Cas 1 : Un responsable de lapplication de la LAB a t dsign au sein du
cabinet. Les dclarations ventuelles la CTIF sont, au sein de notre
cabinet, de sa comptence exclusive.
Sil nest pas disponible, vous tes tenu de contacter son remplaant dont
vous trouverez le nom au point 4 de ce manuel.
Les autres collaborateurs du cabinet (salaris, collaborateurs
indpendants (non professionnels) ne disposent, en aucune circonstance,
de la comptence dinformer la CTIF.
Cas 2 : Aucun responsable de lapplication de la loi na t dsign au
sein de notre cabinet
Compte tenu du fait quaucun responsable de lapplication de la loi na t
dsign au sein de notre cabinet, cest le professionnel (membre externe
de lIEC, IPCF ou IRE)), responsable du dossier concern qui effectuera, le
cas chant, la dclaration la CTIF.
Les autres collaborateurs comme les salaris, les collaborateurs
indpendants (non professionnels) ne disposent, en aucune faon, de la
comptence dintroduire une dclaration de soupon auprs de la CTIF.
Si le cabinet est saisi dune demande dinformations complmentaires
(crite ou orale) manant de la CTIF, cette demande sera exclusivement
traite par le responsable de lapplication de la loi ou, dfaut, par le
responsable du dossier.
1.13.2. Forme de la dclaration
La dclaration de soupon est effectue en principe par email ladresse
suivante : info@ctif-cfi.be . Vous trouverez un formulaire en annexe (voyez
le point 13 de ce manuel). Les rubriques pour lesquelles vous ne disposez
pas des renseignements souhaits doivent tre compltes par la
mention non disponibles .
1.13.3. Caractre confidentiel de la dclaration : interdiction
tipping offConformment larticle 30 1 de la LAB, les professionnels au sein de
notre cabinet ne peuvent en aucun cas porter la connaissance du client
concern ou de personnes tierces que des informations ont t
transmises la Cellule de traitement des informations financires en
application des articles 20 ou 26 28 de la LAB ou quune information du
chef de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme est en
cours ou pourrait tre ouverte. Ce principe dinterdiction est couramment
dnom : tipping off .
Tous les collaborateurs, en ce compris les non-professionnels, intervenus
dans la mission ou dans le dossier et qui par de ce fait seraient
susceptibles dtre au courant du fait quune dclaration de soupon
aurait t transmise la CTIF sont strictement tenus de respecter ce
principe de confidentialit, en ce compris par rapport aux autres
collaborateurs.
Exceptions : cette interdiction de communication ne sapplique pas dans

les cas ou circonstances suivants :
-
Quand le professionnel sefforce de dissuader un client de prendre

part une activit illgale;
Quand le professionnel informe linstitut dont il est membre (IEC, IRE,

IPCF) ;
Dans le cadre dune divulgation des fins rpressives (parquet,

police, juge dinstruction) ;
Enfin, dans le cadre dchanges avec dautres professionnels, avocats

ou notaires, lorsquils exercent leurs activits professionnelles dans la
mme entit juridique ou dans le mme rseau et lorsquils
interviennent en relation avec un mme client et dans le cadre dune
mme transaction. Pour plus de dtails, voyez larticle 30, 3, 3 de la
LAB et la note dinformation dj cite de la CTIF du 8 mars 2010.
1.13.4. Continuation de la mission et le maintien de la relation

avec le client aprs une dclaration la CTIF
1.13.5. Lventuelle possibilit de mettre un terme la relation
daffaires avec le client doit tre motive et approuve par
lorgane de gestion du cabinet (voyez point 6 du manuel).
1.13.6. Immunit
A toutes fins utiles, il est rappel quaucune action civile, pnale ou
disciplinaire ne peut tre intente ni aucune sanction professionnelle
prononce contre un professionnel du chef dune dclaration de soupon
effectue de bonne foi, conformment larticle 32 de la LAB.
7. LAPPROCHE BASE SUR LE

RISQUE
1.14. Principes gnraux
Ainsi quil a dj t mentionn dans la notice explicative de lIPCF, la loi
du 11 janvier 1993 pose aujourdhui lapproche fonde sur les risques
en principe directeur de l'exercice des devoirs de vigilance.
Il nexiste aucune mthodologie unique pour attribuer un client un
niveau de risque de blanchiment dtermin. Le mode dorganisation
interne propos dans les lignes qui suivent vise estimer et grer le
risque de blanchiment, tout autant qu dfinir un profil de risque pour
chaque client.
Chaque client sera class comme client risque faible ou risque lev.
Les circonstances qui mneraient un profil de risque lev doivent tre
identifies et documentes. Les clients susceptibles de prsenter un
niveau spcifique de risque de blanchiment ne pourront tre accepts
quaprs un examen approfondi au terme duquel une dcision est prise
leur gard, conformment au pt 5.1. de ce document.
Il convient galement d'obtenir des informations relatives l'objet et la
nature de la relation daffaires envisage. Dans ce cadre, il est requis de
prendre connaissance du type d'oprations pour lesquelles le client
sollicite le professionnel ainsi que toute information adquate permettant
de dterminer la finalit de la relation daffaires envisage dans le chef du
client.
Ce processus de dtermination du niveau de risque est un processus
continu tout au long du cycle de vie du client et aura lieu notamment aux
moments suivants :
a) au moment de lacceptation du client ;
b) chaque fois quun vnement justifie un examen, par exemple :
modification de lactionnariat, changement dactivits, dplacement
de sige social, etc. ;
c) de faon rgulire, en fonction du classement de risque : pour un
client risque faible, cette vrification aura lieu moins souvent que
pour les clients risque lev.
Pour classer les clients sur la base de la sensibilit au risque, le cabinet
recourt aux critres suivants :
a) les critres de risque lis au pays du domicile (sige social et sige(s)

oprationnel(s) du client, quartier gnral ou socit mre finale) ;
b) les critres de risque lis au client ;
c) les critres de risque lis au service demand ou utilis par le client.
En pratique, ces risques peuvent relever de plus dune seule catgorie et
doivent tre considrs non pas comme spars et distincts, mais bien
comme interdpendants.
Si un de ces critres est prsent, le client doit tre class comme
prsentant un risque lev, sauf si des informations complmentaires
modifient lvaluation.
Dans tous les autres cas, le client est, en principe, un client risque faible.
En ce qui concerne lidentification dun tel client, voyez le point 5 de ce
manuel.
Lvaluation du risque doit tre mene en deux tapes :
PHASE 1: lorsquun des trois critres de risque est rencontr, le client est
plac dans la catgorie des clients risque lev. Ceci sera communiqu,
le cas chant, pour examen au responsable de lapplication de la loi
dsign au sein du cabinet, via le formulaire de dtermination du niveau
de risque ;
PHASE 2 : dans une seconde tape, suite aux informations
complmentaires rcoltes, le premier classement de risque tabli peut
tre confirm comme risque faible ou qualifi de risque lev suivant
lavis, le cas chant, du responsable de lapplication de la loi.
1.15. Exemples de facteurs de risque de blanchiment de capitaux et
de financement du terrorisme
1.15.1. Risque pays/risque gographique
Il nexiste aucune dfinition universellement accepte qui tablit si un
pays spcifique ou une zone gographique spcifique prsente un risque
lev.
Nanmoins, les clients peuvent tre considrs comme prsentant un
risque plus lev que la normale lorsquils sont situs ou lorsque le pays
dorigine ou de destination des services est situ dans un pays qui est :
a) soumis des sanctions, embargos ou mesures similaires mises par
exemple par les Nations Unies. Dans certaines circonstances, cela

inclut des pays soumis des sanctions ou des mesures similaires
celles mises par des institutions telles que les Nations Unies ;
b) identifi par des sources dignes de foi comme nayant pas adopt de
lgislation, de rglementation ou dautres mesures de lutte contre le
blanchiment ;
c) identifi par des sources dignes de foi comme fournissant un
financement ou une assistance aux activits terroristes ;

d) identifi par des sources dignes de foi comme connus pour leurs
niveaux levs de corruption ou pour toute autre activit criminelle

Les pays et territoires repris sur la liste PTNC (pays et territoires non
coopratifs) du GAFI13 sont prsums gnrer un risque lev de
blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme.
1.15.2. Risque li au client
Les risques lis au client peuvent tre diviss en deux catgories :
- Les risques lis la transparence rduite du client ;
- Les risques lis certains secteurs.
Vous trouverez dans la circulaire un aperu des cas principaux de
transparence rduite et de secteurs dactivit prsentant un risque lev
au point 5.2.2 de la note de lIPCF.
1.15.3. Risque li la prestation de services
Les transactions pas ou peu en rapport avec les activits commerciales
connues dun client peuvent ventuellement constituer lindice de
possibles pratiques de blanchiment. La la note de lIPCF, au point 5.2.3.
dcrit une srie de transactions qui peuvent influer le risque de
blanchiment.
13 www.fatf-gafi.org
1.15.4. Circonstances pouvant augmenter ou diminuer le risque

Pour juger si une opration dtermine ou un client comporte oui ou non
un risque lev, les facteurs suivants doivent tre pris en considration :
- urgence inexplique de lassistance requise ;
- sophistication du client, y compris la complexit de lenvironnement
de contrle ;
- sophistication de la transaction ou du projet ;
- rle ou contrle dun autre organisme de contrle ;
- la rgularit ou la dure de la relation. Les relations de longue dure,
qui impliquent des contacts clients frquents tout au long de la
relation, peuvent prsenter moins de risques ;
- les clients ayant une rputation de probit dans les communauts
locales ;
- les socits prives qui sont transparentes et bien connues dans le
domaine public ;
- la familiarit du professionnel avec un pays, y compris les
connaissances de la lgislation et des rglementations locales ainsi
que la structure et limportance du contrle exerc par les autorits
comptentes.
1.16. Aperu schmatique des mesures complmentaires
Il est utile de rappeler que lexercice des devoirs de vigilance est li au
risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme
(dnomm risque de blanchiment). En cas de risque lev, les mesures de
vigilance prvues par la LAB doivent tre renforces et compltes par
des mesures complmentaires).
Situations ayant gnr Mesures complmentaires

un risque lev
Le client tombe sous
lapplication dun ou de
plusieurs critres repris aux
points 8.2.1 8.2.3
note explicative
Consulter des sources externes

Chapitre 5
indpendantes et/ou moteurs de
recherche (Compagny Web, Graydon,
Duns et Bradstreet) sur le client, la
nature de ses activits, sa rputation
Les informations collectes doivent
tre transmises au responsable
dsign au point 4 de ce manuel)

Le client est une personne
physique et nest pas
physiquement prsent lors de
lidentification = identification
distance
Copie du certificat de signature

lectronique valide mis par une
autorit de certification.
A dfaut dun certificat :
Informations complmentaires
sous la forme : dclaration fiscale,
passeport, permis de conduire,
carte de la scurit sociale, extrait
de naissance
Vrification au moyen dautres
sources fiables : sources externes
indpendantes et moteurs de
recherche (Compagny Web,
Graydon, Duns et Bradstreet
Chapitre 4.3.1.1.
Concertation avec le responsable

dsign au point 4 de ce manuel pour
organiser une identification face to
Client ou bnficiaires
Etape 1 : recherches via Google ou
Chapitre 4.5.2
effectifs du client rsident dautres moteurs publics de recherche
ltranger et pourraient tre afin didentifier sils rpondent aux
des personnes politiquement critres de la LAB. Cette vrification
exposes
doit tre approfondie en ce qui
concerne les personnes rsidentes
PEP Chek ncessaire
dans des pays prsentant des
insuffisances (voyez 8.3.1. de ce
manuel)
Etape 2. Il ne sagit pas dun PEP : le
consigner dans le formulaire
didentification du client
Etape 3 : il sagit dun PEP. Transmettre
le dossier M. X (voyez pt 4), en
charge de la dcision dacceptation du
client
En cas dacceptation : prendre des
mesures adquates pour tablir
lorigine du patrimoine et des fonds
utiliss ;
Les collaborateurs et le responsable du
dossier sont tenus, en pareille
circonstances, y compris aprs
lacceptation du client, dexercer la
vigilance ncessaire.
8. PROCDURES EN MATIRE DE SLECTION DU

PERSONNEL
Lors du recrutement et de laffectation (promotion) de personnel et
de collaborateurs, il sera vrifi au sein du cabinet, si les intresss
disposent des comptences ncessaires et dune honorabilit adquate
dans le cadre spcifique de la loi antiblanchiment, en fonction des
risques lis aux tches et fonctions exercer.
En excution de larticle 17, alina 2 de la LAB, la procdure suivante est
mise en place au sein du cabinet dans le cadre du recrutement et de la
promotion de nos collaborateurs et la dsignation des reprsentants :
-
Jauger lors de lentretien pralable de la connaissance du candidat

par rapport la LAB. Dans ce cadre, le niveau dexprience et la
fonction future sont pris en considration.
Savez-vous que notre profession est soumise des obligations
spcifiques dans le cadre de la LAB ?
Avez-vous dj suivi une formation ou un cours sur la LAB ?
Savez-vous ce quest la dclaration de soupon ?
Sonder les comptences techniques dans le cadre de la dtection des

oprations atypiques ainsi que lattitude dontologique par rapport
cette problmatique,
Demander la personne concerne de produire un certificat de bonne

vie et murs, mis par sa commune de rsidence. Ce document ne
peut pas tre conserv et sera dtruit aprs prsentation.
En tout tat de cause, le nouveau collaborateur sera mis au courant des

procdures et des documents utilisables au sein du cabinet par le
responsable de lapplication de la loi, la direction ou le responsable du
dossier. En fonction de ses activits et des exigences de sa fonction, des
formations complmentaires seront, le cas chant, prvues.
9. PROCDURES EN MATIRE DE FORMATION ET
DE SENSIBILISATION DU PERSONNEL
9.1. Introduction
En excution du chapitre 12 du rglement, les membres du personnel de
notre cabinet doivent tre sensibiliss et forms dans le cadre de la
prvention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme.
Lorganisation de cette formation ressort de la comptence du responsable
de lapplication de la loi, et dfaut, de la direction gnrale du cabinet.
Cette obligation concerne tous les membres du personnel qui de par les
tches quils remplissent pour les clients ou par les oprations quils
effectuent, courent le risque dtre confronts avec des tentatives de

blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme.
Le suivi de ces formations est obligatoire pour toutes les personnes
concernes, sans exception possibles.
1.17. Contenu de la formation
Le contenu concret des programmes de formation sera adapt aux
exigences de la fonction, nonobstant le fait quils soient organiss pour
lensemble des collaborateurs
lapprentissage des procdures internes en matire didentification
et de vrification de lidentit des clients, des mandataires et des
bnficiaires effectifs, ainsi que les devoirs de vigilance lgard de
lobjet et de la nature de la relation daffaires ou de lopration ;
la politique danalyse de risques mise en uvre au sein du cabinet ;
la reconnaissance des oprations et des faits qui peuvent tre lis
au blanchiment de capitaux et au financement du terrorisme ;
lacquisition des connaissances requises et le dveloppement de
rflexes utiles dans le cadre de la dtection des oprations et de
faits atypiques ;
les instructions sur les procdures suivre en pareil cas ;
lactualisation des connaissances ncessaires, compte tenu des
volutions, tant sur le plan lgal que rglementaire et leurs
consquences en matire de procdures internes.
1.18. Forme et frquence
Pour les nouveaux collaborateurs ou les dsignations des postes plus
haute responsabilit, des formations interviendront dans la mesure du
possible dans les [. X jours] aprs cette dsignation. Cette formation
sera organise par Mr (nom du responsable) ou sera diffuse dans le
cadre des modules de formation de-learnings : remplir par le cabinet.
Pour les collaborateurs existants, une formation est prvue tous [les deux
ans ( dfinir par le cabinet)] Obligatoire, cette formation peut tre
organise en interne ou tre externalise. Les dates seront communiques
en temps utile. Le cas chant, si les circonstances lexigent, des modules
de formation complmentaires pourront tre prvus et/ou des informations
diffuses par des notes internes.
Le responsable de lapplication de la loi et tous les professionnels du
cabinet doivent suivre ces formations. Pour les professionnels, ces
formations sinscrivent dans le cadre des obligations dontologiques de
formation permanente. Il conviendra ds lors de tenir compte
dventuelles recommandations spcifiques des Instituts sur les
diffrentes formes de formation.14
1.19. Documentation- information
14 Voyez Directive du 19 mai 2006 du Conseil National : consulter sur www.ipcf.be
Lapplication de la LAB et de ce manuel des procdures requiert une

attention constante.
Dans ce cadre, les documents suivants sont disposition au sein du
cabinet (bibliothque, intranet ) :
Manuel des procdures
LAB
Les normes et circulaires de lInstitut
Publications (articles...)
Syllabus des formations de base et modules annuels
Notes internes
Modules e-learning
[Cette liste est susceptible dtre complte par chaque cabinet]
10. FORMULAIRES
SCHMAS
ET
Pour lapplication des principes au niveau didentification et vrification,

valuation du risque et rdaction dun rapport interne, notre cabinet a
dvelopp les schmas et des formulaires suivants. Vous les trouverez
aussi .
1.20.
Formulaires identification
1.20.1. Formulaire : identification et vrfication all in one
IDENTIFICATION & VERIFICATION
I. Gnralits : dispositions applicables aux personnes physiques et aux
personnes morales.
Moment de lidentification : voir art 3 Rglement /4.2.2 Note explicative
Rfrence/nde dossier /nom du
client
A. ESTIMATION DU RISQUE DE BLANCHIMENT : Brve description de lobjet et

de la nature de la mission/ opration /relation daffaire et estimation provisoire des
risques de blanchiment (faible / lev)
Risque faible OUI/NON

Pourquoi :
Risque lev
OUI/NON
B. IDENTIFICATION CLIENT
B.1. Le client est un client occasionnel et lensemble des
oprations envisages nexcde pas 10.000 ?
OUI
NON*
*Si NON, continuez. Si OUI les rubriques suivantes sont facultatives, sauf politique dacceptation des clients
diffrente
B.2. NATURE ET OBJET DE LA RELATION DAFFAIRES

Dcrivez brivement le type de mission :
C. IDENTIFICATION MANDATAIRE
Rfrences dossier client
:
POUVOIRS DE REPRESENTATION
Dcrire/ documenter le pouvoir de reprsentation :
II. PERSONNE PHYSIQUE

II.1. DONNEES PERSONNELLES
Prnom
:
Nom :
Lieu
naissance :
de
Date de
naissance :
Rue :
Code postal:
Commune :
Tl :
Fax :
Pays :
GSM
E-mail
URL
Gras = donnes
obligatoires
Bote
Italique = donnes
recommandes
http//:
Autres = donnes optionnelles
II.2. VERIFICATION DES DONNEES PERSONNELLES
(*)
A: Article 6 1 Rglement Face to face (Le client est prsent chez vous)
Carte
didentit
Passeport
(**)
OUI / NON
N
didentit
carte
OUI / NON
N-passeport
Date dchance
B: Article 6 2 Rglement distance (Le client nest pas prsent chez vous) !
vigilance accrue requise !
E-id
OUI / NON
Certificat
OUI / NON
N carte
identit
Emis par :
Date dchance- revocation

C.Article 6 3 Rglement autres documents pertinents et vraisemblables que
ceux mentionns sous A ou B et absence de risque spcifique de blanchiment
(***)
Dcrire et documenter
(*)
(*) Prendre une copie (papier ou lectronique) du document sur base duquel lidentit a t vrifie
(**) personne physique rsidant ltranger
(***) personne physique rsidant en Belgique mais qui ne possde pas de carte
didentit/passeport : inscription au registre des trangers ou autre document mis par les
autorits belges.
II.3. CONTRLE PEP* LISTES /BASES DE DONNEES

Personne physique est une

PEP ?
OUI
(**)
/ NON
* PEP :Politically Exposed Person / Personne Politiquement Expose rsidant ltranger:

voir 4.5.2 note explicative
**Si oui, appliquez les procdures internes concernes
III. PERSONNE MORALE STRUCTURE JURIDIQUE

III.1. LA PERSONNE MORALE EST ELLE
Une institution de crdit ou institution financire en Belgique ou dans
lEEE ?
Une socit cote sur une bourse en Belgique ou dans l EEE?
OUI
NON*
OUI
NON*
Un bnficiaire effectif des comptes groups tenus par des notaires ou

des membres dune autre profession juridique indpendante ?
OUI
NON*
Une autorit publique belge?
OUI
NON*
*Si la personne morale ne tombe pas sous un de ses catgories, continuez. Si oui, les rubriques
suivantes sont facultatives, sauf politique dacceptation des clients diffrente
III.2 PERSONNE MORALE

Nom + forme
juridique
Statuts coordonns :
OUI / NON
Numro
Sige social :
Rue :
Code
postal
Tl :
N
Commune
:
Fax :
E-mail
Bote
Pays
GSM
URL
Sige dexploitation :
Rue :
Code
postal :
Tl :
N
Commun
e
Fax:
E-mail
Gras = donnes obligatoires
Bote
GSM
URL
III.3 LA GESTION DE LA PERSONNE MORALE

Prnom + Nom /
Forme juridique + raison sociale*
Qualit (**)
(***)Publication :dsignation
/pouvoirs de reprsentation
ingsbevoegdheid :
OUI / NON
OUI / NON
(*) Les administrateurs personnes physiques qui signent la lettre de mission et/ou qui sont chargs
de la gestion journalire doivent tre identifis comme des personnes physiques [rglement Art
121]
(**) grant, administrateur, membre du comit de direction ou autre qualit comme reprsentant
permanent de
nom de la personne morale et numro dentreprise .
(***) Ajouter la source de la publication dsignation/pouvoirs de reprsentation (papier ou
lectronique)
III.4 STRUCTURE JURIDIQUE SANS PERSONNALITE [ART 8-9 Rglement]

III.4.1. Dcrivez brivement la nature, lobjet et le but de la structure et
documentez :
III.4.2. Gestion & reprsentation (*)

Prnom + Nom /
Forme juridique + raison sociale
Qualit
Pouvoirs de reprsentation :
(*)Si la structure est une indivision, tous les indivisaires doivent tre repris et identifis
comme des PP/PM
Voir note explicative 4.3.3.
IV. IDENTIFICATION DES BENEFICIAIRES EFFECTIFS

! ALLER AU FORMULAIRE DECLARATION BENEFICIAIRES EFFECTIFS !
Etabli
Nom + prnom du
lapplication de la loi :
professionnel,
responsable
de
signature
Mission pour le client/mandataire termine

au ..//201
Etablissement/vrification des donnes le

..//201
Prnom + nom + signature du professionnel
1.20.2. Formulaire identification personne physique - client
IDENTIFICATION PERSONNE PHYSIQUE - CLIENT

Rfrence/nde dossier / nom du
client
I. ESTIMATION DU RISQUE DE BLANCHIMENT : Brve description de lobjet et de la

nature de la mission/ opration /relation daffaire et estimation provisoire des risques de
blanchiment (faible / lev) :
Risque faible
Pourquoi :
OUI/NON
Risque lev
OUI/NON
II. Le client est un client occasionnel et lensemble des oprations

envisages nexcde pas 10.000 ?
OUI
NON*
diffrente
III. DONNEES PERSONNELLES

Prnom :
Lieu
Nom :
de
Date de
Rue :
Code
Commune :
Tl :
Fax :
Pays
GSM
E-mail
Gras
Bote
URL http//:
=
donnesItalique
donnes Autres = donnes optionnelles
IV. VERIFICATION DES DONNEES PERSONNELLES
(*)
IV.1: Article 6 1 Rglement Face to face (Le client est chez vous)
Carte didentit OUI / NON
N carte didentit
Passeport
N-passeport
(**)
OUI / NON
Date dchance
IV.2: Article 6 2 Rglement distance (le client nest pas prsent chez vous) !
vigilance accrue requise !
E-id
OUI / NON
Certificat
OUI / NON
Ncarte didentit
Emis par :
Date dchance- rvocation

IV.3 Article 6 3 Rglement documents probants pertinents et vraisemblables autres
que ceux mentionns sous A ou B et absence de risque spcifique de blanchiment (***)
Dcrivez et documenter
(*)
(*) Prendre une copie (papier ou lectronique) du document sur base duquel lidentit a
t vrifie
(***) p.ex. : personne physique rsidant en Belgique mais qui ne possde pas de carte
didentit ou passeport : inscription au registre des trangers ou autre document mis
V. CONTRLE PEP* LISTES /BASES DE DONNEES

PEP ?
OUI
(**)
/ NON

VI. NATURE ET OBJET DE LA RELATION DAFFAIRES

Dcrivez brivement la nature de la mission/opration/relation daffaires
VII. IDENTIFICATION DES BENEFICIAIRES EFFECTIFS

! VOYEZ LE FORMULAIRE DECLARATION BENEFICIAIRES EFFECTIFS !
Etabli
Nom + prnom du
professionnel,
responsable
de
Signature
Mission pour le client termine au ../

/201

..//201
1.20.3. Formulaire identification personne physique - mandataire

IDENTIFICATION PERSONNE PHYSIQUE - MANDATAIRE
Rfrences dossier client

:
I. DONNEES PERSONNELLES
Prnom :
Nom :
Lieu
naissance :
de
Date de
naissance :
Rue :
Code postal:
Commune :
Tl :
Fax :
Pays :
GSM
E-mail
URL
Gras = donnes
obligatoires
Bote
Italique = donnes
recommandes
http//:
II. VERIFICATION DES DONNEES PERSONNELLES
(*)
II.1 Article 6 1 Rglement Face to face (Le mandataire est chez vous)
Carte
didentit
Passeport
(**)
OUI / NON
N
didentit
carte
OUI / NON
N-passeport
Date dchance
II.2. Article 6 2 Rglement distance (le mandataire nest pas present

chez vous) ! vigilance accrue requise !
E-id
OUI / NON
Certificat
OUI / NON
N
didentit
carte
Emis par :
Date dchance- revocation
II.3. Article 6 3 Rglement documents probants pertinents et

vraisemblables autres que ceux mentionns sous A ou B et absence de
risque spcifique de blanchiment (***)
Dcrire et documenter
(*)
(*) Prendre une copie (papier ou lectronique) du document sur base duquel lidentit a
t vrifie
(***) personne physique rsidant en Belgique mais qui ne possde pas de carte
didentit/passeport : inscription au registre des trangers ou autre document mis par
les autorits belges.
III. POUVOIRS DE REPRESENTATION

Dcrire/ documenter (p.ex prendre copie des statuts/dernier bilan BNB) le pouvoir
de reprsentation :
IV. CONTRLE PEP* LISTES /BASES DE DONNEES

PEP ?
OUI
(**)
/ NON

Etabli
Nom + prnom du
professionnel,
responsable
de
Signature

au ..//201

..//201
1.20.4.
Formulaire identification personne morale - client

IDENTIFICATION PERSONNE MORALE STRUCTURE JURIDIQUE- CLIENT
Rfrence/nde dossier/ Dnomination:
I. ESTIMATION RISQUE BLANCHIMENT : Brve description de lobjet et de la nature

dela mission/ opration /relation daffaire et estimation provisoire des risques de blanchiment
(faible / lev) :
Risque faible
Pourquoi :
OUI/NON
Risque
lev
OUI/NON
II. Le client est un client occasionnel et lensemble des oprations

envisages nexcde pas 10.000 ?
OUI
NON*
diffrente
III. LA PERSONNE MORALE EST ELLE

Une institution de crdit ou institution financire en Belgique ou dans lEEE ?
OUI
NON*
Une socit cote sur une bourse en Belgique ou dans ou dans l EEE?
OUI
NON*
Un bnficiaire effectif des comptes groups tenus par des notaires ou des
membres dune autre profession juridique indpendante ?
OUI
NON*
OUI
NON*
*Si la personne morale ne tombe pas sous une de ses catgories, continuez. Si oui, les rubriques
IV. PERSONNE MORALE

Nom
+
forme
juridique
Statuts coordonns :
OUI / NON
Numro
Sige social :
Rue :
Code
Commun
Tl :
Fax :
Bote
Pays
GSM
E-mail
URL
Rue :
Code postal
Commune
Tl :
Fax:
GSM
E-mail
Gras
=
obligatoires
URL
donnesAutres = donnes optionnelles
Bote
V. GESTION DE LA PERSONNE MORALE

(***)
Prnom + Nom /
Forme juridique + raison sociale*
Qualit
(**)
Publication :dsignation
OUI / NON
121]
permanent de : nom de la personne morale et numro dentreprise .
lectronique)
VI. STRUCTURE JURIDIQUE SANS PERSONNALITE [ART 8-9 rglement]

VI.1. Dcrivez brivement la nature, lobjet et le but de la structure et
documentez :
VI.2. Gestion & reprsentation
(*)
Prnom + Nom /
Qualit
(*)Si la structure est une indivision, tous les indivisaires doivent tre repris et identifis comme des
PP/PM. Voir note explicative 4.3.3.
VII. NATURE ET OBJET DE LA RELATION DAFFAIRES

Dcrire brivement lobjet de la mission :
VIII. IDENTIFICATION DES BENEFICIAIRES EFFECTIFS

! VOYEZ LE FORMULAIRE DECLARATION BENEFICIAIRES EFFECTIFS !
Etabli
Nom + prnom du
professionnel,
responsable
de
Signature

au ..//201

..//201
1.20.5. Formulaire
mandataire
identification
personne
morale
IDENTIFICATION PERSONNE MORALE - STRUCTURE JURIDIQUEMANDATAIRE

Rfrences
client :
dossier
I. LA PERSONNE MORALE MANDATAIRE EST ELLE ?

Une institution de crdit ou institution financire en Belgique ou dans lEEE ?
OUI
NON*
Une socit cote sur une bourse en Belgique ou dans ou dans l EEE?
OUI
NON*
Un bnficiaire effectif des comptes groups tenus par des notaires ou des
membres dune autre profession juridique indpendante ?
OUI
NON*
OUI
NON*
*Si la personne morale ne tombe pas sous une de ses catgories, continuez. Si oui, les rubriques
II. PERSONNE MORALE MANDATAIRE

Nom
+
juridique
forme
Statuts coordonns :
OUI / NON
Numro
Sige social :
Rue :
Code
postal
Tl :
N
Commun
e:
Fax :
Bote
Pays
GSM
E-mail
URL
Rue :
Code postal
:
Tl :
N
Commune
:
Fax:
GSM
E-mail
Gras
=
obligatoires
Bote
URL
donnesAutres = donnes optionnelles
III. GESTION DE LA PERSONNE MORALE MANDATAIRE

Prnom + Nom /
Forme juridique + raison sociale(*)
(***)
Qualit
(**)
Publication :dsignation
OUI / NON
OUI / NON
121]
permanent de nom de la personne morale et numro dentreprise
lectronique)
IV. LE MANDATAIRE EST UNE STRUCTURE JURIDIQUE SANS

PERSONNALITE [ART 8-9 rglement]
IV.1 Dcrivez brivement la nature, lobjet et le but de la structure et
documentez :
IV.2. Gestion & reprsentation (*)

Prnom + Nom /
Qualit
(*)Si la structure est une indivision, tous les indivisaires doivent tre repris et identifis
comme des PP/PM Voir note explicative 4.3.3
V. POUVOIRS DE REPRESENTATION DU MANDATAIRE

Dcrire/ documenter (p.ex prendre copie des statuts) le pouvoir de
Etabli
Nom + prnom du
professionnel,
responsable
de
Signature

au ..//201

..//201
1.20.6.
Formulaire dclaration bnficiare(s) effectif(s)

DECLARATION BENEFICIAIRE(S) EFFECTIF (S)
LE CLIENT
Nom :
A. Dclare qu la date du /.. /20
les personnes morales suivantes

dispenses d identification (voir verso point A) sont ses bnficiaires effectifs.
Nom
Dispense didentification : motifs
B. Dclare qu la date du /.. /20 les personnes physiques suivantes sont ses
bnficiaires effectifs (voir au verso point B) et joint les documents (par
exemple, une copie de la carte didentit ou du passeport) sur base desquels
lidentit des personnes concernes est tablie.
Prno
m
Prnom
Date
naissance:
Lieu de naissance
Rue :
Code
postal :
Commune :
Prnom :
Lieu
naissance
Bote
Pays
Nom :
de
Date de
naissance
Rue :
Code postal
de
N
Commune :
Bote
Pays:
Le professionnel se rserve le droit de mettre un terme sa relation avec

le client sil apparait que les informations dlivres sont inexactes ou
incompltes. Les donnes seront traites de manire confidentielle.
Je/nous dclare(ons) sur lhonneur que les donnes reprises sur
cette fiche de renseignements sont sincres et correctes et
prends/prenons lengagement dy mentionner
tout changement
dans les meilleurs dlais.
Etabli le ..
Signature (s) *:.
(*) Prnom(s), nom(s) et signature(s) du grant(s), administrateur(s) ou autres
mandataire(s) qui ont tabli cette dclaration
Objet de cette dmarche ?

Le dispositif prventif antiblanchiment belge exige entre autres des banques,
des avocats, des notaires et des professions conomiques quils identifient les
bnficiaires effectifs de leurs clients. Il en rsulte que notre cabinet doit se
procurer des informations complmentaires sur les bnficiaires effectifs de nos
clients.
Qui est concern ?
Sont des bnficiaire(s) effectif(s), la ou les personnes physiques pour le
compte ou au bnfice de laquelle ou desquelles une transaction est excute ou
une relation daffaires noue ou encore la ou les personnes physiques qui
possdent ou contrlent en dernier ressort le client.
Nous attirons votre attention sur le fait que seules les personnes physiques
entrent en considration dans la catgorie des bnficiaires effectifs. Si les
propritaires /administrateurs dune socit sont lune ou plusieurs socits, il
convient de vrifier qui, parmi les administrateurs et propritaires de ces
socits, doit, en tant que personne physique, tre identifi comme bnficiaire
effectif. Ce sont ces personnes physiques sur lesquelles les donnes
dindentification doivent tre rassembles et commmuniques au professionnel.
Afin de vous permettre de rassembler et de nous communiquer cette information,
nous avons tabli une fiche danalyse rpondant dune part la question de
savoir qui est/sont votre/vos bnficiaire(s) effectif(s) et qui et comment il(s)
doit/doivent tre identifi(s).
A. Si un ou plusieurs bnficiaires effectifs sont des personnes morales ou des
structures juridiques, il faut appliquer la procdure jusquau moment o lon
trouve une ou plusieurs personnes physiques, sauf sil sagit dun bnficiaire
effectif, exonr dune identification. Dans ce cas, il suffit de mentionner le nom
et les raisons de cette dispense : par ex. : concerne SA XYZ, cote la Bourse
de Bruxelles
Cette dispense concerne :
A.1.
Institutions de crdit ou institutions financires en Belgique ou dans la EEE
A.2.
Socit cote sur une bourse en Belgique ou dans la EEE
A.3.
Bnficiaires effectifs des comptes groups tenus par des notaires ou des
membres dune autre profession juridique indpendante
A.4.
Autorit publique belge
B.Les bnficiaires effectifs suivants doivent faire lobjet d une identification et

nous vous demandons, si cest possible, de joindre une copie de la carte
didentit ou du passeport.
I. Vous (=client) tes une socit commerciale
1.la ou les personnes physiques qui, en dernier ressort, possdent ou contrlent
directement ou indirectement plus de 25% des actions ou des droits de
vote
2.
la ou les personnes physiques qui exercent autrement le pouvoir de

contrle sur la direction de la socit. Le titulaire dun tel contrle peut
tre dfini sur la base des articles 5 9 du code des socits :

Art 5 1er. Par " contrle " d'une socit, il faut entendre le pouvoir de droit ou de fait
d'exercer une influence dcisive sur la dsignation de la majorit des administrateurs ou
grants de celle-ci ou sur l'orientation de sa gestion.
2. Le contrle est de droit et prsum de manire irrfragable :
1 lorsqu'il rsulte de la dtention de la majorit des droits de vote attachs l'ensemble des
actions, parts ou droits d'associs de la socit en cause;
2 lorsqu'un associ a le droit de nommer ou de rvoquer la majorit des administrateurs ou
grants;
3 lorsqu'un associ dispose du pouvoir de contrle en vertu des statuts de la socit en cause
ou de conventions conclues avec celle- ci;
4 lorsque, par l'effet de conventions conclues avec d'autres associs de la socit en cause, un
associ dispose de la majorit des droits de vote attachs l'ensemble des actions, parts ou
droits d'associs de celle-ci;
5 en cas de contrle conjoint.
3. Le contrle est de fait lorsqu'il rsulte d'autres lments que ceux viss au 2.
Un associ est, sauf preuve contraire, prsum disposer d'un contrle de fait sur la socit si,
l'avant-dernire et la dernire assemble gnrale de cette socit, il a exerc des droits de
vote reprsentant la majorit des voix attaches aux titres reprsents ces assembles
Article 6 : Pour l'application du prsent code, il faut entendre par :
1 " socit mre ", la socit qui dtient un pouvoir de contrle sur une autre socit;
2 " filiale ", la socit l'gard de laquelle un pouvoir de contrle existe.
Article 7 1er. Pour la dtermination du pouvoir de contrle :
1 le pouvoir dtenu indirectement l'intermdiaire d'une filiale est ajout au pouvoir dtenu
directement;
2 le pouvoir dtenu par une personne servant d'intermdiaire une autre personne est cens
dtenu exclusivement par cette dernire.
Pour la dtermination du pouvoir de contrle, il n'est pas tenu compte des suspensions du droit
de vote ni des limitations l'exercice du pouvoir de vote prvues par le prsent code ou par des
dispositions lgales ou statutaires d'effet analogue.
Pour l'application de l'article 5, 2, 1 et 4, les droits de vote affrents l'ensemble des
actions, parts et droits d'associs d'une filiale s'entendent dduction faite des droits de vote
affrents aux actions, parts et droits d'associs de cette filiale dtenus par elle- mme ou par
ses filiales. La mme rgle s'applique dans le cas vis l'article 5, 3, alina 2, en ce qui
concerne les titres reprsents aux deux dernires assembles gnrales.
2. Par " personne servant d'intermdiaire ", il faut entendre toute personne agissant en vertu
d'une convention de mandat, de commission, de portage, de prte-nom, de fiducie ou d'une
convention d'effet quivalent, pour le compte d'une autre personne.
Article 8 :Il faut entendre par " contrle exclusif ", le contrle exerc par une socit soit seule,
soit avec une ou plusieurs de ses filiales.
Article 9 : Par " contrle conjoint ", il faut entendre le contrle exerc ensemble par un nombre
limit d'associs, lorsque ceux-ci ont convenu que les dcisions relatives l'orientation de la
gestion ne pourraient tre prises que de leur commun accord. Par " filiale commune ", il faut
entendre la socit l'gard de laquelle ce contrle conjoint existe.
II. Vous (= le client) tes une personne morale, mais pas une socit
commerciale : par exemple une ASBL ou une fondation
Est vise la personne physique, administrateur de cette personne morale, mais
galement les autres personnes physiques qui interviennent dans la relation
avec le professionnel.
III. Vous (= le client) tes est une association de fait ou une autre
structure juridique
Est vise la personne physique qui exerce une influence significative sur la
gestion, mais qui n intervienne pas dans la relation avec le professionnel.
IV. Vous (= le client) tes est une personne physique : pour quel autre
personne physique intervenez-vous ?
1.21.
Formulaire risque
Fiche de dtermination du niveau de risque

voir chapitre 8 de ce manuel
Rfrence/nde
dossier
Identitit du client
Critre
Niveau de risque*
Client
Faible
lev
Activit/secteur
Faible
lev
Localisation
Faible
lev
Faible
lev
Faible
lev
Nature
mission
de
la
Synthse
*
Commentaires
Entourer lvaluation correcte
Etabli
Nom + prnom du
professionnel,
responsable
de
Signature
1.22.
Formulaire rapport interne
Fiche dexamen dune opration particulire

voir art 14,1, de la loi / chapitre 10 du Rglement /chapitre 6 de ce manuel
Rfrence/nde dossier /Identit du
client
1. Nature de lopration :
2. Date de lopration :
3. Montant :
4. lments ou informations ayant
faire natre un doute* :
5. Etapes de la dmarche
clarification entreprise
6.
Rponses
obtenues:
ou
de
justifications
7. Situation aprs 6.
7.1.
Doutes
oui
levs :
7.2.
Dcision
oui
de dposer une
dclaration de
Si oui 7.2 : indices de blanchiment
retenus pour fonder le soupon de
blanchiment :
non
non
Pices jointes :
*p.ex. opration sensible au blanchiment par sa nature, le caractre inhabituel par

rapport aux activit du clint (pas de justification conomique, legitimit), les
circonstances ou la qualit des personnes impliques
Etabli le
Nom + prnom du
professionnel,
responsable
de
Signature
1.23. Schmas
1.23.1. Schma
mandataire
identification
personne
physiques
client
Personne physique = client / mandataire

Donnes identifier
Document de vrification
Donnes obligatoires :
Nom, prnom
Belge domicili en Belgique : carte didentit ou le

passeport valide (document quivalant la carte
didentit).
Lieu et date de naissance
Personne nayant pas la nationalit belge

domicilie en Belgique : carte didentit, dfaut
certificat dinscription au registre des trangers ou
tout autre document manant dune autorit.
Personne rsidant ltranger : passeport, permis
de conduire, dclaration fiscale (US ), inscription
scurit sociale, ou tout autre document probant
Donnes facultatives (dans

possible) :
Adresse
la
mesure
duSi ladresse nest pas reprise dans les documents

mentionns ci-avant :
Dclaration signe du client concernant son
adresse (si le client prsente un faible risque
de blanchiment).
Le cas chant, envoi de courriers nominatifs
avec suivi des retours de courriers ou lettre de
mission
Mesures complmentaires en fonction du niveau de risque du client, de la relation daffaire, de

lopration ou didentification distance:
Copie du certificat de signature lectronique valide mis par une autorit de certification.
Dclaration fiscale, un passeport, un permis de conduire, une carte de scurit sociale, un

certificat de naissance ;
Recoupement au moyens de sources trangres fiables : sources externes indpendantes ou des
moteurs de recherche et danalyse(telles par exemple que Graydon, Companyweb, Dun &
Bradstreet);
Identification face--face ultrieure (dlai raisonnable).
1.23.2. Schma identification de lobjet et la nature de la relation

daffaire
Identification de lobjet et la nature de la relation daffaire :
prise de connaissance des intentions du client sur le type de relation daffaire que le client souhaite
nouer
prise de connaissance du type doprations que le client souhaite raliser (apport en nature, la
dissolution de socits, les fusions, missions dvaluation, due diligence..).
Elments danalyse :
Objet, nature de lopration ou relation daffaire ;
Localisation gographique du client et /ou de lactivit ;

Niveau de risque du client ;
Identification :
Activit du client ;
Origine des fonds ou du patrimoine ;

Cohrence activit dclare du client avec les
Sources :
Rconciliation avec les statuts, rapport de
gestion ;
Site internet du client ;
lments comptables et financiers .
Sources externes indpendantes ou des

moteurs de recherche et danalyse (telles par
exemple que Graydon, Companyweb, Dun &
Bradstreet)
1.23.3.
Schma identification personne morale / structure juridique

Client = une socit / structure juridique
Donnes identifier
Personne morale :
dnomination sociale
Personne morale de droit belge :

statuts coordonns ou les statuts jour dposs
au Greffe du Tribunal de commerce ou publis
sige social
aux annexes du Moniteur Belge;
la liste des administrateurs
la liste des administrateurs de la personne
les dispositions rgissant le pouvoir dengager morale cliente et la publication de leurs
la personne morale
nominations au Moniteur Belge, ou tout autre
document probant permettant dtablir leur
qualit dadministrateurs telle que toute
publication au Moniteur Belge faisant mention
de ces personnes en tant quadministrateurs, ou
les comptes annuels dposs la Banque
Nationale de Belgique;
la dernire publication au Moniteur Belge des
pouvoirs de reprsentation de la personne
morale cliente.
Ou tout autre document provenant de sources
externes fiables indpendantes ou des moteurs
de recherche et danalyse lorsque le client, la
relation daffaire ou lopration prsente un
faible risque de blanchiment ou de financement
du terrorisme.
Personne morale de droit tranger :
Utilisation de documents quivalents ceux
numrs pour les personnes morales de droit
belge : KBIS (FR), Mmorial Luxembourgeois,
Ou tout autre document provenant de sources
externes fiables indpendantes ou des moteurs
de recherche et danalyse lorsque le client, la
relation daffaire ou lopration prsente un
faible risque de blanchiment ou de financement
du terrorisme.
Structure
morale :
juridique
autre
quune
personneStructure juridique autre quune personne

morale :
de l'existence, de la nature, des finalits vrification au moyen de tous documents
susceptibles de faire preuve et vrifications
poursuivies
complmentaires via le recoupement avec
les modalits de gestion
dautres
sources
externes
publiques
ou
indpendantes et fiables ou des moteurs de
les modalits de reprsentation
recherche et danalyse
Le mandataire qui reprsente le client dans sa

relation daffaire avec le professionnel :
Identification du mandataire
Identification du pouvoir du mandataire

dengager la socit
vrification de lidentification du mandataire

au moyen de la carte didentit, du passeport,
du certificat dinscription au registre des
trangers ou tout autre document manant
dune autorit., permis de conduire,
dclaration fiscale (US ), inscription loffice
de scurit sociale, ou tout autre document
probant compte-tenu du niveau de risque du
client, de la relation daffaire ou de
lopration.
vrification de son pouvoir dengager la
socit : publication au Moniteur Belge des
pouvoirs de reprsentation, organigramme,
une note dorganisation, une communication

interne ou externe la personne morale ou
construction juridique, un communiqu de
presse, ou tout autre document provenant de
sources externes indpendantes ou des
moteurs de recherche et danalyse.
1.23.4. Schma identification bnficiaire(s) effectif(s)

Bnficiaire(s) effectif(s)
Qui ?
Comment ?
Sont vis : une ou plusieurs personnes

qui exercent en droit un contrle sur la
personne morale : les personnes qui
possdent ou contrlent directement ou
indirectement plus de 25 % des actions ou
des droits de vote dune socit non cote.
qui exercent en fait un contrle sur la
personne morale : les personnes qui exercent
le pouvoir de contrle sur la socit en
exerant des mandats dans lorgane
dadministration et qui influencent ce titre
la gestion sans tre en relation direct avec le
professionnel
qui sont bnficiaire de lengagement ou de
la relation daffaires
Donnes identifier
Rle actif du client : les informations relatives

aux bnficiaires seront communiqus par
lorgane de gestion notamment moyen de lacte
de constitution de la personne morale ou de la
construction juridique,
Rle du professionnel:
o Analyse de la pertinence et de la
vraisemblance des informations
transmises par le client;
o Vrifications complmentaires via le
recoupement avec dautres sources
externes publiques ou indpendantes ou
des moteurs de recherche et danalyse.
Ces vrifications complmentaires
dpendent du niveau de risque du client,
de la relation daffaire ou de la transaction
en matire de blanchiment ou de
financement du terrorisme.
Documents fournir par le client lui-mme en cas
de bnficiaire effectif dune personne morale :
Acte de constitution des personnes morale
(publication Moniteur Belge, KBis ,Kamer van
Koophandel ),
registre des actionnaires, liste des prsences
aux assembles gnrales
Si la personne physique est bnficiaire de
lengagement :
Donnes obligatoires :
Nom, prnom
carte didentit ou le passeport certificat

dinscription au registre des trangers ou tout
autre document manant dune autorit, permis
de conduire, dclaration fiscale (US ), inscription
scurit sociale, ou tout autre document probant
compte-tenu du niveau de risque du client, de la
relation daffaire ou de lopration.
Donnes
facultatives (dans
possible) :
lieu et date de naissance
adresse.
la
mesure
du Si ladresse nest pas reprise dans documents

mentionns ci-avant :
Dclaration signe du client concernant
ladresse (si le client prsente un faible risque
de blanchiment ou de financement du
terrorisme).
Le cas chant, envoi de courriers nominatifs
Si un bnficiaire effectif est aussi mandataire : identification selon les exigences applicables aux
mandataires.
11. A.R. 03 JUIN 2007: INDICATEURS DE LA FRAUDE FISCALE

GRAVE ET ORGANISE
Les indicateurs viss l article 28 de la LAB sont les suivants :
1 l'utilisation de socits crans, cres ou rachetes, ayant leur sige
social dans un paradis fiscal ou un territoire offshore ou l'adresse prive
d'un des intermdiaires ou effectuant une opration atypique par rapport
l'objet social, ou ayant un objet social incertain ou incohrent;
2 le recours des socits dans lesquelles sont intervenus, peu de temps
avant l'excution des oprations financires suspectes, divers
changements statutaires tels que la dsignation d'un nouveau grant, la
modification de la dnomination sociale, l'extension ou la modification de
l'objet social ou le dplacement du sige social;
3 le recours l'interposition de personnes (hommes de pailles)
intervenant pour le compte de socits impliques dans des oprations
financires;
4 l'excution d'oprations financires atypiques pour l'exercice habituel
des activits de l'entreprise ou suspectes dans des secteurs forte
concurrence ou sensibles aux fraudes la T.V.A. de type carrousels comme
par exemple les secteurs du matriel informatique, des voitures, de la
tlphonie (GSM), des produits ptroliers, du textile, de la hi-fi, vido et
lectronique;
5 l'explosion du chiffre d'affaires, sur une courte priode, manifeste sur
le(s) compte(s) bancaire(s) nouvellement ouvert(s) et jusque-l peu
actif(s) ou inactif(s), par une augmentation exponentielle du nombre et du
volume des oprations;
6 la constatation d'anomalies dans les factures prsentes comme
justification aux oprations financires, telles l'absence de numro de
T.V.A., de compte financier, de numro de facture, d'adresse ou de dates
ou lorsque ces donnes ne peuvent pas tre fournies;
7 le recours des comptes de passage et la succession de multiples
transactions, comprenant ventuellement des retraits mme relativement
limits en espces (prlvement de commission), dont le montant total est
important, alors que les soldes sur compte sont souvent proches du zro;
8 l'utilisation de comptes intermdiaires ou de comptes de titulaires de
professions non financires comme compte de passage rendant difficile
l'identification des vritables ayants droit conomiques ainsi que celles
des liens entre l'origine et la destination des fonds. Cette utilisation peut
galement se caractriser par le recours des structures socitaires
complexes et des montages juridiques et financiers rendant peu

transparent les mcanismes de gestion et d'administration;
9 la dimension internationale des oprations financires rendant difficile
la comprhension des justifications conomiques et financires la base
des oprations financires, celles-ci se limitant alors le plus souvent des
transits purs et simples de fonds venant de l'tranger et y repartant;
10 le refus du client ou son impossibilit de produire des pices
justificatives quant la provenance des fonds reus ou quant aux motifs
avancs des paiements;
11 l'organisation de l'insolvabilit par la vente rapide d'actifs des
personnes physiques ou morales lies ou des conditions qui ne sont pas
conformes celles du march;
12 le recours des prts back to back qui consistent transfrer des
fonds
dans un pays tranger pour solliciter un crdit auprs d'un
tablissement bancaire de ce pays en proposant lesdits fonds en garantie
de manire pouvoir ensuite rapatrier les fonds prts dans le pays
d'origine, ce qui permet d'achever le processus puisque dans les faits, la
socit se prte elle-mme;
13 le paiement de commissions des socits trangres sans activits
commerciales, ainsi que le versement ou le virement vers la Belgique en
provenance de telles socits.
12. MODLE DE
DCLARATION
Modle de dclaration la Cellule de Traitement des Informations
Financires de soupon de blanchiment de capitaux ou de soupon de
financement du terrorisme en application de la loi du 11 janvier 1993
relative la prvention de lutilisation du systme financier aux fins du
blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme, destin aux
notaires, aux huissiers de justice, aux rviseurs dentreprises, aux expertscomptables externes, aux conseillers fiscaux externes, aux comptables
agrs, aux comptables-fiscalistes agrs viss par larticle 3 de la loi et
aux exploitants de jeux de hasard de classe I viss par larticle 4 de la loi.
1. DECLARANT
Nom, dnomination sociale, adresse, tlphone, tlfax, E-mail
Rfrence
2. CLIENT
Pour les personnes physiques: nom, prnom(s), profession, adresse, date
de naissance, nationalit, numro de carte didentit ou de passeport,
numro(s) de compte, autre numro de rfrence, date de premire
entre en relation avec le dclarant, le cas chant, numro dentreprise.
Pour les socits, les entits juridiques, telles que les fondations, les
constructions juridiques, telles que les trusts et structures similaires:
-
dnomination sociale, forme juridique, sige social, objet social ou

secteur conomique, numro dentreprise, date de premire entre
en relation avec le dclarant, numro(s) de compte, autre numro
de rfrence;
identit de la personne physique intervenue dans lopration, cest-dire ladministrateur, le trustee ou toute autre personne qui est
autorise reprsenter la socit, lentit juridique, la construction

juridique ou structure similaire (nom, prnom, adresse, date de
naissance, nationalit, numro de carte didentit ou de passeport).
Description de la nature et de lobjet de la relation daffaires:
___________________________________________________________________
3. MANDATAIRES DU CLIENT
numro(s) de compte, autre numro de rfrence, le cas chant, numro
dentreprise.
-
dnomination sociale, forme juridique, sige social, objet social ou

secteur conomique, numro dentreprise, date de premire entre
en relation avec le dclarant, numro(s) de compte, autre numro
de rfrence;
identit de la personne physique intervenue dans lopration, cest-dire ladministrateur, le trustee ou toute autre personne qui est
autorise reprsenter la socit, lentit juridique, la construction
juridique ou structure similaire (nom, prnom, adresse, date de
naissance, nationalit, numro de carte didentit ou de passeport).
___________________________________________________________________
4. BENEFICIAIRES EFFECTIFS: LA OU LES PERSONNES PHYSIQUES
POUR LE COMPTE DE LAQUELLE/LESQUELLES UNE TRANSACTION
EST EXECUTEE OU UNE ACTIVITE EST REALISEE / OU LA OU LES
PERSONNES PHYSIQUES QUI EN DERNIER LIEU POSSEDENT OU
CONTROLENT LE CLIENT
numro(s) de compte, autre numro de rfrence, le cas chant, numro
dentreprise.
identification des personnes physiques qui en dernier ressort possdent ou
contrlent le client. Lorsque le client est une socit cote en bourse, il
nest pas ncessaire d identifier ses actionnaires, ni de vrifier leur
identit.
___________________________________________________________________
5. AUTRES PERSONNES INTERVENANT DANS LOPERATION OU
DANS LES FAITS
Autres personnes physiques ou morales (identification conformment au
point 2 ci-avant) intervenant dans lopration comme donneur dordre,
garant, contrepartie ou banque intermdiaire ou autre intermdiaire,
rfrences cites, etc. ou qui jouent un rle dans les faits dclars.
___________________________________________________________________
6. DESCRIPTION DES FAITS (article 10bis, article 14bis, article
14ter)
Nature des faits qui sont lis au blanchiment de capitaux ou au
financement du terrorisme, montant, devise, lieu, date, etc.
_____________________________________________________________________
7. INDICES DE BLANCHIMENT DE CAPITAUX OU DE FINANCEMENT
DU TERRORISME
Indices laissant prsumer que les faits sont lis du blanchiment de
capitaux ou du financement du terrorisme ou une tentative de
blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme.
______________________________________________________________________
8. ENQUETE PENALE
Signaler ici si une enqute pnale est dj en cours ou sil y a des
contacts entre le dclarant et une autorit judiciaire ou un service de
police. Le cas chant, mentionner la rfrence de dossier ou lidentit de
la personne de contact.
9. COMMENTAIRES EVENTUELS
10. ANNEXES EVENTUELLES
Date
Nom et fonction du signataire
Signature
1.24.

3418

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

3418

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Manuel de procdures en

Nom du cabinet du professionnel : Nom,

5.5. Quand, quoi et comment ?..............................................................12

5.6. Exonrations de lobligation didentification....................................13

7.2. Cas spcifiques................................................................................21

7.2.2. Pays et territoires prsentant des risques pour lintgrit du systme

7.3. Qui, comment, consquences ?.......................................................23

8. Lapproche base sur le risque..............................................24

8.3. Aperu schmatique des mesures complmentaires......................27

11.2. Formulaire risque...........................................................................47

12. A.R. 03 juin 2007: Indicateurs de la fraude fiscale grave et

le Code de dontologie de la profession

b) les personnes physiques ou morales inscrites au registre des experts-comptables

dentendre dans ce contexte spcifique par blanchiment de capitaux et

avec un autre professionnel de notre cabinet, en loccurrence, [M.

Il sagit galement de la personne de contact pour le suivi des demandes

Dans lhypothse ou une dclaration de soupon doit tre effectue

Les dispositions antiblanchiment compltent les rgles gnrales

Il sen dduit quavant dexaminer laspect spcifique lutte contre le

Importance que reprsente le client dans lensemble de la clientle du

Le client propose de payer des honoraires anormalement levs

Risque de fraude lev ou non au sens de la LAB et au sens normal

1.3. Sources potentielles dinformations

- Prise de copie de ces documents ;

1.5. Quand, quoi et comment ?

dcrire lobjet de la relation daffaires, la lumire des activits du

c) le client ou le bnficiaire effectif est une autorit publique belge ou

Il est recommand au professionnel dtablir par crit sur quel(s)

Le professionnel doit exercer une vigilance constante sur la relation

1.9. Conservation des documents

en raison des circonstances qui l'entourent;

Un rapport crit de l'examen ainsi ralis doit tre rdig6.

Apports en nature (origine de lapport) ;

Si un niveau de risque lev a t attribu au client, une attention

Oprations bancaires importantes avec ltranger qui ne correspondant

1.11. Procdure suivre lorsquun des critres ci-dessus est

a. Informer le responsable du dossier, qui doit prendre en main la suite

susceptible dtre lie au blanchiment de capitaux ou du

tenu par le professionnel avec les rapports antiblanchiment (voyez

connaissance dune dclaration de soupon la CTIF ne puisse pas en

prsence dun soupon ou dune certitude de blanchiment de capitaux, est

1 Aux fins de lapplication de la prsente loi, par blanchiment de

la dissimulation ou le dguisement de la nature, de lorigine, de

lacquisition, la dtention ou lutilisation de capitaux ou de biens dont

la participation lun des actes viss aux trois points prcdents,

2 Aux fins de lapplication de la prsente loi, il faut entendre par

au terrorisme ou au financement du terrorisme;

au trafic illicite de stupfiants;

au trafic illicite darmes, de biens et de marchandises, en ce compris

au trafic de main-duvre clandestine;

la traite des tres humains;

lutilisation illgale chez les animaux de substances effet

au trafic illicite dorganes ou de tissus humains;

la fraude au prjudice des intrts financiers des Communauts

la fraude fiscale grave et organise qui met en uvre des

au dtournement par des personnes exerant une fonction publique

la criminalit environnementale grave;

la contrefaon de monnaie ou de billets de banque;

2 ) dun dlit boursier ou dun appel public irrgulier lpargne ou de

prend part des activits de blanchiment de capitaux ou de

fournit un conseil juridique des fins de blanchiment de capitaux ou

sait que le client sollicite un conseil juridique de telles fins.

La Cour Constitutionnelle dfinit lactivit de conseil juridique comme :