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INTEGRANTES:
CHALACO MACAS ANGELA GINGER
DIAZ ENCALADA DAYHANNA DENNISSE
RODRGUEZ CALI ANDREA ALEXANDRA
SALVATIERRA TENEZACA JHON CARLOS
CURSO:
VI CONTABILIDAD Y AUDITORIA A
DOCENTE:
ING. COM. ERAS AGILA ROSANA DE JESUS, MG.
SEPTIEMBRE 2016
MACHALA EL ORO ECUADOR
INDICE
CARATULA...................................................................................................... 1
INDICE............................................................................................................ 2
TABLA DE ILUSTRACIONES.............................................................................. 3
1.
1.1.
CONTABILIDAD AGRCOLA....................................................................8
INTRODUCCIN........................................................................................... 8
OBJETIVO GENERAL..................................................................................... 9
OBJETIVO ESPECFICO............................................................................... 10
IMPORTANCIA............................................................................................ 10
DEFINICION............................................................................................... 10
TIPOS DE CULTIVO:.................................................................................... 10
EXPLOTACIN AGRCOLA...........................................................................12
NORMATIVA VIGENTE................................................................................ 13
NIC 41 AGRICULTURA............................................................................. 13
NIIF PARA PYMES SECCIN 34.............................................................13
ASPECTOS AGRCOLAS RELACIONADOS CON EL CDIGO DE TRABAJO.. 14
Ttulo II...................................................................................................... 21
ASPECTOS AGRCOLAS RELACIONADOS CON LA LEY ORGNICA DE
RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO.............................................................22
ASPECTOS AGRCOLAS RELACIONADOS CON EL REGLAMENTO PARA LA
APLICACIN DE LA LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO...................23
ASPECTOS AGRCOLAS RELACIONADOS CON LA LEY DE SEGURIDAD
SOCIAL................................................................................................... 25
BANANO................................................................................................. 30
FLUJOGRAMA PROCESOS ETAPAS DE LA ACTIVIDAD BANANERA...........33
Proceso de cultivo del Banano...............................................................34
PLAN DE CUENTAS.................................................................................... 40
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA..........................................................49
LIBRO DIARIO............................................................................................ 55
BALANCE DE COMPROBACIN..................................................................63
TABLA DE ILUSTRACIONES
Ilustracin 1 FLUJO DE ACTIVIDADES............................................................33
Ilustracin 2 JUNTO ALA PROPIETARIA DE HACIENDA "LA SABANA".............43
Ilustracin 3 MAYORDOMO DE LA HACIENDA "LA SABANA"..........................43
Ilustracin 4 RECORRIDO DE LA HACIENDA..................................................44
Ilustracin 5 LAVADO DE DAIPAS..................................................................44
Ilustracin 6 LINEA FUNICULAR....................................................................45
Ilustracin 7 PLANTN DE RECHAZO............................................................45
Ilustracin 8 ESTACIN DE BOMBEO............................................................46
Ilustracin 9 ESTACIN DE BOMBEO Y MOTOR DE RIEGO............................46
Ilustracin 10 INTALACIONES DE BOMBA DE RIEGO.....................................47
Ilustracin 11 MESAS DE EMBALAR..............................................................47
Ilustracin 12 BALANZA DE PESO DE BANANO.............................................48
Ilustracin 13 PALLETS DE AGRUPACION DE BANANO..................................48
Ilustracin 14 BODEGA DE ALMACENAMIENTO DE CARTN.........................49
Ilustracin 15 LETREROS DE INFORMACION EN EMERGENCIAS....................49
Ilustracin 16 BODEGA DE MANTENIMIENTO................................................50
Ilustracin 17 OFICINA DEL ADMINISTRADOR EN LA HACIENDA...................50
Ilustracin 18 COMEDORES DE LA HACIENDA..............................................51
Ilustracin 19 ENFUNDADO DEL BANANO....................................................51
Ilustracin 20 TALLER DE ARREGLOS Y MANTENIMIENTO............................52
Ilustracin 21 DESHOJE DE LA PLANTACIN.................................................52
Ilustracin 22 UTILIZACIN DEL TALLO DE RACIMO PARA REALIZAR ABONO
NATURAL...................................................................................................... 53
Ilustracin 23 ENTRADA A LA HACIENDA "LA SABANA"................................53
TEMA:
1. GENERALIDADES DE LA
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
INTRODUCCIN
OBJETIVO GENERAL
Conocer las generalidades de la contabilidad y actividad agropecuaria para la
produccin; con informacin confiable, oportuna y sistemtica.
OBJETIVOS ESPECFICO
Determinar la importancia de la actividad agropecuaria en el Ecuador.
Definir el concepto de contabilidad agropecuaria a travs de la investigacin.
IMPORTANCIA
La actividad agropecuaria es el punto de partida para obtener la informacin
confiable sobre el entorno que involucra al proceso de produccin,
estableciendo adecuados controles y reuniendo una adecuada informacin que
sirva a este para la toma de decisiones (LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA
Y SU IMPORTANCIA , 2015)
La actividad agropecuaria es muy importante para nuestro pas ya que por su
situacin geogrfica privilegiada, con todos los climas, con la cultura, es uno de
los pases con mayores potenciales para cumplir la funcin de constituirse en la
despensa de los alimentos que requiere la humanidad. (REVISTA EL AGRO ,
2015)
La actividad agropecuaria tiene absoluta dependencia de los factores climticos
por tal razn est expuesta a riesgos impredecibles como: sequias,
inundaciones,
erupciones
volcnicas,
plagas
etc.
(LA CONTABILIDAD
TEMA:
1.1. CONTABILIDAD AGRCOLA
INTRODUCCIN
OBJETIVO GENERAL
Desarrollar correctamente cada proceso contable dentro de la actividad
agropecuaria, emitiendo criterio analtico en base a la normativa vigente.
OBJETIVO ESPECFICO
Establecer las definiciones relacionadas con la contabilidad agrcola.
Analizar la normativa vigente, tcnica y legal en las entidades agrcolas.
Conocer cada proceso de produccin de la actividad agrcola.
IMPORTANCIA
Proporciona informacin contable sobre la produccin, con la que se establece
controles con la informacin adecuada. La informacin adecuada nos va
ayudar a tener comprensin del mismo y conocer el estado econmico que nos
permite decidir si continuamos con el cultivo, lo diversificamos, lo cambiamos o
arrendamos la tierra. (WILSON VELASTEGUI, 2011)
Esta actividad es muy importante para el sector econmico del pas, a ms de
ser la actividad econmica que ms aporta al PIB total, es la segunda actividad
generadora de divisas. (REVISTA EL AGRO , 2015)
DEFINICION
Es un sistema mismo, ya que involucra un proceso, un contexto relacionado
con las transacciones del campo, se bastece de insumos, los transforma, se
obtienen resultados y se retroalimentan mediante un anlisis financiero en
busca de nuevos horizontes de planeacin. Tambin se la puede considerar
como una herramienta til que interpreta el idioma de los negocios
relacionados con el campo.
TIPOS DE CULTIVO:
Monocultivos.- Son los sembrados en grandes extensiones de tierra de una
solo plantacin. (Mariana Verdezoto Reinoso; Mnica Vargas Jimnez, 2015)
Policultivos.- Es aquel tipo de agricultura que se usa cosechas mltiples sobre
la misma superficie, imitando hasta cierto punto la diversidad de ecosistemas
naturales de plantas herbceas. La secuencia gentica insertada (llamada el
DESARROL
TIPO
DE
CULTIVO
Banano
Cacao
Naranja
Limn
VARIEDADES
SISTEMA DE
SIEMBRA
Mango
CICLO VIDA
DE
PRODUCTI
SIEMBRA/
VA
COSECHA
9-12 meses
20 aos
Cavendish Enano
Grant Cavendish
Baby Banano o
Guineo Orito
Platano Dominico
Barraganete
Manzano
Semilla
EET. 19
EET. 48
EET. 62
EET. 95
EET. 96
EET. 106
Semilleros
Directa o por
trasplantes
2-3 aos
40 aos
Tresbolillo,
3-4 aos
40 aos
2-3 aos
20-25 aos
2-3 aos
30 aos
3 aos
20 ao
Valencia
Nuvel
Washington
Meyer
Tahiti
Satsuma
Sutill
Bicolor
asexual
hexagonal,
rectangular,
cuadrado
Semilla
Semillero
Vivero
King
Mandarina
LO
Kara
Limn
Coloradas
Tommy Atkins
Haden
Zill
Ford
Irwin
Palmer
Senset
Adams
Propagacin
Vegetativa
Semilla
Injerto
Papaya
Papaya Carica
Litoral
Oriente
Hawaiana
Comn
Vivero
Semillero
12 meses
4 aos
EXPLOTACIN AGRCOLA
Hacienda.- Se denomina de esta manera a las grandes extensiones de terreno
que ha de utilizarse en explotaciones de carcter agrcola. (Mariana Verdezoto
Reinoso; Mnica Vargas Jimnez, 2015)
Finca.- Se conoce as, a los terrenos destinados a la explotacin agropecuaria,
con una considerable extensin, pero menor a la de una hacienda. (Mariana
Verdezoto Reinoso; Mnica Vargas Jimnez, 2015)
Huerto.- Se considera huerto, a una pequea extensin de terreno en la que se
cultiva generalmente verduras, hortalizas, legumbres, plantas frutales, todas
estas de ciclo cortos. (Mariana Verdezoto Reinoso; Mnica Vargas Jimnez,
2015)
NORMATIVA VIGENTE
NIC 41 AGRICULTURA.
La NIC 41 establece el tratamiento contable, la presentacin en los estados
financieros y la informacin a revelar relacionados con la actividad agrcola.
(REINOSO, 2015)
La actividad agrcola es la gestin, por parte de una empresa, de la
transformacin biolgica de animales vivos o plantas (activos biolgicos) ya sea
para su venta, para generar productos agrcolas o para obtener activos
biolgicos incondicionales. (REINOSO, 2015)
NIIF PARA PYMES SECCIN 34
En una empresa dedicada a la actividad agrcola y que cumple con las
caractersticas antes citadas, debe aplicar la NIIF para PYMES Seccin 34:
Actividades Especializadas. (REINOSO, 2015)
Captulo VII
Del trabajo agrcola
Pargrafo 1ro.
Del empleador y del obrero agrcola
Art. 331.- Relaciones entre empleador y obrero agrcola.- Las disposiciones de
este Captulo regulan las relaciones entre el empleador agricultor y el obrero
agrcola. (NACIONAL C. D., 2012)
Art. 332.- Empleador agrcola.- Empleador agrcola es el que se dedica por
cuenta propia al cultivo de la tierra, sea que dirija la explotacin personalmente
o por medio de representantes o administradores. (NACIONAL C. D., 2012)
Art. 333.- Obrero agrcola, jornalero o destajero.- Obrero agrcola es el que
ejecuta para otro labores agrcolas mediante remuneracin en dinero en
efectivo. Puede ser jornalero o destajero. Art. 334.- Jornalero.- Jornalero es el
que presta sus servicios en labores agrcolas, mediante jornal percibido en
dinero y fijado por el convenio, la ley o la costumbre. (NACIONAL C. D., 2012)
Art. 340.- Trabajo por tareas.- Cuando el trabajo se realice por unidades de
obra vulgarmente llamadas "tareas", el inspector del trabajo podr reducirlas a
lmites razonables si hubiere motivo. (NACIONAL C. D., 2012)
Art. 341.- Prohibicin a los empleadores agrcolas.- Es prohibido a los
empleadores: (NACIONAL C. D., 2012)
1. Obligar a los obreros agrcolas a venderle los animales que posean y los
productos de stos;
2. Obligar a los obreros agrcolas que abonen con sus animales los terrenos de
la heredad;
3. Constreirles a efectuar cualquier trabajo suplementario no remunerado; y,
4. Servirse gratuitamente de los animales del obrero agrcola. Pargrafo 3ro.
Disposiciones comunes relativas a este captulo y a otras modalidades de
trabajo 54. (NACIONAL C. D., 2012)
Art. 342.- Reclamaciones a resolverse sin necesidad de juicio.- Las
reclamaciones o discusiones motivadas por la aplicacin de las disposiciones
de este captulo, que puedan ventilarse sin necesidad de juicio, sern
conocidas por el inspector del trabajo, quien las resolver segn su criterio,
despus de or a los interesados y de cerciorarse prudentemente de los
antecedentes del caso, procurando la conciliacin entre las partes. (NACIONAL
C. D., 2012)
Art. 343.- Falta de inspector del trabajo.- A falta de inspector del trabajo, podr
recurrirse al Juez del Trabajo o a cualquier autoridad del ramo. (NACIONAL C.
D., 2012)
Art. 344.- Apelacin.- De las resoluciones dadas por el inspector del trabajo
podr apelarse ante la Direccin Regional del Trabajo. (NACIONAL C. D.,
2012)
Art. 345.- Reglamentos.- El Presidente de la Repblica expedir los
reglamentos necesarios para la aplicacin de las normas consignadas en este
captulo, con respecto a las modalidades del trabajo agrcola, teniendo en
diariamente,
semanalmente,
quincenalmente
mensualmente,
conforme acuerden las partes. Dicha remuneracin deber incluir los siguientes
componentes: (VICUA, 2015)
a) Remuneracin diaria (Remuneracin/30);
b) Factor de ajuste por los das de descanso obligatorio (1.36);
c) Recargo del 8.33% [(a*b)*8,33%];
d) Jornada diaria [(a*b)+c];
e) Proporcional de la dcimo tercera remuneracin (d/12);
f) Proporcional de la dcimo cuarta remuneracin [(SBU/360)*b];
g) Proporcional de vacaciones (d/24); y,
ACUERDO MDT-2016-0101
Acuerda:
EXPEDIR LA SIGUIENTE NORMA PARA REGULAR MODALIDADES DE
TRABAJO APLICABLES EN EL SECTOR FLORCOLA
Ttulo I
DEL OBJETO DE APLICACIN Y SUJETOS DE LA RELACIN LABORAL
Art 1.- OBJETO DE APLICACIN.- El objeto del presente acuerdo es regular
modalidades de trabajo aplicables en el sector florcola, cuyo mbito es
nacional, y de aplicacin voluntaria para todas las personas naturales o
jurdicas dedicadas a la actividad florcola. (CAMN, 2016)
Art 2.- SUJETOS DE LA RELACIN LABORAL.- Los sujetos de las relaciones
laborales, de carcter especial, que se regulan en este reglamento, son los
siguientes: (CAMN, 2016)
a Empleador o propietario de la florcola.- Persona natural o jurdica que,
por su cuenta, contrata bajo su responsabilidad al trabajador para
realizar actividades florcolas. (CAMN, 2016)
b Trabajador.- Persona natural que presta sus servicios personales, lcitos,
idneos y calificados en la actividad florcola. (CAMN, 2016)
Ttulo II
DE LA MODALIDAD CONTRACTUAL
Art 3.- DEL CONTENIDO DEL CONTRATO.- En el contrato deber constar, por
lo menos, lo siguiente: (CAMN, 2016)
1 La clase o clases de trabajo objeto del contrato
2 La manera como ha de ejecutarse
3
4
5
6
Son sujetos obligados a solicitar la proteccin del rgimen especial del Seguro
Social Campesino, los trabajadores que se dedican a la pesca artesanal y el
habitante rural que labora "habitualmente" en el campo, por cuenta propia o de
la comunidad a la que pertenece, que no recibe remuneraciones de un
empleador pblico o privado y tampoco contrata a personas extraas a la
comunidad o a terceros para que realicen actividades econmicas bajo su
dependencia. (NACIONAL, 2014)
Art. 11.- MATERIA GRAVADA.- Para efectos del clculo de las aportaciones y
contribuciones al Seguro General Obligatorio, se entender que la materia
gravada es todo ingreso regular, susceptible de apreciacin pecuniaria,
percibido por el afiliado con motivo de la realizacin de su actividad personal,
en cada una de las categoras ocupacionales definidas en el artculo 9 de esta
Ley. (NACIONAL, 2014)
En el caso del afiliado en relacin de dependencia, se entender por sueldo o
salario mnimo de aportacin el integrado por el sueldo bsico mensual ms los
valores percibidos por concepto de compensacin por el incremento del costo
de vida, decimoquinto sueldo prorrateado mensualmente y decimosexto sueldo.
(NACIONAL, 2014)
Integrarn tambin el sueldo o salario total de aportacin los valores que se
perciban por trabajos extraordinarios, suplementarios o a destajo, comisiones,
sobresueldos, gratificaciones, honorarios, participacin en beneficios, derechos
REPRESENTANTES.-
Iguales
obligaciones
BANANO
El banano es un fruto rico en potasio, calcio, magnesio, fsforo, hierro y en
vitaminas A, B, C y E. Es un alimento ideal para los nios y deportistas por su
alto valor nutritivo. (INSTITUTO DE PROMOCION DE EXPORTACION E
INVERSIONES, 2015)
Las variedades que el Ecuador oferta incluyen: Cavendish, orito o baby
banana, y banano rojo. La superficie cosechada de banano se estima en unas
214,000 ha, en su mayora en plantaciones tecnificadas y con certificaciones de
estndares internacionales de calidad como las normas ISO, HACCP (Anlisis
de Riesgos y Control de Puntos Crticos), Rainforest Alliance y GLOBALGAP.
(INSTITUTO DE PROMOCION DE EXPORTACION E INVERSIONES, 2015)
AREAS BANANERAS
En nuestro pas el cultivo de banano se halla distribuido en todo el Litoral
ecuatoriano:
Zona Norte: Ubicada en la provincia de Esmeralda y Pichincha y abarca las
zonas bananeras de Quinind, Esmeralda, y Santo Domingo de los Colorados.
(CAMPO EDITORIAL, 2014)
Zona Central: Abarca las reas bananeras de Quevedo, Provincia de los Ros;
La Man, Provincia de Cotopaxi y Velasco Ibarra en la Provincia del Guayas.
(CAMPO EDITORIAL, 2014)
Zona Subcentral: Localizada en la Provincia de Los Ros, comprende las
reas localizadas en Puebloviejo, Urdaneta, Ventanas, y el Cantn Balzar en la
Provincia del Guayas. (CAMPO EDITORIAL, 2014)
Zona Oriental-Milagro: Se extiende desde Naranjito, Milagro hasta Yaguachi
en la Provincia del Guayas. (CAMPO EDITORIAL, 2014)
Zona Oriental-El Triunfo: Situado en la Provincia del Guayas en el Cantn El
Triunfo, La Troncal en la Provincia del Caar y Santa Ana en la Provincia del
Azuay. (CAMPO EDITORIAL, 2014)
Deshoje
Desvi
del
racimo
Desvi
del
poyon
Amarre
Poda
Mano de obra
Fundas
Control de
enfermedades
Desmonte deshije
Garrochar
Empinar
Colear
Beneficios
Cosecha
Barcadillero
Desmane
Gurbia
Pasaje de fruta
Desinfeccin de fruta
Empacado
Paletizado
Preseleccin
Preparacin de
terreno
FLUJO DE
ACTIVIDADES
Embolse
Drenaje
Ilustracin 1 FLUJO DE
ACTIVIDADES
Siembre
Fertilizante
Maquinaria de
trasporte
Acarreo
Mano de obra
Eliminar
maleza
Sobrepastoreo
Arar, rastrillar
Levantar
terreno
Acceso
de
agua
Construccin
Mano de obra
Mano de obra
Insumos
Trazado
Ahoyado
Seleccin
(Gregorio, 2009).
Riego:
Tcnica que consiste en aplicar artificialmente agua a un cultivo. La cantidad y
frecuencia de la aplicacin, est en funcin de los requerimientos hdricos de
las plantaciones, del tipo de suelo, de la calidad del agua, de los regmenes de
lluvia y evapotranspiracin. (Gregorio, 2009)
Semilla, trazado, ahoyado, siembra Semilla:
Se selecciona el clon a sembrar bien sea Vlery o Gran enano. La semilla
vegetativa de tipo asexual se obtiene tradicionalmente de plantaciones
establecidas. Hay varios tipos de semilla: cormo, cabeza de toro y puyn.
Otro medio de obtencin de semilla es mediante meristemos de banano
Deshoje:
Consiste en eliminar las hojas secas, viejas, quebradas que puedan causar
deterioro en la calidad del racimo, o ser fuente de propagacin de
enfermedades y plagas. Se realizan uno o dos ciclos semanales, segn las
condiciones climticas. (Gregorio, 2009)
Labores de Cosecha
Puya o cosecha:
Esta labor es simplemente recorrer la plantacin cortando todos los racimos
que cumplan con las condiciones de calibracin y edad estipulada por la
comercializadora. (Gregorio, 2009)
La cosecha se realiza semanalmente y dura dos o tres das. (Gregorio, 2009)
Colear:
Consiste en recibir en una cuna acolchonada que est sobre el hombro del
operario, el racimo que va cortando el puyero para llevarlo cuidadosamente
hasta el cable va. (Gregorio, 2009)
Empinar:
Es recibir el racimo que trae el colero y colgarlo en la garrucha que est en el
cable va. (Gregorio, 2009)
Garruchar:
Es transportar los racimos cosechados a travs del cable va desde los lotes
hasta las empacadoras. (Gregorio, 2009)
Labores de Beneficio
Barcadillero:
Esta labor se hace en el sitio denominado barcadilla, que se ubica en la
entrada de la empacadora y donde el operario hace inspeccin de calidad a los
racimos para seleccionar las manos aptas de acuerdo a las especificaciones
del embarque. (Gregorio, 2009)
Desmane:
Es la primera labor en el beneficio y consiste en separar las manos del racimo
mediante la herramienta denominada desmanadora y depositar las manos
seleccionas en el tanque de Desmane. (Gregorio, 2009)
Gurbia:
Consiste en dividir las manos en gajos ms pequeos o cluster de acuerdo
con las especificaciones de calidad. La herramienta utilizada es la Gurbia.
Los cluster seleccionados se pasan al siguiente tanque (tanque de desleche),
all la fruta sufre un proceso de sellamiento y no emite ms ltex. (Gregorio,
2009)
Pesaje de fruta:
Los cluster permanecen ms o menos quince minutos en el tanque de desleche
y luego se seleccionan y pesan en bandejas plsticas. Debe ir un peso neto
mnimo de fruta de 19.1 kilos, ya que en el proceso de deshidratacin durante
el transporte, la fruta pierde peso y al comprador se le tiene que entregar un
peso neto de fruta de 18.14 kilos por caja. (Gregorio, 2009)
Desinfectacin de fruta:
Es aplicar una solucin de fungicida o desinfectante de tal manera que
garantice un cubrimiento de las coronas y no permita que a los cluster les de
enfermedades poscosecha. (Gregorio, 2009)
Empacado de cajas:
Esta labor la precede el sellado de fruta y la armada y pegada misma de la
caja. (Gregorio, 2009)
Una vez empacados los bananos se procede al Tapado de cajas. (Gregorio,
2009)
Paletizado:
Es agrupar las cajas sobre una estiba de forma tal que facilite el transporte,
cargue y descargue, manteniendo la calidad de la fruta. Estas paletas constan
de 48 cajas en total, distribuidos en ocho lneas verticales. (Gregorio, 2009)
LA SABANA S.A.
PLAN DE CUENTAS
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.01
1.01.01.01.01.001
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.01.001
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.01.001
1.01.02.01.01.002
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.001
1.01.02.01.02.002
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.001
1.01.02.01.03.001
1.01.02.01.04
1.01.02.01.04.001
1.01.02.01.05
1.01.02.01.05.001
1.01.02.01.06.
1.01.02.01.06.001
1.01.02.01.07.
1.01.02.01.07.001
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.01.001
1.01.03.02
1.01.03.02.01
1.01.03.02.01.001
1.01.03.03
1.01.03.03.01.
1.01.03.03.01.001
1.01.03.03.01.002
1.01.03.03.02.
1.01.03.03.02.001
1.01.03.03.02.002
1.01.03.03.03.
1.01.03.03.03.001
1.01.03.03.03.002
1.01.03.03.04.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
CAJA GENERAL
Srta. Mariuxi Abril
BANCOS
BANCO MACHALA
Cta. Cte. N254585
ACTIVOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
DOC. Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES LOCALES
Dole
Reybanpac
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
Encalada Tricia
Encalada talo
CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
Julio Prez
Milton Romero
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguros pagados por anticipado
ANTICIPO A PROVEEDORES
Syngenta S.A.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR VARIAS
Otras cuentas por cobrar varias
(-)PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
(-)Provisin de Cuentas Incobrables
INVENTARIOS
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
Cajas de Banano
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Cajas de Cemento
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MAT. DE CAMPO
INVENTARIO DE FERTILIZANTES
Sulfato de Potacio
Zinquel
INVENTARIO DE NEMATICIDAS
Derby
Dominal 720
INVENTARIO DE FUNGICIDAS
Serenade
Banaclean (Ridemorph)
INVENTARIO DE HERBICIDAS
1.01.03.03.04.001
1.01.03.03.04.002
1.01.03.03.05.
1.01.03.03.05.001
1.01.03.03.05.002
1.01.03.03.05.003
1.01.03.03.06.
1.01.03.03.06.001
1.01.03.03.06.002
1.01.03.03.06.003
1.01.03.04
1.01.03.04.01
1.01.03.04.01.001
1.01.03.04.01.002
1.01.03.04.01.003
1.01.03.04.02.
1.01.03.04.02.001
1.01.03.04.02.002
1.01.03.04.02.003
1.01.03.04.03.
1.01.03.04.03.001
1.01.03.04.04.
1.01.03.04.04.001
1.01.03.04.04.002
1.01.03.04.05.
1.01.03.04.05.001
1.01.03.04.05.002
1.01.03.05
1.01.03.05.01
1.01.03.05.01.001
1.01.03.06
1.01.03.06.01
1.01.03.06.01.002
1.01.03.07
1.01.03.07.01
1.01.03.07.01.001
1.01.03.07.01.002
1.01.03.07.01.003
1.01.03.07.01.001
1.01.03.07.01.002
1.01.03.07.01.003
1.01.03.08
1.01.03.08.01.
1.01.03.08.01.001
1.01.03.08.01.002
1.01.03.08.01.003
Glifonox 480CS
Herboxone 24CS
INVENTARIO DE MATERIALES PARA ENFUNDE
Fundas de politileno
Tiras Plsticas
Daipas
INVENTARIO DE MATERIALES DE APUNTALAMIENTO
Caa de Pambil
Alambre
Piola de Yute
INVENTARIO DE MATERIALES DE EMBARQUE
INV. DE MATERIALES DE EMBARQUE
Parafil
Tanques
Fundas
INVENTARIO DE MATERIAL PEQ. PARA EMBARQUE
Brocha
Etiquetas
Curvo
INVENTARIO DE CARTN PARA EMBARQUE
Dole
INVENTARIO DE PEGADO Y PALETIZADO
Suncho
Caas
INVENTARIO DE MUEBLES DE EMBARQUE
Mesas para empaque
Mesas para Balanzas
INVENTARIO DE COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
Diesel
INVENTARIO DE LUBRICANTES
LUBRICANTES
Repsol
INV. DE ALIMENTACIN PARA LOS TRABAJADORES
ALIMENTOS
Arroz
Fideos
Vegetales
Frutas
Enlatados
Bebidas
INV. DE REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
INVENTARIO DE REPUESTOS
Filtros
Grasa
Cambio de aceite
1.01.03.08.02.
1.01.03.08.02.001
1.01.03.08.02.002
1.01.03.08.02.003
1.01.03.08.02.003
1.01.03.08.02.004
1.01.03.08.03.
1.01.03.08.03.001
1.01.03.08.03.002
1.01.03.09
1.01.03.09.01.
1.01.03.09.01.001
1.01.03.09.01.002
1.01.03.09.01.003
1.01.03.09.01.004
1.01.03.10
1.01.03.10.01
1.01.03.10.01.001
1.01.03.10.01.002
1.01.03.10.01.003
1.01.04.
1.01.04.01
1.01.04.01.01
1.01.04.01.01.001
1.01.04.01.01.002
1.01.04.01.01.003
1.01.04.01.01.004
1.01.04.02
1.01.04.02.01
1.01.04.02.01.001
1.01.03.
1.01.03.01
1.01.03.01.01.001
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.01.001
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.01.001
1.02.01.02.01
1.02.01.02.01.001
1.02.01.02.01.002
1.02.01.03
1.02.01.03.01
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
Balanza
Escaleras
Podones
Machetes
Bombas
INVENTARIO ACCESORIOS
Fundas perforadas
Fundas sin Perforar
SUMINISTROS DE OFICINA
SUMINISTROS DE OFICINA
Papel
Notas adhesivas
Archivadores
Calculadora
INVENTARIO DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN
INVENTARIO DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN
Cemento
Varillas
Ladrillos
CRDITO TRIBUTARIO IMP. RENTA
CRDITO TRIBUTARIO IMP. RENTA
CRDITO TRIBUTARIO IMP. RENTA
Rtn. Fte. Imp. Renta 1%
Rtn. Fte. Imp. Renta 2%
Rtn. Fte. Imp. Renta 8%
Rtn. Fte. Imp. Renta 10%
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Anticipo de Impuesto a la Renta
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Otros Activos Corrientes
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
TERRENOS
Hacienda La Sabana
EDIFICIOS
EMPACADORA
Empacadora 1
BODEGA
Bodega Cartn
Bodega de herramientas
CONSTRUCCIONES EN CURSO
CONSTRUCCIONES EN CURSO
1.02.01.03.01.001
1.02.01.03.01.002
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.001
1.02.01.04.01.002
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01.001
1.02.01.06
1.02.01.06.01
1.02.01.06.01.001
1.02.01.06.01.002
1.02.01.07
1.02.01.07.01
1.02.01.07.01.001
1.02.01.08
1.02.01.08.01
1.02.01.08.01.001
1.02.01.08.01.002
1.02.01.08.01.003
1.02.01.08.01.004
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.01.001
1.02.01.10
1.02.01.10.01
1.02.01.10.01.001
1.02.01.11
1.02.01.11.01
1.02.01.11.01.001
1.02.01.12
1.02.01.12.01
1.02.01.12.01.001
1.02.01.13
1.02.01.13.01
1.02.01.13.01.001
1.02.01.13.02
1.02.01.13.02.001
1.02.01.13.03
1.02.01.13.03.001
1.02.01.14
1.02.01.14.01
1.02.01.14.01.001
1.02.02
1.02.02.01
Remodelacin Bodega
Remodelacin Casa Mayordomo
EQUIPO DE COMPUTACIN
COMPUTADORAS
Computadora LG W19425
Impresora EPSON L2300
EQUIPO DE OFICINA
COPIADORA
Copiadora C20 Serox
MUEBLES Y ENSERES
ARCHIVADORES
Escritorios
Archivador 1
VEHCULO
CAMIN
Camin Mercedez Benz Azul OBP001339
INSTALACIONES
SISTEMA DE RIEGO
Motor 65HP a Diesel mod. 4100AG
Turbina a presin mod. XA 100/408
Chasis AC. Moter 4100AG 65HP con turb. XA 100/40
Instalaciones de riego
(-)DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACIN
COMPUTADORAS
Computadora LG W19425
(-)DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
COPIADORA
Copiadora C20 Serox
(-)DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
ARCHIVADORES
Archivador 1
(-)DEP. ACUM. DE VEHCULO
CAMIN
Camin Mercedez Benz Azul OBP001339
(-)DEP. ACUM. DE SISTEMA DE RIEGO
MOTORES
Motor 65HP a Diesel mod. 4100AG
TURBINAS
Turbina a presin mod. XA 100/408
CHASIS
Chasis AC. Moter 4100AG 65HP con turb. XA 100/40
(-)DEP. ACUM. DE MAQUINARIA
MAQUINARIA
Maquinaria 1
ACTIVOS BIOLGICOS
PLANTAS EN DESARROLLO
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.001
1.02.02.01.01.002
1.02.02.01.01.003
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.001
1.02.02.01.02.002
1.02.02.01.02.003
1.02.02.02
1.02.02.02.01
1.02.02.02.01.001
1.02.02.02.01.002
1.02.02.02.01.003
1.02.02.02.01.002
1.02.02.02.01.003
1.02.02.02.01.003
1.02.02.02.01.003
1.02.02.02.02
1.02.02.02.02.001
1.02.02.02.02.002
1.02.02.02.02.003
1.02.02.02.03
1.02.02.02.03.001
1.02.02.02.03.002
1.02.02.02.03.003
1.02.02.02.03.004
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.04
PLANTAS DE BANANO
Control de Maleza
Fertilizacin
Riego
INSUMOS
Fertilizacin
Herbicidas
Fungicidas
PLANTAS EN PRODUCCIN
PLANTAS DE BANANO
Control de Maleza, plagas, enfermedades
Deshije
Deshoje
Apuntalado
Enfunde
Desmane
Cosecha
INSUMOS
Fungicidas
Nematicidas
Herbicidas
MATERIALES
Podones
Caas
Fundas de politileno
Otros
(-) DEPRECIACIN ACUM. DE ACTIVOS BIOLGICOS
(-) DETERIORO DE ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS INTANGIBLES
PLUSVALAS
MARCAS, PATENTES, DERECHOS, CUOTAS PAT. Y OTRO
(-) AMORTIZACIN ACUM. DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.01.001
2.01.01.01.01.002
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01.001
2.01.02.02.01.002
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CTAS. Y DOC. POR PAGAR A PROVEEDORES LOCALES
PROVEEDORES
Ecuaqumica
Agripac
OBLIGACIONES CON INST. FINANCIERAS
OBLIGACIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES
BANCO MACHALA
Prstamo Bancario
Sobregiros
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.01.01
2.01.03.01.01.001
2.01.03.01.01.002
2.01.03.01.01.003
2.01.03.01.01.004
2.01.03.01.01.005
2.01.03.01.02
2.01.04.01.02.001
2.01.04.01.02.002
2.01.04.01.02.003
2.01.04.01.02.004
2.01.04.01.02.004
2.01.03.02
2.01.03.02.01
2.01.03.02.01.001
2.01.03.02.01.002
2.01.03.02.01.003
2.01.03.02.01.004
2.01.03.02.01.005
2.01.03.03
2.01.03.03.01
1.01.03.03.01.001
1.01.03.03.01.002
1.01.03.03.01.003
1.01.03.02.01.004
2.01.03.04
2.01.03.04.01
1.01.03.04.01.001
1.01.03.04.01.002
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.001
3.01.01.01.01.002
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01.001
3.02.01.01.01.002
3.03
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO O PAGADO
CAPITAL SUSCRITO O PAGADO
CAPITAL SUSCRITO O PAGADO
Encalada Tricia
Encalada Italo
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES
APORTE DE SOCIOS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
APORTE DE SOCIOS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
Encalada Tricia
Encalada Italo
RESERVAS
3.03.01
3.03.01.01
3.03.01.01.01
3.03.01.01.01.001
3.03.01.02
3.03.01.02.01
3.03.01.02.01.001
3.03.01.03
3.03.01.03.01
3.03.01.03.01.001
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.01.01
3.04.01.01.01.001
3.04.01.01.01.002
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01.01
4.01.01.01.01.001
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01.001
RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL
Reserva Legal
RESERVA FACULTATIVA
RESERVA FACULTATIVA
Reserva Facultativa
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA ESTATUTARIA
Reserva Estatutaria
RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO
RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO
Utiliada del presente ejercicio
Prdidad del presente ejercicio
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
VENTA DE CAJAS DE BANANO
VENTA DE CAJAS DE BANANO
Ventas de cajas de banano terminadas
OTROS INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
DIVIDENDOS
DIVIDENDOS
DIVIDENDOS
Dividendos
5
5.01
5.01.01
5.01.01.01
5.01.01.01.01
5.01.01.01.01.001
5.01.01.01.02
5.01.01.01.02.001
5.01.01.01.02.002
5.01.01.01.02.003
5.01.01.01.02.004
5.01.01.01.03
5.01.01.01.03.001
5.01.01.01.03.002
5.01.01.01.03.003
5.01.01.01.03.004
5.01.01.02
5.01.02.02.01
COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
COSTOS DE EXPLOTACIN AGRCOLA
MATERIA PRIMA
PLANTAS DE BANANO
Plantas de Banano
INSUMOS AGRCOLAS
Fertilizantes
Fungicidas
Nematicidad
Herbicidas
HERRAMIENTS
Podones
Machetes
Bombas
Fundas de politileno
MANO DE OBRA DIRECTA
PREPARACIN DEL TERRENO
5.01.02.02.01.001
5.01.02.02.01.002
5.01.02.02.02
5.01.02.02.02.001
5.01.02.02.02.002
5.01.02.02.03
5.01.02.02.03.001
5.01.01.03
5.01.02.03.01
5.01.02.03.01.001
5.01.02.03.02
5.01.02.03.02.001
5.02
5.02.01
5.02.01.01
Arado
Rastrillado
FERTILIZACIN DEL TERRENO
Control de Maleza
Control de Enfermedades
SUELDOS A OBREROS
Nminad de obreros
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIN
MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDOS A OBREROS
INSTALACIONES DE RIEGO
Instalacion de Riego
COSTO DE VENTA DE PROD. AGRCOLAS
COSTOS DE EXPLOTACIN AGRCOLA
COSTO DE VENTA DE PROD. VENDIDOS
6
6.01
6.01.01
6.01.01.01
6.01.01.01.01
6.01.01.02
6.01.01.02.01
6.01.01.02.01
6.01.01.02.01
6.01.02
6.01.02.01
6.01.02.01.01
6.01.02.01.01
6.01.02.01.01
6.01.02.01.01
6.02
6.02.01
6.02.01.01
6.02.01.01
6.03
6.04
6.05
6.05.01
6.05.02
6.05.03
6.06
6.06.01
6.06.01.01
6.06.01.02
GASTOS
GASTOS DE COMERCIALIZACIN
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDOS Y SALARIOS
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
SECAP
BENEFICIOS SOCIALES
BENEFICIOS SOCIALES
DCIMO TERCER SUELDO
DCIMO CUARTO SUELDO
VACACIONES
MATERNIDAD
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIN
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIN
MANTENIMIENTO
REPARACIONES
GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
GASTOS DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA
GASTOS DE SERVICIOS BSICOS
AGUA
LUZ
TELFONO
DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES
DEPRECIACION DE EDIFICIOS
DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO
6.06.01.03
6.06.01.04
6.07
DEPRECIACION DE VEHCULOS
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
HONORARIOS PROFESIONALES
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
24.000,00
Caja General
24.000,00
BANCO
96.000,00
Banco de Machala
96.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
30.000,00
H. La Sabana
(15Ha.)
30.000,00
EDIFICIOS
35.000,00
Empacadora
35.000,00
VEHCULOS
80.000,00
Camin OBP001339
80.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACIN
1.400,00
Computadora LG
1.000,00
Impresora EPSON
400,00
MUEBLES Y ENSERES
600,00
Escritorios
600,00
267.000,00
120.000,00
120.000,00
147.000,00
147.000,00
PASIVO
0,00
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO
267.000,00
267.000,00
267.000,00
GERENTE
267.000,00
CONTADOR
LA SABANA S.A.
03/01/2015
La empresa LA SABANA S.A. inicia sus actividades con dos accionistas que
aportan un Capital de $60.000,00 dlares americanos cada uno, se deposita el
80% mediante trasferencia bancaria a la Cta. Cte. # 373997 Del Banco de
Machala y la diferencia a Caja. La hacienda cuenta con 30 Ha. Valoradas en
28/01/2015
Se realiza la instalacin de riego por parte del tcnico Sr. Claudio Mendoza,
PNCC, nos emite la factura N0125 por el valor de $1500,00. Cancelamos con
cheque N003 del banco de Machala.
01/02/2015
Se contrata al Sr. Vctor Arias maestro albail, PNSC, para realizar la
construccin de vivienda para el mayordomo y parte del personal de campo. La
obra est valorada en $480,00, s/f #001-001-0136, cancelamos con cheque
N004 del Banco de Machala.
01/02/2015
Mediante Orden de Requisicin N002 el bodeguero entrega los materiales de
construccin al maestro albail:
40 sacos de cemento
60 varillas
1000 ladrillos
02/02/2015
Se compran 30 sacos de Glifonox 480CS para el control de malezas a
AGRIPAC S.A. por un valor de $25,00 cada saco s/f #001-002-01254.
Cancelamos con cheque del banco de Machala N005
04/02/2015
Se compran 5 bombas de fumigacin a un valor de $40,00 cada una a
AGRIPAC S.A. S/f #001-002-01478. Cancelamos en efectivo.
05/02/2015
Mediante orden de requisicin N 003 el bodeguero entrega a los obreros 30
sacos de Glifonox 480 CS para el control de maleza de las plantitas en
desarrollo.
08/03/2016
Se cancela con cheque del Banco de Machala N007 el valor pendiente a
EQUAQUIMICA S.A. s/f #001-002-01456 Emitida el 08/01/2016.
30/03/2015
Se paga por concepto de energa elctrica de la oficina $100,00 a CNEL s/f
#002-002-78954; Agua $12,00 a INTERAGUA S.A. y telfono $50,00 s/f# 001002-2465. Cancelamos en efectivo.
30/04/2015
Mediante factura N 001-001-00145 se cancela al Sr. Luis Loor, representante
de la cuadrilla de fumigacin, la cantidad de $400,00, valor que cancelamos
con cheque de Banco de Machala N007.
05/05/2015
Se compran 10 almuerzos de $3,00 cada uno para los trabajadores de campo,
al restaurante LA CABAA, PNSC, s/f #001-001-0089. Cancelamos en
efectivo.
20/05/2015
Se compran 10 escaleras a $10,00 cada una, 10 podones a $8,00 cada uno y
10 machetes a $6.00 cada uno a FERRECOM S.A. s/f #001-001-01456.
Cancelamos con cheque del banco de Machala N008
10/06/2015
Las plantitas de banano en desarrollo alcanzan la etapa de produccin.
20/06/2015
Mediante orden de Requisicin N004, el bodeguero entrega 10 machetes a los
obreros para que los destinen al deshije en las 30 Ha.:
25/06/2015
Se compran 6000 fundas de Politileno a AGRIPAC S.A. a un valor de $0.10
cada una s/f #001-002-01478. Cancelamos con cheque de banco de Machala
N009
15/07/2015
Mediante orden de requisicin N 005,el bodeguero entrega a los trabajadores
600 fundas de Politileno para el enfunde de las 30Ha.
28/07/2015
Mediante orden de Requisicin N006 el bodeguero entrega herramientas a los
obreros para que se destinen al deshoje de las 30 Ha.:
10 escaleras
10 podones
05/08/2015
Se contrata a una cuadrilla representada por el sr. Antonio Castro, PNSC, para
que realice los trabajos de limpieza de canales de las 30Ha. por un valor de
$1500,00 s/f #001-001-00487 se cancela con cheque del Banco de Machala
N010
28/10/2016
Las plantas en produccin estn listas para ser cosechadas.
28/10/2016
Se cancela $2250,00 al Sr. Javier Prado, PNSC, representante de la cuadrilla
de embarque, por la cosecha y proceso de 5000 cajas de banano s/f #001-0010146. Cancelamos con cheque de Banco de Machala N011.
28/01/2015
Se venden las 5.000 cajas de banano a REYBANPAC S.A. por el valor oficial
de $5.50 c/u. Nos cancela mediante transferencia bancaria a nuestra Cta. Cte.
Del Banco de Machala, el valor de la factura #002-002-000124536
31/10/2015
Se realiza la depreciacin de los activos de la empresa y se asignan al costo o
gasto.
31/10/2015
Se cancela los salarios correspondientes al personal administrativo por el valor
de $1500,00. Cancelamos con cheque de Banco de Machala N012
31/10/2015
Se cancela los sueldos correspondientes a los obreros agrcolas con cheque de
Banco de Machala N013
FECHA
DETALLE
05/01/1
5
---01--CAJA
Lcda. Mariuxi Abril
BANCO
Banco de Machala
TERRENOS
Hacienda La Sabana
EDIFICIOS
Empacadora
VEHCULOS
Camin Mercedez OBP001339
EQUIPO DE COMPUTACIN
Computadora LG W19425
Impresora EPSON L2300
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios
PARCIAL
DEBE
24.000,00
24.000,00
96.000,00
96.000,00
30.000,00
30.000,00
35.000,00
35.000,00
80.000,00
80.000,00
1.400,00
1.000,00
400,00
600,00
600,00
267.000,0
0
CAPITAL
Capital Suscrito
P/R Estado de Situacin Financiera
05/01/1
5
267.000,0
0
08/01/1
5
HABER
---03--MATERIA PRIMA
Plantitas de Banano
Rtn. Fte. Imp. RENTA 1%
BANCO
450,00
150,00
300,00
4,50
445,50
445,50
6.750,00
6.750,00
67,50
3.341,25
Banco de Machala
CUENTAS POR PAGAR PRO
Equiaquimica. S.A.
P/R Compra de plantas de banano a EQUAQUIMICA S.A. cancelamos la mitad mediante
transferencia y la diferencia a
60 das plazo
09/01/1
5
22/01/1
5
3.341,25
3.341,25
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
---05--INVENTARIO FERTILIZANTES
Sulfato de Potacio
Rtn. Fte. Imp. RENTA 1%
CAJA
Srta. Mariuxi Abril
P/R Compra 600 sacos de Sulfato a AGRIPAC S.A. s/f #124598
en efectivo.
26/01/1
5
3.341,25
12.000,00
12.000,00
120,00
11.880,00
11.880,00
27/01/1
5 PLANTAS EN DESARROLLO
Fertizantes
INVENTARIO FERTILIZANTES
Sulfato de potacio
P/R Entrega de fertilizantes seg.
Ord. Requisicin N001
28/01/1
---08---
1.120,00
320,00
600,00
200,00
134,40
11,20
1.243,20
1.243,20
12.000,00
12.000,00
12.000,00
12.000,00
5
COSTOS COMUNES DE EXP.
Instalaciones de riego
IVA PAGADO
Rtn. Fte. Imp. RENTA 10%
BANCO
Banco de Machala
P/R Instalacion de riego en las
30Ha. Por parte del tcnico Sr.
Claudio Mendoza PNCC s/f #125
cancelamos con cheque de B.
Machala.
01/02/1
5
01/02/1
5
02/02/1
5
04/02/1
5
---09--CONSTRUC. EN PROCESO
Viviendas
IVA PAGADO
Rtn. Fte. Imp. RENTA 2%
Rtn. Fte. Imp. IVA 70%
BANCO
Banco de Machala
P/R Pago al maestro por constrccin de viviendas. Se cancela con cheque N004 B. Machala
---10--CONSTRUC. EN PROCESO
Viviendas
INV.MAT.CONSTRUCCIN
Cemento
Varillas
Ladrillos
P/R Entrega de materiales de
construccin s/ORD.REQ. #002
---11--INVENTARIO HERBICIDAS
Glifonox 480CS
Rte. Fte. Imp. RENTA 1%
BANCO
Banco de Machala
P/R Compra de sacos de herbicidas para el control de malezas
de las 30Ha. de banano a AGRIPAC S.A. cancelamos con Cheque N005
---12--INVENTARIO HERRAMIENTAS
1.500,00
1.500,00
180,00
150,00
1.530,00
1.530,00
480,00
480,00
57,60
9,60
40,32
487,68
487,68
1.120,00
1.120,00
1.120,00
320,00
600,00
200,00
750,00
750,00
7,50
742,50
742,50
200,00
Bombas de fumigacin
Rte. Fte. Imp. RENTA 1%
CAJA
Srta. Mariuxi Abril
P/R Compra de 5 bombas de fumigacin a AGRIPAC S.A. S/F
#01478 Cancelamos en efectivo.
03/01/0
0
03/01/0
0
03/01/1
5
---13--PLANTAS EN DESARROLLO
Fertizantes
INVENTARIO HERBICIDAS
Glifonox 480CS
P/R Entrega de Herbicidas seg.
Ord. Requisicin N003
---14--CUENTAS POR PAGAR PRO
Equiaquimica. S.A.
BANCO
Banco de Machala
P/R Pago de valor pendiente a
Equaquimica S.A. S/F #01456
recibida el 08/01/15
198,00
750,00
750,00
750,00
750,00
3.341,25
3.341,25
341,25
3.341,25
162,00
100,00
12,00
50,00
6,00
168,00
168,00
---16--PLANTAS EN DESARROLLO
Fumigacin
Rte. Fte. Imp. RENTA 2%
BANCO
Banco de Machala
P/R Pago de fumigacin de las
30Ha. Con cheque N007
05/05/1
5
2,00
198,00
---15--GASTOS ADMINISTRATIVOS
Luz elctriva
Agua
Telfono
IVA PAGADO
CAJA
Srta. Mariuxi Abril
P/R Pago de servicios bsicos y
pago de telfono de la oficina.
30/04/1
5
200,00
---17--PLANTAS EN DESARROLLO
Alimentacin para el personal
IVA PAGADO
RTE. FTE. IMP. RENTA 1%
400,00
400,00
8,00
392,00
392,00
30,00
30,00
3,60
0,30
10/06/1
5
20/05/1
5
25/06/1
5
15/07/1
5
---18--INVENTARIO HERRAMIENTAS
Escaleras
Podoness
Machetes
IVA PAGADO
RTE. FTE. IMP. RENTA 1%
BANCO
Banco de Machala
P/R Compra de Herramientas a
FERCOM S.A. S/F #01456
---19--PLANTAS EN PRODUCCIN
Plantitas de Banano
PLANTAS EN DESARROLLO
Plantitas de Banano
P/R Etapa de produccin
---20--PLANTAS EN PRODUCCIN
Deshije
INVENT. HERRAMIENTAS
Machetes
P/R Entrega de herramientas
s/ ORD. REQ. #004
---21--INV. MAT. ENFUNDE
Fundas de Politileno
RTE. FTE. IMP. RENTA 1%
BANCO
Banco de Machala
P/R Compra de materiales de
enfunde s/f# 01478 a AGRIPAC
S.A. cancelamos con cheque
N009
---22--PLANTAS EN PRODUCCIN
Enfunde
INV. MAT. ENFUNDE
1,08
32,22
32,22
240,00
100,00
80,00
60,00
28,80
2,40
237,60
237,60
13.180,00
13.180,00
13.180,00
13.180,00
60,00
60,00
60,00
60,00
600,00
600,00
6,00
594,00
594,00
600,00
600,00
600,00
Fundas de Politileno
P/R Entrega de fundas de polits/ ORD. REQ. #005
28/07/1
5
05/01/0
0
28/10/1
5
28/10/1
5
28/10/1
5
28/10/1
5
---23--PLANTAS EN PRODUCCIN
Enfunde
INVENT. HERRAMIENTAS
Escaleras
Podoness
P/R Entrega de herramientas
s/ ORD. REQ. #005
---24--PLANTAS EN PRODUCCIN
Limpieza de canales
RTE. FTE. IMP. RENTA 1%
BANCO
Banco de Machala
P/R Limpieza de canales s/f 487
cancelamos con cheque de B.
de Machala N010
---25--INVENT. DE PROD. PROCESO
Racimos de banano
PLANTAS EN PRODUCCIN
Plantitas de Banano
P/R Cosecha de los racimos
de banano.
---26--INVENT. DE PROD. PROCESO
Cajas de Banano
RTE. FTE. IMP. RENTA 1%
CAJA
Srta. Mariuxi Abril
P/R Cuadrilla de cosecha representada por el sr. J. Prado s/F
#146. Cancelamos con cheque
B. Machala N011
---27--INV. DE PROD. TERMINADOS
Cajas de Banano
INV. DE PROD. PROCESO
Cajas de Banano
P/R Productos Terminados
---28---
600,00
180,00
180,00
180,00
100,00
80,00
1.500,00
1.500,00
15,00
1.485,00
1.485,00
15.520,00
15.520,00
15.520,00
15.520,00
2.250,00
2.250,00
22,50
2.227,50
2.227,50
19.270,00
19.270,00
19.270,00
19.270,00
BANCO
Banco de Machala
CRDITO TRIBUTARIO
Rtn. Fte. Imp. Renta 1%
VENTA
Cajas de Banano
P/R Venta de 5000 cajas de Banano a REYBANPAC S.A. nos
cancelan mediante transferencia
bancaria.
31/01/1
5
31/10/1
5 DEPRECIACIN DE EDIFICIO
(-)DEPRE. ACUM. EDIFICIO
P/R Depreciacin mensual de
edificios.
31/10/1
5
---31--DEPRECIACIN EQ. COMPUT.
(-)DEPRE. ACUM. E.COMP.
P/R Depreciacin mensual de
equipo de computacin.
31/10/1
5
---32--DEPRECIACIN VEHCULO
(-)DEPRE. ACUM. VEHCULO
P/R Depreciacin mensual de
vehculo.
31/10/1
5
---33--DEPRE. M. Y ENSERES
(-)DEPRE. ACUM. M. Y ENS.
P/R Depreciacin mensual de
muebles y enseres.
---34--SUELDOS Y SALARIOS
Jorge Piedra
Mariuxi Abril
BANCO
Banco de Machala
P/R Pago a Personal Administrativo cheque N012
27.225,00
27.500,00
275,00
275,00
27.500,00
27.500,00
19.270,00
19.270,00
19.270,00
19.270,00
141,00
141,00
16,50
16,50
500,00
500,00
2,50
2,50
956,00
600,00
356,00
956,00
956,00
31/10/1
5
31/10/1
5
31/10/1
5
31/10/1
5
---35--SUELDOS Y SALARIOS
Alberto Encalada
Jos Jcome
Paul Flores
Ronny Paladines
BANCO
Banco de Machala
P/R Pago a Personal Administrativo cheque N012
---36--VENTA
COSTO DE PROD. VEND.
UTILIDAD BRUTA EN VTAS.
P/R Utilidad Bruta en Ventas.
---37--UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
DEPRECIACIN EDIFICIO
DEPRECIACIN EQ. COMP.
DEPRECIACIN VEHCULO
DEPRECIACIN M. Y ENS.
CONSTRUCCIONES PROC.
SUELDOS Y SALARIOS
UTILIDAD OPERACIONAL
P/R UTILIDAD OPERACIONAL
---38--UTILIDAD OPERACIONAL
PART. TRABAJADORES
IMP. A LA RENTA POR P.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
P/R UTILIDAD DEL EJERC.
1.424,00
356,00
356,00
356,00
356,00
1.424,00
1.424,00
27.500,00
19.270,00
8.230,00
8.230,00
8.230,00
3.596,00
539,40
791,12
2.265,48
460.229,6
5
TOTAL
GERENTE
141,00
16,50
500,00
2,50
1.600,00
2.374,00
3.596,00
460.229,6
5
CONTADOR
LA SABANA S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE OCTUBRE DE 2015
CUENTAS
CAJA
BANCO
INVENTARIO FERTILIZA.
INVENTARIO MAT.
CONST.
INVENTARIO HERBICIDA
INVENTARIO HERRAM.
INVENTARIO MAT.
ENFUN.
INV. PROD. PROCESO
INV. PROD. TERMINADOS
IVA PAGADO
CRDITO TRIBUTARIO
TERRENO
EDIFICIO
VEHCULOS
EQUIPO COMPUTACIN
MUEBLES Y ENSERES
DEPRE. ACUM. EDIFICIO
DEBE
24.000,00
123.225,00
12.000,00
HABER
15.425,72
DEUDOR ACREEDOR
8.574,28
0,00
0,00
16.219,98 123.225,00
12.000,00
0,00
0,00
1.120,00
750,00
440,00
1.120,00
750,00
240,00
0,00
0,00
200,00
0,00
0,00
0,00
600,00
19.270,00
19.270,00
410,40
275,00
30.000,00
35.000,00
80.000,00
1.400,00
600,00
0,00
600,00
19.270,00
19.270,00
0,00
236,94
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
141,00
0,00
0,00
0,00
410,40
38,06
30.000,00
35.000,00
80.000,00
1.400,00
600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
141,00
GERENTE
0,00
500,00
0,00
16,50
0,00
2,50
13.180,00 13.180,00
15.520,00 15.520,00
3.341,25
3.341,25
0,00 267.000,00
0,00
19.270,00
141,00
500,00
16,50
2,50
2.374,00
402.705,65
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
500,00
16,50
2,50
0,00
0,00
0,00
267.000,00
27.500,00
0,00
19.270,00
0,00
141,00
0,00
500,00
0,00
16,50
0,00
2,50
0,00
2.374,00
402.705,65 301.751,74
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
301.751,74
27.500,00
CONTADOR
LA SABANA S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
AL 31 DE OCTUBRE DE 2015
CUENTAS
DEBE
HABER
DEUDOR ACREEDOR
CAJA
24.000,00 15.425,72
8.574,28
0,00
BANCO
0,00
123.225,00
16.219,98 123.225,00
INVENTARIO FERTILIZA.
12.000,00 12.000,00
0,00
0,00
INVENTARIO HERBICIDA
750,00
750,00
0,00
0,00
INVENTARIO HERRAM.
440,00
240,00
200,00
0,00
INVENTARIO MAT. ENFUN.
600,00
600,00
0,00
0,00
INV. PROD. PROCESO
19.270,00 19.270,00
0,00
0,00
INV. PROD. TERMINADOS
19.270,00 19.270,00
0,00
0,00
IVA PAGADO
410,40
0,00
410,40
0,00
CRDITO TRIBUTARIO
275,00
236,94
38,06
0,00
TERRENO
30.000,00
0,00 30.000,00
0,00
EDIFICIO
35.000,00
0,00 35.000,00
0,00
VEHCULOS
80.000,00
0,00 80.000,00
0,00
EQUIPO COMPUTACIN
1.400,00
0,00
1.400,00
0,00
MUEBLES Y ENSERES
600,00
0,00
600,00
0,00
DEPRE. ACUM. EDIFICIO
0,00
141,00
0,00
141,00
DEPRE. AC. VEHCULOS
0,00
500,00
0,00
500,00
DEP. ACUM. EQ. COMP.
0,00
16,50
0,00
16,50
DEP. ACUM. M. Y ENS.
0,00
2,50
0,00
2,50
PLANTAS EN DESARRO.
13.180,00 13.180,00
0,00
0,00
PLANTAS EN PRODUC.
CUENTAS POR PAGAR
PARTICIPACIN A TRAB.
IMP. RENTA POR PAGAR
CAPITAL
UTILIDAD BRUTA VTA.
UTILIDAD OPERACIONAL
UTILIDAD EJERCICIO
VENTAS
COST. PROD. VENDIDOS
DEPR. EDIFICIOS
DEPR. VEHCULOS
DEPR. EQ. COMP.
DEPR. MUEBLES Y E.
SUELDOS Y SALARIOS
TOTALES
15.520,00 15.520,00
3.341,25
3.341,25
0,00
539,40
0,00
791,12
0,00 267.000,00
8.230,00
3.596,00
0,00
27.500,00
19.270,00
141,00
500,00
16,50
2,50
2.374,00
8.230,00
3.596,00
2.265,48
27.500,00
19.270,00
141,00
500,00
16,50
2,50
2.374,00
440.911,65 440.911,65
GERENTE
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
279.447,74
0,00
0,00
539,40
791,12
267.000,00
0,00
0,00
2.265,48
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
279.447,74
CONTADOR
LA SABANA S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE OCTUBRE DE 2015
MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIN
13.500,00
4.270,00
1.500,00
19.270,00
0,00
19.270,00
0,00
19.270,00
0,00
19.270,00
0,00
19.270,00
GERENTE
CONTADOR
LA SABANA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE OCTUBRE DE 2015
VENTAS
COSTO DE PRODUCTOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRA.
2.260,00
Depre. Acumulada Edificio
141,00
Depre. Acumulada. Vehculos
500,00
Depre. Acumulada. EQ. COMP.
16,50
Depre. Acumulada. Muebles y Enseres
2,50
Materiales de Construccin
1.600,00
GASTOS DE VENTA
2.374,00
Sueldos y Salarios
2.374,00
GASTOS FINANCIEROS
0,00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES
(-)15% PARTICIPACIN A TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
(-) 22% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
GERENTE
27.500,00
19.270,00
8.230,00
4.634,00
3.596,00
539,40
3056,6
791,12
2.265,48
CONTADOR
ACTIVO
278.824,68
ACTIVO CORRIENTE
132.484,68
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFEC.
131.799,28
CAJA
8.574,28
BANCO
123.225,00
ACTIVOS PREPAGADOS
685,40
IVA PAGADO
410,40
CRDT. TRIB.
275,00
ACTIVO NO CORRIENTE
146.340,00
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
146.340,00
TERRENOS
30.000,00
EDIFICIOS
35.000,00
(-)Depre. Acum. ED.
141,00 34.859,00
VEHCULOS
80.000,00
(-)Depre. Acum. VEHC.
500,00 79.500,00
EQ. DE COMPUTACIN
1.400,00
(-)Depre. Acum. E.COMP
16,50
1.383,50
MUEBLES Y ENSERES
600,00
(-)Depre. Acum. M. y Ens.
2,50
597,50
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
15%Participa. Trab.
22%Imp. Renta
1.330,52
1.330,52
539,40
791,12
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO
RESULTADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
277.494,16
275.228,68
275.228,68
2.265,48
2.265,48
GERENTE
278.824,68
CONTADOR
CONCLUSIN
En conclusin podemos decir que la contabilidad y actividad agrcola es muy
importante para la economa de un pas, ya que acta como base fundamental
para el desarrollo autosuficiente y riqueza de las naciones.
Podemos decir que para llevar una buena contabilidad dentro del sector
agrario, debemos enfocarnos a las normas vigentes que existen para esta
actividad, as poder llevar un mejor control dentro de la entidad.
Recordemos q la agricultura es el conjunto de tcnicas para cultivar la tierra,
tomando las debidas precauciones con responsabilidad y cumpliendo lo que
nos dice las normas.
Tambin podemos decir q hemos recordado el proceso contable dentro de la
actividad agrcola. Desde su plan de cuentas hasta su estado de situacin final,
aplicando los conocimientos de clase.
En el proyecto escogimos un fruto el cual era el Banano, del cual hablamos de
su produccin dentro del Ecuador. La actividad bananera es una de las
principales actividades que genera ingresos al pas.
Como pudimos observar las fotografas de la visita a la Hacienda La Sabana,
donde se observa los materiales, precauciones, instalaciones, bodega, etc; que
son utilizadas para la misma.
ANEXOS
Recorriendo la Hacienda
Fuente: Hacienda La Sabana
Lnea Funicular
Fuente: Hacienda La Sabana
Ilustracin 6 LINEA FUNICULAR
Plantn de rechazo
Fuente: Hacienda La Sabana
Taller de arreglos
Fuente: Hacienda La Sabana
Ilustracin
ENTRADALa
A LA
HACIENDA "LA SABANA"
Fuente:23Hacienda
Sabana
Grupo de la realizacin del proyecto, visitando la hacienda La
Sabana
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