DENEGAO de NF-e PRINCIPAIS DVIDAS

1)

Quais as situaes em que ocorre a denegao de NF-e?

R: Conforme previsto no Ajuste SINIEF 07/05 (inciso II e no 9 da Clusula Stima),

a denegao de uma NF-e pode ocorrer por irregularidade fiscal do emitente ou do
destinatrio.
So situaes da inscrio estadual que ensejam a denegao de uso da NFe:
I.E. Suspensa;
I.E. Cancelada;
I.E. Baixada;
I.E. Em Processo de Baixa.

2)

O que denegao de NF-e?

R: A denegao da NF-e o processo em que a Secretaria de Fazenda denega uma NFe, no autorizando que a operao a que a nota se refere se realize. Os efeitos da
denegao da NF-e so bastante parecidos com a rejeio, pois em ambos os casos a
operao no pode se realizar. A diferena que:
Na rejeio, o nmero da nota poder ser reutilizado, pois como se a nota
nunca tivesse existido. Ela nunca possuiu validade jurdica;
Na denegao, o nmero da nota no pode mais ser utilizado. como se a nota
tivesse tido validade jurdica, mas o Fisco entendeu que ela no est apta a
acobertar a operao a que se refere. Assim, se a nota n 20 foi denegada, a
prxima nota a ser autorizada pelo contribuinte a de n 21. Outro ponto
importante a ser observado que existe obrigatoriedade de guarda, pelo prazo
decadencial, dos arquivos XML das notas denegadas.

3)

Em que momento ocorre a denegao de NF-e?

R: No momento em que o emissor tenta autorizar a NF-e, o Fisco do emitente far as

verificaes usuais do processo de autorizao e, somente no momento final, far a
crtica para saber se a nota passvel ou no de denegao.
Somente ocorrer a denegao por irregularidade do destinatrio se a inscrio
estadual do destinatrio for informada na NF-e e se o destinatrio for Pessoa
Jurdica. Se a inscrio no for informada, no ocorre a denegao, pois nesse caso h
a presuno de que a operao no entre contribuintes do ICMS, mas para consumidor
final.
4)
Todos os estados podero denegar a NF-e por irregularidade do
destinatrio?

R: Todos os estados podero denegar a emisso da NF-e, mas por enquanto somente os
estados de RS, SC, SP, BA, PE, AM, DF e SE esto efetuando a denegao.

5)
Estou irregular. No poderei adquirir nenhuma mercadoria por meio de
NF-e desses estados que esto fazendo a denegao?
R: Os contribuintes em situao irregular devero procurar a Secretaria de Fazenda do
SE para regularizar a situao cadastral.
Somente no feita a verificao da regularidade do destinatrio se a operao for
destinada a consumidor final, situao em que dever ser utilizada a alquota interna do
estado de origem.
6)
A verificao da situao cadastral do destinatrio feita com base em que
informaes?
R: Essa verificao feita com base no par Inscrio Estadual e CNPJ. Assim, no
basta que a inscrio esteja correta e regular, mas necessrio que o nmero do CNPJ
informado seja o correto, seja o constante no cadastro fiscal. Veja no quadro abaixo as
possibilidades de resposta da Secretaria de Fazenda para cada situao:
Inscrio
Estadual
Preenchida
Preenchida
Preenchida
Em branco

Situao da
inscrio
Regular
Regular, Irregular
ou Inexistente
Irregular
-

CNPJ
Igual ao cadastro
Diferente do
cadastro
Igual ao cadastro
Preenchido

Resultado esperado
Autorizao
Rejeio, pois no existe o par IE e CNPJ
Denegao
Autorizao. Como a IE est em branco,
no feita a verificao da denegao. A
alquota do ICMS ser a interna do estado
do emitente

7)
Quais as mensagens de erro previstas para esse novo procedimento de
denegao?
- Erro 233 Rejeio: IE do destinatrio no cadastrado
- Erro 234 Rejeio: IE do destinatrio no vinculada ao CNPJ
- Erro 302 Denegao: IE do destinatrio em situao irregular perante o Fisco
- Erro 205 Rejeio: NF-e est denegada na base de dados da SEFAZ. Quando ocorre
o erro 205, no significa que o destinatrio esteja com situao irregular. O problema
que o emitente est tentando autorizar uma NF-e utilizando o nmero de uma nota que
foi anteriormente denegada. No se pode esquecer: uma vez denegado, o nmero da
nota no pode mais ser reaproveitado.