DEFINICIONES DE LA NIA 200 A 620

Cul es el tringulo del fraude?

-Incentivos y elementos de presin
-Oportunidades
-Actitudes y racionalizacin
cules son las aseveraciones a los Estados Financieros?
-ocurrencia
-integridad
-exactitud
-corte de operaciones
-clasificacin
Cul es el procedimiento de valorizacin del Riesgo?
-procedimiento de auditoria aplicados para obtener conocimientos sobre la entidad y su
entorno, incluido su control interno.
Cules son los principios de la tica Fundamental?
-integridad: ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.
-objetividad: no permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de
terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.
-competencia y diligencia
profesionales: mantener el conocimiento y la aptitud
profesional al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja
reciben servicios profesionales competentes basados en los ltimos avances de la
prctica.
-confidencialidad: respetar la confidencialidad de la informacin obtenida como resultado
de relaciones profesionales y empresariales y en consecuencia no revelar la informacin
a terceros sin informacin adecuada y especifica.
-comportamiento profesional: cumplir las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables y evitar cualquier actuacin que pueda desacreditar a la profesin.
Qu es Riesgo de Auditoria?
-riesgo de que el auditor exprese una opinin de auditoria inadecuada cuando los estados
financieros contienen incorreciones materiales.
Deteccin: riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo
de auditoria a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorreccin
que podra ser material.

Incorrecin Material: riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones

materiales antes de la realizacin de la auditoria.
Partes de una carta de Encargo: NIA 240
-el objetivo y el alcance de la auditoria de los estados financieros
-las responsabilidades del auditor
-las responsabilidades de la direccin
-la identificacin del marco de informacin financiera aplicable para la presentacin de
estados financieros
-una referencia de la estructura y contenido que se espera de cualquier informacin
emitido por el auditor y una declaracin que puedan existir circunstancias en las que el
contenido y la estructura del informe difieran de los esperado.
Documentacin de Auditoria: NIA 230
-programas de auditoria
-anlisis
-memorandos relativos a cuestiones determinadas
-resmenes de cuestiones significativas
-cartas de confirmacin de manifestaciones
-listados de comprobaciones
-comunicaciones escritas (incluido el correo electrnico) sobre cuestiones significativas.
Dos tipos de Deficiencias y ejemplos: NIA 265
-deficiencia en el control interno: eje.
-deficiencia significativa en el control interno: eje.
Qu es una planeacin Estrategia?
Diferencia: la planeacin es la aplicacin de una estrategia mientras que la estrategia
planificar lo que se desea hacer.
Cules son las tcnicas de Auditoria? NIA 500
-inspeccin
-observacin
-confirmacin externa
-recalculo
-re ejecucin
-procedimientos analticos

-indagacin
Qu es componente de Control Interno?
-el entorno de control
-el proceso de valoracin del riesgo por la entidad
-el sistema de informacin, incluidos el proceso de negocios relacionados
-actividades de control
-seguimiento de control
Qu es procedimiento analtico? NIA 520
-evaluacin de informacin financiera realizadas mediante el anlisis de las
plausibles entre datos financieros y no financieros.

relaciones

Ejemplo: ratios financieras, anlisis horizontal y vertical a los estados financieros

Qu es procedimiento Sustantivo?
-procedimiento de auditoria diseado para detectar incorreciones materiales en las
afirmaciones.
Ejemplo: tipos de transacciones, saldos contable e informacin a revelar en la
clasificacin de las cuentas.
Qu es una confirmacin? NIA 505
-evidencia de auditoria obtenida mediante una repuesta directa escrita de un tercero
dirigida al auditor ya sea en papel o de soporte electrnico.
Qu son saldos iniciales? NIA 510
-saldos contables al inicio del periodo, los cuales corresponden a los saldos al cierre del
periodo anterior y reflejan los efectos tanto de las transacciones y hechos de periodos
anteriores.
Muestreo de Auditoria: Qu diferencia hay entre un muestreo estadstico y un muestreo
no estadstico? NIA 530
-en el muestreo estadstico es aquel que presenta las caractersticas de seleccin
aleatoria de los elementos de muestra, y la aplicacin de la teora de la probabilidad para
evaluar los resultados de la muestra, incluyendo la medicin del riesgo de muestreo.
-en el muestreo no estadstico no aplica las caractersticas que se aplican en el muestreo
estadstico.
Hechos posteriores: Cules son los tipos de Hechos posteriores? NIA 560
-

Hechos posteriores ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha

del informe
Y los hechos que llegan a conocimiento del auditor despus de la fecha del
informe de auditoria

Qu es negocio en Marcha? NIA 570

-es una hiptesis donde se considera que la entidad continuara con su negocio en el
futuro previsible.
Qu es una estratificacin? NIA 530
-divisin de una poblacin en subpoblaciones, cada una de las cuales constituye un grupo
de unidades de muestreo con caractersticas similares.
Qu es una manifestacin escrita? NIA 580
-documento suscrito por la direccin y proporcionado por el auditor con el propsito de
confirmar determinadas materias o a soportar otra evidencia de auditoria.
Qu tipo de manifestacin escrita existen? NIA 580
-

Preparacin de los estados financieros

Informacin proporcionada e integridad de las transacciones
Descripcin de las responsabilidades de la direccin en las manifestaciones
escritas

Qu es un auditor del componente? NIA 600

-auditor que, a peticin del equipo de encargo del grupo, realiza un trabajo para la
auditora del grupo en relacin con la informacin financiera de un componente.
Qu es un componente? NIA 600
-una entidad o unidad de negocio cuya informacin financiera se prepara por la direccin
del componente o del grupo para ser incluida en los estados financieros del grupo
Cul es el objetivo de auditoria interna? NIA 610
-

El examen, la evaluacin y el seguimiento de la adecuacin y eficacia del control

interno

Qu debe valuar el auditor externo para aceptar los papeles de trabajo del auditor
interno? NIA 610
-la objetividad de la funcin de auditoria interna
-la competencia tcnica de los auditores internos
-la probabilidad de que el trabajo de los auditores internos se realice con la debida
diligencia profesional
Qu es un experto? NIA 620
-persona u organizacin especializada en un campo distinto al de la contabilidad y
auditora cuyo trabajo en ese campo se utiliza por el auditor para facilitar la obtencin de
la evidencia suficiente y adecuada
Qu debe evaluar el auditor para ser uso del trabajo del experto? NIA 620

-que, si el experto tiene la competencia, la capacidad y la objetividad necesaria para los

fines del auditor.
Qu diferencia hay entre el experto de la administracin y el experto del auditor? NIA
620
-el experto de la administracin es persona u organizacin especializada en un campo
distinto al de la contabilidad y la auditoria que es utilizado por la direccin y el experto del
auditor como su nombre lo indica es utilizado por el auditor.