?

"A

El Senado y la Cmara de Diputados de la Nacin reunidos en

Congreso ...
Sancionan con fuerza de ley

ARTCULO

1.-

Incorprese

el inciso h) al artculo 33 de la Ley 23.298,

Orgnica de Partidos Polticos, el que quedara

redactado de la siguiente

manera:
"inciso

h) quien

asesore, sea accionista,

bancarias, fideicomisos,
acciones
resulten

al portador

administre,

represente,

patrocine,

tenga participacin. o detente capital en cuentas

fondos de inversin, o en sociedades

o que cuenten

ser sociedades

participacin

dirija,

con socios que, en cualquier grado

no nominativas

en sociedades

tributacin, o no considerados

que posean

radicadas

o bien tenga cualquier tipo de

en jurisdicciones

cooperadores

de nula o baja

a los fines de la transparencia

fiscal que no se encuentren inscriptas en el Registro Pblico en los trminos

de los artculos 118 a 123 y 124 de la Ley General de sociedades T.o 1984."
ARTCULO 2.- incorprese al artculo 33 de la Ley 23.298 el prrafo in fine, el
que quedara redactado de la siguiente manera:

"Cuando en el caso del inciso h) se tome conocimiento posterior a la eleccin

o la designacin del cargo partidario, se considerara como nula su actuacin
en el cargo y se dejara sin efecto su mandato, sin perjuicio
sanciones legales que pudieran corresponderle."
ARTICULO 3.- Comunquese al Poder Ejecutivo.

i1

\:--/

..

I : ;M~AL""

u{o.

/'

de todas las

FUNDAMENTOS

El lavado de dinero es una suerte de lavado de la democracia, una

violacin

de la misma democracia

que cuenta con complicidades

en los

niveles ms altos de la poltica y la finanza internacional.

Es de pblico y notorio el caso de funcionarios vinculados a un tipo
de sociedades conocidas como Sociedades 'offshore'. Para ejemplo de ello
baste

citar

a los

funcionarios
abogados.

Panama

pblicos,

Papers,

polticos,

La gravedad

en

el que

empresarios,

institucional,

aparecen

deportistas

involucrados

y estudios

de

y poltica que ello implica,

social

determina la necesidad de rever la normativa existente, la cual a todas luces

ha devenido obsoleta para afrontar estas prcticas off shore, que implican un
flagelo

a las instituciones

pblicas,

acentan

desarrollo de la poblacin. Nos encontramos

la desigualdad

social y el

en un escenario regresivo en

este sentido, donde las conquistas logradas en la ltima dcada estn siendo
arrasadas.
Es esencial entender que lo que se daa, es el patrimonio del Estado
y, con ello no solo se debilitan
tambin,

al

instituciones

estar

funcionarios

pblicas, su representacin

los ciudadanos
pblicos.

involucrados

las capacidades

de gestin pblica sino

pblico

se

debilitan

las

y legitimacin, pues precisamente

han delegado en los gobernantes

el manejo de los fondos

Nuestro pas, producto de la recesin econmica generada entre el

2001 y 2002, sumado al temor de perder la paridad dlar - peso, fue el
terreno propicio para desencadenar una huida de los capitales nacionales. A
tales fines desde ciertos sectores se recurri a los mecanismos jurdicos
bancarios que se encuentran en parasos fiscales.
Ahora bien, la democracia representativa, condicin indispensable
para la estabilidad, la paz y el desarrollo de la regin, exige combatir toda
forma de prcticas distorsivas en el ejercicio de las funciones pblicas,
fortaleciendo as, las instituciones democrticas, evitar distorsiones de la
economa, vicios en la gestin pblica y el deterioro de la moral social. Por
ello deviene esencial fomentar la transparencia en el sector pblico.
Sumado a ello, el poder econmico y la concentracin que ste
representa en el reciente proceso de desarrollo de la mundializacin, han
adquirido la capacidad de poner en riesgo las decisiones gubernamentales y,
ms aun, cuando los propios gobernantes son parte de estas corporaciones
cada vez ms fuertes y complejas de desarticular.
Los "parasos fiscales" o "tax havens", son pases caracterizados por
un bajo o nulo nivel de imposicin, que cuentan con secreto financiero que
protege al inversionista de eventuales investigaciones de fiscos extranjeros,
inexistencia de control de cambios de moneda extranjera y aseguran un
silencio absoluto en las operaciones que se llevan a cabo. Todo esto, los

convierte en un vehculo esencial para la evasin y elusin fiscal, sumada a

la innovacin de tipos de instrumentos financieros utilizados, que imposibilitan
el control tributario de las operaciones o transacciones realizadas.
Los parasos fiscales utilizados como medios de evasin fiscal y
refugio de operaciones fraudulentas constituyen una preocupacin para los
gobiernos, pues generan un impacto negativo en las recaudaciones fiscales.
La OCDE, Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo
Econmico ha hecho prevalecer que los pases se enmarquen en el grupo de
pases considerados cooperadores en materia de transparencia fiscal
respecto de incentivos a formas de tributacin.
Las sociedades offshore, estn autorizadas por el pas de origen para
cumplir su objeto social y desarrollar su actividad exclusivamente en el
exterior. Producto de su rgimen de opacidad y subreglamentacin permiten
ocultar a los beneficiarios de sus operaciones, estn favorecidas por un
sistema de poca o nula tributacin y confidencialidad, que impide conocer la
identidad de los accionistas y de los directivos. La misma persona puede
oficiar de director, presidente, secretario, tesorero y accionista, sin siquiera
residir en el Estado de origen. Ms aun, la sede social puede fijarse en el
extranjero.

,,------

La constitucin de estas sociedades anmalas, para lIamarlas de

alguna manera, facilita la comisin de delitos econmicos y burlar toda clase
de

imperativos

transgresin a

legales,

principalmente

la

elusin y

evasin fiscal,

los regmenes sucesorio, conyugal, de responsabilidad y

societario, ocultamiento de fondos de origen injustificable y toda clase de

simulacin y fraude a derecho de terceros, pues permiten disimular
operaciones prohibidas, ocultar el abuso de bienes de la sociedad por sus
directivos o accionistas; encubrir la corrupcin de funcionarios pblicos;
facilita el llamado "maquillaje contable";

posibilitan la eliminacin de la

responsabilidad de los directivos de sociedades; impiden identificar a los

autores de delitos econmicos y por ultimo sustraer los bienes; la obligacin
de presentar balances e informar sobre la actividad social es nula o muy baja.
El negocio se completa con la imposibilidad de realizar cualquier
investigacin u obtener informacin. Evidentemente la operacin de tales
sociedades sea en cualquier carcter se contrapone con los deberes
morales, ticos y de probidad que recaen sobre los funcionarios pblicos.
Estas prcticas si bien son merecedoras de reproches cuando son realizadas
por particulares, cuando los involucrados son funcionarios pblicos adquieran
una potencialidad devastadora para las democracias y las soberanas
nacionales, que generan por decantamiento una incompatibidad entre el
ejercicio de sus funciones y de transacciones en parasos fiscales. Frente a

este

panorama,

es menester

auditorias e informaciones

perfeccionar,

fortalecer

y profundizar

las

requeridas a los funcionarios pblicos.

Sin perjuicio de lo ya sealado, y de la importancia para la democracia

y soberana

nacional

que

funcionarios

pblicos

en

implica

la realizacin

centros

off

shore,

de transacciones

es significativo

de

por
dicha

incompatibilidad el estrecho vnculo entre la fuga, evasin y elusin fiscal y su

consecuente disminucin

de recursos del estado para la redistribucin

y la

bsqueda de equidad y justicia social.

Los sistemas
para la financiacin
poblacin,

tributarios

acrecentando

la

son utilizados por los Estados

de la proteccin social, la educacin y la seguridad de la

la evasin

socavando

progresivos,

y elusin fiscal generan el colapso de los mismos,

integridad

la

las inequidades

seriamente la supervivencia

equidad

de

en la distribucin

las

estructuras

fiscales,

del ingreso y afectando

de los sistemas de proteccin social, educacin,

sanitarios.
La constitucin

de sociedades

cualquiera sea la transaccin

off shore, fideicomisos,

cuentas,

realizada en un paraso fiscal, si bien como

actos jurdicos son vlidos, pretenden evitar la obligacin fiscal de reponer los
correspondientes

impuestos

segn sea la actividad

ltima instancia se pretende defraudar al fisco.

-,,---

gravada,

es decir en

Por todo lo expuesto, es que solicito a mis pares el acompaamiento al

presente proyecto de Ley.

.~~~~

( --:);~

\.

1,,0