1. Explique las similitudes entre control intensivo y control extensivo?

La principal similitud es que ambas estn orientadas a prevenir el incumplimiento de las

obligaciones fiscales.
2. De qu forma pueden las acciones de fiscalizacin de control extensivo ser
aplicadas de forma particular?
Las acciones de control extensivo podran ser aplicadas de forma particular en casos donde estas
sirvan de insumo para las acciones de control intensivo.
3. Cmo podra explicar las funciones atribuidas a las cargas de trabajo de
fiscalizacin y liquidacin?
Por cargas de trabajo se entiende la cantidad de clientes preseleccionados, seleccionados,
investigaciones y solicitudes tcnicas que tiene a su cargo una dependencia o un empleado
pblico en una fecha determinada, son verificables y objeto de seguimiento y medicin.
--Preseleccionados: Es aquella que proviene de fuentes diferentes a programas de fiscalizacin y
a solicitudes de carcter tcnico, que cumplen con los requisitos de la actividad Recibir
documentos que dan origen a las acciones de Fiscalizacin
----Seleccionados: Son todas aquellas acciones de fiscalizacin derivadas de las diferentes
fuentes y que se encuentran pendientes de asignacin y/o reparto
---Investigaciones: Son las acciones de fiscalizacin que han sido objeto de asignacin y/o
reparto. Se encuentran dentro de esta clasificacin, las actas de aprehensin de mercancas, las
de retencin de divisas, las garantas y las acciones de fiscalizacin del numeral 4.3.4, las cuales
no requieren ser revisadas por el nivel directivo
---Solicitudes tcnicas: Dentro de esta clasificacin se incluyen las solicitudes de tipo tcnico
internas o externas, las cuales no requieren ser revisadas por el nivel directivo del proceso de
Fiscalizacin y Liquidacin de la Direccin Seccional.
4. Qu entiende usted por acciones de fiscalizacin?
Son las actividades que se deben adelantar para cumplir con las funciones de control asignado
por la ley.
5. En qu casos es necesaria la utilizacin de las actas de aprehensin, avalo y
reconocimiento y decomiso directo?
Cuando se trate de mercancas como licores, cigarrillos, hidrocarburos y sus derivados (en
cualquier cuanta) o cualquier otra que sin importar su naturaleza, tenga un valor igual o inferior
a cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes, se deber utilizar el formato
denominado acta de aprehensin, reconocimiento, avalo y decomiso directo. En los dems
casos se utilizar el formato de acta de aprehensin, reconocimiento y avalo de mercancas.
6. Qu debe hacer el funcionario una vez finalizada la diligencia de aprehensin y
entregada la mercanca a deposito?
Finalizada la diligencia de aprehensin y entregada la mercanca al depsito, el empleado pblico
aprehensor debe enviar al Grupo de Secretara o quien haga sus veces, el original del acta de
Aprehensin y sus documentos soportes para efectos de conformar el respectivo expediente,
bien sea decomiso directo u ordinario, utilizando para ello los cdigos especficos aprobados por
la entidad.
7. Bajo qu circunstancias los planes operativos pueden ser objeto de modificacin?

RTA: Cuando se presenten situaciones de tipo econmico, fiscal, administrativo o de otra ndole
que afecten notoriamente el plan operativo.
8. Enumere las causales tenidas en cuenta para depurar las cargas de trabajo.
RTA: Las cargas de trabajo se podrn depurar teniendo en cuenta los siguientes parmetros:
a. Por razones o justificaciones de tipo tcnico y/o jurdico.
b. Cuando se presenten circunstancias que permitan identificar la improductividad de la
accin de fiscalizacin en razn a la gestin del rea.
c. Por capacidad operativa, en aplicacin de los principios de eficacia y celeridad por
modificaciones del Plan Operativo de Fiscalizacin, evento en el cual el Subdirector de
Gestin correspondiente establecer los criterios de depuracin.
9. Mencione los criterios a tener en cuenta para establecer la capacidad operativa.
RTA: Los criterios a tener en cuenta para establecer la capacidad operativa pueden ser:
a.
b.
c.
d.

Inventario actualizado de las cargas de trabajo de fiscalizacin y liquidacin.

Nmero de empleados pblicos de la dependencia.
Novedades de personal de tipo administrativo.
Promedios de evacuacin histrica de las cargas de trabajo para fuentes de informacin
iguales o similares.
e. Trminos para adelantar la accin de fiscalizacin.
f. rea geogrfica que se pretende cubrir.
g. Otros criterios debidamente justificados.
10. Qu se requiere para iniciar la accin de fiscalizacin?
RTA: Para dar inicio a la accin de fiscalizacin se requiere formar un expediente que contenga
como mnimo los siguientes documentos:
a.
b.
c.
d.
e.

Cartula.
Hoja de ruta.
Auto de apertura, cuando a ello hubiere lugar.
Documentos que soportan los antecedentes.
Registro nico Tributario RUT.

11. Cmo se denominan las acciones tendientes a verificar las solicitudes de carcter
tcnico presentadas por los clientes?
RTA: Atencin de solicitudes tcnicas.
12. En qu consiste un plan de auditora?
RTA: El Plan de Auditora es el documento que describe las actividades mediante las cuales se
establecen las pautas o lineamientos de tipo tcnico, de tal forma que se precisan los aspectos
fundamentales sobre los cuales se debe centrar y desarrollar la investigacin.
13. Cmo se denomina el conjunto de acciones pertinentes y necesarias que se
deben realizar para probar y/o evidenciar el cumplimiento o incumplimiento de las
obligaciones formales y/o sustanciales por parte de los clientes?
RTA: Recoleccin de pruebas y/o evidencias.
14. Cul es el procedimiento a seguir una vez se realizan las verificaciones de fondo?

RTA: Una vez realizada la verificacin de fondo, el empleado pblico competente firma el acto, o
lo devuelve a quien lo proyect con las observaciones a que haya lugar, para que se efecten las
modificaciones respectivas.
15. Cmo se realiza el procedimiento de diligenciar y notificar las actas de
aprehensin?
RTA: Una vez se identifican las causales establecidas por la normatividad aduanera con respecto
a las mercancas objeto de control, el empleado pblico competente deber realizar la
aprehensin de las mismas, diligenciando de forma clara todos los campos del documento
establecido para tal efecto y observando las indicaciones para su debido diligenciamiento.
16. Qu mnima informacin debe contener el inventario y reporte de cargas de
trabajo?
RTA: El informe debe tener como mnimo las siguientes caractersticas:
a. Oportunidad: Se deber rendir con corte al ltimo da de cada mes y su remisin ser
dentro de los 10 primeros das calendario del mes siguiente.
b. Confiabilidad: Debe corresponder al inventario fsico de las cargas de trabajo y a su
clasificacin respecto de su tipo y estado.
c. Uniformidad: debe ser diligenciado conforme a las especificaciones y lineamientos que
establezca para tal efecto la Subdireccin de Gestin respectiva.
17. Enumere los documentos mnimos que se requieren para iniciar una accin de
fiscalizacin.
RTA: Los documentos mnimos para iniciar una accin de fiscalizacin son:

Instruccin que regula el programa.

Listado de seleccionados.
Lineamientos de auditora que se derivan de las instrucciones que regula el programa.

18. En qu casos se debe dar aviso a las autoridades judiciales una vez finalizan las
diligencias de aprehensin?
RTA: Las mercancas que han sido objeto de la medida cautelar deben ser custodiadas por parte
del empleado pblico aprehensor, proporcionndole la seguridad requerida durante toda la
diligencia de aprehensin, a efectos de garantizar su integridad hasta la entrega formal al
depsito, solicitando acompaamiento de la fuerza pblica en los eventos a que haya lugar.
19. Por qu es importante estimar la capacidad operativa y determinar el nmero de
acciones?
RTA: Es importante para obtener las acciones de fiscalizacin que sern asignadas a los
empleados pblicos, sin incluir aquellas que expresamente se indiquen en los lineamientos de
auditora.
20. En qu casos deben los funcionarios pblicos proceder a realizar el
reconocimiento y avalo de las mercancas decomisadas?
RTA: En todos los casos, en la misma diligencia que se adopte la medida cautelar de la
aprehensin, bien sea mediante la figura del decomiso directo o decomiso ordinario, tomando
como fuente la base de precios y conforme a las disposiciones y procedimientos establecidos
para tal fin
21. Por qu es importante realizar una descripcin detallada de las mercancas que
son objeto de medidas cautelares?

RTA: Es importante realizar una descripcin de las mercancas objeto de medida cautelar para
poder individualizarlas e identificarlas plenamente; de igual forma, se deben relacionar las
objeciones del interesado, la relacin de las pruebas practicadas por los empleados pblicos o las
aportadas durante la diligencia.
22. Cul es la funcin del empleado pblico aprehensor con relacin a las mercancas
incautadas?
RTA: Culminada la diligencia de aprehensin y de reconocimiento y avalo de las mercancas, el
empleado pblico aprehensor deber notificar personalmente la respectiva acta a los interesados
que se encuentren presentes, o por estado, o por aviso segn el caso, de conformidad con lo
sealado en la normativa vigente.
23. En qu momento se debe utilizar el formato denominado Acta de aprehensin,
reconocimiento, avalo y decomiso directo?
RTA: Este formato se utilizar cuando se trate de mercancas como licores, cigarrillos,
hidrocarburos y sus derivados (en cualquier cuanta) o cualquier otra que sin importar su
naturaleza, tenga un valor igual o inferior a (5) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes.
24. Cundo procede la adopcin de medidas cautelares contra una mercanca objeto
de inspeccin?
RTA: El empleado pblico deber efectuar la aprehensin de la mercanca si como resultado de
los cruces de informacin y verificacin documental se determina que la mercanca objeto de
control no se encuentra debidamente amparada.
25. Qu requisitos deben cumplir los empleados pblicos que participen en las
acciones de control?
RTA: Todos los empleados pblicos que participen en acciones de control debern estar
debidamente comisionados por parte del funcionario pblico competente por medio del
respectivo Auto Comisorio y/o Resolucin de Registro; teniendo en cuenta las caractersticas y
condiciones propias de la accin de control realizada, indicando en forma expresa el trmino de
duracin de la diligencia, la descripcin del lugar y de ser posible sealar el sitio exacto de la
diligencia cuando se tenga la informacin disponible.
26. Qu pasos son obligatorios cuando se ejecutan procedimientos de aprehensin
de mercancas?
RTA: Para realizar procesos de aprehensin se deben tener en cuenta las siguientes actividades:
a. Notificar el auto comisorio o resolucin de registro.
b. Realizar diligencias de control.
c. Diligenciar y notificar las actas de aprehensin.
d.
27. Qu documentos debern ser utilizados al momento de elaborar el proyecto de
acto administrativo por parte de la dependencia encargada del proceso de
fiscalizacin y liquidacin?
RTA: Para la elaboracin del proyecto de acto administrativo sern utilizadas las plantillas de
actos administrativos establecidas y publicadas; en los casos en los que no existan, se deben
elaborar teniendo en cuenta la imagen institucional, garantizando las formalidades y contenido
establecido en las disposiciones aplicables para cada tipo de acto.
28. Cundo elaborar el informe de la accin de fiscalizacin, en qu subprocesos y
eventos se requieren informes?

RTA: En la Divisin de Liquidacin solo habr lugar a elaborar informe en los casos en que se
produzca una ampliacin de Requerimiento especial.
Los subprocesos y eventos en los que se requiere informe son los siguientes:
a. Investigacin y determinacin de impuestos y gravmenes.
b. Determinacin e imposicin de sanciones.
c. Cuando a juicio del jefe de la divisin de Gestin de fiscalizacin, Gestin de Liquidacin o
de Control Cambiario, o quien haga sus veces, lo considere pertinente.
29. Al recolectar las pruebas y/o evidencias, qu requisitos deben cumplir stas?
RTA: Las pruebas que se alleguen al expediente, deben ser verificables y corresponder a los
hechos objeto de investigacin, teniendo en cuenta que con base en ellos se va a tomar una
decisin administrativa; igualmente debe tener una actuacin administrativa que soporte su
obtencin.
30. Qu aspectos comprende la investigacin, prueba y/o evidencia y decisin?
RTA: Este procedimiento comprende el conjunto de actividades sistemticas, independientes y
documentadas llevadas a cabo por uno o ms empleados pblicos competentes, para obtener
pruebas y/o evidencias y evaluarlas, con el fin de determinar si existen o no diferencias frente a
los criterios de auditora y establecer la ocurrencia de hallazgos, los cuales harn parte del
informe que sustenta la decisin adoptada.