Aprueban Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

DECRETO SUPREMO N 035-2012-EF

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CONCORDANCIAS

EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
CONSIDERANDO:
Que, en cumplimiento de lo dispuesto en la Segunda Disposicin Final de la Ley N 28112,
Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, mediante la Ley N 28693, se
aprob la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada en el Diario Oficial El
Peruano el 22 de marzo de 2006;
Que, dada la importancia y el nmero de modificaciones efectuadas a la Ley General del
Sistema Nacional de Tesorera, resulta necesario aprobar el Texto nico Ordenado de la
referida Ley General, el cual contemple los cambios producidos en su texto a la fecha;
Que, asimismo la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29814, Ley de
Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, establece que dentro de los
sesenta (60) das de su entrada en vigencia, mediante decreto supremo refrendado por el
Ministro de Economa y Finanzas, se promulgar el Texto nico Ordenado de la Ley N 28693,
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y sus modificatorias, para lo cual se tendrn en
cuenta todas las modificaciones efectuadas a dicha ley general, incluyendo las contenidas en la
Ley N 29814;
De conformidad con lo dispuesto en la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley
N 29814, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012;
DECRETA:
Artculo 1.- Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera
Aprubese el Texto nico Ordenado de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorera, cuyo texto forma parte del presente Decreto Supremo.
El referido Texto nico Ordenado ser publicado tambin en el portal del Ministerio de
Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) en la misma fecha en que sea publicado el presente
Decreto Supremo.
Artculo 2.- Refrendo
El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintinueve das del mes de febrero del ao
dos mil doce.
OLLANTA HUMALA TASSO

Presidente Constitucional de la Repblica

LUIS MIGUEL CASTILLA RUBIO
Ministro de Economa y Finanzas
TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
LEY N 28693
TTULO PRELIMINAR
CAPTULO NICO
PRINCIPIOS REGULATORIOS
Artculo I.- Unidad de Caja
Administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetndose la
titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepcin.
Artculo II.- Economicidad
Manejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y seguimiento
permanente, minimizando sus costos.
Artculo III.- Veracidad
Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan
presumiendo que la informacin registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
Artculo IV.- Oportunidad
Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos sealados, de forma tal que
se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilizacin.
Artculo V.- Programacin
Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los ingresos y gastos pblicos
identificando con razonable anticipacin sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y
naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso, cuantificar y evaluar
alternativas de financiamiento estacional.
Artculo VI.- Seguridad
Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con
fondos pblicos y conservar los elementos que concurren a su ejecucin y de aquellos que las
sustentan.
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

CAPTULO I
OBJETO Y MBITO DE APLICACIN
Artculo 1.- Objeto de la Ley
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera, en concordancia con lo dispuesto en la Ley
N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Artculo 2.- mbito de aplicacin
2.1 Se encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes
de los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local.
2.2 Las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con
participacin directa o indirecta se sujetan a la presente Ley nicamente en lo establecido por
el artculo 12 de la misma.
CAPTULO II
DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
Artculo 3.- Definicin
El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es el conjunto de rganos,
normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos
pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
Artculo 4.- Conformacin del Sistema
El Sistema Nacional de Tesorera est conformado de la siguiente manera:
a) En el nivel central: Por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas, que es el rgano rector del Sistema y como tal aprueba la
normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el
marco de sus atribuciones.
b) En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y dependencias
equivalentes en las Entidades del Sector Pblico comprendidas en la presente Ley y sus
correspondientes tesoreras u oficinas que hagan sus veces.
CAPTULO III
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
Artculo 5.- La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est a cargo del Director General
de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, el cual ser designado por el
Ministro de Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando mnimo, los siguientes requisitos:
a) Ser peruano de nacimiento;

b) Tener ttulo universitario;

c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;
d) No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y,
e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Pblico.
Artculo 6.- Atribuciones de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
Son atribuciones de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en forma
exclusiva y excluyente:
a) Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y
responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que
los administran y registran.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los fondos que le
corresponde administrar y registrar.
c) Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional, identificando los dficit o
supervit compatibles con los niveles de caja necesarios para la adecuada ejecucin del
presupuesto del sector pblico.
d) Efectuar todo tipo de operaciones de tesorera y movimientos de los fondos que
administre y requiera para la ejecucin del presupuesto de caja, estn denominados en
moneda nacional o en moneda extranjera.
e) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado.
f) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos de los
fondos pblicos.
g) Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que administra y registra.
h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su concepto o
fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas.
i) Literal derogado.
j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera de conformidad
con la presente Ley y en concordancia con la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
k) Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin de mecanismos o
instrumentos operativos orientados a optimizar la gestin del Sistema Nacional de Tesorera.
l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de todos los asuntos
relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera.
m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera, conforme a la
normatividad y procedimientos correspondientes.

n) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes

en las entidades.
o) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales.
p) Efectuar, en el marco de la administracin de la tesorera del Estado, todo tipo de
operaciones financieras que contribuyan al desarrollo del mercado de valores, incluyendo la
recompra y reventa incondicional de letras y bonos ya emitidos por el Gobierno Nacional y todo
tipo de operaciones de reporte con dichos ttulos, previa coordinacin con el Banco Central de
Reserva del Per (BCRP). Asimismo, en el marco de los lineamientos que se establezcan por
resolucin ministerial, podr realizar otras operaciones a travs de otros instrumentos
financieros bsicos o derivados que se ofrezcan en los mercados financieros.
q) Efectuar, en el marco de la administracin de la tesorera del Estado, todo tipo de
operaciones financieras, por medio de instrumentos financieros bsicos o derivados, con el fin
de constituir, preservar y rentabilizar una reserva secundaria de liquidez para enfrentar
situaciones de inestabilidad financiera que afecten la liquidez de los recursos ordinarios para la
ejecucin del Presupuesto de Caja o la liquidez de los mercados de valores o de los mercados
de crditos a los que ordinariamente recurre para captar fondos. Estas operaciones se realizan
previa coordinacin con el Banco Central de Reserva del Per (BCRP).(*)
(*) De conformidad con el Numeral 4.1 del Artculo 4 del Decreto de Urgencia N 0022015, publicado el 26 abril 2015, se incorpora a la Reserva Secundaria de Liquidez, a que
se refiere el presente literal, para el cumplimiento de sus propios fines, de manera
extraordinaria en el ao fiscal 2015, lo detallado en el citado numeral. La referida
disposicin tiene vigencia hasta el 31 de diciembre de 2015.
r) Establecer las polticas y criterios para la gestin de fondos de las empresas no
financieras comprendidas en el mbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE y dems entidades del sector pblico que se realiza a travs
de todo tipo de depsitos e inversiones en activos financieros, en el marco de una gestin
global de activos y pasivos.
Artculo 7.- De la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades
Es la unidad encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la gestin de
los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de
Tesorera y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que
administran.
En las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, el responsable
del rea de tesorera u oficina que haga sus veces, debe acreditar como mnimo, formacin
profesional universitaria, as como un nivel de conocimiento y experiencia compatibles con el
ejercicio de dicha funcin.
Artculo 8.- Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las
Entidades
Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y reas o dependencias
equivalentes en las entidades, a travs del Director General de Administracin o quien haga
sus veces:
a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su
mbito de competencia.
b) Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administracin de tesorera con las
reas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera as
como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios.

c) Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo

econmico financiero a la gestin institucional, implementando la normatividad y
procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de Tesorera en concordancia con los
procedimientos de los dems sistemas integrantes de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.
d) Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la informacin y
operatividad de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico en el SIAF-SP por
parte de los responsables de las reas relacionadas con la administracin de la ejecucin
financiera y operaciones de tesorera.
e) Disponer la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso de los
recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.
Artculo 9.- Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos
Son responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien
haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
CAPTULO IV
FONDOS PBLICOS
Artculo 10.- Definicin
Son fondos pblicos todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que
se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las
unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley.
Artculo 11.- Administracin de los Fondos Pblicos
11.1 Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as como de
aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.
11.2 Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes
y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las
unidades ejecutoras y entidades que los generan.
Artculo 12.- Acceso a Informacin de Fondos Pblicos
Las unidades ejecutoras y entidades as como las Empresas del Estado de Derecho
Pblico, Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta del Estado, estn
obligadas a dar acceso a la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en la forma
que sta determine, respecto de la informacin relacionada con todos los fondos que
administran as como de todos los depsitos y colocaciones que mantienen, cualquiera sea su
modalidad, concepto o denominacin, bajo responsabilidad de sus respectivos Directores
Generales de Administracin o quienes hagan sus veces.
CAPTULO V
CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN GENERAL
DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO
Artculo 13.- Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

13.1 La Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est

constituida por la Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja nica
las cuentas bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea su fuente de
financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas.
13.2 No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas
Entidades constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a
desarrollar la actividad empresarial del Estado.
Artculo 14.- Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja nica
Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran
y registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las normas y
procedimientos que determina la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Artculo 15.- Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico
15.1 La Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico es
una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nacin, en la que se
centraliza y registra los fondos que administra y registra.
15.2 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico autoriza la apertura de las
subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro del
movimiento de ingresos y gastos.
15.3 El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y
servicios bancarios, se debita automticamente en la Cuenta Principal, con cargo a la
recaudacin efectuada. El porcentaje de dicha comisin se fija mediante Resolucin Ministerial
del Ministerio de Economa y Finanzas.
Artculo 16.- Subcuentas Bancarias de Ingresos
En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepcin o recaudacin sobre la
base de su acreditacin en la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad
administradora de los mismos.
Artculo 17.- Subcuentas Bancarias de Gastos
17.1 En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagadura, que
se realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico, en el proceso de ejecucin del gasto efectuado de acuerdo a
Ley.
17.2 Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes
Unidades Ejecutoras o Entidades, las mismas que son directamente responsables de su
manejo.
Artculo 18.- Otras Cuentas Bancarias de la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico podr abrir cuentas bancarias, de
ser el caso, con sus correspondientes subcuentas bancarias, para el depsito de los fondos
que administra, as como para la canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de
financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico establecidas por Ley, sean en moneda nacional o en moneda
extranjera.
Artculo 19.- Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico
19.1 La Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico es el
monto resultante de establecer y, agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas
conformantes de la Caja nica lo cual determina el acumulado de fondos pblicos a una cierta
fecha, cuyo saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los dficits
estacionales al nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura.
19.2 La Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est
constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la Caja
nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera, determinando una Posicin de Caja
en Moneda Nacional y una Posicin de Caja en Moneda Extranjera, con el objeto de consolidar
y contribuir a optimizar la administracin de la liquidez de los fondos pblicos.
TTULO II
DE LOS PROCESOS Y RELACIN INTERSISTMICA
CAPTULO I
PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Artculo 20.- Programacin de Caja en el Nivel Central
La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a travs del cual se preestablecen
las condiciones para la gestin de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y
evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal, todo lo
cual se expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a
cargo de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Artculo 21.- El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestin financiera que
expresa el pronstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la
estimacin de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o recaudados y de las
obligaciones cuya atencin se ha priorizado para el mismo perodo. Mediante el Presupuesto
de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera, con la finalidad de
orientar el proceso de la ejecucin presupuestal y financiera, optimizando la disponibilidad de
los recursos, a travs de metas y cronogramas de pagos.
Artculo 22.- Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
La elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional se desarrolla,
fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente:
a) La proyeccin de la disponibilidad financiera, en funcin a los ingresos tributarios y no
tributarios efectivamente percibidos o recaudados y registrados y a la oportunidad establecida
para su percepcin o recaudacin.
b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente reconocidas y de
las transferencias establecidas por Ley.

c) Los niveles de disposicin o de financiamiento estacional requeridos, teniendo en

consideracin el comportamiento y estado de la Posicin de Caja de la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Artculo 23.- Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado
La Programacin de Caja en el nivel descentralizado es el proceso a travs del cual se
elabora el Presupuesto de Caja institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones:
a) Las facultades legales para efectos de la determinacin y percepcin de los fondos.
b) Las particularidades de la recaudacin, especialmente en cuanto a la oportunidad y
procedimientos relacionados con aquella.
c) Las prioridades de gastos.
CAPTULO II
EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO
Artculo 24.- Determinacin del Ingreso
La determinacin del ingreso corresponde al rea, dependencia encargada o facultada y se
sujeta a lo siguiente:
a) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin.
b) Identificacin del deudor u obligado al pago, con indicacin de los datos necesarios para
hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantas o medidas cautelares que
correspondan.
c) Liquidacin del monto por cobrar.
d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses aplicables.
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin.
Artculo 25.- Percepcin o Recaudacin de Fondos Pblicos
La percepcin o recaudacin se produce de acuerdo con lo siguiente:
a) Emisin y, de ser el caso, notificacin del documento de la determinacin; y,
b) Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depsito o abono
en la cuenta que corresponda.
Artculo 26.- Procedimientos para la Percepcin o Recaudacin
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico regula los procedimientos para la
percepcin o recaudacin as como para su depsito y registro en las cuentas
correspondientes, de manera que se encuentren disponibles en los plazos establecidos, en
concordancia con la presente Ley y la normatividad aplicable.
Artculo 27.- Plazo para el Depsito de Fondos Pblicos

Los fondos pblicos se depositan en forma ntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de
su percepcin o recaudacin, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorera,
procedindose a su debido registro.
CAPTULO III
EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS
Artculo 28.- Del devengado
28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligacin de pago que se registra sobre la
base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el lmite del
correspondiente Calendario de Compromisos.(*)
(*) Mediante Oficio N 510-2014-EF-13.01 de fecha 24 febrero 2014, enviado por la Oficina
de Secretara General del Ministerio de Economa y Finanzas, se indica que el presente
numeral estara modificado tcitamente en atencin a lo establecido en el artculo 29-A
de la Ley N 28411, el mismo que incorpora la Programacin de Compromisos Anual
(PCA) como instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo,
reemplazando al Calendario de Compromisos. (*)
28.2 El total del devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total
acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
Artculo 29.- Formalizacin del Devengado
El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente:
a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin
contraprestacin inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAFSP).
Artculo 30.- Autorizacin del Devengado
30.1 La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director
General de Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
30.2 El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora
establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la
obligacin a cancelar.
Asimismo, imparte las directivas para que las reas relacionadas con la formalizacin del
devengado, tales como Logstica y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la
presentacin de la documentacin sustentatoria a la correspondiente Tesorera, u oficina que
haga sus veces, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de pago asegurando
la oportuna y adecuada atencin del pago correspondiente.
Artculo 31.- Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado

Artculo dejado sin efecto.

Artculo 32.- Del pago
32.1 A travs del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligacin y slo procede
siempre que est debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP).
32.2 La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el nmero de registro SIAF-SP, en la
documentacin relacionada con la correspondiente obligacin contractual. Caso contrario no
procede la entrega de bienes o la prestacin de los servicios por parte del proveedor o
contratista.
32.3 Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el
presente artculo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales,
cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o prestacin.
32.4 El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja.
Artculo 33.- Procedimientos y Normas de Pagadura
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico establece los procedimientos,
normas y plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por
medios electrnicos, inclusive de las retenciones a favor de la Administracin Tributaria y de
terceros autorizados de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica.
Artculo 34.- Plazo para Cancelar Devengado
El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada ao puede cancelarse
hasta el 31 de marzo del ao siguiente. (*)
(*) Mediante Oficio N 510-2014-EF-13.01 de fecha 24 febrero 2014, enviado por la Oficina
de Secretara General del Ministerio de Economa y Finanzas, se indica que el presente
numeral estara modificado tcitamente en atencin a lo establecido en la Stima
Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29628, que modifica el plazo para el pago
de los devengados registrados al 31 de diciembre de cada ao fiscal. (*)
CAPTULO IV
EVALUACIN FINANCIERA
Artculo 35.- Evaluacin de Tesorera
35.1 La Evaluacin de Tesorera consiste en el anlisis de la proyeccin de los ingresos,
sobre la base de la evolucin y estado de los fondos administrados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico percibidos o recaudados, as como del devengado y las
autorizaciones y transferencias ejecutadas para su atencin con cargo a dichos fondos durante
cada perodo mensual, en el marco del programa expresado en el Presupuesto de Caja, con
indicacin del financiamiento temporal obtenido y ejecutado.
35.2 La Evaluacin de Tesorera incluye los resultados de la ejecucin financiera de
ingresos y egresos administrados por las unidades ejecutoras y Entidades; asimismo,
considera la informacin correspondiente a las operaciones financieras y de tesorera que
realiza la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico en aplicacin de las
atribuciones establecidas por la presente Ley.

35.3 La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los quince (15) das calendario
siguientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluacin, con el sustento respectivo a nivel
especfico, se remite a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del
Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica dentro de los cinco (5)
das calendario de vencido el plazo para su elaboracin.
TTULO III
DISPOSICIONES ESPECIALES
CAPTULO I
FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AO
Artculo 36.- Financiamiento Bancario y Financiero
36.1 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico puede, hasta el 31 de
diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones
financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir dficits estacionales de
caja que asegure la atencin oportuna de sus obligaciones.
36.2 Numeral Derogado
Artculo 37.- Letras del Tesoro Pblico (LTPs)
Artculo derogado.
Artculo 38.- Reglamento de Contrataciones de Servicios Relacionados al
Endeudamiento a Plazos Menores a un Ao
Artculo derogado.
Artculo 39.- Monto Lmite para Facilidades Financieras
Artculo derogado.
Artculo 40.- Reglamento de Adquisicin y Negociacin de LTPs
Artculo derogado.
Artculo 41.- Pago de LTPs y sus Gastos Financieros
Artculo derogado.
CAPTULO II
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA TESORERA
Artculo 42.- Desembolsos no utilizados
Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian proyectos
de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o
transferidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, se depositan en las
cuentas de dicha Direccin General, una vez concluidos los proyectos de inversin materia de
las acotadas operaciones.

Artculo 43.- Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada

Los fondos o valores en posesin de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo rgimen de
administracin o utilizacin no se encuentre debidamente justificado o aclarado se depositan en
la cuenta principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico o entregados
para su custodia, segn sea el caso, y registradas por la Unidad Ejecutora o entidad
correspondiente, quedando prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con precisin
su origen y se proceda a su adecuado tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y
contable, segn corresponda. Los mencionados depsitos no son remunerados.
Artculo 44.- Devolucin de Transferencias
Culminada la ejecucin objeto de los convenios de administracin de recursos, costos
compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo a recursos que administran y
registran la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en concordancia con lo
establecido en el literal a) del Artculo 6 de la presente Ley, los saldos de las transferencias
efectuadas, incluidas los intereses, debern ser restituidos a las entidades pblicas que
transfirieron dichos recursos, para que stas a su vez, procedan a su depsito a favor de la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico dentro de las veinticuatro (24) horas de
producida su percepcin
Artculo 45.- Conciliaciones con la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico efecta conciliaciones con las
unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, respecto de los registros
relacionados con la preparacin de sus correspondientes estados financieros, que permitan
identificar los fondos transferidos y recibidos de dicha Direccin General.
Artculo 46.- Afectacin de Cuentas Bancarias slo con Autorizacin Expresa
Los dbitos o cargos en las cuentas bancarias de la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico, de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, slo
proceden con la aprobacin expresa de sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal
y colegiada del directorio de la entidad bancaria correspondiente.
Artculo 47.- Sanciones Administrativas
El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas
en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables segn el rgimen laboral
al que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
Artculo 48.- Servicios Bancarios
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico retribuye por los servicios
bancarios que demanda la operatividad del Sistema Nacional de Tesorera, por lo que el Banco
de la Nacin est prohibido de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas
bancarias de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades
correspondientes.
Artculo 49.- Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos
Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos para pagos
en efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico se efectan y registran en los plazos y condiciones que
establecen las Directivas de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico,
incluyendo la aplicacin de intereses y penalidades cuando corresponda.

Artculo 50.- Devoluciones de Fondos Depositados por Error o Indebidamente

Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos pblicos,
sern devueltos o extornados segn corresponda, previo reconocimiento formal por parte del
rea o dependencia encargada de su determinacin y a su respectivo registro, de acuerdo con
las Directivas de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Artculo 51.- Tratamiento de la Documentacin Sustentatoria
51.1 La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como
boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers,
estados bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentacin de los actos
administrativos relacionados con la formalizacin de la determinacin y recaudacin de
ingresos y, en su caso, de la ejecucin del gasto, debe conservarse en la Oficina General de
Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de
acuerdo con estndares que aseguren su adecuada conservacin y ubicacin.
51.2 El uso de la Declaracin Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece
en las Directivas de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Artculo 52.- Cambio de los Responsables de la Administracin de los Fondos
Pblicos
Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial, resulte procedente la remocin,
suspensin temporal o separacin de los servidores que tengan a su cargo el manejo de
fondos y valores, el Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe asegurar
la designacin del sustituto con la debida oportunidad, a travs de las instancias pertinentes,
procedindose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y valores al sustituto.
Artculo 53.- Adopcin de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Pblicos
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico dispone la suspensin temporal de operaciones en las cuentas
bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de
conocimiento pblico que pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos pblicos asignados. (*)

(*) Artculo modificado por la Primera Disposicin Complementaria Modificatoria de la

Ley 30115, publicada el 02 diciembre 2013, que entr en vigencia el 1 de enero del 2014,
cuyo texto es el siguiente:
Artculo 53.- Adopcin de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Pblicos
53.1 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP) procede a la
suspensin temporal de operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras
o dependencias equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento
pblico que pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos pblicos asignados, a la sola
solicitud del titular de los siguientes organismos: Contralora General de la Repblica, Ministerio
de Justicia y Derechos Humanos o Ministerio del Interior.
53.2 Las entidades que soliciten la medida a que se refiere el numeral 53.1 deben remitir dentro de los cinco primeros das
hbiles de cada mes una comunicacin solicitando que se mantenga la medida de suspensin temporal de operaciones en las
cuentas bancarias. De no hacerlo en dicho plazo, la DGETP la levantar de inmediato; sin perjuicio de que se vuelva a
presentar una nueva solicitud. (*)

(*) Numeral modificado por la nica Disposicin Complementaria Modificatoria de la Ley

N 30231, publicada el 12 julio 2014, cuyo texto es el siguiente:
"53.2 La DGETP queda facultada para levantar parcialmente la suspensin de las
operaciones bancarias efectuada en las entidades a las que se hubiera aplicado el numeral

53.1, nicamente para la atencin del pago de ingresos de personal, cargas sociales,
pensiones, seguros, servicios pblicos bsicos, internet, limpieza, seguridad de la institucin,
arbitrios, as como obligaciones relacionadas con el Programa del Vaso de Leche u otros
programas sociales."
53.3 La DGETP queda facultada para levantar parcialmente la suspensin de las operaciones bancarias efectuada en las
entidades a las que se hubiera aplicado el numeral 53.1, nicamente para la atencin del pago de ingresos de personal, cargas
sociales, pensiones, as como obligaciones relacionadas con el Programa del Vaso de Leche u otros programas sociales. (*)

(*) Numeral modificado por la nica Disposicin Complementaria Modificatoria de la Ley

N 30231, publicada el 12 julio 2014, cuyo texto es el siguiente:
"53.3 Las entidades que soliciten la medida a que se refiere el numeral 53.1 deben remitir
dentro de los 10 das hbiles de cada mes, una solicitud de prrroga de dicha medida. De no
hacerlo en dicho plazo, la DGETP la levantar de inmediato; sin perjuicio de que se vuelva a
presentar una nueva solicitud.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIN TRANSITORIA
NICA.- El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP), dispuesto en la presente Ley es obligatorio en concordancia con lo que establece la
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, con excepcin de
aquellas entidades que se vienen incorporando al uso del SIAF-SP de manera progresiva.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL
NICA. Las entidades y organismos comprendidos dentro de los alcances del artculo 2 de
la presente Ley, deben registrar, en el Mdulo de Deuda del SIAF-SP, las obligaciones
financieras que contraigan y se cancelen durante un ao fiscal. (*)
(*) Disposicin incorporada por la Dcimo Primera Disposicin Complementaria
Modificatoria de la Ley 30116, publicada el 02 diciembre 2013, que entr en vigencia el 1
de enero de 2014.
nica. (*) NOTA SPIJ El monto acumulado en la Reserva Secundaria de Liquidez a que se
refiere el literal q) del artculo 6 del Texto nico Ordenado de la Ley 28693, Ley General del
Sistema Nacional de Tesorera, aprobado por el Decreto Supremo 035-2012-EF, no podr
exceder el 1,5% por ciento del PBI nominal del ao que corresponda. Para tal fin, la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, est
facultada a utilizar recursos ordinarios de libre disponibilidad del Tesoro Pblico obtenidos al
final de cada ao fiscal, con sujecin al lmite antes sealado. En caso no se cuenten con
recursos ordinarios de libre disponibilidad del Tesoro Pblico obtenidos al final de cada ao
fiscal, la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y
Finanzas deber proponer, segn criterios establecidos por el Comit de Gestin de Activos y
Pasivos, las medidas necesarias para alcanzar el lmite antes sealado.
Los recursos de la Reserva Secundaria de Liquidez que se utilicen en el ao fiscal debern
estar dentro del lmite de gasto no financiero del Gobierno Nacional que se determine conforme
al artculo 6 de la Ley 30099, Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia
Fiscal, y se utilizarn en el marco de las normas del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico,
nicamente para financiar los gastos considerados en la ley anual de presupuesto del Sector
Pblico, en caso los ingresos por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios o
endeudamiento sean menores a los considerados en el presupuesto inicial de apertura del
mismo ao por dicha fuente.

Los recursos de la Reserva Secundaria de Liquidez se utilizarn siempre que no resulte de

aplicacin lo previsto en el artculo 8 de la Ley 30099 y la disminucin de ingresos por la fuente
de financiamiento de Recursos Ordinarios no se explique por efecto de cambios en la poltica
tributaria. Bajo ninguna circunstancia los recursos de la mencionada Reserva podrn financiar
gastos no autorizados en la ley anual de presupuesto del Sector Pblico, ni constituirse en
garanta o aval sobre prstamos u otro tipo de operaciones financieras. (*)
(*) De conformidad con el Artculo 3 del Decreto de Urgencia N 002-2015, publicado el 26
abril 2015, se dispone que durante el ao fiscal 2015, se suspenda la aplicacin del la
primera parte del tercer prrafo de la nica Disposicin Complementaria Final del Texto
nico Ordenado de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera,
aprobado por el presente Decreto, incorporada por la Ley N 30282, Ley de Equilibrio
Financiero de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015. El citado Decreto
tiene vigencia hasta el 31 de diciembre de 2015.
La informacin de los ingresos, egresos y los saldos resultantes de la Reserva de Liquidez
se incluye en la Evaluacin de Tesorera a que se refiere el artculo 35 del TUO de la Ley
General del Sistema Nacional de Tesorera.
El Ministerio de Economa y Finanzas dispondr los criterios y dems regulaciones sobre el
manejo de los saldos financieros de esta Reserva Secundaria de Liquidez. Los retiros y
restituciones de esta Reserva Secundaria de Liquidez se harn segn criterios establecidos por
el Comit de Gestin de Activos y Pasivos, y sobre la base de las estimaciones de necesidades
de caja hechas por parte de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico. (*)
(*) Disposicin incluida por la nica Disposicin Complementaria Modificatoria de la Ley
N 30282, publicada el 04 diciembre 2014. La misma que entra en vigencia a partir del 1
de enero de 2015.
DISPOSICIN DEROGATORIA
NICA.- Derganse los Decretos Leyes Nos 19350, 19463, 19611, 19889, 20517, 25619 y
25907.
Asimismo djanse sin efecto los Decretos Supremos Nos 342-74-EF del 20.01.74, 308-85EF del 18.07.85, 281-86-EF del 22.08.86, 310-89-EF del 30.12.89, 347-90-EF del 28.12.90,
103-91-EF del 19.04.91, 239-91-EF del 07.10.91, 064-92-EF del 30.03.92 y el 046-93-EF del
24.03.93; la Resolucin Suprema N 498-85-EF-77 del 27.11.85; asimismo, las Resoluciones
Ministeriales Nos 797-73-EF-77, 202-92-EF-77 y 060-94-EF-77.
Djanse sin efecto las normas legales que se opongan a lo establecido por la presente Ley.