Tableau de concordance des articles

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Articles du Texte
actuel
Livre d'assiette
et du
Recouvrement

D.G.I.
le 02.01.2007

Articles du C.G.I.

Intitul de larticle
PREMIERE PARTIE
REGLES DASSIETTE
TITRE PREMIER
LIMPOT SUR LES SOCIETES
Chapitre premier
Champ dapplication

LIVRE PREMIER REGLES

d'assiette et du
Recouvrement

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Dfinition
Personnes imposables
Personnes exclues du champ dapplication
Produits soumis limpt retenu la source
Territorialit
Exonrations
Conditions dexonration
Rsultat fiscal
Produits imposables
Charges dductibles
Charges non dductibles
Dficit reportable
Produits des actions, parts sociales et revenus assimils

Produits de placements revenu fixe

Produits bruts perus par les personnes physiques ou
morales non rsidentes
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Dtermination de la base imposable

Priode dimposition
Lieu dimposition
Taux dimposition
Dclaration du rsultat fiscal et du chiffre daffaires
TITRE II
LIMPOT SUR LE REVENU
Chapitre premier
Champ dapplication

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Dfinition
Revenus et profits imposables
Territorialit
Exonrations
Dtermination du revenu global imposable
Dtermination du revenu global imposable des personnes
physiques membres de groupements
Dtermination du revenu global imposable des personnes qui
stablissent au Maroc ou qui cessent dy avoir leur domicile
fiscal
Dductions sur le revenu global imposable
Evaluation des dpenses des contribuables lors de lexamen
de lensemble de la situation fiscale
Dfinition des revenus professionnels
Exonrations de limpt sur le revenu
Rgimes de dtermination du revenu net professionnel
Dtermination du rsultat net rel
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Produits imposables
Charges dductibles
Charges non dductibles en totalit ou en partie
Dficit reportable
Dtermination du rsultat net simplifi
Conditions dapplication du rgime
Dtermination du bnfice forfaitaire
Conditions dapplication
Bnfice minimum
Limites du chiffre daffaires
Dates doption
Produits bruts perus par les personnes non rsidentes
Dfinition des revenus agricoles
Exonrations
Rgimes dimposition
Dtermination du bnfice forfaitaire
Composition et fonctionnement de la commission locale
communale
Dgts causs aux rcoltes
Condition doption
Dtermination du rsultat net rel
Changement de rgime dimposition
Dclaration des biens concernant la production agricole
Dfinition des revenus salariaux et assimils
Exonrations
Dtermination du revenu imposable
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Article 59- Dductions

Abattement forfaitaire
Dfinition des revenus et profits fonciers
Exclusion du champ dapplication de limpt
Exonrations
Dtermination du revenu foncier imposable
Dtermination du profit foncier imposable
Dfinition des revenus et profits de capitaux mobiliers
Fait gnrateur de limpt
Exonrations
Dtermination du revenu net imposable
Dtermination du profit net imposable
Priode dimposition
Lieu dimposition
Taux de limpt
Rduction pour charge de famille
Conditions dapplication des rductions dimpt pour charge
de famille
Rduction au titre des retraites de source trangre
Imputation de limpt tranger
Dclaration didentit fiscale
Dclaration des traitements et salaires
Obligations des employeurs et dbirentiers
Dclaration des pensions et autres prestations servies sous
forme de capital ou de rentes
Dclaration annuelle du revenu global
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Dclaration des profits immobiliers

Dclaration des profits de capitaux mobiliers
Dclaration en cas de dpart du Maroc ou en cas de dcs
Dispense de la dclaration annuelle du revenu global.
TITRE III
LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

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Dfinition
Principes gouvernant la notion de territorialit
Oprations obligatoirement imposables
Oprations imposables par option
Exonrations sans droit dduction.
Exonrations avec droit dduction
Conditions dexonrations
Rgime suspensif
Fait gnrateur
Dtermination de la base imposable
Dtermination de la base suivant un accord pralable
Taux normal
Taux rduits
Taux spcifiques
Rgle gnrale
Rgime des biens amortissables
Remboursement
Montant de la taxe dductible ou remboursable
Dductions en cas de march clefs en main ou en cas de
fusion ou transformation de la forme juridique
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Oprations exclues du droit dduction

Modalits de dclaration
Priodicit de la dclaration
Dclaration d'existence
Dclaration mensuelle
Dclaration trimestrielle
Contenu de la dclaration et pices annexes
Dclaration du prorata
Dclaration de cession, de cessation et de transformation de
la forme juridique de lentreprise
Obligations des contribuables non rsidents
Retenue la source sur le montant des commissions alloues
par les socits dassurances leurs courtiers
Retenue la source sur les intrts servis par les
tablissements de crdit pour leur compte ou pour le compte
de tiers
Rgles comptables
Facturation
Comptence
Fait gnrateur et assiette
Liquidation
Exonrations
Modalits dexonrations
Affectation du produit de la taxe et mesures transitoires
TITRE IV
LES DROITS DENREGISTREMENT

D.G.I.
le 02.01.2007

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Dfinition et effets de la formalit de lenregistrement

Actes et conventions imposables
Dlais denregistrement
Exonrations
Conditions dexonration
Base imposable
Liquidation de limpt
Droits proportionnels
Conditions dapplication des taux rduits
Droits fixes
Obligations des parties contractantes
Obligations des notaires, des adoul et des cadi chargs du
taoutiq
Obligations des inspecteurs des impts chargs de
lenregistrement
Obligations communes
Moyens de preuve
Prsomptions de mutation
Nullit des contre-lettres
Droit de premption au profit de lEtat
TITRE V
DISPOSITIONS COMMUNES

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D.G.I.
le 02.01.2007

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Cotisation minimale
Tenue de la comptabilit
Pices justificatives de dpenses
Obligations des entreprises non rsidentes
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D.G.I.
le 02.01.2007

Dclaration dexistence
Dclaration de transfert de sige social ou changement de
rsidence
Dclaration de cessation, cession, fusion, scission ou
transformation de lentreprise
Dclaration des rmunrations verses des tiers
Dclaration des produits des actions, parts sociales et
revenus assimils
Dclaration des produits de placements revenu fixe
Dclaration des rmunrations verses des personnes non
rsidentes
Tl dclaration
Retenue la source par les employeurs et les dbirentiers
sur les salaires et rentes viagres
Retenue la source sur les honoraires verss aux mdecins
non patentables
Retenue la source sur les produits des actions, parts
sociales et revenus assimils
Retenue la source sur les produits de placements revenu
fixe
Retenue la source sur les produits bruts perus par les
personnes physiques ou morales non rsidentes
Plus-values constates ou ralises en cours ou en fin
d'exploitation
Rgime particulier des fusions des socits
Computation des dlais et taux en vigueur
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D.G.I.
le 02.01.2007

Octroi des avantages fiscaux

Non cumul des avantages
DEUXIEME PARTIE
REGLES DE RECOUVREMENT
TITRE I DISPOSITIONS COMMUNES
Conditions et modalits de recouvrement
Arrondissement du montant de limpt
Privilge du Trsor
Tlpaiement
TITRE II DISPOSITIONS SPECIFIQUES
Recouvrement par paiement spontan
Recouvrement par voie de retenue la source
Recouvrement par voie de rle
Recouvrement par paiement spontan
Recouvrement par voie de retenue la source
Recouvrement par voie de rle
Recouvrement par paiement spontan
Recouvrement par tat de produits
Recouvrement par ladministration des Douanes
Recouvrement par ordre de recettes
Solidarit en matire dimpt sur les socits
Solidarit en matire dimpt sur le revenu au titre des
profits fonciers
Solidarit en matire de taxe sur la valeur ajoute
Solidarit en matire de droits denregistrement
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TROISIEME PARTIE SANCTIONS

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TITRE PREMIER SANCTIONS EN MATIERE D

ASSIETTE
Sanctions pour dfaut ou retard dans les dpts des
dclarations du rsultat fiscal, du revenu global, des profits
immobiliers, du chiffre daffaires et des actes et conventions
Sanctions pour infraction aux dispositions relatives au droit
de communication
Sanctions applicables en cas de rectification de la base
imposable
Sanctions pour fraude ou complicit de fraude
Sanction pour infraction en matire de dclaration
dexistence
Sanction pour infraction en matire de dclaration en cas de
changement du lieu dimposition
Sanction pour infraction aux dispositions relatives la vente
en tourne
Sanction pour infraction aux dispositions relatives au droit de
contrle
Sanctions pnales
Sanction pour infraction aux dispositions relatives au
rglement des transactions
Sanction pour infraction en matire de dclaration de
rmunrations alloues ou verses des tiers
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Sanction pour infractions en matire de dclaration des

rmunrations verses des personnes non rsidentes
Sanction pour infraction en matire de revenus de capitaux
mobiliers
Sanction pour infraction aux obligations des entreprises
installes dans les plates-formes dexportation et de leurs
fournisseurs
Sanction pour infraction aux dispositions relatives la
retenue la source
Sanctions pour infraction aux obligations des socits
prpondrance immobilire
Sanction pour infraction aux dispositions relatives la
dclaration des traitements et salaires, de pensions et de
rentes viagres
Sanction pour infraction aux dispositions relatives la
dclaration didentit fiscale
Sanction pour dclaration comportant des omissions ou
inexactitudes
Sanction pour infraction aux obligations dclaratives relatives
aux intrts verss aux non-rsidents
Sanctions pour infraction aux obligations de dclaration
Sanctions pour non respect des conditions dexonration ou
de rduction des droits denregistrement
Sanctions pour fraude en matire de donation
Sanctions applicables aux notaires
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Livre
des
procdures fiscales
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Livre II procdures
fiscales

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D.G.I.
le 02.01.2007

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TITRE II SANCTIONS EN MATIERE DE

RECOPUVREMENT
Sanctions pour paiement tardif de limpt
Exigibilit des sanctions
TITRE I LE CONTROLE DE L IMPOT
Le droit de contrle
Conservation des documents comptables
Vrification de comptabilit
Pouvoir dapprciation de ladministration
Droit de communication et change dinformations
Contrle de la consistance des biens en matire de revenus
agricoles
Examen de l'ensemble de la situation fiscale des
contribuables
Contrle des prix ou dclarations estimatives
Droit de premption au profit de lEtat
Formes de notification
Procdure normale de rectification des impositions
Procdure acclre de rectification des impositions
Rgularisation de limpt retenu la source
Rectification en cas d'impt retenu la source en matire de
revenus salariaux
Rectification en matire de profits fonciers
Les commissions locales de taxation
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Les dispositions de cet
article ont t transfres
au niveau de larticle 175-IV

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D.G.I.
le 02.01.2007

La commission nationale du recours fiscal

Recours contre les dcisions de la commission locale
communale
Taxation doffice pour dfaut de dclaration du rsultat fiscal,
du revenu global, de profit, de chiffre daffaires ou de
prsentation dactes ou de conventions
Taxation doffice pour infraction aux dispositions relatives
la prsentation des documents comptables et au droit de
contrle
Procdure pour lapplication des sanctions pour infraction au
droit de communication
Procdure pour lapplication des sanctions pnales aux
infractions fiscales
Dispositions gnrales relatives aux dlais de prescription
Dispositions relatives aux dpts en dirhams des non
rsidents
Dispositions relatives la prescription
Droit et dlai de rclamation
TITRE II LE CONTENTIEUX DE L IMPOT
Dgrvements, remises et modrations
Compensation
Dlai de rclamation pour perte de rcoltes
Dlai de dgrvement pour perte de loyer

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Restitution en matire de taxe sur la valeur ajoute

Restitution en matire de droits denregistrement
Procdure judiciaire suite au contrle fiscal
Procdure judiciaire suite rclamation
TITRE III DISPOSITIONS DIVERSES
Reprsentation de la direction des impts
Computation des dlais
Secret professionnel
Dates deffet et dispositions transitoires
Abrogations

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