Vous êtes sur la page 1sur 8

Tarea equipo 3

Nombre del alumno:


AMELIA PINEDA ESCOBAR
MELANY LIZETTE VAZQUEZ GONZALEZ
IBETH ARACELI GARCIA ROMERO
MONICA YOLANDA SANCHEZ HERNANDEZ

Fecha:
29 DE JULIO DE 2016

Tarea individual nmero 1:

EL MODELO COSO Y SUS ALCANCES

Facilitador:

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

KARINA HERNANDEZ GARCIA

5
1

Tarea equipo 3

INTRODUCCION
El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantacin, gestin y
control de un sistema de Control Interno. Debido a la gran aceptacin de la que ha gozado, desde su
publicacin en 1992, el Informe COSO se ha convertido en el estndar de referencia en todo lo que concierne
al Control Interno.
El Informe COSO consta de 2 partes:
1. Un Resumen para la Direccin, que introduce los principales conceptos,
2. y el Marco integrado de Referencia, donde se analizan en detalle los 5 pilares del Control Interno: Entorno
de Control, Evaluacin de los Riesgos, Actividades de Control, Informacin y Comunicacin, Supervisin.
El principal objetivo del Control Interno es garantizar que la empresa alcance sus objetivos. En este sentido,
el Control Interno (CI) puede actuar de 2 distintas maneras:
1. Evitar que se produzcan desviaciones con respecto a los objetivos establecidos;
2. Detectar, en un plazo mnimo, estas desviaciones.
En ambos casos, no hay que caer en el error de pensar que el Control Interno ofrezca garantas absolutas
de que se eviten o detecten estas desviaciones. Es importante comprender que el objetivo de todo sistema
de Control Interno es ofrecer la seguridad razonable en la que la empresa alcanzar sus objetivos.
Despus de estos conceptos generales que se aplican a todo sistema de Control Interno, podemos analizar
ms de cerca al Informe COSO. Es importante de hecho comprender que el Informe COSO introduce un
modelo o sistema de Control Interno. Si bien es el ms extendido, hay muchos otros modelos de Control

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

Interno (por ejemplo, el Informe COCO, COMBINED CODE y CADBURY).

5
1

Tarea equipo 3

DESARROLLO
EL MODELO COSO:
El modelo COSO se deriva de las siglas en el idioma ingles correspondientes al Comit de Organizaciones
Auspiciantes de la Comisin Treadway, conformada en 1985 con la finalidad de identificar los factores que
originaban la presentacin de informacin financiera falsa o fraudulenta, y emitir las recomendaciones que
garanticen la mxima transparencia informativa en ese sentido.
El informe COSO incrementa las probabilidades de que una organizacin se gestiones de manera eficiente
proveyendo un enfoque integral y herramientas institucionales que sirven de apoyo para encontrar medidas
de mejora continua.
Tambien pretende desarrollar una nocin global, uniforme y homognea de control interno que permita contar
con una referencia conceptual comn. Este informe define el control interno como un proceso realizado por el
directorio, las gerencias y dems personal, diseado para proveer certeza razonable de que una institucin
pueda lograr los siguientes objetivos institucionales:
- Operaciones eficaces y eficientes.
-Produccin de informes financieros confiables para la toma de decisiones internas y para el uso de terceros.
- Cumplimiento con las leyes y regulaciones que la apliquen.
Adems divide el control interno en los siguientes cinco componentes, los cuales estn relacionados con los
objetivos institucionales y deben estar presentes y funcionando eficientemente:
1.

El Entorno de Control. Es la base en la que se apoyan los 4 restantes componentes del Control Interno.

El Entorno de Control se refiere a la que podramos llamar "cultura" o "actitud" generalizada de la empresa
con respecto al control. Hay que analizar elementos como la integridad de las personas (a todos los niveles),
los valores ticos, el estilo o filosofa de gestin, etc.
2. La Evaluacin de los Riesgos. Los riesgos se definen como todos aquellos elementos o circunstancias que
podran impedir que la empresa alcanzara sus objetivos. Visto que la empresa desarrolla su actividad en un
entorno cada vez ms competitivo, dinmico y cambiante, debe disponer de ciertos mecanismos que evalen
constantemente el entorno circunstante y garanticen que la empresa se va adecuando a este.
3. Actividades de Control. Las actividades de control son todas aquellas medidas, de la ms diversa
naturaleza, que sirven para asegurar que el negocio de la empresa, en todos sus aspectos, est bajo control.
Son los tpicos controles que se revisan en el marco de una auditoria externa: aprobacin y autorizacin de
las transacciones, controles de acceso, etc.
4. Informacin y Comunicacin. La informacin es esencial para que la empresa pueda funcionar y para que
la direccin tome decisiones acertadas. Es importante no confundir aqui el objetivo de fiabilidad de la
informacin, con el este 4 elemento del Control Interno. En este contexto la informacin que maneja la

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

empresa, y la correcta comunicacin y flujo de la misma, de manera rapida y tempestiva, desde y hacia todos

5
1

Tarea equipo 3

los departamentos y niveles de la empresa es esencial para el buen funcionamiento de un sistema de Control
Interno.
5. Supervisin. Como todo sistema, tambin el sistema de Control Interno necesita de supervisin para
funcionar correctamente. En este sentido, la supervisin es un proceso que comprueba que el sistema de
Control Interno funciona correctamente. Esta supervisin la debe realizar la direccin de la empresa, pero
est claro que es aqu, en estas revisiones donde el trabajo de los auditores internos se hace ms
importante.
El modelo COSO impulsa tambin una nueva cultura administrativa en todo tipo de organizaciones, la cual
est caracterizada por una filosofa que propugna valores tales como la orientacin a resultados, la
transparencia, la eficiencia y la bsqueda de la excelencia a travs del seguimiento de las mejores prcticas.
Este modelo es aplicable en empresas privadas, en un ministerio o en una ONG.
Sus ventajas:
Permite a la direccin de la empresa poseer una visin global del riesgo y accionar los planes para su
correcta gestin.
Posibilita la priorizacin de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los controles implantados, lo que
permite su adecuada gestin. Toma de decisiones ms segura, facilitando la asignacin del capital.
Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de negocio, as como los riesgos
asumidos y los controles puestos en accin.
Permite dar soporte a las actividades de planificacin estratgica y control interno.
Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas prcticas de gobierno corporativo.

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

Fomenta que la gestin de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.

5
1

Tarea equipo 3

DIFERENCIAS Y SIMILITUDES CON OTROS MODELOS DE CONTROL


MODELO COSO
Resalta la necesidad de los administradores y altos directores para que presten atencin al control interno;
impulsa una nueva cultura administrativa en todo tipo de organizaciones; asigna gran importancia a los
aspectos de competencia, honorabilidad y actitud del factor humano; implica que todos los miembros de la
organizacin son responsables del control interno.

MODELO COCO
Producto de una profunda revisin sobre el reporte COSO cuyo propsito fue hacer un modelo ms sencillo y
comprensible ante las dificultades que en la aplicacin del COSO presentaron algunas organizaciones.
El propsito del COSO es desarrollar orientaciones o guas generales para el diseo, evaluacin y reportes
de los sistemas de control dentro de las organizaciones, su cambio fue en que en lugar de conceptualizar al
proceso d control como una pirmide de componentes, nicamente proporciona un marco de referencia a
travs de 20 criterios generales que la organizacin puede usar para disear, desarrollar, modificar o evaluar
el control. Consta de 4 etapas:

MODELO CADBURY
Adoptan la misma interpretacin amplia del control del modelo COSO, pero limita la responsabilidad de
los reportes de control a la confiabilidad de la informacin financiera.

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

Sus objetivos:

5
1

Tarea equipo 3

Comparacin entre los tres modelos:

El modelo COSO es aplicable en Mxico:


Si, ya que este modelo permite contar con sistemas de control interno que ayude en los lineamientos, para
as poder lograr una mejor administracin del negocio y as dirigir esfuerzos para crear valor en los procesos
que lleve a cabo la empresa.

Es necesario tener un control adecuado, pues gracias a este se evitan riesgos y fraudes a su vez se cuidan
los activos y los intereses, y as se logra evaluar la eficiencia en cuanto a una organizacin.
El modelo COSO debe ser empleado independientemente del tamao, estructura, naturaleza de las
operaciones de la empresa y diseado de tal manera que permita proporcionar una moderado confianza en
lo referente a:
-La efectividad y eficiencia de las operaciones
-La confiabilidad de la informacin financiera
-El acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
CONCLUSION
Los 5 elementos del Control Interno interactan entre si, y forman un sistema. Este sistema debe estar
integrado (no solo simplemente superpuesto) a las actividades operativas de la empresa. Cuanto ms
integrado est el sistema de Control Interno con las actividades de la empresa, tanto mayores sern las
posibilidades de xito del mismo.
Todos los miembros de la organizacin son responsables de la implantacin y correcto funcionamiento del

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

sistema de Control Interno.

5
1

Tarea equipo 3

La direccin de la empresa es el principal responsable del Control Interno. Esto es un concepto muy
importante. No se debe pensar, como a veces se hace, que son los auditores internos los responsables de
implementar y velar por el correcto funcionamiento del sistema del Control Interno. La responsabilidad recae
por el contrario sobre la direccin de la empresa, a partir de los niveles ms altos y luego, en cascada, en
todos los niveles directivos intermedios.

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

5
1

Tarea equipo 3

REFERENCIAS
Luppy,

H..

(2010).

El

informe

COSO.

julio

29,

2016,

de

Control

interno

hoy

Sitio

web:

http://controlinternohoy.blogspot.mx/2010/10/el-informe-coso.html
Cabello, N.. (2011). Qu es COSO?. julio 29, 2016, de Auditora, Contabilidad y Economa Sitio web:
https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/

Materia MGT-330-589-FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACION


Julio 2016

Semana
Semana

5
1