PONTIFCIA UNIVERSIDADE CATLICA DE MINAS GERAIS

EDUCAO A DISTNCIA VIRTUAL

Curso: Administrao
Disciplina: Oramento Empresarial
Professor: Antnio Carlos Bertucci
Valor: 06

ATIVIDADE ABERTA N 05

Unidade 03 - Oramento Empresarial

Estamos ao final de Outubro de 2016, procedendo elaborao de um Oramento de Caixa simplificado

para o 1o semestre de 2017, o qual consta apenas dos Oramentos de Vendas, de Mo-de-Obra Direta e de
Matrias Primas. A partir deles, construa o Oramento de Caixa a preos de 01/01/2017.

Previso de vendas para o 1o semestre Produto

de 2017

A:

250.000

unidades

Preos dos produtos ao final de Produto A: $320,00

Produto

B:

200.000

unidades
Produto B: $180,00

Outubro

Prevem-se aumentos nominais de 4% em Fevereiro, 2% em Maro e 3% em Maio, para os produtos.

Obs.: vendas da empresa se fazem em duas prestaes fixas de mesmo valor, sendo a primeira vista.

A empresa receber $6.950.000 em janeiro por conta de suas vendas em dezembro.

Sazonalidade de vendas para os dois produtos:
Jan: 20% Fev: 15% Mar: 15 % Abr: 15% Mai: 15% Jun: 20%

Coeficientes tcnicos de produo (unidade de insumo/unidade de produto)

Insumo

Produto A

1,60

2,10

1,75

Produto B

2,90

0,80

3,10

Preos dos insumos ao final de Out ($/unid)

Insumo 1 : $9,40
Insumo 2 : $12,30
Insumo 3 : $14,60

Condies dos fornecedores: entrada + 2 prestaes (iguais e fixas).

Insuficincia de estoques de segurana obrigar produo adicional de 2.000 unidades do Produto A,
em cada um dos 3 primeiros meses de 2017 (em quantidades constantes a cada ms).
Excedente de estoques do Produto B permitir a venda de 3.000 unidades em cada um dos dois
primeiros meses de 2017 (em quantidades constantes a cada ms).
A empresa dever pagar $3.600.000 em janeiro e $4.300.000 em fevereiro, por conta de compras
realizadas nos meses finais de 2016.
Aumentos nominais previstos nos preos dos insumos: 4,2% em maro e 5,5% em maio.
Dados de Mo-de-obra Direta por Unidade de Produto (horas)

Insumo

Departamento X

Departamento Y

Produto A

3,50

2,40

Produto B

4,20

2,90

Custo/hora da mo-de-obra direta ($/hora)

Departamentos ==>

Departamento X

Departamento Y

Custo/hora

9,40

7,20

Poltica salarial em vigor: Data-base para aumentos de salrios em Abril, quando a empresa dever repor
toda a inflao desde a ltima data-base, podendo descontar eventuais antecipaes e negociar um
percentual de aumento real com os funcionrios. Alis, a empresa j reps a inflao at o final de
outubro e conceder aumento real de 11,70 % na prxima data-base.
Inflaes reais e previstas (%)

Set

Out

Nov

Dez

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

1,50

0,80

0,70

1,42

2,37

1,80

2,70

1,20

1,10

1,30

Enfim, proceda elaborao do Oramento de Caixa, "a preos de 01/01/17", considerando que o saldo
inicial de caixa em janeiro de $300.000 e que as taxas de juros so de 1,18 % ao ms para aplicaes e
de 3,95% ao ms para eventuais emprstimos.