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MDULO
Planeacin y
Presupuesto
orientado a
Resultados
NDICE
003 | Objetivo
003 | Introduccin
UNIDAD 1 CONCEPTO Y PROCESO DE
PLANEACIN INSTITUCIONAL
006 | Objetivo
006 | Introduccin
TEMAS:
056 | Objetivo
056 | Introduccin
TEMAS:
080 | Objetivo
080 | Introduccin
028 | Objetivo
028 | Introduccin
TEMAS:
TEMAS:
MDULO 2
OBJETIVO
Al finalizar el mdulo, cada participante ser capaz de:
identificar los conceptos tericos y tcnicos necesarios para desarrollar e
instrumentar procesos de planeacin en las entidades y dependencias del sector
pblico en que labora; generando y actualizando las estrategias y lneas de
accin de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que
le corresponde gestionar, con el propsito de apoyar los esfuerzos para integrar
y consolidar una Gestin para Resultados, congruente con la normatividad
presupuestaria vigente, as como con las polticas y objetivos nacionales que se
desprenden del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018.
INTRODUCCIN
La planeacin y el Presupuesto basado en Resultados son dos etapas de un proceso
global que permite concebir una serie de pasos sistemticos, para la realizacin
ordenada del quehacer institucional en la administracin pblica donde el fin ltimo
es la creacin de valor pblico a favor de la sociedad.
Mediante la adopcin de esquemas de planeacin organizativa, las entidades
pblicas definen su posicionamiento ante los desafos del contexto, clarifican los
objetivos y metas que plantea, y delinean las acciones institucionales que emprenden
para lograrlos. Adicionalmente, la planeacin brinda elementos para orientar y
fundamentar las decisiones institucionales antes, durante y despus de la ejecucin
de los programas y proyectos de trabajo de la entidad o dependencia misma.
En el caso de Mxico, la planeacin nacional tiene su punto de partida y referencia
en el Plan Nacional de Desarrollo, instrumento de planeacin superior que contiene
un objetivo general de Mxico como nacin, el diagnstico de la situacin del pas
en sus diferentes mbitos, las metas nacionales, y estrategias transversales que
lo conforman; los objetivos de cada meta, as como las estrategias y lneas de
accin trazadas para implementarlo. El punto de partida para su estructuracin es
un conjunto de temas que abordan la realidad del pas y que constituyen desafos
institucionales, sociales, educativos, econmicos y polticos que requieren
atenderse: fortaleza institucional, desarrollo social, capital humano, igualdad de
oportunidades y proyeccin internacional.
En los ltimos aos, la planeacin nacional ha retomado como parte de sus
aspiraciones el enfoque de la Gestin para Resultados (GpR) como una propuesta
organizativa, directiva y de gestin que busca dar opciones de actuacin a
los servidores pblicos, mediante herramientas prcticas para la planeacin
estratgica, la programacin y ejecucin presupuestaria con nfasis en los
resultados, en lugar de los procesos.
INTRODUCCIN
MDULO 2
Al respecto, cabe destacar que la creacin de valor pblico en el mbito del gobierno
y sus instituciones, constituye el punto de interseccin a travs del cual se unen,
por un lado, las directrices que establece el Plan Nacional de Desarrollo (objetivos,
metas, estrategias, actividades, programas y polticas pblicas), y por el otro, el
diseo del Presupuesto de Egresos de la Federacin, a travs del cual se definen los
recursos con los cuales cuentan las instituciones pblicas para la produccin de
bienes y servicios mediante sus programas.
Para finalizar es importante destacar que Mxico ha avanzado en la instrumentacin
de la GpR y sus componentes, lo cual se refleja en el ndice de Gestin para
Resultados de Desarrollo del BID que sita a Mxico entre los 4 primeros lugares
con un puntaje arriba de 3 y 4, en 2007 y 2013, respectivamente.
| INTRODUCCIN
UNIDAD 1
Concepto y
proceso de
planeacin
institucional
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OBJETIVO.
Al trmino de la unidad 1, el participante identificar el concepto y los elementos
del proceso de planeacin para vincularlos e instrumentarlos en los programas de
trabajo de las diversas entidades y dependencias del sector pblico en que colabora
(a nivel federal, estatal o municipal); siempre, en el marco del Plan Nacional de
Desarrollo 2013-2018.
INTRODUCCIN.
La puesta en marcha de un proceso de planeacin en las organizaciones,
constituye un enfoque de anlisis e intervencin organizacional utilizado para
fortalecer los procesos de gestin y encaminado a la obtencin de resultados
en las instituciones. Est integrado por un conjunto de acciones particulares
que se realizan estructuradamente cuyo propsito es ubicar y precisar la tarea
primordial de las instituciones, as como organizar las acciones propuestas para
tal fin, contribuyendo de este modo a facilitar el logro de los objetivos trazados,
dar cumplimiento a las tareas programadas y obtener las metas propuestas; en
sntesis, la consecucin de los resultados proyectados.
Desde un punto de vista administrativo, la planeacin es usualmente entendida
como una tcnica o herramienta cuya finalidad es plantear y formalizar acciones
para la obtencin de resultados particulares. Sin embargo, una comprensin
ampliada de la planeacin (entendida como proceso), fundamentada acadmica
y empricamente, extiende su concepcin y alcance; siendo entonces concebida
como un componente de la gestin organizacional que permite estructurar las
acciones de mejora de la gerencia pblica.
En ese orden de ideas, la planeacin se entiende como un conjunto integrado de
tareas que permiten esclarecer el proceso mismo de la gestin y conduccin de las
organizaciones al dar cuenta de la razn de ser de la institucin, su quehacer presente
y futuro, el diagnstico de su situacin actual, los desafos a los que se enfrenta, y las
acciones estratgicas que se emprenden para darles solucin con resultados concretos.
Este conjunto de tareas de gestin, son desarrolladas en el marco de la exigencia
por parte de la ciudadana y del compromiso en lo que concierne a las instituciones,
para que los bienes y servicios que proveen las entidades pblicas a la sociedad
sean eficientes, eficaces y de calidad.
Mediante la adopcin de esquemas de planeacin organizativa, las entidades
pblicas definen su posicionamiento ante los desafos del contexto, clarifican los
objetivos y metas que plantea, y delinean las acciones institucionales que emprenden
para lograrlos. Adicionalmente, la planeacin brinda elementos para orientar y
fundamentar las decisiones institucionales antes, durante y despus de la ejecucin
de los programas y proyectos de trabajo de la entidad o dependencia misma.
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UNIDAD 1
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Antecedentes.
Son diversos los mbitos del quehacer humano en los que se ha utilizado la
planeacin: el militar, el geopoltico (relaciones entre los estados a consecuencia
de factores geogrficos: clima, topografa, recursos naturales, fertilidad de la
tierra, entre otros), el de las relaciones internacionales, as como el que atae a
las decisiones organizacionales que afectan a un conjunto de personas o grupos
humanos. Estas decisiones estn relacionadas con la produccin de bienes y
prestacin servicios, la eleccin de alternativas y la conduccin de organizaciones.
As tenemos la planeacin como sinnimo de previsin en el mbito de la contienda
militar, especficamente referido al posicionamiento de las fuerzas en el campo de
batalla, aspecto descrito en El arte de la Guerra (Sun Tzu, 400 a.C. y 320 a.C.). En el
mbito de la direccin de grandes organizaciones del siglo XX, destacan las obras
de Chandler (1962), citado en Mintzberg (1999), quien anticipa la importancia
de la organizacin multidivisional y con ello de su descentralizacin; asimismo
propone que la estructura organizativa debe ajustarse al plan de accin adoptado;
en tanto que Porter (1990), citado en Mintzberg (1997), establece la relevancia
que tienen las competencias distintivas de la entidad as como de los actores
que la conforman, para el diseo, elaboracin e instrumentacin de los planes
y programas de accin. Estos aspectos constituyen elementos que mejoran los
niveles de eficacia, eficiencia y calidad de los bienes y servicios generados.
Dimensiones de un proceso de planeacin.
La puesta en marcha del proceso de planeacin, implica prestar atencin a ms
de un aspecto o faceta de la realidad sobre la que se acta; en este sentido se
le reconocen tres dimensiones: temporal, competitiva y de cooperacin y
coordinacin.
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Niveles de planeacin.
En la literatura especializada se distinguen tres niveles del proceso de planeacin
al interior de las organizaciones; comprenden desde lo ms global o general hasta
lo ms local y especfico. Para su definicin es necesario considerar la estructura
organizativa como un continuo de niveles estrechamente coordinados, de este
modo se distinguen: el estratgico, el tctico y el operativo.
Figura 1.3. Niveles del proceso de planeacin.
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llValoracin
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Configuracin de la visin.
La declaracin de la visin de una entidad organizativa proporciona una
descripcin o imagen de la situacin futura que se quiere alcanzar en un plazo
de tiempo determinado (regularmente se consideran plazos largos: un futuro
deseable a quince, veinte o incluso ms aos). Usualmente a esta declaracin de
futuro se le denomina visin; sin embargo, tambin es comn encontrarla bajo la
denominacin de imagen-objetivo en tanto remite a un escenario deseable tanto
de la entidad como de su quehacer en el futuro.
De este modo la visin o imagen-objetivo dar cuenta del cmo quiere ser vista
o percibida la entidad organizativa en el futuro, y particularmente de los cambios
que pretende lograr en la poblacin objetivo con sus acciones o el tipo de bienes
y servicios que generar. Existe consenso en la literatura especializada sobre las
preguntas que deben atenderse para configurar la visin:
llCul
es la imagen deseada?
llCmo ser la entidad en el futuro?
llQu har en el futuro?
La respuesta a cada una de las preguntas, debe conducir a esclarecer y reafirmar
-para el equipo directivo y todos sus integrantes- qu imagen y posicin se
requiere y cules tareas y proyectos emprender.
Figura 1.10. Elementos de la visin institucional.
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En ese sentido, el diagnstico plantea una situacin particular que constituye los
desafos o retos que debern afrontarse mediante la formulacin de los objetivos
estratgicos, y especficamente con las estrategias y lneas de accin que se traducirn
operativamente en los diversos programas sectoriales y especiales de la APF.
El objetivo estratgico de una entidad pblica, expresa el estado o situacin
deseable que se espera lograr en un plazo determinado para cumplir con la
tarea encomendada y asumida a su vez, en su declaracin de misin.
Los objetivos establecen aquello que la entidad u organismo quiere lograr y
que dar pauta a determinar posteriormente las estrategias o medios para su
realizacin. Recordemos que un proceso de planeacin remite a varios niveles:
estratgico, tctico y operativo; al conjunto de estos niveles se le ha denominado
planeacin en cascada, y pueden ubicarse los objetivos de cada nivel de manera
ordenada en funcin de su importancia; desde los estratgicos situados en los niveles
superiores hasta los de naturaleza ms operativa que se ubican en los inferiores.
Los objetivos estratgicos presentan las siguientes caractersticas:
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Las lneas o planes de accin permiten cerrar la brecha entre lo que se propone
alcanzar y la situacin actual. Las lneas de accin son de carcter operativo y
se desarrollan a nivel de las unidades, reas o departamentos que tienen a su
cargo la generacin de servicios y productos finales orientados a suplir, atender
y/o satisfacer las demandas planteadas contribuyendo a cumplir as su propsito
u objetivo institucional.
Figura 1.16. Secuencia para el desarrollo de lneas de accin.
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Seguimiento y evaluacin
(funcin de control)
Seguimiento
Evaluacin
Atiende ms aspectos de
ndole operativa (actividades,
recursos, plazos, costos, y los
resultados ms inmediatos
en forma de productos o
servicios).
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FUENTES DE CONSULTA.
Impresas.
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UNIDAD 1
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Ejecucion/1_ie_pnd_2013-2018.pdf
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PND 2013-2018
y sus programas
derivados
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OBJETIVO.
Al trmino de la unidad 2, el participante reconocer la estructura, organizacin y
propsitos generales del Plan Nacional de Desarrollo (PND) para la administracin
2013-2018, asimismo identificar la alineacin de los programas sectoriales,
institucionales, regionales y especiales, con dicho Plan; todo ello en el marco de la
elaboracin, ejecucin y seguimiento de los programas especficos de las entidades
y dependencias de la federacin, de los estados y de los municipios.
INTRODUCCIN.
En la segunda unidad de este mdulo se revisa la estructura del PND 2013 2018:
su objetivo general, el diagnstico realizado, las metas nacionales y estrategias
transversales que lo conforman; los objetivos de cada meta, as como las
estrategias y lneas de accin trazadas para implementarlo. El punto de partida para
su estructuracin es un conjunto de temas que abordan la realidad del pas y que
constituyen desafos institucionales, sociales, educativos, econmicos y polticos
que requieren atenderse: fortaleza institucional, desarrollo social, capital humano,
igualdad de oportunidades y proyeccin internacional.
El PND constituye el insumo fundamental para la elaboracin, contenido y
orientacin de los programas que deriven del mismo, a cargo de las dependencias
y entidades de la Administracin Pblica Federal (APF), as como el marco de la
planeacin en los rdenes de gobierno estatal y municipal1. Al respecto, la Ley de
Planeacin, a travs de un conjunto de normas de orden pblico e inters social, tiene
por objeto establecer los principios bsicos conforme a los cuales se lleva a cabo la
planeacin nacional del desarrollo y las actividades de la APF. La misma ley, dispone
que tanto la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin (que es el instrumento
jurdico que establece anualmente los ingresos del Gobierno Federal que debern
recaudarse), como el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin (en el
cual se consigna la propuesta de asignacin del gasto pblico), compaginen con los
programas anuales de ejecucin. Finalmente, especifica que todos los Programas
Sectoriales, Especiales, Institucionales y Regionales que definen las acciones del
gobierno, debern elaborarse en congruencia con el PND.
Los Programas Sectoriales detallan los objetivos, prioridades y polticas que
rigen el desempeo de las actividades del sector administrativo; los Programas
Institucionales son aquellos que elaboran las entidades paraestatales; los
Programas Regionales se refieren a las regiones consideradas como prioritarias
1 De acuerdo al artculo 26, inciso A de la CPEUM, el Ejecutivo estar facultado por la ley para que establezca
los procedimientos de participacin y consulta popular en el Sistema Nacional de Planeacin Democrtica, y
los criterios para la formulacin, instrumentacin, control y evaluacin del plan y los programas de desarrollo.
Asimismo, determinar los rganos responsables del proceso de planeacin y las bases para que el Ejecutivo
Federal coordine mediante convenios con los gobiernos de las entidades federativas e induzca y concierte con los
particulares las acciones a realizar para su elaboracin y ejecucin
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1 | Programas sectoriales
2 | Programas Institucionales
2 | Programas Regionales
3 | Programas Especiales
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De la cita anterior se establece que, el estado contar con un PND que sienta las
bases para la elaboracin de los planes y programas de los todos los rdenes de
gobierno y al que se sujetarn obligatoriamente los programas de la APF.
El PND constituye el marco de referencia para ubicar el sustento de las acciones
de gobierno; es decir, no slo describe las estrategias que se instrumentarn,
sino que hace referencia a la situacin o punto de partida de las decisiones que
se adoptarn en materia de conduccin del pas. El Plan debe apreciarse como
el documento que sirve de gua para la accin, proporciona esa hoja de ruta o
mapa que permitir intervenir sobre la realidad. En ese sentido, el Plan constituye
el parmetro o punto de referencia para dar seguimiento, contrastar y en todo
caso evaluar las acciones realizadas con respecto a lo planeado inicialmente; de
ah que esta propuesta de mapa o ruta que se plantea seguir constituye a la vez
un referente para medir el desempeo y resultado de las acciones instrumentadas.
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Metas Nacionales.
Para hacer realidad el desarrollo del pas y atender las prioridades nacionales, el
Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, propone cumplir cinco metas nacionales:
1) Un Mxico en Paz que garantice el avance de la democracia, la gobernabilidad y
la seguridad de su poblacin. Esta meta busca fortalecer las instituciones mediante
el dilogo y la construccin de acuerdos con actores polticos y sociales, la formacin
de ciudadana y corresponsabilidad social, el respeto y la proteccin de los derechos
humanos, la erradicacin de la violencia de gnero, el combate a la corrupcin y el
fomento de una mayor rendicin de cuentas, todo ello orientado a la consolidacin
de una democracia plena.
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Estrategias Transversales.
Con el propsito de alcanzar el objetivo general del PND, adems de las cinco Metas
Nacionales la presente Administracin pondr especial nfasis en tres Estrategias
Transversales: Democratizar la Productividad; un Gobierno Cercano y Moderno; y
perspectiva de Gnero en todas las acciones de la presente Administracin.
I) Democratizar la Productividad. Implica llevar a cabo polticas pblicas que eliminen
los obstculos que impiden alcanzar su mximo potencial a amplios sectores de
la vida nacional. Asimismo, significa generar los estmulos correctos para integrar a
todos los mexicanos en la economa formal; analizar de manera integral la poltica
de ingresos y gastos para que las estrategias y programas de gobierno induzcan la
formalidad; e incentivar, entre todos los actores de la actividad econmica, el uso
eficiente de los recursos productivos (Diario Oficial de la Federacin, p.22. (2013).
Recuperado de http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5299465&fecha=20/05/2013.)
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Un Mxico
en Paz
Un Mxico
Incluyente
Un Mxico con
Educacin de
Calidad
Un Mxico
Prspero
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Un Mxico con
Responsabilidad
Global
Democratizar la
Productividad
Gobierno Cercano
y Moderno
Perspectiva de
Gnero
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Fuente: SHCP. Gua tcnica para la elaboracin de programas derivados del PND 2013 2018.
Los objetivos propuestos para cada una de las metas nacionales describen
los motivos fundamentales de la accin de gobierno, an sin especificar los
mecanismos particulares para alcanzarlos. Por su parte las estrategias se refieren
a un conjunto de acciones para lograr un determinado objetivo; y, finalmente,
para dar realidad operativa a las estrategias se puntualizan un conjunto de
lneas de accin. stas, son la expresin ms concreta de cmo el Gobierno de la
Repblica se plantea alcanzar las metas propuestas.
El PND 2013-2018, define un total de 31 objetivos, 118 estrategias y 819 lneas
de accin; con la finalidad de ofrecer un panorama completo de los motivos
fundamentales de la accin de gobierno, se presentan los 31 objetivos, agrupados
por cada una de las cinco Metas Nacionales.
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Tabla 2.4.
Metas Nacionales. Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018.
CINCO METAS
NACIONALES
OBJETIVOS
1) Promover y fortalecer la gobernabilidad democrtica.
2) Garantizar la Seguridad Nacional.
3) Mejorar las condiciones de seguridad pblica.
Un Mxico
en Paz
potencial de crecimiento.
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CINCO METAS
NACIONALES
MDULO 2
OBJETIVOS
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Figura 2.5. Objetivos de las estrategias y lneas de accin transversales. PND 2013 - 2018.
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MXICO EN PAZ
INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Estado
de Derecho.
Tasa de
victimizacin.
Nmero de vctimas
de la delincuencia
por cada 100,000
habitantes.
MXICO
INCLUYENTE
INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Carencias de
la poblacin en
pobreza extrema.
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Carencias promedio
de la poblacin en
pobreza extrema.
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MXICO
INCLUYENTE
(contina)
INDICADOR
Inseguridad
alimentaria.
Poblacin en pobreza
extrema con carencia
por acceso a la
alimentacin.
MXICO CON
EDUCACIN DE
CALIDAD
INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Prueba
ENLACE.
Evaluacin
Nacional del Logro
Acadmico en
Centros Escolares.
Eficiencia
terminal.
MXICO PRSPERO
INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Competitividad
Global.
ndice de
Competitividad
Global.
DESCRIPCIN GENERAL
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MXICO PRSPERO
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INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Crdito Interno al
Sector Privado.
Crdito Interno
al Sector Privado (%
del PIB).
MXICO CON
RESPONSABILIDAD
GLOBAL
INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Presencia
Global.
ndice Elcano de
Presencia Global
(IEPG).
ndice de
Globalizacin.
ndice de
Globalizacin.
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Tabla 2.6.
Indicadores de las Estrategias Transversales
INDICADORES DE
LAS ESTRATEGIAS
TRANSVERSALES
INDICADOR
DESCRIPCIN GENERAL
Productividad
del trabajo.
ndice de
Integridad Global.
ndice de Integridad
Global.
Desarrollo de
Gobierno
Electrnico.
ndice de Desarrollo
de Gobierno Electrnico
(EGDI, por sus siglas en
ingls).
ndice de
Desigualdad
de Gnero.
ndice de Desigualdad
de Gnero.
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Cabe aclarar, que el artculo 17, fraccin II de la Ley de Planeacin, refiere que
las entidades paraestatales debern: Cuando expresamente lo determine el
Ejecutivo Federal, elaborar su respectivo programa institucional, atendiendo a
las previsiones contenidas en el programa sectorial correspondiente observando
siempre las variables ambientales, econmicas, sociales y culturales respectivas.
(Ley de Planeacin. (2015). Recuperado de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/
lplan.htm. Si la entidad no estuviese adscrita a ningn sector especfico, corresponde
a la SHCP su aprobacin.
Programas regionales.
En orden a lo previsto en el artculo 25 de la Ley de Planeacin, los programas
regionales se refieren a espacios geogrficos cuyo desarrollo se considera
prioritario o estratgico, en el marco de los objetivos y metas trazadas en el Plan,
estos programas son definidos como tales por su extensin territorial, la cual
rebasa el mbito jurisdiccional de una entidad federativa.
Programas especiales
Esta clase de programas engloban propsitos y polticas de varios sectores de
la economa y de la Administracin Pblica Federal y se encuentran descritos en
el artculo 26 de la Ley de Planeacin, en ellos se consideran las acciones que se
prev realizar para atender directamente los objetivos prioritarios del desarrollo
integral determinados en el plan, o cuestiones relacionadas con las funciones de
dos o ms dependencias coordinadoras de sector.
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En el caso del PND 2013-2018 se elabor un Programa Especial para cada una
de las estrategias transversales:
llPrograma
4 Fuente: Centro de Estudios de Finanzas Pblicas (2006). Glosario de trminos ms usuales de finanzas pblicas. Serie
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5 Terreno que corresponde a un tercer nivel de planeacin el cual ser materia de estudio en el mdulo 3 Metodologa
de Marco Lgico y Matriz de Indicadores para Resultados.
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FUENTES DE CONSULTA.
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53
MDULO 2
Pgina en blanco.
54
UNIDAD 3
Conceptos de
PbR y de la GpR
MDULO 2
OBJETIVO.
Al trmino de la unidad 3, el participante reconocer y analizar los conceptos,
pilares y aplicaciones de la Gestin para Resultados.
INTRODUCCIN.
En esta unidad se entender el concepto de Gestin para Resultados (GpR) como una
disciplina gerencial aplicada a la administracin pblica, para responder a la realidad
econmica, poltica y social del entorno que prevalezca, y que facilita a los organismos
pblicos la toma de decisiones para un manejo del gasto eficaz y eficiente.
La GpR se constituye en una propuesta de cultura organizativa, directiva y de
gestin; cuyo propsito es mostrar opciones de actuacin para los servidores
pblicos, mediante herramientas prcticas para la planeacin estratgica, la
programacin y ejecucin presupuestaria con nfasis en los resultados, en lugar
de los procesos.
Al poner nfasis en los resultados y no en los procedimientos, a travs de la GpR
se vincula el Presupuesto basado en Resultados y su respectiva evaluacin; a fin de
que las dependencias y entidades definan sus metas y objetivos para cumplir con
oportunidad y eficiencia.
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MDULO 2
57
MDULO 2
Fuente: elaboracin propia, con base en Lawrence R. y Thompson. (1999). Un Modelo para la Nueva
Gerencia Pblica: Lecciones de la Reforma de los Sectores Pblicos y Privados. En Revista del CLAD
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Fuente: Elaboracin propia con base en Franciskovic, Jubitza. (2013). Retos de la Gestin
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MDULO 2
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MDULO 2
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MDULO 2
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MDULO 2
bienestar ciudadano.
en la eficiencia y mejor desempeo de la gestin pblica.
llFortalecimiento de la transparencia.
llRendicin de cuentas.
llCalidad del gasto pblico.
llAumento
Dimensiones de la GpR.
Segn su evolucin conceptual, desde los puntos de vista de su definicin y de su
prctica, se puede observar que la GpR tiene las siguientes dimensiones:
llEs un marco conceptual de gestin organizativa, pblica o privada, en el que el factor
Todas estas dimensiones sitan a la GpR como una herramienta cultural, conceptual
y operativa, que se orienta a priorizar el resultado en todas las acciones, y capacita
para conseguir la optimizacin del desempeo gubernamental.
62
MDULO 2
del proceso de creacin de valor pblico, los resultados consignados en los objetivos
de los Planes Nacionales de Desarrollo y los programas derivados del mismo.
llOfrecer a los responsables de la administracin pblica los elementos de
informacin, conocimiento e intervencin que les permita controlar y optimizar
el proceso de creacin de valor pblico a fin de alcanzar el mejor resultado
posible respecto a lo que se espera de la accin del gobierno.
1 Cabe hacer el sealamiento de que en el marco del Programa de Implementacin del Pilar Externo del Plan de Accin
a Mediano Plazo para la Efectividad en el Desarrollo (PRODEV), puesto en marcha por el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) para brindar a los pases de la regin de Amrica Latina y el Caribe recursos financieros, instrumentos
tcnicos y conocimiento para implementar iniciativas tendentes a ubicar en el centro de la gestin pblica los resultados
que los gobierno se comprometen a alcanzar, se apoy la implementacin de un Sistema de Evaluacin (SEP-PRODEV)
para medir la capacidad institucional de los pases para implementar una gestin basada en resultados.
Este proceso se concibe como un paso importante para determinar las fortalezas y debilidades de los pases
y con base en ello implementar un plan de accin para avanzar en la implementacin de la GpR. Para ello, el
SEP PRODEV divide el ciclo de gestin en cinco pilares: i) planificacin para resultados, ii) presupuesto por
resultados (PpR), iii) gestin financiera, auditora y adquisiciones, iv) gestin de programas y proyectos y v)
monitoreo y evaluacin. (Garca Lpez, R y Garca Moreno M. La Gestin para Resultados en el Desarrollo. BID,
2010. Disponible en: http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=37544979).
63
MDULO 2
llContribuir
64
MDULO 2
A partir de ste modelo, el BID-CLAD (2007) propone una versin que se ajusta
a las caractersticas del sector pblico y se orienta a suministrar un punto de
referencia y un eje articulador de los distintos elementos de GpR para el sector
pblico (ver figura 3.7).
Figura 3.6. Modelo PDCA.
Fuente: BID-CLAD, Modelo Abierto de Gestin para Resultados en el Sector Pblico. (2007), p. 21.
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MDULO 2
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MDULO 2
llHerramientas.
llActores
involucrados.
Fuente: BID-CLAD, Modelo Abierto de Gestin para Resultados en el Sector Pblico. (2007), p. 28.
ciudadanos: Son los destinatarios del valor creado por el sector pblico,
sea como individuos o como parte de una colectividad.
llEl Poder Legislativo: Una parte sustancial del proceso de creacin de valor ocurre
en el seno de este poder de la unin, donde se valida la voluntad ciudadana.
llLas autoridades del Poder Ejecutivo: Son los responsables de la GpR. Su
funcin se centra ms en validar con la ciudadana la propuesta gubernamental
de accin y, por tanto, de creacin de valor, antes que en su ejecucin.
llLos
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MDULO 2
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MDULO 2
Tabla 3.2.
Requerimientos para la implementacin de la Gestin para Resultados.
Democracia.
Entorno
institucional
estable
Seguridad jurdica
Control social
Cultura de valor
pblico.
Estabilidad
institucional.
Reconocimiento
de la funcin de
gestin.
Reconocimiento
y aceptacin del
modelo.
Valores
institucionales y
profesionales.
10
Sistema de
sanciones e
incentivos.
11
Disponibilidad
y uso de la
informacin.
12
Desarrollo
sostenido
de la GpR.
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MDULO 2
Fuente: Amendola, J.L. Sistemas balanceados de indicadores en la gestin de activos. Disponible en:
http://www.mantenimientomundial.com/sites/mm/notas/SBI.pdf
Por todo lo anterior, los Sistemas de Control de Gestin que se diseen, deben
estar ligados a la formulacin de la estrategia de la organizacin, al diseo de
su estructura y a los aspectos no formales vinculados a los estilos y mtodos
de direccin.
74
MDULO 2
FUENTES DE CONSULTA
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MDULO 2
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MDULO 2
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78
UNIDAD 4
Tcnicas para la
elaboracin del
presupuesto
MDULO 2
OBJETIVO.
Al trmino de la unidad 4, el participante interpretar las tcnicas presupuestarias
que se utilizan actualmente e identificar la normatividad vigente para elaborar y
administrar el presupuesto en Mxico.
INTRODUCCIN.
El presupuesto pblico tiene una gran importancia e impacto en la economa y en
el nivel de vida de los habitantes de cualquier pas. El presupuesto se establece
para un perodo determinado, y muestra prioridades y objetivos del gobierno a
travs de los montos destinados a sus ingresos y gastos.
En ese sentido, es de suma trascendencia revisar y analizar las tcnicas ms
utilizadas para elaborar y administrar el presupuesto; tales como el Presupuesto
por Programas (PP) y el Presupuesto base Cero (PbC)). Todo ello, como base de
referencia para iniciar el estudio y anlisis del PbR.
En Mxico, cada ao se elabora el Proyecto de Presupuesto de Egresos; sin embargo,
de unos aos a la fecha se ha ido implementado en la administracin pblica, un
Presupuesto basado en Resultados (PbR). Lo que se busca es la eficiencia en la
asignacin de recursos.
Para muchos de los participantes no es nuevo el tema ni el concepto; sin embargo,
el nuevo mtodo todava no llega a generalizarse en la implementacin, por lo
que se estn haciendo esfuerzos, a fin de que cada vez ms, un mayor nmero de
funcionarios que laboran -principalmente, en las reas de planeacin, presupuesto
y evaluacin- lo conozcan, lo apliquen o, en su caso, mejoren su implementacin.
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Las metas de los programas aprobados son analizadas y evaluadas por las
Comisiones ordinarias de la Cmara de Diputados. Por su parte, la SHCP y el
CONEVAL coordinan las evaluaciones del desempeo de los programas y polticas
pblicas, sta ltima en materia de desarrollo social.
Por su parte, en 2006 se realiz un Plan de Accin para implantar el esquema
PbR en la APF. Para la definicin y seguimiento de los programas y proyectos,
se utiliza la Metodologa del Marco Lgico; el propsito es brindar estructura al
proceso de planeacin, evaluacin y comunicacin de informacin esencial relativa
a los programas y proyectos.
Estas estrategias fueron sentando las bases para la sustitucin gradual de
una gestin que administra normas y procesos, hacia una gestin orientada a
resultados. Durante el sexenio pasado, a partir de la publicacin del Programa
Especial de Mejora de la Gestin en la Administracin Pblica Federal 20082012 (PMG) en el Diario Oficial de la Federacin, el 10 de septiembre de 2008; las
instituciones de la APF dirigieron sus esfuerzos de mejora para contribuir al logro
de los siguientes objetivos del PMG:
1) Maximizar la calidad de los bienes y servicios que presta la Administracin Pblica
Federal.
2) Incrementar la efectividad de las instituciones.
3) Minimizar los costos de operacin y administracin de las dependencias y entidades.
(SFP, 2012, p.3).
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MDULO 2
Dentro de la Meta Nacional Mxico Prspero del PND 2013 2018, en su estrategia
4.1.3, se establece la necesidad de promover un ejercicio eficiente de los recursos
presupuestarios disponibles, que permita generar ahorros para fortalecer los programas
prioritarios de las dependencias y entidades, sus lneas de accin puntualizan:
Figura 4.3. Ejercicio eficiente de los recursos presupuestarios.
Meta Nacional Mxico Prspero del PND 2013 2018.
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MDULO 2
El PGCM tiene cinco objetivos en los cuales concentra sus estrategias y acciones:
llImpulsar
Figura 4.4. Objetivos del Programa para un Gobierno Cercano y Moderno (PGCM).
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MDULO 2
los siguientes tipos de presupuestacin se puede aplicar PbR; lo que significa, que
el PbR no es una clasificacin adicional. De acuerdo con Pyhrr (1977) y Del Ro
(2000), estos cuatros tipos de presupuesto son (ver tabla 4.1):
Mxico, de acuerdo con la Nueva Estructura Programtica cuenta con un
presupuesto por programa que se vinculan de manera directa con la planeacin
nacional; y es en la LFPRH en el artculo 29 donde se confiere a la SHCP la atribucin
para definir las disposiciones generales, techos y plazos para la programacin y
la presupuestacin.
Tabla 4.1.
Tipos de presupuesto
Presupuesto
rgido.
Presupuesto
flexible.
Presupuesto
base cero.
Presupuesto
por programas.
Fuente: elaboracin propia, con base en Del Ro, C. (2000). El presupuesto: generalidades, tradicional,
reas y niveles de responsabilidad, programas y actividades, base cero, as como teora y prctica.
(9 ed.). Mxico: Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales. Pyhrr, P. (1977). Presupuesto Base
Cero. Mxico: Limusa.
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A decir de Walter (1976), hay cinco elementos que componen el presupuesto por
programas (ver figura 4.5):
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llEl
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Para mayores elementos, se sugiere a los participantes revisar la presentacin sobre Implantacin del
PbR-SED en las Entidades Federativas. Disponible en: http://www.clear-la.cide.edu/sites/default/files/
Presentaci%C3%B3n%20Agust%C3%ADn%20Caso%203%20sep%202012.pdf
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MDULO 2
1. Planeacin.
La planeacin en la que se basan todos los programas presupuestarios permite
que tengan coherencia y no se desven de los grandes objetivos nacionales.
Para lograrlo, resulta necesario alinear los objetivos y metas de cada programa
presupuestario con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) y los programas
derivados del mismo (transversal, sectorial, especial, institucional y regional).
En esta etapa es importante considerar la situacin econmica internacional y
del pas, para tomar decisiones y conocer los posibles riesgos para la estabilidad
y el crecimiento econmico, tales como: precio del barril de petrleo, el tipo de
cambio del dlar, la inflacin, la tasa de inters internacional y el crecimiento de la
economa de Estados Unidos.
2. Programacin.
Los recursos pblicos siempre son limitados y deben administrarse correctamente
para atender las necesidades de un pas. Durante la programacin se definen los
programas presupuestarios que tendrn a cargo las dependencias y entidades,
as como los recursos necesarios para cumplir sus objetivos.
Esta etapa inicia con la formulacin de la Iniciativa de la Ley de Ingresos y del
Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin. Y concluye cuando el Poder
Ejecutivo enva el Paquete Econmico al Congreso de la Unin, a ms tardar, el 8 de
septiembre para su discusin y aprobacin, a ms tardar, el 15 de noviembre por
la Cmara de Diputados.
3. Presupuestacin.
Con base en la estimacin de crecimiento de la economa, se calculan los ingresos
estimados en la Ley de Ingresos de la Federacin, es decir, los recursos para
financiar el gasto pblico. Por su parte, para determinar el destino de los recursos,
el Gobierno Federal realiza Presupuesto de Egresos de la Federacin en dnde
se describe la cantidad, la forma de distribucin y el destino de los recursos
pblicos de los tres poderes (Ejecutivo, Legislativo y Judicial), de los organismos
autnomos, as como las transferencias a los gobiernos estatales y municipales.
En otras palabras, en sta etapa se realiza el presupuesto anual que refleja cuales
son las necesidades ms importantes del pas y cmo distribuir los recursos en
educacin, salud, vivienda, seguridad pblica y obras pblicas.
4. Ejercicio y control.
La LFPRH establece en el artculo 1, lo siguiente:
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Cabe sealar que desde 2008 se modific la estructura programtica, y entre las
diversas modificaciones destacan dos: la categora programa presupuestario
y la definicin de actividad institucional. De acuerdo con Prez-Jcome (2012),
por una parte, los programas presupuestarios permiten identificar directamente
los programas y actividades especficos de cada dependencia o entidad, las
unidades responsables que participan de la ejecucin de los mismos y los recursos
presupuestarios asignados a tal efecto. Por otra parte, la actividad institucional
permite identificar los objetivos que los ejecutores de gasto persiguen a travs de
las acciones que realizan (por ejemplo: carreteras eficientes, seguras y suficientes;
educacin bsica de calidad, y bosques saludables, protegidos y crecientes). As,
se busc fortalecer la vinculacin de la planificacin nacional con las actividades y
programas especficos que se ejecuta.
Figura 4.11. Vinculacin de los programas presupuestarios y la actividad institucional.
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MDULO 2
Presupuesto Ciudadano.
Al ser el Presupuesto de Egresos de la Federacin el documento de poltica pblica
ms importante de un pas, puesto que all se expresan las prioridades por ser
atendidas con los recursos pblicos, a partir del ao 2012 en Mxico se ha dado a
conocer el denominado Presupuesto Ciudadano, iniciativa del Gobierno Federal
para que la ciudadana conozca, de manera clara y transparente, cmo se usa y a
qu se destinan los recursos. El Presupuesto Ciudadano explica, de forma sencilla, el
proceso de elaboracin del Presupuesto de Egresos de la Federacin, su
contenido y los criterios utilizados por las diferentes instancias para decidir
el destino de los recursos pblicos, as como su importancia para el buen
funcionamiento y desarrollo del pas.
En este sentido, y haciendo eco del diagnstico realizado a travs de los diferentes
foros de trabajo que acompaaron la integracin del PND 2013 2018, el
Presupuesto Ciudadano tiene como consigna principal destacar que los recursos
pblicos son de todos los mexicanos; porque provienen de los ingresos que se
obtienen por la explotacin de los recursos naturales del pas, de los impuestos que
la sociedad para al gobierno, la prestacin de bienes y servicios de las dependencias,
organismos pblicos y empresas paraestatales, cuotas de seguridad social y el
endeudamiento; los que constituye propiamente la Ley de Ingresos de la Federacin
de cada ejercicio fiscal (SHCP. Presupuesto Ciudadano (2013). Disponible en: http://
www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/Presupuesto#Como_se_aprobo_el_gasto).
Modalidades de los programas.
Los programas presupuestarios constituyen la categora programtica que
permite organizar las asignaciones de recursos de los programas federales y
del gasto federalizado a cargo de los ejecutores del gasto pblico federal, para
el cumplimiento de sus objetivos y metas, as como del gasto no programable.
La clasificacin de los programas presupuestarios aparece publicada en el Manual de
Programacin y Presupuesto de cada ejercicio fiscal, el cual es desarrollado por la SHCP.
Existen dos clasificaciones del gasto dentro de las cuales estn encuadrados los
programas de acuerdo al grupo que corresponden y su modalidad7.
7 SHCP (2016). Informacin tomada del Anexo 2. Clasificacin de Programas Presupuestarios, del Manual de
Programacin y Presupuesto 2016. Disponible en: http://www.hacienda.gob.mx/EGRESOS/PEF/programacion/
programacion_16/anexo2_manual_pyp_2016.pdfhttp://www.hacienda.gob.mx/EGRESOS/PEF/
programacion/programacion_16/manual_pyp_2016.pdf.
100
MDULO 2
1) Gasto programable.
Otros subsidios
Promocin y fomento
Regulacin y supervisin
Especficos
Proyectos de inversin
Operaciones ajenas
Administrativos y apoyo.
101
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Desastres naturales
Pensiones y jubilaciones
stos se clasifican en 3:
C. Participaciones a entidades federativas y municipios.
D. Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de la banca.
H. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS).
Para mayor detalle, se sugiere revisar el Anexo. Programas Federales y
Programas de Gasto Federalizado segn su modalidad.
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MDULO 2
Programas sociales.
Una de las tareas del Estado Mexicano es la resolucin de los grandes problemas
sociales y econmicos que todava aquejan al pas.
En los trminos del artculo 13 de la Ley General de Desarrollo Social (LGDS)
la planeacin del desarrollo social incluir los programas municipales; planes
y programas estatales; programas institucionales, regionales y especiales; el
Programa Nacional de Desarrollo Social; y el Plan Nacional de Desarrollo. Cabe
mencionar que, pese a que existe esta definicin de tipo de programas sociales y
no sociales, el SED (coordinado por la SHCP) contempla a ambos. No obstante que
el CONEVAL se encarga de verificar los sociales en el marco de la Poltica Nacional
de Desarrollo Social.
En este sentido, la Poltica Nacional de Desarrollo Social debe incluir cuando
menos las siguientes cinco vertientes de acuerdo al artculo 14 de dicha ley:
Figura 4.12. Vertientes de la Poltica Nacional de Desarrollo Social.
8 Es una base de datos de los programas y acciones federales de desarrollo social que integra y sistematiza
informacin relevante de los programas y acciones de desarrollo social del Gobierno Federal. Disponible en:
http://www.coneval.org.mx/Evaluacion/Paginas/Evaluacion.aspx .
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MDULO 2
Programas y Acciones.
llLos
Federales.
llSon responsabilidad de una dependencia o entidad de la Administracin Pblica Federal.
Desarrollo Social.
llEstn
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MDULO 2
Este enfoque ha sido utilizado en las ltimas dcadas en distintos pases miembros
de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE). Desde el
ao 2000, ms del 75% por ciento de los pases miembros de la OCDE reportaban
utilizar informacin sobre desempeo en los procesos de presupuestacin.
Entre los pases con mayor experiencia, se pueden mencionar al Reino Unido, con la
introduccin desde 1982 de la Iniciativa de Gestin Financiera (Financial Managment
Initiative), el Paso siguiente 1988 (Next Steps) y Contabilidad y presupuesto de
devengo (Resource Accounting and Budgeting, 1997) y Nueva Zelanda, con la
introduccin (1984) de un sistema de relaciones intra-gubernamentales, que consiste
en contratos de servicios (purchase agreements), suscritos entre los ministros y los
rganos ejecutores dotados de autonoma administrativa, conteniendo trminos de
referencia expresados en indicadores de resultados.
Posteriormente, en 1993, en Estados Unidos se aprob la Ley de Desempeo y
Resultados del Gobierno (Government Performance and Results Act), que procura
la instalacin de un sistema presupuestario basado en el desempeo y en la
flexibilidad gerencial, el cual concluye con un proceso de informe programtico que
se entrega al Congreso para apoyar la discusin presupuestal (ILPES-CEPAL, 2003).
De manera general, en los pases desarrollados que han instrumentado el PbR
se han observado los siguientes aprendizajes:
Figura 4.13. Aprendizajes de la instrumentacin del PbR.
105
MDULO 2
Marc Robinson (2015), tambin destaca aspectos generales que han derivado de
experiencias de pases como Francia y Australia, donde sobresalen aspectos en la
instrumentacin de un PbR como: las complicaciones en la implementacin del diseo
donde a veces el entramado burocrtico de cada pas, sus tramos de gestin y de
control, complican el desarrollo; los resultados de las evaluaciones en muchas ocasiones
no refleja las necesidades de mejora que se deben seguir para el desempeo de los
programas pblicos, en parte debido a que la valoracin no debe provenir estrictamente
del seguimiento de indicadores; debe asegurarse el uso y disposicin de informacin
de los programas pblicos para la toma de decisiones; hay que tomar en cuenta el
establecimiento de una programacin realista para el logro de resultados, y finalmente,
se debe considerar un balance adecuado de responsabilidades en el ejercicio del gasto
(Robinson, M. 2015, An International Perspective. Disponible en: http://www.clear-la.cide.
edu/sites/default/files/Conference%20Presentation%20Marc%20Robinson%20PBB.pdf).
En aos ms recientes existen tambin ejemplos de esfuerzos similares en pases
latinoamericanos, adems de Mxico, como Brasil, Colombia y Chile; este ltimo
constituye uno de los referentes ms importantes a nivel latinoamericano y
mundial (BM, BID y OCDE, 2006).
Como se ha visto, la implementacin del PbR ha constituido un proceso de continuo
en los ltimos aos a travs de los cuales ha habido la necesidad de ir avanzando
progresivamente en el apuntalamiento de la estrategia de PbR, desde las primeras
evaluaciones a los programas presupuestarios con reglas de operacin (subsidios)
que se plantearon desde el Presupuesto de Egresos de la Federacin en 1999, hasta
la publicacin de la Ley de Desarrollo Social en 2003 a partir de la cual se cre el
Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (CONEVAL).
En este trnsito, tambin es importante mencionar como el nuevo contexto
institucional que ha orientado los programas y el gasto pblico al logro de
objetivos y metas, as como la medicin, rendicin de cuentas y transparencia
de los resultados, confluy junto con el impulso de la reforma constitucional de
mayo de 2008 donde en el artculo 134 se reconoce la necesidad de que los
recursos pblicos se administren con eficiencia, eficacia, economa, transparencia
y honradez, y adems se plantea la evaluacin del ejercicio del gasto pblico en
su conjunto, con lo cual se incluye a los programas de ndole no social. Adems,
ello fue acompaado por las reformas introducidas a la Ley de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, lo cual propici iniciativas federales como el Sistema
de Evaluacin del Desempeo (SED) coordinado por la SHCP y el PbR (2006),
la publicacin de los Lineamientos Generales para la Evaluacin de Programas
Federales de la Administracin Pblica Federal (2007), y la entrada en vigor de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental en diciembre de 2008.
Como se ha visto, han existido una serie de reformas desde la constitucin hasta las leyes
secundarias, y la cooperacin internacional en materia de asistencia tcnica y financiamiento.
En el contexto de Amrica Latina y el Caribe, el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) gener un ndice de Gestin para Resultados para los pases de
106
MDULO 2
la regin. Los pases mejor evaluados han sido Brasil, Chile, Colombia y Mxico
los cuales registraron los niveles ms altos de desarrollo de sus capacidades para
implementar la GpRD, con puntajes de 3,0 o ms, tanto en 2007 como en 2013.
Hay 18 pases en el grupo de pases en el nivel medio (entre 1,5 y 3,0 puntos) y
dos pases con puntaje bajo, es decir, menos de 1,5 puntos. En la siguiente tabla
se ve el resultado en los dos aos del comparativo de la GpRD (ver figura 4.14).
En su estudio comparativo 2007 2013 mediante la aplicacin del ndice general
de GpRD del BID, se observ un avance de 2,0 sobre 5 en el 2007 hasta 2,4
en 2013. El rea mejor evaluada en 2013 es la gestin pblica financiera, con
2,9 puntos. Las ms bajas son presupuesto por resultados y seguimiento y
evaluacin, ambas con 1,9 puntos (ver tabla 4.2).
Asimismo, en la tabla 4.3 se ve la clasificacin de los pases de la regin segn su
grado de avance en el ndice GpRD:
Figura 4.14. ndice de la Gestin para Resultados en el Desarrollo, para los pases de la regin.
107
MDULO 2
Tabla.2.
Evolucin de los pilares de la Gestin para Resultados en el Desarrollo, entre 2007 y 20134.
2007
2013
Variacin
2.3
2.8
0.5
1.5
1.9
0.4
2.5
2.9
0.4
1.9
2.3
0.4
Seguimiento y evaluacin
1.6
1.9
0.3
2.0
2.4
0.4
Fuente: BID (2015). Avanza capacidad institucional de la gestin pblica orientada a resultados en
Amrica Latina, pero con rezagos. Comunicado de prensa del 9 de junio de 2015. Disponible en: http://
www.iadb.org/es/noticias/comunicados-de-prensa/2015-06-09/estudio-sobre-eficiencia-gestion-publica-america-latina,11170.html.
108
MDULO 2
Tabla 4.3.
Clasificacin de los pases de la regin, segn su grado de avance en el ndice GpRD.
2007
2013
Nivel alto
(4 pases)
(4 pases)
Puntaje
Brasil
Brasil
3,0
Chile
Chile
Colombia
Colombia
Mxico
Mxico
Nivel medio
(14 pases)
(18 pases)
Puntaje
Argentina
Argentina
< 3,0
Barbados
Barbados
1,5
Costa Rica
Costa Rica
Ecuador
Ecuador
El Salvador
El Salvador
Guatemala
Guatemala
Honduras
Guyana
Jamaica
Hait
Nicaragua
Honduras
Panam
Jamaica
Per
Nicaragua
Repblica Dominicana
Panam
Trinidad y Tobago
Paraguay
Uruguay
Per
Repblica Dominicana
Suriname
Trinidad y Tobago
Uruguay
Nivel bajo
(6 pases)
(2 pases)
Puntaje
Bahamas
Bahamas
< 1,5
Belice
Belice
Guyana
Hait
Paraguay
Suriname
Fuente: Kaufmann, Jorge, et. al. (2015). Construyendo gobiernos efectivos. BID. Disponible en: https://
publications.iadb.org/bitstream/handle/11319/6960/Construyendo-gobiernos-efectivos.pdf?sequence=1 .
109
A nivel nacional, por otro lado, est el ndice de avance en PbR SED en entidades
federativas en Mxico 2016 de la SHCP, para cuya realizacin se coordina con las
32 entidades federativas y una muestra de 62 municipios y dos demarcaciones
de la Ciudad de Mxico. El diagnstico deriva de la aplicacin de 60 preguntas de
las cuales se desprende el ndice sobre la calidad de las prcticas implementadas
en materia de PbR. Mayor detalle se encuentra en SHCP. Documento relativo al
cumplimiento de las disposiciones contenidas en el prrafo tercero del artculo
80 de la LGCG, abril 2016. Disponible en http://transparenciapresupuestaria.gob.mx/work/
models/PTP/Entidades_Federativas/Diagnostico/PbR_SED_2016.pdf
En la siguiente figura se integran los ms recientes resultados:
Figura 4.15. ndice General de Avance en PbR-SED. Entidades Federativas 2016.
MDULO 2
9 La informacin presentada fue tomada en su totalidad del Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones
contenidas en el prrafo tercero del artculo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Disponible en http://
transparenciapresupuestaria.gob.mx/work/models/PTP/Entidades_Federativas/Diagnostico/PbR_SED_2016.pdf
111
MDULO 2
FUENTES DE CONSULTA.
Impresas.
Del Ro, C. (2000). El presupuesto: generalidades, tradicional, reas y niveles de
responsabilidad, programas y actividades, base cero, as como teora y prctica.
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Martner, G. (1967). Planeacin y Presupuesto por Programas. Mxico: Siglo XXI.
Page, D. (1967). The Federal Planning-Programming- Budgeting System. En Journal
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Pyhrr, P. (1977). Presupuesto Base Cero. Mxico: Limusa.
Shand, D. (2006). Hacia la Institucionalizacin de los Sistemas de Monitoreo
y Evaluacin en Amrica Latina y el Caribe. En May, E., Shad, D., Mackay, K.,
Rojas, F., Saavedra, J. (Ed.). Estudios del Banco Mundial sobre Amrica Latina y el
Caribe. (pp. 61-85). Washington, DC: Banco Mundial y BID.
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gestin para resultados de desarrollo. Disponible en http://www.mfdr.org/sourcebook/
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Barea, J. y Martnez J. A. (2012). Fortalezas y debilidades del Presupuesto Base
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en el Ejercicio Fiscal 2016. Disponible en http://www.cefp.gob.mx/publicaciones/
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Cmara de Diputados. (2016). Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
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regley/Reg_LFPRH_300316.pdf
Cmara de Diputados. (2016). Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria. Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPRH_301215.pdf
Cmara de Diputados. (2015). Ley de Planeacin. Disponible en http://www.diputados.
gob.mx/LeyesBiblio/ref/lplan.htm
Centro de Estudios de las Finanzas Pblicas. (2005). El Presupuesto base Cero.
Disponible en http://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0232005.pdf
Consejo Nacional de Armonizacin Contable (2013). Norma para establecer el
formato para la difusin de los resultados de las evaluaciones de los recursos
112
MDULO 2
113
MDULO 2
114
ANEXO
Programas Federales
y Programas de
Gasto Federalizado
segn su modalidad
PROGRAMAS
DE
MDULO 2
GASTO
GASTO PROGRAMABLE
A. Programas Federales.
Subsidios: Sectores social y privado o entidades federativas y municipios.
Sujetos a Reglas
de Operacin
Otros subsidios
Prestacin de
servicios pblicos
116
MDULO 2
Planeacin,
seguimiento y
evaluacin de
polticas pblicas
Promocin y
fomento
Regulacin y
supervisin
Funciones de las
Fuerzas Armadas
Especficos
Proyectos de
inversin
Prestacin de
servicios pblicos
(contina)
Provisin de
bienes pblicos
Administrativos y apoyo.
Apoyo al proceso
presupuestario y
para mejora
Apoyo a la
funcin pblica y
al mejoramiento
de la gestin
Operaciones
ajenas
117
MDULO 2
Obligaciones
de cumplimiento
de resolucin
jurisdiccional
Desastres
naturales
Pensiones y
jubilaciones
Aportaciones
a la seguridad
social
Aportaciones
a fondos de
estabilizacin
Aportaciones
a fondos de
inversin y
reestrctura de
pensiones
Gasto Federalizado.
Gasto
Federalizado
118
MDULO 2
GASTO NO PROGRAMABLE
stos se clasifican en 3:
C. Participaciones a entidades federativas y municipios.
D. Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de la banca.
H. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS).
119