A) Anlisis de la Inversin

a.Inversin inicial

la inversin inicial para dar inicio a la planta productora de filtros Filtronium

es estimada de $esta inversin esta desglosada de la siguiente manera:

INVERSIN EN ACTIVO FIJO

$ $63,923.31
INVERSIN EN MATERIAS PRIMAS
+ $26047.5

INVERSIN INICIAL
$89,970.81

a) Activo Fijo

a.1)

Inversin en activo fijo

COSTOS DE EQUIPO PARA LA ELABORACIN DEL PRODUCTO

$39,978.00
+

COSTOS DE SALARIO ESTIMADO POR MES

$9294.7725

GASTOS ADMINISTRATIVOS ESTIMADOS EN UN MES

$14650.54

LA INVERSIN EN ACTIVO FIJO

$63,923.31

a.2) Inversion en materias primas

COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCIN DE UN MES
= $26047.5
b) Capital de trabajo

a.4) Capital de trabajo

La empresa filtronium inicio con un presupuesto de $100,000 MXN para
ponerla en funcionamiento se ocupo $89,970.81 quedando $10,029.19
para costos previstos
B) Fuentes de Financiamiento y costos financieros
Se cumplio con la meta de no sobrepasar lo $100,000 de la inversin
inicial por lo cual no tuvimos ningn prstamo ni financiamiento para
poder dar inicio a la planta filtronium
C) Depreciacin de activos
El equipo e inmobiliario a utilizar para la elaboracin de nuestros filtros de agua
filtronium se presentan en la siguiente tabla, estos precios son manejados en
precios de nuestros proveedores y en caso de falla o cambio de alguno de
nuestro equipo es informado al proveedor para renovar el producto daado
para que no afecte la produccin de nuestro producto

EQUIPO Y
MATERIAL
TALADRO
INDUSTRIAL
LAVADORA DE
ZEOLITA Y
CARBON
ACTIVADO
MESAS ACERO
INOXIDABLE
LOOKERS
CUARTO DE BAO
ESTANTE
TARJA CON MESA

CANTIDAD

COSTO

PRECIO POR
UNIDAD
$2830.00

$160.00

$160.00

$1350.00

$5400.00

1
1
3
1

$750.00
$920.00
$420.00
$4500.00

$750.00
$920.00
$1260.00
$4500.00

$11320.00

DE TRABAJO
COMEDOR
TANQUE DE GAS
CON GAS
CAFETERA
REFRIGERADOR
UNIFORME (BATA
Y ZAPATO
INDUSTRIAL)
EQUIPO Y
MATERIAL
BOTIQUIN
EXTINDOR
PQT GUANTES
PQT
CUBREBOCAS
PQT. embudos
MAT. DE LIMPIEZA
COMPUTADORA
ESCRITORIO

1
1

$3500.00
$940.00

$3500.00
$940.00

1
1
5

$449.00
$6800.00
$850.00

$449.00
$6800.00
$4250.00

CANTIDAD

PRECIO POR
UNIDAD
$131.00
$595.00
$1.90
$25.00

COSTO

$48.00
$700.00
$2800.00
$850.00
TOTAL

$48.00
$700.00
$2800.00
$850.00

1
1
100
3 (50 PZAS)
1 (20 PZAS)
1
1
1

$131.00
$595.00
$190.00
$75.00

$39,978.00

Esta lista presenta los equipos para iniciar las operaciones de la planta
filtronium lo antes mencionado es un activo fijo en nuestra empresa el cual por
la basta utilizacin de este se puede remplazar por otro mas nuevo, se llevara
a cabo en el departamento de produccion

Por lo que la depreciacin del equipo por un ao y mensualmente se presenta

en la siguiente tabla

Depreciacin acumulada de activos

EQUIPO Y
MATERIAL
TALADRO
INDUSTRIAL

PRECIO
CANTIDA
POR
D
UNIDAD
2

$2,830.00

COSTO
$5,660.00

VIDA
UTIL
NO.
AOS

ANUAL
5

$120.00

MENSUA
L
$10.00

LAVADORA DE
ZEOLITA Y
CARBON
ACTIVADO
MESAS ACERO
INOXIDABLE

$160.00

$160.00

$30

$2.50

$1,350.00

$5,400.00

10

$127

$10.58

LOOKERS

$750.00

$750.00

$147

$12.25

CUARTO DE BAO

$920.00

$920.00

15

$9.20

$0.77

ESTANTE

$420.00

$1,260.00

$76.80

$6.40

TARJA CON MESA

DE TRABAJO

$4,500.00

$4,500.00

$229

$19.08

COMEDOR

$3,500.00

$3,500.00

10

$398.00

$33.17

TANQUE DE GAS
CON GAS

$940.00

$940.00

$103.00

$8.58

CAFETERA

$449.00

$449.00

$97

$8.08

REFRIGERADOR

$6,800.00

$6,800.00

$650

$54.17

UNIFORME (BATA
Y ZAPATO
INDUSTRIAL)

$850.00

$4,250.00

$124

$10.33

PRECIO
CANTIDA
POR
COSTO
D
UNIDAD
1
$131.00
$131.00

$21

$5

EQUIPO Y
MATERIAL
BOTIQUIN
EXTINTOR
PQT GUANTES
PQT
CUBREBOCAS

$595.00

$595.00

$160.00

$39.97

100

$1.90

$190.00

$21

$5.83

$25.00

$75.00

$10.00

$8.23

3 (50
PZAS)

1 (20
PZAS)

PQT. EMBUDOS

$48.00

$48.00

$18

$12.67

MAT. DE LIMPIEZA

$700.00

$700.00

$120

$75

COMPUTADORA
ESCRITORIO

1
1

$2,800.00
$850.00

$2,800.00
$850.00

3
10

$360
$350

$30
$29.17

$3,171.0
0

$381.79

COSTO
TOTAL

$39,978.00

La depreciacin del equipo y mobiliario de nuestra empresa corresponde a la

cantidad de $381.79 mensuales, es baja debido a que los equipos utilizados
son econmicamente costeables para la produccin.

C) Gastos de Operacin, de Ventas y Administrativos

D)

b.1.2)

Mano de obra

E) EXPRESADA EN SEMANA Y MES.

CONCEPTO DE PAGO
SUELDOS

IMPORTE MENSUAL
$9294.7725

b.1.3)
CONCEPTO
Gas
Agua

IMPORTE
$200.00
$600.00

IMPORTE SEMANAL
$2323.69312

Costos indirectos

TOTAL

F)

$800.00

b.2)

Costos de administracin

Mano de obra indirecta (gerente,

ventas, otros)
Materiales indirectos
Tlefono
Mantenimiento
Luz
Seguros
Mantenimiento del edificio y del equipo
Internet

$6727
$1170
$350
$250
$1800
$1125
$596.75
$250
$12268.75

Total

G)

b.3)

Costos de venta

CONCEPTO

IMPORTE

GASOLINA

$1200

TOTAL

$1200

E) Estado de resultados presupuestado

presupuesto de fabricacin
La microempresa Filtronium puede llegar a producir en un periodo de
un mes, un aproximado de 700 filtros, sin embargo como el proyecto
est dando
inicio mantendr una produccin estimada de 500
desodorantes mensuales. Siendo nuestra meta diaria de 15-17 unidades.
A continuacin se detallan los precios de la materia prima, mano de obra
y gastos producidos en un mes.
As mismo estn presentes los clculos para determinar los costos
variables, los fijos y poder calcular el precio de venta unitario de nuestro
producto, as como las clasificaciones de cada uno de los costos para la
fabricacin de unidades.

b) Determinacin de los costos

b.1)

costos de produccin

Materiales

Materiales
Contenedores
Algodn esterilizado
Carbn activado
Zeolita
Contratapas
Cajas para almacenar
Etiquetas
Costos totales

Costos
totales
4960
2362.5
7600
7500
175
3400
50
$26047.5

Precio
unitario
9.92
4.725
15.2
15
0.35
6.8
0.1

Costos fijos
Los Costos Fijos son aquellos cuyo monto total no se modifica de acuerdo con la
actividad de produccin. En otras palabras, se puede decir que los Costos
Fijos varan con el tiempo ms que con la actividad; es decir, se presentarn
durante un periodo de tiempo aun cuando no haya alguna actividad de produccin.

En la empresa se presentan los siguientes costos fijos mensuales, en el caso de

terreno o edificio se tiene que el dueo de la empresa es propietario de un terreno
exclusivo para la produccin de este, por lo tanto:

Costos Fijos
Mano de obra indirecta (gerente,
ventas, otros)
Materiales indirectos
Tlefono
Combustibles
Mantenimiento
Luz
Agua
Seguros
Otros gastos
Mantenimiento del edificio y del equipo
Gas
Internet

6727
1170
350
1200
250
1800
600
1125
381.79
596.75
200
250

Salarios mensuales de nuestros trabajadores $9294.7725

Depreciacin acumulada $381.77
La suma de costos fijos es: $24327.1025

Suma de costos

COSTOS INDIRECTOS + MANO DE OBRA+ MATERIALES= $26047.5 +

$14,650.54 +$9294.7725

Costo Total: 49,992.8125

a Determinacin del precio de venta

Costo variable por unidad
COSTO VARIABLE POR UNIDAD=COSTOS VARIABLES TOTALES / UNIDADES
ELABORADAS
C.V X U = $26047.50/500 UNID.
COSTO VARIABLE POR UNIDAD = $ 52.095
Una vez obtenido el costo variable por unidad pasaremos a efectuar el clculo
del costo lmite de venta, para realizar este clculo se tiene que obtener el
costo total sumando los costos variables y costos fijos dividiendo el costo total
entre el nmero de unidades fabricadas

Costo lmite de venta

COSTO LIMITE DE VENTA

COSTO LIMITE DE VENTA= COSTO TOTAL / UNIDADES FABRICADAS
COSTO LIMITE DE VENTA= $ 49992.8125/ 500 UNID.
COSTO LIMITE DE VENTA = $99.98

El costo determinado de el filtro por unidad ser $142.50

F) Punto de equilibrio

1 PUNTO DE EQULIBRIO
a Calculo algebraico
COSTOS MENSUALES
PRECIO DE VENTA
UNITARIO
$142.50
$24327.1025

COSTO VARIABLE
UNITARIO
COSTO

COSTOS FIJOS TOTALES

$ 52.095

VENTAS TOTALES = COSTOS VARIABLE TOTALES + COSTO FIJO + UTILIDAD

VENTAS
TOTALES=

COSTO VARIABLE
+ TOTAL

COSTOS FIJOS +

PRECIO DE
VENTA UNITARIO
* = UNIDADES
VENDIDAS

COSTO VARIABLE
UNITARIO *
+ UNIDADES
VENDIDAS

COSTOS FIJOS
TOTALES
+

$142.50

$52.095

UTILIDADES

UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTOS

$24327.1025

$142.50 X =
0(EN EL EQUILIBRIO)

=24327.10

$52.095X

X= 269.09
unidades para la obtencin del punto
de equilibrio

$24327.1025+

X
25/90.405

142.50$*269.09 UNIDADES=
$38345.3582 PESOS

Ventas mensuales
Si se venden 500 filtros de la empresa filtronium
VENTAS
MENOS COSTOS VARIABLES
IGUAL A : MARGEN DE CONTRIBUCION

$142.50 * 500U = $71,250.00

$52.095 * 500U = $26,047.50
$90.405* 500U= $45,202.50

MENOS COSTOS FIJOS TOTALES

$24327.1025
IGUAL A UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

$20,875.39

Punto de equilibrio en un mes

120000
100000
80000

VENTAS

60000
$

COSTOS
Linear (COSTOS)

40000

UTILIDAD

20000

UNIDADES

0
-20000

100

200

300

400

500

600

700

800

-40000
Unidades

G) Anlisis financiero de la rentabilidad de la inversin

a)

Estado de resultados pro-forma del

Primero y segundo ao de operacin

DETERMINACION DE GANANCIAS ACTUALMENTE Y DENTRO DE UN AO

COSTOS SIN IMPUESTOS (PRIMER AO DE PRODUCCION)
VOLUMEN VENDIDO: 6000 UNIDADES
PRECIO DE VENTA POR CADA FILTRO
MENOS EL COSTO VARIABLE=

= $142.50 * 6000=$855000
$52.095*6000=$312570

IGUAL MARGEN DE CONTRIBUCION=

$542430

MENOS COSTOS FIJOS ANUALES= $24327.1025*12=

IGUAL A UTILIDAD NETA EN EL PRIMER AO=

$291925.23
$250504.77

COSTOS CON EL 40%DE IMPUESTOS (PRIMER AO DE PRODUCCION)

VOLUMEN VENDIDO: 6000 UNIDADES
PRECIO DE VENTA POR CADA FILTRO
MENOS EL COSTO VARIABLE=

= $142.50 * 6000=$855000
$52.095*6000=$312570

IGUAL MARGEN DE CONTRIBUCION=

$542430

MENOS COSTOS FIJOS ANUALES= $24327.1025*12=

IGUAL A UTILIDAD NETA EN EL PRIMER AO=
MENOS EL 40%(0.4)=

$291925.23
$250,504.77
=$ 100,201.908

IGUAL A UTILIDAD NETA LIBRE DE IMP=

=$ 150,302.862

PUNTO DE EQUILIBRIO

VENTAS TOTALES
=

COSTOS
VARIABLES
TOTALES
+

COSTOS FIJOS
TOTALES +

UTILIDAD (0 EN E
PUNTO DE
EQUILIBRIO)

$142.50

$52.095

$142.50 * X =

$52.095X

$291925.23

(142.50$3229.0827

X= 3229.08279 UNIDADES
VENTA REQUERIDA

$291925.23
52.095)X =
9

DE

X=
170278.32/12.553

144.50*3229.08279 = $460144.298
PESOS

Grafica de punto de equilibrio de primer ao

Punto de equilibrio en el primer ao

120000
100000
80000

VENTAS

60000
$

COSTOS
Linear (COSTOS)

40000

UTILIDAD

20000

UNIDADES

0
-20000

100

200

300

400

500

600

700

800

-40000
Unidades

Tras el paso del tiempo la empresa filtronium se posiciona en el mercado, sin

embargo el costo de las materias primas se elevo por lo cual se ajust el costo
de cada unidad para tener una utilidad mayor el precio por unidad incremento
a $151.40 sin embargo la produccin anual es la misma

COSTOS SIN IMPUESTOS (SEGUNDO AO DE PRODUCCION)

VOLUMEN VENDIDO: 6000 UNIDADES

PRECIO DE VENTA POR CADA FILTRO = $151.40 * 6000=$908,400
MENOS EL COSTO VARIABLE=

$52.095*6000=$312,570

IGUAL MARGEN DE CONTRIBUCION=

$595,830

MENOS COSTOS FIJOS ANUALES= $14189.86*12=

IGUAL A UTILIDAD NETA EN EL SEGUNDO AO=

$291,925.23
$303904.77

COSTOS CON EL 40% IMPUESTOS (SEGUNDO AO DE PRODUCCION)

PRECIO DE VENTA POR CADA FILTRO = $151.40 * 6000=$908,400

MENOS EL COSTO VARIABLE=

$52.095*6000=$312,570

IGUAL MARGEN DE CONTRIBUCION=

MENOS COSTOS FIJOS ANUALES= $14189.86*12=
IGUAL A UTILIDAD NETA EN EL SEGUNDO AO=
MENOS EL 40%(0.4)=
IGUAL A UTILIDAD NETA LIBRE DE IMP=

$595,830
$291,925.23
$303,904.77
$121,561.908
$182,342.862

PUNTO DE EQUILIBRIO DENTRO DE DOS AOS

VENTAS TOTALES
=

COSTOS
VARIABLES
TOTALES
+

$151.40

COSTOS FIJOS
TOTALES +

$52.095

UTILIDAD (0 EN E
PUNTO DE
EQUILIBRIO)
$291,925.23

0
$151.40 * X =
(151.40$291,925.2
291,925.23/

$52.095X

X=2939.683 UNIDADES
REQUERIDA

VENTA

$151.40* 2939.683= $445,068.021

PESOS

$291,925.23
52.095)x =
3
x=
99.305

Grafico de punto de equilibrio 2 aos

120000
100000
80000
VENTAS
60000
$

COSTOS
Linear (COSTOS)

40000

UTILIDAD

20000

UNIDADES

0
-20000

100

200

300

400

-40000
unidades

500

600

700

800