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ADMINISTRATION FISCALE COMMUNALE

SYNTHESE ET GUIDE DES TAXES


INSTITUEES PAR LA LOI N47-06 PERCUES AU PROFIT DU
BUDGET De La Commune Urbaine de Casablanca

TAXES LOCALES GEREES PAR LES SERVICES DE LA DIRECTION


REGIONALE DES IMPOTS ET DE LA DE LA TRESORERIE REGIONALE
DE CASABLANCA

TAXE DHABITATION

TAXE DES SERVICES COMMUNAUX

TAXE PROFESSIONNELLE

TAXE DHABITATION :
(articles 19 32 de la loi n 47-06)
DOMAINE TERRITORIAL :
PERIMETRE DE LA COMMUNE URBAINE DE CASABLANCA

BIENS IMMEUBLES SOUMIS A LA TAXE DHABITATION :


Immeubles btis et constructions de toute nature ;
Sol et dpendances des proprits bties .

PERSONNES IMPOSABLES :
Imposition au nom des

propritaires ; de lusufruitier ; du possesseur ou

occupant ;

Exonrations temporaires et permanentes


( voir article 22 de la loi n 47-06)

Base imposable :
La taxe dhabitation est assise sur la valeur locative
La valeur locative est rvise tous les cinq ans par une augmentation de 2 %.

Taux dimposition :
Valeur Locative
-0

de 5001

de 20 001

Taux

5 000

20 000

de 40 001 et plus

40 000

franchise

exonr

10 %

20 %

30 %

- 500

- 2 500

-7 500

Abattement relatif lhabitation principale : 75 %


Habitation principale de chaque redevable propritaire ou usufruitier ;

RECENSEMENT :
Le recensement est annuel.

Obligations des contribuables :


Dclaration dachvement de constructions nouvelles et des additions de constructions
Dclaration de changement de proprit ou daffectation des immeubles
(au plus tard le 31 janvier de lanne suivant celle de lachvement des travaux ou de
changement)
dclaration de vacance au cours du mois de janvier de lanne suivant celle de la
vacance.

TAXE SUR LES SERVICES COMMUNAUX:


(articles 33 38 de la loi n 47-06 )
Domaine Territorial :
A lintrieur du primtre de la commune urbaine de Casablanca

Personnes imposables ;
Imposition au nom du propritaire ; de lusufruitier ; du possesseur ou occupant ;

lments imposables :
Immeubles btis et constructions de toute nature ;
Sol et dpendances des proprits bties ;
Matriel, outillage et moyen de production ;

Base imposable :
Immeubles soumis la Taxe dhabitation et la taxe professionnelle ;

La taxe de services communaux est assise sur le montant global des loyers ou
sur leur valeur locative lorsquils sont mis gratuitement la disposition de tiers.
TARIF :

10,50 % de la valeur locative pour les biens situs dans le primtre des
communes urbaines, des centres dlimits, des stations estivales hivernales et
thermales ;

EXONERATIONS : (article34 de la loi n 47-06)


RECENSEMENT :
Le recensement est annuel.

TAXE PROFESSIONNELLE :
(articles 5 18 de la loi n 47-06)
Champ dapplication :
Les activits professionnelles :

Personnes imposables :

Personnes physiques et Personnes morales ;

EXONERATIONS :
Exonrations permanentes .article 6 de la loi 47-06) :
Exonrations temporaires :
Toute activit professionnelle, nouvellement cre bnficie de lexonration totale
pendant une priode de cinq ans compter de lanne du dbut de la dite activit.

Lieu et Priode dImposition :


La taxe professionnelle est tablie au lieu de situation des locaux et installations
professionnelles imposables ;
La taxe est due pour lanne entire raison des faits existant au mois de janvier ;

Classement des professions et taux de la taxe professionnelle :


Le taux de la taxe professionnelle applicable la valeur locative est fix comme suit :

Classe 3 (C3) .

10 %

Classe 2 (C2) .

20 %

Classe 1 (C1) .. 30 %
Le droit minimum de la taxe due par les redevables qui exercent une profession en
dehors des locaux pouvant servir de base au calcul de la taxe professionnelle ne peut tre
infrieur aux montants ci-aprs :
Classes

Communes urbaines

Classe 3 (C3)

300 DHS

Classe 2 (C2)

600 DHS

Classe 1 (C1)

1 200 DHS

communes rurales
100 DHS
200 DHS
400 DHS

RECENSEMENT :
Le recensement est annuel.

obligations des redevables :


Toute personne soumise la taxe professionnelle doit dans un dlai maximum, de 30
jours suivant la date du dbut dactivit souscrire au service local des impts une
dclaration dinscription au rle de la taxe professionnelle ;
Les redevables tenant une comptabilit doivent produire une dclaration
rcapitulative
Les redevables soumis la taxe professionnelle doivent afficher le numro
didentification lintrieur de chacun des tablissements dans lesquels ils exercent
leurs activits.
En cas de chmage partiel ou total dune entreprise pendant une dure dune anne
civile, le redevable peut obtenir dgrvement ou dcharge de la taxe professionnelle ;

En cas de cession, cessation, transfert dactivit ou transformation de la forme


juridique de ltablissement, les redevables doivent dans un dlai de 45 jours
souscrire une dclaration auprs du service local des impts au lieu de situation de
leur sige social leur principal tablissement ou leur domicile fiscal ;
En cas dinobservation de ces dispositions, le redevable encourt une majoration de 15
% sur le montant de la taxe due ou qui aurait t due.

TAXES LOCALES GEREES PAR LES SERVICES FISCAUX DE


LA COMMUNE URBAINE DE CASABLANCA :
-

TAXE SUR LES TERRAINS URBAINS NON BATIS


TAXE SUR LES OPERATIONS DE CONSTRUCTION
TAXE SUR LES OPERATIONS DE LOTISSEMENTS
TAXE SUR DEBITS DE BOISSONS
TAXE DE SEJOUR
TAXE SUR LE TRANSPORT PUBLIC DE VOYAGEURS

TAXE SUR LES TERRAINS URBAINS NON BATIS (TNB) :


(articles 39 49 de la loi n 47-06)
Domaine territorial :
Primtre de la COMMUNE URBAINE DE CASABLANCA

Champ dapplication :
la taxe est institue sur la superficie des terrains urbains non btis, mesure en mtre carr

Les personnes imposables : la taxe sur les terrains urbains non btis est tablie au nom
du propritaire, et, dfaut de propritaire connu, au nom de lusufruitier .

Exonrations totales permanentes :


Voir les dispositions de larticle 41 de la loi n 47-06 ;

Exonrations totales temporaires:


Voir les dispositions de larticle 42 de la loi n 47-06

Tarifs :
zone immeubles :

20dh/m ;

Zone villas, logements individuels et autres: 12dh/m ;

Le paiement : A la caisse du rgisseur communal lors de la remise de lautorisation


Obligations de lassujetti :
-

Fournir une dclaration annuelle, selon limprim-modle que ladministration met sa


disposition, et ce avant le 1 mars de chaque anne ;

Sacquitter spontanment du montant de la taxe avant le 1 mars de chaque anne ;

tablir une dclaration en cas de changement de propritaire, daffectation ou de cession


du terrain, et ce dans un dlai de 45 jours compter de la date o a eu lieu lun des
changements prcits.

TAXE SUR LES OPERATIONS DE CONSTRUCTION :


(articles 50 56 de la loi n 47-06)

Domaine territorial :
la commune urbaine de casablanca

Champ dapplication :
cette taxe est institue sur les oprations de construction, de reconstruction,
dagrandissement ou de restauration ncessitant lobtention de lautorisation de construire.

Les personnes imposables :


la taxe est tablie au nom du bnficiaire de lautorisation de construire.

Exonrations : Voir dispositions de larticle 52 de la loi n47-06

Lassiette :

cette taxe est calcule en mtre carr,, selon la superficie couverte ;

toute partie dun mtre carr tant compte pour un mtre carr entier. La superficie des
saillies, si elles existent, est doublement compte.

Le taux :
-

De 20 dh le mtre carr

couvert: Immeubles dhabitat collectif, groupes

immobiliers, ou locaux destins un usage industriel, commercial, professionnel


ou administratif ;
-

De 25 dh le mtre carr couvert: Habitat individuel ;

De 10 dh le mtre carr couvert : groupement dhabitation et logements raliss dans le


cadre du programme de lutte contre habitats insalubres (bidonvilles)

De 500 dh: Oprations de restauration ;

mObligations de lassujetti :

Prsenter, lors de la demande de lautorisation de construire, une dclaration portant sur la nature
de la construction propose ainsi que sur la surface couverte ;
Sacquitter spontanment du montant de la taxe auprs du rgisseur de recettes de la commune o
se trouve le lieu de la construction, et cela lors de la dlivrance de lautorisation de construire ;
Annoncer, publier et afficher les indications de lautorisation (son numro et sa date) avant le
dmarrage des oprations de construction, afin de permettre aux collectivits locales de contrler
ces oprations.

TAXE SUR LES OPERATIONS DE LOTISSEMENT :


(articles 57 63 de la loi n 47-06)
Champ territorial :

la commune urbaine de Casablanca


LAssiette:

la taxe laquelle est soumise lopration de lotissement de terrains est institue sur le cot
total des travaux que requiert lquipement relatif au lotissement (assainissement, lectricit,
transports, voirie, goudronnage, etc.), hors TVA.
Les personnes imposables :

Cette taxe est tablie au nom du bnficiaire de lautorisation de lotir.


Exonrations :

Voir les dispositions de larticle 59 de la loi n47-06

Le taux :
cette taxe sapplique selon le taux de :

5% hors TVA du cot global de lquipement relatif au lotissement

Le paiement :
lassujetti doit sacquitter spontanment du montant de la taxe la caisse du
rgisseur des recettes ; ce paiement seffectuera en deux versements :

Premier versement : il est valu 75% du montant de la taxe ; ce versement est


calcul daprs le cot global estim pour la ralisation des travaux dquipement
du terrain objet du lotissement ;

Deuxime versement : il reprsente la partie restante du montant de la taxe


institue, celle-ci tant liquide sur la base de la dclaration portant sur le cot
global rel des travaux effectus et connus dfinitivement lors de la dlivrance du
certificat de conformit, hors TVA.

Obligations de lassujetti :
Demander lautorisation de lotir en tant muni de la dclaration du cot estimatif
des travaux effectuer, et sacquitter spontanment de 75% du montant de la taxe ;
Dposer une dclaration du cot rel des travaux lors de la demande du certificat
de conformit ou du certificat de rception temporaire, et payer la partie restante
du montant de la taxe.

TAXE SUR DEBIT DE BOISSONS :


(articles 64 69 de la loi n 47-06)
Domaine territorial :

Commune Urbaine de casablanca


Champ dapplication :

Les dbits de boissons o se vendent et se consomment les boissons.

Les personnes imposables :


Sont assujettis cette taxe les exploitants des dbits de boissons (cafs, bars, salon
de th, etc.), et, en gnral, tout dbiteurs de boissons consommes sur place.

Lassiette :
Cette taxe est institue sur les recettes issues de la vente de boissons consommes sur
place, sans que soit compte la taxe sur la valeur ajoute.

Le taux :

6% des recettes annuelles rsultant de la vente de boissons hors TVA

Le paiement :
Spontanment, chaque trimestre, avant lcoulement du mois postrieur chaque
trimestre ; la taxe est perue par le rgisseur des recettes

Obligations de lassujetti :
Lassujetti doit dposer :
dposer dans un dlai de 30 jours suivant la date de dbut de lactivit, auprs du
service communal de lassiette, une dclaration dexistence de ltablissement,

dposer avant le 1avril de chaque anne, une dclaration des recettes annuelles
hors TVA ralises au cours de lanne coule,

dposer Dans un dlai de 45 jours compter de ralisation du changement, une


dclaration de cession, cessation, transfert dactivit ou transformation de la forme
juridique de ltablissement,

dposer Au plus tard le 31 janvier de lanne suivante, une dclaration de chmage ;

Sacquitter spontanment ,auprs du rgisseur des recettes, du montant de la taxe pendant chaque
trimestre, muni du bordereau de versement correspondant dment rempli et sign.

TAXE DE SEJOUR :
(articles 70 76 de la loi n 47-06)
Champ territorial :

Commune urbaine de casablanca

Champ d'application :

cette taxe est tablie sur le sjour au sein des tablissements dhbergement touristique:
Les personnes imposables :

Personnes rsidant dans des tablissements de logement touristique


Les exonrations :

htels non classs, pensions familiales, camping-caravaning, auberges de jeunesse; les enfants de
moins de douze ans.
LAssiette:

Cette taxe est calcule sur la base du nombre des clients et du nombre des nuites .
Le taux :

Les maisons d'hte, les centres et les palais des congrs et les htels spciaux: 30 DH
Les htels:
5 toiles

25 DH

4 toiles

10 DH

3 toiles

7 DH

2 et 1 toile(s)

5 DH

Les clubs privs

25 DH

Les stations estivales

5 DH

Les stations touristiques

7 DH

Les pensions, auberges, gtes et autres tabl tourist

4 DH

Le paiement : La taxe est verse trimestriellement, par les exploitants des tablissements

touristiques, avant l'coulement du premier mois suivant chaque trimestre.


Obligations de lassujetti :

Dposer une dclaration consignant le nombre des clients ayant effectu un sjour au sein de
l'tablissement durant l'anne coule ainsi que le nombre des nuites avant le 1er avril de
chaque anne;
Dposer une dclaration de cession, de cessation, de changement de la forme juridique de
l'tablissement auprs du service fiscal local dans un dlai de 45 jours compter de la
ralisation du changement
Le redevable se doit galement de procder :

Au recouvrement de la taxe de la part des rsidents des tablissements touristiques;

A l'acquittement trimestriel de la somme de la taxe au profit de la commune en question durant le mois suivant

chaque trimestre ; muni du bordereau de versement correspondant dment rempli et sign.

TAXE SUR LE TRANSPORT PUBLIC DE VOYAGEURS :


(articles 83 89 de la loi n 47-06)
Domaine territorial :
Commune urbaine de Casablanca

Champ d'application :
l'activit des taxis et des autocars affects au transport public de voyageurs.
La taxe est applique l'exercice de l'activit et non l'autorisation.

Les personnes imposables :


les propritaires des taxis et des autocars affects au transport public de voyageurs.
Dans le cas o ces derniers seraient inconnus, la taxe sera acquitte par les exploitants des
dits vhicules et autocars

Tarifs :
-Taxis De deuxime catgorie :

100 dirhams

- Taxis De premire catgorie :

200 dirhams

- Les autocars de moins de 7 siges


- Les autocars

de

- Les autocars

de

- Les autocars

de

Srie C

400 dirhams
800 dirhams

Srie B

1400 dirhams

Srie A

2000 dirhams

Le paiement :
Cette taxe est acquitte spontanment tous les trimestres, avant l'expiration du mois
suivant chaque trimestre, et verse la caisse du rgisseur communal :
- du lieu d'exploitation relevant de leur ressort territorial pour les taxis de deuxime
catgorie ;

- du lieu de situation du point de dpart du vhicule pour les taxis de premire


catgorie ainsi que pour les autocars de transport public de voyageurs.

Obligations de lassujetti :

Produire la dclaration dexistence au dbut de son activit ainsi quune


dclaration de cessation d'activit u de cession du vhicule ou de changement
de la nature de lactivit ou de changement de la forme juridique de
ltablissement auprs du service fiscal de la commune et ce, conformment
aux imprim-modles mis sa disposition par ladministration; et ce dans un
dlai de 45 jours compter de la date de ralisation de l'un de ces vnements;

S'acquitter de la taxe trimestrielle avant l'coulement du mois suivant chaque


trimestre;

Prsenter la quittance de paiement chaque fois que les autorits publiques en


formulent la demande.

SANCTIONS :
1)Sanction en matire de lassiette :
(articles 134 146 de la loi n 47-06)
Sanctions communes:

Sanctions pour dfaut de dclaration, dclaration hors dlai:

15%+ 0,50 par mois de retard avec un plancher de 500 dhs;

En cas de rectification: 15% et ce par voie dOR ;

Le Taux de majoration peut tre 100% en cas de mauvaise foi du redevable avec un
minimum de 100 dh ;

Sanctions pour dfaut dclaration de cession, cessation, transfert dactivit ou


transformation de la forme juridique15% du montant de la taxe due

Sanctions pour infraction au droit de communication et la prsentation des


documents ;

Amende de 500 dh ;

Astreinte de 100 dh par jour ;

Sanctions pour dfaut de prsentation des autorisations :

Dlai de 15 jours

Pass ce dlai: amende de 500 dh

Sanctions pnales :

Le redevable peut tre puni de 5.000 50.OOO dh ;

En cas de rcidive dans un dlai de 5 ans: peine demprisonnement de 1 3 mois ;

Sanctions pour complicit ou fraude :

Amende au minimum de 1000 dh et au maximum 100% du montant de la taxe


montant de lamende mis par rle ;

2)Sanction en la matire de recouvrement:


(articles 147 148 de la loi n 47-06)

Sanctions pour paiement tardif:10%+5%+0,50% par mois de retard ;

Majoration en cas de paiement tardif des OR de rgularisation: 0,50% par mois de


retard ;