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indice
Contenido
Introduccin.......................................................................................................... 3
Objetivos............................................................................................................... 4
Objetivo general.................................................................................................. 4
Objetivos especficos........................................................................................... 4
Resumen ejecutivo................................................................................................. 9
Conclusin.......................................................................................................... 12
Bibliografa.......................................................................................................... 13
Anexos............................................................................................................... 14
Introduccin
Objetivos.
Objetivo general.
Investigar y examinar el tratamiento que se debe de seguir para la revelacin de
informacin financiera de una compaa matriz con sus respectivas subsidiarias en
materia de conversin de moneda al momento de efectuarse variaciones por el
tipo de cambio de cada pas; tomando de referencia el mdulo 30 Conversin de
la moneda extranjera y NIC 21 (Efecto de las variaciones en las tasas de cambio
de la moneda extranjera) entre otras normas.
Objetivos especficos.
30 y NIC 21.
Aprender a elaborar estados financieros a travs de la conversin de
moneda funcional o extranjera.
Cuentas
2013
2013
Peso
Mexicano
2012
Activos
Activos corrientes
Efectivo
Cuentas por cobrar a clientes, neto
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
Inventarios, neto
Total activo corriente
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo propio, neto
Total activo no corriente
Activos totales
22,3
91
175,5
41
68,7
50
390,3
87
657,
069
314,1
30
314,
130
971,
292,9
2
71
3,189
2296,8
17
31
8,832
899,5
46
5107,9
41 242,054
8597,2
44
88
4,075
4110,17
1
4110,1
71
12707,4
277,83
8
27
7,838
72
4
199
59
1,913
Pasivos
Pasivos corrientes
61,3
Prstamosbancarios corrientes
04
69,3
Cuentas por pagar a proveedores
48
Gastos acumulados y otras cuentas por
90,6
pagar
56
137,5
Cuentas por pagar a partes relacionadas
00
358,
Total pasivo corriente
808
Pasivos totales
358,
Peso Mexicano
808
Cuentas
2013
2013
Patrimonio
Capital social
Ventas
Reserva legal
Costo
de ventas
Utilidades
retenidas
Utilidad
bruta
Utilidades
2011
Utilidades 2012
Otros ingresos
Resultado del ao
Reserva
moneda extranjera
Gastos
dede
operacin:
Total
patrimonio
Gastos
de venta
Gastos de
administracin
Total pasivos y patrimonio
248,7
93
156,7
58
92,
035
121,5
87
65,
471
39,3
30
26,1
41
325,0
3176,97
00
65,0 9
2001,73
00
122, 2
1175,24
359
49,7 7
25
1552,61
72,6
34 3
100,0
32
836,03
6
502,22
612, 7
391
333,80
971, 9
199 -
Utilidad antes de RL e
ISR
Reserva Legal
5,2
48
142,9
03
142,
903
-
142,
903
42,8
71
1824,81
0
547,44
4
100,
032
1277,365.4
4
Gastos financieros
Resultado
Otro Resultado Integral
Reserva de moneda
extranjera
Resultado del ao
67,01
5
802,1
7
20
6,087
907,37
4
0
9,087
1186,17
6
0
4,380
1799,0
91
4694,7
18
52
9,554
4694,7
18
52
9,554
2012
4269,6 325,00
88
0
200,693
877,3
65,0
90
00
104,464
1574,5
69,725
98
96,229
618,0
85
956,5
1381,034
1277,3
72,6
65
34
13,677,360
67
8012,747,136 53
08
2,359
12707,422,615 72
59 7,609
1,913
99,903
1824,81
0
13,66
7
1291,03
2
107,512
-
107,512
34,878
72,634
5
2013
Cuentas por cobrar a clientes, neto
Clientes nacionales
Clientes del exterior
124,610
96,321
220,931
(45,390)
175,541
Peso
Mexicano
2013
2012
1630,435
138,58
9
1260,293
78,633
2890,727
217,22
2
(593,896)
(38,39
0)
178,83
2
El anlisis de antigedad de las cuentas por cobrar a clientes, neto al 31 de
diciembre de 2014 y 2013 se resume a continuacin:
2013
2012
2386,9
183,0
Sin vencimiento
182,430
69
62
331,0
25,3
De 1 a 30 das
25,304
85
04
115,8
8,8
De 31 a 60 das
8,856
80
56
56,7
Ms de 60 das
4,341
99
Menos
(593,8 (38,39
Estimacin para cuentas de cobro dudoso
(45,390)
96)
0)
(593,8
(38,3
(45,390)
96)
90)
Un detalle del movimiento de la estimacin para cuentas de cobro dudoso de
las cuentas por cobrar a clientes se presenta a continuacin:
2013
2012
(310,2
(17,0
Saldo al inicio del ao
(23,930)
72)
59)
(343,4
(33,1
Estimacin del ao registrada en gasto
(26,896)
50)
90)
69,4
9,3
Reversin de la estimacin
5,436
15
23
2,5
Liquidacin de cuentas incobrables
36
(584,3
Total
07)
2296,831
Saldo al
31 de
diciembr
e de
2012
(9,59
0)
(593,8
96)
(45,390)
(38,39
0)
Saldo
31 d
diciem
re d
201
Movimientos
Peso
Mexican
o
Peso
Mexican
o
Bajas
13,07
2
171,03
8
1,003
13,124
19,88
9
32,2
93
260,23
4
422,5
31
35,024
458,265
Adicion
es
Peso
Peso
Reclasificacio
Mexican
Mexican
nes
o
o
Costo
Terrenos
Edificacione
s
Maquinara
Mobiliario y
equipo
Equipo de
transporte
En proceso
107,80
5
132,67
0
132,31
4
113,19
2
109,70
2
4,564
600,24
7
Depreciacin
acumulada
(114,66
Maquinaria
0)
Edificacione
(39,99
s
4)
Mobiliario y
(98,29
equipo
4)
Equipo de
(68,78
transporte
2)
Equipos en
(679
trnsito
)
(322,40
Total
9)
Importe en
277,83
libros
8
Total
1397,7
78
1720,1
73
1715,5
57
1467,6
25
1422,
374
59,1
76
7782,
683
(1486,
659)
(518,
554)
(1274,
460)
(891,
814)
(8,
804)
(4180,2
91)
11962,
973
101,28 1325,19
1
1
(14,03
3)
(6,53
6)
(28,07
9)
(11,07
9)
(5,16
1)
(64,88
8)
(179,1
95)
(83,4
62)
(358,5
57)
(141,4
74)
(65,9
04)
(828,59
2)
(3,00
0)
10
14
(39,253)
38,588
504,89
7
13
(1
5,600)
(204,1
15)
(18
,600)
2,899
126
(38,588)
(243,36
8)
37,9
31
204,1
15
18,4
99
242,0
46
504,897
-
1
5,600
16
682
2
(12
(4
(12
(6
(368
9
314
3
Resumen ejecutivo
Este informe se centra en mostrar las transacciones en moneda extranjera
realizadas en el ao 2013 y 2012 por medio de los estados financieros convertidos
a una moneda de presentacin (pesos Mejicanos) que es diferente de la moneda
funcional (Dlares Americanos), de acuerdo con la Seccin 30 Conversin de la
Moneda Extranjera de la Norma Internacional de Informacin Financiera para las
Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES).
Para realizar la conversin de moneda es necesario realizar un ajuste en el
patrimonio debido a la diferencia cambiaria y las diferentes tasas utilizadas, pues
es necesario convertir ciertas cifras a una tasa promedio, mientras que otras es
necesario convertirlas a una tasa histrica, esto provocar que no se est
convirtiendo a una tasa nica.
Para el apoyo de realizacin de estas actividades se puede recurrir al modulo de
la Seccin 30 Conversin de la Moneda Extranjera de la Norma Internacional de
Informacin Financiera para las Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES).
Al ver el informe de los estados financieros convertidos el lector ser capaz de
realizar anlisis financieros en la nueva moneda as como tambin notas a dichos
estados financieros, adems de brindar informacin confiable y entendible para las
empresas interesadas que utilicen la moneda de presentacin en este caso el
peso Mejicano
La gerencia tambin deber considerar de qu manera cada indicador identifica
con claridad a una moneda en particular como moneda funcional. Un indicador
que es claro (es decir, que identifica una sola moneda) podra tener ms peso que
un indicador que identifica varias monedas, pero que puede favorecer a una de
ellas.
Siguiendo los parmetros en el alcance de la Seccin 30 Conversin de la
Moneda Extranjera de la Norma Internacional de Informacin Financiera para las
Pequeas y Medianas Entidades, nos permite conocer que nosotros como entidad
podemos realizar actividades en el extranjero de dos formas, cuando se trate de
transacciones en el extranjero y cuando se tiene negocios en el extranjero.
Tambin nos permite presentar los estados financieros en una moneda extranjera
determinada. Nos dice como se debe incluir estas transacciones de moneda y
negocios en los estados financieros, y como convertir estados financieros a
moneda de presentacin.
Al contabilizar instrumentos financieros que se
denominan en una moneda extranjera y coberturas de partidas en moneda
extranjera se debern tratar en la segn lo establecido en la Seccin 11
10
Conclusin
11
Bibliografa.
12
Anexos
2013
Tipo
de
cambi
o
Efectivo
22,391
13.08
43
292,970.56 23,189
175,54
1
13.08
43
178,83
2296,831.11 2
68,750
13.08
43
Inventarios, neto
390,38
7
13.08
43
657,06
9
Peso
Mexicano
2013
2012
899,545.63
242,05
5107,940.62 4
444,07
8597,287.92 5
13.08
43
277,83
4110,171.16 8
314,13
0
277,83
4110,171.16 8
971,19
9
12707,459.0 721,91
8 3
61,304
13.08
43
802,119.93 76,087
69,348
13.08
43
907,370.04 49,087
90,656
13.08
43
1186,170.30 64,380
137,50
0
13.08
43
1799,091.25
358,80
8
189,55
4694,751.51 4
13
358,80
8
Pasivos totales
Patrimonio
189,55
4694,751.51 4
Capital social
325,00
0
13.13
75
325,00
4269,687.50 0
Reserva legal
65,000
13.49
83
877,389.84 65,000
Utilidades retenidas
122,35
9
Utilidades 2011
49,725
12.43
01
618,084.75
Utilidades 2012
72,634
13.16
89
956,513.43
100,03
2
12.76
96
Resultado del ao
Reserva de moneda extranjera
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
Hoja de trabajo del
Estado de Resultado
Cuentas
2013
1574,598.18 69,725
1277,365.44 72,634
13,666.61
612,39
1
532,35
8012,707.56 9
971,19
9
12707,459.0 721,91
8 3
Peso
Mexicano
2013
2012
Tasa
248,793
12.769
6
3176,979.16
200,693
Costo de ventas
156,758
12.769
6
2001,731.96
104,464
Utilidad bruta
92,035
1175,247.2
0
Otros ingresos
121,587
12.769
6
1552,613.48
65,471
12.769
6
836,036.39
Ventas
Gastos de operacin:
Gastos de venta
96,229
81,034
77,360
47,136
14
Gastos de administracin
Gastos financieros
39,330
12.769
6
502,227.11
26,141
12.769
6
333,809.28
-
7,609
5,248
12.769
6
67,014.69
142,903
12.769
6
Utilidad antes de RL e
ISR
142,903
Reserva Legal
142,903
42,871
Resultado
Otro Resultado Integral
Reserva de moneda
extranjera
Resultado del ao
22,615
99,903
1824,809.5
9
107,512
-
1824,809.5
9
12.769 $
6
547,444.16
12.769 1277,365.4
100,032 6
4
107,512
34,878
72,634
13,666.61
1291,032.0
5
15
Peso
Mexicano
2013
2013
Tipo de
cambio
Clientes nacionales
Clientes del exterior
124,610
96,321
220,931
13.0843
13.0843
1630,435
1260,293
2890,727
138,589
78,633
217,222
(45,390)
13.0843
(593,896)
(38,390)
2296,831
178,832
175,541
2012
El anlisis de antigedad de las cuentas por cobrar a clientes, neto al 31 de diciembre de 2014
y 2013 se resume a continuacin:
Sin vencimiento
De 1 a 30 das
De 31 a 60 das
Ms de 60 das
Menos
Estimacin para cuentas de cobro
dudoso
2013
182,430
25,304
8,856
4,341
13.0843
13.0843
13.0843
13.0843
2386,969
331,085
115,880
56,799
-
(45,390)
13.0843
(593,896)
2012
183,062
25,304
8,856
(38,390)
(45,390
(593,896
(38,390
)
)
)
Un detalle del movimiento de la estimacin para cuentas de cobro dudoso de las cuentas por
cobrar a clientes se presenta a continuacin:
2013
2012
Saldo al inicio del ao
(23,930) 12.9658
(310,272)
(17,059)
Estimacin del ao registrada en gasto
(26,896) 12.7696
(343,450)
(33,190)
Reversin de la estimacin
5,436 12.7696
69,415
9,323
Liquidacin de cuentas incobrables
2,536
(584,307
Total
)
(9,590
)
(45,390
(593,896
(38,390
Saldo al final del ao
)
)
)
16
Movimientos
Hoja de trabajo
para la nota de
Propiedad
Planta y Equipo
Saldo al
31 de
diciembre
de 2012
Tasa
Peso
Mexicano
Adiciones
Tasa
Peso
Mexicano
Bajas
Tasa
Peso
Mexicano
Reclasificaciones
Tasa
Peso
Mexicano
Saldo al
31 de
diciembr
de 2013
Costo
Terrenos
107,805
12.9658
1397,778
Edificaciones
132,67
0
12.965
8
1720,17
3
Maquinara
132,31
4
12.965
8
1715,55
7
Mobiliario y
equipo
Equipo de
transporte
113,19
2
109,70
2
En proceso
4,564
12.965
8
12.965
8
12.965
8
1467,62
5
1422,37
4
59,17
6
Total
600,247
13,072
1,003
19,889
32,293
35,024
7782,683
101,281
13.0843
107,80
13.0843
171,03
8
145,7
2
13.084
3
13,12
4
(3,0
00)
13.084
3
13.084
3
13.084
3
260,23
4
422,53
1
458,26
5
(15,6
00)
1325,191
(18,6
00)
13.084
3
(39,25
3)
38,588
13.084
3
504,89
7
168,9
5
(504,89
7)
133,0
1
126,3
5
1,0
0
682,92
13.084
3
(204,11
5)
(38,588)
(243,368)
13.084
3
Depreciacin acumulada
(114,660
)
12.965
8
(1486,6
59)
(14,033
)
12.769
6
(179,19
5)
2,
899
(39,994
)
12.965
8
(518,55
4)
(6,536)
12.769
6
(83,46
2)
Mobiliario y
equipo
(98,294
)
12.965
8
(1274,4
60)
(28,079
)
12.769
6
(358,55
7)
Equipo de
transporte
(68,782
)
12.965
8
(891,81
4)
(11,079
)
12.769
6
(141,47
4)
15,
600
(679
)
12.965
8
(8,80
4)
(5,161)
12.769
6
(65,90
4)
(322,409)
(4180,291)
(64,888)
(828,592)
18,4
99
277,838
11962,973
Maquinaria
Edificaciones
Equipos en
trnsito
Total
Importe en
libros
13.084
3
13.084
3
37,93
1
204,115
(125,7
4
(46,5
0
(126,3
3
(64,2
1
(5,84
242,046
(368,79
314,13
17