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Este es el balance general de las compaas a 31 de diciembre de 2012, realice el consolidado a esta fecha.

A.La empresa Villamar adquiri el 70% de las acciones de El triunfo el 31 de diciembre de 2012 y en la misma fec
Colores S.A.

Villamar
Activos
Bancos
Activos Fijos
Depreciacin Acumulada
Inversin en El Triunfo
Inversin en Colores S.A.
Inventarios
Cuentas por Cobrar
Provisin Cuentas por Cobrar.
Crdito Mercantil.
TOTAL ACTIVO
Proveedores
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO
Capital Social
Reservas
Prdidas y Ganancias
Inters Minoritario
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

105,000
800,000
200,000 80,000
30,000
84,000
120,000
12,000 -

45,000
85,000
40,000 20,000
10,000
2,000 -

50%
Colores S.A.
20,000
42,000
12,000
12,000
4,500
500

1,007,000
35,000
28,000
63,000
800,000
130,000
14,000 -

118,000
16,000
16,000
100,000
10,000
8,000

66,000
5,000
1,000
6,000
45,000
7,000
8,000

944,000
1,007,000

102,000
118,000

60,000
66,000

Pago
Participacin
Plusvalia - Cred. Mercantil

80,000
71,400
8,600

Interes Minoritario

30,600

Cuenta

70%
El triunfo

Debe

Inversin
Plusvalia - Cred. Mercantil
8,600
Capital Social
100,000
Reservas
10,000
Prdidas y Ganancias
Participacion no contradoras - Interes Minoritario
118,600

Haber
80,000

8,000
30,600
118,600

nsolidado a esta fecha.

bre de 2012 y en la misma fecha adquiere el 50% de las acciones de

Agregado

170,000
927,000
252,000
80,000
30,000
116,000
134,500
14,500
1,191,000
56,000
29,000
85,000
945,000
147,000
14,000
1,106,000
1,191,000

Eliminaciones Consolidado

170,000
927,000
252,000
80,000
30,000
116,000
134,500
14,500
8,600
8,600
101,400
1,089,600
56,000
29,000
85,000
145,000
800,000
17,000
130,000
14,000
60,600
60,600
101,400
1,004,600
101,400
1,089,600

Pago
Participacin
Plusvalia

30,000
30,000
-

Interes Minoritario

30,000

Cuenta
Debe
Inversin
Plusvalia - Cred. Mer
Capital Social
45,000
Reservas
7,000
Prdidas y Ganancia
8,000
Participacion no contradoras - Interes
60,000

Haber
30,000

30,000
60,000

Este es el balance general de las compaas a 31 de diciembre de 2012, realice el consolidado a esta fecha.

A.La empresa Villamar adquiri el 50% de las acciones de El triunfo el 31 de diciembre de 2012 (Existe con
la misma fecha adquiere el 80% de las acciones de Colores S.A.
50%
El triunfo

Villamar
Activos
Bancos
Activos Fijos
Depreciacin Acumula Inversin en El Triunfo
Inversin en Colores S.
Inventarios
Cuentas por Cobrar
Provisin Cuentas por Crdito Mercantil.
TOTAL ACTIVO
Proveedores
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO
Capital Social
Reservas
Prdidas y Ganancias
Inters Minorotario
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRI

105,000
800,000
200,000 80,000
30,000
84,000
120,000
12,000 -

118,000
16,000
16,000
100,000
10,000
8,000

66,000
5,000
1,000
6,000
45,000
7,000
8,000

944,000
1,007,000

102,000
118,000

60,000
66,000

80,000
51,000
29,000

Debe

Interes Minoritario - Part


Haber
80,000

29,000
50,000
5,000
4,000
84,000

147,500
884,500
232,000
80,000
30,000
106,000
129,500
13,500
1,132,000
48,000
29,000
77,000
895,000
142,000
18,000
1,055,000
1,132,000

Pago
Participacion

Interes Minoritario - Part. No control


Cuenta
Inversin en el Triunfo
Plusvalia
Capital Social
Reservas
Prdidas y Ganancias

Agregado

20,000
42,000
12,000 12,000
4,500
500 -

1,007,000
35,000
28,000
63,000
800,000
130,000
14,000 -

Pago
Participacion
Plusvalia

45,000
85,000
40,000 20,000
10,000
2,000 -

80%
Colores S.A.

84,000

Cuenta
Inversin en Colores
Capital Socia
Reservas
Prdidas y G
Inters Minoritario

Informacin Adicional.

1.El Triunfo le vendi a Villamar unos inventarios con una utilidad $10.000, de estos inventarios vendi a u
2.Colores S.A., le vendi a Villamar unos inventarios con una prdida $1.000, de estos inventarios vendi
3.Villamar le prest a Colores S.A. $1.000
Cuenta
Inventarios
Perdidas y ganancias

Debe

Cuenta
Inventario
Perdidas y ganancias

Debe

Cuenta
Cuenta x cobrar
Cuenta x pagar

Debe

Haber
2,000

2,000
Haber
600
600

1000

Haber
1000

onsolidado a esta fecha.

mbre de 2012 (Existe control conjunto) y en

Eliminaciones Consolidado

147,500
884,500
232,000
80,000
30,000
1,400
104,600
1,000
128,500
13,500
29,000
29,000
83,400
1,048,600
48,000
1,000
28,000
1,000
76,000
95,000
800,000
12,000
130,000
12,600
30,600
12,000
12,000
82,400
972,600
83,400
1,048,600
-

30,000
48,000
18,000

res Minoritario - Part. N

Debe
rsin en Colores
45,000
7,000
8,000

rs Minoritario
60,000

12,000
Haber
30,000

18,000
12,000
60,000

os inventarios vendi a un tercero el 60%.

stos inventarios vendi a un tercero el 40%

Concepto
Propiedad, planta y equipo
Inversiones
Cuentas por cobrara
Inventarios
Efectivo
Marcas
Prestamos a LP
Cuentas por pagar
Provisiones
Pago
Efectivo
Acciones

Vr Contable
Ajuste Vr Razonable
200,000
100,000
300,000
100,000
10,000
110,000
175,000 1,017
173,983
85,000
4,000
89,000
25,000
25,000
30,450
5,000
35,450
80,500 6,900
73,600
94,300
94,300
38,550
38,550

338,000
202,000
540,000

ANA

526,983

Plusvalia

13,017

Propiedad, planta y equipo


Inversiones
Cuentas por cobrara
Inventarios
Efectivo
Marcas
Prestamos a LP
Plusvalia
Cuentas por pagar
Provisiones
Capital
Gastos relacionados CN

300,000
110,000
173,983
89,000
25,000
35,450

Gastos financieros
Bancos

350,500
73,600

13,017
94,300
38,550
202,000
12,500
758,950

758,950

6,000
6,000

Estados Financieros Separados


Plenas

Asociadas

Negocios Conjuntos

Operaciones Conjuntas

Subsidiarias

NIC 27
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin).
NIC 27
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin).

Reconocimiento proporcional de
activos, pasivos, ingresos y
gastos
NIC 27
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin).

Financieros Separados
PYMES
Seccin 9
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin 2015).
Seccin 9
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin 2015).

Estados Financieros consolidados


Plenas
PYMES

NIC 28
- Metodo de participacin

NIC 28
- Metodo de participacin

NIIF 11
Reconocimiento proporcional
Reconocer la proporcin de
de activos, pasivos, ingresos y activos, pasivos, ingresos y
gastos
gastos
Seccin 9
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin 2015).

Seccin 14
- Costo
- Vr Razonable menos
costos para la venta
- Metodo de participacin
Seccin 15
- Costo
- Vr Razonable menos
costos para la venta
- Metodo de participacin
Seccin 15
Reconocer la proporcin de
activos, pasivos, ingresos y
gastos

NIIF 10

Seccin 9

Consolidacin Global

Consolidacin Global

CONTABILIDAD A
Inventarios
a
1000

CONTABILIDAD B
Inventarios
800

SI

Bancos
1000 a.

800

Bancos
1000

CONSOLIDADO
Inventarios
800
1000
1800
1000

800 SI
Bancos
1000

Ingresos

1000
1000

1
Ingresos
1000

Costo de venta
800
Costo de venta
800

800
-800

NSOLIDADO
Inventarios
800
800
200

Bancos
800
1000
1800
800
Ingresos
1000

Costo de venta
800

Inventario
Bancos

CONTABILIDAD A
Inventarios
a
1000

b.

Bancos
750

500

1000 a.

CONTABILIDAD B
Inventarios
800

SI

Ingresos

800

Bancos
1000

800 SI
Bancos
750
1000
1750

Ingresos
750 b.

CONSOLIDADO
Inventarios
1000
800
1800
500
400

1000

Ingresos
b.

Costo de venta
500

Costo de venta
800
1000
Costo de venta
800
500
1300
400
1000

800

NSOLIDADO
Inventarios
500
800
1300
100

Bancos
800
1000
1800
50

Ingresos
1000
750
1750
750
Costo de venta

900

1000

800

CONTABILIDAD A

CONTABILIDAD B

Terrenos
1100

Terrenos
1000

1000

Bancos

Bancos
1100

1000

1100

Utilidad
100

CONSOLIDADO
Terrenos
1000
1100

1000
100

1000
Bancos
1100
1100

Utilidad
100

1000
100

1000
1100
2100
1000

100
0

1000
100

CONTABILIDAD A
Edificaciones
a.
1100

CONTABILIDAD B
Edificaciones
1
1025
1025

Dep. Acumulada
25
25

Dep. Acumulada
30 b.

CONSOLIDADO
Edificaciones
1100
1025
2125
1100
1000

Dep. Acumulada
25

A
Bancos
1100 a.

Bancos
1100

1025

25
5
Bancos
1100
1100

b.

Gto Deprecia
30

Gto Deprecia
25

Gto Deprecia
30
25
A

Utilidad en vta PPYE


100

Utilidad en vta PPYE


100

NSOLIDADO
Edificaciones
1025
1025
100 A

Dep. Acumulada
30
25
55
25
Bancos
1100 A
1025
2125
1025

Gto Deprecia
5

tilidad en vta PPYE


100

1025
50
975

CONTABILIDAD A

CONTABILIDAD B

Ingresos x arre
100 a.

CONSOLIDADO

gto x Arrendamientos
100

Ingresos x arre
100

a.

Bancos
100

Bancos
100 A

gto x Arrendamientos
100

NSOLIDADO
Ingresos x arre
100

o x Arrendamientos
100

CONTABILIDAD A
Bancos
50

Ingreso x dividendos
50

CONTABILIDAD B

CONSOLIDADO

Bancos
50

Utilidades Acumu
50

Bancos
50

Ingreso x dividendos
50

Utilidades Acumu
50

NSOLIDADO
Bancos
50

greso x dividendos
50

Utilidades Acumu
50

CONTABILIDAD A
Dividendos x cobrar
50

Ingreso x dividendos
50

CONTABILIDAD B
Dividendos x pagar
50

Utilidades Acumu
50

CONSOLIDADO
Dividendos x cobrar
50

Ingreso x dividendos
50

Utilidades Acumu
50

Dividendos x pagar
50

NSOLIDADO

ividendos x cobrar
50

greso x dividendos
50

Utilidades Acumu
50

ividendos x pagar
50