BANCARIZACIN E IMPUESTO DE TRANSACCIONES FINANCIERA

PALOMINO VALDIVIA, YESSICA JESUSA

Estudia en el VI ciclo de escuela profesional de contabilidad ULADECH- vicariato

Hunuco, Yessica_tuamor_13@hotmail.com

SUMARIO

El objetivo principal de la siguiente monografa es de formalizar las operaciones

econmicas con participacin de las empresas del sistema financiero para mejorar los
sistemas de fiscalizacin y deteccin del fraude tributario.

PALABRAS CLAVES
La bancarizacin y el impuesto de las transacciones financieras son Todos los pagos a
partir de S/ 5,000.00 soles o US$ 1,500.00 dlares deben realizarse utilizando alguno
de los Medios de Pago formales, con intervencin de alguna Empresa del Sistema
Financiero (Cajas Municipales, Bancos, Financieras,etc.), para tener derecho a
deducir gastos, costos o crditos para fines tributarios. Esto aplica aun cuando se
realizan mediante pagos parciales menores a S/ 5,000.00soleso US$ 1,500.00 dlares.

SUMMARY
The main objective of this paper is to formalize economic transactions involving
companies in the financial system to improve control systems and detection of tax fraud

KEYWORDS
The banking and tax financial transactions are All payments from S / 5,000.00 soles or $
1,500.00 must be made using any of the means of formal payment , with the
intervention of any Enterprise Financial System ( Municipal Banks , Banks, financial ,
etc . ) to be entitled to deduct expenses, costs or credits for tax purposes. This applies
even if partial payments are made by less than S / 5,000.00soleso US $ 1,500.00
dollars .

INTRODUCCION

La presente monografa tiene un objetivo fundamental de una de las principales

preocupaciones de toda Administracin Tributaria es la de combatir las conductas tanto
evasivas como elusivas en las que muchas veces incurren los agentes econmicos con la
finalidad de sustraerse de la obligacin de contribuir con el Estado, impidiendo de esta
manera con el rol que le es nsito a este ltimo.
Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda
nacional o extranjera, salvo las que especficamente se encuentren exoneradas. El ITF se
paga sobre el importe de la operacin realizada. La tasa es de 0.07% para el ao 2008,
0.06% para el ao 2009, y 0.05% a partir del ao 2010. A manera de ejemplo si la
transaccin es de 100 soles el impuesto a pagar es de 0.07 soles en el ao 2008, de 0.06
soles en el ao 2008 y 0.05 soles a partir del ao 2010.

LA BANCARIZACIN

la Bancarizacin no es otra cosa que la manifestacin de la potestad tributaria con la que

acta el Estado, empleando como vehculo una ley, a efectos que se cumplan las
disposiciones que ella establezca, por consiguiente siendo una ley la que impone ciertas
exigencias de relevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de
la cual se impone una carga fiscal.
Ventajas
Permite el impulso del formalizacin de la economa va canalizacin a travs
del sistema financiero de gran parte de las transacciones realizadas en la
economa.
Permite la creacin de una base de actos disponibles que sirva de apoyo a
fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de informacin.
Desincentiva la realizacin de operaciones marginales y simuladas.
Permite elevar la presin tributaria y as el financiamiento del gasto pblico.
La Bancarizacin permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la
base tributaria.
La administracin tributaria obtiene informacin de los ingresos y egresos no
declarados en los actuales contribuyentes y facilita la deteccin de acciones
evasivas.
Permite detectar operaciones de origen ilcito, como lavado de dinero y
corrupcin.
Desventajas
No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transaccin.
Se dan complicaciones en la gestin y la dinmica del sistema financiero.
Propuestas
Conceder un beneficio de regularizacin para los contribuyentes que efectuaron pagos
sin utilizar medios de pago, lo cual le permitir sustentar gasto o costo y la utilizacin
del crdito fiscal.
Revisar el extremo de que el contribuyente comprador deba perder crdito fiscal del
IGV y costo o gasto del Impuesto a la Renta.

Dato Adicional
Las normas de Bancarizacin exigen que todo pago de sumas de dinero a partir de S/.
3,500 USD 1,000 deba ser realizado utilizando determinados medios de pago. Estos
medios de pagos pueden ser depsitos en cuentas, giros transferencias de fondos,
cheques no negociables entre otros.
QU MEDIOS DE PAGO DE LOS BANCOS SE PUEDEN UTILIZAR
Son las diversas formas documentarias que usan las diversas empresas y entidades
financieras en el pas.
Estos medios son:
a)

Depsitos en cuentas

b)

Giros

c)

Transferencia de fondo

d)

rdenes de pago

e)

Tarjetas de dbito

f)

Tarjetas de crdito

g)

Cheques con la clusula de no negociable, intransferible ,no a la orden u

otro equivalente
Ejemplo de la Bancarizacin
Si una empresa compra mercadera por S/.11, 900 y la cancel usando efectivo, sin
utilizar algn medio de pago bancario (valor de venta S/. 10,000 e IGV S/. 1,900), no
podr usar S/. 1,900 como crdito fiscal del IGV. De igual forma no podr utilizar S/.
3,000 como deduccin de costo para el impuesto a la renta.

EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda

nacional o extranjera, salvo las que especficamente se encuentren exoneradas.
El porcentaje se encuentra establecido en el artculo 10 de la Ley N 28194, y se
denomina alcuota. Tambin se paga ITF si se ordena o adquiere sin usar una cuenta:

Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del pas

Cheques de gerencia.
Giros nacionales (rdenes de pago pas) o al extranjero.
Certificados bancarios.
Otros instrumentos financieros.

Este impuesto es deducible como gasto para el Impuesto a la Renta para los
contribuyentes

generadores

contribuyentes

con

otras

de

rentas

categoras

de
de

tercera
renta

categora;

tiene

un

y,

lmite,

para

los

que

es

equivalente a la renta neta global, sin considerar las rentas de quinta categora.
Operaciones afectas a ITF
La apertura de cuentas de ahorro corriente, plazo fijo, etc. Excepto CTS.
Todos los retiros y depsitos realizados en cualquier cuenta pagan ITF. Sin
embargo, existen algunas transacciones exoneradas
Todos los desembolsos en efectivos de cualquier tipo de crdito, excepto los
crditos Mi Vivienda.
El pago en efectivo de las cuotas de los crditos desembolsados.
Los giros y transferencias de dinero.
La adquisicin de Cheques de Gerencia
Qu transacciones se encuentran exoneradas?
En cuentas de CTS:
La apertura, todos

los retiros

depsitos

estn

exonerados

sin

necesidad de hacer ningn trmite.

En cuentas de pago de haberes:
Todo depsito de remuneraciones o pensiones con la calidad de renta de 5ta
categora hecho en estas cuentas, sin importar la frecuencia de dicho
depsito.
Todo cargo, hasta por el monto de la remuneracin o pensin con calidad de
renta de 5ta categora depositada en dicha cuenta.
La cuenta de pago de haberes es cualquier cuenta donde un empleado recibe pensiones o
remuneraciones de parte de su empleador

Para gozar de estas exoneraciones no necesitas hacer ningn trmite. Tu

empleador lo deber solicitar la entidad financiera, al momento de realizar la apertura de
la cuenta.
Cuentas mancomunadas:
Puedes realizar transferencias sin pagar ITF, slo entre tus cuentas
mancomunadas, siempre que figures como titular de las mismas.
Pagars ITF si haces una transferencia desde una cuenta individual a una
mancomunada, aunque seas el titular de ambas.
Se considera titular de la cuenta al primer mancomuno que aparece en la cuenta.

CONCLUSION
La Bancarizacin no es otra cosa que la manifestacin de la potestad tributaria con la
que acta el Estado, empleando como vehculo una ley, a efectos que s cumplan las
disposiciones que ella establezca, por consiguiente siendo una ley la que impone ciertas

exigencias de relevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de

la cual se impone una carga fiscal.
La Bancarizacin permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la base
tributaria.
La administracin tributaria obtiene informacin de los ingresos y egresos no
declarados en los actuales contribuyentes y facilita la deteccin de acciones evasivas.
Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda
nacional o extranjera, salvo las que especficamente se encuentren exoneradas.

BIBLIOGRAFIAS
http://puntocontable.blogspot.pe/2009/01/la-bancarizacin.html
http://www.estudiocontablerios.com/la_bancarizacion.html

https://www.cmacica.com.pe/cmacica/WebCmacica/userfiles/file/atencion%20al
%20cliente/ITF/Informacion%20-%20ITF.pdf