FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

CICLO: VIII
TEMA: TAREA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
INTEGRANTES:
Canales Quiroz Jos Luis
Depaz Flores Clara
Durand Bobadilla lucero
Popayn Jara Indira
Snchez Camones Jessica

ASESOR: MURRIEL MONTES MANUEL

CASMA-PERU-2016

TAREA
CONTABILIZACIONES DE INGRESOS

EJERCICIO N1
Registro contable de Transferencias recibidas de la fuente de Financiamiento: Fondo de
Compensacin Municipal (FONCOMUN) Recursos Determinados.
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
1101
1101.03

DENOMINACION
DEBE
HABER
CAJA Y BANCO
15,000
Deposito en
inst.Finacieras
publicas
1101.0301
Cuentas corrientes
1101.030108
Recursos
determinadosfoncomun
4402
TRASPASOS Y
5,000
REMESAS
CORRIENTES
RECIBIDO
4402.03
Participerminacin
recurso determinado
4402.0305
Foncomun
4402.030501
Fondo de
compensacin
municipal
4404
TRASPASOS Y
10,000
REMESAS DE CAPITAL
RECIBIDO
4404.03
Por partic. De recurso
determinado
4404.0305
Fondo de
compensacin
municipal
4404.030501
Fondo de
compensacin
municipal
POR EL REGISTRO DE LAS TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DEL FONCOMUN

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
CODIGO
8501
8501.05
8501.0502

8201
8201.05
8201.0502

DENOMINACION
DEBE
EJECUCION DE
15,000
INGRESOS
Recursos
determinados
Fondo de
compensacin
municipal
PRESUPUESTO DE
INGRESOS
Recursos
determinados
Impuestos
municipales
POR LA EJECUCION DE INGRESOS DE FONCOMUN

HABER

15,000

EJERCICIO N 2
Se procede a efectuar la liquidacin para el pago de IGV ala SUNAT, correspondiente al mes de
mayo por s/2,090.00 segn liquidacin adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en
el banco de la nacin.
Se solicita los asientos de la contabilidad patrimonial, contabilidad presupuestal, cuantas de
orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.
SOLUCION:
FASE DE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
2101

210101
210105
1101
1101.03
1101.0301

DENOMINACION
DEBE
IMPUESTO
2,090
CONTRIBUCIONES Y
OTROS
Impuesto y
contribuciones
IGV
CAJA Y BANCO
Dpto. en Inst.
financieras
Cuentas corrientes
POR EL GIRO DEL CHEQUE

HABER

2,090

CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9103
9103.08
9104

9104.08

CODIGO
9104

9104.08
9103
9103.08

DENOMINACION
DEBE
VALORES Y
2,090
GARANTIAS
Cheques girados
VALORES Y
GARANTIAS POR EL
CONTRARIO
Cheques girados por
entregar
POR EL CONTROL DEL CHEQUE

HABER

DENOMINACION
DEBE
VALORES Y
2,090
GARANTIAS POR EL
CONTRARIO
Cheques girados por
entregar
VALORES Y
GARANTIAS
Cheques girados
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE EMITIDO

HABER

2,090

2,090

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
CODIGO
8201
8201.02

8201.0201

8501
8501.02

8501.0201

DENOMINACION
PRESUESTO DE
INGRESOS
Recurso
directamente
recaudado
Recurso
directamente
recaudado
EJECUCION DE
INGRESOS
Recurso
directamente
recaudado
Recurso
directamente
recaudado

DEBE
2,090

HABER

2,090

EXTORNO PARA REBAJAR LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESO REGISTRADO EN LA

CONTABILIDAD

EJERCICIO N 3
La Municipalidad de Nuevo Chimbote, segn recibo de cobranza emitidos en el mes, recauda
s/ 20,000.00 por concepto de Impuesto
DEBE
Predial.
Clasificador del Ingreso
1. Ingresos Presupuestario
1.1 Impuesto y Contribuciones Obligatorio
1.1.2 Impuesto a la Propiedad
1.1.2.1 Impuesto sobre la Propiedad
inmuebel
1.1.2.1.1 Predial
1.1.2.1.1.1 Predial.. 20,000.00
CUENTAS DE ORDEN
9103 Valores y Garantas
9103.05 Valores y documentos en cobranza
recibidos

HABER

20,000.00

9104 Valores y Garantas por el contrario

9104.05 Cartera de Valores y documentos en
cobranza recibidos

20,000.00

X/x Por la emisin de Documentos recibidos

DEBE
DETERMINADO
1201 Cuentas por Cobrar
1201.01 Impuesto y
tributaciones Obligatorias.
4102 Contratos y
Compromisos por el
contrario.
4102.01 Impuestos sobre la
propiedad inmueble.
410201.01| Predial

HABER

20,000.00

20,000.00

X/x Por el registro de recibos de cobranza emitidos en el mes.

RECAUDADO
1101 Caja y Bancos
1101.03 Depsitos en
Instituciones Financieras
Pblicas
110103.01 Cuentas
Corrientes
11010301.09 Recursos
determinados otros
Impuestos Municipales

DEBE
20,000.00

1201 Cuentas por pagar

1201.01 Impuesto y
contribuciones obligatorias
120101.01 Impuesto

HABER

20,00000

X/x Por la capacitacin de ingenieros por concepto de Impuesto Predial

DEBE
20,000.00

HABER

9104 Valores y garantas por

el contrario
9104.05 cartera de valores y
documentos en cobranza
recibidos
20,000.00
9103 Valores y Garantas
9103.05 Valores y
documentos en cobranza
recibidos
X/x Por la rebaja de los recibos emitidos n cobranza

20,000.00
8501 Ejecucin de Ingresos
8501.05.03 Impuestos
Municipales
8201 Presupuestos de
20,000.00
Ingresos
8201.05 Impuestos
Municipales
X/x Por la ejecucin de los ingresos por concepto de impuesto Predial

EJERCICIO N 4
Se registra las transferencias del FONCOMUN (Fondos de Compensacin Municipal), con
fuente de financiamiento: Recursos Determinados, como sigue:
Remesas corrientes recibidas..S/7,000.00
Remesas de Capital recibidas..S/20,000.00
Clasificador del Ingreso
1. Ingreso Presupuestario
1.4 Donaciones y Transferencias
1.4.1.4 Por participaciones de recursos determinados
1.4.1.4.5 Fondo de Compensacin Municipal
1.4.1.4.5.1 Fondo de Compensacin Municipal.. 27,000.00

RECAUDADO
1101 Caja y Bancos
1101.03 Depsitos en
Instituciones Financieras
Pblicas
110103.01 Cuentas
corrientes
11010301.08 Recursos
Determinados Foncomun

DEBE
27,000.00

HABER

4402 Traspasos y remesas

corrientes recibidos
4402.03 Por participaciones
de recursos determinados
440203.05 Fondo de
compensacin Municipal

7,000.00

4404 Traspasos y remesas de

capital recibidos
4404.03 Por participaciones
de recursos determinados
440403.05 Fondo de
compensacin Municipal

20,000.00

X/x Por el registro de las transferencias recibidas por el foncomun del mes X

8501 Ejecucin del Ingreso

8501.05 Recursos
Determinados
850105.02 Foncomun
8201 Presupuesto de
Ingresos
8201.05 Recursos
Determinados
820105.02 Foncomun

DEBE
27,000.00

HABER

27,000.00

X/x Por la ejecucin de los ingresos del Foncomun

EJERCICIO N 5
El 21 de Enero de 2009, la UE 600, solicita Utiles de escritorio y se emite la orden de compraGuia de internamiento #019-09 por 28,000 Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS
ORDINARIOS (R.O) Se giro del cheque N145215 del Banco de la Nacion.
Efectuar los asientos de contabilidad patrimonial y presupuestaria, cuentas de orden, en las
fases de ejecucin del gasto correspondiente.
SOLUCION
OPERACIONES CONTABLES
Por la adquisicin de tiles de escritorio, fuente de financiamiento: Recursos Ordinarios
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
CODIGO
8301

DENOMINACION
DEBE
HABER
PRESUPUESTO DE
28,000
GASTO
8301.01
Recurso ordinario
8301.0101
Recurso ordinario
8401
ASIGNACION
28,000
COMPROMETIDA
8401.01
Recurso ordinario
8401.0101
Recurso ordinario
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINA SEGN ORDEN DE
COMPRA N01909

CUENTAS DE ORDEN:
CODIGO
9101

9101.08
9102

9202.08

DENOMINACION
DEBE
CONTRATO Y
28,000
COMPROMISO
APROBADOS
Orden de compra
aprobada
CONTRATO Y
COMPROMISO POR
CONTRA
Ordenes de compra
por ejecutar
Por LA CUSTODIA DE LAS ORDENES DE COMPRA N 01909

HABER

28,000

FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
CODIGO
1301

DENOMINACION
DEBE
HABER
BIENES Y
28,000
SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENTO
1301.05
Materiales y tiles
1301.0501
De oficina
1301.050102
Papelera en general
2103
CUENTAS POR
28,000
PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
pagar
2102.0101
Bienes y servicios por
pagar
POR LA PROVISION DE LA COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO

CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9102

DENOMINACION
DEBE
HABER
CONTRATOS Y
28,000
COMPROMISO POR
EL CONTRARIO
9102.08
Ordenes de compra
por ejecutar
9101
CONTRATO Y
28,000
COMPROMISO
APROBADOS
9101.08
Orden de compra
aprobada
POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR

FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:
CODIGO
8401
8401.01
8401.0101
8601
8601.01
8601.0101

DENOMINACION
DEBE
HABER
ASIGNASIONES
28,000
COMPROMETIDAS
Recursos ordinarios
Recursos ordinarios
EJECUCION DE
28,000
GASTO
Recursos ordinarios
Recursos ordinarios
POR LA EJECUCION DEL GASTO PRESUPUESTARIO

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
2103

DENOMINACION
DEBE
HABER
CUENTAS POR
28,000
PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
pagar
2103.0101
Bienes y servicios por
pagar
2105
OBLIGACIONES DEL
28,000
TESORO PUBLICO
2105.01
Gastos corrientes
POR EL GIRO DEL CHEQUE N145215 DEL BANCO DE LA NACION

CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9103

DENOMINACION
DEBE
HABER
VALORES Y
28,000
GARANTIAS
9103.08
Cheques girados
9104
VALORES Y
28,000
GARANTIAS POR EL
CONTRARIO
9104.08
Cheques girados por
entregar
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N145215 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL BANCO DE LA
NACION

FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
CODIGO
9104

9104.08
9103
9103.08

DENOMINACION

DEBE

VALORES Y
28,000
GARANTIAS POR EL
CONTRARIO
Cheques girados por
entregar
VALORES Y
GARANTIAS
Cheques girados
POR LA ENTREGA DEL CHEQUE N45215

HABER

28,000

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
CODIGO

DENOMINACION

DEBE

HABER

2105

OBLIGACIONES DEL
28,000
TESORO PUBLICO
2105.01
Gastos corrientes
4402
TRASPASOS Y
28,000
REMESAS
CORRIENTES
RECIBIDOS
4404.01
Traspasos del tesoro
publico
POR LA TRANSFERENCIAS DE FONDOS DEL TESORO PUBLICO(DNTP)

CONTABILIZACIONES DE GASTOS

EJERCICIO N 1
1.- Se paga gastos devengados del ejercicio anterior y girados en el Pte. Ejercicio, por
concepto de Bines por S/4,500.00 con fuente de Financiamiento: Recursos directamente
Recaudados.
DEBE
HABER
2103 Cuentas por pagar
4,500.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
210301.01 Bienes y servicios por pagar
21030101.01 Bienes
1101 Cajas y Bancos
4,500.00
1101.04 Depsitos en Inst. Financieras
privadas
110104.01 Depsitos en Cuentas Ctes
11010401.01 Recursos Directamente
Recaudados
X/x Por el giro y pago de las obligaciones del ejercicio anterior

EJERCICIO N 2
2) LIQUIDACION DEL IGV
CODIGO
2101

2101.01
2101.0105
1101
1101.03

1101.0301
1101.030108

DENOMINACION
DEBE
IMPUESTO,
400
CONTRIBUCION Y
OTROS
Impuestos y
contribuciones
IGV
CAJA Y BANCOS
Depsitos en
instituciones
financieras publicas
Cuentas corrientes
RDR
POR EL PAGO DEL IGV

HABER

400

CUENTAS DE PRESUPUESTO
CODIGO
8201
8201.02

8201.0201

8501
8501.02

8501.0201

DENOMINACION
DEBE
PRESUPUESTO DE
400
INGRESOS
Recurso
directamente
recaudado
Recurso
directamente
recaudado
EJECUCION DE
INGRESOS
Recurso
directamente
recaudado
Recurso
directamente
recaudado
POR LA REVERSION DE LA EJECUCION DEL INGRESO

HABER

400

EJERCICIO N 3

3) Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior( s/ 3,500.00) y girados en el ejercicio.

Giro de cheque sin afectacin presupuestal (presupuesto afectado al ejercicio anterior)
FASE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
2103

DENOMINACION
DEBE
HABER
CUENTAS POR
3,500
PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
pagar
2103.0101
Bienes y servicios por
pagar
1101
CAJA Y BANCO
3,500
1101.04
Deposito en
instituciones
financieras privadas
1101.0401
Cuentas corrientes
1101.040101
Recuersos
directamente
recaudado
POR EL GIRADO Y PAGO DE OBLIGACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR

CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9103
9103.08
9104

9104.08

DENOMINACION
DEBE
VALORES Y
3,500
GARANTIAS
Cheques girados
VALORES Y
GARANTIAS POR
CONTRA
Cheques girados por
entregar
POR EL CONTROL DE CHEQUE

HABER

3,500

FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9104

9104.08
9103
9103.08

DENOMINACION
DEBE
VALORES Y
3,500
GARANTIAS POR
CONTRA
Cheques girados por
entregar
VALORES Y
GARANTIAS
Cheques girados
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE EMITIDO

HABER

3,500

EJERCICIO N 4
Se paga los tiles de escritorios solicitados el 21 de enero del 2016 por un monto de 28,000.
Fuente de financiamienti RECURSOS ORDINARIOS (R.O).

2103 Cuentas por pagar

2103.01 bienes y servicios
por pagar
2103.0101 bienes y servicios
por pagar

DEBE
28000

2105 obligaciones
210501 gastos corrientes

HABER

28000

X/x por el pago de tiles de escritorio

CONTABILIZACIONES COMPLEMENTARIAS.

EJERCICIO N 1
Distribucion de alimentos a las organizaciones sociales.

5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

5202.03 entrega de bienes y servicios
5202.0301 apoyo alimentario
5202.030101 alimentos para programas
sociales
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
1303.01 entrega de bienes y servicios
1301.0101 apoyo alimentario
1301.010101 alimentos para programas
sociales

DEBE
8000

HABER

8000

POR LA ENTREGA DE BIENES A LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA VASO DE LECHE