LUBRICENTRO PREMIUN SA

BALANCE GENERAL
12/31/2011
Activo
Activo Corriente
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercadera
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Activos
Depreciacin acumulada
Total Activo No Corriente
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prstamo a Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Utilidad retenida
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

61,392
41,157
16,213
118,762
11,963
-2,393
9,570
128,332

46,767
46,767
42,840
38,725
81,565
128,332

ANALISIS VERTICAL
12/31/2011
Activo
Activo Corriente
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercadera
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Activos
Depreciacin acumulada
Total Activo No Corriente
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prstamo a Pagar

61,392
41,157
16,213
118,762
11,963
-2,393
9,570
128,332

46,767

Total Pasivo

46,767

Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

42,840
38,725
81,565
128,332

Patrimonio
Capital Social
Utilidad retenida

ANALISIS HORIZONTAL
12/31/2011
Activo
Activo Corriente
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercadera
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Activos
Depreciacin acumulada
Total Activo No Corriente
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prstamo a Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Utilidad retenida
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

61,392
41,157
16,213
118,762
11,963
-2,393
9,570
128,332

46,767
46,767
42,840
38,725
81,565
128,332

RICENTRO PREMIUN SAC

BALANCE GENERAL
12/31/2012

12/31/2013

12/31/2014

12/31/2015

102,148
38,764
17,969
158,881

153,523
33,979
18,981
206,483

215,606
26,801
20,055
262,462

329,959
17,231
0
347,190

11,963
-4,785
7,178
166,059

11,963
-7,178
4,785
211,268

11,963
-9,570
2,393
264,855

11,963
-11,963
0
347,190

33,948
33,948

18,568
18,568

0
0

0
0

42,840
89,272
132,112
166,060

42,840
149,860
192,700
211,268

42,840
222,015
264,855
264,855

42,840
304,350
347,190
347,190

LISIS VERTICAL
AV %

12/31/2012

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM, en el Balance Gene
que en el ao 2011 el total Activo Corriente
AV
% del Activo Total; el Pasivo representa e
93%
Patrimonio el 64%.
En el Ao 2012 ; el Activo Corriente represe
Activo62%
Total, el Pasivo el 20% y el Patrimoni

48%
32%
13%
93%

102,148
38,764
17,969
158,881

9%
-2%
7%
100%

11,963
-4,785
7,178
166,059

7%
-3%
4%
100%

36%

33,948

20%

23%
11%
96%

36%

33,948

20%

33%
30%
64%
100%

42,840
89,272
132,112
166,060

26%
54%
80%
100%

SIS HORIZONTAL
12/31/2012

102,148
38,764
17,969
158,881
11,963
-4,785
7,178
166,059

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM
Aumento o Disminucin
+ En Caja, se muestra un aumento favorable d
40,756
N.S.
SOLES
%
+ En Cuentas por Cobrar; se muestra una dism
66% del -6% de 2,393.
40,756 desfavorable
se muestra un aumento del
-6%
-2,393 + En Mercaderas;
11% Fijos; se mantiene el %.
1,756 + En Activos
por Pagar; para el 2012 dismin
40,119 + En Prstamos
34%
favorablemente con el -27% con 2,819 N.S.
0% Social; se mantiene el %.
0 + En Capital
-2,392
-2,392
37,727

100%
-25%
29%

33,948
33,948

-12,819
-12,819

-27%
-27%

42,840
89,272
132,112
166,060

0
50,547
50,547
37,728

0%
131%
62%
29%

el Balance General se muestra

Activo Corriente representa el
sivo representa el 36% y

Corriente representa el 96% del

% y el Patrimonio el 80%.

PARTIDAS
T. BASE

ento favorable de 66% con

muestra una disminucion

3.
un aumento del 11% .
e el %.
a el 2012 disminuye
on 2,819 N.S.
ne el %.

LUBRICENTRO PREMIUN SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDID
12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta

12/31/2012

670,992
-386,015
284,977
-219,173
65,804

704,542
-404,370
300,172
-220,305
79,867

-10,483
55,321
-16,596
38,725

-7,656
72,210
-21,663
50,547

ANALISIS VERTICAL
12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta

AV %

670,992
-386,015
284,977
-219,173
65,804

100%
-58%
42%
-33%
10%

-10,483
55,321
-16,596
38,725

-2%
8%
-2%
6%

ANALISIS HORIZONTAL
12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros

12/31/2012

670,992
-386,015
284,977
-219,173
65,804

704,542
-404,370
300,172
-220,305
79,867

-10,483

-7,656

Utilidad antes de Impuesto

Impuesto a la renta
Utilidad neta

55,321
-16,596
38,725

72,210
-21,663
50,547

PREMIUN SAC
NCIAS Y PERDIDAS
12/31/2013

12/31/2014

12/31/2015

739,769
-425,421
314,348
-222,698
91,650

776,757
-446,680
330,077
-225,090
104,987

815,595
-470,490
345,105
-227,483
117,622

-5,096
86,554
-25,966
60,588

-1,908
103,079
-30,924
72,155

0
117,622
-35,287
82,335

ICAL
12/31/2012

AV %

704,542
-404,370
300,172
-220,305
79,867

100%
-57%
43%
-31%
11%

-7,656
72,210
-21,663
50,547

-1%
10%
-3%
7%

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM, en e
muestra que en el 2011 la U
Utilidad Operativa 10%; UN
En el ao 2012; la Utilidad B
Operativa 11%; UNAI 10%

ONTAL
Aumento o Disminucin
SOLES
33,550
-18,355
15,195
-1,132
14,063
2,827

%
5%
5%
5%
1%
21%
-27%

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM
+ En Ventas; se muestra un
2012 con 33,550 N.S.
+ En Costos de Ventas; se m
18,355 N.S.
+ En Gastos Operativos; se
+ En Gastos Financieros; se
entre el 2011 y 2012 siendo
+ En Utilidad Neta; se mue
siendo 11,822 N.S.

En Costos de Ventas; se m
18,355 N.S.
+ En Gastos Operativos; se
+ En Gastos Financieros; se
entre el 2011 y 2012 siendo
+ En Utilidad Neta; se mue
siendo 11,822 N.S.
+

16,889
-5,067
11,822

31%
31%
31%

RPRETACION:
centros PREMIUM, en el Estado de Ganancias y Perdidas
stra que en el 2011 la Utilidad Bruta representa el 42%;
ad Operativa 10%; UNAI 8% y Utilidad Neta 6%.
ao 2012; la Utilidad Bruta representa el 43%; Utilidad
ativa 11%; UNAI 10% y Utilidad Neta 7%.

ERPRETACION:
icentros PREMIUM
n Ventas; se muestra un aumento del 5% del 2011 al
2 con 33,550 N.S.
Costos de Ventas; se muestra un incrementos del 5% con
55 N.S.
n Gastos Operativos; se muestra el incrementos del 1%
n Gastos Financieros; se muestra la disminucion del 27%
e el 2011 y 2012 siendo 2827 N.S.
n Utilidad Neta; se muestra una variacion positiva del 31%
do 11,822 N.S.

Costos de Ventas; se muestra un incrementos del 5% con

55 N.S.
n Gastos Operativos; se muestra el incrementos del 1%
n Gastos Financieros; se muestra la disminucion del 27%
e el 2011 y 2012 siendo 2827 N.S.
n Utilidad Neta; se muestra una variacion positiva del 31%
do 11,822 N.S.

REDUCCION A POR CIENTOS A L

BALANCE GENERAL (EXPRES
12/31/2011
Activo
Activo Corriente
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercadera
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Activos
Depreciacin acumulada
Total Activo No Corriente
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prstamo a Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Utilidad retenida
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

61,392
41,157
16,213
118,762
11,963
-2,393
9,570
128,332

46,767
46,767
42,840
38,725
81,565
128,332

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta

670,992
-386,015
284,977
-219,173
65,804
-10,483
55,321
-16,596
38,725

ON A POR CIENTOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NCE GENERAL (EXPRESADO EN PORCENTAJES)
31/12/2011

AV % 31/12/2012

AV % 31/12/2013

AV % 31/12/2014

AV %

48%
32%
13%
93%

62%
23%
11%
96%

73%
16%
9%
98%

81%
10%
8%
99%

9%
-2%
7%
100%

7%
-3%
4%
100%

6%
-3%
2%
100%

5%
-4%
1%
100%

36%
36%

20%
20%

9%
9%

0%
0%

33%
30%
64%
100%

26%
54%
80%
100%

20%
71%
91%
100%

16%
84%
100%
100%

NANCIAS Y PERDIDAS (EXPRESADO EN PORCENTAJES)

31/12/2011

AV % 31/12/2012

AV % 31/12/2013

AV % 31/12/2014

AV %

100%
-58%
42%
-33%
10%

100%
-57%
43%
-31%
11%

100%
-58%
42%
-30%
12%

100%
-58%
42%
-29%
14%

-2%
8%
-2%
6%

-1%
10%
-3%
7%

-1%
12%
-4%
8%

0%
13%
-4%
9%

31/12/2015

AV %

95%
5%
0%
100%
3%
-3%
0%
100%

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM
+ En Caja, en el ao 2011 inicia con el 48%
incrementa hasta llegar al 95% en el 2015.
+ En activos Fijos, en el ao 2011 inicia con
disminuye hasta llegar al 3% en el 2015.
+ En Deudas a Pagar en el 2011 se inicia co
finalizar el 2014 se logra cancelar la deuda.

0%
0%
12%
88%
100%
100%

)
31/12/2015

AV %
100%
-58%
42%
-28%
14%
0%
14%
-4%
10%

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM
+ El Costo de Ventas entre los aos 2011 y 2
presenta una ligera disminucion del 1% y de
2015 se mantiene el 58%.
+ En Gastos Operativos; desde el 2011 al 20
muestra una disminucion del 33% al 28%.
+ En Gastos Financieros; se muestra la dism
2% al 0% entre el 2011 y 2015.
+ En Utilidad Neta; se muestra una variacion
6% al 10%.

+ En Gastos Financieros; se muestra la dism

2% al 0% entre el 2011 y 2015.
+ En Utilidad Neta; se muestra una variacion
6% al 10%.

1 inicia con el 48% y se

al 95% en el 2015.
ao 2011 inicia con el 9% y
3% en el 2015.
el 2011 se inicia con el 36% y al
cancelar la deuda.

e los aos 2011 y 2012

nucion del 1% y del 2013 al
.
desde el 2011 al 2015 se
del 33% al 28%.
se muestra la disminucion del
2015.
estra una variacion positiva del

se muestra la disminucion del

2015.
estra una variacion positiva del

METODO DE TENDEC
BALANCE GENERAL (EXPRESADO E
12/31/2011
Activo
Activo Corriente
Caja
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercadera
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Activos
Depreciacin acumulada
Total Activo No Corriente
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prstamo a Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Utilidad retenida
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

61,392
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%

100%
100%
100%
100%
100%
100%

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EXPR

12/31/2011
Ventas
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta

670,992
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%

Utilidad neta

100%

METODO DE TENDECIAS
NERAL (EXPRESADO EN PORCENTAJES)
12/31/2012

12/31/2013

12/31/2014

12/31/2015

102,148
166%
94%
111%
134%

153,523
250%
83%
117%
174%

215,606
351%
65%
124%
221%

329,959
537%
42%
0%
292%

100%
200%
75%
129%

100%
300%
50%
165%

100%
400%
25%
206%

100%
500%
0%
271%

73%
73%

40%
40%

0%
0%

0%
0%

100%
231%
162%
129%

100%
387%
236%
165%

100%
573%
325%
206%

100%
786%
426%
271%

AS Y PERDIDAS (EXPRESADO EN PORCENTAJES)

12/31/2012
704,542
105%
105%
105%
101%
121%
73%
131%
131%

12/31/2013
739,769
110%
110%
110%
102%
139%
49%
156%
156%

12/31/2014
776,757
116%
116%
116%
103%
160%
18%
186%
186%

12/31/2015
815,595
122%
122%
121%
104%
179%
0%
213%
213%

131%

156%

186%

213%

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM en el Balance General presenta lo
siguiente:
En las Cuentas por Cobrar, entre los aos 2011 y 2015 a
tenido una disminucion y a llegado al 42% en el ao
2015.
En cuanto al Pasivo y Patrimonio se a ido incrementando
y llegado al 271% en el 2015.

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM en el EDGYP presenta lo siguiente:
Las Ventas entre los aos 2011 y 2015 se ha ido
incrementando y llegado al 122% el ao 2015.
En cuanto a los Gastos Financieros desde el 2012 ha ido
disminuyendo llegando en el 2014 al 18% y en el 2015 al
0%.
En cuanto Utilidad Neta, se va incrementando desde el
2012 con 31%, y llega en el 2015 al 113%.

disminuyendo llegando en el 2014 al 18% y en el 2015 al

0%.
En cuanto Utilidad Neta, se va incrementando desde el
2012 con 31%, y llega en el 2015 al 113%.

General presenta lo

s aos 2011 y 2015 a

al 42% en el ao

a ido incrementando

presenta lo siguiente:
15 se ha ido
ao 2015.
desde el 2012 ha ido
l 18% y en el 2015 al

mentando desde el
113%.

l 18% y en el 2015 al

mentando desde el
113%.

HERRAMIENTAS A C
RATIOS
Capital de Trabajo Bruto
Liquidez General
Activo Cte.
Pasivo Cte.
Rotacion de Cuentas por Cobrar

2011
118,762

2.5

Ventas
Ctas. x Cobrar Comerciales
Rotacion de Existencias
Costo de Ventas
Existencias

16.3

-23.8

HERRAMIENTAS A L
RATIOS

2011

1. Rotacion de Activo Fijo

Ventas
Activo Fijo Neto

56.1

2. Rotacion del Patrimonio

Ventas
8.2
Patrimonio Neto
3. Apalancamiento Financiero/Razon de endeudamiento
Pasivo Total
Activo Total

36%

4. Solvencia Patrimonial
Pasivo Cte. + Pasivo no cte.
57%
Patrimonio
5. Patrimonio Neto
Patrimonio Neto
Activo Fijo Neto
6. Margen de Utilidad Bruta
Utilidad Bruta
Activo Total
7. Margen de Utilidad Neta
Utilidad Neta

6.82

222%

6%

Ventas Netas
8. Rentabilidad Patrimonial
Utilidad Neta
Patrimonio
9. Rentabilidad de los Activos
Utilidad Neta
Ventas Netas
8. Rentabilidad de Capital
Utilidad Neta
Capital Social

6%

47%

6%

90%

HERRAMIENTAS A CORTO PLAZO

2012

2013

158,881

206,483

4.7

11.1

18.2

21.8

-22.5

-22.4

HERRAMIENTAS A LARGO PLAZO

2012

2013

56.1

56.1

5.3

3.8

20%

9%

26%

10%

11.04

172%

135%

6%

6%

udamiento

6%

6%

29%

20%

6%

6%

90%

90%

CORTO PLAZO
INTERPRETACION
Vemos que se ha incrementado desde el 2011 al 2013.
Se tiene en el 2011 s/.2.5 para cubrir cada sol del Pasivo Cte. En
el 2012 s/.4.7 y en el 2013 s/.11.1.

La Rotacion se incrementa de 24 veces en el 2011 a 23 veces

en el 2012 esto debido a que las ventas se incrementan.

La Rotacion del inventario es de 24 veces durante el 2011 y 23

veces en el 2012

LARGO PLAZO
INTERPRETACION
La Rotacion se torna constante desde el 2011 al 2013 con 56
veces
La Rotacion del Patrimonio es decreciente de 8 veces en el 2011
a 4 veces en el 2013
El Apalancamiento Financiero para el 2013 es favorable,
respecto a los demas aos, porque se tiene 9 % lo cual quiere
decir que la deuda ha disminuido

Se tiene solvencia patrimonial ya que el patrimonio (capital

propio) de la empresa cubre el 10% de las deudas a corto y
largo plazo (capital ajeno) para el ao 2013

Es favorable entre el 2011 y 2012, esto debido al aumento del

patrimonio
El Margen de Utilidad Bruta a disminuido y es desfavorable
entre el 2011 al 2013
Es Bueno y permanece Constante

Es Bueno y permanece Constante

Ha ido disminuyendo ya que en el 2011 tenia 47% y en el 2013
tiene el 20%
Se mantiene Constante

Es Bueno y permanece Constante

LUBRICENTRO PR
ESTADO DE GANANCI
12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa

Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta

670,992
-386,015
284,977
-219,173
65,804

-10,483
55,321
-16,596
38,725

ANALISIS VERTICAL
12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta

670,992
-386,015
284,977
-219,173
65,804
-10,483
55,321
-16,596
38,725

ANALISIS HORIZONTA
12/31/2011
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta

670,992
-386,015
284,977

Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta

-219,173
65,804
-10,483
55,321
-16,596
38,725

BRICENTRO PREMIUN SAC

O DE GANANCIAS Y PERDIDAS
12/31/2012

12/31/2013

12/31/2014

12/31/2015

704,542
-404,370
300,172
-220,305
79,867

739,769
-425,421
314,348
-222,698
91,650

776,757
-446,680
330,077
-225,090
104,987

815,595
-470,490
345,105
-227,483
117,622

-7,656
72,210
-21,663
50,547

-5,096
86,554
-25,966
60,588

-1,908
103,079
-30,924
72,155

0
117,622
-35,287
82,335

ISIS VERTICAL
AV %

12/31/2012

AV %

100%
-58%
42%
-33%
10%

704,542
-404,370
300,172
-220,305
79,867

100%
-57%
43%
-31%
11%

-2%
8%
-2%
6%

-7,656
72,210
-21,663
50,547

-1%
10%
-3%
7%

IS HORIZONTAL
12/31/2012
704,542
-404,370
300,172

Aumento o Disminucin
SOLES
33,550
-18,355
15,195

%
5%
5%
5%

INTERPR
Lubricent
+ En Ven
N.S.
+ En Cost
+ En Gas
+ En Gas
y 2012 si

-220,305
79,867

-1,132
14,063

1%
21%

-7,656
72,210
-21,663
50,547

2,827
16,889
-5,067
11,822

-27%
31%
31%
31%

Lubricent
+ En Ven
N.S.
+ En Cost
+ En Gas
+ En Gas
y 2012 si
+ En Utili
11,822 N

CALCULOS DE RATIOS
PERIODO 2011
Utilidad Neta
gastos financieros
Impuestos
depreciacion
amortizacion
EBITDA
depreciacion (-)
amortizacion (-)
EBIT
gastos financieros (-)
Impuestos (-)
NOPAT
EBITDA
Impuesto (30%)
GOPAT

38,725
10,483
16,596
0
0
65,804
0
0
65,804
10,483
16,596
38,725
65,804
19741.2
46,063

PERIODO 2012
Utilidad Neta
gastos financi
Impuestos
depreciacion
amortizacion
EBITDA
depreciacion (
amortizacion (
EBIT
gastos financi
Impuestos (-)
NOPAT
EBITDA
Impuesto (30
GOPAT

INTERPRETACION:
Lubricentros PREMIUM
+ En Ventas; se muestra un aumento del 5% del 2011 al 2012 con 33,550
N.S.
+ En Costos de Ventas; se muestra un incrementos del 5% con 18,355 N.S.
+ En Gastos Operativos; se muestra el incrementos del 1%
+ En Gastos Financieros; se muestra la disminucion del 27% entre el 2011
y 2012 siendo 2827 N.S.

Lubricentros PREMIUM
+ En Ventas; se muestra un aumento del 5% del 2011 al 2012 con 33,550
N.S.
+ En Costos de Ventas; se muestra un incrementos del 5% con 18,355 N.S.
+ En Gastos Operativos; se muestra el incrementos del 1%
+ En Gastos Financieros; se muestra la disminucion del 27% entre el 2011
y 2012 siendo 2827 N.S.
+ En Utilidad Neta; se muestra una variacion positiva del 31% siendo
11,822 N.S.

ODO 2012
50,547
7,656
21,663
0
0
79,866
0
0
79,866
7,656
21,663
50,547
79,866
23959.8
55,906

012 con 33,550

on 18,355 N.S.

% entre el 2011

VENTAS
Costo de Ventas)-(
Gastos de Ventas y administrativos)-(
Gastos por investigacin y desarrollo)-(

14,062

EBITDA )Cash flow antes de intereses, impuestos, depreciaciones y=

amortizaciones(
Depreciaciones y Amortizaciones)-(
EBIT )Cash flow antes de intereses e impuestos(=
Gastos por intereses)-(
Impuesto a la renta )solo la parte que afecta al cash flow( )-(
NOPAT )Cash Flow despus de impuestos (=
Impuestos)+(
Gastos financieros)+(
Amortizacin)+(
Depreciacin)+(
por Impuestos a la Renta 30%)-(
GOPAT )Cash Flow despus de impuestos operativos( =

012 con 33,550

on 18,355 N.S.

% entre el 2011

1% siendo

estos, depreciaciones y=

estos(=

al cash flow( )-(

operativos( =