HALLAZGOS DE AUDITORIA

TITULO: Los libros contables vinculados con asuntos tributarios no estan

actualizados, encuentran atrasados.
CONDICION:
La empresa . Cuenta con todos sus libros contables al realizar la
verificacin se observo que cada uno de los libros se encuentran totalmente
atrasados, no cuentan con ningn tipo de registro que seale y afirme en fsico
los movimientos de la empresa, para tomar de referencia para verificar si
efectivamente se ha estado aplicando correctamente las normas tributarias, si
los montos declarados concuerdan con los libros contables.
CRITERIO:
El plazo mximo para que los libros contables se encuentren atrasados es de
10 dias hbiles, libros de ingresos y gastos establecidos por la SUNAT, Registro
de Ventas e Ingresos-Art. 26 RS 266-2004, registro de compras. El plazo
mximo para el llenado de los libros principales es de 3 meses en el caso del
libro diario.
Segn el cdigo tributario Articulo 175, num. 5 nos dice: Llevar con atraso
mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros
libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucion de
Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributacin.
CAUSA:
Al no haber cumplido con cada una de las normas establecidas va causar
problemas a la empresa con la SUNAT, nos va ocasionar gastos que se pudo
susbsanar con tiempo, la empresa tendr que pagar con esta sancin por la
infraccion establecida por SUNAT, el retraso ocasiono en parte la perdida de los
libros contables peor debieron haberse llenado porque esto ocurrio en el ao
2009, la empresa tuvo aproximadamente 3 aos para tener actualizados sus
libros contables.
EFECTO:
Esta infraccion ocasionara a la empresa para una multa establecida por SUNAT,
en el cdigo tributario Art. 175, no habla respecto a libros contables y el efecto
que producir nos menciona en las tablas.
RECOMENDACIONES:
La empresa debe subsanar con esta sancin de manera voluntaria para que el
monto que se requiera pagar sea menor y se pueda gozar del rgimen de
gradualidad, para que la empresa pueda estar cumpliendo con cada una de las
normas establecidas y pueda seguir trabajando como una empresa
transparente, eficaz de una manera responsable.

TITULO 2: El registro de ventas del ao .. en los meses de agosto y octubre

los montos declarados con los montos de los comprobantes de ventas en fsico
son diferentes.
CONDICION:
La comisin de auditoria al verificar el registro de ventas de la empresa
correspondiente al ejercicio.., al hacer realizar la comparacin mes a
mes con los montos declarados a SUNAT y los documentos que obtuvimos en
fsico como son las facturas y boletas de ventas se encontr en los meses de
agosto y octubre diferencias relevantes, el Seor .., contador de la
empresa a partir del ao . Y axtual contador quien realiza todas las
presentaciones de los estados financieros al Gerente de la empresa el seor
, no se percato de estas diferencias porque es el nico responsable
de llevar la contabilidad de la empresa de una manera mas eficaz y
responsable.
CRITERIO:
El cdigo tributario hace mencin justamente como una infraccion el que una
contribuyente declare cifras o datos falsos en el articulo N 178 de la norma
nos menciona: Declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias en las
declaraciones, que influyan en la determinacin de la obligacin tributaria; y/0
que generan aumentos indebidos de saldos o perdidas tributarias o crditos a
favor del deudor tributario y/o que generen la obtencin indebida de Notas de
Crdito Negociables u otros valores similares, puesto que el calculo de dicha
multa para efecto del IGV se da en funcin al Impuesto Calculado y no en
funcin al Impuesto por pagar.
CAUSA:
Existen diferencias relevantes en el mes de agosto y octubre