Sabas que las Primas de los Seguros de Gastos Mdicos son

deducibles de Impuestos?

En este caso prctico podrs notar cmo se calcula el Impuesto Sobre la Renta con
las referencias a las tablas de la ley del ISR

De acuerdo a la Ley del ISR todos nuestros asegurados de gastos mdicos mayores individual tendrn un
beneficio fiscal, en especial aquellos que tienen que presentar su declaracin de forma obligatoria, ya
que podrn recuperar hasta un 30% del costo de su prima.

EFECTO EN EL ISR ANUAL POR LA DEDUCCIN DE PRIMAS DE SEGUROS

Por ejemplo, una persona con ingresos anuales de $360,000(1), con deducciones personales de $1,200
por diversos conceptos y suponiendo una prima de GMM de $15,000 podr deducir este costo,
obteniendo el siguiente beneficio:
IMPUESTO A PAGAR S/DEDUCIN

IMPUESTO A PAGAR C/DEDUCCIN

$70,201.70

$66,511.70

BENEFICIO

$3,690

Equivalente a: 25% descuento sobre prima

(Ver al reverso ejemplo detallado)
OBSERVACIONES:
Slo se puede deducir la prima pagada en el ejercicio que corresponda.
No existe lmite en cuanto al monto de la prima.
Se deber proporcionar factura con requisitos fiscales.
Otros conceptos autorizados como deducciones personales son: honorarios mdicos, dentales,
gastos hospitalarios, entre otros.
Todos los gastos mdicos no rembolsados por la aseguradora seguirn siendo deducibles de
impuestos.
(1)

CON DEDUCCIN
PRIMAS DE SEGUROS

SIN DEDUCCIN
PRIMAS DE SEGUROS

Sueldos y salarios pagados en el ejercicio 2005. (1)

I. Clculo del impuesto
Ingresos acumulables (suponiendo que es su nico ingreso).
(-) Deducciones personales
a) Honorarios mdicos y dentales, gastos hospitalarios.
b) Gastos de funeral.
c) Donativos.
d) Primas por seguros de gastos mdicos.

360,000.00

360,000.00

360,000.00

360,000.00

1,000.00

1,000.00

200.00
15,000.00

200.00
0.00

Base gravable
(-) Limite inferior
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto causado segn Art. 177 LISR

343,800.00
103,218.01
240,581.99
30%
72,174.60
14,747.76
86,922.36

358,800.00
103,218.01
255,581.99
30.00%
76,674.60
14,747.76
91,422.36

II. Determinacin del subsidio acreditable

(=) Base gravable
(-) Limite inferior (Tarifa Art. 178)
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % sobre excedente del limite inferior (Tabla Art. 177)
(=) Impuesto marginal
(x) % subsidio sobre impuesto marginal
(=) subsidio sobre impuesto marginal
(+) cuota fija
(=) subsidio total segn Art. 178 LISR
(x) % de subsidio acreditable (2)
(=) Subsidio acreditable

343,800.00
249,243.49
94,556.51
30%
28,366.95
30%
8,510.09
25,507.68
34,017.77
60%
20,410.66

358,800.00
249,243.49
109,556.51
30%
32,866.95
30%
9,860.09
25,507.68
35,367.77
60%
21,220.66

86,922.36
20,410.66
66,511.70
3,690.00

91,422.36
21,220.66
70,201.70

Se considera un sueldo de $30,000 mensuales.

Resumen de los Artculos de la ley del ISR que contienen esta informacin:
Artculo 175. Se establece la obligatoriedad para las personas fsicas que obtengan ingresos anuales superiores a $300 mil
pesos, de presentar su Declaracin Anual de Impuestos Sobre la Renta, lo que incrementa sustancialmente la base de personas
que debern presentar su Declaracin e incrementar su inters por ejercer totalmente su derecho para deducir los gastos
personales que la misma Ley autoriza.
Artculo 176. Las personas fsicas residentes en el pas que obtengan ingresos de los sealados en este Ttulo (sueldos,
actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, enajenacin de bienes, adquisicin de bienes, intereses, premios,
dividendos, otros) para calcular su impuesto anual, podrn hacer, adems de las deducciones autorizadas en cada Captulo de esta
Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
VI. Las primas por seguros de gastos mdicos, complementarios o independientes de los servicios de salud
proporcionados por instituciones pblicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cnyuge
o la persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en lnea recta.

RESUMEN
Impuesto Causado
(-) Subsidio acreditable
ISR a cargo de la persona fsica
AHORRO O RECUPERACIN

(1)
(2)

Se considera un sueldo de $30,000 mensuales.

Para este texto en particular, se consider un subsidio acreditable del 60%.